Tính cấp thiết của phân tích hiệu quả sử dụng vốn
Trong những năm gần đây, nền kinh tế Việt Nam đã có những bước phát triển rõ rệt, thể hiện qua sự cải thiện về cơ sở hạ tầng và chất lượng cuộc sống Sự gia tăng quan hệ quốc tế mang lại nhiều cơ hội, nhưng cũng đặt ra không ít thách thức cho các doanh nghiệp Vấn đề vốn vẫn là một trong những khó khăn lớn nhất mà doanh nghiệp Việt Nam phải đối mặt Nguyên nhân không phải do ngân hàng thiếu tiền, mà là do doanh nghiệp không đáp ứng được yêu cầu về thế chấp và phương án kinh doanh khả thi Khi đã có vốn, việc sử dụng hiệu quả và tiết kiệm vốn trở thành yếu tố then chốt cho sự tồn tại và phát triển bền vững của doanh nghiệp.
Ngày nay, để tồn tại và phát triển trên thị trường, doanh nghiệp cần tối ưu hóa việc sử dụng vốn và nâng cao hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh Chỉ khi hoạt động hiệu quả, doanh nghiệp mới có khả năng tái đầu tư mở rộng sản xuất, từ đó gia tăng lợi nhuận trong khuôn khổ pháp lý về tài chính và tín dụng mà nhà nước quy định.
Nâng cao hiệu quả sử dụng vốn là yếu tố sống còn giúp doanh nghiệp khẳng định vị thế trong nền kinh tế thị trường Do đó, việc cải thiện hiệu quả sử dụng vốn trở thành vấn đề cấp bách đối với tất cả các doanh nghiệp, không phân biệt thành phần kinh tế.
Trong quá trình thực tập tại Công ty TNHH Bình Giang, em nhận thấy rằng còn có những khó khăn nhất định về vốn kinh doanh.
Công ty được thành lập với nguồn vốn tự có hạn chế, dẫn đến nhu cầu huy động vốn lớn từ bên ngoài, tạo áp lực kinh doanh đáng kể Chính vì vậy, việc quản lý và sử dụng hiệu quả vốn kinh doanh luôn được lãnh đạo công ty chú trọng Họ liên tục nỗ lực để tối ưu hóa hiệu quả sử dụng vốn và đề xuất các giải pháp nhằm nâng cao hiệu suất sử dụng vốn trong các kỳ tiếp theo.
Hiện nay, các công ty cần tìm ra giải pháp hiệu quả để giải quyết những khó khăn trong hoạt động kinh doanh Việc nâng cao hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh là rất quan trọng, nhằm đạt được hiệu quả tối ưu trong sản xuất và kinh doanh, đồng thời tiết kiệm chi phí.
Trong quá trình thực tập tại công ty, tôi nhận thấy rằng công ty chưa có bộ phận chuyên trách cho công tác phân tích tài chính, mà chỉ do kế toán trưởng đảm nhiệm, dẫn đến các chỉ tiêu phân tích còn sơ sài Hiện tại, công ty đang xây dựng phòng Phân tích - Tài chính để thực hiện các hoạt động này Ngoài ra, công ty cũng đang tham khảo ý kiến để xây dựng hệ thống chỉ tiêu phân tích kinh tế phù hợp Việc chú trọng vào phân tích hiệu quả sử dụng vốn sẽ giúp công ty quản lý và sử dụng vốn hiệu quả hơn, từ đó vượt qua giai đoạn kinh doanh khó khăn hiện nay.
Từ những lý luận và thực tiễn trên mà em đã chọn đề tài của mình là :”
Phân tích hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh tại Công ty TNHH Bình Giang”.
Muc tiêu nghiên cứu
Để thấy được hiệu quả sử dụng vốn, đề tài đặt ra những mục tiêu cần nghiên cứu sau:
-Hệ thống hóa những vấn đề lý luận về vốn kinh doanhvà phân tích hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh.
-Phân tích thực trạng hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh tại công ty
- Đề xuất các kiến nghị,các giải pháp cụ thể nhằm giúp Công ty nâng cao hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh.
Phương pháp thực hiện đề tài
Phương pháp thu thập và tổng hợp dữ liệu
* Phương pháp thu thập dữ liệu sơ cấp : bao gồm 2 phương pháp là phương pháp điều tra trắc nghiệm và phương pháp điều tra phỏng vấn.
Phương pháp điều tra trắc nghiệm được thực hiện thông qua việc phát phiếu câu hỏi để thu thập thông tin cho khóa luận Tôi đã phát 6 phiếu điều tra cho 5 nhân viên phòng kế toán và giám đốc công ty Nội dung các câu hỏi tập trung vào việc sử dụng vốn và phân tích hiệu quả sử dụng vốn tại công ty.
Nội dung phiếu điều tra gồm 2 phần:
- Thông tin cá nhân của đối tượng điều tra: Họ tên, chức vụ
Để hiểu rõ tình hình sử dụng vốn của doanh nghiệp, cần xem xét các yếu tố như tổ chức hạch toán kế toán của công ty và xác định nhân tố ảnh hưởng lớn nhất đến tình hình sử dụng vốn Ngoài ra, cần tìm hiểu các biện pháp mà công ty áp dụng nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn.
Các câu hỏi được xây dựng dưới dạng câu hỏi đóng, cho phép người đọc dễ dàng chọn lựa câu trả lời mà họ cho là phù hợp.
- Đối tượng phát phiếu : Ban lãnh đạo và các nhân viên trong phòng kế toán - tài chính
Thu thập phiếu điều tra:
- Số lượng phiếu thu về: 6 phiếu
Xử lý phiếu điều tra bao gồm việc tổng hợp các phiếu theo từng câu hỏi, tính toán tỷ lệ phần trăm cho từng đáp án và phân tích kết quả thu thập được.
Phương pháp phỏng vấn được thực hiện thông qua việc phỏng vấn trực tiếp kế toán trưởng và giám đốc công ty về các vấn đề liên quan đến nghiên cứu Các câu hỏi tập trung vào hiệu quả sử dụng vốn của công ty trong hai năm 2012 và 2013, cũng như định hướng phát triển của công ty trong tương lai.
Trong quá trình phỏng vấn, câu hỏi đầu tiên được đặt ra là: Ông (bà) có thể chia sẻ quan điểm tổng quan về hiệu quả sử dụng VKD của công ty hay không?
Câu 2: Ông (bà) có nhận xét gì về thực trạng công tác phân tích hiệu quả sử dụng VKD tại công ty?
Câu 3: Ông (bà) có đánh giá thế nào về cơ cấu vốn kinh doanh của công ty?
Câu 4: Ông (bà) có thể cho biết những yếu tố chủ yếu nào ảnh hưởng tới hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh của công ty ?
Câu 5: Theo ông (bà) công ty cần sử dụng biện pháp gì để nâng cao hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh?
Để tiến hành phỏng vấn, bạn cần chuẩn bị một số câu hỏi có chọn lọc dựa trên những thông tin tìm hiểu sơ bộ về công ty Thời gian và người phỏng vấn sẽ được hẹn trước Nội dung phỏng vấn sẽ tập trung vào việc đánh giá hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh của công ty trong các năm 2012 và 2013.
Phương pháp thu thập dữ liệu thứ cấp bao gồm việc thu thập các tài liệu và dữ liệu sẵn có của công ty Trong quá trình thực tập, tôi đã thu thập số liệu từ các báo cáo tài chính, đặc biệt là Bảng cân đối kế toán và Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh cho hai năm 2012 và 2013, làm cơ sở cho phân tích Bên cạnh đó, tôi cũng thu thập một số tài liệu liên quan đến giấy đăng ký kinh doanh, quá trình hình thành và phát triển của công ty, cùng với các tài liệu chuyên ngành phục vụ cho khóa luận.
4.1.2 Phương pháp tổng hợp dữ liệu
Dựa trên các phiếu điều tra và phỏng vấn, cùng với số liệu từ bảng cân đối kế toán và báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh, tôi đã tiến hành tập hợp, tính toán và tổng hợp các số liệu cần thiết để phân tích hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh tại công ty.
