Hoàn thiện quy trình tập hợp chi phí và tính giá thành sản phẩm tại Công ty TNHH Sài Gòn may mặc xuất khẩu 2

Chương CHƯƠNG THỰC TẾ CƠNG TÁC KẾ TỐN TẬP HỢP CHI PHÍVÀ TÍNH GIÁ THÀNH SẢN PHẨM TẠI CƠNG TY TNHH SÀI GỊN MAY MẶC XUẤT KHẨU 2.1 Qúa trình hì nh thành vàphát triển cơng ty Tên cơng ty: Cơng ty TNHH Sài Gịn May Mặc Xuất Khẩu Tên giao dịch: SMX CO.LTD Mãsố thuế: 0301449293 Địa chỉ: 45 Bùi Văn Thêm, Phường 9, Quận Phú Nhuận, Thành phố Hồ Chí Minh Đại diện pháp luật: Vũ Thị Kim Loan Giấy phép kinh doanh: Ngày cấp: 24/10/1998 Ngày hoạt động: 15/04/1992 Điện thoại: 0838478887 Fax: 8441911 Email: smx92@fmail.vnn.vn Cơng ty TNHH Sài Gịn May Mặc Xuất Khẩu làmột cơng ty cóquy mơvừa nhỏ thành lập vàhoạt động hì nh thức cơng ty TNHH hai thành viên trở lên Cơng ty chí nh thức vào hoạt động từ ngày 15/04/1992 Công ty thành lập với số vốn điều lệ 12.5 tỷ đồng, bà Vũ Thị Kim Loan làm tổng giám đốc kiêm người đại diện pháp luật Công ty chuyên sản xuất hàng may mặc xuất với hoạt động chí nh may,in, thêu công nghiệp xuất khẩu; Mua bán hàng sản xuất ngành may, thêu, dệt, hàng tiêu dùng công ty sản xuất: áo jaket, áo sơ mi, áo thun, quần, đồ bảo hộ lao động… Trong quátrình phát triển từ năm 1992 đến nay, Công ty TNHH Sài Gịn May Mặc Xuất Khẩu từ cơng ty sản xuất nhỏ, công ty phát triển ngày lớn mạnh với 500 lao động Hiện tại, công ty phát triển kinh doanh thêm lĩnh vực in thêu công nghiệp Công ty đầu tư mua máy in thêu với công nghệ để tăng khả đáp ứng nhu cầu thị trường Th.S LêThị Thuận Ý 25 Chương Năm 2007 Công ty thành lập Chi nhánh Cơng ty TNHH Sài Gịn may mặc xuất có địa trụ sở ấp 1B, xã An Phú, Phường An Phú, TX Thuận An, Bình Dương 2.2 Cơ cấu tổ chức quản lýtại công ty 2.2.1 Cơ cấu tổ chức TỔNG GIÁM ĐỐC CHI NHÁNH CƠNG TY GIÁM ĐỐC CHI NHÁNH PHĨ GIÁM ĐỐC PHĨ GIÁM ĐỐC SẢN XUẤT TÀI CHÍNH Phịng PHÁT TRIỂN Phịng Phòng BỘ Phòng Phòng Phòng KỸ VẬT PHẬN TỔ XUẤT KẾ NHẬP TOÁN THUẬT MẪU TƯ SẢN XUẤT CHỨC HÀNH CHÍNH KHẨU Hình Sơ đồ tổ chức cơng ty TNHH Sài Gòn May mặc Xuất (Nguồn: tác giả vẽ lại theo mơtả kế tốn viên) 2.2.2 Chức nhiệm vụ phòng ban: a) Ban giám đốc: - Tổng giám đốc: người đại diện pháp luật, chịu trách nhiệm hoạt động Công ty, lập kế hoach sản xuất kinh doanh vàphân công công việc Th.S LêThị Thuận Ý 26 Chương xuống phịng ban, giám sát tì nh hì nh hoạt động phịng ban thơng qua Phó giám đốc - Phó giám đốc sản xuất: chịu trách nhiệm lập kế hoạch, triển khai, hướng dẫn vàkiểm tra quy trình sản xuất; đảm bảo thành phẩm hồn thành tiến độ; báo cáo tình hình, tham mưu, đề xuất với Tổng giám đốc phương pháp hoàn thiện quátrình sản xuất, theo dõi tì nh hì nh sử dụng vật tư cơng nghệ, bao bìsản phẩm để lên kế hoạch sử dụng đặt hàng - Phó giám đốc tài chính: kiêm kế tốn trưởng b) Các phịng ban: Theo sơ đồ bên trên, phận phân công cho người định chịu trách nhiệm cụ thể Phó giám đốc – sản xuất Phó giám đốc – hành chí nh Phó giám đốc thực thi quyền hành, phận công công việc cho phận, sau báo cáo tì nh hì nh hoạt động phận với Tổng giám đốc Chức năng: Các phận phận sản suất có chun mơn riêng để tha mưu cho tổng giám đốc Phó giám đốc hành chí nh việc đạo qtrì nh sản xuất vàcơng tác quản lý doanh nghiệp Các phịng ban khác cơng ty khơng có quyền đạo qtrình sản xuất có trách nhiệm hỗ trợ, theo dõi, hướng dẫn nhằm đảm