Nguyên tắc quản lý nhà nước về tài chính bảo hiểm xã hội ở việt nam

TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN BÀI TẬP LỚN NGUYÊN TẮC QUẢN LÝ NHÀ NƯỚC VỀ TÀI CHÍNH BẢO HIỂM XÃ HỘI Ở VIỆT NAM *************** HÀ NỘI - 2010 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com MỤC LỤC I NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ BHXH Khái niệm BHXH Bản chất chức BHXH Nguyên tắc hoạt động BHXH Hệ thống chế độ BHXH II QUẢN LÝ TÀI CHÍNH BHXH Khái niệm quản lý tài BHXH Nội dung quản lý tài BHXH Các nhân tố ảnh hƣởng tới hoạt động quản lý tài III NGUYÊN TẮC QUẢN LÝ NHÀ NƢỚC VỀ TÀI CHÍNH BHXH Ở VIỆT NAM Nguyên tắc quản lý thu Nguyên tắc quản lý chi Nguyên tắc quản lý hoạt động đầu tƣ Nguyên tắc cân đối quỹ IV NGUYÊN TẮC QUẢN LÝ TÀI CHÍNH BHXH Ở MỘT SỐ NƢỚC Cộng hòa liên bang Đức Trung Quốc LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Nguyên tắc quản lý nhà nước tài bảo hiểm xã hội Việt Nam Trên giới có loại hình bảo hiểm gồm: Bảo hiểm thƣơng mại, Bảo hiểm xã hội (BHXH), Bảo hiểm y tế Bảo hiểm thất nghiệp Mỗi loại hình bảo hiểm có điểm khác đối tƣợng bảo hiểm, đối tƣợng tham gia bảo hiểm, sách quản lý….nhƣng có chung mục đích chủ yếu góp phần ổn định sống sản xuất cho ngƣời tham gia kiến tạo nguồn vốn để phát triển kinh tế xã hội đất nƣớc BHXH loại hình bảo hiểm đóng vai trị quan trọng, liên quan trực tiếp đến ngƣời lao động ngƣời sử dụng lao động Hoạt động BHXH khơng nhằm mục đích sinh lời mà mang tính chất nhân văn, nhân đạo cao BHXH phận quan trọng sách an sinh xã hội Hoạt động chịu chi phối Luật BHXH nhƣ định hƣớng sách kinh tế - xã hội nƣớc BHXH đời từ kỷ 19 Sau chiến tranh giới thứ 2, Liên Hợp Quốc đƣợc thành lập đến năm 1952, Tổ chức Lao động Quốc tế (ILO) thuộc Liên Hợp Quốc ký công ƣớc Giơ ne vơ “ BHXH cho ngƣời lao động” khuyến nghị nƣớc thực BHXH cho ngƣời lao động tùy khả điều kiện kinh tế- xã hội Từ đó, BHXH phát triển hầu hết nƣớc giới Ở Việt nam, sau cách mạng tháng 8, sở Hiến pháp năm 1946, Chính phủ ban hành loạt sắc lệnh quy định chế độ trợ cấp ốm đau, tai nạn, hƣu trí cho cơng nhân viên chức Nhà nƣớc Trong suốt LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com năm tháng kháng chiến chống xâm lƣợc đất nƣớc thống nhất, BHXH góp phần lớn việc ổn định thu nhập, ổn định sống cho công nhân viên chức, quân nhân gia đình họ, góp phần lớn động viên sức ngƣời, sức cho thắng lợi dân tộc…Ngày 29/6/2006, Quốc hội thơng qua Luật BHXH Chính sách BHXH Việt Nam tổ chức quản lý hoạt động có nhiều biến đổi tích cực, phù hợp điều kiện đất nƣớc, đặc biệt đổi từ chế quản lý kế hoạch hóa tập trung, bao cấp, hồn tồn Ngân sách Nhà nƣớc (NSNN) đảm bảo chuyển sang chế thực có thu quỹ hoạt động nguyên tắc thu cân thu chi Nhà nƣớc đóng vai trị tổ chức thực quản lý thơng qua BHXH Việt Nam Trong hoạt động tổ chức quản lý quản lý tài mảng lớn, cần đƣợc trọng quan tâm tài BHXH có vững chế độ trợ cấp đƣợc đảm bảo thực tốt mà không dẫn đến tình trạng thâm hụt Ngân sách Nhà nƣớc Nhà nƣớc tổ chức quản lý thống tài BHXH với nguyên tắc riêng, đảm bảo cho quỹ BHXH đƣợc hoạt động hiệu I Những vấn đề Bảo hiểm xã hội Khái niệm Bảo hiểm xã hội BHXH đảm bảo thay bù đắp phần thu nhập cho ngƣời lao động họ gặp phải biến cố làm giảm khả lao động bị ốm, thai sản, tai nạn lao động bệnh nghề nghiệp, tàn tật, tuổi già, tử tuất; việc làm dựa sở hình thành sử dụng quỹ tiền tệ tập trung nhằm đảm bảo đời sống cho ngƣời lao động gia đình họ, góp phần đảm bảo an tồn xã hội Qua khái niệm trên, rút số đặc điểm sau: LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com - Đối tƣợng BHXH thu nhập ngƣời lao động bị biến động giảm bị giảm khả lao động, việc làm ngƣời lao động tham gia BHXH - Đối tƣợng tham gia BHXH: ngƣời lao động ngƣời sử dụng lao động Bản chất chức BHXH a.Bản chất BHXH thể nội dung chủ yếu sau: - BHXH nhu cầu khách quan, đa dạng phức tạp xã hội Đặc biệt kinh tế hàng hóa hoạt động theo chế thị trƣờng, mối quan hệ ngƣời lao động ngƣời sử dụng