5
Sự hình thành và phát triển của công ty TNHH Cơ khí chính xác Thăng Long
1 Sự hình thành và phát triển của công ty TNHH Cơ khí chính xác Thăng Long:
Tên Công ty: Công ty TNHH Cơ khí Chính xác Thăng Long. Địa chỉ: A2 CN7 Cụm CN vừa và nhỏ Xuân Phương- Từ Liêm- Hà Nội.
Tên giao dịch: THANG LONG ACCURATE MECHANICAL COMPANY LIMITED
Tên viết tắt: THANG LONG ACCMCO LTD., Điện thoại: (04).37650119 Fax : (04).37650119
Mã số thuế: 01011122477 Tài khoản số: 3100211020847W02 tại NH NN&PTNT chi nhánh chợ Cầu Diễn-Từ Liêm- Hà Nội
E-mail: cokhithanglong@yahoo.com.vn Website: www.cokhithanglong.com Tổng số cán bộ công nhân: 258 người.
Công ty TNHH Cơ khí Chính xác Thăng Long là một doanh nghiệp tư nhân, có tư cách pháp nhân và hoạt động với chế độ hạch toán kinh tế độc lập Công ty cũng đã mở tài khoản tại ngân hàng Nông nghiệp và phát triển nông thôn Cầu Diễn.
Bước chấm phá đầu tiên của Công ty là chiếc máy tiện T616 trị giá 6 triệu đồng, được ông Vũ Đình Hồng, hiện là chủ tịch Hội đồng thành viên, mua để phục vụ kinh tế gia đình Nhận thấy sự phát triển mạnh mẽ của kinh tế và sự phổ biến của xe máy, ông đã quyết định mở trạm sửa chữa cơ xã hội Từ đó, xưởng sản xuất và sửa chữa đã nắm bắt nhu cầu lớn trên thị trường, vận dụng thế mạnh cơ khí để đổi mới và cho ra những mẫu phụ tùng xe máy đáp ứng yêu cầu kỹ thuật, mang lại thành công và lợi nhuận cao.
Thành công này đã trở thành động lực mạnh mẽ cho việc phát triển kế hoạch thành lập công ty chuyên sản xuất thiết bị và phụ tùng xe máy, với tiến độ nhanh chóng Vào ngày 27 tháng 02 năm
Ngành nghề hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty TNHH Cơ khí chính xác Thăng Long
Bắt đầu với cơ sở hạ tầng hạn chế, máy móc lạc hậu và sản phẩm chủ yếu là gia công cơ khí, công ty đã trải qua một hành trình phát triển ấn tượng Nhờ nỗ lực không ngừng của ban lãnh đạo và toàn thể nhân viên, đến năm 2003, công ty đã mở rộng quy mô bằng việc thành lập một xưởng lắp ráp Tiếp theo, vào năm 2004, công ty tiếp tục phát triển với việc mở xưởng mạ, kho hàng và cải tạo văn phòng, đa dạng hóa sản phẩm và nâng cao năng lực sản xuất.
Cùng với sự lớn mạnh đó, số cán bộ công nhân cũng đã tăng đến nay là
Công ty có 258 nhân viên, trong đó khoảng 80% là nam giới do đặc thù ngành sản xuất cơ khí Đội ngũ công nhân viên đều nhiệt tình, có trình độ chuyên môn cao và tay nghề vững, cùng với ý thức kỷ luật tốt, góp phần nâng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh của công ty.
2 Ngành nghề hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty TNHH Cơ khí chính xác Thăng Long:
Công ty TNHH Cơ khí Chính xác Thăng Long là một doanh nghiệp vừa hoạt động trong lĩnh vực cơ khí, chuyên sản xuất phụ tùng xe máy như ghi đông, dàn để chân, chân chống phụ và chân chống đứng cho các loại xe máy như Wave, Jupiter, Dream Ngoài ra, công ty cung cấp các sản phẩm này cho các cơ sở lắp ráp và công ty lắp ráp xe máy theo hình thức bán buôn Gần đây, công ty cũng mở rộng sản xuất và gia công cột công trình viễn thông với số lượng lớn cho Tổng công ty viễn thông quân đội Viettel.
