(Luận văn học viện tài chính) báo cáo tình hình tài chính sự phát triển của công ty TNHH cơ khí chính xác thăng long

Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế Toán – Kiểm Toán MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU Phần I TỔNG QUAN CHUNG VỀ CƠNG TY TNHH CƠ KHÍ CHÍNH XÁC THĂNG LONG Sự hình thành phát triển cơng ty TNHH Cơ khí xác Thăng Long: Ngành nghề hoạt động sản xuất kinh doanh cơng ty TNHH Cơ khí xác Thăng Long: Cơ cấu máy quản lý cơng ty TNHH Cơ khí xác Thăng Long: 3.1.Sơ đồ khối cấu tổ chức máy quản lý Công ty: 3.2 Chức năng, quyền hạn, nhiệm vụ phận quản lý: .9 Tổ chức sản xuất: 10 4.2 Nhiệm vụ phân xưởng: 12 Tình hình sản xuất kinh doanh năm gần công ty: .12 Phần II 14 HẠCH TOÁN NGHIỆP VỤ KẾ TỐN Ở CƠNG TY TNHH CƠ KHÍ CHÍNH XÁC THĂNG LONG 14 Những vấn đề chung hạch toán kế toán: 14 1.1- Hình thức kế tốn: 14 1.2- Tổ chức máy kế toán: 14 1.2.1 Sơ đồ máy kế toán: 14 1.2.2- Quyền hạn, nhiệm vụ phận kế toán: 15 1.2.3- Mối quan hệ phận kế toán: .18 1.3- Tổ chức hạch toán kế toán cơng ty TNHH Cơ khí xác Thăng Long: 18 1.3.1- Tổ chức vận dụng hình thức kế tốn, sổ kế toán: 18 1.3.2 Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế toán: 20 1.3.3 Tổ chức vận dụng chứng từ kế toán: 20 1.4 Mối quan hệ phịng kế tốn với phận quản lý cơng ty: 21 Các phần hành hạch tốn kế tốn cơng ty: 22 2.1 Hạch toán kế toán tài sản cố định: 22 2.1.1- Đặc điểm: .22 2.1.2- Phân loại TSCĐ: 22 2.1.3- Hạch toán chi tiết tổng hợp TSCĐ: 23 2.2.Hạch toán kế toán nguyên vật liệu công cụ dụng cụ 33 2.2.1- Phân loại NVL, CCDC: .33 2.3 Hạch tốn tiền lương khoản trích theo lương: 37 2.3.1 Các chứng từ sử dụng: 37 2.4.Hạch tốn chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm: 55 2.41- Chi phí sản xuất: 55 2.4.3- Đối tượng tính giá thành sản phẩm 56 2.4.4- Phương pháp hạch toán chi phí tính giá thành sản phẩm: 56 2.4.5- Phương pháp tập hợp chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm: .57 Tơ Thị Hoa – Lớp ĐHKT2.KII Báo cáo thực tập tốt nghiệp LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Trường Đại Học Cơng Nghiệp Hà Nội Khoa Kế Tốn – Kiểm Toán 2.5- Hạch toán kế toán thành phẩm tiêu thụ thành phẩm 58 2.5.2- Kế toán tiêu thụ thành phẩm .59 2.6- Hạch toán kế toán vốn tiền: 62 2.6.1 Trình tự luân chuyển chứng từ tiền mặt tiền gửi ngân hàng: 62 2.6.2- Hạch toán tiền mặt quỹ 63 2.6.3- Hạch toán tiền gửi ngân hàng 67 2.7- Hạch toán kết kinh doanh phân phối kết kinh doanh 67 2.8- Hạch toán kế toán nguồn vốn chủ sở hữu, nợ phải trả 69 2.8.1- Kế toán nợ phải trả: 69 2.8.2- Kế toán nguồn vốn chủ sở hữu 71 2.9 Báo cáo tài 72 KẾT LUẬN 74 Tô Thị Hoa – Lớp ĐHKT2.KII Báo cáo thực tập tốt nghiệp LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế Toán – Kiểm Toán LỜI MỞ ĐẦU Trong guồng máy vận hành kinh tế lợi nhuận vừa mục tiêu vừa động lực để doanh nghiệp tiến hành sản xuất kinh doanh Đặc biệt năm 2011 này, thực lộ trình cam kết Việt Nam gia nhập tổ chức thương mại giới WTO tiếp tục mở cửa thị trường nước cạnh tranh doanh nghiệp nước trở nên mạnh mẽ, liệt hết Chính doanh nghiệp cần phải ln tư thể chủ động, sáng tạo, nhạy bén với thời nhằm giữ vững phát huy mạnh mình, khơng ngừng nâng cao chất lượng, suất hiệu kinh doanh Để làm điều này, doanh nghiệp lại kiến tạo cho tổ hợp công cụ kinh tế