Phương pháp phân tích dữ liệu
So sánh là một phương pháp nghiên cứu quan trọng, giúp nhận thức các sự vật và hiện tượng thông qua việc đối chiếu và tương tác giữa các đối tượng khác nhau.
Phương pháp so sánh là công cụ quan trọng mà em áp dụng trong tất cả các nội dung phân tích Bằng cách tính toán các tỷ lệ, tỷ trọng và hệ số, em kết hợp phương pháp này với phương pháp bảng biểu để so sánh các dữ liệu giữa các năm tài chính Việc sử dụng phương pháp so sánh giúp em đánh giá và phân tích số liệu một cách hiệu quả giữa các năm.
Trong giai đoạn 2012 và 2013, bài viết phân tích sự biến động trong cơ cấu vốn kinh doanh và hiệu quả sử dụng vốn qua hai năm này Các phương pháp so sánh được áp dụng bao gồm so sánh tuyệt đối và so sánh tương đối, tập trung vào các chỉ tiêu như tỷ trọng vốn lưu động, tỷ trọng vốn cố định, hệ số doanh thu trên vốn kinh doanh và hệ số lợi nhuận trên vốn kinh doanh.
4.2.2.Phương pháp thay thế liên hoàn Được sử dụng để phân tích các nhân tố ảnh hưởng tới hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh thông qua các công thức mở rộng.Các nhân tố để tiến hành phân tích tính chất và mức độ ảnh hưởng là các nhân tố định lượng bao gồm : cả nhóm nhân tố về số lượng(phản ánh quy mô như vốn kinh doanh) và nhóm nhân tố về chất lượng( phản ánh hiệu suất hoạt động kinh doanh )
Phân tích mức độ ảnh hưởng của doanh thu bán hàng và lợi nhuận kinh doanh trong kỳ đến hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh thông qua hệ số lợi nhuận trên vốn kinh doanh bình quân là rất quan trọng Việc này giúp đánh giá khả năng sinh lời và hiệu quả hoạt động của doanh nghiệp, từ đó đưa ra các quyết định chiến lược nhằm tối ưu hóa nguồn vốn và nâng cao hiệu suất kinh doanh.
PVKD = VKD P = VKD M × M P Trong đó: PVKD: Hệ số lợi nhuận trên vốn kinh doanh P: Lợi nhuận kinh doanh đạt được trong kỳ VKD: Vốn kinh doanh bình quân
M: Doanh thu bán hàng trong kỳ
4.2.3 Phương pháp hệ số,tỷ suất.
Phương pháp này giúp phân tích sự biến động của các chỉ tiêu, từ đó đánh giá hiệu quả quản lý và sử dụng vốn kinh doanh của công ty Nó cho phép nhận diện mối liên hệ tác động lẫn nhau giữa các chỉ tiêu, giúp cải thiện chiến lược kinh doanh.
Hệ số doanh thu trên vốn kinh doanh Công thức:
HMVKD = VKD M Trong đó: HMVKD: Hệ số doanh thu trên vốn kinh doanh M: Doanh thu bán hàng trong kỳ
VKD: Vốn kinh doanh bình quân
Hệ số lợi nhuận trên vốn kinh doanh bình quân Công thức:
PVKD = VKD P Trong đó: PVKD: Hệ số lợi nhuận trên vốn kinh doanh P: Lợi nhuận kinh doanh đạt được trong kỳ
VKD: Vốn kinh doanh bình quân
4.2.4 Phương pháp dùng biểu phân tích
Trong phân tích hiệu quả sử dụng vốn, việc sử dụng biểu mẫu phân tích giúp trực quan hóa các số liệu Biểu phân tích được thiết lập theo các dòng và cột để ghi chép các chỉ tiêu, cho phép so sánh mối quan hệ giữa các chỉ tiêu kinh tế liên quan Điều này bao gồm việc so sánh số liệu của năm nay với năm trước, cũng như so sánh giữa các chỉ tiêu bộ phận và chỉ tiêu tổng thể.
Kết cấu của khóa luận tốt nghiệp
Ngoài phần giới thiệu khái quát, lời mở đầu, danh mục bảng biểu, danh mục tài liệu tham khảo và phụ lục thì khóa luận gồm 3 chương:
Chương 1: Cơ sở lý luận về vốn kinh doanh và phân tích hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh
Chương 2: Phân tích thực trạng hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh tại Công ty TNHH Bình Giang
Chương 3: Các kết luận và đề xuất giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh tại Công ty TNHH Bình Giang.
CƠ SỞ LÍ LUẬN VỀ VỐN KINH DOANH VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH
Hệ thống chỉ tiêu phân tích hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh
1.1.1 Phân tích hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh.
- Hệ số doanh thu trên vốn kinh doanh
Hệ số DT trên VKD= T ổ ng doanhthu
Chỉ tiêu này phản ánh sức sản xuất, khả năng tạo ra doanh thu của đồng vốn.
Nếu hệ số này tăng tức hiệu quả sử dụng VKD tăng và ngược lại.
- Hệ số lợi nhuận trên vốn kinh doanh
Hệ số ln trênVKD= Tổng lợ ợ i nhu ậ ận
Chỉ tiêu này phản ánh sức sinh lời của đồng vốn.
Nếu hệ số này tăng tức hiệu quả sử dụng VKD tăng và ngược lại.
- Tỷ suất lợi nhuận sau thuế trên vốn chủ sở hữu
ROE= Lợi nhu ậ n sau thuế
Chỉ số ROE là thước đo quan trọng để đánh giá hiệu quả sinh lời từ vốn cổ đông Một ROE cao cho thấy công ty đã sử dụng đồng vốn một cách hiệu quả, cho thấy sự cân đối hợp lý giữa vốn cổ đông và vốn vay, từ đó khai thác tốt lợi thế cạnh tranh trong quá trình huy động vốn và mở rộng quy mô Phân tích hiệu quả sử dụng vốn lưu động là cần thiết để hiểu rõ hơn về khả năng sinh lời của doanh nghiệp.
Hệ số doanh thu trên vốn lưu động
H ệ s ố DT tr ê n VL Đ= T ổ ng doan ht h u
Hệ số doanh thu trên vốn lưu động tăng cho thấy hiệu quả sử dụng vốn lưu động được cải thiện Để tối ưu hóa doanh thu trên mỗi đồng vốn lưu động, cần tăng tốc độ chu chuyển vốn bằng cách nâng cao hệ số quay vòng và giảm số ngày lưu chuyển của vốn.
Hệ số lợi nhuận trên vốn lưu động
Hệ số lợi nhuận trên VLĐ tăng thì hiệu quả sử dụng VLĐ tăng và ngược lại.
Vòng quay vốn lưu động
S ố v ò ng quay VL Đ= T ổ ng doan h t h u( gi á v ố n)
Chỉ tiêu này đo lường tốc độ luân chuyển của vốn, phản ánh số vòng quay của vốn lưu động trong một kỳ Số vòng quay càng cao cho thấy hiệu quả sử dụng vốn càng lớn, ngược lại, số vòng quay thấp sẽ dẫn đến hiệu quả sử dụng vốn kém hơn.
Số ngày chu chuyển vốn lưu động
S ố ng à y c h u c huy ể n VL Đ= T h ờ i gianc ủ a mộ t k ỳ p h â n t í c h
Chỉ tiêu này thể hiện thời gian trung bình của một vòng quay vốn lưu động trong năm Thời gian chu chuyển càng ngắn, hiệu quả sử dụng vốn càng cao, và ngược lại.
Hệ số đảm nhiệm vốn lưu động
H ệ s ố đ ả mn h i ệ m VL Đ= VL Đ b ìn h qu â n
Chỉ tiêu này cho thấy số lượng vốn lưu động cần thiết để tạo ra một đồng doanh thu Hệ số nhỏ hơn cho thấy hiệu quả sử dụng vốn cao hơn Bên cạnh đó, cần phân tích hiệu quả sử dụng vốn cố định để đánh giá toàn diện hơn về tình hình tài chính.
