THÔNG TIN TÀI LIỆU
Kiểm sốt nội phương pháp sách thiết kế để ngăn chặn gian lận, giảm thiểu sai sót, khuyến khích hiệu hoạt động, nhằm đạt tuân thủ sách quy trình thiết lập Lợi ích hệ thống kiểm soát nội vững mạnh Một hệ thống kiểm soát nội vững mạnh giúp đem lại lợi ích sau cho cơng ty: • Đảm bảo tính xác số liệu kế tốn báo cáo tài cơng ty; • Giảm bớt rủi ro gian lận trộm cắp công ty bên thứ ba nhân viên công ty gây ra; • Giảm bớt rủi ro sai sót khơng cố ý nhân viên mà gây tổn hại cho cơng ty; • Giảm bớt rủi ro khơng tn thủ sách quy trình kinh doanh cơng ty; • Ngăn chặn việc tiếp xúc rủi ro không cần thiết quản lý rủi ro chưa đầy đủ Thông thường, công ty phát triển lên lợi ích hệ thống kiểm sốt nội trở nên to lớn người chủ cơng ty gặp nhiều khó khăn việc giám sát kiểm soát rủi ro dựa vào kinh nghiệm giám sát trực tiếp thân Đối với cơng ty mà có tách biệt lớn người quản lý cổ đơng, hệ thống kiểm sốt nội vững mạnh góp phần tạo nên tin tưởng cao cổ đông Xét điểm này, hệ thống kiểm soát nội vững mạnh nhân tố hệ thống quản trị doanh nghiệp vững mạnh, điều quan trọng cơng ty có nhà đầu tư bên Các nhà đầu tư thường trả giá cao cho cơng ty có rủi ro thấp Những yếu tố quan trọng để thực thành cơng biện pháp kiểm sốt nội Việc thực thành công biện pháp kiểm sốt nội địi hỏi số ngun tắc chung: • Một mơi trường văn hố nhấn mạnh đến trực, giá trị đạo đức phân cơng trách nhiệm rõ ràng; • Quy trình hoạt động quy trình kiểm sốt nội xác định rõ ràng văn truyền đạt rộng rãi nội cơng ty; • Các hoạt động rủi ro phân tách rõ ràng nhân viên khác nhau; • Tất giao dịch phải thực với uỷ quyền thích hợp; • Mọi nhân viên phải tuân thủ hệ thống kiểm soát nội bộ; • Trách nhiệm kiểm tra giám sát phân tách rõ ràng; • Định kỳ tiến hành biện pháp kiểm tra độc lập; • Mọi giao dịch quan trọng phải ghi lại dạng văn bản; • Định kỳ phải kiểm tra nâng cao hiệu biện pháp kiểm soát nội Vai trị kiểm tốn nội Một số cơng ty chọn có “kiểm tốn nội bộ” chịu trách nhiệm đảm bảo hệ thống kiểm soát nội tuân thủ Kiểm tốn nội khơng thành viên cua phịng kế tốn biện pháp kiểm sốt nội áp dụng cho phịng kế tốn Cụ thể, kiểm tốn nội thường có trách nhiệm kiểm tra: • Việc tn thủ quy trình sách, vốn phần hệ thống kiểm sốt nội cơng ty; • Việc tn thủ sách quy trình kế tốn việc đánh giá tính xác báo cáo tài báo cáo quản trị; • Xác định rủi ro, vấn đề nguồn gốc việc hiệu xây dựng kế hoạch giảm thiểu điều • Kiểm tốn nội báo cáo trực tiếp lên Tổng Giám đốc Hội đồng Quản trị Do đó, với kiểm tốn nội làm việc hiệu quả, hệ thống kiểm soát nội công ty liên tục kiểm tra hồn thiện Theo Luật Doanh nghiệp Việt Nam, cơng ty trách nhiệm hữu hạn công ty cổ phần có 11 cổ đơng phải có Ban Kiểm sốt Mặc dù vai trò quyền hạn Ban Kiểm sốt theo Luật Doanh nghiệp khơng rõ ràng mức đó, có khả Ban Kiểm sốt đóng vai trị kiểm tốn nội miêu tả KIỂM SOÁT BÁN HÀNG VÀ GIAO HÀNG Cam kết hợp lý lịch giao hàng Rủi ro: Đội ngũ nhân viên bán hàng làm cho công ty cam kết lịch giao hàng mà nhà máy đáp ứng Giải pháp: Công ty nên áp dụng cách thức nhân viên bán hàng cần nhận từ trước phê duyệt phòng kế hoạch sản xuất trước cam kết ngày giao hàng cách thức khác phòng kế hoạch sản xuất định kỳ trình lên phịng kinh doanh báo cáo cơng suất sản xuất cịn lại Nhận đơn đặt hàng với điều khoản điều kiện Rủi ro: Đơn đặt hàng chấp nhận mà có điều khoản điều kiện khơng xác từ khách hàng khơng phê duyệt Giải pháp: Cơng ty nên có mẫu đơn đặt hàng chuẩn mẫu nên đánh số trước phải người có thẩm quyền ký duyệt chấp nhận đơn đặt hàng Đơn nên phản ánh cụ thể: • Quy trình bán hàng liên quan; • Từng điều khoản, điều kiện quy cách cụ thể mà khác đơn hàng khác nhau; • kiểm tra việc xác nhận tình trạng cịn hàng lịch giao hàng; • kiểm tra chất lượng tín dụng khách hàng, hoặc, khách hàng cần có phê duyệt phận kiểm tra tín dụng cán phụ trách kiểm tra chất lượng tín dụng khách hàng Áp dụng sách bán chịu kiểm tra chất lượng tín dụng hợp lýRủi ro: Nhân viên bán hàng cấp nhiều hạn mức bán chịu cho khách hàng để đẩy mạnh doanh sốbán hàng làm cho cơng ty phải chịu rủi ro tín dụng mức.Giải pháp: Người phòng chịu trách nhiệm phê duyệt hạn mức bán chịu nên tách biệt khỏi người phòng chịu trách nhiệm bán hàng.Hơn nữa, công ty nên xác định rõ ràng sách bán chịu phản ánh rủi ro tín dụng liên quan đến thơng tin khách hàng Trong điều kiện lý tưởng, cơng ty nên có hệ thống kiểm tra chất lượng tín dụng khách hàng Nhìn chung, cơng ty nên áp dụng hạn mức bán chịu chặt trẽ khách hàng giao dịch lần khách hàng nhỏ, nhóm khách hàng thường có rủi ro không trả nợ lớn khách hàng lớn thường xun Vì cơng ty Việt Nam có khó khăn việc kiểm tra chất lượng tín dụng khách hàng nước ngồi, chúng tơi gợi ý công ty nên luôn dùng L/C khách hàng nước ngân hàng phát hành L/C phải lớn có uy tín.4 Giao xác số lượng loại sản phẩm cho khách hàngRủi ro: Cơng ty giao cho khách hàng số lượng hàng quy cách khơng xác làm cho khách hàng phàn nàn, khơng chấp nhận hàng hố giao dẫn đến chi phí phụ thêm khơng cần thiết, chẳng hạn giao hàng thêm lần phí vận chuyển phụ thêm Giải pháp: Bộ phận giao hàng nên lưu giữ nhiều liên phiếu giao hàng Các phiếu giao hàng cần đánh số trước cần lập dựa đơn đặt hàng phê duyệt Phiếu giao hàng ghi số lượng hàng giao cung cấp thông tin cần thiết người vận chuyển nội công ty công ty vận chuyển bên ngồi tiến hành giao hàng Nếu áp dụng được, phiếu giao hàng nên có tham chiếu chéo đến phiếu đóng gói trước vận chuyển1 Ngồi ra, Công ty sử dụng dãy số mã vạch phiếu giao hàng nên có tham chiếu chéo đến dãy số mã vạch Cuối cùng, phiếu giao hàng phải khách hàng ký để công ty có chứng khách hàng thực tế nhận hàng chấp nhận hàng Lập hố đơn xác Rủi ro: Nhân viên lập hố đơn qn lập số hố đơn cho hàng hoá giao, lập