Luận văn: Đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh và tổ chức bộ máy quản lý công ty Vận tải Thuỷ Bắc pdf

Luận văn Đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh tổ chức máy quản lý công ty Vận tải Thuỷ Bắc I Báo cáo tổng hợp cơng ty Vận tải Thuỷ Bắc 1.1 Lịch sủ hình thành phát triển công ty Công ty vận tải Thuỷ Bắc doanh nghiệp nhà nước chuyển từ công ty vận tải sông I theo thông báo số 150 TB ngày 02/03/1993 định 284 QĐ/TCCB-LĐ ngày 27 tháng năm 1993 Ngày 30/7/1997 công ty gia nhập tổng công ty Hàng hải Việt Nam theo định số 589/TTG thủ tướng phủ Tên giao dịch quốc tế công ty l;à NORWAT Cơng ty vận tải TB Doanh nghiệp có tư cách pháp nhân, hạch toán kinh tế độc lập, cuối kỳ kế tốn báo sổ tổng cơng ty Hàng Hải Việt Nam, Công ty mở tài khoản tiền Việt Ngân Hàng Công Thương Đống đa mở TK ngoại tệ Ngân Hàng Ngoại Thương VN Mã số ngành kịnh tế kỹ thuật 25 Trụ sở đặt 278 Tơn Đức Thắng - Đống Đa - Hà Nội Từ thành lập với số vốn 3.804 triệu hai tàu nhỏ chạy ven biển với trị giá khoảng 3,5 tỷ Công ty không ngừng phấn đấu vượt qua khó khăn thử thách kinh tế chuyển đổi Mặc dù Công ty vận tải Thuỷ Bắc doanh nghiệp Nhà Nước vốn Ngân sách chiếm tỷ trọng nhỏ tổng số vốn kinh doanh công ty nên công ty phải tự bổ sung, tìm kiếm nguồn khác để tăng nguồn vốn kinh doanh chủ yếu vốn vay Tính đến ngày 31/12/2001 cơng ty có 304 lao đọng nhân viên quản lý 112 người tăng lên nhiều so với năm 2000 ( có 275 lao động có 48 nhân viên quản lý) Đi đôi với việc mở rộng hoạt động kinh doanh, nâng cao chất lượng đội ngũ cán quản lý kỹ thuật, công ty chăm lo tới đời sống cho lao động Không ngừng cải thiện chất lượng sống cho lao động( từ mức thu nhập 218.379 đồng /người / tháng năm 1993 lên tới 1.386.789 đồng/ người/tháng năm 2001) Cho dù khó khăn chồng chất với giúp đỡ ngành, cấp liên quanđặc biệt nổ lực cùa cán công nhân viên công ty vận tải Thủy Bắc phấn đáu vươn lên tự khảng định chế thị trường để tồn phát triển Hiện cơng ty có ba trung tâm, ba chi nhánh xí nghiệp khí 1.2 Đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh tổ chức máy quản lý 2.1 Cơ cấu tổ chức : Công ty vận tải Thuỷ Bắc công ty vận tải thuỷ, loại hình doanh nghiệp sản xuất vật chất đặc biệt, sản phẩm khơng mang hình thái vật chất cụ thể mà mang tính chất vơ hình Nhận thức đặc điểm ngành vận tải ban lãnh đạo tổ chức hoàn thiện máy máy tổ chức sản xuất kinh doanh công ty bao gồm : - Văn phịng cơng ty : thực hiên vận tải sông, vận tải biển, vận tải hành khách, làm dịch vụ vận tải dịch vụ khác : đại lý, môi giới hàng hải … - Trung tâm CKD : xuất nhập trực tiếp máy móc, thiết bị vật tư ngành đường thuỷ - Trung tâm Đơng Phong : Là đại lí mua bán loại máy móc, thiết bị hãng Đông Phong Trung Quốc phục vụ vận tải đường sông đường biển - Trung tâm xuất lao động kinh doanh