hữu hiệu cho phù hợp với tình hình nội doanh nghiệp Tuy nhiên, công cụ mà không doanh nghiệp bỏ qua doanh nghiệp có quy mơ lớn nhỏ là: “Kế Tốn” “Kế Tốn” cơng cụ quan trọng để tính tốn, xây dựng kiểm tra việc chấp hành, quản lý hoạt động, tính tốn kinh tế kiểm tra việc bảo vệ, sử dụng tài sản, vật tư, tiền vốn nhằm đảm bảo việc chủ động sản xuất kinh doanh, chủ động tài tổ chức, xí nghiệp Vì cơng tác kế tốn xem vô quan trọng việc đề định xác doanh nghiệp Nhằm thích ứng với kinh tế thị trường cạnh tranh ngày khốc liệt nay, phận kế tốn nói chung nhân viên kế tốn nói riêng cần phải nắm thật vững kiến thức bản, lý luận phải liền với thực tiễn nhằm đáp ứng u cầu cơng tác hạch tốn kế toán, theo kịp với xu thời đại Dịp thực tập lần hội quý báu để em tiếp cận có nhìn rõ nét cơng tác kế tốn thực tế, hành trang cho em bước bước đường kế toán mà em chọn Tô Thị Hoa – Lớp ĐHKT2.KII Báo cáo thực tập tốt nghiệp LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế Toán – Kiểm Toán Xuất phát từ thực tế “học đôi với hành”, trải qua thời gian thực tập dù chưa dài công ty TNHH Cơ khí xác Thăng Long nhờ hướng dẫn bảo tận tình giáo Nguyễn Thị Lan Anh với giúp đỡ nhiệt tình cán bộ, anh chị nhân viên kế tốn cơng ty, em hoàn thành báo cáo thực tập tốt nghiệp Do cịn nhiều hạn chế trình độ hiểu biết kinh nghiệm thực tế có hạn nên báo cáo em tránh khỏi nhiều thiếu sót Vì vậy, em mong nhận giúp đỡ, góp ý, bảo, đánh giá giáo Nguyễn Thị Lan Anh nói riêng thầy tổ mơn kế tốn nói chung để em hồn thiện báo cáo tốt Em xin chân thành cảm ơn !!! Hà Nội, ngày 22 tháng năm 2010 Sinh viên thực tập Tô Thị Hoa Tô Thị Hoa – Lớp ĐHKT2.KII Báo cáo thực tập tốt nghiệp LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Trường Đại Học Cơng Nghiệp Hà Nội Khoa Kế Tốn – Kiểm Tốn Phần I TỔNG QUAN CHUNG VỀ CÔNG TY TNHH CƠ KHÍ CHÍNH XÁC THĂNG LONG Sự hình thành phát triển cơng ty TNHH Cơ khí xác Thăng Long: Tên Cơng ty: Cơng ty TNHH Cơ khí Chính xác Thăng Long Địa chỉ: A2 CN7 Cụm CN vừa nhỏ Xuân Phương- Từ Liêm- Hà Nội Tên giao dịch: THANG LONG ACCURATE MECHANICAL COMPANY LIMITED Tên viết tắt: THANG LONG ACCMCO LTD., Điện thoại: (04).37650119 Mã số thuế: Tài khoản số: Fax : (04).37650119 01011122477 3100211020847W02 NH NN&PTNT chi nhánh chợ Cầu Diễn-Từ Liêm- Hà Nội E-mail: cokhithanglong@yahoo.com.vn Website: www.cokhithanglong.com Tổng số cán công nhân: 258 người Cơng ty TNHH Cơ khí Chính xác Thăng Long cơng ty tư nhân, có tư cách pháp nhân, hạch tốn kinh tế độc lập có tài khoản ngân hàng Nông nghiệp phát triển nông thơn Cầu Diễn Có thể gọi bước chấm phá Cơng ty máy tiện T616, trị giá triệu đồng ơng Vũ Đình Hồng, chủ tịch Hội đồng thành viên sắm để làm kinh tế gia đình Sau đó, ơng mạnh dạn mở trạm sửa chữa khí xác, tự trực tiếp làm việc kéo dài năm Do nhu cầu Tô Thị Hoa – Lớp ĐHKT2.KII Báo cáo thực tập tốt nghiệp LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế Toán – Kiểm Toán xã hội từ lên kinh tế nước nhà, xe máy ngày trở thành phương tiện giao thông phổ biến khiến cho ngành nghề phục vụ thị trường phát triển nhanh chóng, mang lại nhiều lợi nhuận Nắm bắt nhu cầu lớn xưởng sản xuất sửa chữa biết vận dụng mạnh khí khơng ngừng cố gắng để đổi mới, đưa mẫu mã phụ tùng xe máy đáp ứng yêu cầu kỹ thuật yêu cầu thị trường họ thành công Thành cơng động lực thúc đẩy cho kế hoạch công ty chuyên sản xuất thiết bị phụ tùng xe máy tiến triển nhanh Đến ngày 27 tháng 02 năm 2001, xưởng sản xuất sửa chữa ơng Vũ Đình Hồng Sở kế hoạch đầu tư Hà Nội cấp giấy phép kinh doanh số 0102002028 lấy tên là: “Cơng ty TNHH Cơ khí Chính xác Thăng Long ” Với sở ban đầu dường khơng có gì, máy móc thiết bị lạc hậu, mặt hàng chưa đa dạng dừng lại mặt hàng gia cơng khí, quy mơ sản xuất nhỏ (chỉ xưởng) nỗ lực khơng mệt mỏi ban lãnh đạo tồn thể cán công nhân viên công ty, đến năm 2003, công ty mở thêm xưởng chuyên lắp ráp, năm 2004, công ty mở thêm xưởng mạ, kho hàng xây dựng lại văn phòng Cùng với lớn mạnh đó, số cán cơng nhân tăng đến 258 người Do đặc thù ngành sản xuất khí số cơng nhân nam chiếm đa số (khoảng 80% tổng số lao động), hầu hết cán công nhân công ty hăng hái, nhiệt tình, có trình độ chun mơn, tay nghề cao, có ý thức kỷ luật tốt tạo điều kiện cho việc tăng hiệu sản xuất kinh doanh công ty Ngành nghề hoạt động sản xuất kinh doanh cơng ty TNHH Cơ khí xác Thăng Long: Cơng ty TNHH Cơ khí Chính xác Thăng Long cơng ty có quy mơ vừa, hoạt động lĩnh vực ngành khí, có nhiệm vụ sản xuất thiết bị Tơ Thị Hoa – Lớp ĐHKT2.KII Báo cáo thực tập tốt nghiệp LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế Toán – Kiểm Toán phụ tùng xe máy như: ghi đông, dàn để chân, chân chống phụ, chân chống đứng theo chủng loại xe máy Wave, Jupiter, Dream Đồng thời, công ty cung cấp thiết bị cho sở lắp ráp, công ty lắp ráp xe máy theo hình thức bán bn Đặc biệt, vài năm gần đây, cơng ty cịn sản xuất gia cơng cột cơng trình viễn thơng với số lượng lớn cho Tổng công ty viễn thông quân đội Viettel Cơ cấu máy quản lý công ty TNHH Cơ khí xác Thăng Long: 3.1.Sơ đồ khối cấu tổ chức máy quản lý Công ty: Trên thực tế khơng tồn mơ hình máy quản lý chung áp dụng cho tất DN, kể DN nhà nước Mỗi DN tuỳ thuộc vào đặc trưng ngành nghề, đặc điểm SP sản xuất, đòi hỏi yêu cầu quản lý đơn vị để xây dựng mơ hình tổ chức máy quản lý cho phù hợp nhất, đem lại hiệu công việc cao Mỗi mơ hình tổ chức máy cơng ty coi đặc trưng Cơng ty Cơng ty TNHH Cơ khí xác Thăng Long xây dựng máy quản lý đồng chặt chẽ, khái qt qua mơ hình sau: Tơ Thị Hoa – Lớp ĐHKT2.KII Báo cáo thực tập tốt nghiệp LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Trường Đại Học Cơng Nghiệp Hà Nội Khoa Kế Tốn – Kiểm Toán Sơ đồ 1: BỘ MÁY QUẢN LÝ SẢN XUẤT TẠI CƠNG TY TNHH CƠ KHÍ CHÍNH XÁC THĂNG LONG HỘI ĐỒNG THÀNH VIÊN GIÁM ĐỐC CÔNG TY PHĨ GIÁM ĐỐC CƠNG TY PHÂN XƯỞNG I (SẢN XUẤT) PHỊNG BẢO VỆ BỘ PHẬN SẢN XUẤT PHỊNG KẾ TỐN (VAN PHŨNG CỤNG TY) PHÂN XƯỞNG II (KHUNG + MẠ) PHÂN XƯỞNG III (LẮP RÁP) Kho Chú thích : : Quan hệ quản lý, giám sát Tô Thị Hoa – Lớp ĐHKT2.KII Báo cáo thực tập tốt nghiệp LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội : Khoa Kế Toán – Kiểm Toán Quan hệ hợp tác, phối hợp 3.2 Chức năng, quyền hạn, nhiệm vụ phận quản lý:  Hội đồng thành viên: Đưa định chiến lược phát triển kinh tế kế hoạch kinh doanh năm công ty, định máy quản lý, phương thức đầu tư, giải pháp phát triển thị trường phân chia lợi nhuận  Giám đốc Công ty: Hiện nay, Giám đốc Cơng ty Ơng Vũ Địch Phong, đại diện pháp nhân Công ty, chịu trách nhiệm toàn hoạt động KD Cơng ty, có quyền điều hành chung Cơng ty chịu trách nhiệm trước Nhà nước bảo toàn tài sản Cơng ty  