sai hoá đơn lập hoá đơn thành hai lần lập hoá đơn khống thực tế khơng giao hàng Giải pháp: Hố đơn nên lập vào: • Phiếu giao hàng khách hàng ký nhận; • Đơn đặt hàng đối chiếu với phiếu giao hàng; • Hợp đồng giao hàng, có Cơng ty nên ghi lại hoá đơn sổ sách kế toán số tham chiếu đến phiếu giao hàng mã số đơn đặt hàng để giúp kiểm tra tham chiếu Công ty nên sử dụng danh sách giá bán phê duyệt để giúp cho việc ghi xác giá bán hoá đơn Một người độc lập kế toán thuế kiểm toán nội nên tiến hành kiểm tra giá bán việc cộng trừ hoá đơn theo cách ngẫu nhiên hoá đơn vượt giá trị định Hạch tốn đầy đủ xác bán hàng tiền mặt Rủi ro: Thủ quỹ nhân viên thu ngân ăn cắp tiền mặt khách hàng toán trước khoản tiền mặt ghi nhận doanh thu Giải pháp: Việc sử dụng hoá đơn giao hàng với hệ thống theo dõi hàng tồn kho kiểm kho định kỳ giúp đảm bảo phát giao dịch bán hàng mà khơng hạch tốn Mối nguy hiểm việc bị phát làm giảm động lực thủ quỹ hay nhân viên thu ngân ăn cắp tiền Khuyến khích khách hàng tốn chuyển khoản qua ngân hàng giúp làm giảm bớt rủi ro chi phí hành liên quan đến bán hàng tiền mặt Việc sử dụng máy đếm tiền điện tử máy phát hành hoá đơn điểm bán hàng số trường hợp giúp ích máy in biên lai cho khách hàng ghi nội giao dịch tệp tin máy tính băng từđược khố máy Tệp tin băng từ không thủ quỹ tiếp cận Công ty nên tiến hành kiểm tra độc lập tiền mặt quỹ so với tổng số tiền mà thủ quỹ ghi chép tổng số tiền in từ máy đếm tiền máy phát hành hoá đơn Cuối cùng, nên tách biệt chức ghi chép việc thu tiền điểm bán hàng chức hạch toán thu tiền tài khoản Hệ thống đo lường cân nặng nên đáng tin cậy hệ thống có lỗi cần cố gắng khắc phục để hệ thống đáng tin cậy mức 100% Tuy nghe hiển nhiên nhận thấy vấn đề phổ biến công ty Việt Nam giao sai số lượng hàng cho khách hàng, dẫn đến tăng chi phí đáng kể KIỂM SỐT MUA HÀNG Chỉ người có thẩm quyền lập phiếu đề nghị mua hàng Rủi ro: Người khơng có thẩm quyền đề nghị mua hàng Giải pháp: Công ty nên chuẩn hoá đánh số trước phiếu đề nghị mua hàng phòng ban đề nghị mua hàng biện pháp kiểm soát phiếu đề nghị mua hàng để đảm bảo hàng đề nghị mua đặt hàng hàng nhận xác Phiếu phải người có thẩm quyền ký duyệt phải đối chiếu đến tài khoản sổ để người đề nghị mua hàng có trách nhiệm ngân sách chi Việc mua hàng tiến hành trình phiếu đề nghị mua hàng uỷ quyền Ngăn chặn gian lận việc đặt hàng nhà cung cấp Rủi ro: Nhân viên mua hàng gian lận việc đặt hàng chẳng hạn đặt hàng mà nhân viên sử dụng cho mục đích riêng trình hố đơn để toán liên quan đến khoản mua hàng hư cấu Giải pháp: Nên tách biệt chức đề nghị mua hàng chức đặt hàng Nói cách khác, việc mua hàng phòng thu mua tiến hành phòng thu mua phải độc lập với phòng khác Phòng thu mua nên đặt hàng nhà cung cấp nhận phiếu đề nghị mua hàng tiêu chuẩn người có thẩm quyền ký duyệt Đơn đặt hàng phải đánh số trước tham chiếu đến