HOÀN THIỆN KẾ TOÁN CÁC KHOẢN PHẢI THU TRONG ĐIỀU KIỆN ÁP DỤNG HỆ THỐNG SAP ERP TẠI CÔNG TY TNHH DUNLOPILLO VIỆT NAM TP Hồ Chí Minh 2022 TRƢỜNG ĐẠI HỌC NGÂN HÀNG TP HỒ CHÍ MINH BÙI THỊ THÙY TRANG KHÓA.
NGÂN HÀNG NHÀ NƢỚC VIỆT NAM BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC NGÂN HÀNG TP.HỒ CHÍ MINH BÙI THỊ THÙY TRANG HỒN THIỆN KẾ TỐN CÁC KHOẢN PHẢI THU TRONG ĐIỀU KIỆN ÁP DỤNG HỆ THỐNG SAP ERP TẠI CƠNG TY TNHH DUNLOPILLO VIỆT NAM KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP CHUYÊN NGÀNH: KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN MÃ SỐ: 7340301 TP Hồ Chí Minh - 2022 NGÂN HÀNG NHÀ NƢỚC VIỆT NAM BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC NGÂN HÀNG TP.HỒ CHÍ MINH BÙI THỊ THÙY TRANG HỒN THIỆN KẾ TỐN CÁC KHOẢN PHẢI THU TRONG ĐIỀU KIỆN ÁP DỤNG HỆ THỐNG SAP ERP TẠI CƠNG TY TNHH DUNLOPILLO VIỆT NAM KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP CHUYÊN NGÀNH: KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN MÃ SỐ: 7340301 GIẢNG VIÊN HƢỚNG DẪN TS NGUYỄN THỊ ĐOAN TRANG TP Hồ Chí Minh - 2022 TĨM TẮT Đề tài “Hồn thiện kế toán khoản phải thu điều kiện áp dụng hệ thống SAP ERP Công ty TNHH Dunlopillo Việt Nam” đƣợc thực với mục đích tìm hiểu việc áp dụng phần mềm SAP ERP công tác kế toán nợ phải thu doanh nghiệp cụ thể Thông qua việc sử dụng phƣơng pháp nghiên cứu tài liệu, thống kê mô tả, quan sát thực nghiệm cá nhân, tổng hợp, phân tích phƣơng pháp khảo sát, tác giả nhận thấy việc áp dụng hệ thống SAP ERP vào công tác kế tốn khoản phải thu có số ƣu điểm nhƣ: cung cấp thông tin kịp thời đáng tin cậy, tăng linh hoạt công việc, hạn chế sai sót tránh tình trạng kiêm nhiệm Tuy nhiên, tồn số nhƣợc điểm cần đƣợc công ty khắc phục nhƣ: tốn thời gian sửa chữa sai sót, hệ thống phức tạp, chi phí cao việc mua tài khoản khơng có văn hƣớng dẫn cách áp dụng hệ thống Để nâng cao chất lƣợng cơng tác kế tốn doanh nghiệp điều kiện áp dụng hệ thống nhƣ nay, tác giả cho công ty nên ban hành văn hƣớng dẫn tổ chức lớp đào tạo cách sử dụng hệ thống SAP ERP vào công tác kế tốn Đồng thời, cơng ty cần trọng việc đào tạo kiến thức kỹ chuyên môn cho nhân viên SUMMARY The study “Improving receivable accounting process with an existing SAP ERP infrastructure at Dunlopillo Vietnam Co., Ltd” is carried out with the aim of understanding the application of SAP ERP system in accounting for receivables at a specific enterprise Through the use of some methods such as: the document research method, descriptive statistic, personal observations and experiences, the synthesis, analysis and survey method…the author found that the application of SAP ERP system in receivable accounting has a number of advantages such as: providing timely and reliable information, increasing flexibility in work, limiting errors and avoiding duality However, there