tổng hợp : Thực hiên công việc xuất lao động Thực hiên cho thuê vật tư thiết bị vận tải đường thuỷ nhà nghỉ - Chi nhánh Hải Phịng: Vận tải hàng hố đường sơng đường biển, thực dịch vụ đại lý vận tải đại lý tàu biển, đại lý container, địa lý giao nhận vận tải đại lý khác - Chi nhánh Quảng Ninh : thực vận tải đường sông làm nhiệm vụ vận tải - Xí nghiệp khí vật liệu xây dựng : sản xuất thiết bị, vật liệu xây dựng sửa chữa khí Với mơ hình sản xuất đăc điểm công ty nên tổ chức sản xuất tổ chức máy quản lý xây dựng theo kiểu trực tuyến chức Theo mô hình này, phận chưc làm nhiệm vụ cố vấn tham mưu chuẩn bị văn cho giám đốc sở giám đốc lệnh cho cấp dưới, phạn chức khác( trưởng phòng) khơng có quyền định cho cấp trung gian hay cho sở Sơ đồ tổ chức máy tổ chức T ng giám c Phó t ng giám c Phòng KT v tt Trung tâm CKD Ban k ho ch ut Trung tâm ơng Phong Phịng TCKT V n phòng TGD Trung tâm XKL & KDTH Chi nhánh H i Phòng Phòng TCCB -L Phòng VTB Chi nhánh Qu ng Ninh Ban v nt i Sông Chi nhánh TP HCM Ban tàu khách Xí nghi p c khí VLXD - Bộ máy quản lí đứng đầu Tổng giám đốc giữ vai trò lãnh đạo chung tồn cơng ty, đậo phịng ban chức Tổng giám đôc chịu trách nhiệm trước nhà nước, Bộ giao thông vận tải, Tổng công ty hài hải Việt Nam kết sản xuất kinh doanh công ty.\ - Phó tổng giám đốc : giúp việc cho tổng giám đốc, thay mặt tổng giám đốc Tổng giám đốc vắng đồng thời có quyền định cho phòng ban phạm vi quy định - Văn phòng tổng giám đốc : phụ trách cơng việc hành nghiệp, giải thủ tục giấy tờ có liên quan đến hoạt động sản xuất kinh doanh, lập dự án xin vốn, gọi vốn đầu tư ngồi nước - Phịng kĩ thuật vật tư: kiểm tra kiểm soát cung cấp đầy đủ kịp thời vật tư, thiết bị phụ tùng cho tàu, lập kế hoạch sửa chữa nâng cấp tàu đến hạn - Ban kế hoạch đầu tư : lập kế hoạch kinh doanh, dự án xin vốn gọi vốn - Phịng tài kế tốn : thực việc thu nhận cung cấp thông tin tài sản hoạt động kinh tế tài phát sinh qua trình sản xuất kinh doanh cơng ty - Phong tổ chức cán lao động: thực công tác quản lý, tổ chức nhân sự, chế độ lương bảo hiểm xã hội - Phòng vận tải biển: ký kết hợp đồng định hạn, khai thác hàng cho tàu, theo dõi tình hình tàu hoạt động, xây dựng kế hoạch chung tồn cơng ty - Ban vận tải sông: chịu trách nhiệm quản lý chuyến tàu sông vận tải nội địa - Ban tàu khách: chịu trách nhiệm trình vận chuyển hành khách 1.2.2 Nhiệm vụ sản xuất kinh doanh - Vận tải đường sông đường biển nước - Vận tải hành khách tuyến nội - Xuất nhập trực tiếp vật tư, thiết bị phụ tùng sản phẩm chuyên ngành phục vụ cho vận tải đường thuỷ - Thực đại lí vận tải, chuyển giao công nghệ thực cácdịch vụ mơi giới hàng hải - Sửa chữa khí, sản suất vật liệu xây dựng, sửa chữa lắp đặt thiết bị giao thông thuỷ - Các dịch vụ tổng hợp khác : cho th nhà xưởng máy móc Cơng ty vận tải Thuỷ Bắc lấy nhiệm vụ vận