(Luận văn TMU) phân tích hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh tại công ty TNHH bình giang”

GVHD: ThS Hoàng Thị Tâm Trường Đại Học Thương Mại TÓM LƯỢC Trong Doanh nghiệp hiệu sản xuất kinh doanh điều kiện cần thiết để định sống doanh nghiệp.Đồng thời điều kiện tiền đề để đưa kinh tế lên phát triển mạnh mẽ Hiệu kinh tế thước đo hiệu sản xuất kinh doanh, phản ánh khả phát triển công ty Do việc đánh giá hiệu sản xuất kinh doanh đơn vị cần thiết quan trọng.Nó địi hỏi phải đánh giá cách toàn diện để từ tìm ngun nhân, yếu tố ảnh hưởng đến hiệu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Nước ta thời kỳ mở rộng kinh tế thị trường theo định hướng xã hôi chủ nghĩa với công cải cách mậu dịch tự hóa thương mại địi hỏi nhu cầu vốn cho kinh tế cho doanh nghiệp vấn đề lớn Thực tiễn cho thấy doanh nghiệp phải cạnh tranh khốc liệt để tồn đứng vững thương trường mà yếu tố định cho thành cơng tình hình sử dụng vốn có hiệu quả, làm để huy động ngân quỹ với chi phí thấp phương thức tốn nhanh Để làm điều địi hỏi doanh nghiệp phải quản lý tốt nguồn vốn doanh nghiệp cách có hiệu Xuất phát từ thực tiễn, đồng tình Ban lãnh đạo cơng ty TNHH Bình Giang, Trường Đại Học Thương Mại khoa kế toán kiểm toán dạy nhiệt tình Cơ Giáo ThS.Hồng Thị Tâm nên em chọn đề tài “ Phân tích hiệu sử dụng vốn kinh doanh Cơng ty TNHH Bình Giang” SVTH: Bùi Thị Lý i Khóa Luận Tốt Nghiệp LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com GVHD: ThS Hoàng Thị Tâm Trường Đại Học Thương Mại LỜI CẢM ƠN Qua q trình thực tập Cơng ty TNHH Bình Giang em tiếp xúc thực tế, tạo cho em hội hiểu biết tình hình tài chính, q trình phát triển, cách thức sử dụng vốn kinh doanh cách hợp lý Qua thời gian thực tập em học hỏi nhiều điều bổ ích để củng cố thêm kiến thức lý luận mà em học Cùng với giúp đỡ tận tình Cơ Giáo ThS.Hồng Thị Tâm anh chị phịng kế tốn giúp em hồn thành khóa luận mình, song thời gian thực tập có hạn hạn chế mặt nhận thức nên khóa luận cịn có nhiều thiếu sót hạn chế mong nhận góp ý Cơ giáo bạn để khóa luận hoàn chỉnh Em xin chân thành cảm ơn! SVTH: Bùi Thị Lý ii Khóa Luận Tốt Nghiệp LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com GVHD: ThS Hoàng Thị Tâm Trường Đại Học Thương Mại MỤC LỤC TÓM LƯỢC i LỜI CẢM ƠN ii MỤC LỤC iii DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT .vi DANH MỤC BẢNG BIỂU,SƠ ĐỒ vii PHẦN MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết phân tích hiệu sử dụng vốn .1 Muc tiêu nghiên cứu .2 Đối tượng phạm vi nghiên cứu Phương pháp thực đề tài 4.1 Phương pháp thu thập tổng hợp liệu 4.1.1.Phương pháp thu thập liệu 4.1.2 Phương pháp tổng hợp liệu 4.2 Phương pháp phân tích liệu .4 4.2.1 Phương pháp so sánh 4.2.2.Phương pháp thay liên hoàn 4.2.3 Phương pháp hệ số,tỷ suất 4.2.4 Phương pháp dùng biểu phân tích Kết cấu khóa luận tốt nghiệp CHƯƠNG I: CƠ SỞ LÍ LUẬN VỀ VỐN KINH DOANH VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH Những vấn đề lí luận vốn kinh doanh phân tích hiệu sử dụng vốn kinh doanh .7 1.1 Một số khái niệm vốn 1.2 Phân loại vốn kinh doanh .9 1.3 Đặc điểm Vốn kinh doanh 11 1.4 Vai trò vốn kinh doanh 12 1.5 Phân tích hiệu sử dụng vốn kinh doanh 13 1.1 Hệ thống tiêu phân tích hiệu sử dụng vốn kinh doanh .14 1.1.1 Phân tích hiệu sử dụng vốn kinh doanh 14 SVTH: Bùi Thị Lý iii Khóa Luận Tốt Nghiệp LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com GVHD: ThS Hoàng Thị Tâm Trường Đại Học Thương Mại 1.6.2.Nội dung phân tích hiệu sử dụng vốn kinh doanh doanh nghiệp 17 CHƯƠNG II : PHÂN TÍCH THỰC TRẠNG VỀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH BÌNH GIANG 19 2.1 Tổng quan tình hình ảnh hưởng nhân tố môi trường đến hiệu sử dụng vốn Công ty TNHH Bình Giang 19 2.1.1 Giới thiệu khái quát Công ty TNHH Bình Giang 19 2.1.1.1 Quá trình hình thành phát triển Cơng ty TNHH Bình Giang 19 2.1.1.2 Đặc điểm hoạt động kinh doanh Cơng ty TNHH Bình Giang .20 2.1.1.3 Đặc điểm tổ chức quản lí Cơng ty TNHH Bình Giang 20 2.1.1.4 Đặc điểm phân cấp quản lí hoạt động kinh doanh 21 2.1.1.5 Tổ chức máy kế tốn sách kế tốn