TIỂU LUẬN MÔN GIAO DỊCH THƯƠNG MẠI QUỐC TẾ CÁC TRANH CHẤP TRONG THANH TOÁN QUỐC TẾ BẰNG L/C

TRƯỜNG ĐẠI HỌC NGOẠI THƯƠNG VIỆN KINH TẾ VÀ KINH DOANH QUỐC TẾ -o0o - TIỂU LUẬN MÔN GIAO DỊCH THƯƠNG MẠI QUỐC TẾ CÁC TRANH CHẤP TRONG THANH TOÁN QUỐC TẾ BẰNG L/C NHÓM LỚP TMA302(2-1819).1LT NHÓM TRƯỞNG Nguyễn Kế Trung 1711110749 SĐT 0378210000 Email ketrungpro@gmail.com THÀNH VIÊN GV HƯỚNG DẪN Đỗ Trung Hiếu 1711110255 Nguyễn Thị Bắc 1711110076 Đào Thị Hồng Hà 1711110182 Đặng Phương Hà 1711110180 Nguyễn Thị Vân 1711110779 ThS Trần Bích Ngọc Hà Nội, tháng năm 2019 BIÊN BẢN PHÂN CÔNG VÀ ĐÁNH GIÁ KẾT QUẢ THỰC HIỆN BÀI TẬP NHĨM Nhóm: Lớp: TMA302(2-1819).1 Trưởng nhóm: Nguyễn Kế Trung SĐT: 0378210000 Email: ketrungpro@gmail.com Giai đoạn Học kỳ II Năm học 2018-2019 Tên đề tài : Các tranh chấp toán quốc tế L/C STT Mã SV 17111101749 1711110255 1711110076 1711110182 Họ tên Nguyễn Kế Trung Đỗ Trung Hiếu Nguyễn Thị Bắc Đào Thị Hồng Hà Phân công cơng việc Nhận xét thành viên nhóm, đánh giá mức độ hồn thành cơng việc Nhóm trưởng Làm chương 2; Chỉnh sửa tổng thể Có ý thức tốt, tinh thần trách nhiệm cao Phân chia công việc hợp lý Đóng góp nhiều ý kiến cho đề tài Làm phần 2.1 Nghiêm túc thực tốt nhiệm vụ giao Hồn thành hạn, đóng góp nhiều ý kiến cho đề tài Làm chương Nhiệt tình, có tinh thần trách nhiệm cao Tham gia họp đầy đủ Có ý thức tìm kiếm xây dựng nội dung cho nhóm Làm chương 2.1 Chỉnh sửa tiểu luận Có ý thức tốt Hồn thành cơng việc hạn Nhiệt tình giúp đỡ thành viên khác hoàn thành tiến độ Ký xác nhận Ghi 1711110180 1711110779 Đặng Thị Phương Hà Nguyễn Thị Vân Viết phần Mở đầu, Kết luận, Chương Nhiệt tình Có ý thức đóng góp xây dựng đề tài Hồn thành cơng việc hạn Làm phần 2.2 Cẩn thận, tỉ mỉ Hồn thành cơng việc giao Biết lắng nghe ý kiến thành viên khác Tinh thần trách nhiệm cao Các yếu tố thưởng điểm : Thuyết trình : Khơng File PPT thuyết trình : Có Video Khơng Bản Hợp đồng sưu tập Có Bộ chứng từ sưu tập Có MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG TỔNG QUAN VỀ L/C 1.1 Khái niệm tính chất L/C 1.1.1 Khái niệm 1.1.2 Tính chất 1.2 Trình tự toán 1.3 Một số chứng từ liên quan 1.3.1 Hóa đơn thương mại 1.3.2 Chứng từ vận tải 1.3.3 Chứng từ bảo hiểm 1.3.4 Một số loại chứng từ khác CHƯƠNG CÁC TRANH CHẤP TRONG THANH TOÁN BẰNG L/C 2.1 Các tranh chấp liên quan đến xuất trình chứng từ 2.1.1 Tranh chấp liên quan đến vận tải đơn đường biển 2.1.2 Tranh chấp liên quan tới hóa đơn thương mại 2.1.3 Tranh chấp liên quan đến chứng từ bảo hiểm 2.1.4 Các vấn đề khác liên quan tới chứng từ xuất trình 2.2 Các tranh chấp liên quan tới trách nhiệm bên liên quan 2.2.1 Các tranh chấp liên quan đến trách nhiệm người xuất 2.2.2 Các tranh chấp liên quan đến trách nhiệm người nhập 11 2.2.3 Các tranh chấp liên quan tới trách nhiệm ngân hàng 12 CHƯƠNG NGUYÊN NHÂN VÀ CÁC GIẢI PHÁP NGĂN NGỪA CÁC TRANH CHẤP PHÁT SINH TRONG THANH TOÁN QUỐC TẾ BẰNG L/C 13 3.1 Nguyên nhân phát sinh tranh chấp toán L/C 13 3.1.1 Nguyên nhân khách quan 13 3.1.2 Nguyên nhân chủ quan 13 3.2 Các giải pháp ngăn ngừa tranh chấp phát sinh toán quốc tế L/C 13 3.2.1 Phổ cập kiến thức phương thức tín dụng chứng từ 13 3.2.2 Hoàn thiện hệ thống luật pháp quản lý ngoại hối, toán quốc tế kinh doanh xuất nhập 14 3.2.3 Giải pháp bên tham gia giao dịch tín dụng chứng từ 14 KẾT LUẬN 15 TÀI LIỆU THAM KHẢO 16 LỜI MỞ ĐẦU Ngày nay, bối cảnh chung giới, toán quốc tế hoạt động chủ yếu quốc gia phát triển đất nước Đây khâu quan trọng định hiệu trình trao đổi quốc tế, mắt xích khơng thể thiếu cỗ máy thương mại quốc tế với nhiều hình thức tốn đa dạng phù hợp với giai đoạn phát triển cụ thể Trong toán quốc tế (TTQT), phương thức toán sử dụng phổ biến phương thức tín dụng chứng từ (TDCT) (thanh tốn thư tín dụng - L/C) L/C cam kết chắn ngân hàng phát hành (NHPH) việc toán chứng từ phù hợp xuất trình, vậy, mua bán quốc tế, hầu hết bên liên quan ưu tiên chọn L/C làm phương thức toán Mặc dù vậy, phương thức toán L/C thường xảy tranh chấp kỹ thuật áp dụng tương đối phức tạp, nguồn luật điều chỉnh đa dạng, bên tham gia lại thiếu am hiểu rõ ràng thông lệ, tập quán, luật pháp quốc tế số quy định L/C Khi có tranh chấp bên tham gia vào hợp đồng muốn tìm cách thức giải có hiệu mà đảm bảo quyền lợi bên Tuy