(Luận văn TMU) kế toán nguyên vật liệu tại công ty TNHH thành thái

Trường Đại học Thương mại Khóa Luận Tốt Nghiệp TĨM LƯỢC Đối với doanh nghiệp sản xuất việc hạch tốn NVL cơng việc có ý nghĩa thiết thực cơng tác kế tốn quản lý kinh tế Bất kỳ doanh nghiệp trọng đến việc đổi mới, hồn thiện cơng tác kế toán NVL cho phù hợp với đặc điểm sản xuất kinh doanh doanh nghiệp mình, để đảm bảo cung cấp đầy đủ số lượng, chất lượng, chủng loại…và tính tốn phân bổ chi phí ngun vật liệu cách hợp lý cho đối tượng sử dụng nhằm phát huy vai trị cao độ kế tốn quản lý kinh tế Vì việc hồn thiện cơng tác kế tốn NVL doanh nghiệp sản xuất điều cần thiết Thơng qua khóa luận này, em tập trung nghiên cứu đề tài kế toán NVL Cơng ty TNHH Thành Thái Nội dung chuyên đề khái quát hệ thống hóa vấn đề lý luận liên quan đến kế tốn NVL doanh nghiệp Đồng thời tìm hiểu, nghiên cứu thực trạng kế tốn NLVL Cơng ty TNHH Thành Thái, tìm hạn chế, nguyên nhân gây từ đề xuất giải pháp nhằm khắc phục tồn GVHD: ThS Nguyễn Thị Hà i SVTH: Nguyễn Thị Mai LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Trường Đại học Thương mại Khóa Luận Tốt Nghiệp LỜI CẢM ƠN Qua trình học tập nghiên cứu trường thời gian thực tập công ty TNHH Thành Thái, em thấy lý thuyết thực tế đơn vị cịn có khoảng cách định Nên vận dụng lý luận vào thực tiễn mà vừa chế độ, vừa phù hợp với điều kiện cụ thể đơn vị vấn đề khó khăn, địi hỏi người kế tốn phải ln tìm tịi, học hỏi, sáng tạo… Từ nhận thức đó, hướng dẫn giúp đỡ tận tình giáo ThS Nguyễn Thị Hà cán phòng kế tốn cơng ty TNHH Thành Thái, em hồn thành báo cáo với đề tài: “Kế toán nguyên vật liệu công ty TNHH Thành Thái” Tuy nhiên, trình độ em cịn hạn chế, thời gian nghiên cứu thực tiễn có hạn nên báo cáo em khơng tránh khỏi thiếu sót Em mong thầy cơ, cán phịng kế tốn Cơng ty góp ý, bảo để báo cáo em hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn anh chị phịng kế tốn, tồn nhân viên công ty TNHH Thành Thái, cô giáo ThS Nguyễn Thị Hà tận tình hướng dẫn, bảo giúp em hồn thành chun đề tơt nghiệp Em xin chân thành cảm ơn! Sinh viên Nguyễn Thị Mai GVHD: ThS Nguyễn Thị Hà ii SVTH: Nguyễn Thị Mai LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Trường Đại học Thương mại Khóa Luận Tốt Nghiệp MỤC LỤC TĨM LƯỢC i LỜI CẢM ƠN .i MỤC LỤC iii DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ, HÌNH VẼ iv DANH MỤC VIẾT TẮT v PHẦN MỞ ĐẦU Chương I Lý luận chung kế toán NVL doanh nghiệp 1.1 Cơ sở lý luận kế toán NVL doanh nghiệp 1.1.1 Các khái niệm 1.1.2 Đặc điểm yêu cầu quản lý NVL 1.1.3 Phân loại đánh giá NVL 1.1.4 Nhiệm vụ kế toán NVL 1.2 Nội dung kế toán NVL doanh nghiệp 1.2.1 Nội dung kế toán NVL quy định hệ thống chuẩn mực kế toán Việt Nam 1.2.2 Kế toán NVL theo chế độ kế toán Việt Nam hành (QĐ 15/2006/BTC) 12 1.2.2.1 Kế toán chi tiết NVL .12 1.2.2.2 Kế toán tổng hợp NVL 16 1.2.3 Sổ kế toán sử dụng .24 Chương II Thực trạng kế tốn NVL cơng ty TNHH Thành Thái 28 2.1 Tổng quan tình hình nghiên cứu ảnh hưởng nhân tố môi trường đến kế tốn NVL cơng ty TNHH Thành Thái 28 2.1.1 Tổng quan tình hình nghiên cứu kế tốn NVL 28 2.1.2 Ảnh hưởng nhân tố mơi trường đến kế tốn NVL cơng ty TNHH Thành Thái 28 2.2 Thực trạng kế tốn NVL cơng ty