bảo công tác sản xuất thực tiến độ, đảm bảo tiêu chuẩn quy trì nh kỹ thuật Nhiệm vụ: - Phòng phát triển mẫu: chịu trách nhiệm thiết kế vàlập sản phẩm mẫu - Phòng kỹ thuật: chịu trách nhiệm quy trì nh sản xuất, rập mẫu - Bộ phận sản xuất: phận chiếm nhiều lao động nhất, phòng ban phận sản xuất gồm phòng kế hoạch, phòng kỹ thuật xưởng, phịng cắt hàng,bộ phận vật tư, kế tốn vật tư, phân xưởng, phận điện hỗ trợ Bộ phận có nhiệm vụ khai thác, vận hành dây chuyền sản xuất, dẫn vàphân công công việc nhằm đảm bảo tiến độ vàchất lượng sản phẩm - Phịng kế hoạch: - Phịng tổ chức hành chính: nơi lưu trữ hổ sơ nhân viên công ty đồng thời giải vấn đề phát sinh lên quan đến nhân công ty Th.S LêThị Thuận Ý 27 Chương - Phịng chăm sóc khách hàng: tham mưu với giám đốc kế hoạch nhằm đáp ứng yêu cầu khách hàng, cung cấp thông tin mặt hàng công ty cho khách hàng - Phòng xuất nhập khẩu: chịu trách nhiệm khâu nhập khẩu, xuất hàng hóa theo hợp đồng, khai báo với quan hải quan - Phòng kế toán: chịu trách nhiệm thu thập lưu trữ hóa đơn chứng từ kế tốn; Tổ chức hoạch toán, thống kê,phản ánh nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan đến quátrình sản xuất kinh doanh công ty chi nhánh; định công tác lập báo cáo tài chí nh, tờ khai thuế, kiểm kê, đánh giá tài sản công ty 2.3 Sơ đồ tổ chức phịng kế tốn cơng ty Tại Cơng ty TNHH Sài Gịn May Mặc Xuất Khẩu sơ đồ cấu tổ chức phịng kế tốn sau: KẾ TOÁN TRƯỞNG THỦ QUỸ KẾ TOÁN TỔNG HỢP KẾ TỐN THUẾ KẾ TỐN TIỀN LƯƠNG Hình 2 Sơ đồ tổ chức phịng kế tốn cơng ty TNHH Sài gòn May mặc Xuất (Nguồn: tác giả vẽ lại theo mơtả kế tốn viên) Chức nhiệm vụ bộ phận:  Thủ quỹ: Chức năng: thủ quỹ chịu trách nhiệm quản lý quỹ tiền mặt cơng ty; cập nhật chí nh xác vàkịp thời tình hình thu/ chi/ tồn quỹ tiền mặt vào sổ quỹ; báo cáo tì nh hì nh với Tổng giám đốc vàkế toán trưởng Nhiệm vụ: - Khi nhận phiếu thu/ chi với chứng từ gốc thủ quỹ sẽ: kiểm tra số tiền, nội dung có phù hợp với chứng từ gốc; kiểm tra ngày tháng lập phiếu chữ kýcủa người cóthẩm quyền; cho người nhận tiền nộp tiền ký vào phiếu chi/ phiếu thu vàgiao liên cho khách hàng, giao liên cho kế toán; thực ghi sổ quỹ Th.S LêThị Thuận Ý 28 Chương - Tiến hành chi tạm ứng: theo dõi vàghi nhận vào sổ quỹ tiền mặt; chi tiền theo số tiền giấy tạm ứng; lưu giữ phiếu tạm ứng, theo dõi công nợ tạm ứng - Thanh toán tạm ứng: thu tiền tạm ứng vàghi nhận vào sổ quỹ - Sắp xếp vàlưu trữ tiền mặt két doanh nghiệp; ngày kiểm kêquỹ tiềm mặt đối chiếu với sổ sách kế toán; khóa sổ niêm két trước về…  Kế tốn tổng hợp Chức năng: theo dõi tình hình nhập kho nguyên vât liệu, công cụ, dụng cụ, thành phẩm, lập báo cáo tài chính, lập báo cáo tì nh hì nh sử dụng hóa đơn, lập tờ khai toán thuế, lập báo cáo quản trị vàcác báo cáo nội bộ…;tính lương cán cơng nhân viên, trí ch khấu hao, thực bút toán kết chuyển… Nhiệm vụ: - Hằng ngày kế toán tổng hợp thực bút tốn ghi nhận chi phí, mua bán hàng hóa, cơng cụ dụng cụ, tài sản vàcác nghiệp vụ khác, thu thập xử lý thông tin, chứng từ nghiệp vụ liên quan đến qua trình sản xuất kinh doanh; kiểm tra giấy báo nợ, giấy báo có, giấy nhận nợ, trả lãi định khoản nghiệp vụ phát sinh dựa chứng từ ngân hàng cung cấp, lưu trữ chứng từ ngân hàng; tổng hợp vàsắp xếp chứng từ toán qua ngân hàng, chứng từ liên quan đến thu, chi tiền