số phiếu đề nghị mua hàng, cung cấp thơng tin liên quan đến hàng hố/dịch vụ, số lượng, giá cả, quy cách, v.v… Các liên đơn đặt hàng nên chuyển đến phòng nhận hàng, phịng kế tốn phịng đề nghị mua hàng để giúp kiểm tra nhận hàng toán sau Kiểm sốt việc nhận tiền hoa hồng không phép từ nhà cung cấp Rủi ro: Nhân viên mua hàng chọn nhà cung cấp mà khơng bán hàng hố/dịch vụ phù hợp mức giá thấp nhân viên nhận tiền hoa hồng không phép từ nhà cung cấp Giải pháp: Công ty nên áp dụng cách thức địi hỏi ba báo giá từ ba nhà cung cấp độc lập đối mua hàng với khoản mua hàng mức Cơng ty nên hốn đổi vị trí nhân viên mua hàng để tránh tình trạng người có quan hệ với số nhà cung cấp định thời gian dài Ngồi ra, cơng ty nên áp dụng sách kỷ luật chặt chẽ phát nhân viên nhận tiền hoa hồng không phép nên định kỳ tiến hành kiểm tra việc Công ty nên áp dụng cách thức mà phòng đề nghị mua hàng định kỳ cho ý kiến phản hồi vềhoạt động phòng thu mua Nhận hàng Rủi ro: Nhân viên nhận hàng nhận sai hàng – chẳng hạn hàng hoá sai số lượng, chất lượng hay quy cách Giải pháp: Nên tách biệt chức nhận hàng với chức đề nghị mua hàng, có thểđược, chức đặt hàng Nhân viên nhận hàng, thường thủ kho số công ty, nên nhận hàng nhận đơn đặt hàng hợp lệ phòng thu mua gửi đến Những biên nhận hàng đánh số từ trước nên lập nhận hàng từ nhà cung cấp Nhân viên nhận hàng nên thực biện pháp thích hợp để đo lường hàng hoá nhằm đảm bảo hàng hoá thực nhận đồng với đơn đặt hàng quy cách Một nhân viên kiểm tra chất lượng độc lập nên hỗ trợ việc nhận hàng quy cách phức tạp mà nhân viên nhận hàng khơng thểđánh giá xác Biên nhận hàng nên có mục rõ kiểm tra chất lượng, thấy phù hợp Một liên biên nhận hàng sau hoàn thành ký xong nên gửi cho phịng kế tốn để làm chứng từ hạch tốn gửi cho phòng đề nghị mua hàng để làm chứng quy trình mua hàng hồn thành Ngăn chặn hoá đơn đúp hoá đơn giả nhà cung cấp phát hành Rủi ro: Nhà cung cấp phát hành gửi hố đơn ghi sai số lượng, giá trị phát hành hoá đơn đúp Giải pháp: Khi cơng ty nhận hố đơn nhà cung cấp, tất hoá đơn nên đánh số theo thứ tự để việc sau việc kiểm tra tính liên tục số hố đơn giúp xác định việc tất hoá đơn nhận được hạch toán Một biện pháp kiểm sốt tốt bao gồm việc đóng dấu lên hoá đơn để ghi rõ số tham chiếu đơn đặt hàng biên nhận hàng, mã tài khoản, phù hợp, tên viết tắt nhân viên thực việc kiểm tra Việc giúp ích cho q trình đối chiếu chứng từ Kế toán nên kiểm tra chi tiết hoá đơn so với đơn đặt hàng biên giao hàng liên quan lưu giữ chung chứng từ Việc đảm bảo tất hoá đơn, vốn sở để toán cho nhà cung cấp, liên quan đến giao dịch mua hàng hợp lệ nhận hàng Thanh toán mua hàng xác Rủi ro: Khi tốn séc, uỷ nhiệm chi phiếu chi tiền mặt có tốn nhầm nhà cung cấp, với chữ ký uỷ quyền không đúng, đề xuất toán khoản giả mạo cho người giả mạo hoá đơn bị toán hai lần liền Giải pháp: Phịng kế tốn, số