Các nhân tố ảnh hưởng đến chất lượng kiểm toán công nghệ thông tin – nghiên cứu thực nghiệm tại thành phố hồ chí minh 2022

1 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO NGÂN HÀNG NHÀ NƢỚC VIỆT NAM ĐẠI HỌC NGÂN HÀNG THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH  KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC CÁC NHÂN TỐ ẢNH HƢỞNG ĐẾN CHẤT LƢỢNG KIỂM TOÁN CÔNG NGHỆ THÔNG TIN NGHIÊN.

1 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO NGÂN HÀNG NHÀ NƢỚC VIỆT NAM ĐẠI HỌC NGÂN HÀNG THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH  KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC CÁC NHÂN TỐ ẢNH HƢỞNG ĐẾN CHẤT LƢỢNG KIỂM TỐN CƠNG NGHỆ THƠNG TIN - NGHIÊN CỨU THỰC NGHIỆM TẠI THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH CHUYÊN NGÀNH: KẾ TOÁN MÃ SỐ: 7340301 SVTH: NGUYỄN HUỲNH BẢO DIỆP MSSV: 050606180058 Lớp: HQ6-GE07 GVHD: TS NGUYỄN THỊ MAI HƢƠNG TP HỒ CHÍ MINH, NĂM 2022 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO NGÂN HÀNG NHÀ NƢỚC VIỆT NAM ĐẠI HỌC NGÂN HÀNG THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH  KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC CÁC NHÂN TỐ ẢNH HƢỞNG ĐẾN CHẤT LƢỢNG KIỂM TỐN CƠNG NGHỆ THÔNG TIN - NGHIÊN CỨU THỰC NGHIỆM TẠI THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH CHUN NGÀNH: KẾ TỐN MÃ SỐ: 7340301 SVTH: NGUYỄN HUỲNH BẢO DIỆP MSSV: 050606180058 Lớp: HQ6-GE07 GVHD: TS NGUYỄN THỊ MAI HƢƠNG TP HỒ CHÍ MINH, NĂM 2022 i TÓM TẮT Nghiên cứu đề xuất mơ hình nghiên cứu kế thừa từ nghiên cứu Bzuwerk Yemer Begashaw (2018) bao gồm: biến phụ thuộc (ITAQ) biến độc lập (KTNK, KTKS, KNKT, TTPP TCS), sử dụng kế hợp hai phương pháp nghiên cứu định tính (nhằm xác định nhân tố tác động xây dựng mơ hình nghiên cứu) nghiên cứu định lượng (nhằm đánh giá mức độ ảnh hưởng nhân tố đến ITAQ thông qua hồi quy tuyến tính phần mềm SPSS 20) với kích thước mẫu 125 biến quan sát giai đoạn 20119-2021 Kết phân tích có độc lập biến có mối quan hệ chiều với biến phụ thuộc bao gồm: (1) Kiến thức lực kiểm tốn cơng nghệ thơng tin Kiểm tốn viên, (2) Kiến thức kiểm sốt cơng nghệ thơng tin Kiểm tốn viên (3) Tính có sẵn nguồn lực Bên cạnh tổng hợp nhận xét chung tình hình chất lượng kiểm tốn (AQ) qua ba năm 2019, 2020, 202của doanh nghiệp kiểm toán (DNKT) Việt Nam với kết kiểm định, tác giả đưa số hàm ý sách nhằm góp phành thúc đẩy cho định hướng phát triển IT Audit DNKT KTV hành nghề TP HCM tiến trình hội nhập khu vực quốc tế Key words: Chất lượng kiểm tốn cơng nghệ thơng tin, Kiến thức lục kiểm toán IT, Kiến thức kiểm soát IT, Kỹ kiểm tốn mơi trường cơng nghệ thơng tin, Thủ tục phương pháp kiểm tốn tính có sẵn nguồn lực ii LỜI CAM ĐOAN Tác giả xin cam đoan đề tài nghiên cứu: “Các nhân tố ảnh hƣởng đến chất lƣợng kiểm tốn cơng nghệ thơng tin –Nghiên cứu địa bàn Thành phố Hồ Chí Minh” kết nghiên cứu độc lập