Phó giám đốc Cơng ty: Phó giám đốc Cơng ty Giám đốc cơng ty bổ nhiệm Giám đốc phân công định cơng việc Cơng ty Phó giám đốc phải chịu trách nhiệm trước giám đốc nhiệm vụ giám đốc phân cơng uỷ quyền  Phịng kế tốn(văn phịng cơng ty): Đây nơi tập trung tồn nhân viên văn phịng Cơng ty Có nhiệm vụ chấp hành đơn đốc việc thực sách, chế độ, mệnh lệnh ban giám đốc; quyền đề xuất với ban giám đốc ý kiến vướng mắc trình thực định quản lý Song chức phịng kế tốn phụ trách cơng tác kế tốn cơng ty, đồng thời phụ trách vấn đề giao dịch, tiêu thụ SP  Phịng bảo vệ: Có chức bảo vệ hoạt động sản xuất, phòng chống cháy nổ, bảo vệ máy móc thiết bị, kho hàng cơng ty phương tiện lại cán công nhân viên khách tới công ty, Tô Thị Hoa – Lớp ĐHKT2.KII Báo cáo thực tập tốt nghiệp LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Trường Đại Học Cơng Nghiệp Hà Nội 10 Khoa Kế Tốn – Kiểm Tốn quản lý việc vào cơng ty, kiểm tra việc quét thẻ chấm công công nhân viên  Các phận sản xuất: gồm phân xưởng kho hàng + Phân xưởng I: Sản xuất Đây phân xưởng sản xuất Cơng ty Đứng đầu phân xưởng I quản đốc, có thủ kho chuyên theo dõi nguyên vật liệu sản phẩm sản xuất xưởng Ngoài ra, phận chịu trách nhiệm yêu cầu kỹ thuật mẫu mã sản phẩm nằm quản lý quản đốc phân xưởng I Đây nét đặc biệt riêng có đồng thời thuận lợi mà công ty lựa chọn Do công ty chuyên sản xuất hàng khí phận giám sát kỹ thuật cần gắn liền sát bên cạnh phận sản xuất hợp lý + Phân xưởng II: Mạ + Sơn + Phân xưởng III: Lắp ráp + Kho : Là nơi tập kết SP hoàn thành xuất bán SP để tiêu thụ Tổ chức sản xuất: Cơng ty TNHH khí xác Thăng Long sản xuất sản phẩm khí linh kiện phụ tùng xe máy, ô tô, gia công cột cơng trình viễn thơng Cơng ty sử dụng phương tiện vận chuyển ơtơ vận chuyển hàng hố từ xưởng sản xuất(I) đến xưởng mạ(II) đến xưởng lắp ráp(III) cuối nhập vào kho Từ kho xuất hàng đến công ty liên kết hay bán trực tiếp cho khách hàng 4.1 Sơ đồ tổ chức sản xuất công ty: Tô Thị Hoa – Lớp ĐHKT2.KII Báo cáo thực tập tốt nghiệp LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com 60 Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế Tốn – Kiểm Tốn HĨA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG Liên 1: Lưu Mẫu số : 01 (GTKT - 3LL) QY/2010B Ngày 13tháng 12 năm 2010 0046751 Đơn vị bán hàng: Cơng ty TNHH Cơ khí xác Thăng Long Địa chỉ: Lơ a2 CN7 cụm CN vừa nhỏ XP – TL - HN Số tài khoản Số điện thoại Mã số: 0101122477 Họ tên người mua hàng: Ơng Tơ Văn Hùng Đơn vị: cơng ty cổ phần cơng trình Viettel Địa chỉ: Số – Giang Văn Minh – Ba Đình – Hà Nội Số tài khoản: Hình thức tốn: CK STT Tên hàng hóa, dịch vụ A B Gá GSM cho cột 300x300 (loại 900Hz) Mã số: 0104753865 Đơn vị Số tính lượng Thành tiền (đồng) C = 1x2 Bộ 60 599.700 35.982.000 Cộng tiền hàng: Thuế suất thuế GTGT: 10%Tiền thuế GTGT Tổng cộng tiền toán: Đơn giá (đồng) 35.982.000 3.598.200 39.580.200 Số tiền viết chữ: Ba mươi chín triệu năm trăm tám mươi nghìn hai trăm đồng chẵn! Tô Thị Hoa – Lớp ĐHKT2.KII Báo cáo thực tập tốt nghiệp LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội 61 Khoa Kế Toán – Kiểm Toán Người mua hàng Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) NHẬT KÝ BÁN HÀNG Tháng 12/2010 ĐVT: đồng Chứng từ Khách hàng TK Phát sinh có ĐƯ Ngày 13/12 Số HĐ0046751 Thành phẩm Cơng ty cổ phần 1311 39.580.200 