are still some disadvantages that need to be overcome by the company such as: time-consuming error correction, complicated system, high cost in buying accounts and no instructions on how to apply the system In order to improve the quality of accounting work with the application of SAP ERP at the enterprise, the author believes that the company should issue guidance documents and organize training classes on how to use the SAP system At the same time, the company also needs to pay more attention to training professional knowledge and skills for employees LỜI CAM ĐOAN Tôi tên là: Bùi Thị Thùy Trang Mã số sinh viên: 050606180411 Ngành: Kế toán – Kiểm toán Chuyên ngành: Kế tốn Tơi xin cam đoan khóa luận “Hồn thiện cơng tác kế toán khoản phải thu điều kiện áp dụng hệ thống SAP ERP Công ty TNHH Dunlopillo Việt Nam” cơng trình nghiên cứu tơi thực dƣới hƣớng dẫn TS Nguyễn Thị Đoan Trang Kết nghiên cứu trung thực, khơng có nội dung đƣợc cơng bố trƣớc nội dung ngƣời khác thực ngoại trừ trích dẫn đƣợc dẫn nguồn đầy đủ khóa luận Tơi xin hồn tồn chịu trách nhiệm lời cam đoan danh dự TP.Hồ Chí Minh, ngày 08 tháng 06 năm 2022 TÁC GIẢ Bùi Thị Thùy Trang LỜI CẢM ƠN Em xin chân thành cảm ơn cô Nguyễn Thị Đoan Trang quý thầy, cô Trƣờng Đại Học Ngân Hàng tận tâm truyền đạt kiến thức bổ ích năm em học tập Vốn kiến thức đƣợc tiếp thu trình học giúp em hồn thành tập cách tốt đẹp Em xin chân thành cảm ơn Ban lãnh đạo tập thể Anh/Chị kế toán Cơng ty TNHH Dunlopillo Việt Nam ln tận tình hƣớng dẫn, dạy chia sẻ kinh nghiệm để em hồn thành tốt khóa luận Cuối em kính chúc q thầy, dồi sức khỏe thành công nghiệp cao quý Đồng kính chúc anh, chị Cơng ty TNHH Dunlopillo Việt Nam dồi sức khỏe, đạt đƣợc nhiều thành công tốt đẹp công việc Em xin chân thành cảm ơn! MỤC LỤC PHẦN MỞ ĐẦU CHƢƠNG 1: CƠ SỞ LÝ THUYẾT VỀ KẾ TOÁN CÁC KHOẢN NỢ PHẢI THU VÀ HỆ THỐNG SAP ERP 1.1 Cơ sở lý thuyết kế toán khoản phải thu 1.1.1 Một số vấn đề chung kế toán khoản phải thu 1.1.1.1 Khái niệm phân loại khoản phải thu 1.1.1.2 Nguyên tắc hạch toán khoản nợ phải thu .6 1.1.2 Kế toán khoản phải thu khách hàng 1.1.2.1 Tài khoản chứng từ 1.1.2.2 Phƣơng pháp hạch toán số nghiệp vụ chủ yếu 1.1.3 Kế toán khoản phải thu nội 1.1.3.1 Tài khoản chứng từ 1.1.3.2 Phƣơng pháp hạch toán số nghiệp vụ chủ yếu 1.1.4 Kế toán thuế giá trị gia tăng đƣợc khấu trừ .11 1.1.4.1 Những quy định chung kế toán thuế GTGT đƣợc khấu trừ 11 1.1.4.2 Tài khoản chứng từ 12 1.1.4.3 Phƣơng pháp hạch toán số nghiệp vụ chủ yếu 13 1.1.5 Kế toán phải thu khác 13 1.1.5.1 Nội dung khoản phải thu khác 13 1.1.5.2 Tài khoản chứng từ 14 1.1.5.3 Phƣơng pháp hạch toán số nghiệp vụ chủ yếu 14 1.1.6 Kế tốn dự phịng phải thu khó địi 15 1.1.6.1 Nội dung khoản dự phịng phải thu khó đòi 15 1.1.6.2 Tài khoản chứng từ 16 1.1.6.3 Phƣơng pháp hạch toán số nghiệp