lao động ngày phát triển Kinh tế phát triển BHXH đa dạng phức tạp, nói kinh tế tảng BHXH - Bên tham gia BHXH (ngƣời lao động ngƣời sử dụng lao động), bên BHXH ( quan chuyên trách nhà nƣớc) bên đƣợc hƣởng BHXH (ngƣời lao động gia đình họ) ba chủ thể mối quan hệ BHXH - Biến cố làm giảm khả ngƣời lao động rủi ro ngẫu nhiên ( tai nạn, ốm đau, bệnh nghề nghiệp), rủi ro khơng hồn tồn ngẫu nhiên ( tuổi già, thai sản….), đồng thời xảy ngồi q trình lao động - Phần thu nhập bị giảm đƣợc thay bù đắp từ nguồn quỹ tiền tệ tập trung đƣợc tồn tích lại bên tham gia BHXH đóng có thêm hỗ trợ NSNN - Mục tiêu BHXH nhằm thỏa mãn nhu cầu thiết yếu ngƣời lao động trƣờng hợp bị giảm, thu nhập việc làm b Chức BHXH LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com - Chức thay bù đắp phần thu nhập cho ngƣời lao động tham gia BHXH họ bị giảm thu nhập, khả lao động việc làm - Tiến hành phân phối phân phối lại thu nhập ngƣời tham gia BHXH Phân phối lại ngƣời lao động có thu nhập cao thấp, ngƣời lao động khỏe mạnh làm việc với ngƣời ốm yếu phải nghỉ làm… BHXH góp phần thực công xã hội - Nhờ BHXH, ngƣời lao động n tâm lao động, gắn bó cơng việc, góp phần kích thích ngƣời lao động hăng hái lao động , nâng cao suất lao động Chức nhƣ địn bẩy kinh tế kích thích ngƣời lao động nâng cao suất lao động cá nhân kéo theo suất lao động xã hội - Giải mâu thuẫn ngƣời lao động ngƣời sử dụng lao động Nguyên tắc hoạt động BHXH 3.1 Mọi người lao động có quyền tham gia hưởng trợ cấp BHXH BHXH trở thành quyền ngƣời 3.2 Mức hưởng trợ cấp BHXH phải tương quan với mức đóng góp BHXH hình thức phân phối lại thu nhập ngƣời tham gia bảo hiểm nên cần thiết phải xác định mức hƣởng công bằng, hợp lý Mức đóng có ý nghĩa quan trọng việc xác định mức hƣởng, thƣờng mức đóng mức hƣởng bị nhà nƣớc khống chế mức trần định 3.3 Số đơng bù số Khi gặp phải rủi ro, ngƣời tham gia bảo hiểm đƣợc bù đắp khoản thu nhập thay nói chung thƣờng cao nhiều so với LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com khoản khí BHXH mà họ đóng góp BHXH thực sở số đông bù số 3.4 Nhà nước thống quản lý BHXH BHXH sách lớn ảnh hƣởng đến nhiều mặt đời sống xã hội, Nhà nƣớc phải quản lý hoạt động BHXH để đảm bảo ổn định cơng cho xã hội, đảm bảo tính thống yêu cầu khách quan, giai đoạn đầu thực BHXH theo yêu cầu chế thị trƣờng 3.5 Kết hợp hài hòa lợi ích, mục tiêu phù hợp với điều kiện kinh tế xã hội đất nước Ngoài mục đích đảm bảo thu nhập cho ngƣời lao động cịn phải tính đến lợi ích chung lợi ích ngƣời sử dụng lao động, kết hợp với mục tiêu xã hội Vì vậy, kết hợp hài hịa lợi ích, mục tiêu sở thiết kế hệ thống, điều kiện để tổ chức thành công BHXH Hệ thống chế độ BHXH Theo khuyến nghị ILO nêu Công ƣớc số 102 tháng năm 1952 Gionevo, hệ thông chế độ BHXH gồm: 4.1 Chăm sóc y tế 4.2 Trợ cấp ốm đau 4.3 Trợ cấp thất nghiệp 4.4 Trợ cấp tuổi già 4.5 Trợ cấp tai nạn lao động bệnh nghề nghiêp 4.6 Trợ cấp gia đình 4.7 Trợ cấp sinh đẻ 4.8 Trợ cấp tàn phế 4.9 Trợ cấp cho ngƣời sống ( trợ cấp ngƣời nuôi dƣỡng) LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Tùy điều kiện kinh tế- xã hội mà nƣớc tham gia công ƣớc Giownevo thực khuyến nghị mức độ khác nhau, phải thực đƣợc chế độ, phải có năm chế độ: 4.3, 4.4, 4.5, 4.8, 4.9 Ở Việt nam, BHXH bắt buộc thực vơi chế độ: - Trợ cấp ốm đau - Trợ cấp tai nạn lao động, bệnh nghề nghiệp - Trợ cấp thai sản - Trợ cấp hƣu trí - Trợ cấp tử tuất Khái niệm, đặc điểm quỹ bảo hiểm xã hội( BHXH) 5.1 Khái niệm quỹ bảo hiểm xã hội, nguồn quỹ Quỹ bảo hiểm xã hội quỹ tài độc lập, tập trung nằm ngồi NSNN Mục đích tạo lập quỹ dùng để chi trả cho ngƣời lao động, giúp họ ổn định sống gặp biến cố rủi ro Quỹ đƣợc hình thành từ nguồn sau: - Ngƣời sử dụng lao động đóng - Ngƣời lao động đóng góp - Nhà nƣớc đóng hỗ trợ thêm - Các nguồn khác (cá nhan tổ chức từ thiện ủng hộ, lãi đầu tƣ phần quỹ nhàn rỗi…) 5.2 Đặc điểm quỹ bảo hiểm xã hội Quỹ bảo hiểm xã hội mang đầy đủ đặc trƣng quỹ, đặc thù BHXH mà quỹ BHXH có đặc trƣng