1311 30.648.420 Hàng hố Cơng trình Viettel 20/12 HĐ0046752 Cơng ty cổ phần Cơng trình Viettel … … … … … … Cộng 314.124.474 Số liệu nhật kí bán hàng sỡ để vào sổ TK 5112, sổ phản ánh toàn doanh thu tiêu thụ thành phẩm kỳ Tô Thị Hoa – Lớp ĐHKT2.KII Báo cáo thực tập tốt nghiệp LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội 62 Khoa Kế Toán – Kiểm Toán 2.6- Hạch toán kế toán vốn tiền: * Ý nghĩa: Vốn tiền doanh nghiệp bao gồm tiền mặt quỹ tiền mặt, tiền gửi ngân hàng, cơng ty tài khoản tiền chuyển ( kể nội tệ, ngân phiếu, ngoại tệ, vàng bạc, kim khí quý, đá quý) Quản lý kế toán vốn tiền phải tuân thủ nguyên tắc chế độ sau: - Sử dụng đơn vị tiền tệ thống Đồng Việt Nam - Các loại ngoại tệ phải quy đổi đồng Việt Nam theo tỷ giá mua ngân hàng nhà nước công bố thời điểm phát sinh nghiệp vụ để ghi sổ kế toán - Vàng, bạc, kim khí quý, đá quý phải theo dõi số lượng, trọng lượng, quy cách, phẩm chất giá trị loại, thứ Giá vàng, bạc, kim khí quý, đá quý tính theo giá thực tế ( giá hoá đơn giá toán ) để ghi sổ kế tốn *Nhiệm vụ: - Phản ánh xác, kịp thời, đầy đủ tình hình có biến động loại vốn tiền - Giám đốc chặt chẽ tình hình sử dụng vốn tiền, việc chấp hành chế độ quy định quản lý tiền tệ, ngoại tệ, vàng bạc, kim khí quý, đá quý Việc chấp hành chế độ tốn khơng dùng tiền mặt 2.6.1 Trình tự luân chuyển chứng từ tiền mặt tiền gửi ngân hàng: Chứng từ gốc  Lập phiếu thu chi  kế toán trưởng duyệt giám đốc duyệt  sổ chi tiết  sổ tổng hợp  bảng Cân đối tài khoản Như vào chứng từ gốc việc thu chi phòng ban công ty mà thủ quỹ lập phiếu thu, phiếu chi chuyển lên phịng kế tốn để kế Tơ Thị Hoa – Lớp ĐHKT2.KII Báo cáo thực tập tốt nghiệp LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Trường Đại Học Cơng Nghiệp Hà Nội 63 Khoa Kế Tốn – Kiểm Toán toán trưởng giám đốc xem xét ký duyệt Nếu giám đốc vắng, phiếu chi có giá trị 10triệu đồng cần kế toán trưởng duyệt chi Sau kế toán trưởng giám đốc ký duyệt xong chuyển cho thủ quỹ chi tiền, kế toán phần hành vốn tiền tiến hành mã hóa chứng từ vào phần mềm máy tính Từ nắm tình hình chi tiết tài khoản vốn tiền 2.6.2- Hạch toán tiền mặt quỹ TK sử dụng: TK 111 " Tiền mặt" - Kế toán khoản thu tiền mặt Nợ TK 111 Có TK 112, 131, 141, 711, 338… - Kế toán khoản chi tiền mặt Nợ TK 112, 152, 153, 156, 331,… Có Tk 111 Tơ Thị Hoa – Lớp ĐHKT2.KII Báo cáo thực tập tốt nghiệp LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Trường Đại Học Cơng Nghiệp Hà Nội 64 Khoa Kế Tốn – Kiểm Tốn Cơng ty TNHH Cơ khí xác Thăng Long PHIẾU CHI Ngày 05/02/2010 Số: PC 0319 Nợ: 334 Có: 111 Họ tên người nhận tiền: Tạ Văn Sỹ Lý chi: Tạm ứng lương T02/2010 Số tiền: 930.000 đ Viết chữ: Chín trăm ba mươi nghìn đồng chẵn Kèm theo: chứng từ gốc Đã nhận đủ số tiền (viết chữ) : Năm trăm năm mươi nghìn đồng chẵn Giám đốc Kế (Ký, họ tên, trưởng đóng dấu) toán Thủ quỹ (Ký, họ tên) Người lập phiếu Người nhận tiền (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Tô Thị Hoa – Lớp ĐHKT2.KII (Ký, họ tên) Báo cáo thực tập tốt nghiệp LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội 65 Khoa Kế Tốn – Kiểm Tốn Cơng ty TNHH Cơ khí xác Thăng Long PHIẾU THU Ngày 11 tháng 02 năm 2010 Số: PT0227 Nợ: 111 Có: 112 Họ tên người nộp:Thái Thị Phượng ĐC: Phòng KT Lý nộp: Rút tiền gửi NH nhập qũy tiền mặt Số tiền: 50.000.000 ( Năm mươi triệu đồng chẵn) Kèm theo:Giấy báo nợ Đã nhận đủ số tiền: Năm mươi triệu đồng chẵn Ngày 11/02/2010 Kế tốn trưởng Tơ Thị Hoa – Lớp ĐHKT2.KII Thủ quỹ Báo cáo thực tập tốt nghiệp LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com 66 Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế Tốn – Kiểm Tốn Cơng ty TNHH Cơ khí xác Thăng Long SỔ QUỸ TIỀN MẶT Năm 02/2010 Số hiệu TK chừng từ Thu ĐVT: đồng Diễn giải đối ứng Chi Số tiền Số dư đầu tháng Thu Chi 593.499.817 Phát sinh tháng 0319 … … 0227 … … Chi tạm ứng lương 334 … … Rút TGNH nhập quỹ 112 … … 930.000 50.000.000 Cộng Số phát sinh 4.226.001.295 Số dư cuối tháng 1.237.226.432 Tô Thị Hoa – Lớp ĐHKT2.KII 3.582.274.680 Báo cáo thực tập tốt nghiệp LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Trường Đại Học Cơng Nghiệp Hà Nội 67 Khoa Kế Tốn – Kiểm Toán 2.6.3- Hạch toán tiền gửi ngân hàng Tài khoản sử dụng: TK 112 " Tiền gửi ngân hàng" - Kế toán khoản thu tiền gửi ngân hàng Nợ Tk 112 Có TK 111, 131, 141, 711,… - Kế toán khoản chi tiền gửi ngân hàng Nợ TK 111, 152, 153, 156, 331,… Có TK 112 2.7- Hạch toán kết kinh doanh phân phối kết kinh doanh * Hạch toán kết hoạt động kinh doanh: Kết hoạt động kinh doanh doanh nghiệp bao gồm: Kết hoạt động kinh doanh thông thường kết hoạt động khác -) Cơ sở để xác định kết kinh doanh cơng ty Cơng ty dựa vào chi phí bỏ dựa doanh thu hàng bán doanh thu cung cấp dịch vụ, chi phí quản lý chi phí tiền khác xác định kết kinh doanh chung công ty, xem lỗ hay lãi -) Hạch tốn kết kinh doanh Tơ Thị Hoa – Lớp ĐHKT2.KII Báo cáo thực tập tốt nghiệp LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Trường Đại Học Cơng Nghiệp Hà Nội 68 Khoa Kế Tốn – Kiểm Tốn Sơ đồ trình tự hạch tốn kết kinh doanh: 632 911 K/c giá vốn bán hàng 511,512 K/c doanh thu 641 K/c chi phí bán hàng 515 K/c TN HĐ TC 642 K/c chi phí QLDN 711 635 K/c chi phí HĐTC K/c khoản thu khác 811 421 K/c chi phí khác K/c lỗ 421 K/c lãi Tô Thị Hoa – Lớp ĐHKT2.KII Báo cáo thực tập tốt nghiệp LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội 69 Khoa Kế Toán – Kiểm Toán * Phân phối lợi nhuận: Theo chế độ tài hành, lợi nhuận doanh nghiệp phân phối sử dụng theo thứ tự sau: + Nộp thuế thu nhập doanh nghiệp cho Nhà nước + Nộp khoản thu vốn sử dụng vốn Nhà nước + Bù đắp khoản lỗ năm trước, khoản chi phí khơng tính vào chi phí để tính thu nhập chịu thuế + Trích lập quỹ doanh nghiệp + Chia cổ tức, chia lãi cho bên góp vốn Việc phân phối lợi nhuận tiến hành theo bước: Bước 1: Tạm phân phối: định kỳ phân phối theo kế hoạch Bước 2: Phân phối thức: Khi báo cáo toán năm duyệt 2.8- Hạch toán kế toán nguồn vốn chủ sở hữu, nợ phải trả 2.8.1- Kế toán nợ phải trả: Nợ phải trả khoản nợ phát sinh trình sản xuất kinh doanh mà doanh nghiệp phải trả cho đơn vị, tổ chức kinh tế xã hội cá nhân *Kế toán vay ngắn hạn + TK sử dụng TK 311 "Vay ngắn hạn": phản ánh khoản tiền vay ngắn hạn tình hình trả nợ tiền vay doanh nghiệp khơng phân biệt đối tượng cho vay mục đích vay + Trình tự hạch tốn - Khi vay ngắn hạn nhập quỹ, chuyển vào tài khoản kế toán phản ánh: Nợ TK 111, 112 Tô Thị Hoa – Lớp ĐHKT2.KII Báo cáo thực tập tốt nghiệp LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội 70 Khoa Kế Toán – Kiểm Toán Có TK 311 - Vay ngắn hạn mua vật tư, hàng hoá Nợ TK 152, 153, 156 Nợ TK 