ĐỀ THI VÀ ĐÁP ÁN MÔN TÍN DỤNG NGÂN HÀNG (CÂU HỎI LÝ THUYẾT + BÀI TẬP) Bộ đề thi được cập nhật đầy đủ câu hỏi và đáp án cho môn Tín dụng ngân hàng, Môn Hoạt động ngân hàng Thương Mại. Bộ đề thi bao gồm các câu hỏi liên quan đến cho vay, tín dụng, cấp vốn, bảo lãnh, bao thanh toán của các ngân hang thương mại
ĐỀ THI MƠN TÍN DỤNG NGÂN HÀNG Hệ Chính quy Người đề: I PHẦN LÝ THUYẾT Câu Thế đồng bảo lãnh? Vẽ sơ đồ giải thích quy trình thực nghiệp vụ đồng bảo lãnh Hãy nêu ưu nhược điểm đồng bảo lãnh Đáp án (i) Khái niệm: đồng bảo lãnh việc nhiều TCTD bảo lãnh cho nghĩa vụ khách hàng thông qua TCTD làm đầu mối (ii) Trình bày sơ đồ nghiệp vụ đồng bảo lãnh (SGK) (1) Giao dịch thương mại phát sinh nghĩa vụ bảo lãnh (2) Khách hàng đề nghị mở dịch vụ bảo lãnh (3) Một ngân hàng đóng vai trị đầu mối dàn xếp quan hệ đồng bảo lãnh với ngân hàng đồng minh khác (4) Ngân hàng đầu mối phát hành bảo lãnh cho người thụ hưởng (5) Trong trường hợp trả cho người thụ hưởng, ngân hàng đầu mối địi bồi hồn từ ngân hàng đồng minh theo tỷ lệ tham gia họ, dựa bảo lãnh đối ứng ngân hàng phát hành Các ngân hàng lại tiếp tục truy đòi từ người bảo lãnh (iii) Ưu điểm • Giúp TCTD bảo lãnh cho dự án mà quy mô vượt giới hạn bảo lãnh • • • TCTD Có phối hợp TCTD nhân sự, kỹ thuật, chia sẻ thông tin Chia sẻ lợi nhuận rủi ro TCTD tham gia Có thể giảm rủi ro dựa vào lợi thông tin TCTD nhìn đa chiều có nhiều TCTD đưa ý kiến Nhược điểm • Có thể xuất tâm lý ỷ lại ngân hàng lệ thuộc vào báo cáo phân tích • ngân hàng khác, mà thiếu đưa ý kiến, nhận định độc lập Có thể tốn thời gian chi phí trung gian Câu Phân biệt hoạt động cho thuê tài với hoạt động cho thuê vận hành Tại hợp đồng cho th tài chính, bên khơng đơn phương hủy ngang? Đáp án (i) Một số tiêu chuẩn nhận diện hoạt động cho th tài • Thời gian thuê chiếm phần lớn thời gian hoạt động tài sản (60% theo tiêu chuẩn Việt • • Nam) Hiện giá khoản tiền thuê gần giá trị thị trường tài sản Hợp đồng thuê có điều khoản chuyển nhượng quyền sở hữu quyền chọn mua vào thời điểm đáo hạn hợp đồng (ii) Hợp đồng cho th tài bị hủy ngang gây thiệt hại cho bên cho thuê Tiền th ghi hợp đồng tính tốn cho kết thúc thời hạn thuê, bên cho thuê thu hồi đủ vốn lãi Tuy nhiên, hợp đồng chấm dứt trước thời hạn, giá trị thị trường giá trị sổ sách chênh lệch lớn phần thiệt hại bên cho th Ngồi ra, bên cho th gặp khó khăn việc tìm kiếm người thuê lý tài sản Ở khía cạnh ngược lại, việc hủy ngang hợp đồng gây thiệt hại cho bên thuê ảnh hưởng đến hoạt động kinh doanh kế hoạch tài họ Chẳng hạn, khơng có máy để trì sản xuất tài sản hiếm, khó kiếm thị trường Câu Hệ thống chấm điểm phân tích cho vay tiêu dùng gì? Trình bày ưu nhược điểm hệ thống Nêu hướng khắc phục nhược điểm Đáp án (i) Khái niệm: hệ thống chấm điểm tập hợp tiêu thức khác liên quan đến khách hàng vay tiêu dùng Mỗi tiêu thức có điểm số khác Tổng hợp điểm số sở nhằm phân loại khoản vay tốt hay xấu (ii) Ưu điểm • • Đơn giản hóa giai đoạn phân tích, dễ hiểu, dễ áp dụng Tiết kiệm thời gian chi phí cho giai đoạn phân tích tín dụng số lượng khoản vay nhiều; giảm áp lực cho cán tín dụng Nhược điểm • Không ý đến trường hợp đặc biệt, tổng điểm bình qn hóa tương đối • điểm số yếu tố Hệ thống chấm điểm xây dựng dựa liệu khứ giả định yếu tố tiếp tục ảnh hưởng đến khả vỡ nợ khách hàng tương lai Nhưng thực tế tiêu chuẩn thay đổi tương lai, thay đổi theo đối tượng khách hàng riêng biệt theo khu vực địa lý (iii) Hướng khắc phục • • Áp dụng thêm phương pháp phán đoán (6C, CAMPARI) Xem xét điều chỉnh lại mơ hình định hình