Cơ cấu bộ máy quản lý của công ty TNHH Cơ khí chính xác Thăng Long
3.1.Sơ đồ khối về cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý Công ty:
Mỗi doanh nghiệp đều có những đặc trưng riêng, vì vậy không có mô hình quản lý chung nào áp dụng cho tất cả, kể cả doanh nghiệp nhà nước Để đạt hiệu quả công việc cao nhất, các doanh nghiệp cần xây dựng mô hình tổ chức quản lý phù hợp với ngành nghề, sản phẩm và yêu cầu quản lý cụ thể của mình Mô hình tổ chức bộ máy quản lý cũng phản ánh đặc trưng của từng công ty Công ty TNHH Cơ khí chính xác Thăng Long đã thiết lập một bộ máy quản lý đồng nhất và chặt chẽ, thể hiện qua mô hình cụ thể.
BỘ MÁY QUẢN LÝ SẢN XUẤT TẠI CÔNG TY TNHH
CƠ KHÍ CHÍNH XÁC THĂNG LONG
: Quan hệ quản lý, giám sát.
PHÂN XƯỞNG II (KHUNG + MẠ) PHÂN XƯỞNG III
PHÓ GIÁM ĐỐC CÔNG TY
PHÒNG KẾ TOÁN (VAN PHŨNG CỤNG
: Quan hệ hợp tác, phối hợp.
3.2 Chức năng, quyền hạn, nhiệm vụ của từng bộ phận quản lý:
Hội đồng thành viên đóng vai trò quan trọng trong việc đưa ra quyết định chiến lược phát triển kinh tế và kế hoạch kinh doanh hàng năm của công ty Đồng thời, hội đồng cũng quyết định về bộ máy quản lý, phương thức đầu tư, giải pháp phát triển thị trường và cách phân chia lợi nhuận.
Giám đốc Công ty hiện nay là Ông Vũ Địch Phong, người đại diện pháp nhân và chịu trách nhiệm toàn diện về hoạt động kinh doanh của Công ty Ông có quyền điều hành chung và phải đảm bảo bảo toàn tài sản của Công ty trước Nhà nước.
Phó giám đốc công ty là vị trí được Giám đốc công ty bổ nhiệm và giao nhiệm vụ cụ thể Người giữ chức vụ này có trách nhiệm thực hiện các công việc mà Giám đốc phân công và phải báo cáo trực tiếp về những nhiệm vụ đó Phó giám đốc phải chịu trách nhiệm trước Giám đốc về hiệu quả công việc được uỷ quyền.
Phòng kế toán của công ty là nơi làm việc của toàn bộ nhân viên văn phòng, có nhiệm vụ thực hiện và giám sát các chính sách và mệnh lệnh từ ban giám đốc Phòng kế toán cũng có quyền đề xuất ý kiến về những khó khăn trong quá trình thực hiện các quyết định quản lý Chức năng chính của phòng là quản lý công tác kế toán và xử lý các giao dịch liên quan đến tiêu thụ sản phẩm.
Phòng bảo vệ có nhiệm vụ bảo vệ hoạt động sản xuất và phòng chống cháy nổ, đồng thời bảo vệ máy móc, thiết bị, kho hàng của công ty Ngoài ra, phòng bảo vệ còn đảm nhận việc bảo vệ phương tiện đi lại của cán bộ, công nhân viên và khách đến công ty, quản lý việc ra vào công ty và kiểm tra thẻ chấm công của nhân viên.
Các bộ phận sản xuất: gồm 3 phân xưởng và 1 kho hàng
Phân xưởng I là trung tâm sản xuất chính của Công ty, được quản lý bởi một quản đốc và có một thủ kho chuyên theo dõi nguyên vật liệu cũng như sản phẩm Bộ phận kỹ thuật và mẫu mã sản phẩm cũng nằm dưới sự giám sát của quản đốc, tạo nên một lợi thế đặc biệt cho công ty Với chuyên môn trong lĩnh vực sản xuất hàng cơ khí, việc gắn kết chặt chẽ giữa bộ phận giám sát kỹ thuật và sản xuất là điều hợp lý và cần thiết.
+ Phân xưởng II: Mạ + Sơn + Phân xưởng III: Lắp ráp + Kho :
Là nơi tập kết SP hoàn thành và xuất bán SP để tiêu thụ.
Tổ chức sản xuất
Công ty TNHH Cơ khí Chính xác Thăng Long chuyên sản xuất các sản phẩm cơ khí và linh kiện phụ tùng cho xe máy, ô tô, đồng thời cung cấp dịch vụ gia công cột cho các công trình viễn thông.