tải thuỷ làm nhiệm vụ trọng tâm chủ yếu, thực kí kết hợp đồng với nước giới để thực việc giao lưu bn bán hàng hố Việt Nam với nước nhằm thu nhiều ngoại tệ cho Việt Nam Cùng với sách mở cữa kinh tế, công ty vận tải Thuỷ Bắc đời điều kiện không thuận lợi Nhưng với nỗ lực phấn đấu vươn lên, công ty đẵ khẳng định nề kinh tế thị trường có điều tiết vĩ mô nhà nước 1.2.3 Những thuận lợi khó khăn Là doanh nghiệp nhà nước đời muộn màng kinh tế q trình hoạt động cơng ty khơng ngừng vươn lên để đạt thành tích đáng khích lệ Để đạt thành ngồi nỗ lực phấn đấu thân cơng ty cịn có thuận lợi góp phần đáng kể tạo nên thành : - Tình hình kinh tế – xã hội nước ta thời gian qua tương đối ổn định đă tạo nên mơi trường hoạt động an tồn Hơn giá trị sản lượng mặt hàng sản xuất xuât ngày gia tăng, đồng nghĩa với nhu cầu vận tải chuyên chở hàng hoá gia tăng giúp cho doanh nghiệp vận tải có hội mở rộng thị trường - Công ty vận tải Thuỷ Bắc có mạng lưới trung tâm, chi nhánh xí nghiệp thành viên hầu hết đầu mối giao thông thành phố lớn Hải Phòng, Quảng Ninh, TPHCM…thuận lợi cho việc chuyên chở hàng hố Cơng ty có đội ngũ thuyền viên thợ sửa chữa giàu kinh nghiệm Tàu máy chi tiết chuyên dùng vận tải tân tiến có suất cao Sau nhiều năm hoạt động cơng ty toạ uy tín cho chủ hàng ngồi nước - Cơng ty vận tải Thuỷ Bắc thuộc tổng công ty hàng hải Việt Nam – tổng công ty lớn nên từ thành lập cơng ty có hỗ trợ vốn bảo lãnh vay vốn ngân hàng Mặt khác q trình hoạt động cơng ty ln cố gắng tốn đầy đủ hạn gốc lãi tạo uy tín ngân hàng Do vốn cơng ty ỏi công ty huy động phần lớn vốn vay ngân hàng phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh - Nhà nước giảm thuế VAT , khoản lệ phí khác, thủ tục đầu tư đơn giản, gon nhẹ Đây điều kiện môi trường thuận lợi giúp cho công ty vận tải Thuỷ Bắc nói riêng cơng ty vận tải nói chung yên đầu tư phát triển, mở rộng sản xuất - Một thuận lợi khác phải kể đến, công ty có sách lương, thưởng lãi suất hợp lí cơng nhân cho cơng ty vay vốn Các quyên lợi khác người lao động công ty chấp hành nghiêm chỉnh tạo nên gắn bó khăng khít người lao động cơng ty, giúp họ nhiệt tình sản xuất kinh doanh, có trách nhiệm với hoạt động công ty Tuy nhiên q trình hoạt động cơng ty gặp phải khơng khó khăn đă ảnh hưởng khơng nhỏ đến hoạt động cơng ty - Giá cước quốc tế ngày giảm chi phí khơng giảm nên ảnh hưởng lớn hiệu sản xuất kinh doanh cong ty vận tải Thuỷ Bắc ngành vận tải - Đội tàu biển công ty cao tuổi, công ty không đủ vốn để đầu tư tàu lớn quốc tế giá rấ cao mà nguồn vốn khơng có, phải vay ngân hàng nên vay vốn mức độ định Mặt khác đời tàu công ty dài khấu hao lớn khơng Để có chiến lược lâu dài, cơng ty có kế hoạch đầu tư phương tiện vận tải để giữ vững phát triển sản xuất thay đội tàu cũ cơng ty cịn gặp khói khăn vốn đầu tư Vì khoản vốn vay cho đầu