vĩ mơ có biến động lớn Câu Vốn lưu động ròng doanh nghiệp gì? Nêu cách tính Anh chị giải thích vốn lưu động ròng doanh nghiệp bị âm đưa nhận xét Khi khách hàng doanh nghiệp có vốn lưu động rịng âm, cán tín dụng nên xử lý nào? Đáp án (i) Khái niệm: vốn lưu động ròng phần nguồn vốn dài hạn (gồm vốn chủ sở hữu khoản nợ dài hạn) tài trợ cho tài sản lưu động tồn có tính thường xun Cách tính VLĐR = TSLĐ - Nợ ngắn hạn VLĐR = Vốn CSH + Nợ dài hạn - TSCĐ (ii) VLĐR doanh nghiệp bị âm doanh nghiệp dùng nguồn vốn ngắn hạn tài trợ cho tài sản dài hạn Nhận xét: lúc này, cấu vốn doanh nghiệp ổn định, doanh nghiệp dễ dàng rơi vào tình trạng thiếu khoản khoản nợ ngắn hạn đến hạn toán (iii) Khi doanh nghiệp vay có VLĐR âm, CBTD xử lý sau: + Nếu doanh nghiệp yêu cầu vay, CBTD từ chối cho vay doanh nghiệp có điều chỉnh cấu vốn theo hướng an toàn + Nếu doanh nghiệp vay NH, CBTD tạm ngưng giải ngân yêu cầu doanh nghiệp phải có kế hoạch điều chỉnh cấu vốn theo quy định; yêu cầu phải có thêm tài sản bảo đảm biện pháp đảm bảo khác Câu Anh chị nêu điều kiện tài sản nhận bảo đảm tín dụng Và ý nghĩa việc quy định tỷ lệ cấp tín dụng tối đa dựa giá trị tài sản bảo đảm? Đáp án (i) Một số tiêu chuẩn tiếp nhận tài sản bảo đảm + Tài sản phải thuộc sở hữu hợp pháp người vay: có giấy tờ chứng minh, dễ xác minh… + Tài sản có giá trị tương đối ổn định suốt thời hạn vay + Tài sản có tính khoản: tài sản hợp pháp, phép giao dịch, có thị trường tiêu thụ, dễ định giá + Tài sản nằm khả kiểm soát ngân hàng: mặt kỹ thuật địa lý (ii) Tổ chức tín dụng (TCTD) thường quy định tỷ cho vay tối đa dựa giá trị TSBĐ nguyên nhân sau: • Hầu hết tài sản bị giảm giá trị theo thời gian, nên TCTD cần phải có độ lệch • (giữa giá trị TSBĐ giá trị khoản vay) nhằm bù đắp phần giá trị tài sản bị giảm giá Nếu khách hàng phá sản, vốn gốc ngân hàng cần phải tốn chi phí phát mãi, lãi hạn, lãi q hạn, phí…nên cần thiết phải có độ lệch để bù đắp chi phí II PHẦN TÌNH HUỐNG Câu Tư vấn sản phẩm tín dụng phù hợp với nhu cầu khách hàng trường hợp sau (có giải thích lý chọn) a Công ty An Thái chuyên sản xuất bánh kẹo phục vụ thị trường nước Tháng 6/2014 cơng ty có nhu cầu thu mua nguyên vật liệu dự trữ để sản xuất bánh trung thu b Công ty TNHH May 09 chuyên xuất hàng may mặc sang châu Âu Khách hàng công ty phân bổ rộng nhiều nước Hiện công ty cần vốn để tài trợ nhu cầu vốn lưu động để tiếp tục sản xuất sau xuất hàng bán cho đối tác c Cơng ty Nam Sơn gặp khó khăn ngân quỹ đối tác chậm tốn tiền hàng Trong đó, cơng ty chi q nhiều tiền để nâng cấp hệ thống sản xuất năm trước d Công ty xây dựng Hưng Thịnh mua máy dập khuôn nhựa công ty HighTech Nhật Tuy nhiên HighTech không tin tưởng lực công ty nên yêu cầu công ty Hưng Thịnh phải ký quỹ 80% giá trị máy Hiện tại, Hưng Thịnh không đủ tiền ký quỹ nên chưa thể ký hợp đồng Đáp án a Cho vay lần (nhu cầu mùa vụ, ngắn hạn) cho vay hạn mức b Bao toán cho vay ngắn hạn với TSBĐ khoản phải thu c Bán cho thuê lại d Bảo lãnh tốn Câu Anh chị nêu hình thức nhận bảo đảm trường hợp sau a Công ty An Thái dùng quyền sử dụng đất thuộc sở hữu chủ tịch Hội đồng quản trị để bảo đảm cho khoản nợ cơng ty b Ơng Bình vay tiền mua hộ chung cư dùng hộ tài sản bảo đảm c Công ty Tây Nguyên vay tiền thu mua cà phê người nơng dân dùng lượng cà phê làm tài sản bảo đảm d Công ty TNHH Hưng Thịnh ngân hàng IB đứng bảo lãnh tốn, nhiên ngân hàng IB u cầu cơng ty phải nộp số tiền vào tài khoản ngân hàng cam kết không rút số tiền toán hết tiền cho đối tác e Chị Ngân Hội Nông dân bảo lãnh uy tín để vay vốn Ngân