nhiên lúc vụ kiện giải cách thoả đáng, quyền lợi bên lúc đảm bảo kỳ vọng Việt Nam thực sách mở cửa kinh tế với tham gia nhiều thành phần kinh tế thực chất phần lớn doanh nghiệp Việt Nam doanh nghiệp vừa nhỏ so với quy mô doanh nghiệp giới Có thể nói rằng, doanh nghiệp vừa nhỏ, phương thức tín dụng chứng từ phương thức tốn an tồn Do việc tìm hiểu tranh chấp phát sinh toán quốc tế tín dụng chứng từ cách giải tranh chấp có vai trị quan trọng Việt Nam Xuất phát từ thực trạng trên, nhóm chúng em lựa chọn đề tài “Các tranh chấp toán quốc tế L/C” làm đề tài tiểu luận Ở tiểu luận nhóm em tổng hợp dạng tranh chấp thường phát sinh TTQT thư tín dụng L/C góc độ doanh nghiệp có kinh doanh xuất nhập , phân tích nguyên nhân dẫn đến tranh chấp gợi ý số biện pháp nhằm giúp doanh nghiệp giảm thiểu rủi ro giải tranh chấp cách hiệu CHƯƠNG TỔNG QUAN VỀ L/C 1.1 Khái niệm tính chất L/C 1.1.1 Khái niệm Tín dụng chứng từ (Letter of Credit – L/C) cam kết tốn có điều kiện văn tổ chức tài (ngân hàng phát hành tín dụng) theo yêu cầu khách hàng (người yêu cầu mở tín dụng chứng từ) trả số tiền định cho người khác (người hưởng lợi) chấp nhận hối phiếu người hưởng lợi ký phát phạm vi số tiền người hưởng lợi xuất trình cho ngân hàng chứng từ phù hợp với quy định tín dụng chứng từ 1.1.2 Tính chất Phương thức tốn tín dụng chứng từ liên quan đến hai hợp đồng độc lập: Một thỏa thuận xin mở thư tín dụng người mở thư tín dụng (người nhập khẩu) ngân hàng phát hành; hai thư tín dụng: cam kết trả tiền có điều kiện ngân hàng phát hành người hưởng lợi L/C không phụ thuộc, độc lập với hợp đồng sở (hợp đồng mà xuất phát từ hợp đồng đó, người ta tiến hành mở L/C) Các ngân hàng không liên quan bị ràng buộc hợp đồng L/C có dẫn chiếu đến hợp đồng L/C giao dịch chứng từ toán vào chứng từ Các ngân hàng làm việc với sở chứng từ khơng quan tâm đến hàng hóa/dịch vụ Cho dù rủi ro xảy người bán giao hàng thiếu, sai hay chất lượng bề mặt chứng từ thể phù hợp với L/C, Quy tắc thực hành thống tín dụng chứng từ (UCP) ngân hàng phát hành phải toán cho người hưởng thụ Các bên tham gia L/C không lợi dụng vào tình trạng hàng hóa/dịch vụ giao để trì hỗn việc toán Mặc dù người đề nghị mở L/C tham gia với tư cách người mua hàng hóa/dịch vụ, ngân hàng phát hành người toán, người thụ hưởng ký phát hối phiếu địi tiền phải địi tiền ngân hàng phát hành L/C L/C yêu cầu tính tuân thủ chặt chẽ chứng từ L/C cơng cụ tốn, hạn chế rủi ro, đảm bảo cách tương đối quyền lợi người bán người mua hoạt động ngoại thương 1.2 Trình tự tốn Phương thức tốn L/C có quy trình nghiệp vụ phức tạp: (1) Người mua xin mở L/C (2) Ngân hàng phát hành L/C (3) Ngân hàng thông báo xác minh tính chân thực bề ngồi gửi L/C cho người hưởng lợi (4) Người bán kiểm tra L/C Nếu không chấp nhận yêu cầu người mua sửa đổi bổ sung, chấp nhận tiến hành giao hàng (5) Người bán lập chứng từ toán theo yêu cầu (6) Ngân hàng mở L/C kiểm tra chứng từ Nếu chứng từ phù hợp với L/C trả tiền cho người bán, khơng phù hợp từ chối trả tiền thông báo cho bên liên quan để giải (7) Ngân hàng mở L/C chuyển chứng từ cho cho người xin mở với điều kiện người trả tiền chấp nhận trả tiền (8) Người mua kiểm tra chứng từ, thấy phù hợp hoàn tiền cho ngân hàng mở L/C, nhận chứng từ để nhận hàng; phát chứng từ có sai sót so với quy định L/C có quyền từ chối hồn trả tiền, trách nhiệm thuộc ngân hàng mở L/C 1.3 Một số chứng từ liên quan 1.3.1 Hóa đơn thương mại Hóa đơn thương mại xem trung tâm chứng từ xuất trình địi tiền theo L/C trường hợp khơng dùng hối phiếu hóa đơn để tốn tiền hàng Hóa đơn thương mại thường liệt kê rõ danh mục hàng hóa xuất giao cho người nhập khẩu, quy cách, phẩm chất, số kiện, số lượng, trọng lượng, đơn vị hàng hóa đơn giá số tiền Một số tranh chấp liên quan đến hóa đơn thương mại thường liên quan đến hai vấn đề sau: - Trị giá hóa đơn: tiền thư tín dụng 100% trị giá hóa đơn lớn Nếu số tiền ghi hóa đơn vượt q giá trị L/C ngân hàng có quyền từ chối hóa đơn - Mơ tả hàng hóa hóa đơn: Điều 37 UCP 500 qui định: việc mơ tả hàng hóa hóa đơn thương mại phải phù hợp hồn tồn với mơ tả hàng hóa thư tín dụng 1.3.2 Chứng từ vận tải Vận đơn đường biển: - Là chứng từ làm chứng cho hợp đồng chuyên chở đường biển cho việc người chuyên chở nhận