riêng có sau: - Nguyên tắc: cân thu chi LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com - Quỹ BHXH vừa mang tính hồn trả vừa mang tính khơng hồn trả Tính hồn trả thể chỗ, mục đích việc thiết lập quỹ BHXH để chi trả trợ cấp cho ngƣời lao động họ không may gặp rủi ro dẫn đến hay giảm thu nhập Do đó, ngƣời lao động đối tƣợng đóng góp đồng thời đối tƣợng nhận trợ cấp Tính khơng hồn trả thể chỗ, nguyên tắc BHXH có đóng- có hƣởng, đóng ít- hƣởng ít, đóng nhiều- hƣởng nhiều nhƣng nhƣ khơng có nghĩa ngƣời có mức đóng góp nhƣ chắn đƣợc hƣởng khoản trợ cấp nhƣ Trong thực tế, tham gia BHXH nhƣng có ngƣời đƣợc hƣởng nhiều lần, có ngƣời đƣợc hƣởng lần ( với chế độ ốm đau), chí khơng đƣợc hƣởng (chế độ thai sản) - Quỹ BHXH quỹ an tồn tài chính, nguồn quỹ tích lũy lâu dài Chức BHXH đảm bảo an toàn thu nhập cho ngƣời lao động để thực chức này, BHXH phải tự bảo vệ trƣớc nguy an tồn tài Để tạo an tồn, nguyên tắc tổng số tiền hình thành nên quỹ phải tổng số tiền chi từ quỹ Tuy nhiên, đồng tiền vào quỹ đƣợc dùng để chi trả mà phải sau khoảng thời gian định, tƣơng đối dài ( nhƣ chế độ hƣu trí ) số tiền đƣợc chi ra, thời gian đồng tiền ln biến động bị giảm giá trị lạm phát, điều đặt yêu cầu quỹ BHXH bảo đảm mặt số lƣợng mà cịn phải bảo tồn mặt giá trị Nguồn quỹ đƣợc đóng góp tích lũy lại suốt trình lao động - Quỹ BHXH hạt nhân, nội dung vật chất tài BHXH Là khâu tài trung gian với NSNN tài chinh doanh nghiệp hình LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com thành hệ thống tài quốc gia Chúng có quan hệ chặt chẽ vơi chịu chi phối pháp luật nhà nƣớc - Sự đời phát triển quỹ phụ thuộc trình độ phát triển kinh tế- xã hội điều kiện lịch sử thời kỳ định đất nƣớc II Quản lý tài BHXH Khái niệm chung quản lý tài BHXH Quản lý hoạt động nhằm tác động cách có tổ chức, có định hƣớng chủ thể quản lý vào đối tƣợng quản lý định để điều chỉnh trình xã hội hành vi ngƣời, từ trì đƣợc tính ổn định đối tƣợng Đối tƣợng quản lý tài BHXH Tài BHXH thuật ngữ thuộc phạm trù tài chính, mắt khâu tài tồn độc lập hệ thống tài quốc gia Tài BHXH tham gia vào trình phân phối sử dụng nguồn tài nhằm đảm bảo sống cho ngƣời lao động gia đình họ gặp rủi ro, từ đảm bảo ổn định phát triển kinh tế xã hội Nhƣ vậy, nhìn rộng quản lý tài BHXH việc sử dụng tài BHXH nhƣ công cụ quản lý xã hội nhà nƣớc Nhà nƣớc thơng qua hoạt động tài để thực mục tiêu quản lý xã hội, đảm bảo sống cho nhân dân trƣớc rủi ro làm giảm hoặt khả lao động hay già, giúp ngƣời lao động yên tâm lao động sản xuất, góp phần thúc đẩy sản xuất phát triển BHXH thể tính ƣu việt quốc gia, thể chế xã hội Còn hiểu theo nghĩa hẹp quản lý tài BHXH quản lý thu chi BHXH Nhƣ quản lý tài BHXH chủ yếu liên quan tới việc làm để hoạt động thu chi quỹ BHXH đƣợc thực cách bình thƣờng làm để hoạt động thu chi quỹ BHXH đƣợc thực cách bình thƣờng trƣớc biến động môi trƣờng Biến động biến động đối tƣợng tham gia, đối LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com cách thƣờng xuyên nên quản lý, đặc biệt khâu lập kế hoạch phải trọng tới vấn đề Đây đặc thù ngành bảo hiểm nói chung BHXH nói riêng tính đảo ngƣợc chu kì kinh doanh tức thu phí trƣớc chi trả cho chế độ sau có hỗ trợ NSNN, song quản lý tài BHXH phải góp phần giảm gánh nặng cho NSNN thực sách xã hội cách tốt - Quỹ BHXH phải đƣợc bảo tồn phát triển: nhƣ đề cập ngành bảo hiểm có đặc thù thu phí trƣớc, chi trả sau, thời gian đóng thời gian hƣởng kéo dài, đồng tiền có giá trị mặt thời gian Do cần đầu tƣ để bảo tồn tăng trƣởng quỹ cách hợp lý Để đảm bảo nguyên tắc quan BHXH phải tăng cƣờng kiểm tra, giám sát hoạt động thu chi quản lý quỹ thực đầu tƣ phần quỹ nhàn rỗi cách có hiệu Nguyên tắc quản lý thu BHXH Quản lý thu giữ vài trò quan trọng định đến thành cơng q trình thu BHXH, từ định đến sức mạnh quỹ BHXH để đảm bảo cho việc chi trả cho chế độ trợ cấp Nội dung thu gồm khoản thu từ ngƣời lao động ngƣời sử dụng lao động Đây khoản thu lớn đóng vai trị quan trọng, định Các khoản thu khác