TNHH Thành Thái 30 2.2.1 Đặc điểm tổ chức cơng tác kế tốn, phân loại đánh giá NVL công ty TNHH Thành Thái 30 GVHD: ThS Nguyễn Thị Hà iii SVTH: Nguyễn Thị Mai LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Trường Đại học Thương mại Khóa Luận Tốt Nghiệp 2.2.1.1 Đặc điểm tổ chức cơng tác kế tốn công ty TNHH Thành Thái 30 2.2.1.2 Phân loại đánh giá NVL công ty TNHH Thành Thái 31 2.2.2 Kế toán chi tiết NVL công ty TNHH Thành Thái 34 2.2.2.1 Chứng từ sử dụng 34 2.2.2.2 Phương pháp hạch toán chi tiết NVL 35 2.2.3 Kế toán tổng hợp NVL công ty TNHH Thành Thái 36 2.2.3.1 Tài khoản kế toán sử dụng 36 2.2.3.2 Phương pháp hạch toán tổng hợp NVL 36 Chương III Các kết luận đề xuất kế tốn NVL cơng ty TNHH Thành Thái .39 3.1 Các kết luận phát qua nghiên cứu cơng tác kế tốn NVL công ty TNHH Thành Thái 39 3.1.1 Các kết đạt 39 3.1.2 Hạn chế, tồn nguyên nhân 40 3.2 Các đề xuất kiến nghị nhằm hồn thiện kế tốn NVL công ty TNHH Thành Thái 42 3.3 Điều kiện thực .44 KẾT LUẬN TÀI LIỆU THAM KHẢO PHỤ LỤC GVHD: ThS Nguyễn Thị Hà iv SVTH: Nguyễn Thị Mai LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Trường Đại học Thương mại Khóa Luận Tốt Nghiệp DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ, HÌNH VẼ Sơ đồ 1.1 Kế tốn chi tiết vật liệu theo phương pháp thẻ song song Sơ đồ 1.2 Kế toán chi tiết NVL theo phương pháp sổ đối chiếu luân chuyển Sơ đồ 1.3 Kế toán chi tiết nguyên vật liệu theo phương pháp số dư Sơ đồ 1.4 Trình tự ghi sổ theo hình thức nNhật ký chung Sơ đồ 1.5 Trình tự ghi sổ theo hình thức Chứng từ ghi sổ Sơ đồ 1.6 Trình tự ghi sổ theo hình thức Nhật ký – chứng từ Sơ đồ 1.7 Trình tự ghi sổ theo hình thức Nhật ký – Sổ Sơ đồ 2.1 Cơ cấu máy kế tốn Cơng ty TNHH Thành Thái Sơ đồ 2.2 Quy trình hạch tốn tổng hợp NVL Công ty TNHH Thành Thái Biểu 2.1 Bảng theo dõi tình hình tốn với người bán GVHD: ThS Nguyễn Thị Hà v SVTH: Nguyễn Thị Mai LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Trường Đại học Thương mại Khóa Luận Tốt Nghiệp DANH MỤC VIẾT TẮT NVL : Nguyên vật liệu TNHH : Trách nhiệm hữu hạn TSCĐ : Tài sản cố định CCDC : Công cụ, dụng cụ HTK : Hàng tồn kho TK : Tài khoản CT : Chứng từ KCS : Kiểm tra chất lượng sản phẩm SXKD : Sản xuất kinh doanh GTGT : Giá trị gia tăng DN : Doanh nghiệp NK : Nhập TTĐB : Tiêu thu đặc biệt VKD : Vốn kinh doanh GVHD: ThS Nguyễn Thị Hà vi SVTH: Nguyễn Thị Mai LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Trường Đại học Thương mại Khóa Luận Tốt Nghiệp PHẦN MỞ ĐẦU 1.1 Tính cấp thiết ý nghĩa đề tài nghiên cứu Trong trình sản xuất, NVL thường chiếm tỷ trọng lớn tổng chi phí sản xuất Nó đảm bảo cho dây truyền sản xuất diễn liên tục, góp phần nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh Bất kỳ doanh nghiệp sản xuất phải có chi phí ngun vật liệu chi phí thường chiếm tỷ lệ từ 60 – 70% giá thành sản phẩm NVL phận chủ yếu cấu thành nên thực thể sản phẩm sản xuất Sự thay đổi số lượng chất lượng NVL liệu ảnh hưởng trực tiếp đến cơng tác tập hợp chi phí tính giá thành sản phẩm, góp phần tạo nên chất lượng doanh thu cho doanh nghiệp Do vậy, yêu cầu đặt phải quản lý chặt chẽ vật liệu, tổ chức sử dụng nguyên vật liệu tiết kiệm hợp lý, đồng thời tổ chức hạch tốn chi phí