hàng để chở xếp hàng xuống tàu vận đơn người chuyên chở cam kết giao hàng xuất trình vận đơn (Cơng ước Brussel 1924) - Sau giao hàng nhận vận đơn, người bán fax cho người mua để thông báo giao hàng, đồng thời tiến hành lập chứng từ tốn, vận đơn chứng từ quan trọng thiếu - Vận đơn hàng khơng: chứng từ vận chuyển hàng hóa đường hàng không chứng việc ký hợp đồng, việc tiếp nhận hàng hóa điều kiện hợp đồng - Chứng từ vận tải đường sắt, đường đường sông - Chứng từ vận tải đa phương thức 1.3.3 Chứng từ bảo hiểm Thư tín dụng u cầu xuất trình chứng từ bảo hiểm trường hợp người bán chịu trách nhiệm mua bảo hiểm cho hàng hóa xuất khẩu, ví dụ trường hợp mua bán với điều kiện CIF, CIP Thực tiễn tốn tín dụng chứng từ Việt nam thời gian qua cho thấy vụ tranh chấp liên quan đến chứng từ bảo hiểm thường phát sinh từ nguyên nhân sau: - Chứng từ bảo hiểm không bao gồm loại rủi ro quy định L/C - Loại tiền tệ ghi chứng từ bảo hiểm khác với loại tiền tệ L/C - Bảo hiểm có hiệu lực sau ngày ghi vận đơn chứng từ vận tải khác - Số tiền bảo hiểm nhỏ 110% giá CIF hàng hóa 1.3.4 Một số loại chứng từ khác - Phiếu đóng gói hàng hóa loại chứng từ thể cách thức đóng gói lơ hàng Qua đó, người đọc biết lơ hàng có kiện, trọng lượng dung tích - Tờ khai hải quan chứng từ kê khai hàng hóa xuất nhập với quan hải quan để hàng đủ điều kiện để xuất nhập vào quốc gia - Chứng từ kiểm dịch loại chứng nhận quan kiểm dịch (động vật thực vật) cấp, để xác nhận cho lô hàng xuất nhập kiểm dịch Mục đích công việc để ngăn chặn lây lan dịch bệnh quốc gia, vùng lãnh thổ CHƯƠNG CÁC TRANH CHẤP TRONG THANH TOÁN BẰNG L/C 2.1 Các tranh chấp liên quan đến xuất trình chứng từ 2.1.1 Tranh chấp liên quan đến vận tải đơn đường biển Hiện nay, khoảng 90% lượng hàng hóa giao dịch thương mại quốc tế sử dụng phương thức vận tải đường biển, vận đơn đường biển (B/L) chiếm tỷ trọng lớn tổng số chứng từ vận tải sử dụng Do đó, tranh chấp xảy vận tải đường biển phổ biến Đây tranh chấp phát sinh chứng từ lập không phù hợp với điều khoản quy định L/C Loại vận đơn thường yêu cầu xuất trình theo L/C vận đơn theo lệnh, sạch, bốc hàng Vì L/C yêu cầu vận đơn đường biển nên điều 23 UCP 500 vận dụng để kiểm tra B/L xuất trình, cụ thể là: - Vận đơn phải cấp đối tượng sau: ngưồi chuyên chở, thuyền trưởng đại lý ngưồi chuyên chở thuyền trưởng Người ký vận đơn, việc ghi rõ tên cịn phải ghi rõ lực họ Theo đánh giá tổng kết ICC, đại đa số sai biệt dễ dẫn đến tranh chấp liên quan tới vận đơn cách thể không lực tư cách ngưồi ký phát hành vận đơn - Vận đơn phải ghi rõ hàng hoa bốc lên tàu đích danh (Shipped on board) Qui định phù hợp với việc giao hàng theo điều kiện FOB, CIF ngun nhân dẫn đến nhiều hiếu lầm làm phát sinh tranh chấp hình thức sử dụng B/L vận tải đa phương thức, điều kiện sở giao hàng FCA người chuyên chở cấp cho người gửi hàng vận đơn nhận để xếp (Received for shipment B/L) Trong trường hợp L/C yêu cầu B/L thiết phải ghi để thể rõ hàng bốc lên tàu đích danh gây khó khăn cho người bán phát sinh tranh chấp - Vận đơn phải rõ việc gửi hàng từ cảng tới cảng tàu định theo yêu cầu L/C Yêu cầu thứ ba gây khó khăn cho người gửi hàng trường hợp hàng hóa phải chuyển tải dọc đường Bởi vận đem có ghi “cảng bốc hàng” “cảng dỡ hàng” khơng có ghi “cảng chuyển tải” Trong thực tiễn tốn tín dụng chứng từ Việt Nam, có nhiều vụ tranh chấp phát sinh từ nguyên nhân vận đơn đường biển không tuân theo quy định L/C cảng bốc dỡ hàng, vận tải phương thức vận chuyển Tình huống: Tháng 8/2007 Cơng ty Dược phẩm T xuất lô hàng sang Ấn Độ, trị giá lô hàng 6.400 USD, phương thức tốn L/C khơng hủy ngang, trả ngay, phép chuyển tải, tuân thủ UCP600 NH mở L/C Standard Chactered Bank (SCB), NH thơng báo NH A L/C có u cầu: • Trọn gốc B/L bốc, hoàn hảo • Gửi hàng tiến hành từ cảng Việt Nam đến cảng Bombay, Ấn Độ Công ty Dược phẩm T tiến hành gửi hàng đường biển từ cảng Việt Nam đến cảng Cancutta, sau hàng vận chuyển tiếp xe tải đến cảng Bombay, Ấn Độ Sau gửi hàng, công ty Dược phẩm TW1 lập chứng từ xuất trình cho NH A để gửi tới SCB yêu cầu tốn Trên vận đơn xuất trình có ghi: • Cảng bốc hàng (Port of loading): Cảng Hải Phòng, Việt Nam • Cảng dỡ hàng (Port of discharge): Cảng Cancutta, Ấn Độ • Nơi đến cuối (Place of final