vụ chủ yếu 16 1.2 Cơ sở lý thuyết hệ thống SAP ERP 17 1.2.1 Định nghĩa ERP 17 1.2.2 Quá trình hình thành phát triển hệ thống ERP .17 1.2.3 Cấu trúc chức hệ thống SAP ERP 18 1.2.4 Vai trò hệ thống SAP ERP 19 1.3 Tổ chức thơng tin kế tốn điều kiện ứng dụng hệ thống SAP ERP .20 1.3.1 Hệ thống chứng từ .20 1.3.2 Tổ chức liệu 21 1.3.3 Tổ chức hệ thống sổ báo cáo kế toán 21 KẾT LUẬN CHƢƠNG 22 CHƢƠNG 2: THỰC TRẠNG KẾ TOÁN CÁC KHOẢN NỢ PHẢI THU TRONG ĐIỀU KIỆN ÁP DỤNG HỆ THỐNG SAP ERP TẠI CÔNG TY TNHH DUNLOPILLO VIỆT NAM .23 2.1 Giới thiệu Công ty TNHH Dunlopillo Việt Nam .23 2.1.1 Giới thiệu chung công ty 23 2.1.2 Tổ chức máy công ty 24 2.1.3 Tổ chức máy kế tốn cơng ty .25 2.2 Thực tế triển khai hệ thống SAP ERP Công ty TNHH Dunlopillo 26 2.2.1 Quá trình triển khai thực ERP Công ty TNHH Dunlopillo 26 2.2.2 Các phân hệ hệ thống ERP Công ty TNHH Dunlopillo .27 2.3 Kế toán khoản phải thu điều kiện ứng dụng ERP công ty 27 2.3.1 Đặc điểm khoản phải thu Công ty TNHH Dunlopillo 27 2.3.2 Nguyên tắc hạch toán bút toán liên quan khoản phải thu hệ thống SAP 29 2.3.3 Kế toán khoản nợ phải thu khách hàng công ty .30 2.3.3.1 Tài khoản sử dụng .30 2.3.3.2 Chứng từ sử dụng 30 2.3.3.3 Phƣơng pháp hạch tốn ví dụ minh họa 30 2.3.4 Kế toán khoản phải thu nội 33 2.3.4.1 Tài khoản sử dụng .33 2.3.4.2 Chứng từ sử dụng 33 2.3.4.3 Phƣơng pháp hạch tốn ví dụ minh họa 34 2.3.5 Kế toán khoản phải thu khác .37 2.3.5.1 Tài khoản sử dụng .37 2.3.5.2 Chứng từ sử dụng 37 2.3.5.3 Phƣơng pháp hạch toán ví dụ minh họa 38 2.3.6 Kế toán thuế giá trị gia tăng đƣợc khấu trừ .40 2.3.6.1 Tài khoản sử dụng .40 2.3.6.2 Chứng từ sử dụng 41 2.3.6.3 Phƣơng pháp hạch tốn ví dụ minh họa 41 2.3.7 Kế toán khoản dự phịng phải thu khó địi 42 2.3.7.1 Tài khoản sử dụng .42 2.3.7.2 Chứng từ sử dụng 42 2.3.7.3 Phƣơng pháp hạch tốn ví dụ minh họa 43 2.4 Kết khảo sát cơng tác kế tốn khoản nợ phải thu công ty 43 KẾT LUẬN CHƢƠNG 47 CHƢƠNG 3: HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TOÁN CÁC KHOẢN PHẢI THU TRONG ĐIỀU KIỆN ÁP DỤNG HỆ THỐNG SAP ERP TẠI CÔNG TY TNHH DUNLOPILLO VIỆT NAM .48 3.1 Đánh giá cơng tác kế tốn nợ phải thu điều kiện áp dụng hệ thống SAP ERP 48 3.1.1 Ƣu điểm .48 3.1.2 Nhƣợc điểm .50 3.2 Giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn nợ phải thu điều kiện áp dụng hệ thống SAP ERP Công ty TNHH Dunlopillo Việt Nam 52 KẾT LUẬN .56 TÀI LIỆU THAM KHẢO 57 PHỤ LỤC i DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT Từ viết tắt Nguyên nghĩa BCTC Báo cáo tài GTGT Giá trị gia tăng TK Tài khoản TSCĐ Tài sản cố định xxxiv Hình Bút toán ghi giảm khoản nợ phải thu khác Đánh giá lại khoản phải thu nội khoản phải thu khác Hình Giao diện nhập tỷ giá xxxv Hình Giao diện T-Code “F.05” – Đánh giá lại Hình Khoản phải thu nội - Bút toán ghi nhận lãi lỗ tỷ giá cuối tháng xxxvi Hình Khoản phải