xác, kịp thời, đầy đủ Trong đó, cơng ty TNHH Thành Thái máy kế tốn cơng ty cịn người, cơng việc nhiều phức tạp , cơng ty có kế tốn vật tư để theo dõi chung loại NVL, CCDC, TSCĐ Do đó, khối lượng cơng việc người làm kế tốn nhiều phức tạp, có kế tốn NVL Lúc cán kế tốn khơng thể kiểm sốt tồn số liệu tình hình biến động NVL, CCDC, TSCĐ cách xác Vì hạch tốn xác, kịp thời đầy đủ tình hình biến động NVL có ý nghĩa quan trọng tiền đề để việc sản xuất kinh doanh đạt hiệu cao 1.2 Mục tiêu nghiên cứu đề tài  Những vấn đề lý luận kế tốn NVL: Hệ thống hóa lý luận kế toán NVL doanh nghiệp sản xuất  Về thực tế: Nghiên cứu thực trạng, phân tích đưa kết luận tình hình cơng tác kế tốn NVL cơng ty TNHH Thành Thái Từ đưa đề xuất, kiến nghị nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn NVL công ty, nhằm nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh GVHD: ThS Nguyễn Thị Hà SVTH: Nguyễn Thị Mai LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Trường Đại học Thương mại Khóa Luận Tốt Nghiệp 1.3 Đối tượng, phạm vi nghiên cứu  Đối tượng nghiên cứu: cơng tác kế tốn NVL cơng ty TNHH Thành Thái  Địa điểm nghiên cứu: phịng kế tốn, kho, xưởng sản xuất công ty TNHH Thành Thái  Thời gian nghiên cứu: từ ngày 04/03/2013 đến ngày 20/04/2013 1.4 Phương pháp, cách thức thực đề tài  Phương pháp nghiên cứu liệu: tham khảo liệu công ty cung cấp, trang web số tài liệu tham khảo khác  Phương pháp điều tra giám sát: thu thập thông tin theo phiếu điều tra  Phương pháp phân tích thơng tin: phân tích thơng tin có từ nguồn 1.5 Kết cấu khóa luân tốt nghiệp Gồm chương: Chương I Lý luận chung kế toán NVL doanh nghiệp Chương II Thực trạng kế toán NVL công ty TNHH Thành Thái Chương III Các kết luận đề xuất kế tốn NVL cơng ty TNHH Thành Thái GVHD: ThS Nguyễn Thị Hà SVTH: Nguyễn Thị Mai LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Trường Đại học Thương mại Khóa Luận Tốt Nghiệp Chương I Lý luận chung kế toán NVL doanh nghiệp 1.1 Cơ sở lý luận kế toán NVL doanh nghiệp 1.1.1 Các khái niệm  Theo VAS số 02 – HTK, NVL phận HTK, tài sản phục vụ cho trình sản xuất kinh doanh DN  NVL yếu tố trình sản xuất kinh doanh, tham gia thường xuyên trực tiếp vào trình SX sản phẩm, chiếm tỷ trọng lớn giá thành sản phẩm  NVL đối tượng lao động, tham gia vào chu kỳ SX, thay đổi hình dáng ban đầu sau trình sử dụng chuyển dịch toàn giá trị vào giá trị sản phẩm SX  Giá trị thực được: Là giá bán ước tính HTK kỳ sản xuất, kinh doanh bình thường trừ (-) chi phí ước tính để hồn thành sản phẩm chi phí ước tính cần thiết cho việc tiêu thụ chúng  Giá gốc HTK bao gồm: Chi phí mua, chi phí chế biến chi phí liên quan trực tiếp khác phát sinh để có hàng tồn kho địa điểm trạng thái  Chi phí mua HTK bao gồm giá mua, loại thuế khơng hồn lại, chi phí vận chuyển, bốc xếp, bảo quản q trình mua hàng chi phí khác có liên quan trực tiếp đến việc mua HTK Các khoản chiết khấu thương mại giảm giá hàng mua hàng mua hàng mua không quy cách, phẩm chất trừ (-) khỏi chi phí mua ( Nguồn trích dẫn: theo VAS 02 – HTK) 1.1.2 Đặc điểm yêu cầu quản lý NVL  Đặc điểm NVL yếu tố tham gia vào trình sản xuất, kinh doanh doanh nghiệp Do vậy, nguyên vật liệu có đặc diểm sau:  Là sở vật