destination): Cảng Bombay, Ấn Độ SCB từ chối toán chứng từ với lý B/L việc gửi hàng từ cảng Việt Nam tới cảng Bombay, Ấn Độ yêu cầu L/C Theo điều 19a UCP600, yêu cầu chứng từ vận tải đa phương thức phải rõ nơi gửi hàng, nhận hàng để chở giao hàng nơi hàng đến cuối quy định L/C Trong trường hợp này, L/C quy định việc gửi hàng từ “một cảng Việt Nam” đến “cảng Bombay, Ấn Độ” Do đó, chứng từ vận tải chấp nhận phải rõ bốc hàng cảng Hải Phòng, Việt Nam dỡ hàng cảng cuối Bombay, Ấn Độ Tuy nhiên, B/L xuất trình ghi cảng dỡ hàng cảng Cancutta, Ấn Độ không phù hợp với yêu cầu L/C Hơn nữa, điều 19b UCP600 định nghĩa “chuyển tải dỡ hàng xuống từ phương tiện vận tải lại bốc hàng lên phương tiện vận tải khác (dù cho phương thức vận tải có khác hay khơng) q trình vận chuyển từ nơi gửi, nhận hàng để chở nơi giao hàng đến nơi đến cuối quy định tín dụng” Trong đó, cơng ty Dược phẩm T lại hiểu sai chuyển tải chuyển sang phương thức vận chuyển khác Vì thế, cơng ty gửi hàng đường biển đến cảng Cancutta vận chuyển tiếp đường (xe tải) đến cảng Bombay Do tất lỗi nên NH mở L/C từ chối toán phải nhiều thời gian thương lượng, chi phí tốn NH A thuyết phục đối tác chuyển sang phương thức nhờ thu 2.1.2 Tranh chấp liên quan tới hóa đơn thương mại Trong tốn quốc tế L/C, hoá đơn thương mại loại chứng từ thương mại người thụ hưởng L/C tạo lập cho người yêu cầu mở L/C sau người thụ hưởng hồn thành nghĩa vụ giao hàng Thực tế tốn quốc tế L/C Việt Nam thường xảy tranh chấp liên quan đến hóa đơn thương mại vấn đề: trị giá hóa đơn mơ tả hàng hóa hóa đơn thương mại - Về trị giá hóa đơn: Số tiền L/C 100% trị giá hóa đơn lớn Nếu số tiền ghi hóa đơn vượt giá trị L/C ngân hàng có quyền từ chối tốn Nếu ngân hàng chấp nhận hóa đơn thương mại có trường hợp số tiền cao ấn định L/C tốn định ràng buộc bên có liên quan Tuy nhiên, việc giao chứng từ khơng thực cịn phụ thuộc vào việc toán khoản tiền chưa trả Trong trường hợp này, khoản tiền vượt thường chuyển sang nhờ thu Ngược lại, ngân hàng không chấp nhận tốn người mua lại khơng hợp tác trị giá hóa đơn vượt q khơng tốn gây tranh chấp - Về mơ tả hàng hóa hóa đơn thương mại: Việc mơ tả hàng hóa hóa đơn thương mại ngân hàng kiểm tra kỹ lưỡng Theo UCP 600 quy định, việc mơ tả hàng hóa hóa đơn thương mại phải phù hợp với mô tả L/C Bằng việc mô tả xác hàng hóa nêu L/C, người bán xác nhận hàng hóa gửi theo thỏa thuận hợp đồng Chỉ cần khác biệt nhỏ mơ tả hàng hóa hóa đơn thương mại L/C khiến ngân hàng từ chối toán xảy tranh chấp Tình huống: Cơng ty Packexim, Việt Nam bán cho công ty Jet Tide, Trung Quốc 600 áo dài nữ, trị giá hóa đơn 3.780 USD, tốn thư tín dụng khơng hủy ngang vào tháng 9/2007 NH thông báo NH A, NH mở L/C Bank of China Sau giao hàng công ty Packexim gửi chứng từ tới NH A để chuyển tới NH phát hành địi tiền bị người NK, Jet Tide từ chối toán với lý có mâu thuẫn chứng từ: - L/C yêu cầu vận tải đơn lập theo lệnh NH phát hành, mục người nhận hàng (Consignee) ghi: Made out to order of Issuing Bank, giấy chứng nhận xuất xứ mục Consignee lại ghi: Made out to order of Jet Tide Trading Co.Ltd (tên người NK) - Mơ tả hàng hố hố đơn giấy chứng nhận đóng gói khơng thống với Giấy chứng nhận hàng hóa ghi trọng lượng, số lượng, mã hàng số hoá đơn thương mại tương ứng mà khơng có mơ tả hàng hóa Để tốn tiền hàng, cơng ty Packexim phải thương lượng với bên đối tác xin chuyển sang phương thức nhờ thu Cuối cùng, sau thời gian dài với chi phí tốn cho việc thương lượng, cơng ty Packexim nhận tiền hàng Trong vụ việc NH A có phần trách nhiệm, NH thơng báo lại khơng phát sai sót chứng từ, thơng báo tín dụng có sai biệt, gây tổn thất cho khách hàng Từ thực tế nêu trên, doanh nghiệp Việt Nam lập chứng từ toán cần lưu ý đến mơ tả hàng hóa hóa đơn thương mại nói riêng chứng từ khác nói chung, cho mô tả phải khớp câu, chữ yêu cầu thư tín dụng Ðây biện pháp vừa đơn giản, dễ thực lại vừa hiệu quả, đảm bảo tránh tranh chấp khơng đáng có hóa đơn thương mại 2.1.3 Tranh chấp liên quan đến chứng từ bảo hiểm Chứng từ bảo hiểm loại chứng từ xuất người bán chịu trách nhiệm mua bảo hiểm cho hàng hóa xuất khẩu, ví dụ trường hợp mua bán với điều kiện CIF (Cost, Insurance and Freight) – “Tiền hàng, bảo hiểm cước”, CIP (Carriage and