Công ty sử dụng ôtô làm phương tiện chính để vận chuyển hàng hoá từ xưởng sản xuất (I) đến xưởng mạ (II), sau đó đến xưởng lắp ráp (III) và cuối cùng là kho Từ kho, hàng hoá được xuất đi đến các công ty liên kết hoặc bán trực tiếp cho khách hàng.
MÔ HÌNH QUÁ TRÌNH SẢN XUẤT
Quy trình sản xuất SP của Công ty được thể hiện cụ thể hơn qua sơ đồ sau:
QUY TRÌNH SẢN XUẤT SẢN PHẨM TẠI CÔNG TY TNHH CƠ KHÍ CHÍNH XÁC THĂNG LONG
Nguyên vật liệu ( Sắt, thép, tôn )
Nguyên vật liệu Phân xưởng I
TP nhập Phân kho xưởng III
4.2 Nhiệm vụ của từng phân xưởng:
Tại phân xưởng I, nguyên vật liệu như thép, tôn và sắt được cắt uốn theo quy định, sau đó hàn và tiện để tạo thành bộ khung sản phẩm Các sản phẩm hoàn thành được kiểm kê hàng ngày và kiểm tra kỹ thuật Những bán thành phẩm đạt tiêu chuẩn sẽ được chuyển sang xưởng II để mạ hoặc sơn.
Nhận bán thành phẩm từ phân xưởng I, chúng tôi tiến hành mạ hoặc sơn theo tỷ lệ quy định Những sản phẩm sau khi mạ, sơn mà không cần lắp ráp sẽ được kiểm tra kỹ thuật; nếu đạt yêu cầu, chúng sẽ được nhập kho Các bán thành phẩm cần lắp ráp tiếp sẽ được chuyển đến xưởng III.
Nhiệm vụ của chúng tôi là nhận các bán thành phẩm từ xưởng II để tiến hành lắp ráp thành sản phẩm hoàn chỉnh Sau khi lắp ráp, các sản phẩm này sẽ được kiểm tra kỹ thuật; những sản phẩm đạt tiêu chuẩn sẽ được nhập kho, trong khi những sản phẩm không đạt sẽ được sửa chữa.
Kho: Là nơi tập kết thành phẩm và xuất bán TP đem tiêu thụ.
Tình hình sản xuất kinh doanh 3 năm gần đây của công ty
Trong 3 năm gần đây, mặc dù phải liên tục đối phó với rất nhiều khó khăn, thách thức, biến cố lớn về mặt thị trường, giá cả nguyên vật liệu đầu vào tăng vọt, lãi suất ngân hàng không ổn định làm ảnh hưởng lớn đến tình hình sản xuất kinh doanh của công ty, tuy nhiên nhờ có sự nỗ lực, chịu khó suy ngẫm, tìm tòi của toàn bộ các thành viên trong công ty từ bộ máy quản lý đến tập thể người lao động mà công ty đã liên tiếp vượt qua khó khăn, phát triển ngày một vững mạnh Điều này được thể hiện rõ hơn qua một số chỉ tiêu sau:
BẢNG TỔNG HỢP MỘT SỐ CHỈ TIÊU QUA CÁC NĂM
STT Chỉ tiêu Đơn vị tính
2 Nguồn vốn chủ sở hữu Triệu đồng
4 Nộp ngân sách Triệu đồng 905 1.200 1.315
5 Thu nhập bình quân Nghìnđồng/ người/tháng 1.358 1.480 1.520
6 Tỷ suất lợi nhuận trên doanh thu % 0.58 0.8 1.02
Những vấn đề chung về hạch toán kế toán
Công ty áp dụng hình thức kế toán "Nhật ký chung" trên phần mềm kế toán máy để quản lý sổ sách kế toán, phù hợp với hoạt động sản xuất kinh doanh Tất cả các nghiệp vụ kinh tế đều được cập nhật nhanh chóng và thuận tiện, giúp tiết kiệm thời gian ghi chép Hình thức sổ này minh bạch, dễ thực hiện và cho phép theo dõi kịp thời tình hình sản xuất kinh doanh của công ty, đồng thời hỗ trợ công tác "vi tính hoá" kế toán một cách hiệu quả.