tác giả hướng dẫn khoa học TS Nguyễn Thị Mai Hương Khóa luận cơng trình nghiên cứu riêng tác giả, kết nghiên cứu trung thực, khơng có nội dung công bố trước nội dung người khác thực ngoại trừu trích dẫn dẫn nguồn đầy đủ khóa luận Thành phố Hồ Chí Minh, ngày 11 tháng năm 2022 Nguyễn Huỳnh Bảo Diệp iii LỜI CẢM ƠN Để hồn thành tốt đề tài nghiên cứu này, xin chân thành cảm ơn Ban Giám Hiệu, Lãnh đạo Giảng viên Khoa Kế Tốn – Kiểm Tốn tồn thể quý Thầy Cô Trường Đại Học Ngân Hàng TPHCM hỗ trợ, tạo điều kiện học tập tốt để tơi có tảng kiến thức vững nghề nghiệp Kế toán, Kiểm toán Tác giả xin bày tỏ lòng biết ơn sâu sắc với Giảng viên hướng dẫn – TS Nguyễn Thị Mai Hương nhiệt tình bảo, theo dõi, chia sẻ tài liệu, truyền đạt kiến thức quý báu nhiệt huyết nghiên cứu để tơi hồn thiện Khóa luận tốt nghiệp tốt Xin gửi lời cảm ơn chân thành đến gia đình, bạn bè đồng hành, ủng hộ động viên tinh thần tạo niềm tin vững giúp tơi hồn thành tốt Khóa luận Tác giả Nguyễn Huỳnh Bảo Diệp iv MỤC LỤC TÓM TẮT i LỜI CAM ĐOAN ii LỜI CẢM ƠN iii MỤC LỤC iv DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT viii DANH MỤC BẢNG x DANH MỤC HÌNH VÀ BIỂU ĐỒ xi CHƢƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ ĐỀ TÀI NGHIÊN CỨU 1.1 Tính cấp thiết đề tài 1.2 Tổng quan cơng trình nghiên cứu 1.2.1 Các giai đoạn phát triển kiểm tốn cơng nghệ thơng tin 1.2.2 Các cơng trình nghiên cứu chất lƣợng kiểm tốn công nghệ thông tin giới 1.2.3 Các cơng trình nghiên cứu cơng bố Việt Nam 10 1.2.4 Nhận định vấn đề nghiên cứu 17 1.3 Mục tiêu nghiên cứu 19 1.4 Câu hỏi nghiên cứu 19 1.5 Đối tƣợng phạm vi nghiên cứu 19 1.5.1 Đối tƣợng nghiên cứu 19 1.5.2 Phạm vi nghiên cứu 19 1.6 Phƣơng pháp nghiên cứu 20 1.7 Dự kiến đóng góp đề tài 20 v 1.8 Kết cấu luận văn 20 KẾT LUẬN CHƢƠNG 22 CHƢƠNG 2: CƠ SỞ LÝ THUYẾT VỀ CHẤT LƢỢNG KIỂM TỐN CƠNG NGHỆ THƠNG TIN 23 2.1 Sự cần thiết việc phát triển công nghệ thông tin kỷ nguyên chuyển đổi kỹ thuật số 23 2.2 Kiểm tốn cơng nghệ thơng tin kỹ nguyên chuyển đổi kỹ thuật số 24 2.2.1 Tầm quan trọng kiểm tốn cơng nghệ thơng tin 24 2.2.2 Chuyển đổi kỹ thuật số ảnh hƣởng kiểm tốn cơng nghệ thông tin 25 2.2.3 Những đặc điểm kiểm tốn cơng nghệ thơng tin 26 2.3 Một số khái niệm 28 2.3.1 Kiểm tốn cơng nghệ thơng tin 28 2.3.2 Chất lƣợng kiểm toán 30 2.4 Quy trình kiểm tốn cơng nghệ thơng tin 32 2.4.1 Lập kế hoạch kiểm toán 32 2.4.2 Thực kiểm toán 33 2.5 Các yếu tố quan trọng ảnh hƣởng đến chất lƣợng kiểm toán 34 2.5.1 Các nhân tố ảnh hƣởng đến chất lƣợng kiểm toán cơng nghệ thơng tin xuất phát từ kiểm tốn viên 35 2.5.2 Nhân tố ảnh hƣởng đến chất lƣợng kiểm tốn cơng nghệ thơng tin xuất phát từ doanh nghiệp kiểm toán 40 vi 2.5.3 Các nhân tố ảnh hƣởng đến chất lƣợng kiểm tốn cơng nghệ thơng tin xuất phát từ khách hàng 42 KẾT LUẬN CHƢƠNG 44 CHƢƠNG 3: THIẾT KẾ NGHIÊN CỨU 45 3.1 Quy trình nghiên cứu 45 3.2 Phƣơng pháp