Insurance Paid to…)- “Cước phí bảo hiểm trả tới…” Thực tiễn tốn tín dụng chứng từ Việt Nam cho thấy, vụ tranh chấp liên quan tới chứng từ bảo hiểm thường phát sinh từ nguyên nhân sau: - Chứng từ bảo hiểm không bao gồm loại rủi ro quy định L/C - Loại tiền tệ chứng từ bảo hiểm khác với loại tiền tệ ghi L/C - Bảo hiểm có hiệu lực sau ngày ghi vận đơn chứng từ vận tải khác - Số tiền bảo hiểm nhỏ 110% giá CIF hàng hóa Tại Việt Nam, doanh nghiệp thường xuất theo điều kiện FOB nên chịu trách nhiệm mua bảo hiểm cho hàng hóa xuất Thực tế khiến doanh nghiệp Việt Nam vốn có kinh nghiệm lĩnh vực tạo lập chứng từ lại yếu họ có hội cọ xát với thực tế, đặc biệt việc mua bảo hiểm Hiện nay, hình thức mua bán hàng qua trung gian xuất sang nước thứ trở nên phổ biến Việc thiếu kinh nghiệm mua bảo hiểm cho hàng hóa khiến nhiều thương vụ bị thua lỗ chứng từ bảo hiểm lập có sai sót bị ngân hàng từ chối toán Do vậy, khuyến cáo doanh nghiệp lưu ý sử dụng hình thức mua bán nên nắm vững quy định UCP mua bảo hiểm cho hàng hóa xuất 2.1.4 Các vấn đề khác liên quan tới chứng từ xuất trình Ngồi nội dung liên quan tới chứng từ xuất trình nói trên, vấn đề liên quan đến mâu thuẫn chứng từ có nhiều tranh luận Theo quy định, nội dung số liệu có liên quan chứng từ khơng mâu thuẫn với nhau, có mâu thuẫn chứng từ mà từ người ta khơng thể xác định cách rõ ràng, thống nội dung thuộc tên hàng, số lượng, trọng lượng, giá cả, tổng trị giá, tên người hưởng lợi…thì chứng từ bị ngân hàng từ chối tốn chứng từ mâu thuẫn với Có trường hợp không thống quan điểm dẫn đến tranh chấp Tình huống: Theo yêu cầu L/C, hóa đơn thương mại phần mơ tả hàng hóa ghi: Mặt hàng: A xít sun phu rich, chứng từ giám định lại ghi: H2SO4 Xét mặt chất, dù có cách ghi khác chứng từ ngân hàng, với cẩn thận hợp lý, phán xét chứng từ không mâu thuẫn Nhưng trường hợp khác, ngân hàng phát chất bên chứng từ so với hình thức bên ngồi sao? Do vậy, giải pháp an toàn cho doanh nghiệp để tránh tranh chấp phát sinh, tốt nên loại bỏ mâu thuẫn hình thức tạo lập chứng từ theo yêu cầu L/C 2.2 Các tranh chấp liên quan tới trách nhiệm bên liên quan 2.2.1 Các tranh chấp liên quan đến trách nhiệm người xuất Khi tham gia tốn quốc tế theo hình thức thư tín dụng L/C nhà xuất thường gặp phải số lỗi sau: 2.2.1.1 Người xuất lập chứng từ tốn khơng phù hợp với qui định L/C Trong giao dịch thư tín dụng, việc lập xuất trình chứng từ phù hợp đòi tiền ngân hàng phát hành ngân hàng xác nhận L/C nghĩa vụ người hưởng lợi Nếu lý khách quan hay chủ quan mà người hưởng lợi khơng xuất trình chứng từ địi tiền phù hợp quyền lợi thân người hưởng lợi, ngân hàng trả tiền, ngân hàng chiết khấu bị ảnh hưởng Mức độ phổ biến sử dụng thư tín dụng tốn quốc tế qua thời gian ln tăng lên với phát triển buôn bán quốc tế Thư tín dụng cho phép người bán hưởng đầy đủ quyền lợi với điều kiện họ phải hoàn thành trách nhiệm nghĩa vụ theo yêu cầu thư tín dụng mở Trong tốn tín dụng chứng từ, ngân hàng mở L/C đứng cam kết tốn cho người xuất họ xuất trình chứng từ phù hợp với nội dung L/C, ngân hàng làm việc với chứng từ quy định L/C Phương thức tốn tín dụng chứng từ địi hỏi xác tuyệt đối chứng từ toán với nội dung quy định L/C Chỉ cần sơ suất nhỏ việc lập chứng từ nhà xuất bị ngân hàng mở L/C người mua bắt lỗi, từ chối tốn Do đó, việc lập chứng từ toán khâu quan trọng dễ gặp rủi ro nhà xuất Trên thực tế có nhiều sai sót xảy trình lập chứng từ, thường gặp là: - Lập chứng từ sai lỗi tả, sai tên, địa bên tham gia, hãng vận tải - Chứng từ khơng hồn chỉnh mặt số lượng - Các sai sót bề mặt chứng từ : số tiền chứng từ vượt giá trị L/C; chứng từ không ghi số L/C, không đánh dấu gốc; chứng từ không khớp không khớp với nội dung L/C số lượng, trọng lượng, mơ tả hàng hố…; chứng từ khơng tn theo quy định L/C cảng bốc dỡ hàng, hãng vận tải, phương thức vận chuyển hàng hóa… Tất sai sót nguyên nhân gây nên rủi ro cho nhà xuất lập chứng từ tốn Ngồi ra, khác biệt tập quán, luật lệ nước dễ dẫn đến sai sót nhà xuất hoàn tất chứng từ hàng hoá để gửi ngân hàng xin toán 2.2.1.2 Người xuất tạo lập chứng từ phù hợp người mua khống chế Trong thực tế, sức ép thị trường, nghiệp vụ non mà người xuất chấp nhận L/C yêu cầu hay số loại chứng từ người mua thay mặt người mua cấp