tư TSCĐ lớn, thời gian theo dõi lâu, lãi suất công ty phaỉ trả ngân hàng chiếm tỷ lệ lớn dẫn đến tình hình tài công ty mức căng thẳng - Những tai nạn tàu gặp phải( đàu năm 1998 tàu Hà Thành tàu lớn thứ hai va vào đá ngầm khiến công ty phải bỏ tàu) làm cho doanh thu công ty giảm sút Việc đầu tư thêm tài sản cố định thay làm cho tình hình nợ đọng cơng ty tương đối lớn Vốn kinh doanh chủ yếu công ty chủ yêud vốn vay ( chiếm 90%) nên để tạo uy tín với ngân hàng cơng ty ln phải cố gắng trả hạn nên làm thuận lợi cơng ty gảim số lãi lớn - Hơn xuất thân từ công ty vận tải sông nên đội ngũ cán công nhân viên trước chưa quen với kinh tế thị trường, phần lớn cán lớn tuổi, hạn chế trình độ ngoại ngữ, vi tính 1.3 Quy mơ sở: 1.3.1 Quy mô tài sản: 1.3.1.1 Tài sản cố định Với chức nguồn thu chủ yếutừ vận tải thuỷ Đây hoạt đông cần số lượng phương tiện vận tải lớn nên công ty trọng tới công tác đầu tư mua sắm, đóng thên phương tiện vận tải nhằm tăng lực sản xuất Ngoài ra, tài sản phục vụ cho công tác quản lý thay nhằm phục vụ tốt cho hoạt động cơng ty Chúng ta thấy tình hình trang bị tài sản cố định công ty vận tải Thuỷ Bắc: Năm NGTSCĐ GTHMLK GTCL 2000 43.317.538.615 7.732.352.034 35.585.186.581 2001 77.808.714.931 14.592.886.379 63.215.828.552 Số liệu đến hết ngày 31/12/2001 tài sản cố định cụ thể sau Nhóm TSCĐ NGTSCĐ GTHMLK GTCL Nhà cữa, VKT 1.927.823.800 1.065.502.193 862.321.607 Máy móc, thiết bị 117.900.509 75.422.330 42.458.179 12.707.592.428 60.996.274.394 Phương tiên vận tải 73.703.866.822 Dụng cụ quản lý 2.059.123.800 774.349.428 1.314.774.372 Tổng cộng 77.808.714.931 14.592.886.379 63.215.828.552 Như để thúc đẩy hoạt động vận tải công ty không ngừng đổi mới, đầu tư thêm tài sản cố định đặc biệt đầu tư cho phương tiện vận tải – Tài sản chủ yếu phục vụ cho hoạt động công ty 1.3.1.2 Tài sản lưu động đầu tư ngắn hạn Công ty Vận tải Thuỷ Bắc môt công ty sản xuất vât chất thực mà doanh nghiệp kinh doanh dịch vụ, sản xuất gắn liền với tiêu thụ Tài sane lưu động chiếm tỉ trọng không lớn tông tài sản công ty Nhưng biến động tài sản lưu động khơng phải khơng có ý nghĩa việc phân tích phát triển việc mở rộng quy mô sản xuất công ty Nhìn bảng tài sản lưu động đầu tư ngắn hạn năm 2000 2001 ta thấy giá trị TSLĐ có xu hướng giảm xuống, điều có nghĩa vịng chu chuyển TSLĐ nhanh số tồn kho cuối năm không nhiều Công ty trọng công tác đầu tư thêm TSCĐ Tài sản lưu động đẩu tư ngắn hạn năm 2000 10 cước tàu TBFulling 324 Quyết toán nhiên 152 363.713.114 nhiên 152 147.304.811 liệu tàu QTG 333 Quyết toán liêu tàu khách 387 Kết chuyển chi phí 154 2.293.560.326 nguyên vật liệu Cộng phát sinh 2.294.310.327 Số dư ngày31.12.01 0 + Đối với thuê định hạn tàu Quốc Tử Giám hay Thiền Quang bên thuê chịu chi phí dầu đốt cịn cơng ty chịu chi phí dầu nhờn Nhưng định hạn thuê