mặt doanh ngiệp - Hằng tháng: kế toán tổng hợp thực tính lương cho cán bơ cơng nhân viên vàtrích khoản trích theo lương, phân bổ chi phítrả trước; tí nh khấu hao cho tài sản cố định; theo dõi, kiểm tra việc kêkhai thuế… - Hằng quý: kế toán tổng hợp theo dõi việc lập tờ thuế theo quy định, lập báo cáo nội bộ, báo cáo tì nh hì nh sử dụng hóa đơn, tổng hợp số liệu từ phân hệ khác; lập bảng cân đối số phát sinh; kiểm tra đối chiếu số liệu phân hệ kế toán với sổ cái, theo dõi số dư cuối kỳ nguyên vât liệu, công cụ, dụng cụ thành phẩm,… - Hằng năm: kế toán tổng hợp theo dõi việc nộp thuế kê khai thuế, thực bút toán kết chuyển; kiểm tra số dư cuối kỳ tài khoản; lập báo cáo tài năm, báo cáo quản trị, báo cáo nội bộ… - Lập phiếu thi, phiếu chi, hoạch toán nghiệp vu phát sinh liên qua đến tiền mặt, đối chiếu số dư với sổ quỹ Th.S LêThị Thuận Ý 29 Chương  Kế toán thuế: Chức năng: xử lý nghiệp vụ kinh tế, vấn đề phát sinh doanh nghiệp liên quan đến khoản thuế doanh nghiệp phải chịu Nhiệm vụ: - Kế toán thuế người làm việc với quan thuế cóvấn đề phát sinh với kế tốn trưởng - Hằng ngày, kế toán thuế chịu trách nhiệp tập hợp, lưu trữ hóa đơn liên quan đến hoạt động mua bán doanh nghiệp; kiểm tra tí nh hợp lý, hợp lệ hóa đơn - Hằng tháng, quý, kế toán thuế tiến hành kêkhai thuế, lập tờ khai thuế theo quy định(như tờ khai thuế thuế giá trị gia tăng , thuế thu nhập doanh nghiệp, thuế thu nhập cánhân), nộp báo cáo tì nh hì nh sử dụng hóa đơn tháng - Cuối năm kê toán thuế lập toán thuế theo quy đinh  Kế toán tiền lương: Chức năng: chịu trách nhiệm tính lương chi trả lương cho cơng nhân phân xưởng, Nhiệm vụ: - Tổng hợp số làm việc suất lao đông người lao đông - Xây dựng xác kịp thời bảng tính lương, thưởng cho người lao động - Tiến hành kiểm tra tình hì nh tn thủ chí nh sách vàchế độ lao động, trí ch khản trích theo lương, - Quản lýkỳ lương  Kế toán trưởng: kiêm kế toán tiền gửi ngân hàng, kế toán toán Chức năng: nắm quyền lãnh đạo, giám sát vấn đề tài chí nh doanh nghiệp; tham mưu với Tổng giám đốc tì nh hì nh tài chí nh doanh nghiệp; tổ chức, giám sát công việc phịng kế tốn; giao dịch với quan nhà nước cóliên quan Nhiệm vụ: - Xây dựng hệ thống thơng tin kế tốn doanh nghiệp quy định khác liên quan đến sách kế tốn doanh nghiệp - Hướng dẫn kế toán viên lập báo cáo quản trị theo yêu cầu Tổng giám đốc Th.S LêThị Thuận Ý 30 Chương - Kiểm tra kế toán viên khác hạch toán - Xử lýcác báo cáo kế tổng hợp lập nên, kýduyệt báo cáo tài chí nh doanh nghiệp, phêduyệt chứng từ, sổ sách - Chịu trách nhiệm giao dịch với Cơ quan thuế, Sở kế hoạch đầu tư, Kho bạc Nhà nước, Cơ quan Hải quan, Ngân hàng, khách hàng, nhàcung cấp - Tính lương, chi trả lương cho nhân viên khối hành chí nh, khoản tốn danh nghiệp, báo cáo thuế trước nộp lên Cơ quan thuế - Lập lệnh chi tiền, ủy nhiệm chi, lập hồ sơ vay vốn ngân hàng - Theo dõi số dư tài khoản tiền gửi ngân hàng, xử lýcác bút toán chênh lệch tỷ giángoại tệ, nộp tiền vào tài khoản tiền gửi ngân hàng để phục vụ quátrì nh sản xuất kinh doanh - Theo dõi tì nh hình giải ngân ngân hàng, trả nợ, trả lãi vay cho Ngân hàng, tình hình tốn qua ngân hàng doanh nghiệp - Lập hóa đơn bán hàng, báo giá; theo dõi tổng hợp vàchi tiết tì nh hì nh bán hàng, tổng hợp tình hình bán hàng - Theo dõi công nợ, lên kế