thực trạng tình hình thực hiện công tác kế toán tại công ty cảng tổng công ty đông bắc

Báo cáo thực tập nghiệp vụ kinh tế Báo cáo thực tập Thực trạng tình hình thực hiện công tác kế toán tại Công ty Cảng – Tổng Công ty Đông Bắc Vũ Thị Kim Phượng Lớp kế toán A K 55 MSSV: 1024010274 Báo cáo thực tập nghiệp vụ kinh tế MỤC LỤC Bảng 1.2: BẢNG THỐNG KÊ THIẾT BỊ CHỦ YẾU 11 BẢNG TỔNG HỢP CHI PHÍ VẬT LIỆU 17 HỢP ĐỒNG KINH TẾ 22 GIAO CHỈ TIÊU KẾ HOẠCH SXKD KHÁC NĂM 2013 27 CÔNG TY CẢNG 27 TỔNG CÔNG TY ĐÔNG BẮC 29 BÁO CÁO TỔNG HỢP THỰC HIỆN 29 CÁC CHỈ TIÊU CHỦ YẾU 29 Mẫu: 1D/TKê - TKV 29 TỔNG HỢP CHỈ TIÊU CÔNG NGHỆ - NĂM 2013 33 STCB - TIÊU THỤ THAN TỔNG CÔNG TY 33 CÔNG TY CẢNG 38 BÁO CÁO NHẬP XUẤT TỒN VẬT TƯ CHỦ YẾU 38 BÁO CÁO THỰC LỰC TRANG THIẾT BỊ 42 BIỂU XÁC ĐỊNH NĂNG SUẤT LAO ĐỘNG VÀ TIỀN LƯƠNG QUÍ I NĂM 2013 56 TỔNG CÔNG TY ĐÔNG BẮC 58 BÁO CÁO TÌNH HÌNH CƠ CẤU TỔ CHỨC BỘ MÁY 58 BÁO CÁO TĂNG GIẢM LAO ĐỘNG 60 KẾ HOẠCH SẢN XUẤT - KINH DOANH NĂM 2013 CÔNG TY CẢNG 68 KẾ HOẠCH NHẬP - XUẤT THAN 70 Ngày 13 tháng 6 năm 2013 70 KẾT QUẢ XUẤT THAN 71 PHẦN 2 72 THỰC TRẠNG TÌNH HÌNH CÔNG TÁC KẾ TOÁN 72 TẠI 72 CÔNG TY CẢNG- TỔNG CÔNG TY ĐÔNG BẮC 72 DANH MỤC BÁO CÁO TÀI CHÍNH 83 1.Phương pháp lập dự toán chi phí sản xuất của Công ty 85 KẾ HOẠCH CHI PHÍ NĂM 2013 86 2.Phương pháp hạch toán vật tư, hàng hoá, tài sản cố định, chi phí sản xuất và giá thành, kế hoạch +êu thụ sản phẩm và xác định kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh, kế toán nguồn vốn, các quỹ Công ty 87 CÁC THÔNG SỐ ĐẦU VÀO CHỦ YẾU TÍNH GIÁ THÀNH 93 KẾ HOẠCH GIÁ THÀNH GIAO CÔNG TY CẢNG - NĂM 2013 95 BÁO CÁO TRÍCH VÀ SỬ DỤNG KHẤU HAO 97 BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN 100 BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH GIỮA NIÊN ĐỘ 103 BẢNG KẾT CHUYỂN CHI PHÍ 105 BẢNG TỔNG HỢP TÀI SẢN CỐ ĐỊNH 108 Vũ Thị Kim Phượng Lớp kế toán A K 55 MSSV: 1024010274 Báo cáo thực tập nghiệp vụ kinh tế KẾT LUẬN 117 1. Thuận lợi 117 2. Khó khăn 118 3. KIẾN NGHỊ 118 Vũ Thị Kim Phượng Lớp kế toán A K 55 MSSV: 1024010274 Báo cáo thực tập nghiệp vụ kinh tế SỔ SÁCH SỬ DỤNG Bảng 1.2: BẢNG THỐNG KÊ THIẾT BỊ CHỦ YẾU 11 BẢNG TỔNG HỢP CHI PHÍ VẬT LIỆU 17 HỢP ĐỒNG KINH TẾ 22 GIAO CHỈ TIÊU KẾ HOẠCH SXKD KHÁC NĂM 2013 27 CÔNG TY CẢNG 27 TỔNG CÔNG TY ĐÔNG BẮC 29 BÁO CÁO TỔNG HỢP THỰC HIỆN 29 CÁC CHỈ TIÊU CHỦ YẾU 29 Mẫu: 1D/TKê - TKV 29 TỔNG HỢP CHỈ TIÊU CÔNG NGHỆ - NĂM 2013 33 STCB - TIÊU THỤ THAN TỔNG CÔNG TY 33 CÔNG TY CẢNG 38 BÁO CÁO NHẬP XUẤT TỒN VẬT TƯ CHỦ YẾU 38 BÁO CÁO THỰC LỰC TRANG THIẾT BỊ 42 BIỂU XÁC ĐỊNH NĂNG SUẤT LAO ĐỘNG VÀ TIỀN LƯƠNG QUÍ I NĂM 2013 56 TỔNG CÔNG TY ĐÔNG BẮC 58 BÁO CÁO TÌNH HÌNH CƠ CẤU TỔ CHỨC