chất cấu thành nên thực thể sản phẩm;  Chỉ tham gia vào chu kỳ sản xuất; GVHD: ThS Nguyễn Thị Hà SVTH: Nguyễn Thị Mai LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Trường Đại học Thương mại Khóa Luận Tốt Nghiệp  Dưới tốc độ lao động, NVL bị tiêu hao chuyển toàn giá trị lần vào chi phí sản xuất kinh doanh kỳ  Yêu cầu quản lý  Tính khách quan công tác quản lý nguyên vật liệu Quản lý NVL yếu tố khách quan sản xuất xã hội Tuy nhiên, trình độ sản xuất khác nên phạm vi, mức độ phương pháp quản lý khác xa Xã hội ngày phát triển phương pháp quản lý phát triển hoàn thiện Để đáp ứng mục đích cuối sản xuất kinh doanh lợi nhuận thiết phải giảm chi phí NVL, nghĩa phải sử dụng NVL cách tiết kiệm, hợp lý, có kế hoạch  Sự cần thiết phải tăng cường công tác quản lý vật liệu Trong điều kiện kinh tế thị trường cạnh tranh nay, việc sử dụng hợp lý tiết kiệm NVL có hiệu coi trọng, để khối lượng vật liệu sản xuất nhiều sản phẩm nhất, giá thành hạ mà đảm bảo chất lượng Do vậy, việc quản lý nguyên vật liệu phụ thuộc vào khả nhiệt thành cán quản lý Quản lý vật liệu xem xét khía cạnh sau:  Khâu thu mua  Khâu bảo quản  Khâu dự trữ  Khâu sử dụng 1.1.3 Phân loại đánh giá NVL  Phân loại Tùy thuộc vào loại hình kinh doanh cụ thể doanh nghiệp theo loại hình sản xuất, theo nội dung kinh tế công dụng vật liệu trình sản xuất kinh doanh để phân chia vật liệu thành loại sau:  Nguyên liệu, vật liệu chính: đối tượng lao động chủ yếu sở vật chất chủ yếu cấu thành nên thực thể vật chất chủ yếu sản phẩm NVL dùng vào sản xuất sản phẩm, hình thành phí nguyên vật liệu trực tiếp; GVHD: ThS Nguyễn Thị Hà SVTH: Nguyễn Thị Mai LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Trường Đại học Thương mại Khóa Luận Tốt Nghiệp THẺ KHO Ngày mở: 01/01/2013 Tờ số: 05  Tên, nhãn hiệu, quy cách vật tư: Thép ống 21………………………………  Đơn vị tính: Mét ……………………………………………………………  Mã số: ……………………………………………………………………… Ngày, SH chứng từ Diễn giải tháng Nhập Xuất Ngày N -X Số lượng Nhập Xuất Số dư đầu tháng Tồn 30 06/02 PNK 29 Nhập mua thép ống 21 06/02 20 50 08/02 PNK 31 Nhập mua thép ống 21 08/02 30 80 12/02 PXK 32 Xuất dùng PX 15/02 PNK 33 Nhập mua thép ống 21 Ký xác nhận 12/02 15/02 30 50 50 100 17/02 PXK 34 Xuất cho sản xuất sp 17/02 50 50 26/02 PXK 37 Xuất cho sản xuất sp 26/02 20 30 100 30 Cộng x 100 x  Sổ có 25 trang, đánh số từ trang số 01 đến trang 25  Ngày mở sổ: 01/01/2013 Người ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Nguyễn Thị Hoa Nguyễn Thị Hoàn Đơn vị: Công ty TNHH Thành Thái Địa chỉ: KCN Quang Minh – Mê Linh – Hà Nội GVHD: ThS Nguyễn Thị Hà Ngày 28 tháng 02 năm 2013 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Trịnh Văn Thành Mẫu số: S12-DN (Ban hành theo QĐ số: 15/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) SVTH: Nguyễn Thị Mai LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Trường Đại học Thương mại Khóa Luận Tốt Nghiệp THẺ KHO Ngày mở: 01/01/2013 Tờ số: 06  Tên, nhãn hiệu, quy cách vật tư: Thép ống 27………………………………  Đơn vị tính: Mét ……………………………………………………………  Mã số: ……………………………………………………………………… Ngày, SH chứng từ Diễn giải tháng Nhập Xuất Ngày N -X Số lượng Nhập Xuất Số dư đầu tháng 06/02 PNK 29 12/02 15/02 PNK 37 17/02 