1.2- Tổ chức bộ máy kế toán:
1.2.1 Sơ đồ bộ máy kế toán:
Công ty tổ chức công tác kế toán theo mô hình tập trung, với quản lý kinh tế tài chính được hạch toán chung cho toàn bộ công ty Các phân xưởng không có bộ phận kế toán riêng, điều này phù hợp với quy mô và đặc điểm hoạt động của công ty.
Phòng kế toán gồm 7 người: 1 kế toán trưởng, 6 kế toán phần hành, mỗi kế toán viên đảm nhiệm 1 phần hành kế toán cụ thể.
Bộ máy kế toán của Công ty được tổ chức theo sơ đồ dưới đây:
Sơ đồ 4: TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN
Quan hệ chỉ đạo Quan hệ tác nghiệp Quan hệ báo sổ
1.2.2- Quyền hạn, nhiệm vụ của từng bộ phận kế toán:
Văn phòng kế toán của Công ty đảm nhận toàn bộ công tác kế toán, bao gồm thu thập, phân loại, ghi sổ và xử lý thông tin trên hệ thống báo cáo phân tích Nhân viên thống kê được bố trí tại các phân xưởng và bộ phận kho, có nhiệm vụ tập hợp chứng từ định kỳ 10 ngày hoặc vào cuối tháng theo yêu cầu cấp trên để gửi về phòng kế toán.
Kế toán trưởng có trách nhiệm tổ chức bộ máy kế toán của công ty, đảm bảo tính gọn nhẹ và hiệu quả trong hoạt động Vị trí này hỗ trợ giám đốc công ty trong việc chỉ đạo các công việc liên quan đến kế toán.
Nhân viên thống kê kho và các phân xưởng
KẾ TOÁN TRƯỞNG KIÊM KẾ TOÁN
Kế toán nguyên liệu, vật tư
Kế toán tiền lương và TSCĐ
Kế toán tiền mặt, TGNH
Kế toán công nợ, thanh toán
Thủ quỹ theo cơ chế quản lý mới, đồng thời kế toán trưởng còn thực hiện những nhiệm vụ khác mà cấp trên yêu cầu.
Nhiệm vụ bao gồm tổng hợp và ghi chép vào sổ cái, kiểm tra các phần hành kế toán chi tiết, tập hợp chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm, cũng như lập báo cáo định kỳ.
* Kế toán nguyên liệu, vật tư:
- Tổ chức phân loại, đánh giá NVL, công cụ dụng cụ phù hợp với yêu cầu quản lý của Công ty.
- Tổ chức luân chuyển chứng từ, hạch toán kế toán vào sổ kế toán.
- Quản lý, theo dõi tình hình nhập, xuất NVL, CCDC.
- Tính đúng, đủ, kịp thời giá trị thực tế nhập kho của NVL,CCDC.
Tổ chức kiểm tra và phân tích tình hình thực hiện kế hoạch mua hàng, thanh toán với nhà cung cấp, sử dụng vật liệu và thực hiện kiểm kê đánh giá khi cần thiết.
* Kế toán tiền lương và TSCĐ:
- Phản ánh đầy đủ, chính xác thời gian và kết quả lao động của cán bộ công nhân viên.
- Tính toán và phân bổ hợp lý đầy đủ CP tiền lương và các khoản trích theo lương
Kiểm tra việc tính lương và các khoản trích theo lương của công nhân viên là bước quan trọng để lập Bảng thanh toán tiền lương và Bảng phân bổ tiền lương cùng các khoản trích theo lương một cách chính xác.
- Quản lý chặt chẽ việc sử dụng và chi tiêu quỹ tiền lương.
- Tổ chức ghi chép, phản ánh hiện trạng và giá trị TSCĐ hiện có, tình hình biến động và di chuyển của TSCĐ trong nội bộ Công ty.
* Kế toán tiền mặt, tiền gửi ngân hàng:
Đảm bảo phản ánh kịp thời và chính xác số liệu hiện có cùng với tình hình biến động, đồng thời giám sát chặt chẽ việc thu, chi và quản lý tiền mặt cũng như tiền gửi ngân hàng.
- Làm thủ tục vay ngân hàng khi có yêu cầu.
- Chịu trách nhiệm quản lý và nhập xuất quỹ tiền mặt,…tại quỹ tiền mặt.