Chính vậy, người nhập khơng có thiện chí khơng thể cung cấp chứng từ phía cung cấp người xuất lập chứng từ phù hợp với L/C nhận tiền hàng, từ tranh chấp phát sinh Tình huống: - Phương thức tốn: Thư tín dụng dẫn chiếu UCP 600 - Người mua hàng: Tungnin Corp, Korea - Người bán hàng: Công ty Bia rượu Hà Nội - Mặt hàng: Rượu L/C yêu cầu chứng từ đòi tiền phải có giấy chứng nhận người mua chứng nhận nhận hàng cảng Pusan Một tháng sau mở thư tín dụng chuyến hàng cập cảng Pusan thời hạn giao hàng qui định Nhưng công ty bia rượu Hà Nội lấy giấy chứng nhận người mua Kết Korea Bank từ chối tốn chứng từ địi tiền với lí chứng từ thiếu giấy chứng nhận nhận hàng người mua Theo UCP người mua người bán tự thỏa thuận loại chứng từ yêu cầu xuất trình Việc yêu cầu loại chứng từ chứng từ đòi tiền thường qui định hợp đồng mua bán Trường hợp rõ ràng người bán tự chuốc lấy rủi ro chấp nhận thư tín dụng yêu cầu loại chứng từ người mua cấp Kết luận: Công ty bia rượu Hà Nội - nhà xuất không lập chứng từ đòi tiền phù hợp họ chấp nhận thư tín dụng có điều khoản bất lợi cho Thực trạng xuất phát từ phụ thuộc doanh nghiệp Việt Nam vào thị trường nước ngồi Xét từ góc độ tốn quốc tế, thỏa thuận gây khó khăn vận dụng UCP để bảo vệ quyền lợi phía Việt Nam xảy tranh chấp 2.2.1.3 Hành vi gian lận thương mại nhà xuất Với người mua, trung thực người bán quan trọng ngân hàng làm việc với chứng từ mà không cần biết việc giao hàng có hợp đồng hay khơng Do nhà nhập gặp rủi ro nhà xuất có hành vi gian dối, lừa đảo việc giao hàng : cố tình giao hàng phẩm chất, khơng số lượng… Một nhà xuất có chủ tâm gian lận xuất trình chứng từ giả mạo, có bề ngồi phù hợp với L/C cho ngân hàng mà thực tế khơng có hàng giao, người nhập phải toán cho ngân hàng trường hợp không nhận hàng nhận hàng không theo hợp đồng Nếu người xuất cố tính giao hàng thiếu phẩm chất xuất trình chứng từ hồn hảo, phù hợp với qui định L/C không giao hàng lập chứng từ giả mạo giao Khi ngân hàng toán cho nhà xuất rồi, lúc phát sinh tranh chấp người nhập không trả tiền trả chậm Lúc rủi ro nhà nhập chuyển thành rủi ro ngân hàng 10 2.2.2 Các tranh chấp liên quan đến trách nhiệm người nhập 2.2.2.1 Không mở L/C mở L/C chậm so với thời hạn quy định hợp đồng mua bán Sau ký kết hợp đồng mua bán, nhiệm vụ người nhập dựa vào nội dung khung thoả thuận hợp đồng để viết yêu cầu mở L/C Mở L/C chậm việc người mua mở L/C sau thời hạn mở L/C quy định hợp đồng chấm dứt Như vậy, hợp đồng quy định thời hạn cụ thể cho việc mở L/C dễ xác định mở L/C chậm Tuy nhiên, thực tiễn, có trường hợp hợp đồng không quy định quy định không rõ ràng thời hạn mở thư tín dụng, dẫn đến tranh chấp việc người mua có mở L/C chậm hay khơng Mặt khác, có hợp đồng quy định hình thức trách nhiệm khơng thực hợp đồng, cịn việc chậm mở L/C khơng phải không thực hợp đồng mà thực nghĩa vụ quy định hợp đồng Vì vậy, phải có chế tài riêng để giải chế tài phải quy định rõ hợp đồng Ngoài việc người nhập làm đơn yêu cầu mở L/C không cụ thể đầy đủ dẫn đến việc người xuất lợi dụng sơ hở L/C để cung cấp hàng hóa không mong muốn người nhập 2.2.2.2 Các tranh chấp người nhập đưa vào L/C số nội dung khác với hợp đồng mua bán Trong nhiều trường hợp, người nhập đưa vào L/C số nội dung khác với hợp đồng mua bán Ngun nhân có nhiều, song ngun nhân lực đàm phán số doanh nghiệp cịn hạn chế, trình độ tiếng Anh chưa tốt, hiểu sai hiểu không hết điều khoản hợp đồng mẫu, tranh chấp phát sinh người mua phát khâu ký kết hợp đồng chưa chặt chẽ, có nhiều kẽ hở Nếu tiếp tục thực mở L/C đồng nghĩa với việc chấp nhận hợp đồng khơng hiệu Ðể đối phó với thực trạng nói trên, nhiều doanh nghiệp Việt Nam cố ý thoái thác trách nhiệm – không mở L/C theo nội dung hợp đồng ký kết, tranh chấp phát sinh điều khơng thể tránh khỏi Tình huống: Cơng ty H ( Việt Nam) kí hợp đồng bán 50000 thùng hột vịt muối cho công ty T ( Hồng Kong) - Giao hàng: hàng đợt đầu tháng 9/2005: 15000 thùng - Điều kiện giao hàng: CIF HONGKONG (Incoterms 2000) - Thanh tốn: L/C khơng hủy ngang, at sight - Giám định hàng hóa: Do Vinacontrol làm có giá trị cuối Ngày 27/8/2005 người nhập gửi thư cho công ty H (Việt Nam) với nội dung: Chưa mở L/C mắc số thủ tục Hongkong Đề nghị công ty H giao hàng mà khơng chờ L/C, người