BỘ MÁY 58 BÁO CÁO TĂNG GIẢM LAO ĐỘNG 60 KẾ HOẠCH SẢN XUẤT - KINH DOANH NĂM 2013 CÔNG TY CẢNG 68 KẾ HOẠCH NHẬP - XUẤT THAN 70 Ngày 13 tháng 6 năm 2013 70 KẾT QUẢ XUẤT THAN 71 PHẦN 2 72 THỰC TRẠNG TÌNH HÌNH CÔNG TÁC KẾ TOÁN 72 TẠI 72 CÔNG TY CẢNG- TỔNG CÔNG TY ĐÔNG BẮC 72 DANH MỤC BÁO CÁO TÀI CHÍNH 83 KẾ HOẠCH CHI PHÍ NĂM 2013 86 CÁC THÔNG SỐ ĐẦU VÀO CHỦ YẾU TÍNH GIÁ THÀNH 93 KẾ HOẠCH GIÁ THÀNH GIAO CÔNG TY CẢNG - NĂM 2013 95 BÁO CÁO TRÍCH VÀ SỬ DỤNG KHẤU HAO 97 BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN 100 BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH GIỮA NIÊN ĐỘ 103 BẢNG KẾT CHUYỂN CHI PHÍ 105 BẢNG TỔNG HỢP TÀI SẢN CỐ ĐỊNH 108 KẾT LUẬN 117 Vũ Thị Kim Phượng Lớp kế toán A K 55 MSSV: 1024010274 Báo cáo thực tập nghiệp vụ kinh tế LỜI MỞ ĐẦU Trong tiến trình công nghiệp hóa, hiện đại hóa hiện nay nền kinh tế của nước ta đang hoạt động theo cơ chế thị trường có sự quản lý của Nhà nước. Trong đó sự định hướng than và điện cùng hợp tác và phát triển là bước đi đúng đắn mang tính chiến lược của ngành năng lượng Việt Nam. Chiến lược phát triển của tập đoàn Công nghiệp than - khoáng sản Việt Nam – TKV là: mục tiêu đến năm 2020 ngành than đạt sản lượng là 51 triệu tấn than thương phẩm, tổng doanh thu năm là 25.000 tỷ đồng, song song với sản xuất than là công tác cải thiện môi trường, đời sống công nhân viên chức, đồng thời đóng góp nhiều hơn vào Ngân sách Nhà nước. Để đạt được các mục tiêu quan trọng đề ra đó, đã đặt ra cho doanh nghiệp mỏ những yêu cầu đòi hỏi nhằm đáp ứng những thay đổi và tiếp tục phát triển. Đó là sự tham mưu, đóng góp tích cực, chính xác và kịp thời của những phòng ban trong mỗi cơ quan. Sau khi được trang bị kiến thức về các môn học chuyên ngành kế toán, tài chính và các môn học có liên quan, em đã có điều kiện tiếp cận với thực tế sản xuất kinh doanh, các công việc cụ thể của bộ phận kế toán cũng như ở các bộ phận, phòng ban khác của doanh nghiệp qua đợt thực tập nghiệp vụ kinh tế. Những kết quả thực tế em xin được trình bày trong bản báo cáo này. Nội dung của bản báo cáo gồm 2 phần: Phần 1: Giới thiệu chung về Công ty Cảng – Tổng Công ty Đông Bắc và chức năng, nhiệm vụ các phòng ban trong Công ty. Phần 2: Thực trạng tình hình thực hiện công tác kế toán tại Công ty Cảng – Tổng Công ty Đông Bắc. Quảng Ninh, tháng 6 năm 2013 Sinh viên Vũ Thị Kim Phượng Vũ Thị Kim Phượng Lớp kế toán A K 55 MSSV: 1024010274 Báo cáo thực tập nghiệp vụ kinh tế PHẦN I: GIỚI THIỆU CHUNG VỀ CÔNG TY CẢNG – TỔNG CÔNG TY ĐÔNG BẮC VÀ CHỨC NĂNG, NHIỆM VỤ CÁC PHÒNG BAN. Vũ Thị Kim Phượng Lớp kế toán A K 55 MSSV: 1024010274 Báo cáo thực tập nghiệp vụ kinh tế I. Giới thiệu