20 Nhập mua thép ống 27 06/02 PXK 32 Xuất cho sản xuất sp Cộng 50 12/02 Nhập mua thép ống 21 15/02 PXK 34 Xuất cho sản xuất Tồn Ký xác nhận 20 50 17/02 x 70 100 50 100 80 20 100 20 x  Sổ có 25 trang, đánh số từ trang số 01 đến trang 25  Ngày mở sổ: 01/01/2013 Người ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Nguyễn Thị Hoa Nguyễn Thị Hoàn GVHD: ThS Nguyễn Thị Hà Ngày 28 tháng 02 năm 2013 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Trịnh Văn Thành SVTH: Nguyễn Thị Mai LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Trường Đại học Thương mại Khóa Luận Tốt Nghiệp SỔ CHI TIẾT VẬT TƯ TK 152 Tháng 02/2013 Tên, quy cách vật tư: Thép ống 21( Ô 21) Chứng TK từ đối Diễn giải ứng SH NT A B C D Đơn giá Nhập SL Thành tiền 3=1x2 Xuất SL Thành tiền 5=1x4 -Số dư đầu kỳ 33 15/02 Nhập mua thép Ô 21 331 33.400 40 17/02 Xuất thép Ô 21 cho sx 621 33.500 x x - Cộng tháng GVHD: ThS Nguyễn Thị Hà 50 50 1.670.000 1.675.000 SL Đơn vị tính: Đồng Tồn Ghi Thành tiền 7=1x6 30 1.005.000 80 2.675.000 30 1.005.000 50 1.675.000 30 1.005.000 50 1.675.000 SVTH: Nguyễn Thị Mai LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Trường Đại học Thương mại Khóa Luận Tốt Nghiệp SỔ CHI TIẾT VẬT TƯ TK 152 Tháng 02/2013 Tên, quy cách vật tư: Thép ống 27 ( Ô 27) Chứng TK từ đối Diễn giải ứng SH NT A B C D -Số dư đầu kỳ Đơn giá Nhập SL Thành tiền 3=1x2 Xuất SL Thành tiền 5=1x4 42.000 840.000 70 2.935.000 331 41.900 40 17/02 Xuất thép Ô 27 cho sx 621 42.000 20 840.000 50 2.095.000 40 17/02 Xuất thép Ô 27 cho sx 621 41.900 209.500 45 1.885.500 x x 25 1.049.500 45 1.885.500 GVHD: ThS Nguyễn Thị Hà 50 2.095.000 20 33 15/02 Nhập mua thép Ô 27 - Cộng tháng 50 SL Đơn vị tính: Đồng Tồn Ghi Thành tiền 7=1x6 2.095.000 SVTH: Nguyễn Thị Mai LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Trường Đại học Thương mại Khóa Luận Tốt Nghiệp SỔ CHI TIẾT THANH TOÁN VỚI NGƯỜI BÁN TK 331 – CÔNG TY THÉP MÊLIN Tháng 02/2013 NT Chứng từ ghi sổ SH NT A B C Diễn giải D  Số dư đầu kỳ  Số phát sinh kỳ TK Thời hạn đối CK ứng E ĐVT: VNĐ Số phát sinh Nợ Có Nợ Có 152 Ghi 40.000.000 15/02 HĐ GTGT 17 15/02 Mua thép ống 21 152 1.670.000 15/02 HĐ GTGT 17 15/02 Mua thép ống 27 152 2.095.000  Cộng số phát sinh  Số dư cuối kỳ Số dư 3.765.000 43.765.000 Sổ có … trang, đánh số từ trang 01 đến… Ngày mở sổ: 01/01/2013 Ngày 28 tháng 02 năm 2013 Người ghi sổ (Ký, họ tên) GVHD: ThS Nguyễn Thị Hà Kế toán trưởng (Ký, họ tên) SVTH: Nguyễn Thị Mai LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Trường Đại học Thương mại Khóa Luận Tốt Nghiệp BẢNG TỔNG HỢP NHẬP – XUẤT – TỒN tháng 02 năm 2013 Tồn đầu tháng Nhập tháng Xuất tháng STT Tên vật tư ĐVT Đồng 10 x 10mm m 22 1.452.000 25 1.625.000 40,4 Đồng mềm 1m Thanh 30 1.350.000 120 5.400.000 Acquy Cái 20 4.840.000 10 Thép ống 21 m 30 1.005.000 Thép ống 27 m 20 Dây điện x m Ecu 10 Con Que hàn inox Cộng GVHD: ThS Nguyễn Thị Hà SL TT SL SL TT 2.648.000 6,6 429.000 78 3.510.000 72 3.240.000 2.420.000 11 2.662.000 19 4.598.000 100 3.343.000 100 3.346.000 30 1.002.000 840.000 100 4.170.000 100 4.172.000 20 838.000 50 600.000 30 360.000 20 240.000 116 957.000 50 415.000 66 544.500 100 827.500 Bó 4,5 504.000 0 3,5 392.000 