công ty phận công nợ phải trả phịng kế tốn, nên lưu giữ danh sách ngày đến hạn toán Khi đến hạn, kế toán phải trình khơng hố đơn mà đơn đặt hàng biên nhận hàng cho người có thẩm quyền ký duyệt tốn Phịng mua hàng nên có trách nhiệm thơng báo cho phịng kế tốn thay đổi liên quan đến việc mua hàng mà dẫn đến thay đổi tốn, chẳng hạn thời hạn toán, chiết khấu, hàng mua bị trả lại, v.v… Ngoài ra, thay đổi cần uỷ quyền thích hợp trước thay đổi việc toán Tất séc, uỷ nhiệm chi phiếu chi tiền mặt nên đánh số trước Hoá đơn toán nên đóng dấu “Đã tốn” số thứ tự séc, uỷ nhiệm chi phiếu chi tiền mặt nên ghi lại KIỂM SOÁT HÀNG TỒN KHO VÀ TÀI SẢN CỐ ĐỊNH Bảo vệ hàng tồn khoRủi ro: Hàng tồn kho bị cắp việc cắp che dấu Một khả khác cơng nhân huỷ bỏ dấu kín sản phẩm có lỗi để tránh bị phạt sản phẩm đó.Giải pháp: Nên tách biệt chức lưu giữ sổ sách hàng tồn kho (kế tốn hàng tồn kho) khỏi chức trơng giữ hàng tồn kho (thủ quỹ) Nên cất giữ vật tư thành phẩm vào nơi có khố người có thẩm quyền có khố mở chỗ đó.Giống cách kiểm soát tiền mặt, hàng hoá nhập xuất từ kho hàng phải có phiếu nhập xuất hàng phiếu phải thủ kho ký Các phiếu dùng làm chứng từ hạch toán với chứng từ khác, phù hợp, để thủ kho cập nhật sổ kho để kế toán hàng tồn kho hạch tốn xác số hàng tồn kho sổ sổ phụ.Thủ kho nên đồng ý xuất hàng có thị người có thẩm quyền thị phải viết thành văn với chữ ký có thẩm quyền Chỉ thị kết hợp với phiếu xuất hàng.Hàng tồn kho, bao gồm sản phẩm dở dang, phải dán nhãn theo dõi quy mô lô hàng nhỏ cơng đoạn sản xuất nhỏ – để dễ dàng phát hàng hoá thất lạc Hệ thống theo dõi thường bao gồm sổ sách kế toán, sổ sách sản xuất số loại nhãn mã vạch hàng hoá Khi di chuyển sản phẩm dở dang địa điểm công đoạn sản xuất, phiếu lưu chuyển sản phẩm cần chuyển giao tổ trưởng địa điểm cơng đoạn sản xuất Ít hàng tháng công ty nên tiến hành kiểm kê hàng tồn kho đối chiếu với sổ kho sổ sách kế toán Bất kỳ chênh lệch phải điều tra kỹ Lưu giữ đăng ký tài sản cố định đầy đủ Rủi ro: Các giao dịch mua lý tài sản cố định bị hạch tốn sai Điều dẫn đến sai số dư tài sản cố định bảng cân đối kế tốn, làm méo mó hệ số hoạt động liên quan đến tài sản tính sai khấu hao tài sản cố định Giải pháp: Phòng kế toán nên lưu giữ đăng ký tài sản cố định sổ phụ ghi chi tiết hạng mục tài sản cốđịnh Các thông tin đăng ký tài sản cốđịnh nguyên giá tài sản giá trịtăng thêm hay thay đổi, khấu hao luỹ kế tài sản Các thơng tin khác bao gồm mã số, vị trí đặt để, ngày mua/thanh lý, nhà cung cấp nhà sản xuất Số dư đăng ký tài sản cốđịnh phải đối chiếu định kỳ với giá trị ròng tài khoản tài sản cố định sổ Ít hàng năm, cơng ty nên tiến hành kiểm kê tất tài sản cố định, đối chiếu số lượng kiểm kê thực tế với đăng ký tài sản cố định Việc kiểm kê đối chiếu phải tìm tài sản không sử dụng, hư hỏng hay khấu hao đủ mà cịn tiếp tục tính khấu hao Những đăng ký tài sản