thu khác - Bút toán ghi nhận lãi lỗ tỷ giá cuối tháng Hình Giao diện “F.13” – Ghi ngƣợc bút tốn đánh giá xxxvii Hình Khoản phải thu nội - Bút toán ghi ngƣợc lại bút tốn đánh giá đầu tháng Hình Khoản phải thu khác - Bút toán ghi ngƣợc lại bút toán đánh giá đầu tháng xxxviii PHỤ LỤC 10 QUY TRÌNH HẠCH TỐN KẾ TỐN THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG ĐƢỢC KHẤU TRỪ Quy trình hạch tốn tăng khoản thuế GTGT đƣợc khấu trừ Tại giao diện T-Code “Miro”, sau nhập thông tin cần thiết nhƣ ngày hóa đơn, số hóa đơn số tiền có thuế GTGT hóa đơn, kế tốn nhấn chọn vào tính thuế (Calculate tax) nhƣ hình Giao diện T-Code “Miro” Hình Hóa đơn mua hàng 007574 xxxix Hình Giao diện T-Code “Miro” Sau kế tốn hồn thành việc kéo cơng nợ, hệ thống tự động hạch toán vào tải khoản thuế GTGT đƣợc khấu trừ Hình Bút tốn ghi nhận khoản thuế GTGT đƣợc khấu trừ xl Quy trình hạch tốn giảm khoản thuế GTGT đƣợc khấu trừ Cuối tháng, kế toán phần hành phải thu phải trả có trách nhiệm tổng hợp nộp bảng kê tất thuế GTGT hàng mua vào bán Hình Bảng kê thuế GTGT hàng mua vào Hình Bảng kê thuế GTGT hàng bán xli Sau đó, kế tốn tổng hợp tiến hành truy cập T-Code “F-42” (xem hình Giao diện T-Code “F-42”) nhập thông tin cần thiết để hệ thống tiến hành khấu trừ thuế đầu vào vào khoản thuế đầu Bút toán hệ thống hạch tốn đƣợc trình bày nhƣ hình “Bút tốn ghi nhận giảm khoản thuế GTGT đƣợc khấu trừ” Hình Giao diện T-Code “F-42” Hình Bút tốn ghi nhận giảm khoản thuế GTGT đƣợc khấu trừ xlii PHỤ LỤC 11 QUY TRÌNH HẠCH TỐN KHOẢN DỰ PHÕNG NỢ PHẢI THU KHĨ ĐÕI Cuối tháng, kế tốn phần hành phải thu lập báo cáo tuổi nợ tất khoản phải thu khách hàng (xem hình “Báo cáo tuổi nợ khoản phải thu khách hàng”) Sau đó, kế tốn tính tốn khoản dự phịng truy cập vào T-Code “FB50” (xem hình Giao diện T-Code FB50), điền thơng tin giao diện Hình Báo cáo tuổi nợ khoản phải thu khách hàng xliii Hình Giao diện T-Code “FB50” Sau kế tốn điền đầy đủ thơng tin tài khoản đƣợc yêu cầu giao diện T-Code “FB50”, hệ thống tự động hạch toán bút tốn tăng khoản dự phịng phải thu khó địi nhƣ hình “Bút tốn ghi nhận khoản dự phịng nợ phải thu khó địi” bút tốn điều chỉnh giảm khoản dự phịng nợ phải thu khó địi nhƣ hình “Bút tốn điều chỉnh giảm khoản dự phịng nợ phải thu khó địi” Hình Bút tốn ghi nhận khoản dự phịng nợ phải thu khó địi xliv Hình Bút tốn điều chỉnh giảm khoản dự phịng nợ phải thu khó đòi xlv PHỤ LỤC 12 BẢNG KHẢO SÁT Ý KIẾN VỀ VIỆC ỨNG DỤNG HỆ THỐNG SAP ERP VÀO CÔNG TÁC KẾ TỐN CÁC KHOẢN PHẢI THU TẠI CƠNG TY TNHH DUNLOPILLO VIỆT NAM Kính chào Q anh/chị! Tơi Bùi Thị Thùy Trang - sinh viên trƣờng Đại học Ngân Hàng TP.HCM Hiện nay, nghiên cứu việc ứng dụng hệ thống SAP ERP vào công tác kế tốn khoản phải thu Cơng ty TNHH Dunlopillo Việt Nam Mục đích nghiên cứu để tìm ƣu nhƣợc điểm việc áp dụng hệ thống vào cơng tác kế tốn