112.000 x 242,5 10.948.000 455 TT SL 17.973.000 428,9 TT Tồn cuối tháng 17.634.500 268,6 11.286.500 SVTH: Nguyễn Thị Mai LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Trường Đại học Thương mại Khóa Luận Tốt Nghiệp Mẫu số: S03a-DN (Ban hành theo QĐ số: 15/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) Đơn vị: Công Ty TNHH Thành Thái Bộ phận: Kế toán SỔ NHẬT KÝ CHUNG Trang: 18 NT ghi sổ Đơn vị tính: Đồng Chứng từ SH Diễn giải NT Đã STT ghi sổ dòng SH TK đối ứng Số trang trước chuyển sang 02/02 PNK 02/02 Mua đồng 28 10 x10 mm 02/02 PNK 28 04/02 PXK 30 04/02 PXK 31 06/02 PNK 29 02/02 Mua đồng mềm 1m 04/02 Xuất đồng 10 x 10 mm cho sx tủ điện 04/02 Xuất đồng mềm 1m cho sản xuất tủ điện 06/02 Nhập mua thép ống 21 Cộng chuyển trang sau Số phát sinh Nợ Có 846.225.500 846.225.500 x 01 152 1.625.000 x 02 133 162.500 x 03 112 x 04 152 5.400.000 x 05 133 540.000 x 06 331 x 07 621 x 08 152 x 09 621 x 10 152 x 11 152 668.000 x 12 133 66.800 x 13 111 1.787.500 5.940.000 2.648.000 2.648.000 3.510.000 3.510.000 734.000 860.845.000 860.845.000 Trang: 19 GVHD: ThS Nguyễn Thị Hà SVTH: Nguyễn Thị Mai LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Trường Đại học Thương mại NT ghi sổ Chứng từ SH Khóa Luận Tốt Nghiệp Diễn giải NT Đã SH ghi sổ STT TK dòng đối ứng Số trang trước chuyển sang 06/02 PNK 29 07/02 PNK 30 06/02 Nhập mua thép ống 27 07/02 Mua Acquy bổ sung 08/02 PKT 08/02 Lãi tiền gửi NH Công thương Vietin bank 67 08/02 PNK 08/02 Nhập mua thép ống 21 31 09/02 HĐ 09/02 Giá vốn Cầu giao phụ tải 24kV – 630 A 0001 09/02 PNK 09/02 Nhập mua dây điện x 32 Cộng chuyển trang sau Số phát sinh Nợ Có 860.845.000 860.845.000 x 01 152 2.075.000 x 02 133 207.500 x 03 331 x 04 152 2.420.000 x 05 133 242.000 x 06 112 x 07 112 60.000 x 08 133 6.000 x 09 515 x 11 152 1.005.000 x 12 133 100.500 x 13 112 x 14 632 x 15 156 x 16 152 x 17 133 x 18 112 2.282.500 2.662.000 66.900 1.105.500 15.255.000 15.255.000 600.000 60.000 660.000 879.496.400 879.496.400 Trang: 20 GVHD: ThS Nguyễn Thị Hà SVTH: Nguyễn Thị Mai LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Trường Đại học Thương mại NT ghi sổ Chứng từ SH Khóa Luận Tốt Nghiệp Diễn giải NT Đã SH ghi STT TK sổ dòng đối ứng Số trang trước chuyển sang 11/02 HĐ 11/02 Giá vốn cầu giao phụ tải 0002 24kV – 630 A, phụ kiện 12/02 PXK 12/02 Xuất thép ống 21 cho 32 QLPX 12/02 PXK 12/02 Xuất thép ống 27 cho sản 33 xuất sản phẩm 14/02 PKT 14/02 Nhân viên H.M.K toán tiền cơng tác phí 68 15/02 PNK 15/02 Nhập mua thép ống 21 33 15/02 PNK 15/02 Nhập mua thép ống 27 33 16/02 PC 16/02 NV H.Liêm t/ứng lương Số phát sinh Nợ Có 879.496.400 879.496.400 x 01 632 x 02 156 x 03 627 x 04 152 x 05 621 x 06 152 x 07 642 x 08 111 x 09 141 x 11 152 1.670.000 x 12 133 167.000 x 13 112 x 14 152 2.095.000 x 15 133 209.500 x 16 112 x 17 334 x 18 111 Cộng chuyển trang sau 85.625.000 85.625.000 1.005.000 1.005.000 840.000 840.000 4.650.000 350.000 5.000.000 1.837.000 2.304.000 3.000.000 3.000.000 1.033.758.400 1.033.758.400 Trang: 21 NT Chứng từ GVHD: ThS Nguyễn Thị Hà Diễn giải Đã STT SH Số phát sinh SVTH: Nguyễn Thị Mai LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Trường Đại học Thương mại ghi