thường từ 6-12 tháng, liên quan đến nhiều kỳ toán nên kế toán vào định mức tiêu hao nhiên liệu khối lượng vận tải ước tốn hồn thành để ước tốn chi phí nhiên liệutiêu hao kỳ, kế tốn ghi NợTK 621 Có TK152 ( TK 621 – chi tiết cho tàu) (Nguyên liệu, vật liệu ) Khi có tốn lượng dầu tiêu hao tàu có chênh lệch kế tốn ghi bút toán điều chỉnh : Nếu số thực tế lớn số ước toán Nợ TK621(Chi tiết tàu) : Số chênh lệch Có TK152 : Số chênh lệch Nếu số thực tế nhỏ số ước tốn: Nợ TK152 : Số chênh lệch Có TK621(621 Chi tiết tàu) : Số chênh lệch Căn vào báo cáo tiêu hao nhiên liệu kế toán lập chứng từ ghi sổ theo số liệu điều chỉnh ghi sổ chi phí kinh doanh vào sổ TK621 53 4.2.2 Chi phí nhân cơng trực tiếp: Công ty Vận tải Thuỷ Bắc sử dụng nhiều nhân cơng, chi phí nhân cơng trực tiếp chiếm tỷ trọng lớn trọng lớn tổng chi phí cơng ty Chi phí nhân cơng trực tiếp bao gồm tiền lương, khoản tríhc theo lương thuyền viên, lái tàu phụ tàu mặt khác để cải tiến kỷ thuật, tăng suất tiết kiệm, nâng cao tinh thần trách nhiệm thuyền viên thuyền viên hưởng thêm khoản: tiền lương phụ cấp trách nhiệm, thưởng tiêu ngày tốt, thưởng tiết kiêm, thưởng suất cao 4.2.2.1 Tiền lương công nhân trực tiếp sản xuất : Việc tính lương cho cán công nhân dựa mức lương phòng tổ chức cán lao động bảng chấm cơng Tại cơng ty Vận tải Thuỷ Bắc có ba loại tàu : tàu sông, tàu biển, tàu khách Do thuyền viên làm việc tàu khách có có chế độ tiền lương, thưởng, phạt khác Tuy nhiên tiền lương tính theo NĐ26/CP * Phương pháp tính lương: - Đối với tàu khách: +Thuyền viên hưởng mức lương theo nghị định số 26/CP +Những ngày tàu hoạt động sản xuất kinh doanh thuyền viên hưởng thêm 10.000đ/chuyến +Tàu chạy thêm ngồi quy định thuyền viên hưởng 20.000đ / chuyến + Mức phụ cấp trách nhiệm xác định mức lương tối thiểu, Thuyền trưởng, máy trưởng: 0.3*MLTT Thuyền phó,máy phó : 0.2*MLTT - Đối với tàu sơng : Ngồi lương thuyền viên cịn hưởnglương phân phối theo kết hoạt động sản xuất kinh doanh 54 - Đối với tàu biển: mức lương hưởng theo tỷ lệ doanh thu tàu theo quy định cơng ty: + Khi tàu khơng có doanh thu tiền lương xác định theo nghị định số 26CP + Khi tàu hoạt động có doanh thu tiền lương xác định theo công thức: TLi = KLT26*144.000*KLT*KLV Trong đó: LTi : tiền lườn hưởng người thứ i KLT26: Bậc lương theo nghị định số 26/CP KLT : Hệ số luồng, hệ số tuyến (KLT= 1,5 tàu hạot động, = tàu hạot động nước ngoài) KLV=1,5 hệ số làm việc thuyền viên tàu biển tàu hoạt đông liên tục Phương pháp hạch toán - Lương thuyền viên tàu khách: Căn vào bảng chấm cơng kế tốn tính lương phải trả ghi: Nợ TK622 Chi phí nhân cơng trực tiếp (Chi tiết tàu TB-Limbang) Có TK 334 - lương thuyền viên tàu sơng Việc tốn tiến hành theo quý Hàng tháng giải tạm ứng phạm vi lương bản, cuối quý vào bảng chấm cơng kê tốn tính chi phí lương cho thuyền