- Hệ số doanh thu trên vốn cố định
H ệ s ố DT tr ê n VC Đ= T ổ ng doan ht h u
Nếu hệ số DT trên VCĐ tăng thì hiệu quả sử dụng VCĐ tăng và ngược lại.
- Hệ số lợi nhuận trên vốn cố định
Nếu hệ số LN trên VCĐ càng tăng thì hiệu quả sử dụng VCĐ tăng và ngược lại.
- Sức sản xuất tài sản cố định
S ứ c s ả n xu ấ t TSC Đ= T ổ ng doan ht hu
Nguy ê n giá TSC Đb ì n h qu â n
Chỉ tiêu này cho biết một đồng nguyên giá TSCĐ bình quân đem lại mấy đồng doanh thu (hay giá trị tổng sản lượng).
- Sức sinh lời tài sản cố định
Nguy ê n gi á TSC Đ b ìn h qu â n
Chỉ tiêu này cho biết một đồng nguyên giá TSCĐ bình quân đem lai mấy đồng lợi nhuận.
- Sức hao phí tài sản cố định
S ứ c hao p hí TSC Đ = Nguy ê n gi á TSC Đ bì n h qu â n
Chỉ tiêu này cho thấy để có một đồng lợi nhuận thì phải mất bao nhiêu đồng nguyên giá TSCĐ bình quân.
1.6.2 Nội dung phân tích hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh trong doanh nghiệp a Phân tích cơ cấu và sự biến động tổng vốn kinh doanh
Mục đích của bài viết là đánh giá sự biến động và cấu trúc của các nguồn vốn Trên bảng cân đối kế toán, khi tài sản của doanh nghiệp tăng, nguồn vốn cũng sẽ tăng tương ứng, bởi vì tổng giá trị tài sản luôn bằng tổng nguồn vốn kinh doanh.
Để đánh giá trình độ tổ chức và khả năng huy động nguồn vốn kinh doanh của doanh nghiệp, cần xem xét nguồn vốn kinh doanh tăng giảm từ đâu và tỷ trọng của từng nguồn Điều này giúp xác định tình hình tài chính của doanh nghiệp là tốt hay không.
- Nguồn tài liệu :Số liệu trên bảng Bảng cân đối kế toán và BCKQKD năm
Phân tích tình hình nguồn vốn kinh doanh được thực hiện thông qua việc so sánh số liệu cuối kỳ với số đầu năm, đồng thời đánh giá tỷ trọng giữa các khoản mục trong tổng nguồn vốn kinh doanh Bên cạnh đó, việc phân tích cơ cấu và sự biến động của tổng vốn lưu động cũng đóng vai trò quan trọng trong việc hiểu rõ hơn về tình hình tài chính của doanh nghiệp.
VLĐ là biểu hiện giá trị tính bằng tiền của tài sản ngắn hạn sử dụng trong KD.
Mục đích của việc phân tích tình hình tăng, giảm và cơ cấu vốn lưu động là để đánh giá sự biến động của tổng vốn lưu động, cũng như tìm ra nguyên nhân của những thay đổi này Đồng thời, việc tính toán và phân tích tỷ trọng của các khoản mục vốn lưu động qua các kỳ sẽ giúp xây dựng kế hoạch sử dụng vốn lưu động một cách hiệu quả hơn.
- Nguồn tài liệu :Số liệu trên Bảng cân đối kế toán và BCKQKD năm 2012 và năm 2013.
Phân tích tình hình tăng giảm và cơ cấu các khoản mục vốn lưu động (VLĐ) được thực hiện thông qua việc so sánh số liệu cuối kỳ với số đầu năm, đồng thời đánh giá tỷ trọng giữa các khoản mục VLĐ trong tổng VLĐ Bên cạnh đó, cần phân tích cơ cấu và sự biến động của tổng vốn cố định để hiểu rõ hơn về tình hình tài chính của doanh nghiệp.
Vốn cố định là chỉ tiêu phản ánh giá trị tính bằng tiền của TSCĐ bao gồm TSCĐ hữu hình, TSCĐ thuê tài chính và TSCĐ vô hình
Mục đích của việc phân tích là đánh giá sự biến động của tổng vốn cố định, tìm hiểu nguyên nhân tăng giảm và tính toán tỷ trọng của các khoản mục vốn cố định qua các kỳ Điều này giúp xây dựng kế hoạch và sử dụng vốn cố định một cách hiệu quả hơn.
- Nguồn tài liệu : Số liệu trên Bảng cân đối kế toán và BCKQKD năm 2012 và năm 2013.
Phương pháp phân tích tình hình tăng giảm và cơ cấu các khoản mục vốn cố định được thực hiện thông qua việc so sánh số liệu cuối kỳ với số đầu năm Đồng thời, cần phân tích tỷ trọng giữa các khoản mục vốn cố định trong tổng vốn cố định để đánh giá hiệu quả sử dụng tài sản.
PHÂN TÍCH THỰC TRẠNG VỀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN
Tổng quan tình hình và ảnh hưởng của nhân tố môi trường đến hiệu quả sử dụng vốn của Công ty TNHH Bình Giang
sử dụng vốn của Công ty TNHH Bình Giang
2.1.1 Giới thiệu khái quát về Công ty TNHH Bình Giang 2.1.1.1 Quá trình hình thành và phát triển của Công ty TNHH Bình Giang.
Tên doanh nghiệp: CÔNG TY TNHH BÌNH GIANG
- Giám đốc điều hành : Bà Nguyễn Thị Thanh
- Trụ sở giao dịch : Số nhà E1- N05, Khu đô thị Mới Dịch Vọng, Phường Dịch Vọng , Quận Cầu Giấy, Thành phố Hà Nội
- Tại ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam- Chi Nhánh Thanh Xuân
- E-mail: nnb228@gmail.com Công ty có 2 Chi nhánh đơn vị phụ thuộc:
- Bình Giang Mart- Chi nhánh Công ty TNHH Bình Giang
MST : 0100383772-001 Địa chỉ: Tầng 1, Tòa nhà N07- B3 Khu đô thị mới Dịch Vọng- Phường Dịch Vọng- Cầu Giấy - Hà Nội
- Xưởng May Bình Minh- Chi nhánh Công ty TNHH Bình Giang
Công ty TNHH Bình Giang, có mã số thuế 0100383772-002, được thành lập vào ngày 18/05/1996 theo quyết định của Sở Kế Hoạch & Đầu tư Thành phố Hà Nội Địa chỉ trụ sở chính của công ty là Ngõ Gỗ, Thôn Sinh Liên, Bình Minh, Thanh Oai, Hà Nội.
Gần 20 năm được thành lập, hòa chung vào nền kinh tế nhiều thành phần, nền kinh tế thị trường, công ty đã phát triển đi lên theo xu hướng của đất nước với nền kinh tế mới Quá trình phát triển đi lên của công ty là một bằng chứng phát huy vai trò của doanh nghiệp trong cơ chế thị trường theo định hướng xã hội chủ nghĩa.
Công ty TNHH Bình Giang có diện tích sử dụng khoảng 15.000m² và vốn điều lệ 5.000.000.000 đồng Chuyên sản xuất các sản phẩm may mặc chất lượng cao, công ty đáp ứng nhu cầu trong nước và xuất khẩu Sản phẩm của công ty đã được phân phối tới nhiều quốc gia, bao gồm Mỹ, Pháp, Tây Ban Nha và CH Séc.
Công ty được thành lập vào năm 1996 và đã phát triển hơn 15 năm, hiện có gần 400 lao động lành nghề cùng 5 dây chuyền may hiện đại với 248 thiết bị chuyên dụng Điều này giúp công ty đáp ứng nhanh chóng và chất lượng cao mọi yêu cầu từ khách hàng Đến năm 2012, công ty hoạt động trong lĩnh vực may mặc và để mở rộng sản xuất, vào năm 2013, công ty đã thành lập chi nhánh Bình Giang Mart theo giấy phép kinh doanh số 01003838772 vào ngày 25-06-2013.
Chi nhánh được thành lập với hình thức siêu thị, chuyên cung cấp hàng hóa tiêu dùng và thực phẩm, đồng thời kinh doanh đa dạng các mặt hàng trong cửa hàng tổng hợp.
Công ty không ngừng phát triển và cải tiến sản phẩm để đáp ứng nhu cầu của khách hàng, luôn giữ vững phương châm "Uy tín - Chất lượng".
2.1.1.2 Đặc điểm hoạt động kinh doanh của Công ty TNHH Bình Giang
- May công nghiệp xuất khẩu.
- Đại lý mua, bán ký gửi hàng hoá.
- Bán lẻ khác trong các của hàng kinh doanh tổng hợp.
- Dịch vụ hướng nghiệp dạy nghề trong ngành may.
- Sản xuất gia công bán các sản phẩm từ da.
- Kinh doanh vải, quần áo, nguyên phụ liệu ngành may.
- Kinh doanh dịch vụ vận tải hàng hoá bằng ôtô theo hợp đồng.
2.1.1.3 Đặc điểm tổ chức quản lí của Công ty TNHH Bình Giang.
TCHC Kế toán Nhà cắt Đóng gói
LĐTL Bảo vệ Vệ sinh Nhà ăn Vật tư Kĩ thuật
Sơ đồ 1: Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lí của Công ty TNHH Bình Giang
(Nguồn: Công ty TNHH Bình Giang) 2.1.1.4 Đặc điểm phân cấp quản lí hoạt động kinh doanh
Giám đốc là người điều hành toàn bộ hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty, chịu trách nhiệm trước Nhà Nước và pháp luật về việc thực hiện quyền và nghĩa vụ của mình Ông/bà có quyền bổ nhiệm, miễn nhiệm, khen thưởng và kỷ luật đối với Ban kiểm soát, kế toán trưởng và các trưởng phòng ban chức năng.
Ban kiểm soát gồm 3 thành viên do Giám đốc và Đại hội công đoàn bầu, trong đó có 1 người giữ chức trưởng ban Nhiệm vụ của ban kiểm soát là kiểm tra tính hợp lý và hợp pháp trong quản lý, điều hành hoạt động kinh doanh, cũng như việc ghi chép sổ sách kế toán, tài chính và tài sản Ban cũng thẩm định báo cáo và quyết toán tài chính hàng năm của công ty, đồng thời báo cáo kết quả kiểm soát với Giám đốc.
Phòng Kế toán đóng vai trò quan trọng trong việc hỗ trợ Ban Giám đốc kiểm tra việc thực hiện các chế độ quản lý kinh tế tài chính của các phòng ban Đồng thời, phòng này cũng hướng dẫn và chỉ đạo các bộ phận trực thuộc thực hiện ghi chép ban đầu đúng theo chế độ và phương pháp quy định.
Giám đốc tổ chức công tác thông tin kinh tế và hạch toán, phân tích hoạt động kinh tế, đồng thời thực hiện quyết toán với cấp trên Hỗ trợ Giám đốc trong việc phổ biến và hướng dẫn kiểm tra việc thực hiện các chế độ quản lý tài chính trong Công ty Tổ chức tổng hợp, xác minh và cung cấp số liệu theo quy định để phục vụ công tác kế hoạch hoá và quản lý các phòng ban Tham gia ý kiến với các phòng ban liên quan trong việc lập kế hoạch cho từng mảng và kế hoạch tổng hợp của Công ty.
Phòng Lao động tiền lương có nhiệm vụ ghi chép và tổng hợp số liệu về số lượng lao động, thời gian làm việc và kết quả lao động Đơn vị này cũng tính toán lương, bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế cùng các khoản phụ cấp và trợ cấp, phân bổ tiền lương và bảo hiểm xã hội cho các đối tượng sử dụng lao động Ngoài ra, phòng còn lập báo cáo về tình hình lao động và tiền lương, đồng thời phân tích quản lý và sử dụng thời gian lao động, quỹ tiền lương và năng suất lao động.
Phòng Chuẩn bị sản xuất đóng vai trò quan trọng trong việc hỗ trợ Giám đốc về bảo quản và cung cấp vật tư Nhiệm vụ của phòng bao gồm lập kế hoạch và phân bổ cho các phân xưởng, kiểm tra và giám sát nguyên phụ liệu cũng như xuất giao thành phẩm Phòng còn giúp Giám đốc trong việc may, tạo mẫu mã và sắp xếp dây chuyền sản xuất một cách hợp lý, đồng thời chỉnh sửa hàng và giám sát sản xuất về mặt kỹ thuật, giác sơ đồ cho tổ cắt.
Phòng Tổ chức hành chính có nhiệm vụ tham mưu cho Giám đốc trong công tác tổ chức, sắp xếp và bố trí lực lượng cán bộ cũng như công nhân sản xuất Phòng thực hiện các thủ tục tuyển dụng, tiếp nhận, thuyên chuyển và thôi việc cho cán bộ công nhân viên, đồng thời quản lý hồ sơ nhân sự Ngoài ra, phòng còn giải quyết các chế độ hưu trí, mất sức, thôi việc và quản lý phép năm, theo dõi công tác thi đua.
Tất cả các tổ chức như tổ bảo vệ, tổ vệ sinh, tổ cơ điện, tổ nhà ăn và các tổ sản xuất đều hoạt động dưới sự quản lý và chỉ đạo của phòng hành chính.
Tất cả các phòng ban và tổ sản xuất cần hợp tác chặt chẽ, hỗ trợ Giám đốc tích cực để đảm bảo các quyết định được đưa ra kịp thời và hiệu quả.
2.1.1.5 Tổ chức bộ máy kế toán và chính sách kế toán áp dụng tại Công ty TNHH Bình Giang
Phân tích thực trạng hiệu quả sử dụng vốn tại công ty TNHH Bình Giang.31 1 Phân tích hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh tại công ty TNHH Bình
2.2.1 Phân tích hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh tại công ty TNHH Bình Giang thông qua các dữ liệu sơ cấp
Số phiếu phát ra là 6 phiếu và số phiếu thu về là 6 phiếu với kết quả đạt được thể hiện qua bảng sau:
Bảng 2.2 : Kết quả điều tra khảo sát tình hình và hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh tại Công ty TNHH Bình Giang
Nội dung câu hỏi Phương án trả lời Số phiếu
1.Công ty có tiến hành phân tích kinh tế không?
2.Công ty có bộ phân phân tích kinh tế riêng không?
3.Ông (bà) cho biết công tác phân tích hiệu quả sử dụng VKD có là vấn đề cấp thiết của công ty không?
4.Ông (bà) thấy cơ cấu vốn hiện tại của công ty đã hợp lý chưa?
5.Ông (bà) cho biết các nhân tố bên ngoài nào sau đây có ảnh hưởng tới hiệu quả sử dụng VKD của công ty?
Khoa học kỹ thuật và CN 2/6 33.33 Chính sách của Nhà nước 2/6 33.33
6.Ông (bà) cho biết nhân tố bên trong nào ảnh hưởng đến hiệu quả sử dụng VKD của công ty?
Công tác quản lý, tổ chức KD 2/6 33.33 Công tác huy động thu hút vốn đầu tư 2/6 33.33
Các mối quan hệ của DN 2/6 33.33 7.Những hệ thống chỉ tiêu phân tích hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh đã phù với mục đích của công ty chưa?
8.Việc phân tích hiệu quả sử dụng VKD đã mang lại hiệu quả cao cho công ty chưa?
9.Ông (bà) cho biết nguyên nhân nào làm giảm hiệu quả sử dụng VKD của công ty?
Mô hình quản lý vốn chưa phù hợp 1/6 16.67
Cơ cấu vốn chưa hợp lý 3/6 50
Chưa thu hồi được các khoản nợ 3/6 50
Do thay đổi quy mô vốn 0/6 0
Chưa để ý đến việc đánh giá hiệu quả 1/6 16,67
10.Công ty cần có biện pháp tăng cường hiệu quả sử dụng vốn đối với loại vốn nào sau đây?
Vốn đầu tư tài chính 0/6 0
Trong quá trình điều tra, em có phỏng vấn ban lãnh đạo và một số nhân viên kế toán công ty:
PV Bà Nguyễn Thị Thanh (Tổng giám đốc công ty): Thưa bà, bà có nhìn nhận xét tổng quan gì về hiệu quả sử dụng VKD của công ty?
Nền kinh tế gần đây gặp khủng hoảng đã tác động tiêu cực đến kết quả kinh doanh của công ty, đặc biệt là hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh Để mở rộng sản xuất và đầu tư vào máy móc, công ty cần một nguồn vốn đầu tư lớn Việc tạo niềm tin với khách hàng và thiết lập mối quan hệ với các ngân hàng có lãi suất thấp là những yếu tố quan trọng mà công ty cần tập trung để nâng cao hiệu quả sử dụng vốn.
Bà Phạm Hồng Gấm, kế toán trưởng của công ty, đã chia sẻ nhận xét về tình hình phân tích hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh (VKD) tại công ty, nhấn mạnh tầm quan trọng của việc đánh giá và cải thiện hiệu quả trong quản lý tài chính để tối ưu hóa nguồn lực và nâng cao hiệu suất hoạt động.
Công ty chưa có bộ phận phân tích kinh tế riêng, do đó, việc phân tích hiệu quả sử dụng vốn được giao cho phòng Tài chính-Kế toán Mặc dù nhân viên kế toán nỗ lực, nhưng hiệu quả phân tích vẫn chưa cao, không xác định được các tồn tại và nguyên nhân trong việc nâng cao hiệu quả sử dụng vốn Đặc biệt, công tác thu hồi công nợ chưa được chú trọng, dẫn đến khoản phải thu từ khách hàng lớn, gây khó khăn trong việc thu hút vốn đầu tư Vì vậy, công ty đang tìm kiếm giải pháp để cải thiện hiệu quả sử dụng vốn.
2.2.2 Phân tích hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh tại công ty TNHH Bình Giang thông qua các dữ liệu thứ cấp
2.2.2.1 Phân tích tình hình sử dụng vốn kinh doanh
Phân tích cơ cấu và sự biến động của vốn kinh doanh.
Bảng 2.3 : Phân tích cơ cấu và sự biến động của vốn kinh doanh
Các chỉ tiêu Năm 2012 Năm 2013 So sánh 2013/2012
ST TT(%) ST TT(%) ST TL(%) TT(%)
(Nguồn:Báo cáo tài chính năm 2012 ,năm 2013)
Tổng nguồn vốn kinh doanh của DN năm 2013 so với năm 2012 giảm
28.252.157.692đ, tỷ lệ giảm 53,49% Trong đó:
Trong tổng vốn kinh doanh của Công ty, vốn lưu động (VLĐ) chiếm tỷ trọng lớn hơn so với vốn cố định (VCĐ) Điều này phản ánh nhu cầu cao về vốn để đảm bảo hoạt động kinh doanh hiệu quả của một doanh nghiệp thương mại.
-Lượng vốn lưu động cụ thể năm 2013 so với cuối năm 2012 giảm
28.476.560.165(đồng) tương ứng với tỷ lệ giảm 59,02%,VLĐ giảm khiến cho
Công ty đang đối mặt với thách thức trong việc quay vòng vốn để mở rộng kinh doanh Mặc dù lượng vốn lưu động (VLĐ) tham gia vào quá trình hoạt động là lớn, giúp tăng quy mô và phạm vi, nhưng tỷ trọng VLĐ trong tổng vốn kinh doanh (VKD) lại có xu hướng giảm Do đó, Công ty cần xem xét và điều chỉnh lại việc phân bổ VKD để đảm bảo có đủ VLĐ cho các hoạt động kinh doanh hiệu quả.
Lượng vốn cố định của công ty đã tăng lên vào năm 2013, đạt 224.402.473 đồng, tương ứng với tỷ lệ tăng 4,91% Điều này cho thấy doanh nghiệp đang tiếp tục đầu tư vào cơ sở hạ tầng và trang thiết bị nhằm mở rộng quy mô kinh doanh.
Phân tích cơ cấu và sự biến động Vốn lưu động.
Vốn lưu động đóng vai trò quan trọng trong tổng vốn kinh doanh của công ty, chiếm tỷ trọng lớn Do đó, việc quản lý cơ cấu vốn lưu động là một nhiệm vụ thường xuyên và có ý nghĩa lớn đối với sự phát triển bền vững của công ty.
Bảng 2.4: Phân tích cơ cấu và sự biến động vốn lưu động của công ty Đơn vị tính: đồng
Các chỉ tiêu Năm 2012 Năm 2013 So sánh năm 2013/2012
ST TT (%) ST TT (%) ST TL (%) TT (%)
( Nguồn: Báo cáo tài chính các năm từ 2012 đến 2013 )
Qua số liệu trên ta thấy tổng số vốn lưu động năm 2013 so với năm 2012 giảm 28.476.560.165đ, tỷ lệ giảm 59,02% Trong đó:
Vốn bằng tiền năm 2013 so với năm 2012 giảm 19.903.209.958đ, tỷ lệ giảm
Trong năm 2012, vốn bằng tiền chiếm tỷ trọng lớn nhất trong tổng vốn lưu động của công ty, đạt 49,15% Tuy nhiên, đến năm 2013, tỷ trọng này đã giảm xuống còn 19,29% Do đó, công ty cần nỗ lực hơn nữa để tăng cường tốc độ phát triển của loại vốn lưu động này trong các năm tới.
Các khoản phải thu năm 2013 so với năm 2012 tăng 771.893.746đ, tỷ lệ tăng
Tỷ trọng phải thu đã giảm 3,88%, đạt 10,23%, nhưng xu hướng tổng thể cho thấy các khoản phải thu đang gia tăng Do đó, công tác quản lý tài chính cần có những biện pháp khắc phục hiệu quả và các chính sách phù hợp nhằm thu hồi các khoản phải thu, giảm thiểu tình trạng vốn bị chiếm dụng tại nhà máy.
Hàng tồn kho của công ty năm 2013 đã giảm 8.199.643.464đ, tương ứng với tỷ lệ giảm 52,58%, tuy nhiên tỷ trọng hàng tồn kho vẫn không lớn và có xu hướng tăng Việc tăng hàng tồn kho đồng nghĩa với việc vốn lưu động của công ty bị ứ đọng, từ đó làm giảm hiệu quả sử dụng vốn Do đó, công ty cần chú trọng xác định hàng tồn kho phù hợp để dự đoán chính xác số nguyên vật liệu cần cung cấp, từ đó đưa ra quyết định dự trữ hàng tồn kho hợp lý.
So với năm 2012, vốn lưu động khác năm 2013 đã giảm 1.145.600.489 đồng, tương ứng với tỷ lệ giảm 82,07% Mặc dù mức giảm này cao, nhưng do vốn lưu động khác chiếm tỷ trọng nhỏ trong tổng vốn, công ty cần tìm cách giảm bớt tỷ trọng của loại vốn này.
Phân tích cơ cấu và sự biến động vốn cố định
Mặc dù vốn cố định chỉ chiếm tỷ trọng nhỏ trong cơ cấu vốn của công ty, nhưng việc tổ chức và quản lý vốn cố định có ảnh hưởng lớn đến hiệu quả sử dụng vốn cố định (VCĐ) và vốn kinh doanh (VKD) Do đó, để đánh giá thực trạng sử dụng VCĐ, cần xem xét tình hình tăng, giảm và cơ cấu tổng VCĐ thông qua bảng số liệu dưới đây.
Bảng 2.5: Phân tích cơ cấu và sự biến động vốn cố định của công ty Đơn vị tính: đồng
Năm 2012 Năm 2013 So sánh năm 2013/2012
Vốn cố định 4.567.453.561 100 4.791.856.034 100 224.402.473 4,91 100 1.Tài sản cố định 4.567.453.561 100 4.791.856.034 100 224.402.473 4,91 100
2.Tài sản dài hạn khác 0 0 0 0 0
(Nguồn : Bảng CĐKT năm 2012 và năm 2013 của công ty TNHH Bình Giang)
Nhìn chung, lượng vốn cố định trong năm 2013 so với năm 2012 tăng
224.402.473đ, tỷ lệ tăng 4,91% Trong đó:
Giá trị TSCĐ năm 2013 so với năm 2012 tăng 224.402.473.đ, tỷ lệ tăng
Công ty đã duy trì tỷ lệ 4,91% tài sản dài hạn khác từ năm 2013, cho thấy sự tập trung vào việc đầu tư đổi mới trang thiết bị kỹ thuật nhằm nâng cao hiệu quả trong quá trình kinh doanh.
Việc tăng TSCĐ thường được xem là một dấu hiệu tích cực, cho thấy Công ty đang chú trọng nâng cấp và thay thế tài sản để ổn định hoạt động kinh doanh, đồng thời tạo tâm lý an tâm cho cán bộ công nhân viên Tuy nhiên, sự gia tăng TSCĐ không phải lúc nào cũng đồng nghĩa với hiệu quả tốt, và sự giảm sút cũng không nhất thiết là xấu Do đó, cần xem xét kỹ lưỡng mục đích sử dụng của việc tăng TSCĐ này.
2.2.3.Phân tích hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh tại Công ty TNHH Bình Giang
2.2.3.1 Phân tích hiệu quả sử dụng tổng vốn kinh doanh
Mục tiêu chính của các doanh nghiệp là đạt hiệu quả kinh tế, do đó, việc phân tích hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh trở thành công việc quan trọng để đánh giá và tìm ra biện pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn Dựa trên kết quả hoạt động của Công ty TNHH Bình Giang trong năm 2012 và 2013, hiệu quả sử dụng vốn của công ty được thể hiện qua các chỉ tiêu cụ thể.
Bảng2.6:Phân tích hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh ĐVT: Đồng
( Nguồn: Bảng CĐKT năm 2012,2013 của Công ty TNHH Bình Giang)
Các kết luận và phát hiện qua việc nghiên cứu thực trạng sử dụng vốn
3.1.1 Những thành quả đạt được của công ty TNHH Bình Giang
Kể từ khi thành lập, công ty đã trải qua một quá trình phấn đấu không ngừng của toàn thể cán bộ công nhân viên để đạt được quy mô kinh doanh và trình độ quản lý hiện tại Trong bối cảnh nền kinh tế thị trường cạnh tranh khốc liệt, công ty liên tục tìm kiếm các giải pháp để hòa nhập và phát triển cùng đất nước Đặc biệt, công ty đã chú trọng nâng cao thu nhập cho cán bộ công nhân viên, tạo điều kiện để họ yên tâm công tác và phấn đấu Những thành quả đáng khích lệ mà công ty đạt được từ khi thành lập đến nay là minh chứng cho nỗ lực không ngừng nghỉ của toàn thể đội ngũ.
Công ty hàng năm bổ sung nguồn vốn từ lợi nhuận chưa phân phối và các quỹ nội bộ, đồng thời huy động vốn từ vay mượn các tổ chức tín dụng và ngân hàng để đáp ứng nhu cầu kinh doanh.
- Trong công tác quản lý và sử dụng vốn:
+ Việc sử dụng và quản lý VLĐ đặc biệt được chú trọng quan tâm nên HQSD vốn lưu động ngày càng tốt hơn.
+ Mở rộng thị trường tìm kiếm được càng nhiều đơn đặt hàng hơn.
Công ty sở hữu một đội ngũ cán bộ công nhân viên năng động và có trình độ quản lý cao, đóng góp quan trọng vào thành công mà công ty đã đạt được.
3.1.2 Những tồn tại và nguyên nhân 3.1.2.1 Những hạn chế còn tồn tại trong quá trình sử dụng vốn của công ty
Bên cạnh những thành công đạt được thì công ty vẫn còn tồn tại những hạn chế cần khắc phục trong vấn đề sử dụng vốn của mình:
Công tác quản lý và theo dõi tài sản cố định (TSCĐ) hiện còn nhiều hạn chế, đặc biệt là trong việc lập kế hoạch khấu hao Điều này dẫn đến hiệu quả sử dụng vốn cố định ngày càng giảm sút.
Các khoản phải thu của doanh nghiệp đã giảm qua các năm, nhưng vẫn chiếm tỷ lệ cao trong tổng vốn lưu động, tạo ra mối quan tâm đáng kể Mức độ rủi ro liên quan đến các khoản phải thu này là lớn, và việc lập dự phòng cho các khoản khó đòi chưa được chú trọng Nếu nợ khó đòi không giảm trong khi nợ vay ngày càng tăng, doanh nghiệp cần tìm kiếm nguồn tài trợ để duy trì hoạt động.
Hàng tồn kho có xu hướng gia tăng qua các năm, chiếm tỷ trọng lớn nhất trong tổng vốn lưu động, dẫn đến vòng quay vốn kinh doanh bị giảm Số lượng hàng tồn kho cao không chỉ không sinh lời mà còn gây ứ đọng, làm tăng chi phí cho công ty và giảm lợi nhuận Do đó, việc lập dự phòng giảm giá hàng tồn kho là cần thiết, mang lại lợi ích cho công ty về mặt tài chính và thuế, điều mà công ty chưa thực hiện hiệu quả.
Công ty cần cải thiện trình độ quản lý vốn để khắc phục hạn chế hiện tại, vì việc quản lý tài chính còn lỏng lẻo và thiếu sự tập trung vào nguồn vốn dẫn đến tình trạng thất thoát tài sản không thể tránh khỏi.
3.1.2.2 Nguyên nhân của những hạn chế trong việc sử dụng vốn
Năm 2013 là một năm đầy thách thức cho nền kinh tế toàn cầu, khi vẫn phải đối mặt với hậu quả của cuộc khủng hoảng trước đó Tại Việt Nam, lạm phát gia tăng đã đẩy chi phí đầu vào hàng hóa lên cao, trong khi lãi suất ngân hàng vẫn ở mức cao bất chấp các quy định của chính phủ Điều này, kết hợp với chi phí sinh hoạt ngày càng tăng, đã dẫn đến việc lương công nhân viên cũng tăng theo Tất cả những yếu tố này đã góp phần làm tăng chi phí và giảm lợi nhuận.
Trong bối cảnh quốc tế hóa và toàn cầu hóa ngày càng sâu rộng, các công ty liên doanh với nước ngoài đang mở rộng quy mô và phạm vi hoạt động, tạo ra một thị trường cạnh tranh khốc liệt Điều này khiến môi trường kinh doanh trở nên khó khăn hơn Hơn nữa, các công ty vẫn chưa tích cực khai thác thị trường ở những khu vực xa, dẫn đến tình trạng hàng hóa tiêu thụ chậm lại.
Công ty chưa áp dụng các biện pháp quản lý và sử dụng vốn hiệu quả, dẫn đến tình trạng lãng phí nguồn lực tài chính Việc quản lý vốn không chặt chẽ và thiếu chính sách tín dụng rõ ràng cho khách hàng đã khiến vốn của công ty bị chiếm dụng bởi các tổ chức và cá nhân khác.
Trong quá trình kinh doanh công ty vẫn còn lúng túng trong việc quản lý và sử dụng nguồn vốn nên đã bỏ lỡ nhiều cơ hội kinh doanh.
Trình độ và kinh nghiệm quản lý của cán bộ công nhân viên tại nhiều doanh nghiệp Việt Nam còn hạn chế, điều này ảnh hưởng đến khả năng tham gia ký kết hợp đồng Tình trạng này không chỉ tác động tiêu cực đến kết quả kinh doanh mà còn ảnh hưởng đến hiệu quả sử dụng vốn của công ty.
Công ty đã nỗ lực quản lý, tổ chức và sử dụng vốn hiệu quả trong thời gian qua, đạt được những kết quả nhất định Tuy nhiên, trong quá trình phát triển, sai lầm là điều không thể tránh khỏi Do đó, công ty cần triển khai các biện pháp tích cực để phát huy những điểm mạnh, khắc phục tồn tại và nâng cao hiệu quả sử dụng vốn.
Các đề xuất và kiến nghị nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn kinh
3.2.1 Giải pháp thứ 1 :Quản lý tốt hàng tồn kho,nâng cao vòng quay vốn lưu động
Lý do đưa ra giải pháp:
Phân tích tình hình vốn lưu động cho thấy, mặc dù tỷ trọng giảm, nhưng các khoản phải thu vẫn chiếm tỷ trọng lớn nhất trong tổng vốn lưu động của công ty Điều này chỉ ra rằng công ty đang bị chiếm dụng một lượng lớn vốn lưu động bởi khách hàng và các tổ chức, cá nhân khác Do đó, công tác quản lý tài chính cần có biện pháp khắc phục và chính sách phù hợp nhằm thu hồi các khoản phải thu, giảm thiểu tình trạng vốn của nhà máy bị chiếm dụng.
Để duy trì sự ổn định và tự chủ tài chính, công ty cần xiết chặt kỷ luật thanh toán nhằm tránh tình trạng tồn đọng và chiếm dụng vốn Điều này sẽ giúp đẩy nhanh tốc độ luân chuyển vốn lưu động, từ đó sử dụng vốn một cách tiết kiệm và hiệu quả hơn.
Công ty cần nhanh chóng thu hồi công nợ bằng cách điều động nhân viên trực tiếp thực hiện việc thu hồi, đồng thời tăng cường chi phí cho hoạt động này Việc quản lý các khoản thu được và tính toán chi tiết các khoản nợ của khách hàng là rất quan trọng để đảm bảo hiệu quả trong quá trình thu hồi.
Trước khi ký hợp đồng với khách hàng, công ty cần cân nhắc kỹ lưỡng giữa lợi ích và chi phí Khi quyết định ký kết, cần quy định rõ thời hạn, hình thức thanh toán và mức phạt cho việc thanh toán chậm Để thúc đẩy khách hàng thanh toán nhanh, công ty nên áp dụng các biện pháp thu hồi hiệu quả như chiết khấu bán hàng và giảm giá cho khách hàng mua số lượng lớn Tỷ lệ chiết khấu cần hấp dẫn để vừa khuyến khích thanh toán ngay, vừa bù đắp chi phí vốn và rủi ro Định kỳ, công ty nên tổng kết và đánh giá hoạt động tiêu thụ, liệt kê khách hàng quen thuộc và tổ chức hội nghị khách hàng để thu thập ý kiến đóng góp, từ đó cải thiện công tác bán hàng và thu hồi tiền hàng.
3.2.2 Giải pháp thứ hai: Quản lí tốt các khoản phải thu khách hàng,đẩy nhanh các khoản thu hồi nợ
Lý do đưa ra giải pháp:
Hàng tồn kho chiếm tỷ trọng khá lớn và tỷ trọng năm 2013 tăng so với năm
Năm 2012, công ty đối mặt với tình trạng vốn lưu động bị ứ đọng, dẫn đến giảm hiệu quả sử dụng vốn Do đó, việc xác định hàng tồn kho phù hợp là rất quan trọng để dự đoán chính xác nguyên vật liệu cần cung cấp, từ đó đưa ra quyết định dự trữ hợp lý Ngoài ra, duy trì mức tồn kho hàng hóa hợp lý cũng cần thiết để đáp ứng nhu cầu thị trường mà không gây ứ đọng vốn, giúp tiết kiệm vốn lưu động và nâng cao hiệu quả sử dụng vốn.
Công ty cần giải phóng hàng tồn kho bằng cách điều chuyển hàng hóa và nguyên vật liệu giữa các xí nghiệp thành viên, tạm ngưng nhập và dự trữ nguyên vật liệu dư thừa Đồng thời, công ty sẽ tiến hành bán hàng với giá thấp hơn thị trường nhưng vẫn đảm bảo hòa vốn để thu hồi vốn, nhằm tái đầu tư vào lĩnh vực kinh doanh khác.
Để giảm chi phí sản xuất kinh doanh dở dang, cần thực hiện các biện pháp nhằm đẩy nhanh tiến độ thi công các công trình Việc này bao gồm việc giảm thời gian "chết" trong quá trình thi công và nhanh chóng hoàn tất hồ sơ quyết toán, yêu cầu bên đối tác thực hiện quyết toán theo đúng hợp đồng.
3.2.3 Giải pháp thứ 3 : Quản lí tốt vốn cố định nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh
Lý do đưa ra giải pháp:
Mặc dù công ty tiếp tục đầu tư vào tài sản cố định (TSCĐ) như máy móc thiết bị, nhưng hiệu suất sinh lời của TSCĐ đã giảm trong năm 2013, trong khi mức hao phí lại gia tăng Điều này cho thấy công tác quản lý TSCĐ chưa hiệu quả, với nhiều thiết bị đã lạc hậu hoặc không phù hợp, dẫn đến tình trạng lãng phí do không đáp ứng được yêu cầu về kỹ thuật và chất lượng Vì vậy, công ty cần thực hiện quản lý chặt chẽ, nâng cấp và đổi mới TSCĐ để cải thiện hiệu quả hoạt động.
Công ty cần mở sổ kế toán để theo dõi chính xác toàn bộ TSCĐ, bao gồm nguyên giá, khấu hao và giá trị còn lại, nhằm phản ánh trung thực tình hình sử dụng và biến động tài sản trong kinh doanh Đồng thời, việc kiểm kê TSCĐ định kỳ và vào cuối năm tài chính là cần thiết để xác định tài sản thừa, thiếu và ứ đọng, từ đó đưa ra giải pháp kịp thời Công ty cũng cần phân cấp quản lý TSCĐ cho các bộ phận nội bộ, quy định rõ trách nhiệm và quyền hạn, đồng thời đánh giá hiệu quả sử dụng TSCĐ trong năm Đối với TSCĐ thanh lý hay nhượng bán, công ty phải lập hội đồng đánh giá về mặt kỹ thuật và thẩm định giá trị tài sản Việc mua sắm TSCĐ cần phải đúng phương hướng và mục đích, đồng thời công ty cần chủ động đầu tư để đổi mới máy móc, thiết bị, dựa trên khả năng lao động và tiêu thụ sản phẩm, nghiên cứu kỹ lưỡng các TSCĐ để nâng cao năng suất và chất lượng, tạo sức mạnh cạnh tranh cho sản phẩm trên thị trường.
3.2.4 Giải pháp thứ 4 : Có biện pháp phòng ngừa rủi ro xảy ra
Lý do đưa ra giải pháp:
Trong nền kinh tế thị trường, các công ty cần nhận thức rằng họ phải sẵn sàng đối phó với những thay đổi và biến động phức tạp bất ngờ Những rủi ro như biến động giá cả, sự bất ổn tài chính và tình hình lạm phát có thể xảy ra mà nhà quản lý khó lường trước Để giảm thiểu tổn thất, các công ty cần thực hiện các biện pháp phòng ngừa nhằm đảm bảo nguồn bù đắp kịp thời khi gặp khó khăn, từ đó duy trì quá trình kinh doanh liên tục.
Nội dung của giải pháp:
Công ty cần áp dụng các biện pháp phòng ngừa rủi ro kinh doanh để tạo dựng một lá chắn kinh tế vững chắc, từ đó đảm bảo yêu cầu tài chính cho hoạt động kinh doanh liên tục Việc này không chỉ giúp giảm thiểu rủi ro mà còn nâng cao hiệu quả sử dụng vốn của công ty.
Định kỳ kiểm kê và đánh giá lại toàn bộ tài sản của công ty theo giá trị hiện tại là rất quan trọng Điều này giúp xác định các biện pháp ứng phó kịp thời và điều chỉnh phần chênh lệch một cách hợp lý.
Để xử lý hàng hóa ứ đọng lâu ngày, doanh nghiệp cần nhanh chóng tìm kiếm người tiêu thụ với mức giá hợp lý nhằm thu hồi vốn Trong trường hợp bị lỗ, việc tìm kiếm các nguồn khác để bù đắp thiệt hại là rất cần thiết.
- Mua bảo hiểm hàng hóa đối với những hàng hóa đang đi đường cũng như hàng hóa nằm trong kho.