133 ( có ) Có TK 311 - Lãi tiền vay trả phải trả Nợ TK 635 - Chi phí tài Có TK 111, 112 Có TK 311, 341 Có TK 335 - Chi phí phải trả - Khi doanh nghiệp trả nợ vay ngắn hạn Nợ TK 311 Có TK 111, 112 * Kế tốn tiền vay khoản nợ dài hạn + Tài khoản sử dụng: - TK 315 "Nợ dài hạn đến hạn trả" - TK 341 "vay dài hạn" - TK 342 "Nợ dài hạn" + Trình tự hạch tốn - Doanh nghiệp vay dài hạn để mua sắm: Nợ TK 152, 153, 211, 213 Nợ TK 133 Có TK 341 Tơ Thị Hoa – Lớp ĐHKT2.KII Thuế GTGT khấu trừ Vay dài hạn Báo cáo thực tập tốt nghiệp LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Trường Đại Học Cơng Nghiệp Hà Nội 71 Khoa Kế Tốn – Kiểm Toán - Cuối niên độ, vào hợp đồng tín dụng hợp đồng thuê tài để chuyển số nợ vay dài hạn, nợ dài hạn thành khoản nợ dài hạn đến hạn trả: Nợ TK 341, 342 Có TK 315 - Trả nợ vay dài hạn trước hạn Nợ TK 342 Có TK 111, 112 - Trả nợ vay dài hạn đến hạn trả Nợ TK 315 Có TK 111, 112 2.8.2- Kế tốn nguồn vốn chủ sở hữu * Khái niệm Nguồn vốn chủ sở hữu nguồn hình thành nên loại tài sản doanh nghiệp chủ doanh nghiệp nhà đầu tư góp vốn hình thành từ kết hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp * Nguyên tắc hạch toán nguồn vốn chủ sở hữu + Các doanh nghiệp có quyền chủ động sử dụng nguồn vốn quỹ có theo chế độ hành cần phải hạch toán rành mạch, rõ ràng loại nguồn vốn, quỹ, phải heo dõi đối tượng góp vốn + Việc chuyển dịch từ nguồn vốn sang nguồn vốn khác phải theo chế độ làm đầyđủ thủ tục cần thiết * Hạch toán nguồn vốn chủ sở hữu Tài khoản sử dụng: TK 411 "Nguồn vốn kinh doanh" Tô Thị Hoa – Lớp ĐHKT2.KII Báo cáo thực tập tốt nghiệp LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội 72 Khoa Kế Toán – Kiểm Toán 2.9 Báo cáo tài *Khái niệm: Báo cáo tài ( BCTC ) phương pháp dùng để tổng hợp số liệu từ sổ kế toán theo tiêu kinh tế tổng hợp phản ánh có hệ thống tình hình tài sản, nguồn hình thành tài sản doanh nghiệp, tình hình kết hoạt động sản xuất kinh doanh, tình hình huy động sử dụng vốn doanh nghiệp thời kỳ định *Mục đích BCTC: cung cấp thơng tin theo cấu trúc chặt chẽ tình hình tài chính, tình hình sản xuất kinh doanh biến động tình hình tài doanh nghiệp cho đối tượng sử dụng thông tin tổng hợp, đánh giá thực trạng doanh nghiệp Từ đó, giúp cho người sử dụng thông tin định kinh tế phù hợp kịp thời *Nội dung báo cáo tài chính: Báo cáo tài gồm biểu báo cáo: - Bảng cân đối kế toán Mẫu số B 01 - DNN - Báo cáo Kết hoạt động kinh doanh Mẫu số B 02 - DNN - Lưu chuyển tiền tệ Mẫu số B 03 - DNN - Thuyết minh báo cáo tài Mẫu số B 09 - DNN Ngoài ra, để phục vụ cho cơng tác quản lý, doanh nghiệp cịn sử dụng số báo cáo khác như: Báo cáo giá thành, báo cáo tình hình sử dụng lao động, báo tình hình tăng, giảm vốn *Trách nhiệm, thời hạn lập gửi báo cáo tài chính: Tất doanh nghiệp phải lập gửi báo cáo tài theo quy định chế độ Riêng báo cáo lưu chuyển tiền tệ tạm thời chưa quy định báo cáo bắt buộc phải lập gửi khuyến khích doanh nghiệp lập sử dụng báo cáo lưu chuyển tiền tệ Tô Thị Hoa – Lớp ĐHKT2.KII Báo cáo thực tập tốt nghiệp LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Trường Đại Học Cơng Nghiệp Hà Nội 73 Khoa Kế Tốn – Kiểm Toán - Thời hạn lập gửi báo cáo tài chính: BCTC doanh nghiệp phải lập gửi vào cuối quý, cuối năm tài cho quan quản lý nhà nước cho doanh nghiệp cấp theo quy định *Cách lập báo cáo tài chính: *Bảng cân đối kế tốn - Bảng cân đối kế tốn hình thức biểu phương pháp tổng hợp cân đối kế toán báo cáo chủ yếu, phản ánh tổng qt tồn tình hình tài sản doanh nghiệp theo cách phân loại vốn: kết cấu vốn nguồn hình thành vốn có doanh nghiệp thời điểm định *Báo cáo kết hoạt động kinh doanh Báo cáo kết hoạt động kinh doanh báo cáo tài tổng hợp, phản ánh tổng qt tình hình kết hoạt động kinh doanh kỳ kế toán doanh nghiệp chi tiết theo hoạt động sản xuất kinh doanh hoạt động khác, tình hình thực nghĩa vụ với Nhà nước thuế khoản phải nộp khác *Báo cáo lưu chuyển tiền tệ Báo cáo lưu chuyển tiền tệ báo cáo tài tổng hợp phản ánh việc hình thành sử dụng lượng tiền phát sinh kỳ báo cáo doanh nghiệp *Thuyết minh báo cáo tài chính: BCTC tổng hợp sử dụng để giải thích bổ sung thơng tin tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh, tình hình tài doanh nghiệp kỳ báo cáo mà báo cáo khác chưa trình bày rõ chi tiết Tơ Thị Hoa – Lớp ĐHKT2.KII Báo cáo thực tập tốt nghiệp LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Trường Đại Học Cơng Nghiệp Hà Nội 74 Khoa Kế Tốn – Kiểm Toán KẾT LUẬN Hội nhập kinh tế giới nước ta tạo lực cho hoạt động kinh tế xã hội nước ta, đồng thời khuyến khích, thúc đẩy thành phần kinh tế phát triển, thu hút nguồn lực nước Để tồn tại, phát triển doanh nghiệp phải có tầm nhìn chiến lược, động, cơng tác tổ chức quản lý trình điều hành hoạt động kinh doanh Bất kỳ doanh ngiệp phải sử dụng đồng thời hàng loạt công cụ kinh tế khác để quản lý có hiệu hoạt động kinh doanh, cơng tác kế tốn, cơng tác quản lý doanh nghiệp coi công cụ sắc bén, hữu hiệu Chính vậy, doanh nghiệp cần phải ý coi trọng đến việc củng cố hoàn thiện nhằm phát huy hết vai trò khả mình, góp phần khơng nhỏ vào mục tiêu tối thiểu hóa chi phí tối đa hóa lợi nhuận Qua thời gian thực tập Công ty, cho em hiểu vấn đề lý thuyết học trường, qua thấy tính đa dạng phong phú thực tiễn, rút cho thân kinh nghiệm bổ ích Trong q trình tìm hiểu lý luận thực tiễn dù cố gắng, song hạn chế thời gian nghiên cứu nhận thức thân trước khác biệt lý luận thực tiễn, báo cáo thực tập chắn khơng tránh khỏi sai sót định.Vì vậy, em mong nhận nhiều ý kiến đóng góp Thầy, Cơ giáo anh, chị phịng kế tốn Cơng ty, giúp em bổ sung hồn thiện kiến thức để phục vụ tốt cho cơng tác thực tế sau Một lần em xin chân thành cảm ơn hướng dẫn tận tình thầy Cơ Nguyễn Thị Lan Anh, tồn thể cơ, chú, anh, chị phịng Tài Chính - Kế Tốn Cơng ty TNHH Cơ khí xác Thăng Long giúp em hoàn thành báo cáo Em xin chân thành cảm ơn! Hà Nôi, ngày 18 tháng 02 năm 2011 Tô Thị Hoa – Lớp ĐHKT2.KII Báo cáo thực tập tốt nghiệp LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com ... CHUNG VỀ CƠNG TY TNHH CƠ KHÍ CHÍNH XÁC THĂNG LONG Sự hình thành phát triển cơng ty TNHH Cơ khí xác Thăng Long: Tên Công ty: Công ty TNHH Cơ khí Chính xác Thăng Long Địa chỉ: A2 CN7 Cụm CN vừa nhỏ... kinh doanh công ty Ngành nghề hoạt động sản xuất kinh doanh cơng ty TNHH Cơ khí xác Thăng Long: Cơng ty TNHH Cơ khí Chính xác Thăng Long cơng ty có quy mơ vừa, hoạt động lĩnh vực ngành khí, có nhiệm... vị để xây dựng mơ hình tổ chức máy quản lý cho phù hợp nhất, đem lại hiệu công việc cao Mỗi mơ hình tổ chức máy cơng ty coi đặc trưng Cơng ty Cơng ty TNHH Cơ khí xác Thăng Long xây dựng máy quản