sổ SH Khóa Luận Tốt Nghiệp ghi TK sổ dòng đối ứng NT Số trang trước chuyển sang 17/02 17/02 19/02 PXK 17/02 Xuất ống thép 21 cho sản 34 xuất sản phẩm PXK 17/02 Xuất ống thép 27 cho sản 34 xuất sản phẩm HĐ 19/02 Giá vốn bán tủ điện trung 0003 LKE 20/02 PXK 20/02 Xuất acquy lắp 35 Electro máy 20/02 PXK 20/02 Xuất dây điện 2x4 sản 35 xuất cầu giao phụ tải 23/02 PXK 23/02 Xuất Ecu 10 cho tổ lắp ráp 36 sản xuất sản phẩm 23/02 PXK 23/02 Xuất que hàn inox gia 36 công sản phẩm 26/02 PXK 26/02 Xuất ống thép 21 cho sản 37 xuất sản phẩm Cộng chuyển trang sau Có Nợ 1.033.758.400 1.033.758.400 x 01 621 x 02 152 x 03 621 x 04 152 x 05 632 x 06 152 x 07 621 x 08 152 x 09 621 x 11 152 x 12 621 x 13 152 x 14 621 x 15 152 x 16 621 x 17 152 1.673.000 1.673.000 3.332.000 3.332.000 25.450.000 25.450.000 2.662.000 2.662.000 360.000 360.000 544.500 544.500 392.000 392.000 668.000 668.000 1.204.097.300 1.204.097.300 Trang: 22 GVHD: ThS Nguyễn Thị Hà SVTH: Nguyễn Thị Mai LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Trường Đại học Thương mại NT ghi sổ Chứng từ SH Khóa Luận Tốt Nghiệp Đã SH ghi STT TK sổ dòng đối ứng Diễn giải NT Số trang trước chuyển sang 27/02 HĐ 27/02 Giá vốn máy Electro cỡ 0004 lớn 27/02 PNK 27/02 Nhập mua Ecu 10 34 Số phát sinh Nợ Có 1.204.097.300 1.204.097.300 x 01 632 90.942.000 x 02 156 x 03 152 415.000 x 04 133 41.500 x 05 112 90.942.000 456.500 06 08 09 11 12 13 Cộng chuyển trang sau 1.295.495.800 1.295.495.800 Sổ có … trang, đánh số từ trang 01 đến… Ngày mở sổ: 01/01/2013 Ngày 28 tháng 02 năm 2013 Người ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Nguyễn Thị Hoa Nguyễn Thị Hoàn Trịnh Văn Thành SỔ CÁI TK 152 Tháng 02/2013 GVHD: ThS Nguyễn Thị Hà SVTH: Nguyễn Thị Mai LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Trường Đại học Thương mại Khóa Luận Tốt Nghiệp Trang: 10 NT ghi sổ Đơn vị tính: Đồng Chứng từ SH NKC SH TK đối Trang STT ứng sổ dòng Diễn giải NT Số dư đầu kỳ Số phát sinh kỳ Số phát sinh Nợ Có 10.948.000 02/02 PNK 02/02 Nhập mua đồng 28 10 x10 mm 18 01 112 1.625.000 02/02 PNK 02/02 Nhập mua đồng mềm 1m 28 18 04 331 5.400.000 04/02 PXK 30 04/02 Xuất đồng 10 mm sx tủ điện 10 x 18 08 621 04/02 PXK 31 04/02 Xuất đồng mềm 1m cho sản xuất tủ điện 18 10 621 06/02 PNK 29 06/02 Nhập mua thép ống 21 18 11 111 668.000 06/02 PNK 29 06/02 Nhập mua thép ống 27 19 01 331 2.075.000 07/02 PNK 30 07/02 Mua Acquy bổ sung 19 04 112 2.420.000 08/02 PNK 08/02 Nhập mua thép ống 21 31 19 10 112 1.005.000 09/02 PNK 09/02 Nhập mua dây điện x 32 19 15 112 600.000 12/02 PXK 12/02 Xuất thép ống 21 cho 32 QLPX 20 04 627 1.005.000 12/02 PXK 12/02 Xuất thép ống 27 cho sản 33 xuất sản phẩm 20 06 621 840.000 Cộng chuyển trang sau 2.648.000 3.510.000 13.793.000 8.003.000 Trang: 11 NT Chứng từ Diễn giải GVHD: ThS Nguyễn Thị Hà NKC SH Số phát sinh SVTH: Nguyễn Thị Mai LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Trường Đại học Thương mại ghi sổ SH NT Khóa Luận Tốt Nghiệp Trang STT TK sổ dòng đối ứng Trang trước chuyển sang Nợ Có 13.793.000 8.003.000 15/02 PNK 15/02 Nhập mua thép ống 21 33 20 10 112 1.670.000 15/02 PNK 15/02 Nhập mua thép ống 27 33 20 13 112 2.095.000 17/02 PXK 17/02 Xuất ống thép 