nghiên cứu 47 3.2.1 Nghiên cứu định tính 47 3.2.2 Nghiên cứu định lƣợng 48 3.3 Xây dụng thang đo 49 3.3.1 Biến phụ thuộc 50 3.3.2 Biến độc lập 50 3.4 Chọn mẫu nghiên cứu 53 3.5 Phƣơng pháp công cụ thu thập liệu 53 3.5.1 Quy mô thiết kế 54 3.5.2 Thiết kế bảng câu hỏi 54 3.6 Đề xuất mơ hình nghiên cứu 54 KẾT LUẬN CHƢƠNG 57 CHƢƠNG 4: KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU 58 4.1 Phân tích thống kê mô tả 58 4.1.1 Mô tả liệu khảo sát 58 4.1.2 Kết thống kê mô tả 60 vii 4.1.3 Thống kê tần số thang đo chất lƣợng kiểm toán độc lập nhân tố ảnh hƣởng đến chất lƣợng kiểm toán độc lập 61 4.2 Phân tích tƣơng quan 67 4.2.1 Kiểm định giả thuyết 67 4.2.2 Kết phân tính tƣơng quan hồi quy đa biến 71 4.3 Kiểm tra đa cộng tuyến 74 4.4 Phân tích kết mơ hình hồi quy 75 KẾT LUẬN CHƢƠNG 77 CHƢƠNG 5: BÀN LUẬN VỀ KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU VÀ ĐỀ XUẤT MỘT SỐ HÀM Ý CHÍNH SÁCH 79 5.1 Thảo luận 79 5.2 Khuyến nghị 81 5.3 Hạn chế đề tài nghiên cứu 83 5.4 Định hƣớng nghiên cứu tƣơng lai 83 KẾT LUẬN CHƢƠNG 84 KẾT LUẬN CHUNG 85 TÀI LIỆU THAM KHẢO 86 PHỤ LỤC 89 viii DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT Các chữ viết tắt có nguồn gốc tiếng Việt Từ viết tắt Nguyên nghĩa TP.HCM Thành phố Hồ Chí Minh DN Doanh nghiệp KTNN Kiểm toán nhà nước BCTC Báo cáo tài KTV Kiểm tốn viên DNKT Doanh nghiệp kiểm tốn VAS 220 Chuẩn mực kiểm toán VN số 220 Các từ viết tắt có nguồn gốc tiếng anh Từ viết tắt Nguyên nghĩa SPSS Statistical Package for the Social Science ITAQ Information Technology Audit Quality (Chất lượng kiểm toán công nghệ thông tin ) IT Information Technology (công nghệ thơng tin) AQ Audit Quality (Chất lượng kiểm tốn) IT Audit Information Technology Audit ( Kiểm tốn cơng nghệ thơng tin ) CAATs Computer assisted audit techniques (kỹ thuật dùng máy tính hỗ trợ cơng việc kiểm tốn) EDP Electronic Data Process (Quy trình liệu điện tử) AICPA American Institute of Certified Public Accountants (Viện Kế tốn Cơng chứng Hoa Kỳ) 81 liệt kê quan trọng ảnh hưởng đến ITAQ Kết từ người hỏi, kiến thức lực IT Audit xếp hạng đầu tiên, kiểm toán kiểm sốt IT xếp thứ hai, tính có sẵn nguồn nhân lực xếp hạng thứ ba, kỹ kiểm toán xếp thứ tư, thủ tục kiểm toán phương pháp xếp hạng thứ năm 5.2 Khuyến nghị Đóng góp nghiên cứu xác định nhân tố ảnh hưởng đến ITAQ sử dụng để phát triển bảng câu hỏi Nội dung khóa luận tập trung trình bày số liệu thống kê mô tả sơ mối quan hệ yếu tố ảnh hưởng đến ITAQ Tác giả nhận thấy kiến thức lực IT Audit KTV, kiến thức kiểm sốt IT KTV, tính có sẵn nguồn lực có mối tương quan đáng kể với ITAQ Điều có ý nghĩa nhà hoạch định sách quan kiểm tốn chuyên nghiệp việc cải thiện ITAQ Trong đó, Lĩnh vực IT thường xuyên thay đổi công nghệ kiến trúc hệ thống khiến cho hoạt động kiểm toán phải liên tục thay đổi, gây áp lực thời gian, công sức giảm hiệu quản lý; Nguồn nhân