chung về Công ty Cảng – Tổng công ty Đông Bắc 1. Thông tin chung Tên gọi đầy đủ của Công ty: Chi nhánh Tổng công ty Đông Bắc – Công ty Cảng. Trụ sở: Số 45, Lý Thường Kiệt – Phường Cửa Ông – Cẩm Phả - Quảng Ninh. Mã số thuế: 57.00101468 - 015 Đặc điểm: Công ty Cảng thuộc Tập đoàn công nghiệp than – khoáng sản Việt Nam, có tư cách pháp nhân, hạch toán kinh tế độc lập và phụ thuộc. Công ty là loại hình kinh doanh có tính chất đặc biệt. Nhiệm vụ: đào tạo đội ngũ quân dân dự bị kết hợp với phát triển kinh tế. Mặt hàng: công ty chế biến và kinh doanh các loại sản phẩm than và các sản phẩm cơ khí theo yêu cầu của khách hàng như: Than nguyên khai. Than sạch bán cho khách hàng. Than cám 3A, 3B, 3C. Than cám 4A, 4B. Than cám 5. Than cám 6A, 6B. Than cục xô. ………… Ngoài ra công ty còn sản xuất một số chủng loại khác trong quá trình chế biến than như: than cám tận thu, than bã sàng để bán cho khách hàng nội địa. 2. Quá trình hình thành và phát triển của Công ty Cảng – Tổng công ty Đông Bắc Xí nghiệp Cảng - Công ty Đông Bắc được thành lập năm 1995 theo quyết định số 1006/QĐ-BQP. Đến tháng 11 năm 2006 theo quyết định số: 152/2006QĐ-BQP của Bộ trưởng Bộ Quốc phòng quyết định đổi tên Xí nghiệp Cảng - Công ty Đông Bắc thành Công ty Cảng - Tổng công ty Đông Bắc. Công ty Cảng là một đơn vị thành viên hạch toán phụ thuộc Tổng công ty Đông Bắc, với hai nhiệm vụ chính hàng năm là tiếp nhận, sàng tuyển chế biến, tiêu thụ than cho Tập đoàn Công nghiệp than khoáng sản Việt Nam và tham gia công tác huấn luyện Dự bị động viên theo kế hoạch quân sự của Bộ Quốc phòng. Trụ sở Công ty Cảng đóng tại số 45 - Lý Thường Kiệt - Phường Cửa Vũ Thị Kim Phượng Lớp kế toán A K 55 MSSV: 1024010274 Báo cáo thực tập nghiệp vụ kinh tế Ông - Thành phố Cẩm Phả - Tỉnh Quảng Ninh. Là một đơn vị có tư cách pháp nhân đầy đủ hạch toán trực thuộc Tổng công ty Đông Bắc, có con dấu riêng để ký kết các hợp đồng kinh tế và được phép mở tài khoản tại các ngân hàng, kho bạc để giao dịch. Do đặc thù của đơn vị hàng năm với kế hoạch trên giao chế biến và tiêu thụ gần hai triệu tấn than thương phẩm và phục vụ công tác xuất khẩu của ngành Than Việt Nam, Công ty đã từng bước không ngừng phát triển, tăng cường nguồn nhân lực, đầu tư các trang thiết bị hiện đại, mở rộng thị trường tiêu thụ trên khắp các miền tổ quốc, đa dạng hoá về quy cách chủng loại than, đảm bảo chất lượng tạo uy tín trên thị trường cạnh tranh, tạo lòng tin với khách hàng. Những ngày đầu thành lập Công ty mới chỉ có 560 lao động (là quân số khung) đến nay đã có trên 2000 lao động. Từ chỗ phải đi thuê văn phòng, kho bãi đến nay Công ty đã kiến thiết khu trụ sở văn phòng 5 tầng