hàng sách Đáp án a Bảo lãnh chấp tài sản bên thứ b Thế chấp tài sản hình thành tương lai c Cầm cố hàng tồn kho – bảo đảm tài sản hình thành tương lai d Ký quỹ e Tín chấp Câu Một doanh nghiệp đề nghị ngân hàng cho vay để mua cà phê tạm trữ nhận tài sản bảo đảm lô cà phê kho Ngân hàng lại khơng có kho chứa hàng Theo anh, chị ngân hàng có nên nhận tài sản khơng? Nêu hình thức bảo đảm phù hợp Ngân hàng cần làm để quản lý hàng tiền bán hàng cách an tồn? Đáp án Có thể nhận Hình thức bảo đảm bảo đảm tài sản hình thành tương lai Ngân hàng thuê kho cơng ty kho bãi gửi kho doanh nghiệp, nhiên cần niêm phong kho hàng thuê người giám sát Khi khách hàng muốn xuất hàng bán phải báo cho phía ngân hàng để cử CBTD xuống giám sát, mở niêm phong xuất hàng; tiền bán hàng phải đưa vào tài khoản ngân hàng định Câu Công ty Sao Mai ngân hàng Quốc tế cấp hạn mức tín dụng 350 triệu thời hạn tháng nhằm bổ sung vốn lưu động Thời hạn hiệu lực hợp đồng ngày 1/1/2014 Anh chị giải nhu cầu rút tiền trường hợp sau, có kèm theo giải thích a Ngày 15/02, doanh nghiệp yêu cầu giải ngân 250 triệu để toán tiền mua nguyên vật liệu có hợp đồng kèm theo b Ngày 19/02, doanh nghiệp yêu cầu giải ngân 50 triệu để chi thưởng Tết cho nhân viên c Ngày 18/03, doanh nghiệp yêu cầu giải ngân 100 triệu để xây dựng nhà kho chứa hàng d Ngày 20/04, doanh nghiệp yêu cầu giải ngân 40 triệu để mua bao bì, nhiên hợp đồng mua bán thể 25 triệu đồng e Ngày 25/04, doanh nghiệp yêu cầu giải ngân 50 triệu để toán tiền điện nước f Ngày 10/05, doanh nghiệp yêu cầu giải ngân 20 triệu để toán nợ cho ngân hàng MB Đáp án a Chấp nhận giải ngân b Không giải ngân khơng nằm mục đích vay vốn c Khơng giải ngân khơng nằm mục đích vay vốn d Chỉ giải ngân 25 triệu theo giá trị hợp đồng e Chấp nhận giải ngân f Không giải ngân (đảo nợ) Câu => dự bị Ơng Bình giám đốc cơng ty TNHH Sao Mai Đầu tháng 2/2014, ơng Bình cơng tác Thái Lan Ơng Bình ủy quyền cho ơng Phương, phó Giám đốc cơng ty, giải cơng việc công ty thời gian ông công tác Ơng Phương với tư cách đại diện cơng ty vay ngân hàng IB 200 triệu đồng với mục tiêu bổ sung vốn lưu động Tuy nhiên, ông Phương lại sử dụng tiền để tiêu xài cá nhân, khả trả nợ bỏ trốn Cán tín dụng nhiều lần địi nợ cơng ty TNHH Sao Mai bị ơng Bình từ chối với lý khoản nợ cá nhân ơng Bình, khơng liên quan đến công ty Đến tháng 8/2014, ngân hàng IB phong tỏa tài khoản tài sản bảo đảm công ty Sao Mai với lý công ty không chịu trả nợ Theo anh, chị, người có trách nhiệm tốn khoản nợ trên? Biện pháp phòng ngừa rủi ro trường hợp này? Đáp án Cán tín dụng phải xem xét mối quan hệ ủy quyền ơng Bình ơng Phương Ơng Bình có làm giấy ủy quyền cho ơng Phương vay vốn hay khơng? Nếu hồ sơ có giấy ủy quyền hợp pháp khoản nợ cơng ty Sao Mai phải hoàn trả cho IB, ngân hàng xử lý xác Việc ơng Phương lừa đảo vấn đề nội công ty Nếu hồ sơ khơng có giấy ủy quyền hợp pháp khoản nợ ngân hàng phải chịu rủi ro (do cán tín dụng thiếu sót) Và ngân hàng khơng phong tỏa tài khoản tài khoản tài sản bảo đảm cơng ty Biện pháp phịng ngừa: Chú trọng tư cách pháp lý người vay, đặc biệt trường hợp có ủy quyền phải có giấy tờ xác nhận III PHẦN BÀI TẬP Câu (Cho vay lần) Công ty TMCP XNK Sao Mai chuyên thu mua xuất cà phê cao cấp sang thị trường Châu Âu Đầu tháng 4/2014, cơng ty có ký kết hợp đồng xuất cà phê với đối tác Luân Đôn Để thực phương án trên, công ty dự kiến vay vốn Ngân hàng TMCP Quốc tế (IB) Một số thông tin công ty cung cấp sau: Chi phí thu mua cà phê Loại cà phê Số lượng (tấn) Giá mua (triệu đồng/tấn) Giá bán (USD/tấn) Robusta 15 40 2.200 Arabica 20 65 4.000 Các chi phí khác sau: Chi phí vận chuyển 520.000 đồng/tấn Chi phí đóng gói bao bì 450.000 đồng/tấn Chi phí nhân cơng liên quan 40 triệu đồng Chi phí khấu hao phân bổ 30 triệu đồng Thuế môn triệu đồng Thuế xuất thuế giá trị gia tăng mặt hàng cà phê 0% Theo hợp đồng thu mua, công ty Sao Mai nhập kho cà phê nguyên liệu vào ngày 15/05/2014 toán 50% giá trị đơn hàng Phần cịn lại tốn vào ngày 15/09/2014 Theo hợp đồng xuất khẩu, giá bán cố định với tỷ giá 21,000 VND/USD Công ty giao hàng làm hai đợt: • • Đợt giao hàng vào ngày 30/06/2014 nhận toán 30% giá trị hợp đồng Đợt giao hàng vào ngày 31/08/2014 nhận toán 70% giá trị hợp đồng Tài sản bảo đảm toàn số cà phê thu mua (tính giá trị mua) nhà kho công ty IB định giá nhà kho tỷ đồng Vốn khách hàng tham gia vào phương án 350 triệu đồng Cơng ty khơng có khoản nợ khác ngân hàng Về phía ngân hàng IB ngân hàng bán lẻ chuyên tài trợ cho hoạt động xuất nhập khẩu, hoạt động từ năm 2003 đến Vốn điều lệ ngân hàng 4300 tỷ đồng Lãi suất cho vay ngắn hạn thu mua cà phê ngân hàng áp dụng 9%/năm => bỏ Theo sách tín dụng, mức cho vay tối đa không vượt 40% giá trị TSBĐ TSBĐ động sản không vượt 75% TSBĐ bất động sản Yêu cầu (i) Anh chị tư vấn sản phẩm tín dụng phù hợp với nhu cầu vay doanh nghiệp Sao Mai Giải thích sao? (ii) Xác định nhu cầu vay vốn hợp lý doanh nghiệp mức cho vay công ty Sao Mai (iii) Anh chị đánh giá khả trả nợ công ty Sao Mai? Xác định thời hạn vay hợp lý, kỳ hạn trả nợ số tiền trả nợ kỳ hạn (iv) Nếu người bán yêu cầu Sao Mai toán 100% giá trị đơn hàng vào ngày 15/05/2014 có ảnh hưởng đến nhu cầu vay vốn thời gian trả nợ khơng? Nếu có, xác định lại nhu cầu vay thời gian trả nợ hợp lý (v) Ba tháng sau giải ngân, cán tín dụng nhận nguồn tin đáng tin cậy cho biết lô cà phê Sao Mai đem chấp nhiều ngân hàng khác để vay vốn Anh chị vai trị cán tín dụng xử lý tình nào? Đáp án (i) Sản phẩm phù hợp Cho vay lần Lý do: xét nhu cầu vốn DN ngắn hạn, tài trợ cho phương án kinh doanh cụ thể mang tính chất thời vụ (SV trả lời thêm ý khác) (ii) Xác định nhu cầu vay Tổng chi phí thực phương án = 1973 95 triệu đồng (cộng tất khoản chi phí, ngoại trừ chi phí khấu hao thuế môn bài) Nợ người bán = 950 triệu Vốn khách hàng tham gia = 350 triệu Nhu cầu vay hợp lý = 1973.35 – 950 – 350 = 673.35 triệu Giới hạn cho vay: Mức cho vay tối đa dựa vốn ngân hàng = 4300*15% = 645 tỷ đồng Mức cho vay tối đa dựa giá trị TSBĐ = 1900*0.4 + 2000*0.75 = 2260 triệu Như mức cho vay tối đa công ty Long Nguyễn nằm giới hạn 2260 triệu đồng Nhu cầu vay nằm giới hạn cho vay nên chấp nhận cho vay với mức cho vay 673.35 triệu đồng (iii) Xác định thời hạn vay, số kỳ hạn vay, số tiền trả nợ kỳ hạn Dựa chu kỳ ngân quỹ Doanh thu = (2200*15 + 4000*20) *0,021 = 2372 triệu đồng Số tiền thực thu vào ngày 30/6 = 2372*0.3 = 711.6 triệu đồng Số tiền thực thu vào ngày 31/08 = 2373*0.7 = 1660.4 triệu đồng Giả sử tỷ lệ hoàn trả nợ vay = 673.35/1973.95 = 34.11% (xác định dựa vào phần vốn ngân hàng tham gia vào phương án) Kỳ trả = 711.6*34,11% = 242,727 triệu đồng (vào ngày 30/06) Lãi vay kỳ = 673.35*(9%/365)*47 = 7.8 triệu đồng Kỳ trả = 673.35 – 242.727 = 430.623 triệu đồng (vào ngày 31/08) Lãi vay kỳ = 430.623* (9%/365)*62= 6,58 triệu đồng Thời hạn vay 109 ngày Số kỳ hạn trả nợ kỳ Công ty đủ khả trả nợ Lưu ý: Sinh viên tự xác định tỷ lệ trả nợ tính theo tỷ lệ này.Thầy cô linh hoạt chấm (iv) Nếu người bán yêu cầu toán 100% Nhu cầu vay = 1623.35 triệu đồng (tăng lên) Thời gian vay không đổi (v) Nếu phát TSBĐ bị đem chấp nhiều ngân hàng khác, CBTD xử lý: Tiến hành kiểm tra đột xuất tình hình tài sản bảo đảm, phong tỏa tài sản Xác định mức độ thiệt hại ước tính Chuẩn bị hồ sơ khởi kiện doanh nghiệp tịa Câu (Tín dụng tiêu dùng) Ơng Bình cơng chức nhà nước hưu Đầu tháng 5/2014, ông dự định vay ngân hàng TMCP Quốc tế (IB) để mua nhà cho với tổng chi phí dự kiến 1.600 triệu thời gian vay dự kiến 48 tháng Số tiền ơng Bình phải trả trước 480 triệu đồng ông dùng ngơi nhà mua làm tài sản bảo đảm IB định giá nhà 1,5 tỷ đồng theo sách ngân hàng, tỷ lệ cho vay tối đa dựa giá trị tài sản đảm bảo 75% bất động sản Ơng Bình gửi đến ngân hàng bảng kê thu nhập chi tiêu hàng tháng gia đình ơng sau: Thu nhập (tháng) Giá trị (triệu đồng) Chi phí (tháng) Giá trị (triệu đồng) Lương hưu Chi phí sinh hoạt Lương trai 12 Tiền cho thuê nhà 10 Dự phòng 0,7 Tiền lãi tiết kiệm Sau xem xét, cán tín dụng IB đưa hai phương án trả nợ theo tháng sau: (a) trả gốc đều, lãi tính theo dư nợ đầu kỳ với mức lãi suất 11%/năm; (b) trả gốc lãi đều, lãi tính theo phương pháp cộng gộp (add-on) với mức lãi suất 6%/năm 10 Yêu cầu => chưa sửa (i) Anh chị tư vấn cho ơng Bình lựa chọn phương án trả nợ với chi phí lãi thấp nhất? Giải thích sao? Dữ kiện sau dùng để giải câu (ii), (iii), (iv): Ơng Bình định trả nợ theo phương án (b) (ii) Anh chị tính số tiền vay số tiền gốc lãi ơng Bình phải tốn cho IB hàng tháng với thời hạn vay dự kiến 48 tháng? (iii) Xác định khả trả nợ hàng tháng ơng Bình Theo anh chị, ơng Bình trả nợ 48 tháng hay không? Nếu không, xác định lại thời gian vay hợp lý Tính lại số tiền ơng Bình phải tốn định kỳ cho IB (iv) Sử dụng kết câu (iii), giả sử ơng Bình muốn tất tốn hợp đồng trước tháng, anh chị tính tốn số tiền ơng phải toán cho IB? Biết IB phân bổ lãi vay theo quy tắc 78s (v) Anh chị cho biết rủi ro xảy việc nhận TSBĐ biết nhà ơng Bình thuộc dự án Sky View công ty HT làm chủ đầu tư, hồn thành ½ cơng trình, dự kiến hồn thành vào cuối năm 2015 Nêu số biện pháp nhằm phòng ngừa rủi ro Đáp án: (i) So sánh lãi suất hiệu dụng trường hợp (a) Trả lãi theo dư nợ đầu kỳ lshd = 0.11/12 = 0.9167%/tháng (b) Trả lãi gộp lshd = 2*0.005*48/49 = 0.979%/tháng (thời gian vay dự kiến 48 tháng) Nên chọn theo cách (a) khách chịu lãi thấp (ii) Nhu cầu vay = 1600 – 480 = 1.120 triệu Giới hạn cho vay dựa giá trị TSBĐ = 0,75 * 1.500 = 1.125 triệu Do nhu cầu vay nằm giới hạn cho vay tối đa nên số tiền chấp nhận cho ơng Bình vay 1.120 triệu đồng Số tiền ơng Bình phải tốn hàng tháng = (1120+1120*0.005*48)/48 = 28,9 triệu (iii) Xác định khả trả nợ Tổng thu = + 12 + 10 + = 31 triệu Tổng chi = + 0.7 = 6.7 triệu thu nhập ròng = 24.3 triệu 11 Ơng Bình khơng thể trả nợ 12 tháng thu nhập rịng hàng tháng khơng đủ toán nợ ngân hàng (24,7 < 28,9 ) Thời gian vay hợp lý = 1120/(24,3 – 5,6) = 60 tháng Số tiền ơng Bình phải tốn hàng tháng = (1120+1120*0.005*60)/60 = 24,2 triệu Trong tiền gốc = 18,67 triệu tiền lãi = 5,6 triệu (iv) Trả trước hạn tháng Tiền gốc toán = (1120 – 18.67*54) = 111.82 triệu Tổng lãi = 1120*0.005*60 = 336 triệu Tiền lãi NH phân bổ theo quy tắc 78 = (1- (6+5+4+3+2+1)/ 1830) * 336 = 332,14 triệu Tiền lãi KH trả 54 tháng = 1120*0.005*54 = 302,4 triệu Lãi KH phải toán thêm = 44.032 – 39 = 29,74 triệu (v) Rủi ro xảy khoản vay Rủi ro pháp lý Rủi ro chủ đầu tư hoàn thành hộ Rủi ro cháy nổ… Biện pháp: + Đăng ký giao dịch bảo đảm + Mua bảo hiểm cho nhà + Yêu cầu thêm bảo lãnh thực hợp đồng Câu (Hạn mức tín dụng) Công ty Sao Mai chuyên thu mua chế biến nông sản xuất khẩu, khách hàng vay theo hạn