lực IT Audit thiếu yếu Dựa phát nghiên cứu, tác giả đưa số khuyến nghị sau: Một là, IT Audit phận chịu trách nhiệm phân tích đánh giá sở hạ tầng công nghệ tổ chức để phát vấn đề liên quan đến quản lý rủi ro, tuân thủ hay hiệu hoạt động doanh nghiệp… Vì vậy, người làm kế toán kiểm toán cần cập nhật IT, cần có kiến thức, kỹ IT, đảm bảo vấn đề tuân thủ, để hạn chế rủi ro nâng cao hiệu hoạt động phận Cách tiếp cận theo hướng dẫn ISACA việc nhận diện phân loại rủi ro, từ xác định nội dung chủ đề kiểm toán chủ động xây dựng hồ sơ rủi ro đầy đủ logic, dễ dàng cho việc lên kế hoạch kiểm toán đánh giá nguyên nhân gốc rễ Tuy nhiên, cách làm đòi hỏi nhiều thời gian trình độ nhân viên đặc biệt điều kiện vận dụng IT Do đó, để có kết kiểm tốn tốt trước tiên, phải có đội ngũ nhân lực đáp ứng yêu cầu, đồng thời thành lập nhóm gồm đội ngũ có chuyên môn IT KTV giàu kinh nghiệm để cử 82 đào tạo để nâng cao trình độ đội ngũ chuyên gia kế toán, kiểm toán khơng nghiệp vụ kế tốn, kiểm tốn mà IT Mỗi KTV phải tự đánh giá yếu tố để xác định khả cải thiện IT Audit họ kết nên sử dụng để ưu tiên hội đào tạo phát triển khác biệt yếu tố coi quan trọng thành công kiểm tốn Hai là, IT Audit chương trình quản lý thông tin quan trọng cho ngân hàng tổ chức tài chính, doanh nghiệp hoạt động nên vấn đề, gồm: an ninh mạng; vận hành hệ thống; quản trị bảo vệ liệu; quản trị đám mây; tích hợp khung quản trị IT doanh nghiệp đảm bảo an toàn bảo mật yêu cầu quan trọng Do đó, đơn vị chủ quản cần tiếp tục hoàn thiện khung pháp lý kế toán, kiểm toán với nội dung đổi nguyên tắc, quy trình phù hợp tạo điều kiện cho ứng dụng IT Bên cạnh đó, tài liệu đào tạo IT Audit cần xây dựng triển khai theo giai đoạn Trong đó, cần tổ chức nghiên cứu, tìm hiểu sâu ứng dụng IT ngành, đồng thời bổ sung kiến thức IT chương trình đào tạo chun mơn để KTV thực mục tiêu IT Audit liên quan đến báo cáo tài phát triển ứng dụng hỗ trợ q trình kiểm tốn sở áp dụng chuẩn mực quốc tế Phát triển hoạt động hội nghề nghiệp quan hệ hợp tác quốc tế bối cảnh công nghệ làm cho hoạt động nghề nghiệp khu vực địa lý gần tham khảo tài liệu hướng dẫn quan kiểm toán tối cao DN kiểm toán độc lập Big Four để học hỏi kinh nghiệm, tiếp cận phương pháp khác Ba là, Việc xác định yếu tố ảnh hưởng đến chất lượng quy trình IT Audit cung cấp cho hướng dẫn quản lý kiểm toán việc đánh giá cần thiết cho cam kết đảm bảo cụ thể Hơn nữa, cách xác định yếu tố quan trọng liên quan đến ITAQ, kiểm sốt tốt quy trình kiểm tốn cải thiện hiệu hiệu kiểm toán Xem xét nhấn mạnh tồn cầu việc kiểm sốt thơng tin sử dụng để BCTC yêu cầu tuân thủ bên ngồi, có sử dụng yếu tố quan trọng để phân tích ITAQ có giá trị liên quan chất lượng tổng thể Chúng tin khả xác định ITAQ 83 quan trọng phát triển công nghệ Đồng thời, triển khai kiểm toán chuyên đề IT như: việc đầu tư hạ tầng IT, đảm bảo an ninh thông tin, hệ thống thông tin cụ thể lồng ghép IT Audit vào kiểm tốn Trong đó, đồn kiểm tốn phải coi trọng công tác khảo sát, lập kế hoạch xác định mục tiêu IT Audit; đánh giá rủi ro kiểm toán xác định thủ tục kiểm toán nhằm giảm thiểu rủi ro; xem xét vấn đề chung cụ thể hệ thống thông tin để đánh giá rủi ro tiềm tàng 5.3 Hạn chế đề tài nghiên cứu Bất kỳ nghiên cứu có giới hạn nghiên cứu Vì vậy, nghiên cứu có giới hạn nghiên cứu sau:  Nghiên cứu xem xét hoạt động IT Audit, khơng xem xét đến hoạt động kiểm tốn khác kiểm toán nhà nước hay kiểm toán nội  Nghiên cứu thực DNKT TP.HCM, cụ thể DNKT cung cấp dịch vụ kiểm toán cho 100 DN niêm yết sàn HoSE  Số lượng người tham gia khảo sát dừng lại 125, đối tượng khảo sát chủ yếu trưởng nhóm trợ lý kiểm toán  Nghiên cứu xem xét ảnh hưởng nhiều nhân tố đến ITAQ nên kết không chuyên sâu nghiên cứu riêng ảnh hưởng nhân tố đến ITAQ 5.4 Định hƣớng nghiên cứu tƣơng lai Nghiên cứu xác định yếu tố cụ thể ảnh hưởng đến ITAQ Đây bước quan trọng để phát triển mơ hình kiểm tra ITAQ Nghiên cứu có số điểm mạnh Do đó, nghiên cứu tương lai mở rộng nghiên cứu tương lai hoạt động kiểm toán nhà nước, kiểm toán nội 84 Nghiên cứu khảo sát thực nghiên cứu tập trung vào vài biến yếu tố, đó, nghiên cứu tương lai kết hợp yếu tố quan trọng khác nghiên cứu Đồng thời, lặp lại cấu mẫu bao gồm DNKT khắp tỉnh nước để nâng cao khả tổng qt hóa kết nghiên cứu Ngồi cịn có khả số yếu tố riêng lẻ ảnh hưởng lẫn / làm việc để ảnh hưởng đến ITAQ Nghiên cứu bổ sung hữu ích để khám phá mối quan hệ yếu tố KẾT LUẬN CHƢƠNG Trong chương 5, tác giả tiến hành bàn luận kết nghiên cứu bao gồm kết nghiện cứu định tính nghiên cứu định lượng Tiếp đó, dựa thực trạng ITAQ kết nghiên cứu phân tích, tác giả đưa hàm ý sách tác động vào nhân tố ảnh hưởng đến ITAQ Các giải pháp tập trung vào ba nhân tố ảnh hưởng đến ITAQ xác định chương Đó (1) Kiến thức lực IT Audit KTV, (2) Kiến thức kiểm soát IT KTV (3) Tính có sẵn nguồn lực Ngoài ra, tác giả đưa hạn chế khóa luận hướng nghiên cứu đề tài Nhằm giúp nghiên cưu ssau hoàn thiện với chủ đề 85 KẾT LUẬN CHUNG Trên sở kết nghiên cứu đề tài thực thành công mục tiêu đề ra, xác định nhân tố ảnh hưởng đến ITAQ đo lường tác động nhân tố ảnh hưởng đến ITAQ Cụ thể: Nghiên cứu định tính giúp tác giả nhận diện nhân tố tác động sở kế thừa mơ hình nghiên cứu Bzuwerk Yemer Begashaw (2018), đánh giá thực trạng tình hình IT Audit Nghiên cứu định lượng hỗ trợ tác giả việc đo lường mức độ tác động nhân tố đến ITAQ- Nghiên cứu địa bàn TP.HCM Nghiên cứu thu 125 bảng trả lời từ nhân viên chuyên nghiệp làm việc 15 DNKT TP.HCM Kết phân tích thống kê mơ tả cho thấy thang đo KTNL, KTKS, KNKT, TTPP VÀ TCS nhận nhiều đồng ý KTV Kết phân tích tương quan cho thấy biến độc lập X với biến phụ thuộc Y có mối liên hệ tuyến tính với Sau phân tích hồi quy tuyến tính bội, Kết cho thấy có nhân tố tác động