khang trang, đầu tư nâng cấp mở rộng nhiều hệ thống kho bãi với đầy đủ trang thiết bị sàng tuyển, bốc xúc rót than hiện đại. Điều kiện sinh hoạt, ăn nghỉ của cán bộ công nhân viên được cải thiện, từng bước nâng cao thu nhập và đời sống, từ đó tạo niềm tin cho người lao động yên tâm công tác gắn bó lâu dài với đơn vị. MỘT SỐ CHỈ TIÊU CƠ BẢN TRONG CÁC NĂM GẦN ĐÂY Bảng 1.1 STT NỘI DUNG ĐVT NĂM 2008 NĂM 2009 NĂM 2010 1. Doanh thu Tr.đ 498.989 670.742 765.105 2. Lợi nhuận Tr.đ 2.082 3.155 3.203 3. Nộp ngân sách Tr.đ 1.198 1.235 1.418 4. Đầu tư XD cơ bản Tr.đ 9.250 7.063 8.866 5. Tổng quỹ lương Tr.đ 6.372 11.510 16.338 6. Tổng số lao động Người 230 294 347 7. Thu nhập bình quân Đồng 2.308.695 3.262.471 3.923.631 Trên đây là một số chỉ tiêu đánh giá sự tăng trưởng của Công ty Cảng- Tổng công ty Đông Bắc từ năm 2008 đến năm 2010. Tổng số vốn kinh doanh tính đến ngày 31 tháng 12 năm 2010 của Công ty là: 73.302.237.401 đồng. Vũ Thị Kim Phượng Lớp kế toán A K 55 MSSV: 1024010274 Báo cáo thực tập nghiệp vụ kinh tế Trong đó: - Vốn cố định : 29.844.216.649 đồng. - Vốn lưu động: 43.458.020.752 đồng. 3. Chức năng, nhiệm vụ của Công ty Cảng – Tổng công ty Đông Bắc Cùng với lịch sử ra đời và phát triển của Tổng công ty Đông Bắc, lĩnh vực kinh doanh chủ yếu của Công ty Cảng chủ yếu là tiếp nhận chế biến, tiêu thụ than và kinh doanh dịch vụ đường cảng. Ngoài ra để đa dạng hoá mặt hàng sản phẩm Công ty còn mở rộng mô hình kinh doanh các loại hình dịch vụ, phục vụ khách hàng và các đơn vị trong nội bộ Tổng Công ty, bao gồm: - Chế biến và kinh doanh than. - Chế biến và kinh doanh khoáng sản. - Sản xuất và kinh doanh vật liệu xây dựng. - Xây dựng các công trình công nghiệp, dân dụng, giao thông, thuỷ lợi, xây lắp đường dây và trạm điện. -Đầu tư, kinh doanh kết cấu hạ tầng. - Vận tải đường thuỷ, đường bộ (cho thuê cảng rót than, cho thuê tuyến đường vận chuyển than). 4. Công nghệ sản xuất của Công ty Cảng – Tổng công ty Đông Bắc Để đáp ứng nhu cầu thị trường trong nước và kế hoạch xuất khẩu của ngành than hàng năm Công ty tổ chức sản xuất theo quy mô lớn. Với đặc điểm sản phẩm của Công ty mang nhiều nét đặc trưng của ngành khai thác và chế biến khoáng sản vì vậy mà nó cũng đòi hỏi yêu cầu kỹ thuật, chất lượng rất cao. Quá trình tổ chức sản xuất chế biến than thương phẩm của Công ty được tiến hành trên 1 dây chuyền công nghệ khép kín theo từng bước công đoạn. Mỗi bước công đoạn được phân công cho từng phân xưởng, tổ đội chuyên trách đảm nhiệm có đội ngũ nhân viên KCS giám sát, kiểm nghiệm từ khâu tiếp nhận than nguyên liệu (than nguyên khai nhập từ các mỏ khai thác) đến khâu nhập kho than thành phẩm (than sạch