mua tốn TTR Vì hàng sẵn sàng để giao xuống tàu tin tưởng lời hứa hẹn hợp tác, hữu nghị bạn hàng, công ty H chấp thuận đề nghị công ty T (mà thực chất chuyển từ phương thức toán L/C qua TTR) Trong trường hợp này, lẽ công ty H phải yêu cầu người nhập công ty T (Hồng Kong) chuyển tiền toán trước giao hàng xuống tàu chậm tàu rời cảng xếp hàng để hạn chế rủi ro, cơng ty H (Việt Nam) khơng làm việc Kết công ty T (Hongkong) nhận 15000 trứng vịt muối cố tình khơng tốn sịng 11 phẳng cho H với lý do: cỡ hàng phẩm chất, bao bì đóng gói khơng quy cách, hàng giao chậm để trì hỗn tốn chiếm dụng vốn công ty H 2.2.2.3 Các tranh chấp người nhập yêu cầu ngân hàng phát hành ngừng trả tiền hàng cho người hưởng lợi mà thiếu sở pháp lý cần thiết Theo điều 114 UCP 600 qui định việc kiểm tra chứng từ Ngân hàng phát hành, ngân hàng có trách nhiệm kiểm tra bề mặt chứng từ có tạo thành xuất trình phù hợp hay khơng Ngân hàng kiểm tra tính chân thật bề ngồi chứng từ, mà khơng chịu trách nhiệm tính chất bên chứng từ, chất lượng số lượng hàng hố Như khơng có đảm bảo cho nhà nhập hàng hoá đơn đặt hàng hay không Nhà nhập nhận hàng chất lượng bị hư hại trình vận chuyển mà phải hồn trả đầy đủ tiền tốn cho ngân hàng phát hành Người nhập khơng có quyền u cầu ngân hàng đình tốn Tuy nhiên người nhập chứng minh chứng từ giả mạo người nhập có quyền kiện tịa án yêu cầu đề nghị ngân hàng phát hành đình tốn cho người thụ hưởng 2.2.3 Các tranh chấp liên quan tới trách nhiệm ngân hàng Theo đặc điểm phương thức tín dụng chứng từ, tư cách ngân hàng tham gia vào phương thức bên độc lập, đặc biệt ngân hàng phát hành L/C ngân hàng thông báo L/C Trách nhiệm ngân hàng đảm bảo cho việc toán diễn theo quy định bên trung gian hỗ trợ cho bên thực việc toán khơng chịu trách nhiệm Ở tiểu luận chúng em đề cập đến tranh chấp thường phát sinh Ngân hàng thông báo (NHTB) Ngân hàng phát hành (NHPH) Các tranh chấp phát sinh thường quan điểm chứng từ phù hợp ngân hàng phát hành ngân hàng thông báo không giống NHTB thực không theo dẫn NHPH L/C Tình huống: Theo đề nghị người nhập khẩu, Ngân hàng C Việt Nam phát hành L/C nhập 1.870 bột mỳ Ấn Độ cho người hưởng công ty Singapore với tổng giá trị 497.420 USD L/C phát hành cho người hưởng lợi với định ngân hàng xác nhận đại lý ngân hàng C Singapore (ngân hàng Z) Ngân hàng Z sau kiểm tra chứng từ chấp nhận chiết khấu cho người bán, đồng thời gửi chứng từ tốn địi tiền NHPH Tuy nhiên, NHPH từ chối toán với lý giấy chứng nhận xuất xứ khơng cấp phịng thương mại Singapore Ngân hàng Z cho lỗi chứng từ L/C không quy định giấy chứng nhận bên cấp C/O người xuất lập ký coi hợp lệ Tranh chấp phát sinh quan điểm chứng từ hợp lệ NHTB NHPH khác nhau, UCP 600 không rõ chứng từ hợp lệ, nên việc xác định lỗi không dễ 12 CHƯƠNG NGUYÊN NHÂN VÀ CÁC GIẢI PHÁP NGĂN NGỪA CÁC TRANH CHẤP PHÁT SINH TRONG THANH TOÁN QUỐC TẾ BẰNG L/C 3.1 Nguyên nhân phát sinh tranh chấp toán L/C Trong thực tiễn thương mại quốc tế, khơng doanh nghiệp xuất - nhập nước gặp khó khăn giao dịch L/C dẫn đến tình trạng tranh chấp, mà nguyên nhân chủ yếu xoay quanh vấn đề việc toán chậm trễ, khiếu kiện kéo dài, khơng tốn chí bị lừa, gây thiệt hại thời gian kinh tế doanh nghiệp Chính vậy, nhằm hạn chế đáng kể thiệt hại xảy ra, doanh nghiệp xuất - nhập nước cần nắm vững hiểu rõ nguyên nhân dẫn đến sai sót giao dịch L/C 3.1.1 Nguyên nhân khách quan Thứ nhất, phủ nhận điều toán L/C phương thức toán có kỹ thuật phức tạp Trong bước quy trình tốn L/C tiềm ẩn nhiều rủi ro dẫn đến tranh chấp Thứ hai, toán L/C có đa dạng luật điều chỉnh Phương thức tín dụng chứng từ có liên quan đến ba quan hệ hợp đồng, quan hệ mua bán ngoại thương người nhập xuất khẩu, quan hệ dịch vụ ngân hàng phát hành L/C người yêu cầu quan hệ ngân hàng với Mỗi quan hệ hợp đồng có chủ thể khách thể khác luật điều chỉnh quan hệ khác nhau, từ gây khơng rắc rối cho bên thực 3.1.2 Nguyên nhân chủ quan Doanh nghiệp xuất - nhập thiếu hiểu biết quy định UCP - nguyên nhân dẫn đến sai sót chứng từ đa số doanh nghiệp xuất - nhập nhận thức UCP văn nghiệp vụ quốc tế dành riêng cho ngân hàng họ cho cần tuân thủ hợp đồng thương mại quốc tế yêu cầu L/C đủ Trong doanh nghiệp xuất - nhập khơng có phận chun trách quy trình giao dịch