chiều phụ thuộc vào ITAQ bao gồm (1) Kiến thức lực IT Audit KTV, (2) Kiến thức kiểm soát IT KTV (3) Tính có sẵn nguồn lực Bên cạnh đó, luận văn khái quát kết KSCL qua năm 2019, 2020, 2021 Dựa kết này, tác giả đưa giải pháp nhằm tác động đến nhân tố ảnh hưởng đến ITAQ, đóng góp giải pháp gắn liền với thực trạng, từ hỗ trợ nâng cao ITAQ tương lai 86 TÀI LIỆU THAM KHẢO Tài liệu Tiếng Việt Bộ Tài Chính (2014), Thơng tư 157/2014/TT-BTC quy định kiểm sốt chất lượng kiểm toán Hà, N.T.T (2021) Kiểm toán công nghệ thông tin: Cần cẩm nag hướng dẫn đội ngũ nhân lực chuyên sâu Truy xuất từ: Kiểm toán nhà nước (2015), Quyết định số 1468/QĐ-KTNN NĂM 2015: Quyết định việc thành lập phòng kiểm tốn cơng nghệ thơng tin thuộc trung tâm tin học Kiểm toán nhà nước (2021), Quyết định số 1934/QĐ-KTNN năm 2021- định ban hành tiêu chí phương pháp đánh giá mức độ ứng dụng công nghệ thơng tin Kiểm tốn nhà nước Nguyễn Văn Hịa, (2020) Đánh giá tác động cơng nghệ số đến lĩnh vực kế toán nay, Luận văn thạc sĩ kinh tế, trường Đại học Kinh tế Thành phố Hồ Chí Minh Nghiên cứu Nguyễn Hồng Nam, (2021) Các yếu tố ảnh hưởng đến ứng dụng cơng nghệ lĩnh vực kế tốn, kiểm tốn Việt Nam, Luận văn thạc sĩ kinh tế, trường Đại học Kinh tế Thành phố Hồ Chí Minh Ngũ Thái Ngọc Khiêm, (2014) Vận dụng chuẩn mực quốc tế để xây dựng quy trình thủ tục kiểm tốn hệ thống cơng nghệ thơng tin kiểm tốn báo cáo tài (BCTC) Việt Nam, Luận văn thạc sĩ Kinh tế, trường Đại học Kinh tế Thành phố Hồ Chí Minh Phùng Thị Hằng, (2015) Phát triển nguồn nhân lực cơng nghệ thơng tin kiểm tốn nhà nước Việt Nam, Luận văn thạc sĩ Kinh tế, trường Đại học Kinh tế- Đại học Quốc gia Hà Nội 87 Trần Thị Giang Tân, 2011 Cơ sở lý luận thực tiễn kiểm soát chất lượng hoạt động KTĐL VN, đề tài nghiên cứu khoa học công nghệ cấp bộ, Trường Đại học Kinh tế TP.HCM 10 Vũ Thị Ngọc Thảo, (2012) Ứng dụng cơng nghệ thơng tin vào kế tốn kiểm soát doanh nghiệp nhỏ vừa Việt Nam, Luận văn thạc sĩ kinh tế, trường Đại học Kinh tế Thành phố Hồ Chí Minh Tài liệu Tiếng Anh Bzuwerk Yemer 2018, Factor Affecting The Quality Of Information Technology (IT) Audit In Ethiopian Commercial Banks, the Degree of Master of Science in Information Science Carcello J, Hermanson R, McGrath N (1992), Audit quality attributes: the perceptions of audit partners, preparers, and financial statement Users, Aud J Pract Theory, 1-15 Catanach and walker(1999), the international debate over mandatory auditor rotation:a conceptual research framework, journal of international accounting,auditing&taxation, vol8, 43-66 Carroll, M et al (2009), An Information Systems Auditor’s Profile, Alternation 1461, 1023-1757 Institute of Internal Auditors 2013 Global Technology Audit Guide Management of IT Auditing 2nd Edition The Institute of Internal Auditors Komneni, V (2008) ICT Auditing and Required Competencies, Comm Assoc