cốđịnh nên gửi cho phịng hành phận mà tài sản cốđịnh đặt ởđó điều giúp phận việc bảo vệ tài sản hàng ngày Ngồi ra, nên có hệ thống để cập nhật đăng ký tài sản cốđịnh kịp thời thông qua phối hợp phận với phịng kế tốn KIỂM SỐT TIỀN MẶT VÀ TÀI KHOẢN NGÂN HÀNG Kiểm soát tiền mặt Rủi ro: Tiền mặt bị sử dụng sai mục đích cắp Giải pháp: Nên có hệ thống sổ quỹ để hàng ngày thủ quỹ ghi chép thu chi tiền mặt Ngoài ra, tiền mặt rút khỏi quỹ có phiếu chi phê duyệt thu tiền mặt phải kèm với phiếu thu phê duyệt Nên có hạn mức toán tiền mặt khoản toán vượt mức định phải toán qua tài khoản ngân hàng Vào thời điểm nên có người tiếp cận tiền mặt tiền mặt phải cất giữ hộp có khố Bút toán giao dịch tiền mặt phải nhân viên riêng biệt lập nhân viên không tiếp cận có chức trơng giữ tiền mặt Số dư tiền mặt sổ cần đối chiếu hàng ngày với sổ quỹ tiền mặt thủ quỹ lập Đối chiếu ngân hàng Rủi ro: Công ty khơng ngăn chặn phát kịp thời khoản chuyển khoản rút tiền ngân hàng có gian lận có lỗi Giải pháp: Kế tốn ngân hàng nên thực việc đối chiếu số dư sổ phụ ngân hàng với số dư sổ sách kếtốn cơng ty Việc đối chiếu nên người có thẩm quyền kiểm tra người không tham gia vào việc xử lý hạch tốn thu chi tiền Ngồi ra, việc đối chiếu nên tiến hành định kỳ, hàng tháng Bất kỳ chênh lệch nên đối chiếu với khoản tiền gửi chưa ngân hàng xử lý séc phát hành chưa trình ngân hàng khoản mục không đối chiếu cần phải báo cáo cho Kế tốn Trưởng Giám đốc Tài đểcó biện pháp xử lý Kiểm soát nhân viên thực việc chuyển khoản/rút tiền ngân hàng mà không phép Rủi ro: Người có thẩm quyền ký duyệt cho tài khoản ngân hàng cơng ty thị việc chuyển khoản rút tiền cho mục đích khơng phép Một cách khác nhân viên có chữ ký có thẩm quyền cho việc chuyển khoản rút tiền ngân hàng người có thẩm quyền ký duyệt không để ý kỹđến chứng từ mà người ký Giải pháp: Cơng ty nên áp dụng cách thực đòi hỏi nhiều chữ ký cho việc chuyển tiền vượt khoản – chẳng hạn chữ ký Kế toán Trưởng/Giám đốc Tài chữ ký Tổng Giám đốc Mọi chuyển khoản chỉđược phê duyệt chứng từ kế tốn trình lên Các chứng từ bao gồm i) phiếu đề nghị mua hàng phê duyệt; ii) đơn đặt hàng nhà cung cấp chấp thuận hợp đồng mua hàng, có; v� iii) biên giao hàng chứng việc thực dịch vụ, phù hợp KIỂM SỐT HỆ THỐNG THƠNG TIN Uỷ quyền tiếp cận tài liệu công tyRủi ro: Dữ liệu kế toán tài liệu công ty (hồ sơ khách hàng, đăng ký tài sản, hồ sơ nhân viên,…) bịsửa đổi, chụp, sử dụng theo cách bất lợi bị khơng có thẩm quyền phá huỷ.Giải pháp: Từng người sử dụng máy tính cần có tài khoản người sử dụng mật phầm mềm cần thiết kế để vận hành với tài khoản người sử dụng đó.Các phần mềm cụ thể nên thiết kế theo cách mà người sử dụng cụ thể trao quyền sử dụng phần tất phần mềm, tiếp cận phần toàn hồ sơ liệu Cơng ty nên có sách rõ ràng văn vềđiều sách nên Cán Quản lý IT người khác có thẩm quyền lưu giữ thực hiện.Sổ ghi người