L/C có phận yếu, thiếu kinh nghiệm hoạt động không hiệu Quyền lợi nghĩa vụ bên tốn tín dụng chứng từ ghi nhận chủ yếu hợp đồng L/C, nhiên sơ suất hạn chế nghiệp vụ, ngoại ngữ, trình độ pháp lý người xây dựng mà nội dung hợp đồng L/C không rõ ràng hay khả thi nảy sinh tranh chấp q trình thực Bên cạnh tình trạng thiếu kinh nghiệm thiếu phối kết hợp phận doanh nghiệp xuất - nhập nước nay, mà chủ yếu cách quản lý doanh nghiệp không hiểu biết UCP 3.2 Các giải pháp ngăn ngừa tranh chấp phát sinh toán quốc tế L/C 3.2.1 Phổ cập kiến thức phương thức tín dụng chứng từ Tồn thực tế doanh nghiệp Việt Nam thường có xu hướng ỷ lại vào ngân hàng việc tìm hiểu luật pháp, thơng lệ quốc tế toán L/C Quan niệm đại phận doanh nghiệp là, hết, ngân hàng thương mại, với tư cách định chế tài trung gian cung cấp dịch vụ TTQT, phải nắm rõ văn pháp lý, tinh thông nghiệp vụ doanh nghiệp hoàn toàn tin tưởng vào ngân hàng Do vậy, nhiều trường hợp, nhận 13 thông báo L/C, doanh nghiệp xuất thường khơng kiểm tra kỹ nội dung thư tín dụng vội vã giao hàng; doanh nghiệp nhập lại cho rằng, thư tín dụng cơng cụ đảm bảo nhận hàng hợp đồng ký kết… Bên cạnh đó, chưa dám khẳng định rằng, ngân hàng thương mại Việt Nam trang bị đầy đủ kiến thức kinh nghiệm phương thức toán TDCT Do việc phổ cập kiến thức phương thức tốn L/C cần thiết 3.2.2 Hồn thiện hệ thống luật pháp quản lý ngoại hối, toán quốc tế kinh doanh xuất nhập Theo thống kê, có 70% doanh nghiệp có kinh doanh XNK lựa chọn phương thức toán L/C hợp đồng ký kết Ðiều chứng tỏ rằng, phương thức toán đã, áp dụng rộng rãi Việt Nam Do vậy, cần có văn pháp lý giải thích rõ ràng mối quan hệ luật pháp nước tập quán quốc tế, đặc biệt có xung đột luật pháp xảy bên tham gia áp dụng nguồn luật nào? 3.2.3 Giải pháp bên tham gia giao dịch tín dụng chứng từ Trước tham gia giao dịch chứng từ, bên mua bán phải nghiên cứu kỹ độ tin cậy đối tác tính chất thương vụ Nhằm giảm thiểu tối đa vụ tranh chấp phương thức toán L/C, bên mua bán cần phải lưu ý: Ðối với người mua: Ðàm phán kỹ nội dung hợp đồng trước mở L/C, nghiên cứu hợp đồng mẫu (nếu có); viết đơn xin mở L/C phải thống với hợp đồng; dùng hợp đồng để ràng buộc nghĩa vụ giao hàng người bán; kiểm tra lại quyền từ chối hoàn trả người mua trường hợp ngân hàng phát hành khơng hồn thành nghĩa vụ Ðối với người bán: Dùng hợp đồng để ràng buộc trách nhiệm người mua, đề phòng người mua không mở chậm mở L/C; kiểm tra điều kiện chứng từ L/C (lưu ý chứng từ mà người mua yêu cầu người bán lấy được); lập chứng từ theo quy định L/C, xuất trình hạn tuân thủ triệt để Bộ Tập quán quốc tế L/C ICC 14 KẾT LUẬN Các quy định phương thức toán L/C chặt chẽ nhằm đảm bảo quyền lỗi tất bên tham gia Tuy nhiên chặt chẽ nên phương thức toán tiềm ẩn nhiều vấn đề phức tạp mà bên không thận trọng dễ phát sinh tranh chấp Các tranh chấp thực hợp đồng mua bán nói chung tốn L/C nói riêng phát sinh từ nhiều nguyên nhân phức tạp khác Do vậy, bên hợp đồng cần ý nghiệp vụ cụ thể, nghiên cứu kỹ đối tác, ký kết điều khoản hợp đồng chặt chẽ, luật, trung thực trách nhiệm thực nghĩa vụ cam kết để hạn chế tối đa tranh chấp phát sinh Kiên trì, mềm dẻo thiện chí q trình giải tranh chấp thái độrất cần thiết bên, cẩn nhận thức thái độ tiêu cực làm ảnh hưởng đến kết giải tranh chấp Nếu hai bên khơng thể tìm tiếng nói chung qua thương lượng đối thoại, trọng tài hay tồ án biện pháp tốt Nhưng phịng bệnh chữa bệnh, doanh nghiệp, ngân hàng phải tìm hiểu kỹ đối tác kinh doanh, đặc biệt liên tục nâng cao nghiệp vụ ngoại thương để tránh rơi vào trường hợp tranh chấp, tạo tiền đề tốt đẹp cho hội hợp tác kinh doanh 15 TÀI LIỆU THAM KHẢO Civillawinfor, 2014, Tranh chấp toán quốc tế L/C số gợi ý cho doanh nghiệp tham gia giao dịch, truy cập ngày tháng năm 2019, từ PGS.TS Nguyễn Thị Quy, 2002, “Các tranh chấp toán quốc tế L/C cách giải quyết”, Trường Đại học Ngoại Thương, Hà Nội PGS.TS Nguyễn Thị Quy, 2012, Các tranh chấp thường xảy TTQT L/C cách giải quyết, Đài Truyền hình VTV2 GS Ðinh Xuân Trình, 2007, Bộ tập quán quốc tế L/C ICC, NXB Ðại học Kinh tế Quốc dân, Hà Nội Phịng Thương mại Cơng nghiệp Việt nam (VCCI) Trung tâm Trọng tài Quốc tế Việt Nam (VIAC), 2010, Các Phán Trọng tài Quốc tế chọn lọc, NXB Tư pháp, Hà Nội 16