21 cho 34 sản xuất sản phẩm 21 02 621 1.673.000 17/02 PXK 17/02 Xuất ống thép 27 cho 34 sản xuất sản phẩm 21 04 621 3.332.000 20/02 PXK 20/02 Xuất Acquy lắp máy 35 Electro 21 08 621 2.662.000 20/02 PXK 20/02 Xuất dây điện 2x4 sx 35 cầu giao phụ tải 21 10 621 360.000 23/02 PXK 23/02 Xuất Ecu 10 cho tổ lắp 36 ráp sản xuất sản phẩm 21 12 621 544.500 23/04 PXK 23/04 Xuất que hàn inox gia 36 công sản phẩm 21 14 621 392.000 26/02 PXK 26/02 Xuất ống thép 21 cho 37 sản xuất sản phẩm 21 16 621 668.000 27/02 PNK 27/02 Nhập mua Ecu 10 34 22 03 112 Cộng số phát sinh Số dư cuối kỳ Đơn vị: CT TNHH Thành Thái Bộ phận: Kế toán GVHD: ThS Nguyễn Thị Hà 415.000 17.973.000 17.634.500 11.286.500 Mẫu số: S03b-DN (Ban hành theo QĐ số: 15/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) SVTH: Nguyễn Thị Mai LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Trường Đại học Thương mại Khóa Luận Tốt Nghiệp SỔ CÁI TK 621 Tháng 02/2013 Trang: 31 NT ghi sổ Đơn vị tính: Đồng Chứng từ SH NT Diễn giải NKC SH TK đối Trang STT sổ dòng ứng Số phát sinh Nợ Có Số dư đầu kỳ Số phát sinh kỳ 04/02 PXK 30 04/02 Xuất đồng 10 x 10 mm sx tủ điện 18 08 152 2.648.000 04/02 PXK 31 04/02 Xuất đồng mềm 1m cho sản xuất tủ điện 18 10 152 3.510.000 12/02 PXK 33 12/02 Xuất thép ống 27 cho sản xuất sản phẩm 20 06 152 840.000 17/02 PXK 34 17/02 Xuất ống thép 21 cho sản xuất sản phẩm 21 02 152 1.673.000 17/02 PXK 34 17/02 Xuất ống thép 27 cho sản xuất sản phẩm 21 04 152 3.332.000 17/02 PXK 34 17/02 Xuất ống thép 21 cho sản xuất sản phẩm 21 02 152 1.673.000 20/02 PXK 35 20/02 Xuất dây điện 2x4 sx cầu giao phụ tải 21 10 152 360.000 23/02 PXK 36 23/02 Xuất Ecu 10 cho tổ lắp ráp sản xuất sản phẩm 21 12 152 544.500 23/02 PXK 36 23/02 Xuất que hàn inox gia công sản phẩm 21 14 152 392.000 26/02 PXK 37 26/02 Xuất ống thép 21 cho sản xuất sản phẩm 21 16 152 668.000 28/04 K/c CP tính giá thành sp Cộng số phát sinh Số dư cuối kỳ Sổ có … trang, đánh số từ trang 01 đến… Ngày mở sổ: 01/02/2013 Người ghi sổ Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) PHỤ LỤC 2.3 18.302.500 154 18.302.500 18.302.500 0 Ngày 28 tháng 02 năm 2013 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Biểu 2.1 Bảng theo dõi tình hình toán với người bán GVHD: ThS Nguyễn Thị Hà SVTH: Nguyễn Thị Mai LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Trường Đại học Thương mại Khóa Luận Tốt Nghiệp Số dư cuối kỳ Tên nhà cung cấp Nợ Có Thời hạn Thời hạn toán < = toán > năm năm Tổng cộng GVHD: ThS Nguyễn Thị Hà SVTH: Nguyễn Thị Mai LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com ... 2.2.3 Kế toán tổng hợp NVL cơng ty TNHH Thành Thái 2.2.3.1 Tài khoản kế tốn sử dụng Tài khoản 152 ? ?Nguyên liệu, vật liệu? ?? TK 1521 – Nguyên vật liệu TK 1522 – Nguyên vật liệu phụ TK 1523 – Nhiên liệu. .. Các kết luận đề xuất kế tốn NVL cơng ty TNHH Thành Thái 3.1 Các kết luận phát qua nghiên cứu công tác kế tốn NVL cơng ty TNHH Thành Thái 3.1.1 Các kết đạt Trong thời gian thực tập công ty TNHH Thành. .. việc đánh giá vật liệu khác Để thuận lợi cho cơng tác kế tốn đánh giá nguyên vật liệu theo giá thực tế theo giá hạch tốn Tại cơng ty TNHH Thành Thái, kế toán hạch toán nguyên vật liệu theo giá