mức tín dụng Ngân hàng TMCP Quốc tế (IB) Cuối năm 2013, công ty gửi đến ngân hàng báo cáo tài để ký kết hợp đồng hạn mức tín dụng cho năm 2014 Đơn vị: triệu đồng STT Khoản mục Tài sản Tiền Phải thu Tồn kho Tài sản ngắn hạn khác Tài sản dài hạn ròng 31/12/2013 1/1/2013 90 250 500 45 615 45 225 300 30 570 12 Tổng tài sản 1.500 1.170 Nguồn vốn Phải trả người bán 450 250 Nợ vay ngắn hạn 300 150 Nợ vay dài hạn 150 250 Vốn chủ sở hữu 600 520 Tổng nợ & vốn CSH 1.500 1.170 - Doanh thu bán hàng năm 2013 2.000 triệu đồng, giá vốn hàng bán năm 2013 1.400 triệu đồng Kế hoạch tài dự kiến doanh nghiệp năm 2014 sau: - Doanh thu năm 2014 tăng 20% so với năm 2013, tỷ trọng giá vốn hàng bán doanh thu giữ nguyên so với năm 2013 - Lợi nhuận sau thuế năm 2014 chiếm 15% doanh thu năm - Tỷ lệ chia cổ tức dự kiến năm 2014 50% lợi nhuận sau thuế - Doanh nghiệp dự kiến phát hành thêm lượng cổ phiếu trị giá 200 triệu đồng, đồng thời mua cổ phiếu quỹ trị giá 100 triệu đồng => Bỏ, sửa lại đáp án - Trong năm 2014, doanh nghiệp dự kiến mua sắm thêm máy móc trị giá 500 triệu đồng, 50% giá trị huy động cách phát hành thêm trái phiếu dài hạn - Doanh nghiệp trả bớt nợ vay dài hạn 80 triệu đồng - Trích khấu hao năm 2014 120 triệu đồng Yêu cầu (i) Anh /chị nêu số nhược điểm phương pháp xác định hạn mức tín dụng dựa vào bảng cân đối kế toán (ii) Xác định hạn mức tín dụng năm 2014 cơng ty Sao Mai, giả định chu kỳ ngân quỹ năm 2014 không thay đổi (iii) Giả sử công ty dự kiến năm 2014, thời gian phải thu giảm ngày, thời gian tồn kho tăng ngày, thời gian phải trả tăng ngày Anh/chị xác định lại nhu cầu vốn lưu động hạn mức tín dụng cho công ty Sao Mai => bỏ (iv) Tháng 5/2014, Sao Mai gửi đến IB yêu cầu tăng thêm hạn mức tín dụng, ngun nhân cơng ty đưa chi phí vận chuyển tăng cao khiến giá nguyên liệu đầu vào tăng so với dự kiến; mặc khác người mua chậm trễ toán nên cơng ty khơng có tiền để nhập hàng Với tư cách cán tín dụng quản lý khoản vay trên, anh chị xử lý nào? Đáp án 13 (i) Nhược điểm - Sử dụng số liệu bình qn dẫn đến ước tính khơng xác - Khơng gắn với diễn biến dịng tiền (ii) Xác định chu kỳ ngân quỹ Sn trữ tiền = [(90+45)/(2*2000)]*365 = 12,32 ngày Sn phải thu =[(250+225)/(2*2000)]*365 = 43,34 ngày Sn tồn kho = [(500+300)/(2*1400)]*365 = 104,29 Sn phải trả = [(450+250)/(2*1400)]*365 = 91,25 Chu kỳ ngân quỹ năm 2013 = 12,32+43,34+104,29 – 91,25 = 68,7 ngày = 69 ngày Chu kỳ ngân quỹ năm 2014 = 69 ngày (không đổi) Doanh thu năm 2014 = 2000*1,2 = 2400 triệu đồng GVHB năm 2014 = (1400/2000) * 2400 = 1680 triệu đồng Nhu cầu VLĐ năm 2014 = 1680/365 * 69 = 317,59 triệu đồng Xác định VLĐ ròng năm 2014 Lợi nhuận sau thuế 2014 = 2400* 15% = 360 triệu đồng Lợi nhuận giữ lại tăng thêm = 360 (1-50%) = 180 triệu đồng Vốn CSH năm 2014 = 600 +180 +200 - 100 = 880 triệu đồng Nợ dài hạn năm 2014 = 150 + 500*50% - 80 = 320 triệu đồng Tài sản dài hạn năm 2014 = 615 + 500 – 120 = 995 triệu đồng VLĐ ròng = 880 + 320 – 995 = 205 triệu Hạn mức tín dụng = 317,59 – 205 = 112,59 triệu đồng (iii) Xác định lại chu kỳ ngân quỹ hạn mức tín dụng Chu kỳ ngân quỹ = 69 – + – = 62 ngày 14 Nhu cầu VLĐ = 1680/365 * 62 = 285,37 triệu đồng Hạn mức tín dụng = 285,37 – 205 = 80,37 triệu đồng (iv) Xử lý Cần xác định rõ nguyên nhân khiến khách hàng gặp khó khăn tiền mặt Có thể xem xét điều chỉnh hạn mức nhu cầu hợp lý Hoặc khơng điều chỉnh hạn mức cho vay thêm nhu cầu phát sinh Yêu cầu khách hàng phải có kế hoạch thu hồi khoản nợ hiệu hơn, kết hợp sử dụng dịch vụ thu hồi nợ Câu (Hạn mức tín dụng) => Thầy Long chỉnh