đủ tiêu chuẩn tiêu thụ). Quy trình công nghệ sản xuất được mô tả theo sơ đồ sau (Hình 1.1) Vũ Thị Kim Phượng Lớp kế toán A K 55 MSSV: 1024010274 Mua than của các đơn vị Than sạch nhập kho Xuất bán cho khách hàng Báo cáo thực tập nghiệp vụ kinh tế Hình 1.1- Sơ đồ quy trình công nghệ sản xuất Công nghệ chế biến than của Công ty chủ yếu bằng máy sàng CN 20-500 tấn /giờ gồm các khâu chính: - Tiếp nhận than nguyên khai từ các đơn vị khai thác trong Tổng công ty. - Khâu sàng. - Khâu nghiền. - Khâu tuyển rửa than cục các loại (than phôi thành than thành phẩm). - Vận chuyển đổ đống nhập kho than thành phẩm. - Tổ chức xuất than theo chỉ tiêu Tổng công ty Đông Bắc giao và tự bán. - Trạm tiếp nhiên liệu được bố trí một cách khoa học, thuận tiện. Vũ Thị Kim Phượng Lớp kế toán A K 55 MSSV: 1024010274 Than nguyên khai nhập kho Chế biến sàng tuyển Xít đá đổ thải [...]... công tác tiêu thụ sản phẩm Hiện nay, công tác lập kế hoạch đã tạo được sự phối hợp đồng bộ với công tác chỉ đạo thực hiện kế hoạch của Công ty Bên cạnh đó Công ty luôn có những biện pháp thưởng phạt xứng đáng đối với những cá nhân và tập thể hoàn thành và hoàn thành vượt mức kế hoạch Vì vậy, tình hình thực hiện kế hoạch trong những năm vừa qua của Công ty là tương đối tốt Vũ Thị Kim Phượng Lớp kế toán. .. Phượng Lớp kế toán A K 55 MSSV: 1024010274 Báo cáo thực tập nghiệp vụ kinh tế d Tình hình xây dựng kế hoạch và chỉ đạo thực hiện kế hoạch ∗Những căn cứ để xây dựng kế hoạch - Công văn hướng dẫn của Tập đoàn công nghiệp than - khoáng sản Việt Nam - Tình hình thực hiện của Công ty giai đoạn lập kế hoạch - Tình hình thực hiện kế hoạch năm phân tích của Công ty - Năng lực sản xuất của các khâu khoan, xúc,... thứ 7 thông qua ngày 14 tháng 6 năm 2005; Căn cứ vào nhu cầu của Công ty Kinh doanh than Quảng ninh và khả năng đáp ứng của Công ty Cảng – Tổng Công ty Đông Bắc Trên cơ sở tôn trọng lợi ích của mỗi bên và bình đẳng trước Pháp luật Hôm nay ngày tháng 01 năm 2013 tại VP Công ty Cảng chúng tôi gồm: BÊN A: CÔNG TY CẢNG – TỔNG CÔNG TY ĐÔNG BẮC -Địa chỉ: Số 45 Lý Thường Kiệt– Phường Cửa Ông– Cẩm Phả- Quảng... doanh PX4 Văn phòng PX5 PX5 Hình 1.2: Sơ đồ bộ máy quản lý của Công ty Cảng 6 Tình hình tổ chức sản xuất của Công ty Cảng – Tổng công ty Đông Bắc Mô hình kết cấu sản xuất chính được chia làm 3 khu vực như sau: Vũ Thị Kim Phượng Lớp kế toán A K 55 MSSV: 1024010274 Báo cáo thực tập nghiệp vụ kinh tế - Khu vực sàng nghiền liên hoàn: Đây là khu vực sản xuất tập chung của Công ty, sàng nghiền các loại than... thuận ký kết hợp đồng kinh tế với các điều khoản sau: ĐIỀU 1 Nội dung hợp đồng Vũ Thị Kim Phượng Lớp kế toán A K 55 MSSV: 