hoạch thu nợ, trả nợ Th.S LêThị Thuận Ý 31 Chương 2.4 Chính sách kế tốn áp dụng cơng ty 2.4.1 Hình thức kế tốn áp dụng cơng ty Cơng ty áp dụng hình thức kế tốn máy vi tí nh, sử dụng phần mềm “T.Soft accounting 2006”, hệ thống sổ sách theo mẫu hì nh thức kế toán nhật kýchung Chứng từ Sổ kế toán Phần mềm kế toán kế toán Bảng tổng hợp Máy vi tí nh chứng từ kế tốn Báo cáo tài chí nh Hình Các hình thức kế tốn áp dụng cơng ty 2.4.2 Các sách kế tốn cơng ty - Phương pháp nộp thuế GTGT: Công ty nộp thuế theo phương pháp khấu trừ - Phương pháp tính khấu hao TSCĐ: Cơng ty tính khấu hao tài sản cố định theo phương pháp đường thẳng - Phương pháp tính giá vốn: Cơng ty tí nh giá vốn theo phương pháp thực tế đích danh - Kế tốn hàng tồn kho: Cơng ty theo dõi hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên 2.5 Thực trạng kế tốn tập hợp chi phísản xuất cơng ty TNHH Sài Gịn May 2.5.1 Phân loại chi phísản xuất Chi phísản xuất doanh nghiệp bao gồm nhiều loại có nội dung, tí nh chất kinh tế mục đích cơng dụng qtrì nh sản xuất khác Tùy theo mục đích quản lý xem xét chi phí góc độ màcó cách phân loại chi phí cho phù hợp Chi phísản xuất cơng ty TNHH Sài Gịn May xuất phân loại sau:  Chi phínguyên vật liệu trực tiếp: bao gồm giátrị NVL chính, NVL phụ sử dụng trực tiếp cho chế tạo sản phẩm, hạch toán rõ ràng, sử dụng để sản xuất cho loại sản phẩm Th.S LêThị Thuận Ý 32 Chương  Chi phínhân cơng trực tiếp: lànhững khoản chi phícơng ty phải trả cho người lao động trực tiếp sản xuất sản phẩm lương, khoản phụ cấp ( nhàtrọ, nhỏ…), tiền ăn ca, khoản trích theo lương…  Chi phísản xuất chung: bao gồm chi phí chi phí nhân viên phân xưởng, chi phívật liệu phụ - cơng cụ dụng cụ dùng cho sản xuất chung phân xưởng, chi phíkhấu hao tài sản cố định, chi phídịch vụ mua ngồi vàcác chi phíkhác tiền  Chi phínhân viên phân xưởng, chi phívật liệu – cơng cụ dụng cụ, chi phíkhấu hao tài sản cố định tập hợp cho phân xưởng sản xuất sở Bảng phân bổ nguyên vật liệu - công cụ dụng cụ, Bảng phân bổ tiền lương bảo hiểm xãhội, Bảng phân bổ khấu hao tài sản cố định  Chi phídịch vụ mua ngồi, chi phíkhác tiền tập hợp cho tồn cơng ty sở chứng từ hợp lệ 2.5.2 Đối tượng tập hợp chi phí Đối tượng kế tốn chi phísản xuất cơng ty xác định dựa sở, đặc điểm cấu tổ chức sản xuất, quy trì nh cơng nghệ cơng ty, trình độ u cầu cơng ty quản lý Quátrình sản xuất tổ chức phân xưởng: phân xưởng cắt, phân xưởng may, phân xưởng hồn thành Cơng tác sản xuất tiến hành theo kế hoạch sản xuất phịng kế hoạch Quy trình sản xuất làquy trì nh phức tạp, diễn cách liên tục, sảm phẩm sản xuất phải trải qua nhiều giai đoạn sản xuất khác nhau, sản phẩm gia đoạn làsản phẩm dở dang giai đoạn Loại hì nh sản phẩm cơng ty vô đa dạng chia làm nhiều mãhàng khác Trước đặt điểm trên, công ty xác định đối tượng hạch tốn chi phísản xuất làtừng mãhàng cụ thể, kế toán vào số liệu ghi chứng từ để tập hợp trực tiếp vào mãsản phẩm theo tiêu thức thí ch hợp Việc xác định đối tượng kế tốn chi phísản xuất làphùhợp với thực tế công ty Th.S LêThị Thuận Ý 33 Chương 2.5.3 Hạch tốn chi phíngun vật liệu trực tiếp 2.5.3.1 Nội dung chi phínguyên vật liệu trực tiếp Hiện cơng ty có hai hì nh thức sản xuất chủ yếu làhì nh thức sản xuất theo hợp đồng may gia cơng vàhình thức sản xuất theo hợp đồng may FOB Ở hì