InfoSyst, 21-44 Merhout J,Havelka D (2008), 'Information technology auditing:avalueadded it governance partnership between itmanagement and Audit, Comm Assoc InfoSyst, 463–483 88 Mengistu, B.A., (2016) Auditing IT and IT Governance in Ethiopia, Addis Ababa University, IT Doctoral Programme, Information Systems Track, 3745 Nkwe, N (2011), State of Information Technology Auditing in Botswana, Asian Journal of Finance & Accounting ISSN 1946-052X, 3-8 10 Schroeder M, Solomon I, Vickrey D (1986), Auditquality: the perceptions of audit audit-committee chairpersons and auditpartners, Aud J Pract Theory, 86–94 11 Stoel, D., et al (2012), An Analysis of Attributes that Impact Information Technology Audit Quality: A study of IT and financial audit practitioners, International Journal of Accounting Information Systems, 60–79 12 Yahya, H.Y., et al (2015), Factors Affecting Information Technology Audit Quality Journal of Investment and Management, 196-203 13 Dữ liệu DỮ LIỆU.xlsx 89 PHỤ LỤC Phụ lục 1: Bảng khảo sát Google Docs Kính gửi: Anh/Chị Quý đơn vị khảo sát Tôi tên Nguyễn Huỳnh Bảo Diệp Hiện tại, tơi sinh viên chun ngành Kế tốn thuộc Khoa Kế toán – Kiểm toán, trường Đại học Ngân hàng TP.HCM thực Khóa luận tốt nghiệp với đề tài: “Các nhân tố ảnh hưởng đến chất lượng kiểm toán IT - Nghiên cứu thực nghiệm địa bàn thành phố Hồ Chí Minh" Rất mong Anh/Chị dành chút thời gian quý báu giúp trả lời số câu hỏi để tơi có sở phù hợp cho phần trình bày thực trạng giải pháp Khóa luận nghiên cứu Câu trả lời Anh/Chị nhằm mục đích nghiên cứu, thông tin cá nhân bảo mật Xin vui lòng đánh dấu vào đáp án phù hợp theo suy nghĩ Anh/Chị vấn đề nêu Phần 1: Thông tin chung- Thông tin thống kê Họ tên: Công ty kiểm tốn làm việc: ữ Giớ Trình độ học vấn: ẳng ại học ạc sĩ 1/ Anh/Chị công tác vị trí chức vụ cơng ty? ủ nhiệm kiểm tốn 90 ởng nhóm kiểm tốn ợ lý kiểm toán 2/ Bạn làm việc tổ chức bao lâu? ới năm -5 năm -10 năm 3/ Kinh nghiệm bạn lĩnh vực IT Audit? 100 đến 400 nhân viên 50 đến 100 nhân viên ới 50 nhân viên Phần 2- Sau đề cập đến thuộc tính phản ánhITAQ (1)Rất khơng đồng ý – (2) Khơng đồng ý – (3) Bình thường – (4) Đồng ý – (5) Rất đồng ý STT Chỉ tiêu Mức độ đồng ý IT Audit lập kế hoạch đầy đủ Có đủ nguồn lực khung thời gian để đáp ứng mục tiêu phạm vi IT Audit 5 KTV hiểu quy trình đánh giá mục đích 91 IT Audit Các thành viên nhóm IT Audit thiết lập phát kiểm toán dựa chứng có liên quan đầy đủ 5 Báo cáo IT Audit trình bày cho ban quản lý bên kiểm toán Nhận thức chung ITAQ công ty cao Phần – Nội dung khảo sát nhân tố ảnh hƣởng đến ITAQ (1) Rất đồng ý – (2) Khơng đồng ý – (3) Bình thường – (4) Đồng ý – (5) Rất đồng ý STT Chỉ tiêu Mức độ đồng ý I Các nhân tố ảnh hƣởng đến ITAQ N1 Kiến thức lực IT Audit KTV KTV IT cần có cấp chứng chuyên môn IT chuyên ngành KTV IT cần có kiến thức IT hệ thống thông tin KTV IT cần phải