1024010274 Báo cáo thực tập nghiệp vụ kinh tế Công ty Cảng – Tổng Công ty Đông Bắc đồng ý cho Công ty Kinh doanh than Quảng Ninh thuê khi Cảng và dịch vụ chế biến, tiêu thụ than tại cảng Khe Dây cụ thể như sau: -Thuê cảng tiêu thụ than: Khối lượng than tiêu thụ qua cảng theo kế hoạch... như năng lực sản xuất đồng bộ dây chuyền công nghệ nói chung - Nhu cầu thị trường, dự báo giá cả năm kế hoạch ∗Trình tự lập các loại kế hoạch tại Công ty Dựa vào căn cứ trên Công ty tiến hành lập kế hoạch sản xuất kinh doanh cho năm tiếp theo Các chỉ tiêu cơ bản xuất phát từ tình hình thực hiện kế hoạch năm phân tích và các hướng dẫn của tổng công ty Khi lập kế hoạch Phó giám đốc kỹ thuật và các phòng... các lĩnh vực: công tác kế hoạch hóa, điều độ sản xuất và kiểm soát chi phí; công tác đầu tư, giám sát đầu tư, đánh giá đầu tư, quản lý tổng hợp công tác đấu thầu, quản lý hồ sơ, sử dụng đất đau thuộc quyền công ty quản lý b Nhiệm vụ Công tác kế hoạch hóa - Soạn thảo và trình HĐQT, Giám đốc Công ty phê duyệt " Quy chế khoán và quản lý chi phí giá thành", áp dụng trong nội bộ Công ty Cảng - Hoạch định... ty luôn tìm kiếm thị trường, khách hàng mới để hợp tác sản xuất và tiêu thụ sản phẩm Do vậy công tác lập kế hoạch luôn được đổi mới tạo nên sự phối hợp giữa công tác lập và chỉ đạo thực hiện kế hoạch Một số biểu mẫu chủ yếu: BỘ QUỐC PHÒNG TỔNG CÔNG TY ĐÔNG BẮC GIAO CHỈ TIÊU KẾ HOẠCH SXKD KHÁC NĂM 2013 CÔNG TY CẢNG (Ban hành kèm theo quyết định số: 1118/QĐ-ĐB ngày 30 tháng 3 năm 2013) STT I 1 NỘI DUNG... 20.088,42 20.088,42 110,67 " Công ty KD than Miền Bắc " 14.166,93 4.410,39 11.944,06 11.944,06 84,31 " Công ty CP than Miền Trung " 3.984,80 6.634,77 8.144,36 8.144,36 204,39 " Công ty CP than Miền Nam b Các đơn vị trong ngành -TKV " tấn 2.580,00 " Công ty CP Than Sông Hồng Công ty CP ĐT KS Than Đông Bắc " 1.669,00 " " 911,00 " Công ty KTKS Tây Nguyên c Bán nội bộ T.C .ty Đ .Bắc " Các đơn vị ngoài TKV... doanh năm 2013 và những năm tới Công ty cần phải đầu tư thêm máy móc thiết bị có tính năng hiện đại để đảm bảo năng suất hiệu quả cũng như chất lượng sản phẩm 5 Cơ cấu tổ chức bộ máy của Công ty Cảng – Tổng công ty Đông Bắc Là một Doanh nghiệp Quân đội làm kinh tế với chức năng chuyên sâu là sản xuất và kinh doanh than và tham gia công tác Huấn luyện dự bị động viên Công ty Cảng thiết lập một cơ cấu bộ . về Công ty Cảng – Tổng Công ty Đông Bắc và chức năng, nhiệm vụ các phòng ban trong Công ty. Phần 2: Thực trạng tình hình thực hiện công tác kế toán tại Công. Báo cáo thực tập nghiệp vụ kinh tế Báo cáo thực tập Thực trạng tình hình thực hiện công tác kế toán tại Công ty Cảng – Tổng Công ty Đông Bắc Vũ Thị