nhƣ: thu từ quỹ tổ chức, cá nhân từ thiện hay hỗ trợ NSNN nhỏ, NSNN bù đắp cho trƣờng hợp cần thiết Hơn khoản thu mà tổ chức BHXH khơng thể tự điều chỉnh đƣợc mang tính thụ động Do mà công tác quản lý thu tập trung vào nguồn thu từ đối tƣợng ngƣời lao động ngƣời sử dụng lao động Nội dung quản lý thu lại tập trung vào đối tƣợng : quản lý đối tƣợng tham gia BHXH, quản lý quỹ lƣơng doanh nghiệp, 12 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com quản lý tiền thu BHXH Để đảm bảo việc quản lý thu đƣợc dễ dàng, nhà nƣớc đặt nguyên tắc cụ thể nhƣ sau : 1.1 Đảm bảo đối tượng, mức thu: Để đảm bảo tính cơng ngun tắc số đơng bù số ít, nguyên tắc san sẻ rủi ro việc đảm bảo đối tƣợng, mức thu việc quan trọng Mỗi loại hình bảo hiểm có đối tƣợng bảo hiểm, đối tƣợng tham gia khác thƣờng đƣợc quy định rõ ràng văn quy phạm pháp luật nhà nƣớc BHXH Việt Nam có đối tƣợng thu nhập, đối tƣợng tham gia ngƣời lao động ngƣời sử dụng lao động Hiện nay, BHXH Việt Nam chia đối tƣợng thành loại: đối tƣợng tham gia BHXH tự nguyện đối tƣợng tham gia BHXH bắt buộc Để thu đối tƣợng cần phải thực số công việc sau: - Thực phân cấp quản lý, phân công cụ thể đơn vị, phận cá nhân để quản lý, theo dõi, đôn đốc thu BHXH đến cá nhân tham gia BHXH Việc phân cấp, phân công cụ thể công tác quản lý làm cho việc thu BHXH đƣợc dễ dàng, thu triệt để, tránh tƣợng thu thiếu, bỏ qua không thu, thu trùng….Việc phân cấp, phân công quản lý đối tƣợng tham gia BHXH phải đƣợc yêu cầu công tác thu BHXH đề ra, ví dụ nhƣ: BHXH Việt Nam thực công tác quản lý BHXH tỉnh, thành phố - Tiến hành cấp ghi sổ BHXH cho ngƣời lao động để theo dõi ghi chép kịp thời tồn diễn biến q trình đóng BHXH họ theo thời gian (tháng, quý, năm), mức đóng đơn vị đóng, ngành nghề cơng tác để sau làm xét hƣởng chế độ BHXH cho họ Hiện nay, BHXH Việt nam sử dụng phƣơng pháp để quản lý đối tƣợng tham gia BHXH Đây không cách quản lý số lƣợng mà quản 13 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com lý thời gian cơng tác, ngành nghề cơng tác, mức đóng, từ làm để thu chi BHXH Theo quy định Việt nam quy trình cấp sổ quan BHXH cấp tỉnh thực gồm bƣớc, đảm bảo tính thống tồn quốc, tránh tƣợng khai man, trƣờng hợp giả giấy tờ để trục lợi từ BHXH Không phải đối tƣợng tham gia có mức sống, mức thu nhập, phải vào mức lƣơng để có mức thu phù hợp Mức thu BHXH ngƣời tham gia BHXH đƣợc quy định điều 36, điều lệ BHXH Việt Nam ban hành kèm theo nghị định số 12/cp ngày 26/1/1995 Chính phủ, cụ thể : - Các quan, doanh nghiệp đóng BHXH phần đóng góp phải dựa quỹ lƣơng , quỹ lƣơng bao gồm toàn lƣơng cứng khoản phụ cấp vào lƣơng, đồng thời quỹ lƣơng trả cho tất đối tƣợng tham gia đóng góp BHXH Đóng 15% tổng quỹ lƣơng hàng tháng ngƣời lao động đơn vị tham gia BHXH - Đối với ngƣời lao động chế thu 5% bao gồm lƣơng cứng khoản phụ cấp lƣơng khác Tùy theo khu vực công tác, lĩnh vực công tác mà có mức thu khác Nhà nƣớc có quy định riêng cho khu vực, lĩnh vực để đảm bảo mức thu phù hợp 1.2 Đảm bảo hình thức thu, thời gian thu, nộp bảo hiểm, tốn để đảm bảo tính cơng đơn vị tham gia bảo hiểm Các đơn vị, doanh nghiệp tham gia bảo hiểm thực nộp phí thơng qua tài khoản BHXH, BHXH khó nắm bắt đƣợc tình hình thu khó đảm bảo tính cơng cho đơn vị tham gia Vì nhà nƣớc quản lý hình thức thu, thời gian thu, nơp bảo hiểm, tốn nhƣ sau: 14 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com - Thu BHXH phải mang tính trực tiếp, hạn chế tối đa tƣợng khoán thu để đƣợc hƣởng hoa hồng Tuy nhiên, Việt nam, phƣơng thức thu chủ yếu khoán thu Đại lý thu BHXH chủ yếu chủ sử dụng lao động Chủ sử dụng lao động thu ngƣời lao động sau chuyển tồn đóng góp ngƣời lao động ngƣời sử dụng lao động cho quan BHXH Thực nhƣ thuận lợi cho quan BHXH, ngƣời lao động quản lý trực tiếp lao động mình, thông qua quỹ lƣơng doanh nghiệp ngƣời sử dụng lao động khấu trừ ln phần phí đóng BHXH ngƣời lao động theo % mức tiền lƣơng họ Đại lý quan, tổ chức ,hiệp hội, đồn thể có liên quan nhƣ bƣu điện, ngân hàng song đại lý không phổ biến Nhƣ quản lý quỹ lƣơng doanh nghiệp vừa quản lý đối tƣợng tham gia vừa quản lý đƣợc số thu BHXH Việt nam - Tại Việt Nam hình thức thu nộp chủ yếu chuyển khoản thông qua ngân hàng BHXH Việt Nam hình thành “ tài khoản chuyên thu”, tài khoản đƣợc mở Ngân hàng nhà nƣớc Kho bạc Để đảm bảo thống nhất, BHXH Việt Nam đƣa nguyên tắc: không thu tiền mặt, vật hay ngân phiếu, trƣờng hợp đặc biệt ngƣời sử dụng lao động nộp tiền mặt ngân phiếu quan BHXH phải có hƣớng dẫn cụ thể để ngƣời sử dụng lao động nộp trực tiếp vào tài khoản chuyên thu BHXH Định kỳ hàng tháng ngƣời sử dụng lao động sau trả lƣơng cho ngƣờ lao động nộp số tiền BHXH cách chuyển khoản từ tài khoản họ ngân hàng hay kho bạc sang tài khoản chuyên thu BHXH Sau quan BHXH cấp huyện cấp tỉnh phải chuyển số thu lên quan BHXH cấp mà không sử dụng tiền thu để chi trả việc BHXH huyện chuyển khoản vào ngày 10 25 hàng tháng, ngày làm việc cuối năm phải chuyển toàn số tiền thu lên 15 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com BHXH tỉnh BHXH tỉnh định kỳ chuyển số thu lên BHXH Việt Nam vào ngày 10,20 ngày cuối tháng BHXH Việt Nam định kỳ chuyển số thu vào quỹ BHXH mở kho bạc nhà nƣớc - Để đảm bảo nguyên tắc thời hạn, BHXH Việt Nam có quy định nộp vòng 30 ngày Nếu thời gian bị xử phạt - Quyết toán thu BHXH thƣờng vào cuối năm nhƣng năm số ngƣời tham gia số đơn vị tham gia BHXH biến động, tốn phải vào số liệu thực tế phát sinh khơng tính vào mức bình quân - Về nguyên tắc quan BHXH phải toán tháng, quý, năm nhƣng đến cuối năm toán, tất số thu phải ăn khớp với phải thực cân đối: ngƣời lao động, ngƣời sử dụng lao động, loại hình doanh nghiệp, loại hình thu - Ngồi việc thu ngƣời lao động ngƣời sử dụng lao động, BHXH phải lập kế hoạch lập dự toán trƣớc phần ngân sách Nhà nƣớc cấp bù vào đầu tháng, đầu quý, đầu năm sau đƣợc toán 1.3 Tiền thu lập quỹ quản lý thống theo chế độ tài nhà nước Quỹ BHXH quỹ tài độc lập với ngân sách nhà nƣớc, đƣợc quản lý thống theo chế độ tài nhà nƣớc, quỹ BHXH nói hạt nhân hoạt động BHXH Do đó, cần phải quản lý chặt chẽ nguồn thu BHXH, bên cạnh phải tăng cƣờng quản lý số tiền BHXH thu đƣợc để hình thành quỹ Quỹ BHXH cần đƣợc quản lý thống BHXH Việt Nam, tất đóng góp ngƣời tham gia BHXH phải tiến hành chuyển BHXH Việt Nam để hình thành quỹ BHXH tập trung Để thực nguyên tắc trên, đơn vị BHXH tỉnh, thành phố, huyện đƣợc mở 16 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com tài khoản chuyển thu BHXH hệ thống ngân hàng kho bạc nhà nƣớc, đơn vị sử dụng tài khoản để thu tiền nộp BHXH ku vực quản lý định kỳ chuyển số tiền thu đƣợc lên cấp trên, từ tiền thu BHXH đƣợc tập trung thống quan cao BHXH Việt Nam Trong trình thu BHXH lƣu chuyển số tiền thu BHXH từ đơn vị sở lên BHXH Việt Nam, đơn vị không đƣợc phép sử dụng tiền thu BHXH cho nội dung khác, việc quy định nhƣ nhằm tránh thất thoát số tiền thu BHXH đơn vị thống nguyên tắc trình hình thành quản lỹ quỹ BHXH Nguyên tắc quản lý chi BHXH Chi BHXH hoạt động thƣờng xuyên liên tục quan BHXH, chi BHXH hoạt động đa dạng phức tạp Có thể hiểu hoạt động chi quỹ BHXH nhƣ sau: chi BHXH khoản chi phí cần thiết để thực hoạt động BHXH hoạt động khác có liên quan đến công tác BHXH Chi BHXH hoạt động quan trọng công tác BHXH Các khoản chi BHXH bao gồm khoản chi cho chế độ, chi quản lý chi khác Trong nói khoản chi đầu lớn, đặc biệt chi cho chế độ, khoản chi thể đảm bảo sống sách BHXH Nguyên tắc quản lý chi BHXH: 2.1 Chi đối tượng, mục đích - Cũng nhƣ quản lý thu, để đảm bảo nguyên tắc chi đối tƣờng, quản lý chi theo phân cấp, theo quan BHXH cấp tỉnh, huyện có trách nhiệm thực chi trả kịp thời, đầy đủ cho đối tƣợng hƣởng BHXH : đối tƣợng, sách 17 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com - Chi cho chế độ BHXH dài hạn, loại chi bắt nguồn từ việc bảo hiểm nguồn thu nhập ngƣời lao động già, sức hay bị chết Đặc điểm chế độ BHXH thực sau trình lao động, quan hệ phân phối quan hệ mang tính chất hồn