nh thức sản xuất thìchi phíngun vật liệu trực tiếp làkhơng giống Hì nh thức sản xuất theo hợp đồng may gia công: NVL đối tác ký hợp đồng may gia công cung cấp Công ty tiến hành quản lývề mặt số lượng đồng thời phản ánh vào chi phíNVLTT phần chi phívận chuyển nguyên vật liệu, Số lượng nguyên vật liệu chuyển cho công ty sở số lượng sản phẩm đặt hàng định mức tiêu hao loại nguyên vật liệu Định mức công ty vàkhách hàng tí nh tốn Ngồi ra, khách hàng cịn cótrách nhiệm chuyển cho công ty số nguyên vật liệu để bù đắp vào hao hụt quátrình sản xuất Vìvậy, chi phi phíNVLTT chi phát sinh trường hợp NVL khách hàng giao cho công ty sản xuất không đầy đủ, khách hàng nhờ công ty mua hộ NVL vàsau tốn khoản chi phíthêm với đơn giá gia tăng Hì nh thức sản xuất theo hợp đồng may FOB: chi phíNVLTT gồm chi phíNVL chí nh vàNVL phụ Các khoản chi phí tập hợp trực tiếp cho mãhàng cụ thể công ty Sài Gịn May, chi phíNVLTT bao gồm:  Chi phíNVL chính: Vải loại, lơng vũ,  Chi phíNVL phụ gồm: Nhãn, khóa, may, chun, Nhiên liệu: dầu Diezen, dầu máy 2.5.3.2 Chừng từ hạch toán vàsổ sách sử dụng Công ty sử dụng loại chừng từ vàsổ sách sau:  Phiếu yêu cầu NVL  Giấy đề nghị xuất kho NVL  Phiếu xuất kho NVL  Bảng phân bổ chi phíNVL, CCDC  Sổ chi tiết TK 621  Sổ TK 621 Th.S LêThị Thuận Ý 34 x x Trần Thanh Trúc KT Trưởng Cao Thị Hiên x x x PKD BV 13 Tô Ngọc Vân 14 Nguyễn Văn Tý 15 Cao Thanh Sang BV 16 Nguyễn Thị Lành Kho 17 Trần Văn Tấn Tổng x x x x x x x x x x x x x x x P x x x x x x x x x x x x x x x x x T.Sáu x x x x x x x x x x x x x x x x x/2 x x T.Bảy x x x x x x x x x x x x x x x x x/2 x T.Ba x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x T.Tư x x x x x x x x x x x x x x x x x/2 x x x x x x x x x x x x/2 x T.Hai C.Nhật C.Nhật Hình 16 Bảng chấm cơng T04/2017 x x x Co x x x x x x x x x/2 x x x Co x x x Ro x x T.Tư x T.Năm x x/2 x x x T.Ba x/2 x x x x x x x x x T.Hai NGƯỜI CHẤM CÔNG Giám Sát x PKD 12 Trần Văn Minh x x PKD 11 Võ Phước Hậu x x x x x Trần Ngọc Trang XNK Nguyễn Ngọc 10 Thùy Dương PKD x x x x x x x x XNK Đan Trần Ngọc Hùng KT Nguyễn Thị Thùy Nhung Châu Ngọc Linh XNK KT x Đặng Thành Tâm Phó GĐ x x/2 x Đặng Văn Thành Phó GĐ CHỨC DANH T.Sáu x Co HỌ VÀ TÊN T.Bảy Vũ Thị Kim Loan Giám Đốc S Ố TT T.Năm x x x x x x x x x x x x x x x x x T.Sáu T.Bảy x x x x x x x x x x x x x x x x x T.Hai x T.Ba x x x x x x x x x x x x x x x x x T.Tư x x x x x x x x x x x x x x x x x P x x 16 x x x x x x x T.Sáu x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x T.Bảy x x x x x x x x x x x x x x x x x/2 x x x x x/2 x x x/2 x x x x x x x/2 x x/2 x x T.Năm C.Nhật PHỤ TRÁCH BỘ PHẬN (Ký tên) x x x x x x x x x x x x x x x x x T.Hai x x x x x x x x x x x x x x x x x T.Ba x x x x x x x x x x x x x x x x x T.Tư x x x x x x x x x x x x x x x x T.Năm x x x x x x x x x x x x x x x x T.Sáu x x/2 x x x x x x x x x x x x x x x x x T.Bảy x x x x x x x x x x x x x x x x x x 25.0 429.0 26.0 25.0 26.0 26.0 25.0 25.0 26.0 25.0 25.0 26.0 24.0 26.0 26.0 25.0 25.0 12.0 - - - - - - 2 - - - - 2 - - - - - - - - - - - - - - - - - TS - x/2 Lương thời gian 23.0 Lương nửa thời gian C.Nhật TỔNG THEO LOẠI CHẤM CÔNG Nghỉ thai sản Tháng năm 2017 ## ## 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 00 3.0 - - - - - - - - - - - - - Co 2.0 - - - - - - - - - - - - - - P - - - - - - - - - - - - - - - - - - 26.0 442.0 26.0 26.0 26.0 26.0 26.0 26.0 26.0 26.0 26.0 26.0 26.0 26.0 26.0 26.0 26.0 26.0 Tổng GHI công CHÚ chuẩn Tháng năm 2017 THỦ TRƯỞNG ĐƠN VỊ (Ký tên) 1.0 - - - - - - - - - - - - - - - Ro Việc riêng không lương 17 Con ốm BẢNG CHẤM CƠNG Nghi có phép Cơng ty TNHH Sài Gịn May Xuất Khẩu Đ/c: Số 45, Bùi Văn Thêm, phường 9, Quận Phú Nhuận 00 Phụ lục sổ Mục lục sổ kế toán Sổ chi tiết tài khoản 621 A Trang Sổ chi tiết tài khoản 621 B Trang Sổ chi tiết tài khoản 621 C Trang Sổ chi tiết tài khoản 621 D Trang Sổ tài khoản 621 Trang Sổ chi tiết tài khoản 622 A Trang Sổ chi tiết tài khoản 622 B Trang Sổ chi tiết tài khoản 622 C Trang Sổ chi tiết tài khoản 622 D Trang 10 Sổ tài khoản 622 Trang 10 11 Sổ tài khoản 627 Trang 11 12 Nhật ký chung Trang 12 SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN Tài khoản 621 A: Chi phí NVL TT Mã A17-21026 Từ ngày 1/4/2017-30/4/2017 Chứng từ Diễn giải Tài khoản đối ứng Mã sản phẩm Số phát sinh Ngày Số 22/4 123 Vải A17-21026 1521 Nợ 7,725,711 22/4 124 Nhãn vải A17-21026 1521 54,240 22/4 125 Chỉ may A17-21026 1521 80,784 29/4 130 Nhãn vải phụ A17-21026 1521 33,520 29/4 131 Nút nhựa A17-21026 1521 538,224 29/4 132 Nhãn giấy phụ A17-21026 1521 225,743 29/4 56,612 133 Dây treo nhãn A17-21026 1521 Kết chuyển sang TK 154s Tổng số phát sinh kì: 8,714,834 Số dư cuối kì : Người lập (kí ghi rõ họ tên) Kế tốn trưởng (kí ghi rõ họ tên) Có 8,714,834 Ngày 30 tháng năm 2017 Người đại diện theo PL (kí , họ tên, đóng dấu) SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN Tài khoản 621 B: Chi phí NVL TT Mã A17-21024 Từ ngày 1/4/2017-30/4/2017 Chứng từ Diễn giải Tài khoản đối ứng Mã sản phẩm Ngày 22/4 22/4 Số 123 Vải 124 Nhãn vải A17-21024 A17-21024 1521 1521 22/4 125 Chỉ may A17-21024 1521 29/4 29/4 29/4 29/4 130 131 132 133 Số phát sinh Nợ 105,223,020 729,980 1,087,218 Nhãn vải phụ A17-21024 1521 300,752 Nút nhựa A17-21024 1521 7,243,593 Nhãn giấy phụ A17-21024 1521 3,038,125 Dây treo nhãn A17-21024 1521 761,900 Kết chuyển sang TK 154 Tổng số phát sinh kì: 118,384,588 Số dư cuối kì : Người lập (kí ghi rõ họ tên) Kế tốn trưởng (kí ghi rõ họ tên) Có 118,384,588 Ngày 30 tháng năm 2017 Người đại diện theo PL (kí , họ tên, đóng dấu) SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN Tài khoản 621 C: Chi phí NVL TT Mã A17-22027 Từ ngày 1/4/2017-30/4/2017 Chứng từ Diễn giải Tài khoản đối ứng Mã sản phẩm Ngày 22/4 22/4 Số 123 Vải 124 Nhãn vải A17-22027 A17-22027 1521 1521 22/4 125 Chỉ may A17-22027 1521 29/4 29/4 29/4 29/4 29/4 130 131 132 133 134 Số phát sinh Nợ 14,341,514 97,180 144,738 Nhãn vải phụ A17-22027 1521 60,057 Nút nhựa A17-22027 1521 843,778 Nhãn giấy phụ A17-22027 1521 202,228 Dây treo nhãn A17-22027 1521 101,429 Bao nylon A17-22027 1521 160,082 Kết chuyển sang TK 154 Tổng số phát sinh kì: 15,951,006 Số dư cuối kì : Người lập (kí ghi rõ họ tên) Kế tốn trưởng (kí ghi rõ họ tên) Có 15,951,006 Ngày 30 tháng năm 2017 Người đại diện theo PL (kí , họ tên, đóng dấu) SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN Tài khoản 621 D: Chi phí NVL TT Mã A17-22024 Từ ngày 1/4/2017-30/4/2017 Chứng từ Diễn giải Tài khoản đối ứng Mã sản phẩm Ngày 22/4 22/4 Số 123 Vải 124 Nhãn vải A17-22024 A17-22024 1521 1521 22/4 125 Chỉ may A17-22024 1521 29/4 29/4 29/4 29/4 29/4 130 131 132 133 134 Số phát sinh Nợ 84,837,344 565,000 841,500 Nhãn vải phụ A17-22024 1521 349,170 Nút nhựa A17-22024 1521 5,256,090 Nhãn giấy phụ A17-22024 1521 1,175,745 Dây treo nhãn A17-22024 1521 589,706 Bao nylon A17-22024 1521 930,708 Kết chuyển sang TK 154 Tổng số phát sinh kì: 94,545,263 Số dư cuối kì : Người lập (kí ghi rõ họ tên) Kế tốn trưởng (kí ghi rõ họ tên) Có 94,545,263 Ngày 30 tháng năm 2017 Người đại diện theo PL (kí , họ tên, đóng dấu) PXK003 PXK004 22/4 29/4 29/4 22/4 C B A Ngày tháng Số hiệu Chứng từ sổ ghi tháng Ngày Số dư đầu kỳ Số dư cuối tháng Cộng số phát sinh - Số phát sinh tháng - D Diễn giải E số Trang F dịng STT Nhật kí chung Số hiệu: 621 237,595,691 21,867,462 152 154 215,728,229 Nợ 152 H ứng Số hiệu TK đối Tên tài khoản: Chi phí NVL trực tiếp Năm:2017 SỔ CÁI Có 237,595,691 237,595,691 Số tiền SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN Tài khoản 622 A: Chi phí công nhân trực tiếp sản xuất Mã A17-21026 Từ ngày 1/4/2017-30/4/2017 Chứng từ Ngày 30/04 30/04 Số PK T01 PK T01 Diễn giải Đơn giá gia công Số lượng sản phẩm Tài khoản đối ứng Số phát sinh Nợ Lương trả trả CN 25,000 48 Các khoản trích theo lương Kết chuyển sang TK 154 334 1,200,000 338 196,094 Có 1,396,094 Tổng số phát sinh kì: 1,396,094 Số dư cuối kì : Người lập (kí ghi rõ họ tên) Kế tốn trưởng (kí ghi rõ họ tên) Ngày 30 tháng năm 2017 Người đại diện theo PL (kí , họ tên, đóng dấu) SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN Tài khoản 622 B: Chi phí công nhân trực tiếp sản xuất Mã A17-21024 Từ ngày 1/4/2017-30/4/2017 Chứng từ Ngày 30/04 30/04 Số PK T01 PK T01 Diễn giải Đơn giá gia công Số lượng sản phẩm Tài khoản đối ứng Số phát sinh Nợ Lương trả trả CN 26,000 646 Các khoản trích theo lương Kết chuyển sang TK 154 334 16,796,000 338 2,744,669 Có 19,540,669 Tổng số phát sinh kì: 19,540,669 Số dư cuối kì : Người lập (kí ghi rõ họ tên) Kế tốn trưởng (kí ghi rõ họ tên) Ngày 30 tháng năm 2017 Người đại diện theo PL (kí , họ tên, đóng dấu) SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN Tài khoản 622 C: Chi phí công nhân trực tiếp sản xuất Mã A17-22027 Từ ngày 1/4/2017-30/4/2017 Chứng từ Ngày 30/04 30/04 Số PK T01 PK T01 Diễn giải Đơn giá gia công Số lượng sản phẩm Tài khoản đối ứng Số phát sinh Nợ Lương trả trả CN 24,000 86 Các khoản trích theo lương Kết chuyển sang TK 154 334 2,064,000 338 337,283 Có 2,401,283 Tổng số phát sinh kì: 2,401,283 Số dư cuối kì : Người lập (kí ghi rõ họ tên) Kế tốn trưởng (kí ghi rõ họ tên) Ngày 30 tháng năm 2017 Người đại diện theo PL (kí , họ tên, đóng dấu) SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN Tài khoản 622 D: Chi phí công nhân trực tiếp sản xuất Mã A17-22024 Từ ngày 1/4/2017-30/4/2017 Chứng từ Ngày 30/04 30/04 Số PK T01 PK T01 Diễn giải Đơn giá gia công Số lượng sản phẩm Tài khoản đối ứng Số phát sinh Nợ Lương trả trả CN 25,000 500 Các khoản trích theo lương Kết chuyển sang TK 154 334 12,500,000 338 2,042,651 Có 14,542,651 Tổng số phát sinh kì: 14,542,651 Số dư cuối kì : Người lập (kí ghi rõ họ tên) Kế tốn trưởng (kí ghi rõ họ tên) Ngày 30 tháng năm 2017 Người đại diện theo PL (kí , họ tên, đóng dấu) B PKT001 30/4 Số hiệu D -Số dư đầu kì Diễn giải Số dư cuối tháng Cộng số phát sinh - Số