áp dụng Cơng ty TNHH Bình Giang .22 2.1.1.6 Khái quát kết sản xuất kinh doanh Cơng ty TNHH Bình Giang qua năm 2012 2013 26 2.1.2 Ảnh hưởng nhân tố môi trường đến hiệu sử dụng vốn kinh doanh công ty TNHH Bình Giang 27 2.1.2.1 Ảnh hưởng nhân tố mơi trường bên ngồi cơng ty 27 2.1.2.2 Ảnh hưởng nhân tố bên công ty .28 2.2 Phân tích thực trạng hiệu sử dụng vốn công ty TNHH Bình Giang.31 2.2.1 Phân tích hiệu sử dụng vốn kinh doanh cơng ty TNHH Bình Giang thơng qua liệu sơ cấp 31 2.2.1.1 Kết điều tra .31 2.2.1.2 Kết vấn 33 2.2.2 Phân tích hiệu sử dụng vốn kinh doanh công ty TNHH Bình Giang thơng qua liệu thứ cấp 34 2.2.2.1 Phân tích tình hình sử dụng vốn kinh doanh 34 2.2.3.Phân tích hiệu sử dụng vốn kinh doanh Cơng ty TNHH Bình Giang 37 2.2.3.1 Phân tích hiệu sử dụng tổng vốn kinh doanh 37 2.2.3.2 Phân tích hiệu sử dụng vốn lưu động 38 SVTH: Bùi Thị Lý iv Khóa Luận Tốt Nghiệp LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com GVHD: ThS Hoàng Thị Tâm Trường Đại Học Thương Mại CHƯƠNG III: CÁC KẾT LUẬN VÀ ĐỀ XUẤT GIẢI PHÁP NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH TẠI CƠNG TY TNHH BÌNH GIANG 42 3.1 Các kết luận phát qua việc nghiên cứu thực trạng sử dụng vốn kinh doanh công ty TNHH Bình Giang 42 3.1.1 Những thành đạt công ty TNHH Bình Giang 42 3.1.2 Những tồn nguyên nhân 42 3.1.2.1 Những hạn chế tồn trình sử dụng vốn cơng ty 42 3.1.2.2 Ngun nhân hạn chế việc sử dụng vốn 43 3.2 Các đề xuất kiến nghị nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh Cơng ty TNHH Bình Giang 44 3.2.1.Giải pháp thứ :Quản lý tốt hàng tồn kho,nâng cao vòng quay vốn lưu động 44 3.2.2 Giải pháp thứ hai: Quản lí tốt khoản phải thu khách hàng,đẩy nhanh khoản thu hồi nợ 45 3.2.3 Giải pháp thứ : Quản lí tốt vốn cố định nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh .46 3.2.4 Giải pháp thứ : Có biện pháp phịng ngừa rủi ro xảy .47 3.2.5 Nâng cao cơng tác phân tích hiệu sử dụng VKD .47 3.3 Các kiến nghị Nhà nước quan chức có liên quan 48 3.3.1 Đối với Nhà nước .48 3.3.2 Đối với Ngân hàng 49 KẾT LUẬN 50 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO SVTH: Bùi Thị Lý v Khóa Luận Tốt Nghiệp LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com GVHD: ThS Hoàng Thị Tâm Trường Đại Học Thương Mại DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT DN Doanh Nghiệp HQSD Hiệu sử dụng VKD Vốn kinh doanh VLĐ Vốn lưu động VCĐ Vốn cố định TNHH Trách nhiệm hữu hạn LN Lợi nhuận BCĐ Bảng cân đối BCKQHĐKD Báo cáo kết hoạt động kinh doanh VCSH Vốn chủ sở hữu BCTC Báo cáo tài HQKD Hiệu kinh doanh TSNH Tài sản ngắn hạn TSDH Tài sản dài hạn BCTC Báo cáo tài HĐSXKD Hoạt động sản xuất kinh doanh TSCĐ Tài sản cố định HTK Hàng tồn kho TSLĐ Tài sản lưu động TSLĐLT Tài sản lưu động lưu thông HĐKD Hoạt động kinh doanh SVTH: Bùi Thị Lý vi Khóa Luận Tốt Nghiệp LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com GVHD: ThS Hoàng Thị Tâm Trường Đại Học Thương Mại DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ Sơ đồ 1: Sơ đồ tổ chức máy quản lí Cơng ty TNHH Bình Giang .21 Sơ đồ 2:Sơ đồ tổ chức máy kế tốn Cơng ty TNHH Bình Giang .23 Bảng 2.1: Kết SXKD công ty qua năm 2012 – 2013 .26 Bảng 2.2 : Kết điều tra khảo sát tình hình hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty TNHH Bình Giang 32 Bảng 2.3 : Phân tích cấu biến động vốn kinh doanh 34 Bảng 2.4: Phân tích cấu biến động vốn lưu động công ty 35 Bảng 2.5: Phân tích cấu biến động vốn cố định công ty 36 Bảng2.6:Phân tích hiệu sử dụng vốn kinh doanh 37 Bảng2.7: Phân tích hiệu sử dụng vốn lưu động .38 Bảng 2.8: Phân tích tốc độ chu chuyển vốn lưu động 39 Bảng2.9: Phân tích hiệu sử dụng vốn cố định 40 SVTH: Bùi Thị Lý vii Khóa Luận Tốt Nghiệp LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com GVHD: ThS Hoàng Thị Tâm Trường Đại Học Thương Mại PHẦN MỞ ĐẦU Tính cấp thiết phân tích hiệu sử dụng vốn Về mặt lý thuyết: Trong năm trở lại đây, thấy rõ rệt phát triển kinh tế nước ta qua đạt mặt sở hạ tầng chất lượng sống người dân Sự phát triển mạnh mẽ quan hệ quốc tế tạo nhiều hội có nhiều thách