nợ phải thu doanh nghiệp Tác giả mong nhận đƣợc ý kiến anh/chị đề tài Ý kiến anh/chị giúp tác giả đƣa đƣợc số giải pháp nâng cao chất lƣợng việc ứng dụng hệ thống SAP ERP vào công tác kế tốn khoản phải thu doanh nghiệp Thơng tin trả lời anh/chị đƣợc giữ kín, anh/chị vui lòng trả lời thẳng thắn khách quan câu hỏi Xin chân thành cảm ơn! Phần - Thông tin ngƣời đƣợc khảo sát Họ tên: Vị trí làm việc: Thời gian làm việc công ty (tháng năm): Phần – Ý kiến việc áp dụng SAP vào cơng tác kế tốn nợ phải thu Anh/chị vui lòng đánh dấu (X) vào đáp án thể quan điểm anh/chị nội dung sau: (có thể chọn đáp án) Câu 1: Theo anh/chị, ƣu điểm việc thực cơng tác kế tốn khoản phải thu thơng qua hệ thống SAP ERP Công ty TNHH Dunlopillo Việt Nam gì? ☐ Cung cấp thơng tin kịp thời đáng tin cậy ☐ Tiết kiệm thời gian chi phí xlvi ☐ Nhân viên truy cập vào hệ thống ERP mà không cần ngồi công ty, tạo linh hoạt việc sử dụng ☐ Hạn chế sai sót ☐ Quyền hạn truy cập chức SAP đƣợc phân chia rõ ràng theo tài khoản sử dụng Tránh tình trạng kiêm nhiệm gây gian lận đùn đẩy trách nhiệm ☐ Khác (anh/chị vui lòng ghi cụ thể): Câu 2: Theo anh/chị, nhƣợc điểm việc thực cơng tác kế tốn khoản phải thu thơng qua hệ thống SAP ERP Công ty TNHH Dunlopillo Việt Nam gì? ☐ Tốn thời gian sửa chữa sai sót bút tốn liệu ☐ Hệ thống phức tạp, bao gồm nhiều T-Code ☐ Chi phí cao việc mua tài khoản sử dụng SAP ☐ Công ty chƣa có văn hƣớng dẫn cụ thể cách thực T-code cho phần hành kế tốn SAP ☐ Khác (anh/chị vui lịng ghi cụ thể): Câu 3: Theo anh/chị, kế toán viên cần trang bị thêm kiến thức kỹ điều kiện ứng dụng hệ thống SAP ERP vào cơng tác kế tốn nhƣ nay? 3.1 Kỹ cần trang bị thêm: ☐ Phân tích ☐ Đánh giá ☐ Cải tiến quy trình ☐ Làm việc nhóm ☐ Sử dụng phần mềm ☐ Khác (anh/chị vui lòng ghi cụ thể): 3.2 Kiến thức cần trang bị thêm: ☐ Đặc điểm doanh nghiệp xlvii ☐ Công nghệ thông tin ☐ Ngoại ngữ ☐ Kiến thức chuyên môn kế tốn ☐ Khác (anh/chị vui lịng ghi cụ thể): Hết Xin chân thành cảm ơn ý kiến đóng góp Quý anh/chị! xlviii PHỤ LỤC 13 DANH SÁCH NGƢỜI TRẢ LỜI KHẢO SÁT Số thứ tự Họ tên Chức vụ Thời gian công tác 01 Nguyễn Thị Sƣơng Kế toán tổng hợp năm 02 Bùi Thị Thanh Tuyền Kế tốn cơng nợ phải thu năm 03 Đồn Thị Huệ Kế tốn cơng nợ phải trả năm ... TÁC KẾ TOÁN CÁC KHOẢN PHẢI THU TRONG ĐIỀU KIỆN ÁP DỤNG HỆ THỐNG SAP ERP TẠI CÔNG TY TNHH DUNLOPILLO VIỆT NAM .48 3.1 Đánh giá cơng tác kế tốn nợ phải thu điều kiện áp dụng hệ thống SAP. .. tổ chức công tác kế toán nợ phải thu áp dụng hệ thống nên tác giả định lựa chọn đề tài ? ?Hoàn thiện kế toán khoản phải thu điều kiện áp dụng hệ thống SAP ERP Công ty TNHH Dunlopillo Việt Nam? ?? với... Dunlopillo Việt Nam Chƣơng 3: Hồn thiện kế tốn khoản phải thu điều kiện áp dụng hệ thống SAP ERP Công ty TNHH Dunlopillo Việt Nam 5 CHƢƠNG 1: CƠ SỞ LÝ THUYẾT VỀ KẾ TOÁN CÁC KHOẢN NỢ PHẢI THU