lại Cơng ty Sao Mai chuyên sản xuất hàng gia dụng nhựa phục vụ nhu cầu ngồi nước Do có đơn hàng thường xuyên, giám đốc công ty định nộp hồ sơ xin vay theo hạn mức tín dụng ngân hàng Quốc tế (IB) cho tháng đầu năm 2014 Cuối năm 2013, công ty gửi đến ngân hàng IB kế hoạch tài năm 2014 sau: + Kế hoạch doanh thu ĐVT: triệu đồng 12/201 Tháng Doanh thu 11/2013 600 1/2014 800 1,000 2/2014 1,000 3/2014 1,200 4/2014 1,200 5/2014 1,400 6/2014 7/2014 1,400 1,000 Cơng ty giữ ngun sách bán chịu giống năm 2013 sau: bán thu tiền 40% doanh thu; 40% doanh thu thu sau tháng phần lại thu sau tháng + Kế hoạch chi phí: chi phí nguyên vật liệu chiếm 60% doanh thu; tháng công ty thường nhập nguyên vật liệu đủ để sản xuất cho tháng Chính sách tốn người bán sau: • Trong tháng đầu, cơng ty phải toán 70% giá trị hàng nhập tháng, phần • cịn lại tốn sau tháng (chính sách giữ nguyên so với năm 2013) Từ tháng trở đi, cơng ty phải tốn 50% giá trị hàng nhập tháng, phần lại tốn sau tháng Chi phí cố định tốn tiền mặt hàng tháng 400 triệu tháng đầu năm 2014 300 triệu tháng 15 Chi phí khấu hao 150 triệu tháng Cơng ty phải đóng thuế 150 triệu vào cuối tháng Một số kiện khác Số tiền tối thiểu hàng tháng công ty dự kiến để lại năm 2014 50 triệu đồng Số tiền vào cuối năm 2013 cơng ty cịn lại 40 triệu đồng Dư nợ từ hợp đồng cũ chuyển sang 20 triệu đồng Yêu cầu (i) Hãy nêu sở phương pháp xác định hạn mức tín dụng dựa theo dòng tiền => bỏ Theo anh chị, giấy tờ doanh nghiệp cần chuẩn bị để chứng minh nhu cầu vay khả trả nợ? (ii) Anh chị xác định Hạn mức tín dụng công ty Sao Mai tháng đầu năm 2014 (iii) Hãy nhận xét tình hình vay trả nợ công ty tháng năm 2013 => bỏ (iv) Tháng 5/2014, Sao Mai gửi đến IB yêu cầu tăng thêm hạn mức tín dụng, nguyên nhân cơng ty đưa chi phí vận chuyển tăng cao khiến giá nguyên liệu đầu vào tăng so với dự kiến; mặc khác người mua chậm trễ tốn nên cơng ty khơng có tiền để nhập hàng Với tư cách cán tín dụng quản lý khoản vay trên, anh chị xử lý nào? Đáp án (i) Cơ sở xác định hạn múc tín dụng: dựa vào dự kiến dịng tiền vào dòng tiền => bỏ Những giấy tờ cần chuẩn bị: hợp đồng, hóa đơn mua bán hàng hóa, kế hoạch kinh doanh dự kiến… (ii) Xác định hạn mức tín dụng Kế hoạch thu tiền Tháng Doanh thu Thu (40%) Thu sau tháng (40%) Thu sau tháng (20%) Dòng tiền vào 11/2013 600 240 12/2013 800 320 1/2014 1,000 400 2/2014 1,000 400 3/2014 1,200 480 4/2014 1,200 480 5/2014 1,400 560 6/2014 1,400 560 7/2014 1,000 400 240 320 400 400 480 480 560 560 160 880 200 1000 200 1080 240 1200 240 1280 280 1400 280 Kế hoạch toán Tháng 11 12 16 Chi phí NVL Trả Trả sau tháng Thực chi NVL Chi phí cố định Chi thuế Dịng tiền 480 224 224 600 420 144 564 600 420 180 600 400 720 504 180 684 400 720 504 216 720 400 1000 1084 1120 840 420 216 636 300 150 1086 840 420 420 840 300 600 300 420 720 300 1140 1020 Kế hoạch ngân quỹ Tháng Dòng tiền vào Dòng tiền Ngân lưu ròng Tiền đầu kỳ Thặng dư/(Thâm hụt) Tiền tối thiểu Vay/(Trả) ròng Tiền cuối kỳ Dư nợ tích lũy 880 1000 -120 40 -80 50 130 50 150 1000 1084 -84 50 -34 50 84 50 234 1080 1120 -40 50 10 50 40 50 274 1200 1086 114 50 164 50 -114 50 160 1280 1140 140 50 190 50 -160 30 1400 1020 380 30 410 50 410 Vậy hạn mức tín dụng cấp cho công ty Sao Mai 274 triệu đồng (iii) Nhận xét tình hình vay trả tháng Vay trả rịng = xảy trường hợp • • Cơng ty khơng vay nợ khơng trả nợ Cơng ty có vay trả tổng vay tổng trả (iv) Xử lý Cần xác định rõ nguyên nhân khiến khách hàng gặp khó khăn tiền mặt Có thể xem xét điều chỉnh hạn mức nhu cầu hợp lý Hoặc không