phát sinh tháng Người lập (kí họ tên) 30/4 C Ngày tháng Chứng từ A Ngày tháng ghi sổ 10 Tran STT g số dòn g E F Nhật kí chung Số hiệu: 622 Có 61,067,500 61,067,500 Kế toán trưởng (Ký, họ tên) 61,067,500 8,577,500 338 154 52,490,000 Nợ Số tiền 334 H Số hiệu TK đối ứng Tên tài khoản: Chi phí nhân cơng trực tiếp Năm:2017 SỔ CÁI 29/4/2017 29/4/2017 29/4/2017 29/4/2017 29/4/2017 29/4/2017 D A Người lập (kí họ tên) -Số dư đầu kì - Số phát sinh tháng Tiền lương cơng nhân phân xưởng Trích bảo hiểm cơng nhân phân xưởng Xuất cc,dc dùng cho phân xưởng Trích khấu hao, máy móc phân xưởng Chi phí dịch vụ mua ngồi dùng cho phân xưởng Kết chuyển chi phí sản xuất chung cho mã hàng … Cộng số phát sinh Số dư cuối tháng Diễn giải Ngày tháng ghi sổ 11 Trang số E STT dịng F Nhật kí chung SỔ CÁI Năm:2017 Tên tài khoản: Chi phí sản xuất chung Số hiệu: 627 154 111 334 338 153 214 H Số hiệu TK đối ứng … 20,691,774 20,691,774 12,835,285 Có Kế tốn trưởng (Ký, họ tên) 20,691,774 20,691,774 2500000 14,515,385 2350000 361111 965278 Nợ Số tiền Đơn vị: Cơng ty TNHH Sài Gịn May Mặc Xuất Khẩu Địa chỉ: 45, Bùi Văn Thêm, phường 9, q.Phú Nhuận Mẫu sổ S03a-DN (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) SỔ NHẬT KÝ CHUNG Năm 2017 Ngày, tháng ghi sổ A Chứng từ Số hiệu Ngày, tháng B C Diễn giải 22/04 PXK03/2017 22/04 D Số trang trước chuyển sang Xuất kho nguyên vật liệu 29/04 PXK04/2017 29/04 Xuất kho nguyên vật liệu 30/4 PKT 30/4 Trả lương công nhân trực tiếp sản xuất 30/4 PKT 30/4 Trích BHXH, BHYT, KPCĐ,BHTN cho công nhân trực tiếp sản xuất 30/04 PKT 30/04 Trả lương nhân viên quản lý phân xưởng Đã ghi sổ STT dịng E G 30/4 Trích BHXH, BHYT, KPCĐ,BHTN cho nhân viên quản lý phân xưởng 30/4 Chi phí công cụ dụng cụ dùng cho sản xuất 30/4 Chi phí khấu hao TSCĐ cho phận sản xuất 30/4 Chi phí dịch vụ mua ngồi cho phận sản xuất 30/4 30/4 Kết chuyển NVL trực tiếp 30/4 30/4 Kết chuyển CPNC trực tiếp 30/4 30/4 Kết chuyển chi phí SXC 30/4 PNK04/2017 30/4 30/4 PKT 30/4 30/4 30/4 PC00220 621 215,728,229 152 621 21,867,462 152 622 52,490,000 334 622 338 627 334 Nhập kho thành phẩm x Cộng chuyển sang trang sau Người lập biểu (Ký, họ tên) Đơn vị tính: Vnđ Số hiệu Số phát sinh TK đối Nợ Có ứng H x x 215,728,229 21,867,462 52,490,000 8,577,500 8,577,500 14,515,385 14,515,385 627 338 627 242 2,350,000 627 214 627 111 154 621 154 622 154 627 155 154 965,278 2,350,000 361,111 361,111 965,278 2,500,000 2,500,000 215,728,229 215,728,229 61,067,500 61,067,500 20,691,774 20,691,774 297,487,503 914,329,971 297,487,503 914,329,971 Ngày 30 tháng 04 năm 2019 Người đại diện theo pháp luật (Ký, họ tên, đóng dấu) Kế tốn trưởng (Ký, họ tên) 12 ... cơng tác tính giá thành cơng ty TNHH Sài Gịn May Mặc Xuất Khẩu: 2. 6.1 Đối tượng tính gi? ?thành: Quy trình sản xuất sản phẩm công ty gồm giai đoạn chủ yếu: cắt, may, hoàn thiện sản phẩm Sản phẩm sau... phẩm A1 721 026  TK 622 B - Chi phínhân cơng trực tiếp dùng cho sản sản xuất sản phẩm A1 721 024  TK 622 C - Chi phínhân cơng trực tiếp dùng cho sản sản xuất sản phẩm A1 722 027  TK 622 D - Chi phínhân... Đối tượng sử dụng thực tế 622 52, 490,000 622 A - A17 -21 026 1 ,20 0,000 622 B - A17 -21 024 16,796,000 622 C - A17 -22 027 2, 064,000 622 D - A17 -22 024 12, 500,000 … … Tổng 627 1 14,515,385 6411 117,696,154