Thủ quỹ hàng ngày cần kiểm kê số tiền mặt thực tế và đối chiếu với số liệu trong sổ quỹ tiền mặt cũng như sổ kế toán tiền mặt Khi phát hiện chênh lệch, thủ quỹ phải tiến hành kiểm tra nguyên nhân và đề xuất biện pháp xử lý Ngoài ra, thủ quỹ cũng phải tuân thủ kiểm tra khi có kiểm tra quỹ bất thường.
* Kế toán công nợ, thanh toán:
- Tổng hợp các khoản phải thu, phải trả trong kỳ Theo định kỳ nhất định phải báo cáo cho cấp trên.
Theo dõi thời hạn các khoản nợ phải thu từ từng đối tượng là rất quan trọng, đồng thời cần đốc thúc việc thu hồi nợ kịp thời Việc lập biên bản đối chiếu công nợ với khách hàng cũng giúp đảm bảo tính chính xác và minh bạch trong quá trình thu hồi nợ.
Đối với các khoản nợ khó đòi hoặc có khả năng không thu hồi, cần lập dự phòng phải thu khó đòi vào cuối niên độ kế toán, tuân thủ quy định của chế độ tài chính hiện hành.
* Kế toán bán hàng, thuế:
- Phản ánh kịp thời và đầy đủ nghĩa vụ nộp thuế và các khoản thanh toán với Ngân sách Nhà nước, lập tờ khai thuế.
Để đảm bảo việc quản lý tài chính hiệu quả, cần phản ánh kịp thời khối lượng hàng bán, ghi nhận doanh thu bán hàng cùng với các chỉ tiêu liên quan như giá vốn hàng bán, doanh thu thuần và thuế GTGT.
- Quản lý chặt chẽ tình hình biến động và dự trữ kho hàng hóa, phát hiện, xử lý kịp thời hàng hóa ứ đọng.
- Xác định kết quả bán hàng và thực hiện chế độ báo cáo hàng hóa và báo cáo tình hình tiêu thụ, kết quả tiêu thụ hàng hóa
- Có nhiệm vụ viết hoá đơn GTGT, tổng hợp thuế GTGT đầu ra,định kỳ báo cáo cho cấp trên biết.
Kế toán trưởng đóng vai trò quan trọng trong việc chỉ đạo và tổ chức các hoạt động kế toán, đồng thời kiểm tra và giám sát các hoạt động kinh tế tài chính của đơn vị Ngoài ra, kế toán trưởng còn có nhiệm vụ tổng hợp các phần hành kế toán, tập hợp chi phí sản xuất, tính giá thành sản phẩm và lập báo cáo kế toán tổng hợp dựa trên dữ liệu từ các kế toán phần hành.
Kế toán phần hành có nhiệm vụ phản ánh thông tin kế toán và thực hiện kiểm tra thông qua việc ghi chép các đối tượng phụ trách từ hạch toán ban đầu đến lập báo cáo phần hành để gửi cho kế toán trưởng Họ cũng cần liên hệ với kế toán trưởng để hoàn thành ghi sổ tổng hợp và lập các báo cáo chung khác Quan hệ giữa các kế toán phần hành là sự phối hợp và hỗ trợ lẫn nhau trong công việc.
1.3- Tổ chức hạch toán kế toán tại công ty TNHH Cơ khí chính xác Thăng Long:
Công ty áp dụng hình thức kế toán “Nhật ký chung” trên phần mềm kế toán máy EFFECT, được thiết kế đặc biệt cho hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty Quy trình nhập liệu và in báo cáo trên phần mềm này được thể hiện rõ ràng qua sơ đồ đi kèm, đảm bảo phù hợp với đặc điểm hoạt động của công ty.
Trình tự thực hiện kế toán máy tại công ty TNHH Cơ khí chính xác Thăng Long
Nhập dữ liệu hằng ngày
In sổ, báo cáo cuối tháng hoặc cuối kỳ
Các phần hành hạch toán kế toán trong công ty
2.1 Hạch toán kế toán tài sản cố định:
Công ty TNHH Cơ khí chính xác Thăng Long là một doanh nghiệp vừa, với nguồn vốn kinh doanh chủ yếu từ vốn tự có Do đó, tài sản cố định (TSCĐ) của công ty thường được đầu tư chủ yếu trong giai đoạn khởi đầu và phát triển.
- TSCĐ không có biến động nhiều.
- Nhiều TSCĐ của công ty được đưa vào sử dụng lâu năm và đã khấu hao hết.
- Do nguồn vốn có hạn nên TSCĐ chủ yếu là máy móc giá trị lớn của công ty là đã qua sử dụng và được công ty mua lại.