điều chỉnh hạn mức cho vay thêm nhu cầu phát sinh Yêu cầu khách hàng phải có kế hoạch thu hồi khoản nợ hiệu hơn, kết hợp sử dụng dịch vụ thu hồi nợ Câu (Bao tốn) Cơng ty Sao Mai chuyên cung cấp sản phẩm gốm sứ cao cấp xuất sang thị trường châu Âu liên hệ với ngân hàng Quốc tế (IB) cung cấp dịch vụ bao toán Doanh số mua bán hàng Sao Mai với công ty GM Pháp vào khoảng 10.000 triệu đồng/năm Công ty chấp nhận bán chịu cho đối tác 30 ngày (i) Anh chị nêu giấy tờ cần thiết công ty Sao Mai phải xuất trình cho ngân hàng IB 17 (ii) Giả sử Ngân hàng đồng ý ký hợp đồng Bao tốn với cơng ty Sao Mai Xác định hạn mức bao tốn Ngân hàng IB cấp cho cơng ty Sao Mai Dữ liệu sau để giải câu (iii) (iv) Ngày 15/04/2014, công ty mang đến ngân hàng hóa đơn giao hàng trị giá 550 triệu đồng, đáo hạn vào ngày 30/06/2014 yêu cầu ngân hàng giải ngân Theo hợp đồng, ngân hàng giải ngân tối đa 70% giá trị hóa đơn; lãi suất bao tốn áp dụng 1,25%/tháng; phí bao tốn 0.25% giá trị hóa đơn thu giải ngân Dư nợ bao toán tính đến đầu ngày 15/04/2014 522 triệu đồng (iii) Tính số tiền ngân hàng giải ngân cho cơng ty Sao Mai xác định giá mua bán khoản phải thu (iv) Xác định số tiền ngân hàng hoàn lại cho công ty Sao Mai hai trường hợp • • Ngân hàng thu hồi khoản phải thu vào ngày 30/06/2014 Ngân hàng thu hồi khoản phải thu vào ngày 10/07/2014, biết ngân hàng áp dụng lãi hạn 150% lãi hạn (v) Cán tín dụng phát số sai phạm hóa đơn cơng ty sau: • • Hóa đơn lập trước hàng hóa giao Hóa đơn bị ghi sai ngày lập hóa đơn Anh chị nhận xét đưa biện pháp xử lý hành vi nói Đáp án (i) Các giấy tờ cần thiết Hồ sơ pháp lý Hồ sơ tài Hồ sơ tài sản bảo đảm (nếu có) Các giấy tờ quan trọng: Bảng kê tuổi nợ, Bảng kê khoản phải thu phải trả, Các khách hàng lớn, Hóa đơn hợp đồng mua bán… (ii) Hạn mức bao toán = (10000/365)*30 = 822 triệu đồng (iii) hạn mức giải ngân lại = 822 – 522 =300 triệu đồng Số tiền ứng trước = 550 * 0,7 = 385 triệu Do hạn mức giải ngân 300 triệu nên ngân hàng IB giải ngân cho công ty 300 triệu đồng Phí BTT thu = 550*0,25%= 1,375 triệu 18 Lãi BTT = 300* 76*1,25%/30 = 9,5 triệu Giá trị BTT ròng = 550 – 9,5 – 1,375 = 539,125 triệu đồng (iv) Số tiền IB hoàn lại cho Sao Mai Nếu thu hồi ngày 30/06 ST = 539,125 – 300 + 1,375 = 240, triệu Nếu thu hồi vào 10/07 Lãi hạn = 300*10*1,25%*1,5/30=1,875 triệu ST = 240,5 – 1,875 = 238,625 triệu đồng (v) Nhận xét Hóa đơn lập trước giao hàng: xem hóa đơn lập khống có dấu hiệu lừa dối ngân hàng (hàng hóa khơng giao ngân hàng khơng thể địi lại khoản phải thu) Hóa đơn ghi sai ngày lập: nhằm thay đổi tình trạng tuổi nợ khoản phải thu, để giải ngân số tiền lớn Hai hành vi khiến ngân hàng nhầm lẫn tình trạng khoản phải thu, gây rủi ro thu hồi khoản nợ CBTD cần : (1) Kiểm tra đối chiếu liệu để phát sai sót; (2) Ngừng giải ngân từ chối giải ngân hóa đơn; (3) Có thể chấm dứt hợp đồng doanh nghiệp tiếp tục sai phạm Hết 19 ... 50 -34 50 84 50 234 10 80 11 20 -40 50 10 50 40 50 274 12 00 10 86 11 4 50 16 4 50 -11 4 50 16 0 12 80 11 40 14 0 50 19 0 50 -16 0 30 14 00 10 20 380 30 410 50 410 Vậy hạn mức tín dụng cấp cho công ty Sao Mai... tiền Tháng Doanh thu Thu (40%) Thu sau tháng (40%) Thu sau tháng (20%) Dòng tiền vào 11 /2 013 600 240 12 /2 013 800 320 1/ 2 014 1, 000 400 2/2 014 1, 000 400 3/2 014 1, 200 480 4/2 014 1, 200 480 5/2 014 1, 400... Tháng Doanh thu 11 /2 013 600 1/ 2 014 800 1, 000 2/2 014 1, 000 3/2 014 1, 200 4/2 014 1, 200 5/2 014 1, 400 6/2 014 7/2 014 1, 400 1, 000 Cơng ty giữ ngun sách bán chịu giống năm 2 013 sau: bán thu tiền 40% doanh