có kiến thức Cơng cụ kiểm tốn bị quấy rối máy tính KTV IT cần có kiến thức rủi ro liên quan đến việc sử dụng 92 N2 Kiến thức kiểm soát IT KTV KTV IT cần có kiến thức quy trình kinh doanh kiểm soát nội KTV IT cần phải có kiến thức quản trị IT KTV IT cần phải có kiến thức bảo mật thơng tin KTV cần có kiến thức kiểm soát ứng dụng (Đầu vào, xử lý, đầu ra, tệp liệu kiểm sốt bảo mật ứng dụng) N3 Kĩ kiểm tốn mơi trƣờng IT KTV IT phải phát triển thực kế hoạch đánh giá 10 KTV IT phải chuẩn bị sử dụng danh sách kiểm tra 11 KTV IT phải ghi lại phát chứng kiểm tốn 12 KTV IT cần phải có kỹ nói viết N4 Thủ tục phƣơng pháp kiểm toán 13 Việc đánh giá cần lập kế hoạch đầy đủ 14 KTV IT cần sử dụng phương pháp kiểm toán mạnh mẽ để lập kế hoạch quản lý kiểm toán 93 15 Giám đốc IT Audit phải tích cực việc lập kế hoạch thực đánh giá 16 Mục tiêu, phạm vi kế hoạch đánh giá phải lập thành văn đồng ý bên đánh giá nhóm đánh giá 17 Cần giao tiếp thường xuyên giám đốc kiểm toán quản lý cấp cao N5 Tính có sẵn nguồn lực 18 Các cơng cụ kiểm tốn hỗ trợ máy tính cần sử dụng để thử nghiệm phân tích 19 Cần có đủ thời gian để tiến hành IT Audit 20 Cần có đủ ngân sách phân bổ để tiến hành IT Audit 21 Cần có đủ nhân viên đánh giá để thực IT Audit việc đáp ứng đường liệu Phụ lục 2: Danh sách Công ty kiểm toán ngƣời tham gia khảo sát làm việc STT I Tên Công ty SL ngƣời khảo sát Chủ nhiệm kiểm tốn Doanh nghiệp kiểm tốn có quy mơ lớn Trƣởng Trợ lí Khác nhóm kiểm kiểm tốn tốn 94 a Trên 400 NV Công ty TNHH PwC Việt Nam Công ty TNHH EY Việt Nam Công ty TNHH Deloitte Việt Nam Công ty TNHH KPMG Việt Nam 11 11 12 11 0 15 10 2 11 1 2 2 b Từ 100 đến 400 NV Cơng ty TNHH Kiểm tốn CPA Việt Nam Cơng ty TNHH Kiểm tốn tư vấn A&C Cơng ty TNHH Hãng kiểm tốn AASC Cơng ty TNHH Kiểm tốn Tư vấn RSM Việt Nam Cơng ty TNHH Kiểm tốn VACO Cơng ty TNHH Dịch vụ Kiểm tốn Tư vấn UHY Công ty TNHH PKF Việt Nam Cơng ty TNHH Kiểm tóan Định giá VN 10 11 12 II Doanh nghiệp kiểm tốn có quy mơ vừa c Từ 50 đến 100 NV Công ty TNHH Dịch vụ Tư vấn Tài 13 Kế tốn Kiểm tốn Phía Nam 95 14 15 Cơng ty TNHH Kiểm tốn Tư vấn Chuẩn Việt Công ty TNHH Dịch vụ Tư vấn Tài Kế tốn Kiểm tốn Nam Việt Tổng 0 125 23 81 13 ... NGÂN HÀNG THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH  KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC CÁC NHÂN TỐ ẢNH HƢỞNG ĐẾN CHẤT LƢỢNG KIỂM TỐN CƠNG NGHỆ THƠNG TIN - NGHIÊN CỨU THỰC NGHIỆM TẠI THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH CHUYÊN... Tác giả xin cam đoan đề tài nghiên cứu: ? ?Các nhân tố ảnh hƣởng đến chất lƣợng kiểm toán công nghệ thông tin ? ?Nghiên cứu địa bàn Thành phố Hồ Chí Minh? ?? kết nghiên cứu độc lập tác giả hướng dẫn... 2.5.2 Nhân tố ảnh hƣởng đến chất lƣợng kiểm tốn cơng nghệ thơng tin xuất phát từ doanh nghiệp kiểm toán 40 vi 2.5.3 Các nhân tố ảnh hƣởng đến chất lƣợng kiểm tốn cơng nghệ thơng tin xuất