thức cho DN nước ta Vốn vấn đề nan giải doanh nghiệp Việt Nam từ trước tới Việc doanh nghiệp thiếu vốn ngân hàng thiếu tiền mà doanh nghiệp không đáp ứng yêu cầu ngân hàng chấp, phương ánh kinh doanh khả thi Nhưng có vốn việc sử dụng vốn vấn đề quan trọng Việc sử dụng vốn tiết kiệm có hiệu coi điều kiện tồn phát triển doanh nghiệp Ngày nay, DN muốn đứng vững thị trường đòi hỏi DN phải biết sử dụng vốn triệt để không ngừng nâng cao HQSD vốn kinh doanh Chỉ DN hoạt động có hiệu DN có vốn để tái đầu tư mở rộng sản xuất kinh doanh nhằm đem lại lợi nhuận ngày cao cho DN hành lang pháp lý tài tín dụng mà nhà nước quy định Việc nâng cao HQSD vốn có ý nghĩa quan trọng, sống DN tìm chỗ đứng kinh tế thị trường Vì việc nâng cao HQSD vốn vấn đề thiết đặt DN thuộc thành phần kinh tế Về mặt thực tế: Trong q trình thực tập Cơng ty TNHH Bình Giang, em nhận thấy cịn có khó khăn định vốn kinh doanh Cơng ty thành lập điều kiện vốn tự có khơng nhiều, cần lượng vốn lớn từ nguồn bên làm tăng áp lực kinh doanh cơng ty Do đó, HQSD vốn kinh doanh cấp lãnh đạo quan tâm, luôn cố gắng để tạo HQSD vốn tốt nhất, đề giải pháp nâng cao hiệu sử dụng VKD kỳ Vấn đề cấp thiết cần đặt cho công ty phải có giải pháp để giải khó khăn trên, phải làm để nâng cao HQSD vốn kinhdoanh, đạt hiệu cao vừa đáp ứng nhu cầu sản xuất kinh doanh vừa tiết kiệm chi phí SVTH: Bùi Thị Lý Khóa Luận Tốt Nghiệp LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com GVHD: ThS Hoàng Thị Tâm Trường Đại Học Thương Mại Ngồi ra, thời gian tập cơng ty qua kết điều tra em nhận thấy công ty chưa có phận chuyên trách mà kế tốn trưởng đảm nhiệm,các tiêu phân tích cịn sơ sài.Vì cơng ty tiến hành xây dựng phịng Phân tích- Tài nhằm thực hoạt động này.Bên cạnh đó,Cơng ty cịn tham khảo ý kiến việc xây dựng hệ thống tiêu phân tích kinh tế cho phù hợp.Việc trọng đến công tác phân tích hiệu sử dụng vốn giúp cơng ty quản lí sử dụng vốn cách có hiệu hơn,giúp cơng ty vượt qua thời kì kinh doanh khó khăn Từ lý luận thực tiễn mà em chọn đề tài :” Phân tích hiệu sử dụng vốn kinh doanh Cơng ty TNHH Bình Giang” Muc tiêu nghiên cứu Để thấy hiệu sử dụng vốn, đề tài đặt mục tiêu cần nghiên cứu sau: -Hệ thống hóa vấn đề lý luận vốn kinh doanhvà phân tích hiệu sử dụng vốn kinh doanh -Phân tích thực trạng hiệu sử dụng vốn kinh doanh công ty - Đề xuất kiến nghị,các giải pháp cụ thể nhằm giúp Công ty nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh Đối tượng phạm vi nghiên cứu Với đề tài” Phân tích hiệu sử dụng vốn kinh doanh cơng ty TNHH Bình Giang” giới hạn phạm vi nghiên cứu là: -Về đối tượng: Phân tích VKD hiệu sử dụng VKD Cơng ty TNHH Bình Giang -Về khơng gian: Đề tài nghiên cứu Cơng ty TNHH Bình Giang - Về thời gian : Nghiên cứu liệu năm gần từ Báo cáo tài số liệu có liên quan,đặc biệt năm 2012 2013 Phương pháp thực đề tài 4.1 Phương pháp thu thập tổng hợp liệu 4.1.1.Phương pháp thu thập liệu * Phương pháp thu thập liệu sơ cấp : bao gồm phương pháp phương pháp điều tra trắc nghiệm phương pháp điều tra vấn SVTH: Bùi Thị Lý Khóa Luận Tốt Nghiệp LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com GVHD: ThS Hoàng Thị Tâm Trường Đại Học Thương Mại - Phương pháp điều tra trắc nghiệm: thực thơng qua phiếu câu hỏi trắc nghiệm Để tìm kiếm thơng tin phục vụ cho khóa luận,em tiến hành phát phiếu điều tra cho nhân viên phịng kế tốn giám đốc cơng ty.Nội dung câu hỏi xoay quanh vấn đề công tác sử dụng vốn cơng tác phân tích hiệu sử dụng vốn công ty  Nội dung phiếu điều tra gồm phần: - Thông tin cá nhân đối tượng điều tra: Họ tên, chức vụ - Tìm hiểu tình hình sử dụng vốn DN: Phần gồm câu hỏi nội dung: tổ chức hạch tốn kế tốn cơng ty, nhân tố ảnh hưởng lớn tới tình hình sử dụng vốn Cơng ty, cơng ty có biện pháp để nâng cao HQSD vốn Các câu hỏi thiết kế dạng câu hỏi đóng sẵn để có câu trả lời, người đọc cần tích vào câu trả lời cho phù hợp  Phát phiếu điều tra: - Đối tượng phát phiếu : Ban lãnh đạo nhân viên phòng kế tốn - tài - Thời gian phát phiếu: 25/3/2014 - Số lượng phiếu : phiếu  Thu thập phiếu điều tra: - Thời điểm thu phiếu: 25/03/2014 - Số lượng phiếu thu về: phiếu - Xử lí phiếu điều tra: Tổng hợp phiếu điều tra theo câu hỏi, tính tỉ lệ phần trăm cho đáp án câu hỏi phân tích kết thu thập - Phương pháp vấn: Phòng vấn trực tiếp kế tốn trưởng giám đốc cơng ty số vấn đề liên quan đến vấn đề nghiên cứu.Những câu hỏi cụ thể trọng vào vấn đề liên quan đến hiệu sử dụng vốn Công ty năm 2012 năm 2013 định hướng Công ty thời gian tới Các câu hỏi đưa trình vấn : Câu 1: Ơng (bà) có nhìn nhận tổng quan hiệu sử dụng VKD cơng ty? SVTH: Bùi Thị Lý Khóa Luận Tốt Nghiệp LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com GVHD: ThS Hoàng Thị Tâm Số ngày chu chuyển VCĐ Số vòng quay VCĐ Trường Đại Học Thương Mại 34,33 32,57 (1,76) 10,633 11,208 0,575 (Nguồn:BCĐKT năm 2012 2013 Cơng ty TNHH Bình Giang) Qua bảng phân tích cho ta thấy: Hiệu sử dụng VCĐ Cơng tyTNHH Bình Giang có xu hướng tăng Cụ thể: -Hệ số DT VCĐbq năm 2012 10,633( tức đồng VCĐ tạo 10,633 đồng doanh thu), đến năm 2013 số tăng lên 11,208( tức đồng VCĐ bỏ thu 11,208 đồng doanh thu) tương ứng với tăng 0,575 lần - Hệ số LN VCĐbq tăng 0,0243 lần.cụ thể năm 2012 0,0366( tức đồng VCĐ bỏ thu lại 0,0366 đồng LN) năm 2013 số 0,0609,tăng 0,0243 lần =>đây điều đáng mừng cho doanh nghiệp,DN cần có biện pháp trì giúp tăng HQSD vốn cố định Như qua q trình phân tích thấy năm qua công ty sử dụng có hiệu VCĐ HQSD vốn cố định tăng dần qua năm thời gian tới Công ty nên có biện pháp trì,khắc phục điểm yếu để nâng cao HQSD vốn kinh doanh SVTH: Bùi Thị Lý 41 Khóa Luận Tốt Nghiệp LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com GVHD: ThS Hoàng Thị Tâm Trường Đại Học Thương Mại CHƯƠNG III: CÁC KẾT LUẬN VÀ ĐỀ XUẤT GIẢI PHÁP NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH BÌNH GIANG 3.1 Các kết luận phát qua việc nghiên cứu thực trạng sử dụng vốn kinh doanh cơng ty TNHH Bình Giang 3.1.1 Những thành đạt cơng ty TNHH Bình Giang Từ thành lập đến nay, để có quy mơ kinh doanh trình độ quản lý q trình phấn đấu tồn thể cán công nhân viên công ty Trong kinh tế thị trường có tính cạnh tranh mạnh mẽ cơng ty cố gắng tìm biện pháp để hịa nhập bước với phát triển khơng ngừng nghỉ đất nước Công ty bước nâng cao thu nhập cán công nhân viên để họ yên tâm công tác phấn đấu Từ thành lập đến công ty đạt thành đáng khích lệ như: -Trong cơng tác huy động vốn: Nguồn vốn Công ty hàng năm bổ sung từ lợi nhuận chưa phân phối, quỹ công ty huy động từ nguồn vay tổ chức tín dụng ngân hàng để đáp ứng nhu cầu kinh doanh công ty - Trong công tác quản lý sử dụng vốn: + Việc sử dụng quản lý VLĐ đặc biệt trọng quan tâm nên HQSD vốn lưu động ngày tốt + Mở rộng thị trường tìm kiếm nhiều đơn đặt hàng + Ngồi cơng ty cịn có đội ngũ cán cơng nhân viên động, có trình độ quản lý, góp phần khơng nhỏ vào kết mà cơng ty đạt 3.1.2 Những tồn nguyên nhân 3.1.2.1 Những hạn chế cịn tồn q trình sử dụng vốn công ty Bên cạnh thành cơng đạt cơng ty cịn tồn hạn chế cần khắc phục vấn đề sử dụng vốn mình: - Cơng tác quản lý, theo dõi TSCĐ nhiều hạn chế đặc biệt việc lập kế hoạch khấu hao TSCĐ dẫn đến HQSD vốn cố định ngày giảm - Các khoản phải thu: Các khoản phải thu qua năm giảm nhiều nhìn chung tỷ lệ khoản phải thu DN chiếm tỷ lệ cao tổng số VLĐ nên vấn đề đáng quan tâm Mức độ rủi ro SVTH: Bùi Thị Lý 42 Khóa Luận Tốt Nghiệp LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com GVHD: ThS Hoàng Thị Tâm Trường Đại Học Thương Mại khoản phải thu lớn, việc lập dự phòng khoản phải thu khó địi lại khơng quan tâm , số nợ khó địi khơng giảm số nợ vay cơng ty ngày cao phải tìm nguồn để tài trợ - Về hàng tồn kho: Có xu hướng tăng qua năm chiếm tỷ trọng lớn tổng VLĐ, việc HTK cao làm cho vòng quay VKD bị giảm Số HTK khơng sinh lời bị ứ đọng làm cho chi phí cơng ty tăng lên từ làm giảm lợi nhuận Việc xác định lập dự phịng giảm giá HTK điều cần thiết, đem lại lợi ích cho cơng ty khía cạnh tài lẫn thuế khóa cơng ty chưa làm tốt điều - Trình độ quản lý vốn chưa cao hạn chế mà công ty cần khắc phục, việc quản lý tài cịn lỏng lẻo không tập trung vốn làm cho vốn bị thất điều khơng tránh khỏi 3.1.2.2 Ngun nhân hạn chế việc sử dụng vốn Có thể nói năm 2013 năm đầy khó khăn biến động kinh tế giới Nền kinh tế giới chưa thoát khỏi khủng hoảng từ năm trước để lại, Việt Nam lạm phát tăng cao làm cho chi phí đầu vào hàng hóa tăng cao Bên cạnh có tăng lên lãi suất ngân hàng phủ có quy định lãi suất tiền gửi mức cao, cộng với việc chi phí sinh hoạt ngày đắt đỏ làm lương cho công nhân viên tăng Tất điều làm cho chi phí tăng cao làm lợi nhuận giảm xuống Cùng với xu quốc tế hóa, tồn cầu hóa hội nhập phát triển, công ty liên doanh với nước ngày mở rộng phạm vi quy mơ làm cho thị trường có tính cạnh tranh ngày gay gắt, môi trường kinh doanh trở nên khó khăn Cơng ty chưa thực đẩy mạnh việc khai thác thị trường mở rộng địa bàn khu vực xa nên hàng hóa tiêu thụ chậm lại Cơng ty chưa có biện pháp quản lý sử dụng vốn để hạn chế lãng phí vốn nên vốn cơng ty sử dụng chưa thật có hiệu quả.Vốn cơng ty bị công ty, tổ chức, cá nhân khác chiếm dụng cơng tác quản lý khơng chặt khơng có sách cụ thể cho việc tín dụng cho khách hàng Trong q trình kinh doanh cơng ty lúng túng việc quản lý sử dụng nguồn vốn nên bỏ lỡ nhiều hội kinh doanh SVTH: Bùi Thị Lý 43 Khóa Luận Tốt Nghiệp LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com GVHD: ThS Hồng Thị Tâm Trường Đại Học Thương Mại Trình độ kinh nghiệm quản lý cán công nhân viên nhiều hạn chế ảnh hưởng đến việc tham gia ký kết hợp đồng, tình trạng chung nhiều DN Việt Nam, có ảnh hưởng lớn đến kết kinh doanh HQSD vốn công ty Như vậy, công tác quản lý, tổ chức sử dụng vốn cơng ty thời gian qua có cố gắng to lớn đạt kết định Song đường phát triển khó khăn, sai lầm điều khơng tránh khỏi Chính cơng ty cần đề biện pháp tích cực nhằm phát huy mặt tốt hạn chế tồn tại, nâng cao hiệu sử dụng vốn 3.2 Các đề xuất kiến nghị nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty TNHH Bình Giang 3.2.1 Giải pháp thứ :Quản lý tốt hàng tồn kho,nâng cao vòng quay vốn lưu động Lý đưa giải pháp: Từ việc phân tích tình hình VLĐ xuất phát tử hạn chế công ty việc sử dụng VLĐ, ta nhận thấy tỷ trọng giảm khoản phải thu chiếm tỷ trọng lớn tổng vốn lưu động công ty Điều chứng tỏ số vốn lưu động mà công ty bị khách hàng, tổ chức, cá nhân khác chiếm dụng lớn Chính cơng tác quản lý tài địi hỏi phải có biện pháp khắc phục, có sách phù hợp cho thu khoản phải thu, giảm tình trạng vốn nhà máy bị chiếm dụng Nội dung giải pháp: Để đảm bảo ổn định, lành mạnh tự chủ mặt tài chính, tránh bị tồn đọng vốn bị chiếm dụng vốn, đẩy nhanh tốc độ luân chuyển VLĐ, từ góp phần sử dụng vốn tiết kiệm, có hiệu quả, cơng ty cần xiết chặt kỷ luật tốn, cụ thể sau: Cơng ty cần tìm cách thu hồi công nợ sớm tốt, điều động nhân viên trực tiếp thu hồi nợ, tăng chi phí cho việc thu hồi nợ, quản lý khoản thu tính tốn chi tiết khoản khách hàng nợ Trước ký hợp đồng với khách hàng, công ty cần cân nhắc kỹ So sánh lợi ích chi phí cho hợp đồng trước đến định cuối cùng.Khi định ký kết hợp đồng cần quy định rõ thời hạn, hình thức tốn SVTH: Bùi Thị Lý 44 Khóa Luận Tốt Nghiệp LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com GVHD: ThS Hoàng Thị Tâm Trường Đại Học Thương Mại mức phạt toán chậm so với quy đinh hợp đồng.Sử dụng có hiệu biện pháp thu hồi nhanh chiết khấu bán hàng, giảm giá cho khách hàng mua với số lượng lớn nhằm thúc đẩy khách hàng toán nhanh, hạn chế khoản nợ dây dưa khó địi Để làm điều này, tỷ lệ chiết khấu công ty đưa phải phù hợp, hấp dẫn khách hàng toán vừa bù đắp chi phí vốn rủi ro mà cơng ty gặp Định kỳ cơng ty nên tổng kết, đánh giá công tác tiêu thụ, liệt kê khách hàng quen thuộc, khách hàng mua thường xuyên với khối lượng lớn, khách hàng toán song phẳng Tổ chức hội nghị khách hàng nhằm thu thập ý kiến đóng góp khách hàng, tạo điều kiện cho công tác bán hàng, thu hồi tiền hàng ngày tốt 3.2.2 Giải pháp thứ hai: Quản lí tốt khoản phải thu khách hàng,đẩy nhanh khoản thu hồi nợ Lý đưa giải pháp: Hàng tồn kho chiếm tỷ trọng lớn tỷ trọng năm 2013 tăng so với năm 2012 Điều đồng nghĩa với việc vốn lưu động cơng ty bị ứ đọng từ làm giảm hiệu sử dụng vốn.Chính vậy, cơng ty cần trọng đến xác định hàng tồn kho thích hợp để dự đoán số nguyên vật liệu cần cung cấp từ có định dự trữ hàng tồn kho hợp lý Bên cạnh trì mức sản phẩm hàng hóa, tồn kho hợp lý quan trọng cho có đủ sản phẩm hàng hóa đáp ứng nhu cầu thị trường không làm ứ đọng vốn góp phần sử dụng tiết kiệm vốn lưu động, nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Nội dung giải pháp: Trước mắt công ty phải giải phóng bớt hàng tồn kho cách điều chuyển hàng hóa nguyên vật liệu ứ đọng cơng ty, xí nghiệp thành viên sang xí nghiệp thành viên khác thiếu hàng hóa, cơng trình để thực hiện, tạm ngưng nhập dự trữ nguyên vật liệu dư thừa, tiến hành bán với giá thấp giá thị trường phải đảm bảo hòa vốn để thu hồi vốn nhằm tái đầu tư sang lĩnh vực kinh doanh khác Tiếp đến biện pháp làm giảm chi phí SXKD dở dang kỳ hay nói cách khác đẩy nhanh tiến độ thi công công trình, giảm thời gian “chết” SVTH: Bùi Thị Lý 45 Khóa Luận Tốt Nghiệp LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com GVHD: ThS Hoàng Thị Tâm Trường Đại Học Thương Mại q trình thi cơng đồng thời nhanh chóng hồn tất hồ sơ tốn u cầu bên thực toán hợp đồng 3.2.3 Giải pháp thứ : Quản lí tốt vốn cố định nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh Lý đưa giải pháp: Mặc dù công ty trọng đầu tư vào TSCĐ máy móc thiết bị sức sinh lời TSCĐ lại giảm năm 2013, sức hao phí tăng lên Điều cho thấy công tác quản lý TSCĐ công ty chưa tốt, số thiết bị máy móc lạc hậu, số khơng phù hợp, khơng sử dụng có hiệu quả, khơng đáp ứng mong muốn kỹ thuật, chất lượng gây lãng phí Chính vậy, cơng ty cần quản lý chặt chẽ, nâng cấp đổi TSCĐ Nội dung giải pháp: Công ty cần tiến hành mở sổ kế toán theo dõi xác tồn TSCĐ có: ngun giá, khấu hao, giá trị lại theo chế độ kế tốn hành, phản ánh trung thực, kịp thời tình hình sử dụng, biến động tài sản trình kinh doanh Đồng thời, cơng ty phải tiến hành kiểm kê lại TSCĐ theo định kỳ kết thúc năm tài Xác định số tài sản thừa, thiếu, ứ đọng nguyên nhân gây tình trạng để kịp thời đưa giải pháp.Ngoài cần tiến hành phân cấp quản lý TSCĐ cho phận nội công ty, quy định rõ trách nhiệm, quyền hạn đồng thời kiểm kê, đánh giá hiệu sử dụng TSCĐ năm Đối với TSCĐ thuộc loại lý hay nhượng bán công ty phải tiến hành lập hội đồng đánh giá thực trạng mặt kỹ thuật, thẩm định giá trị tài sản Đối với việc mua sắm TSCĐ cần phương hướng, mục đích.Cơng ty cần chủ động đầu tư để đổi máy móc, thiết bị Cơng ty mua sắm TSCĐ phải dựa khả có lao động, khả tiêu thụ sản phẩm, nghiên cứu kỹ lưỡng TSCĐ đầu tư mặt tiến khoa học kỹ thuật nâng cao suất, chất lượng sản phẩm nhằm tạo sức mạnh cạnh tranh sản phẩm thị trường SVTH: Bùi Thị Lý 46 Khóa Luận Tốt Nghiệp LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com GVHD: ThS Hoàng Thị Tâm Trường Đại Học Thương Mại 3.2.4 Giải pháp thứ : Có biện pháp phịng ngừa rủi ro xảy Lý đưa giải pháp: Khi kinh doanh kinh tế thị trường công ty ln phải nhận thức phải sẵn sàng đối phó với thay đổi, biến động phức tạp xảy lúc Những rủi ro bất thường kinh doanh như: giá thị trường, bất ổn thị trường tài chính, kinh tế lạm phát…mà nhiều nhà quản lý khơng lường hết Vì vậy, để hạn chế phần tổn thất xảy ra, cơngty cần phải thực biện pháp phòng ngừa để VKD bị hao hụt, cơng ty có nguồn bù đắp, đảm bảo cho trình kinh doanh diễn liên tục  Nội dung giải pháp: Cơng ty cần có biện pháp để phịng ngừa rủi ro kinh doanh từ tạo cho chắn tin cậy kinh tế giúp cơng ty có u cầu tài nhằm đảm bảo cho trình kinh doanh diễn cách liên tục, từ nâng cao HQSD vốn công ty Điều kiện yêu cầu thực giải pháp: -Định kỳ kiểm kê đánh gía lại tồn tài sản có cơng ty theo giá trị Trên sở có biện pháp ứng phó kịp thời, điều chỉnh phần chênh lệch cho hợp lý - Những hàng hóa ứ đọng lâu ngày cần xử lý kịp thời, tìm người tiêu thụ với giá hợp lý để thu hồi vốn, bị lỗ tìm nguồn khác để bù lỗ kịp thời - Mua bảo hiểm hàng hóa hàng hóa đường hàng hóa nằm kho - Cơng ty nên trích lập quỹ dự phịng như: dự phịng tài chính, quỹ nợ phải thu khó địi, quỹ dự phịng giảm gía hàng tồn kho… Làm tốt cơng tác giúp cho công ty giảm bớt hậu nặng nề rủi ro đưa lại cho cơng ty 3.2.5 Nâng cao cơng tác phân tích hiệu sử dụng VKD Lí đưa giải pháp: Cơng tác phân tích hiệu sử dụng VKD công ty trọng hiệu chưa cao Điều làm cho cơng ty chưa thể tìm hết hạn chế, tồn nguyên nhân làm giảm hiệu sử dụng vốn kinh doanh Vì vậy, nâng cao cơng tác phân tích hiệu sử dụng vốn kinh doanh công ty cần thiết SVTH: Bùi Thị Lý 47 Khóa Luận Tốt Nghiệp LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com GVHD: ThS Hoàng Thị Tâm  Trường Đại Học Thương Mại Nội dung giải pháp: - Công ty cần xây dựng hệ thống tiêu tiêu chuẩn đánh giá hiệu vốn kinh doanh Đây thật hệ thống cần thiết để cơng ty đánh giá hiệu sử dụng VKD cách xác thiết thực - Công ty cần xây dựng phận chun trách có vai trị tổng hợp thơng tin chung, phận cần có cán theo dõi, giám sát, thu thập thông tin  Điều kiện thực giải pháp: - Xây dựng hệ thống tiêu tiêu chuẩn đánh giá hiệu vốn kinh doanh cho phù hợp với tình hình tài chính, kinh doanh cơng ty - Xây dựng đội ngũ cán phịng tài chính-kế tốn có trình độ chun mơn tốt, có khả phân tích vấn đề tài chính, vốn… 3.3 Các kiến nghị Nhà nước quan chức có liên quan 3.3.1 Đối với Nhà nước Cuộc khủng hoảng kinh tế làm nước ta rơi vào tình trạng khó khăn, với nỗ lực Nhà nước năm 2013 tình hình kinh tế vĩ mơ có nhiều cải thiện lạm phát kiềm chế, tăng trưởng khá, dự trữ ngoại hối tăng liền với tỷ giá USD/VND giảm so với năm 2012 Tuy nhiên, ổn định chưa bền vững nguy tái lạm phát cao nhiều vấn đề chưa giải triệt để, đặc biệt vấn đề liên quan đến tái cấu trúc kinh tế chuyển đổi mơ hình kinh tế Vì vậy, Nhà nước cần tạo điều kiện cho doanh nghiệp phục hồi phát triển sau khủng hoảng cách: Nới lỏng sách thắt chặt tiền tệ để giúp doanh nghiệp tiếp cận với nguồn vốn cách dễ dàng hơn, bên cạnh hỗ trợ lãi suất để khuyến khích doanh nghiệp phục hồi phát triển Đơn giản hóa thủ tục hành cồng kềnh khơng cần thiết giúp doanh nghiệp dễ dàng việc tiếp cận sách ưu đãi Nhà nước Có sách thuế ưu đãi đặc biệt cho doanh nghiệp kinh doanh hiệu chấp hành tốt nghĩa vụ Nhà nước 3.3.2.Đối với Ngân hàng SVTH: Bùi Thị Lý 48 Khóa Luận Tốt Nghiệp LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com GVHD: ThS Hoàng Thị Tâm Trường Đại Học Thương Mại Các Ngân hàng nên đưa nhiều sách lãi suất cho vay phù hợp với doanh nghiệp, vùng tạo điều kiện cho doanh nghiệp có vốn để kinh doanh Đồng thời đơn giản hóa số thủ tục cho vay giảm bớt số thủ tục không cần thiết Cân đối khả huy động sử dụng vốn trung dài hạn Tăng cường công tác quản lý rủi nhằm đạt mục tiêu tăng trưởng tín dụng an toàn hiệu bền vững SVTH: Bùi Thị Lý 49 Khóa Luận Tốt Nghiệp LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com GVHD: ThS Hoàng Thị Tâm Trường Đại Học Thương Mại KẾT LUẬN Như vốn thực cần thiết để doanh nghiệp bắt đầu trì hoạt động kinh doanh mình.Muốn tồn phát triển hoạt động doanh nghiệp phải tiến hành cách có hiệu quả.Vì việc quản lý vốn khơng hteer thiếu được.nó vấn đề sống cho doanh nghiệp, đảm bảo cho doanh nghiệp đạt mục tiêu đề Sau thời gian tiếp xúc thục tế Công ty TNHH Bình Giang, giúp đỡ tận tình cán công nhân viên công ty đặc biệt phịng kế tốn, với bảo tận tình Cơ Giáo ThS Hồng Thị Tâm, sở kiến thức tiếp thu trình học tập, em hồn thành khóa luận tốt nghiệp Do hạn chế thời gian tìm hiểu, nghiên cứu kiến thức, hiểu biết chuyên môn, chắn kháo luận không tránh khỏi sai sót Em mong thầy cơ, bạn bè, cô cán nhân viên công ty bảo đưa nhận xét, góp ý để tơi hồn thiện khóa luận tốt nghiệp kiến thức thân Một lần em xin chân thành cảm ơn Cơ Giáo ThS.Hồng Thị Tâm cán cơng ty tận tình bảo em suốt thời gian thực tập hồn thành khóa luận tốt nghiệp Em xin chân thành cảm ơn! Sinh viên thực hiện: Bùi Thị Lý SVTH: Bùi Thị Lý 50 Khóa Luận Tốt Nghiệp LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com GVHD: ThS Hoàng Thị Tâm Trường Đại Học Thương Mại DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO PGS.TS Trần Thế Dũng, Giáo trình “Phân tích kinh tế doanh nghiệp thương mại”, Đại học Thương Mại, năm 2006 2.PGS.TS Nguyễn Đình Kiệm, TS Bạch Đức Hiển, Giáo trình “ Tài doanh nghiệp”, Học viện tài chính, Nhà xuất tài chính, Năm 2008 3.Bảng cân đối kế tốn, Bảng BCKQKD Cơng ty TNHH Bình Giang năm 2012 năm 2013 Luận văn tốt nghiệp “Phân tích hiệu sử dụng vốn công ty TNHH ESD Việt Nam" – Tác giả Nguyễn Thị Dung – Đại học Thương Và số luận văn khác…………… Một số Website - Website: www.webketoan.vn - Website: www.tapchiketoan.com - …… SVTH: Bùi Thị Lý Khóa Luận Tốt Nghiệp LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com GVHD: ThS Hoàng Thị Tâm Trường Đại Học Thương Mại PHỤ LỤC Gồm: Bảng cân đối kế tốn cơng ty TNHH Bình Giang năm 2012 Báo cáo kết hoạt động kinh doanh cơng ty TNHH Bình Giang năm 2012 Bảng cân đối kế tốn cơng ty TNHH Bình Giang năm 2013 Báo cáo kết hoạt động kinh doanh cơng ty TNHH Bình Giang năm 2013 Mẫu phiếu điều tra Mẫu câu hỏi vấn SVTH: Bùi Thị Lý Khóa Luận Tốt Nghiệp LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com GVHD: ThS Hồng Thị Tâm Trường Đại Học Thương Mại CỘNG HỊA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự – Hạnh phúc MẪU PHIẾU ĐIỀU TRA 1.Công ty có tiến hành phân tích kinh tế khơng? Có Khơng Cơng ty có phân phân tích kinh tế riêng khơng? Có Khơng Ơng (bà) cho biết cơng tác phân tích hiệu sử dụng VKD có vấn đề cấp thiết cơng ty khơng? Có Khơng Ông (bà) thấy cấu vốn công ty hợp lý chưa? Hợp lý Chưa hợp lý Ông (bà) cho biết nhân tố bên ngồi sau có ảnh hưởng tới hiệu sử dụng VKD công ty? Kinh tế thị trường Khoa học kỹ thuật CN Chính sách Nhà nước Mơi trường tự nhiên Mơi trường trị Ông (bà) cho biết nhân tố bên ảnh hưởng đến hiệu sử dụng VKD công ty? Con người Công tác quản lý, tổ chức KD Công tác huy động thu hút vốn đầu tư Các mối quan hệ DN Những hệ thống tiêu phân tích hiệu sử dụng vốn kinh doanh phù với mục đích cơng ty chưa? Phù hợp SVTH: Bùi Thị Lý Chưa phù hợp Khóa Luận Tốt Nghiệp LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com GVHD: ThS Hoàng Thị Tâm Trường Đại Học Thương Mại Việc phân tích hiệu sử dụng VKD mang lại hiệu cao cho công ty chưa? Cao Chưa cao Ông (bà) cho biết nguyên nhân làm giảm hiệu sử dụng VKD công ty? Mô hình quản lý vốn chưa phù hợp Cơ cấu vốn chưa hợp lý Chưa thu hồi khoản nợ Do thay đổi quy mô vốn Chưa để ý đến việc đánh giá hiệu 10 Cơng ty cần có biện pháp tăng cường hiệu sử dụng vốn loại vốn sau đây? Vốn lưu động Vốn đầu tư tài SVTH: Bùi Thị Lý Vốn cố định Các loại vốn khác Khóa Luận Tốt Nghiệp LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com GVHD: ThS Hoàng Thị Tâm Trường Đại Học Thương Mại CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự – Hạnh phúc MẪU CÂU HỎI PHỎNG VẤN Đối tượng vấn ban lãnh đạo số nhân viên kết tốn cơng ty Câu 1: Ơng (bà) có nhìn nhận tổng quan hiệu sử dụng VKD công ty? ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… Câu 2: Ơng (bà) có nhận xét thực trạng cơng tác phân tích hiệu sử dụng VKD cơng ty? ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… Câu 3: Ơng (bà) có đánh cấu vốn kinh doanh cơng ty? ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… Câu 4: Ơng (bà) cho biết yếu tố chủ yếu ảnh hưởng tới hiệu sử dụng vốn kinh doanh công ty ? ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… Câu 5: Theo ông (bà) công ty cần sử dụng biện pháp để nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh? ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… SVTH: Bùi Thị Lý Khóa Luận Tốt Nghiệp LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com ... luận vốn kinh doanhvà phân tích hiệu sử dụng vốn kinh doanh -Phân tích thực trạng hiệu sử dụng vốn kinh doanh công ty - Đề xuất kiến nghị,các giải pháp cụ thể nhằm giúp Công ty nâng cao hiệu sử dụng. .. 2.2.2 Phân tích hiệu sử dụng vốn kinh doanh cơng ty TNHH Bình Giang thơng qua liệu thứ cấp 34 2.2.2.1 Phân tích tình hình sử dụng vốn kinh doanh 34 2.2.3 .Phân tích hiệu sử dụng vốn kinh. .. LÍ LUẬN VỀ VỐN KINH DOANH VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH .1 Những vấn đề lí luận vốn kinh doanh phân tích hiệu sử dụng vốn kinh doanh 1.1 Một số khái niệm vốn  Khái niệm vốn kinh doanh Để