trả, lợi ích thu đƣợc tƣơng ứng với phần đóng góp Vì vậy, việc chi cho chế độ phải cân thu trừ trƣờng hợp đồng tiền bị giá hay kinh tế có biến đối lớn mà ngân sách nhà nƣớc phải tài trợ - Chi cho chế độ ngắn hạn phải đƣợc cân đối phạm vi năm, nguồn tài BHXH thƣờng để lại cho quan, doanh nghiệp tự chi - Chi quản lý BHXH mang tính chất hành nghiệp, ngƣời ta thƣờng vào thang bảng lƣơng công nhân viên chức nhà nƣớc, vào thủ tục hành nhƣ đơn vị hành nghiệp khác - Chi cho hoạt động đầu tƣ, phần chi thƣờng vào dự án điển hình hoạt động đầu tƣ để toán chi đầu tƣ - Các khoản chi khác: chi tiếp khách, chi cho việc chia lãi… Có khoản chi lớn: chi chế độ chi hoạt động máy - Quản lý hoạt động chi chế độ: để đảm bảo chi trả trợ cấp chế độ, đối tƣợng, kịp thời cần có phƣơng thức chi hợp lý, tổ chức thực chi trả cho chế độ thuận lợi, dễ dàng Các điều kiện hƣởng đƣợc quy định cụ thể văn Đối tƣợng hƣởng đƣợc xem xét kiểm tra nhằm tránh tình trạng chi sai chi khơng hợp lí Quản lý chi cho chế độ cần đƣợc phân loại phân cấp quản lý để dễ quản lý thực chi trả cho thuận tiện Quản lý đối tƣợng chi trả cơng tác thƣờng xun quan BHXH, tránh tình trạng đối tƣợng chi trả khơng cịn tồn mà nguồn kinh 18 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com phí chi trả đƣợc cấp gây tổn thất cho quỹ BHXH, dẫn đến tình trạng trục lợi BHXH đơn vị, cá nhân - Quản lý chi hoạt động máy: chi quản lý khoản chi cho máy, trả lƣơng cho cán bộ, chi cho đầu tƣ xây dựng bản, chi mua sắm thiết bị tài sản cố định nhằm trì hoạt động tổ chức Mức chi đƣợc quy định điều lệ BHXH đƣợc lập NSNN Khoản chi đƣợc quản lý chặt chẽ để tránh lãng phí khơng cần thiết, đảm bảo ngun tắc tiết kiệm có hiệu 2.2 Chi gián tiếp Tại Việt nam phƣơng thức chi trả gián tiếp thông qua hệ thống đại lý chi trả phổ biến Hệ thống đại lý chi trả hầu hết quan hệ dựa hợp đồng lao động thƣờng ngƣời sử dụng lao động, cán xã phƣờng, bƣu điện ngân hàng Thƣờng đại lý chi trả ngƣời sử dụng lao động đƣợc BHXH Việt Nam sử dụng cho việc chi trả cho trợ cấp ngắn hạn nhƣ ốm đau, nạn…rất tiện lợi Các đại lý lại phù hợp vơi chế độ dài hạn Với điều kiện Việt nam phƣơng thức hợp lý, chi phí thấp, tiện lợi với ngƣời đƣợc hƣởng trợ cấp 2.3 Hoạt động chi theo văn pháp luật, theo quy định, chế độ hạch toán thống kê hành nhà nước Cuối năm, quan BHXH tiến hành cân đối thu chi, chi khơng hết phải lập báo cáo gửi lên quan cấp trên, thiếu chi quan BHXH vay ngân hàng để chi cho đủ chế độ, sau toán vào tháng tới, quý tới Nguyên tắc quản lý hoạt động đầu tư Quỹ BHXH thời điểm thƣờng có số tiền kết dƣ lớn, sở yêu cầu cần bảo toàn phát triển quỹ Quỹ thu trƣớc, chi sau, đặc biệt điều kiện kinh tế thị trƣờng với hội nhƣ 19 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com rủi ro xảy lúc nên việc bảo toàn phát triển quỹ trở thành nhu cầu thiết Nếu quỹ khơng trọng đến vấn đề đầu tƣ đứng trƣớc tình trạng bội chi hay nói cách khác chi vƣợt thu Nếu đầu tƣ tăng trƣởng quỹ có hiệu nguồn thu bổ sung lớn cho quỹ để đảm bảo cân đối thu chi từ giảm gánh nặng cho NSNN Quá trình đem số dƣ tạm thời nhàn rỗi quỹ BHXH đầu tƣ sinh lời phải tuân thủ chặt chẽ nguyên tắc an toàn hiệu để hạn chế tối đa rủi ro Bên cạnh đó, xuất phát từ đặc điểm mục đích hoạt động quỹ BHXH, hoạt động đầu tƣ vốn nhàn rỗi phải đảm bảo nguyên tắc khoản lợi ích xã hội 3.1 An toàn Nguyên tắc quan trọng hàng đầu hoạt động đầu tƣ quỹ BHXH an tồn (khơng bảo tồn đƣợc số vốn đầu tƣ mà phải giữ đƣợc giá trị thực vốn), nhằm trƣớc hết bảo toàn đƣợc quỹ, đảm bảo quyền lợi đáng ngƣời lao động chi trả BHXH Nếu hoạt động đầu tƣ để xảy tình trạng khơng an tồn, gánh nặng đè lên vai Nhà nƣớc nguy hại dẫn đến ổn định xã hội - trị, lịng tin ngƣời dân Do hậu việc quỹ BHXH nghiêm trọng nên quỹ BHXH không đƣợc đầu tƣ vào lĩnh vực rủi ro cao, mạo hiểm lớn; không nên tập trung đầu tƣ vào dự án cơng trình, mà nên phân tán đầu tƣ vào nhiều lĩnh vực khác (cả nƣớc nƣớc ngoài) để giảm thiểu rủi ro đầu tƣ Ngoài ra, quỹ BHXH cần