- Công ty cũng nên trích lập các quỹ dự phòng như: dự phòng tài chính, quỹ nợ phải thu khó đòi, quỹ dự phòng giảm gía hàng tồn kho…
Làm tốt những công tác trên sẽ giúp cho công ty giảm bớt những hậu quả nặng nề do rủi ro đưa lại cho công ty
3.2.5 Nâng cao công tác phân tích hiệu quả sử dụng VKD
Lí do đưa ra giải pháp:
Công ty đã chú trọng đến việc phân tích hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh, nhưng kết quả vẫn chưa đạt yêu cầu Điều này dẫn đến việc công ty chưa phát hiện được tất cả các hạn chế và nguyên nhân gây giảm hiệu quả sử dụng vốn Do đó, việc nâng cao công tác phân tích hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh là rất cần thiết để cải thiện tình hình hiện tại.
Nội dung của giải pháp:
Công ty cần thiết lập hệ thống chỉ tiêu và tiêu chuẩn để đánh giá hiệu quả vốn kinh doanh Hệ thống này sẽ giúp công ty đánh giá chính xác và thực tiễn hơn về hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh.
Các kiến nghị đối với Nhà nước và cơ quan chức năng có liên quan
Cuộc khủng hoảng kinh tế đã khiến đất nước rơi vào tình trạng khó khăn, nhưng nhờ nỗ lực của Nhà nước, vào năm 2013, tình hình kinh tế vĩ mô đã có những cải thiện đáng kể như lạm phát được kiềm chế, tăng trưởng ổn định và dự trữ ngoại hối tăng, kèm theo sự giảm tỷ giá USD/VND so với năm 2012 Tuy nhiên, sự ổn định này vẫn chưa bền vững do nguy cơ tái lạm phát cao và nhiều vấn đề chưa được giải quyết triệt để, đặc biệt liên quan đến tái cấu trúc và chuyển đổi mô hình kinh tế.
Vì vậy, Nhà nước cần tạo điều kiện hơn nữa cho các doanh nghiệp phục hồi và phát triển sau khủng hoảng bằng cách:
Nới lỏng chính sách tiền tệ nhằm tạo điều kiện cho doanh nghiệp tiếp cận vốn dễ dàng hơn, đồng thời hỗ trợ lãi suất để khuyến khích sự phục hồi và phát triển Bên cạnh đó, việc đơn giản hóa các thủ tục hành chính không cần thiết giúp doanh nghiệp thuận lợi hơn trong việc hưởng các chính sách ưu đãi từ Nhà nước.
Có các chính sách thuế ưu đãi đặc biệt cho các doanh nghiệp kinh doanh hiệu quả và luôn chấp hành tốt mọi nghĩa vụ đối với Nhà nước.
3.3.2.Đối với các Ngân hàng.
Các ngân hàng cần thiết lập nhiều chính sách lãi suất cho vay linh hoạt, phù hợp với từng doanh nghiệp và từng khu vực, nhằm hỗ trợ doanh nghiệp tiếp cận vốn hiệu quả Bên cạnh đó, việc đơn giản hóa các thủ tục cho vay và loại bỏ những quy trình không cần thiết sẽ tạo điều kiện thuận lợi hơn cho các doanh nghiệp trong việc vay vốn kinh doanh.
Cần cân nhắc giữa khả năng huy động và sử dụng vốn trung và dài hạn, đồng thời tăng cường quản lý rủi ro để đạt được mục tiêu tăng trưởng tín dụng an toàn và bền vững.
Vốn là yếu tố thiết yếu cho sự khởi đầu và duy trì hoạt động của doanh nghiệp Để tồn tại và phát triển, mọi hoạt động của doanh nghiệp cần được thực hiện một cách hiệu quả Do đó, quản lý vốn trở thành nhiệm vụ không thể thiếu, đóng vai trò sống còn trong việc đảm bảo doanh nghiệp đạt được các mục tiêu đã đề ra.
Sau thời gian thực tập tại Công ty TNHH Bình Giang, em đã nhận được sự hỗ trợ nhiệt tình từ cán bộ công nhân viên, đặc biệt là phòng kế toán, cùng với sự hướng dẫn tận tình của Cô Giáo ThS Hoàng Thị Tâm Dựa trên những kiến thức đã học, em đã hoàn thành khóa luận tốt nghiệp của mình.
Do thời gian hạn chế trong việc tìm hiểu và nghiên cứu, cũng như kiến thức chuyên môn còn thiếu sót, khóa luận của tôi chắc chắn sẽ có những sai sót Tôi rất mong nhận được sự chỉ bảo và góp ý từ các thầy cô, bạn bè, và các cán bộ nhân viên trong công ty để hoàn thiện hơn nữa khóa luận tốt nghiệp và nâng cao kiến thức cá nhân.
Em xin chân thành cảm ơn Cô Giáo ThS Hoàng Thị Tâm và đội ngũ cán bộ công ty đã tận tình hướng dẫn và hỗ trợ em trong suốt quá trình thực tập và hoàn thành khóa luận tốt nghiệp.
Em xin chân thành cảm ơn!
DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO
1 PGS.TS Trần Thế Dũng, Giáo trình “Phân tích kinh tế doanh nghiệp thương mại”, Đại học Thương Mại, năm 2006.
2.PGS.TS Nguyễn Đình Kiệm, TS Bạch Đức Hiển, Giáo trình “ Tài chính doanh nghiệp”, Học viện tài chính, Nhà xuất bản tài chính, Năm 2008.
3.Bảng cân đối kế toán, Bảng BCKQKD của Công ty TNHH Bình Giang năm 2012 và năm 2013.
4 Luận văn tốt nghiệp “Phân tích hiệu quả sử dụng vốn tại công ty TNHH ESD Việt Nam" – Tác giả Nguyễn Thị Dung – Đại học Thương
Và một số các luận văn khác………
1 Bảng cân đối kế toán của công ty TNHH Bình Giang năm 2012.
2 Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của công ty TNHH Bình Giang năm 2012.
3 Bảng cân đối kế toán của công ty TNHH Bình Giang năm 2013.
4 Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của công ty TNHH Bình Giang năm 2013.
6 Mẫu câu hỏi phỏng vấn.
CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự do – Hạnh phúc MẪU PHIẾU ĐIỀU TRA
1.Công ty có tiến hành phân tích kinh tế không?
2 Công ty có bộ phân phân tích kinh tế riêng không?
3 Ông (bà) cho biết công tác phân tích hiệu quả sử dụng VKD có là vấn đề cấp thiết của công ty không?
4 Ông (bà) thấy cơ cấu vốn hiện tại của công ty đã hợp lý chưa?
Hợp lý Chưa hợp lý
5 Ông (bà) cho biết các nhân tố bên ngoài nào sau đây có ảnh hưởng tới hiệu quả sử dụng VKD của công ty?
Kinh tế thị trường Khoa học kỹ thuật và CN Chính sách của Nhà nước Môi trường tự nhiên
6 Ông (bà) cho biết nhân tố bên trong nào ảnh hưởng đến hiệu quả sử dụng VKD của công ty?
Con người Công tác quản lý, tổ chức KD Công tác huy động thu hút vốn đầu tư Các mối quan hệ của DN
7 Những hệ thống chỉ tiêu phân tích hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh đã phù với mục đích của công ty chưa?
Phù hợp Chưa phù hợp
8 Việc phân tích hiệu quả sử dụng VKD đã mang lại hiệu quả cao cho công ty chưa?
9 Ông (bà) cho biết nguyên nhân nào làm giảm hiệu quả sử dụng VKD của công ty?
Mô hình quản lý vốn hiện tại chưa phù hợp, dẫn đến cơ cấu vốn không hợp lý Việc thu hồi các khoản nợ gặp khó khăn do sự thay đổi trong quy mô vốn Hơn nữa, chưa có sự chú trọng đúng mức đến việc đánh giá hiệu quả của các hoạt động tài chính.
10 Công ty cần có biện pháp tăng cường hiệu quả sử dụng vốn đối với loại vốn nào sau đây?
Vốn lưu động Vốn cố định
Vốn đầu tư tài chính Các loại vốn khác