sử dụng máy tính phần mềm cần kích hoạt Những người sử dụng thường xun khơng phép có khả xố sửa đổi sổ ghi (nghĩa họ khơng có quyền cán quản lý IT) Định kỳ công ty nên tiến hành kiểm tra độc lập sổ ghi để xác định người sử dụng không phép.2 Bảo vệ sở liệu tài liệu công ty Rủi ro: Các tệp tin liệu, tài liệu công ty phần mềm độc quyền công ty bị hư hỏng cháy, hỏng phần cứng, hành động phá hoại hay ăn cắp Giải pháp: Các tệp tin ghi cần thường xuyên lập dự phòng, tốt hàng ngày định khơng mức hàng tuần Trong điều kiện lý tưởng nên có tệp tin dự phòng nhiều nữa, tệp tin cất giữ an tồn văn phịng tệp tin cất giữ an tồn ngồi văn phịng Quy trình lập dự phịng phải kiểm tra định kỳ nên có kế hoạch chi tiết cho việc phục hồi trường hợp tệp tin liệu bị hỏng tệp tin dự phòng bị hỏng Các liệu quan trọng nên cất giữở máy chủ trung tâm, hệ thống lưu giữ mạng, không nên lưu giữở máy tính riêng lẻ Điều quan trọng đĩa cứng riêng lẻ dễ bị hỏng hóc, dẫn đến toàn liệu đĩa cứng Máy chủ hệ thống lưu giữ mạng nên sử dụng RAID hệ thống khác để đĩa cứng bị hỏng, liệu không bị Máy chủ tệp tin trung tâm, hệ thống lưu giữ liên quan đến mạng, đĩa dự phịng nên đểởnơi an tồn, có khóa số người hạn chế tiếp cận 3 Bảo vệ hệ thống máy tính Rủi ro: Phần cứng, phần mềm tệp tin liệu bị hỏng việc sử dụng trái phép tin tặc, cài đặt phần mềm không đăng ký, virus phá hoại Giải pháp: Công ty nên cài đặt phần mềm diệt virus, chẳng hạn Norton AntiVirus, tất máy tính thực quy định định kỳ chạy cập nhật phần mềm Phần mềm diệt virus nên thiết kế để quét tất tệp tin công ty nhận qua email mở Cơng ty nên có quy định không chạy phần mềm chưa cài đặt, khơng có quyền phần mềm tự chạy mà không phê chuẩn văn cán quản lý IT cấp quản lý phù hợp Trong đó, người sử dụng bình thường mà dùng máy chạy mơi trường Windows nên có quyền “người sử dụng” để họ cài đặt phần mềm vào máy tính họ Theo cách này, cán quản lý IT cài đặt phần mềm vào máy tính Nếu cơng ty có hệ thống mạng máy tính mà kết nối với Internet cơng phải bắt buộc phải có tường lửa mạng công ty với internet Nếu máy tính đơn lẻ kết nối trực tiếp với internet, máy tính nên có tường lửa cho phần mềm, chẳng hạn Norton Firewall, cài đặt máy cần thiết kế xác ... Định kỳ phải kiểm tra nâng cao hiệu biện pháp kiểm sốt nội Vai trị kiểm tốn nội Một số cơng ty chọn có ? ?kiểm tốn nội bộ? ?? chịu trách nhiệm đảm bảo hệ thống kiểm soát nội tn thủ Kiểm tốn nội khơng... viên cua phịng kế tốn biện pháp kiểm soát nội áp dụng cho phịng kế tốn Cụ thể, kiểm tốn nội thường có trách nhiệm kiểm tra: • Việc tn thủ quy trình sách, vốn phần hệ thống kiểm sốt nội cơng ty;... Ban Kiểm sốt Mặc dù vai trị quyền hạn Ban Kiểm sốt theo Luật Doanh nghiệp khơng rõ ràng mức đó, có khả Ban Kiểm sốt đóng vai trị kiểm tốn nội miêu tả KIỂM SOÁT BÁN HÀNG VÀ GIAO HÀNG Cam kết hợp
Ngày đăng: 26/08/2022, 10:41
Xem thêm: