BÀI TẬP MƠN TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN DN (DN hạch toán theo phương pháp kê khai thường xuyên, thuế GTGT theo P2 khấu trừ ) Bài 1: Công ty X tiến hành thu mua vật liệu M nhập kho phục vụ cho sx DN, kỳ có tài liệu phát sinh đến việc thu mua sau: 1- Hoá đơn số 000145 ngày 2/2/N mua NVL M, nhâp kho số lượng 3.000 kg, đơn giá 20.000đ/kg, thuế VAT 10% phương thức toán TM/CK 2- Hoá đơn số 99726 ngày 5/2/N mua NVL M nhập kho, số lượng 2.000 kg, đơn giá 23.000 đ/kg, thuế VAT 10% phương thức toán CK, Giấy nợ số 00987 ngày với số dư Nợ cơng ty với số hố đơn phí 11.000đ, VAT 1.000 3- Phiếu xuất kho số 10 ngày 10/2/N xuất kho NVL M dùng trực tiếp cho sản xuất sản phẩm 6.000 kg 4- Hoá đơn số 089087 ngày 15/2/N mua NVL M nhập kho, số lượng 300 kg, đơn giá 24.000đồng/kg, thuế GTGT10%, phương thức toán tiền mặt số phiếu chi 123 ngày 5- Phiếu xuất kho số 11 ngày 18/2/N xuất kho NVL M dùng cho SXC số lượng 2.000 kg, 6- Hợp đồng nhận góp vốn liên doanh số 25 ngày 20/2/N, Phiếu phập kho số 12 ngày, DN nhập số lượng 1000kg với giá thoả thuận 22.000đ/kg 7- Biên kiểm kê vật tư số 02 ngày 28/2/N số NVL M thiếu hụt 100kg, trị giá ước tính 2.000.000 8- Quyết định số 02 ngày 28/2/N định số NVL M thiếu hụt yêu cầu thủ kho Nguyễn Văn AN phải bồi thường trừ vào lương Yêu cầu: a) Định khoản nghiệp vụ b/ Xác định giá xuất kho vật liệu M c/ Mở số kế tốn liên quan theo hình thức Nhật ký chung Biết DN tính giá xuất kho theo phương pháp nhập trước xuất trước Sinh viên tự cho số dư đầu kỳ tài khoản khoá sổ cuối kỳ Bài 2: Công ty X tiến hành thu mua vật liệu M nhập kho phục vụ cho sx DN, kỳ có tài liệu phát sinh đến việc thu mua sau: 1- Hoá đơn số 000145 ngày 2/2/N mua NVL M, nhâp kho số lượng 3.000 kg, đơn giá 20.000đ/kg, thuế VAT 10% phương thức toán TM/CK 2- Hoá đơn số 99726 ngày 5/2/N mua NVL M nhập kho, số lượng 2.000 kg, đơn giá 23.000 đ/kg, thuế VAT 10% phương thức toán CK, Giấy nợ số 00987 ngày với số dư Nợ công ty với số hố đơn phí 11.000đ, VAT 1.000 3- Phiếu xuất kho số 10 ngày 10/2/N xuất kho NVL M dùng trực tiếp cho sản xuất sản phẩm 6.000 kg 4- Hoá đơn số 089087 ngày 15/2/N mua NVL M nhập kho, số lượng 300 kg, đơn giá 24.000đồng/kg, thuế GTGT10%, phương thức toán tiền mặt số phiếu chi 123 ngày 5- Phiếu xuất kho số 11 ngày 18/2/N xuất kho NVL M dùng cho SXC số lượng 2.000 kg, 6- Hợp đồng nhận góp vốn liên doanh số 25 ngày 20/2/N, Phiếu phập kho số 12 ngày, DN nhập số lượng 1000kg với giá thoả thuận 22.000đ/kg 7- Biên kiểm kê vật tư số 02 ngày 28/2/N số NVL M thiếu hụt 100kg, trị giá ước tính 2.000.000 8- Quyết định số 02 ngày 28/2/N định số NVL M thiếu hụt yêu cầu thủ kho Nguyễn Văn AN phải bồi thường trừ vào lương Yêu cầu: a) Định khoản nghiệp vụ b/ Xác định giá xuất kho vật liệu M c/ Mở số kế tốn liên quan theo hình thức Nhật ký sổ Biết DN tính giá xuất kho theo phương pháp bình quân gia quyền sau lần nhập Sinh viên tự cho số dư đầu kỳ tài khoản khố sổ cuối kỳ Bài 3: Cơng ty X tiến hành thu mua vật liệu M nhập kho phục vụ cho sx DN, kỳ có tài liệu phát sinh đến việc thu mua sau: 1- Hoá đơn số 000145 ngày 2/2/N mua NVL M, nhâp kho số lượng 3.000 kg, đơn giá 20.000đ/kg, thuế VAT 10% phương thức toán TM/CK 2- Hoá đơn số 99726 ngày 5/2/N mua NVL M nhập kho, số lượng 2.000 kg, đơn giá 23.000 đ/kg, thuế VAT 10% phương thức toán CK, Giấy nợ số 00987 ngày với số dư Nợ công ty với số hố đơn phí 11.000đ, VAT 1.000 3- Phiếu xuất kho số 10 ngày 10/2/N xuất kho NVL M dùng trực tiếp cho sản xuất sản phẩm 6.000 kg 4- Hoá đơn số 089087 ngày 15/2/N mua NVL M nhập kho, số lượng 300 kg, đơn giá 24.000đồng/kg, thuế GTGT10%, phương thức toán tiền mặt số phiếu chi 123 ngày 5- Phiếu xuất kho số 11 ngày 18/2/N xuất kho NVL M dùng cho SXC số lượng 2.000 kg, 6- Hợp đồng nhận góp vốn liên doanh số 25 ngày 20/2/N, Phiếu phập kho số 12 ngày, DN nhập số lượng 1000kg với giá thoả thuận 22.000đ/kg 7- Biên kiểm kê vật tư số 02 ngày 28/2/N số NVL M thiếu hụt 100kg, trị giá ước tính 2.000.000 8- Quyết định số 02 ngày 28/2/N định số NVL M thiếu hụt yêu cầu thủ kho Nguyễn Văn AN phải bồi thường trừ vào lương Yêu cầu: a) Định khoản nghiệp vụ b/ Xác định giá xuất kho vật liệu M c/ Mở số kế tốn liên quan theo hình thức chứng từ ghi sổ Biết DN tính giá xuất kho theo phương pháp nhập trước xuất trước, định kỳ 10 ngày DN lập chứng từ ghi sổ ngày Sinh viên tự cho số dư đầu kỳ tài khoản khoá sổ cuối kỳ Bài 4: Gỉa sử cho số dư đầu kỳ hàng hố khí hố lỏng cơng ty cổ phần Nam Bạch Đằng 30.000, giá 21.000.000đ/kg SV cho ví dụ cụ thể (nhập, xuất hàng hoá trên) viết hoá đơn GTGT mua vật tư, bán vật tư, lập phiếu nhập xuất kho, vào thẻ kho, sổ chi tiết hàng hố khí lỏng vào sổ theo hình thức ghi sổ kế toán: Nhật ký sổ cái, nhật ký chung, chứng từ ghi sổ Bài 5: + Cho số dư đầu kỳ NVL loại A 3.000 kg, đơn giá 40.000 đ/kg + Trong kỳ cho nghiệp vụ kinh tế phát sinh nhập, xuất NVL loại A xen kẽ - Nhập lần - Xuất lần Yêu cầu: + Định khoản nghiệp vụ nhập, xuất xác định chứng từ gốc có liên quan + Hãy tính giá xuất kho nghiệp vụ theo phương pháp BQ liên tục, BQ kỳ dự trữ, NT - XT, NS - XT + Hãy vào thẻ kho NVL A mở sổ kế toán chi tiết NVL A theo phương pháp BQ liên tục BQ kỳ dự trữ Bài Có số liệu công ty Nội thương Bắc TSCĐ 1- Hố đơn mua TSCĐ số 0986980 ngày 1/3 tơ giá 500.000.000, thuế GTGT 10%, phương thức toán CK/TM 2- CT lý nhà kho nguyên giá 400.000.000 khấu hao tính đến thời điểm hết 390.000.000, biên lý số 20 ngày 2/3 3- Hợp đồng sơ 21 ngày 2/3 nhận góp vơn ô tô giá đánh giá 300.000.000, biên nhận giao nhận TSCĐ số 15 ngày 3/3 Yêu cầu: + Lập thẻ TSCĐ sổ chi tiết TSCĐ + Lập bảng phân bổ khấu hao tháng (biết tổng tài sản tháng trước 12.500.000.000 đồng, số khấu hao tháng trước 60.000.000 đ, phân bổ cho TK 627 40.000.000 đ, cho TK 641 10.000.000 đ, cho TK 642 10.000.000 đ) Bài 7: Tại phân xưởng SX số Cơng ty Hà Thành, có liệu tốn lương ( tự cho ví dụ ) theo yêu cầu sau: + Phân xưởng sx gồm người (4 CN quản đốc PX) có hệ số lương diễn biến từ 2,5 đến 5,0 + Quản đốc PX hưởng lương thời gian có hệ số lương 4,5 (hưởng lương thời gian theo quy định DN, 22 ngày làm việc tháng 30 ngày trừ ngày nghỉ thứ & CN mức lương tối thiểu 1150.000 đ ) + Đối với CN trực tiếp SX hưởng lương sản phẩm khoán theo tháng Diễn biến số lượng SP hoàn thành từ 2500sp đến 4000 sp với đơn giá khoán 1.200 đ/1sp + Tiền ăn ca ngày 10.000 đ tính theo số ngày thực tế làm trả bảng lương + Tiền thưởng hoàn thành kế hoạch tháng, người thưởng 500.000 đ Yêu cầu: a) Hãy lập bảng toán lương tháng bảng phân bổ tiến lương khoản trích theo lương b) Định khoản kế toán theo bảng lương lập chứng từ ghi sổ c) Mở sổ TK 334 khóa sổ cho sơ dư đầu ky TK 334 12.360.000 đ Bài Bảng toán lương tháng DN kinh doanh thương mại ( Tổ bán bàng) sau: Số TT Họ & Tên HSL Lương SP Phụ Tổng Các khoản trừ vào lương Còn Cấp lương 3383 Lĩnh 3384 389 Tổng 338 Chị A 4,32 10.635.000 1.200.000 Chị B 1,9 5.756.000 250.000 Tổng 38,5 88.500.000 2.500.000 Yêu cầu: 1- Tính liệu biểu cịn thiếu, lập bảng phân bổ tiền lương tháng 11? 2- Phản ánh vào TK kế tốn (theo hình thức chứng từ ghi sổ) khóa sổ tài khoản 334, 338 biết TK334 số dư đầu kỳ 85.365.250đ TK338 dư đầu kỳ 10.568.000đ Bài 9: Trong kỳ có nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau ( ĐVT:VNĐ) HĐ số 0000334 ngày 1/3 mua NVL A số lượng 2000 đơn giá 20.000 thuế GTGT 10% nhập kho, phương thức toán CK/TM DN xuất kho NVL A dùng cho sản xuất trực tiếp phiếu xuất số 20 ngày 2/3 1000 Xuất kho CCDC dùng cho sản xuất phiếu xuất kho số 21 ngày 3/3 4.000, phân bổ số 10 ngày 3/3 phân bổ 50% kỳ sản xuất Phiếu chi sô 30 ngày 5/3 chi 26.400.000 mua NVL phụ đưa vào sản xuất (khơng nhâp kho) hố đơn số 0003435 ngày 5/3 số lượng 1000 giá 24.000 thuế GTGT 10% 5 Bảng phân bổ tiền lương số 03, ngày 31/3 Tiền lương phải trả cho công nhân trực tiếp SX 80.000.000, cho cán phân xưởng 10.000.000 cho cán quản lý DN 32.000.000 Bảng toán tiền lương số 03 ngày 31/3 số trích khoản theo lương phận sản xuất 10.000.000, phân xưởng 2.000.000, phận quản lý 3.000.000 Bảng phân bổ khấu bao số 03 ngày 31/3 khấu hao TSCĐ dùng cho SX 10.000, cho quản lý DN 4.000 8.Cuối kỳ DN nhập kho số 31 ngày 31/3 nhập kho 1.000 sản phẩm hoàn thành, Yêu cầu: + Định khoản nghiệp vụ + Kết chuyển chi phí tính giá thành sản phẩm theo sơ đồ chữ T + Mở sổ theo hình thức (tự cho số dư đầu kỳ chi phí sản xuất kinh doanh dở dang đầu kỳ cuối kỳ) Bài 10: Có số liệu DN kinh doanh thương mại A số dư đầu tháng 1/2014 sau: Sổ tài khoản Nợ Có 111 150.432.500 112 850.000.000 131 525.700.000 133 242 45.000.000 156 676.000.000 211 560.000.000 100.000.000 214 250.000.000 311 150.000.000 331 125.000.000 552.632.500 333 42.000.000 334 26.500.000 338 110.000.000 411 1.670.000.000 421 31.000.000 Trong đó: - Phải thu DN A: 350.000.000đ; DN B: 175.700.000đ; DN H trả trước : 100.000.000đ - Phải trả DN C: 284.000.000đ; DN D : 268.632.500đ; DN trả trước cho DN G số tiền: 125.000.000đ - Hàng hóa tồn kho gồm: Ti vi mã TV-01: 25 giá trị tồn kho: 360.000.000đ; Tủ lạnh mã TL-01: 20 giá trị tồn kho: 134.000.000đ; Máy giặt mã MG-01: 35 giá trị tồn kho: 182.000.000 Trong 01/2014, DN có nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau : Ngày 2/1, Ngân hàng báo Có DN A tốn nợ 210.000.000đ Ngày 3/1, DN chuyển khoản toán cho DN C số tiền 284.000.000đ Ngày 6/1, DN xuất quỹ tiền mặt trả nợ DN D số tiền 68.000.000đ Ngày 7/1, DN xuất kho hàng hóa đem bán gồm: Mã hàng Số lượng Đơn giá xuất TV-01 14.400.000 TL-01 10 6.700.000 MG-01 5.200.000 Bán với giá chưa thuế, thuế suất thuế GTGT 10% cho DN A chưa thu tiền Đơn giá chưa thuế Mã hàng Tên hàng TV-01 Ti vi TL-01 Tủ lạnh 9.400.000 MG-01 Máy giặt 7.000.000 20.000.000 Theo bảng tổng hợp ngày 8/1, tháng DN bán hàng thu tiền tiền mặt DN B, giá bán loại mặt hàng không thay đổi, bao gồm: Tên hàng Số lượng Ti vi (TV-01) 16 Tủ lạnh (TL-01) Máy giặt (MG-01) 25 Ngày 9/1, DN mua hàng hóa nhập kho từ DNC theo phương thức trả chậm bao gồm ti vi, tủ lạnh, thuế suất thuế GTGT 10% Tên hàng Số lượng Đơn giá hóa đơn Ti vi (TV-01) 10 14.000.000 Tủ lạnh (TL-01) 6.600.000 Ngày 10/1, DN chuyển khoản mua 15 máy giặt nhập kho DN D, giá mua chưa thuế 5.000.000đ/chiếc, thuế GTGT 10% Ngày 13/1, DN xuất quỹ tiền mặt toán tiền lương kỳ số tiền 26.500.000đ Ngày 14/1, chuyển khoản nộp thuế kỳ số tiền 42.000.000đ 10 Ngày 31/1, theo bảng toán lương số tiền phải trả cho người lao động kỳ 52.500.000đ 11 Ngày 31/1, theo bảng phân bổ số khấu hao tháng 10.000.000đ 12 Ngày 31/1, theo bảng phân bổ tiền lương khoản trích theo lương kỳ 5.520.000đ (biết tổng hệ số đóng bảo hiểm kinh phí cơng đồn 20, DN thực đóng loại BH theo quy định hành, hệ số đóng kinh phí cơng đồn tính vào chi phí 2%) 13 Ngày 31/1, DN xuất quỹ tiền mặt toán khoản dịch vụ kỳ, giá chưa thuế 62.000.000đ GTGT 10% 14 Ngày 31/1, DN mua hàng nhập kho từ DN G 20 ti vi giá hóa đơn 10.000.000đ/chiếc, thuế suất thuế GTGT 10% (mã hàng TV-02) 15 Ngày 31/1, DN DN G làm thủ tục lý hợp đồng chuyển khoản tốn hết nợ 16 Ngày 31/1, phân bổ chi phí trả trước vào chi phí kỳ : 2.000.000đ 17 Ngày 31/1, Ngân hàng báo có số lãi tiền gửi kỳ 1.200.000đ 18 Ngày 31/1, DN chuyển khoản trả lãi khoản nợ vay 3.500.000đ 19 Cuối tháng DN kết chuyển xác định kết kinh doanh xác định số thuế TNDN phải nộp theo luật hành Yêu cầu: - Định khoản nghiệp vụ - Phản ánh vào sổ cái, sổ chi tiết tài khoản theo hình thức sổ kế tốn - Lập bảng cân đối tài khoản - Lập bảng cân đối kế toán, lập báo cáo kết hoạt động sản xuất kinh doanh 10 ... 31.000.000 Trong đó: - Phải thu DN A: 350.000.000đ; DN B: 175.700.000đ; DN H trả trước : 100.000.000đ - Phải trả DN C: 284.000.000đ; DN D : 268.632.500đ; DN trả trước cho DN G số tiền: 125.000.000đ... 12.360.000 đ Bài Bảng toán lương tháng DN kinh doanh thương mại ( Tổ bán bàng) sau: Số TT Họ & Tên HSL Lương SP Phụ Tổng Các khoản trừ vào lương Còn Cấp lương 3383 Lĩnh 3384 389 Tổng 338 Chị... Trong 01/2014, DN có nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau : Ngày 2/1, Ngân hàng báo Có DN A tốn nợ 210.000.000đ Ngày 3/1, DN chuyển khoản toán cho DN C số tiền 284.000.000đ Ngày 6/1, DN xuất quỹ tiền