Tài sản cố định của Công ty chủ yếu là tài sản cố định hữu hình được phân loại theo các nhóm sau đây:
- Máy móc thiết bị: đồ gá khung, máy cắt ren, máy uốn GW40, máy tiện HD954, máy hàn MIG 350SEX1,
- Nhà cửa,vật kiến trúc: nhà xưởng, nhà văn phòng,
- Phương tiện vận tải: ôtô tải 3.5 tấn gắn cẩu, ôtô everest, ôtô BMWX5
- Thiết bị dụng cụ quản lý: máy vitính SONY BX6, máy photo A1055, LAPTOP
- Tài sản cố định khác: trạm biến áp, máy phát điện
Phân loại tài sản cố định theo các nhóm giúp quản lý và trích khấu hao hiệu quả hơn Điều này cũng tạo điều kiện thuận lợi cho kế toán trong việc lập sổ chi tiết tài sản cố định và xác định tỷ lệ khấu hao phù hợp cho từng nhóm tài sản.
Tình hình TSCĐ tại công ty ngày 31/12/2010
Chỉ tiêu Nguyên giá Khấu hao lũy kế Giá trị còn lại
Trong đó Nhà cửa vật kiến trúc
Máy móc thiết bị 4.809.088.071 3.117.072.788 1.692.015.283 Phương tiện vận tải
Thiết bị dụng cụ quản lý
Tài sản cố định khác
2.1.3- Hạch toán chi tiết và tổng hợp về TSCĐ:
Theo hình thức Nhật ký chung trên phần mềm kế toán máy, quy trình ghi sổ kế toán được khái quát theo sơ đồ sau:
Nhập dữ liệu hằng ngày
In sổ, báo cáo cuối tháng hoặc cuối kỳ
Công ty sử dụng các tài khoản để theo dõi biến động tài sản cố định hữu hình, nhằm nâng cao hiệu quả quản lý TSCĐ.
- TK 211 - Tài sản cố định hữu hình: TK này được chi tiết thành các tiểu khoản sau:
+ TK 211.2 - Nhà cửa vật kiến trúc: Phản ánh tình hình TSCĐ là các loại
Chứng từ gốc về TSCĐ
Sổ cái, sổ chi tiết tk 211,214
Sổ thẻ chi tiết TSCĐ
Bảng tính và p.b khấu hao tscđ
Chứng từ điều chỉnh, k/c,bổ sung
Bảng cân đối số phát sinh Báo cáo tài chính Báo cáo TSCĐ
+ TK 211.3 - Máy móc thiết bị: Phản ánh tình hình TSCĐ là các loại máy móc như máy khoan, máy tiện, máy hàn…
TK 211.4 - Phương tiện vận tải truyền dẫn bao gồm các thiết bị vận tải và truyền dẫn thiết yếu phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty, như ôtô chở hàng và ôtô văn phòng Những tài sản cố định này đóng vai trò quan trọng trong việc nâng cao hiệu quả hoạt động và đảm bảo sự thông suốt trong quá trình vận chuyển hàng hóa và phục vụ khách hàng.
TK 211.5 là tài khoản phản ánh tình hình hiện có và biến động của thiết bị dụng cụ quản lý, bao gồm các tài sản cố định như máy vi tính, máy photo, điện thoại và bàn làm việc sử dụng cho mục đích quản lý Tài khoản này giúp doanh nghiệp theo dõi và quản lý chặt chẽ các thiết bị dụng cụ văn phòng, từ đó đưa ra quyết định đầu tư và sử dụng hiệu quả Việc sử dụng TK 211.5 cũng giúp doanh nghiệp đảm bảo tính chính xác và minh bạch trong việc hạch toán và báo cáo tài chính.
+ TK - 211.8 - TSCĐ khác (máy phát điện, trạm biến áp…)
* Hạch toán chi tiết tình hình tăng TSCĐ:
Khái quát quá trình hạch toán chi tiết TSCĐ tăng trong kỳ
Khi có nhu cầu sử dụng tài sản cố định (TSCĐ), người phụ trách bộ phận như quản đốc phân xưởng, kế toán trưởng hay quản lý kỹ thuật cần lập giấy đề nghị cấp TSCĐ gửi phòng kế toán Phòng kế toán sẽ phân tích nhu cầu sử dụng, tham khảo giá thị trường và xem xét tình hình tài chính của công ty để đưa ra phương án đầu tư TSCĐ hợp lý và hiệu quả Quyết định cuối cùng về việc tăng TSCĐ thuộc về giám đốc công ty.
Tài sản cố định (TSCĐ) của công ty được hình thành chủ yếu thông qua hoạt động mua sắm Quá trình mua sắm này được thực hiện thông qua hóa đơn GTGT và các chứng từ chi phí liên quan trước khi TSCĐ được đưa vào sử dụng Sau khi hoàn tất, công ty sẽ tiến hành bàn giao TSCĐ cho các bộ phận cần sử dụng.
Khi tăng TSCĐ thì kế toán căn cứ vào:
+ Biên bản giao nhận TSCĐ.
+ Các giấy tờ khác có liên quan.
Căn cứ vào kế toán TSCĐ tiến hành ghi thẻ TSCĐ.
HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG
Ngày 22tháng 12 năm 2010 0099544 Đơn vị bán hàng: Công ty TNHH SẢN XUẤT VÀ THƯƠNG MẠI CHIẾN TRƯỜNG Địa chỉ: Cụm CN sản xuất Châu Khê – Từ Sơn – Bắc Ninh
Số điện thoại Mã số: 2300529567
Ông Nguyễn Xuân Nam, đại diện công ty TNHH Cơ khí chính xác Thăng Long, có địa chỉ tại Lô A2 CN7, cụm công nghiệp vừa và nhỏ, Xuân Phương, Thăng Long, Hà Nội.
Hình thức thanh toán: CK Mã số: 0101122477
STT Tên hàng hóa, dịch vụ Đơn vị tính
Máy dập kim loại chiếc 01 175.500.000 175.500.000
Thuế suất thuế GTGT: 10%Tiền thuế GTGT 17.550.000
Tổng cộng tiền thanh toán: 193.050.000
Số tiền viết bằng chữ: Một trăm chín ba triệu không trăm năm mươi đồng chẵn!
Người mua hàng Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Đơn vị: Công ty TNHH Sản xuất và thương mại
Ban hành theo QĐ số 48/2006/ QĐ-BTC của Bộ Tài chính
Biên bản giao nhận TSCĐ
- Căn cứ theo Quyết định số:…15ngày…11tháng…12năm 2010…….của GĐ công ty………về việc bàn giao TSCĐ gồm:
- Ông/Bà: Lâm Hùng - chức vụ: Phó phòng đại diện bên giao
- Ông/Bà :Nguyễn Khải - chức vụ: Quản đốc đại diện bên nhận
- Ông/Bà: Lan Hương - chức vụ: Kế Toán đại diện Phòng kế toán Địa điểm giao nhận TSCĐ: Tại phân xưởng SX
Xác nhận việc giao nhận TSCĐ như sau:
TT Tên ,kí hiệu Số hiệu
GĐ bên nhận KT bên nhận Người nhận Người giao Đơn vị: Công ty TNHH Cơ khí chính xác Thăng Long Địa chỉ:
THẺ TÀI SẢN CỐ ĐỊNH
Ngày 22 tháng 12 năm.2010 lập thẻ
Kế toán trưởng (ký, họ tên):
Căn cứ vào biên bản giao nhận TSCĐ số.32 ngày 22 tháng 12 năm 2010
Tên, ký mã hiệu, quy cách (cấp hạng) TSCĐ máy dập kim loại Số hiệu TSCĐ A2
Nước sản xuất (xây dựng) Trung Quốc Năm sản xuất 2010
Bộ phận quản lý, sử dụng phân xưởng sx Năm đưa vào sử dụng 2010
Công suất (diện tích) thiết kế Đình chỉ sử dụng TSCĐ ngày tháng năm
Nguyên giá tài sản cố định Giá trị hao mòn tài sản cố định
Ngày, tháng, năm Diễn giải Nguyên giá Năm Giá trị hao mòn Cộng dồn
22/12/2010 Mua máy dập kim loại
*Hạch toán chi tiết tình hình giảm tài sản cố định
Khi tài sản cố định đã khấu hao hoàn toàn và không còn giá trị sử dụng, bộ phận quản lý TSCĐ cần lập tờ trình đề nghị thanh lý gửi Giám đốc công ty Sau khi xem xét, Giám đốc sẽ ra quyết định thanh lý Quy trình thanh lý tài sản được thực hiện thông qua Biên bản thanh lý tài sản cố định, và kế toán sẽ căn cứ vào các chứng từ để hủy Thẻ tài sản cố định.