đƣợc Chính phủ ƣu tiên đầu tƣ vào lĩnh vực có lợi nhuận cao 3.2 Tính hiệu 20 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Nguyên tắc thứ hai đầu tƣ tăng trƣởng quỹ BHXH tính hiệu Nguyên tắc quan trọng đầu tƣ khơng sinh lời khơng thể thực đƣợc mục tiêu tăng trƣởng quỹ, ảnh hƣởng tới độ an toàn quỹ nhƣ khả chi trả tƣơng lai Để thực đƣợc nguyên tắc này, cần thiết phải xác định đƣợc danh mục đầu tƣ, lĩnh vực đầu tƣ chủ yếu Đối với dự án đầu tƣ, phải đánh giá xác hiệu kinh tế dựa hệ thống tiêu khoa học, từ có đƣợc định đầu tƣ đắn, mang lại lợi nhuận cao 3.3 Tính khoản Nguyên tắc thứ ba phải trọng đến tính khoản dịng vốn (dễ ln chuyển vốn) Quỹ BHXH ln vận động khơng ngừng, q trình tạo lập sử dụng quỹ để chi trả cho đối tƣợng hƣởng chế độ BHXH Do vậy, đầu tƣ quỹ vào lĩnh vực nào, dƣới hình thức phải đảm bảo khả chuyển đổi tài sản đầu tƣ thành tiền mặt để đảm bảo thực nghĩa vụ chi trả cho ngƣời lao động Thủ tục toán vấn đề cần xem xét định đầu tƣ, đảm bảo thủ tục không không phức tạp, dẫn đến tồn khoản Ngoài ra, đầu tƣ tăng trƣởng quỹ BHXH cịn phải đảm bảo lợi ích kinh tế xã hội, BHXH sách xã hội quan trọng Nhà nƣớc Tuỳ theo tính chất nội dung đầu tƣ mà nguyên tắc có tầm quan trọng khác Chẳng hạn, đầu tƣ dài hạn nguyên tắc “dễ luân chuyển vốn” khơng quan trọng ngun tắc “an tồn” “hiệu quả” Ngƣợc lại, đầu tƣ ngắn hạn nguyên tắc “dễ luân chuyển vốn” phải đƣợc ƣu tiên hàng đầu 3.4 Thực lợi ích xã hội Là quỹ tài để thực sách xã hội, q trình đầu tƣ phải lƣu ý đến việc nâng cao phúc lợi cho ngƣời dân, phải 21 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com sức cải thiện chất lƣợng chung cho đời sống dân cƣ đất nƣớc hình thức, hạng mục đầu tƣ phải đặt vấn đề hiệu kinh tế xã hội lên hàng đầu Hoạt động đầu tƣ tăng trƣởng quỹ BHXH khác với hoạt động đầu tƣ khác với mục tiêu lợi nhuận làm đầu BHXH sách quan trọng hệ thống an sinh xã hội nƣớc Hiện BHXH Việt Nam quản lý ngân sách dựa tài khoản mở ngân hàng Nông nghiệp Phát triển nông thôn Việt nam kho bạc Nhà nƣớc Theo quy định số dƣ quỹ BHXH đƣợc dùng để đầu tƣ tăng trƣởng nhằm mục đích bảo tồn tăng trƣởng quỹ Đây hoạt động hữu hiệu để đảm bảo chi mà tăng thu, nguồn thu lớn BHXH Việt nam Đối với hoạt động đầu tƣ tăng tƣởng quỹ phải đảm bảo yêu cầu an tồn, bảo tồn giá trị có hiệu kinh tế- xã Nguyên tắc cân đối quỹ Sau nghị định 12/Cp đƣợc thực hiện, quỹ BHXH Việt nam thức vào hoạt động đƣợc quản lý thống nhất, hạch toán độc lập với NSNN BHXH sách xã hội nên khác với loại hình bảo hiểm thƣơng mại , BHXH hoạt động khơng mục tiêu lợi nhuận mà mục đích lớn ổn định sống ngƣời lao động Do cân thu chi trạng thái mong muốn nƣớc triển khai thực BHXH Để cân đối thu chi thực tế thƣờng phải có hỗ trợ NSNN, đồng thời quỹ phải tìm cho nguồn thu khác để đảm bảo cân quỹ Quản lý cân đối quỹ việc làm quan trọng nhằm phát thay đổi dẫn đến cân đối để có biện pháp khắc phục kịp thời 22 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com III Kinh nghiệm quản lý tài BHXH số nước Tính đến năm 1993, giới có 163 nƣớc thực sách BHXH, số nƣớc thực chế độ hƣu trí, tai nạn lao động, ốm đau, thai sản nhiều lên tới 155 nƣớc, chiếm khoảng 95%, chế độ thất nghiệp có khoảng 63 nƣớc, chiếm 38,6% Việc thực chế độ tùy thuộc vào điều kiện tình hình kinh tế, trj, xã hội nƣớc Tuy nhiên xu hƣớng chung thực ngày đầy đủ chế độ Đối với lịch sử phát triển ngành BHXH giới BHXH Việt Nam mới, nhƣ cần học hỏi kinh nghiệm nƣớc trƣớc Quản lý tài BHXH Cộng hịa liên bang Đức So với nƣớc giới, cộng hòa liên bang Đức nƣớc có lịch sử phát triển đƣợc coi sớm Điều luật BHXH đời thực từ năm 1850 Cho đến nay, sách BHXH đức bao gồm chế độ sau: + Bảo hiểm thất nghiệp + Bảo hiểm y tế + Bảo hiểm chăm sóc sức khỏe cho ngƣời già ngƣời tàn tật + Bảo hiểm ốm đau + Bảo hiểm tai nạn lao động + Bảo hiểm hƣu trí Hoạt động BHXH cộng hòa liên bang đức thực theo trụ cột là: + Hệ thống BHXH bắt buộc + Hệ thống BHXH tƣ nhân 23 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com + Hệ thống BHXh xí nghiệp Trong hệ thống BHXH bắt buộc đƣợc tổ chức theo mơ hình tự quản, bảo đảm tài theo phƣơng pháp thu bù chi Hệ thống BHXH tƣ nhân hệ thống BHXH xí nghiệp hoạt động theo luật lao động liên bang Tự chịu hình thức quản lý tƣơng đối độc lập so với đạo quan quản lý nhà nƣớc cao Có thể hiểu rõ thơng qua chế quản lý chung quỹ hƣu trí Cơ quan quản lý cao hội đồng, hội đồng bổ nhiệm ban điều hành, từ ban điều hành điều hành hoạt động tổ chức Hoạt động tài năm quỹ hƣu trí viên chức liên bang diễn nhƣ sau: + Vào mùa hè hàng năm, chuyên gia phủ liên bang, tổ chức BHXH , tổng cục thống kê dự kiến nhu cầu tài năm tới theo phƣơng pháp ƣớc tính Từ đƣa dự kiến số thu, dự kiến số chi, sở xác định tỷ lệ thu cho năm tới tiến hành đƣa văn có hiệu lực pháp luật Quỹ thu thƣờng đủ dùng chi trả cho đối tƣợng hƣởng chế độ, chi hoạt động máy quản lý khoản để dự trữ gọi khoản dự trữ trần Do ổn định kinh tế mà khoản dự trữ thƣờng mức đủ chi cho đối tƣợng quỹ đảm bảo tháng, từ năm 2001 rút xuống khoảng 0,8 tháng Cách có ƣu điểm: hạn chế đƣợc tác động môi trƣờng kinh tế, dễ dàng cân đối quỹ, giảm thiểu tình trạng bội chi, khơng gây gánh nặng cho NSNN… + Cộng hịa liên bang Đức khơng có tổ chức BHXH thực lúc nhiều chế độ, mà thông thƣờng tổ chức chịu trách nhiệm thu, chi cho loại chế độ định Điểm đáng lƣu ý nƣớc công chức nhà nƣớc (những ngƣời đƣợc đề cử vào mày quản lý nhà nƣớc) đóng BHXH nhƣng họ đƣợc nhận lƣơng hƣu 24 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com hết tuổi lao động Khoản chi đƣợc lấy từ nguồn thu thuế để trả Có nhiều tổ chức tham gia thực chế độ BHXH, đặc biệt có mặt tổ chức BHXH tƣ nhân, mang lại cạnh tranh giúp cho hoạt động ngày hiệu Quản lý tài BHXH Trung Quốc Ngay sau thành lập nƣớc, phủ Trung Quốc tiến hành xây dựng hệ thống an toàn xã hội, chủ yếu bao gồm BHXH, cứu trợ xã hội, phúc lợi xã hội, trợ giúp xã hội Trong chế độ BHXH giữ vai trò quan trọng Đến năm 1994, ủy ban thƣờng vụ quốc hội thông qua luật lao động, chƣơng IX có quy định cải cách hệ thống BHXH Các chế độ BHXH đƣợc áp dụng khu vực thành thị doanh nghiệp Tại địa phƣơng Trung Quốc cụ thể hóa chế độ, hai chế độ hƣu trí thất nghiệp đƣợc xây dựng thành điều lệ, chế độ khác quy định tạm thời song có hiệu lực cao Về nguyên tắc chế độ có quỹ riêng Nguồn quỹ gồm hai khoản: khoản chủ sử dụng lao động nộp khoản ngƣời lao động đóng Riêng quỹ bảo hiểm tai nạn lao động chủ sử dụng lao động đóng NSNN hỗ trợ cân đối thu chi nguyên nhân bất khả kháng, trƣờng hợp khác từ ngƣời lao động ngƣời sử dụng lao động bảo đảm Các quỹ nhìn chung đƣợc chia làm hai phần: phần thứ đƣợc đƣa vào tài khoản cá nhân gồm toàn số tiền ngƣời lao động phần chủ sử dụng lao động đóng, phần thứ hai đƣợc đƣa vào quỹ chi chung trƣờng hợp cần thiết phần đóng góp cịn lại chủ sử dụng lao động Qua nhận thấy có nhiều nƣớc quản lý quỹ theo chế độ, phƣơng pháp quản lý mang tính mở dễ thích nghi với nhiều điều kiện khu vực, tầng lớp lao 25 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com động đặc biệt việc hình thành tài khoản cá nhân, thân ngƣời lao động nắm bắt đƣợc số dƣ nhƣ họ đƣợc hƣởng hồn tồn nên có điều chỉnh tránh tình trạng cơng cách quản lý quỹ nhƣ phân định đƣợc rõ trách nhiệm bên tránh tình trạng lẫn lộn quỹ, sử dụng sai mục đích hay thất 26 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com ... động quản lý tài III NGUYÊN TẮC QUẢN LÝ NHÀ NƢỚC VỀ TÀI CHÍNH BHXH Ở VIỆT NAM Nguyên tắc quản lý thu Nguyên tắc quản lý chi Nguyên tắc quản lý hoạt động đầu tƣ Nguyên tắc cân đối quỹ IV NGUYÊN TẮC... hình bảo hiểm gồm: Bảo hiểm thƣơng mại, Bảo hiểm xã hội (BHXH), Bảo hiểm y tế Bảo hiểm thất nghiệp Mỗi loại hình bảo hiểm có điểm khác đối tƣợng bảo hiểm, đối tƣợng tham gia bảo hiểm, sách quản lý? ??.nhƣng... TẮC QUẢN LÝ TÀI CHÍNH BHXH Ở MỘT SỐ NƢỚC Cộng hòa liên bang Đức Trung Quốc LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Nguyên tắc quản lý nhà nước tài bảo hiểm xã hội Việt Nam Trên