Công ty TNHH Cơ khí chính xác Thăng Long
BIÊN BẢN THANH LÝ TÀI SẢN
Thành phần ban thanh lý gồm: Ông : Vũ Đình Phong - Giám đốc, trưởng ban thanh lý
Bà : Nguyễn Thị Ngọc Bích - KT, thành viên ban thanh lý Ông : Đào Đắc Tiên - QĐ , thành viên ban thanh lý
Tiến hành thanh lý TSCĐ sau:
SD Nguyên giá Giá trị hao mòn GTCL
TSCĐ trên đã khấu hao hết, hư hỏng nhiều không thể khôi phục được và được bán thanh lý.
Với giá trị thu hồi được từ thanh lý, nhượng bán là : 1.400.000đ Chi phí thu hồi: 0 ngày 24 tháng 1 năm 2009
Giám đốc kiêm trưởng ban thanh lý
Công ty thực hiện hạch toán khấu hao tài sản cố định (TSCĐ) theo phương pháp đường thẳng, dựa trên thông tư 203/2009/TT-BTC ngày 20/10/2009 Mức khấu hao được xác định theo quy định của thông tư này.
Nguyên giá tính khấu hao = Nguyên giá
TSCĐ - Giá trị còn lại ước tính
(*) Số năm sử dụng tài sản cố định ước tính vào khung thời gian quy định theo thông tư 203/2009/TT-BTC.
Mức khấu hao bq năm = Nguyên giá tính khấu hao x Tỷ lệ khấu hao bq năm
Mức khấu hao quí = Mức khấu hao tháng x 3
Bình quân năm Số năm sử dụng ước tính = (*) x 100%
Công ty TNHH Cơ khí chính xác Thăng Long
BẢNG TÍNH VÀ PHÂN BỔ KHẤU HAO TSCĐ
Nguyên giá Số Kh TK154- cpsxkddd
2 Số KH TSCĐ tăng tháng này:
3 Số KH TSCĐ giảm trong tháng
4 Số KH TSCĐ trích tháng này
* Hạch toán sửa chữa TSCĐ:
Công ty áp dụng phương thức sửa chữa thường xuyên cho tài sản cố định (TSCĐ) Chi phí sửa chữa thường xuyên, khi phát sinh một lần và ổn định, sẽ được tính trực tiếp vào chi phí sản xuất và giá thành sản phẩm trong kỳ.
Nếu việc sửa chữa tài sản cố định (TSCĐ) đơn giản, công ty sẽ tự thực hiện Ngược lại, nếu công việc sửa chữa yêu cầu kỹ thuật phức tạp, công ty sẽ thuê dịch vụ bên ngoài.
2.2.Hạch toán kế toán nguyên vật liệu và công cụ dụng cụ 2.2.1- Phân loại NVL, CCDC:
* Phân loại NVL: Công ty phân loại NVL theo nội dung kinh tế:
- NVL chính: Tham gia trực tiếp vào quá trình sản xuất.
- NVL phụ: Tham gia gián tiếp vào quá trình sản xuất.
- Phế liệu: vật liệu dư thừa trong quá trình sản xuất.
Để phù hợp với đặc thù sản xuất, công ty phân loại CCDC theo bộ phận sử dụng, chia thành hai nhóm chính.
Hạch toán chi tiết nguyên vật liệu (NVL) và công cụ dụng cụ (CCDC) là quá trình kết hợp giữa thủ kho và phòng kế toán dựa trên các chứng từ nhập xuất kho, nhằm theo dõi chặt chẽ số lượng và chất lượng của từng loại NVL, CCDC Hiện tại, công ty áp dụng phương pháp ghi thẻ song song để thực hiện hạch toán chi tiết.
Thủ kho hàng ngày ghi chép chứng từ nhập, xuất vào thẻ kho, được sắp xếp theo hai nhóm NVL và CCDC trong hòm thẻ kho để tiện kiểm tra Việc đối chiếu số tồn kho trên thẻ với số tồn thực tế là nhiệm vụ thường xuyên của thủ kho Sau ba ngày hoàn thành ghi thẻ, thủ kho chuyển chứng từ nhập, xuất cho phòng kế toán kèm theo giấy giao nhận do mình lập.