viên cho ghi Nợ TK622 : (622 Chi tiết cho tàu sơng) Có TK 334 - Lương thuyền viên tàu biển: Căn vào định mức đơn giá tiền lương, doanh thu vận tải hoàn thành kỳ để xác định chi phí tiền lương khoản phụ cấp phải trả: Nợ TK622 (622 Tàu biển) 55 Có TK334 Lương nhân viên 4.2.2.2 Trích bảo hiểm xã hơi, bảo hiểm y tế, kinh phí cơng đồn: Các chi phí trích theo lương 25% cơng ty chịu 19% 6% trừ vào lương nhân viên + BHXH: Trích 20% cơng ty chịu 15%, 5% trừ vào lương nhân viên +Trích BHYT3% cơng ty trích 2% cịn cơng nhân viên chiu 1% +Trích KPCĐ 2% tính vào chi phí kinh doanh Trên sở tổng quỹ lương tỷ lệ trích kế tốn tiến hành mức trích BHXH, BHYT, KPCĐ lập bảng kê, chứng từ ghi sổ ghi vào sổ Nợ TK622(622Chi tiết cho tàu) Có TK338 ( Chi tiết: 3382 KPCĐ 3383BHXH 3384BHYT) Trong q IV: cơng ty có bảng phân bổ tiền lương khoản trích theo lương cho tàu sau: 56 Bảng phân bổ tiền lương khoản trích theo Lương cơng ty Q năm 2001 Stt Đối tướng sử dụng Có Nợ TK334 Tài khoản 338 3382 3383 3384 Tổng 338 Cộng có Tàu Thiền quang 622 335.750.600 1.715.013 12.862.259 1.715.013 16.292.623 352.043.283 Tàu QTG 622 211.520.055 1.110.407 8.382.050 1.110.407 10.548.864 222.068.919 Tàu TB-Limbang 622 148.981.352 800.115 6.600.863 800.115 7.601.093 156.582.445 Tàu TB-Fulling 622 32.000.305 167.113 1.253.3473 167.113 1.587.573 33.578.878 Tàu TB03 622 45.770.555 200.050 1.500.375 200.050 1.900.475 47.671.030 Tàu TB 04 622 82.175.157 250.750 1.880.625 250.750 2.382.125 84.557.280 856.198.084 4.243.448 31.825.857 4.243.448 40.312.753 896.510.837 Cộng 57 58 Căn vào bảng kế toán lập chứng từ ghi sổ: Chứng từ ghi sổ Quý 4-2001 Số 267 Trích yếu Số hiêu tài khoản Nợ Số tiền Có Trích BHYT, BHXH, KPCĐ 622 338 Quý 4-2001 + Bảo hiểm xã hội 622 3383 31.825.857 - Tàu Quốc Tử Giám 8.328.050 - Tàu Thiền Quang 12.862.597 - Tàu Limbang 6.000.863 - Tàu TB-Fulling 1.253.347 - Tàu TB03 1.500.357 - Tàu TB04 1.880.625 +Bảo hiểm y tế 622 3384 4.243.448 - Tàu Quốc Tử Giám 1.715.613 - Tàu Thiền Quang 1.110.407 - Tàu Limbang 8.00.115 - Tàu TB-Fulling 167.113 - Tàu TB03 200.050 - Tàu TB-04 250.750 +Kinh phí cơng đồn - Tàu Quốc Tử Giám 4.243.488 622 3382 60 1.715.013 - Tàu Thiền Quang 1.110.407 - Tàu Limbang 800.115 - Tàu TB-Fulling 167.113 - Tàu TB03 200.050 - Tàu TB-04 250.750 Cộng 40.312.753 4.3 Kế tập hợp chi phí sản xuất chung : công ty Vận tải Thuỷ Bắc chi phí sản xuất chung bao gồm khoản mục sau: - Chi phí sửa chữa lớn TSCĐ - Chi phí sữa chữa thường xuyên - Chi phí khấu hao TSCĐ - Chi phí bảo hiểm tàu - Chi phí lãi vay dài hạn - Chi phí chế độ nước ngồi - Các chi phí khác tiền Ví dụ hạch tốn chi phí SCL TSCĐ : Để đảm bảo tính liên tục kéo dài tuổi thọ cho tàu theo định kỳ 3-5 năm cơng ty tiến hành sửa chữa lớn tàu Thường cơng ty thường th ngồi vi cơng ty chưa có đội ngũ sửa chữa tàu có tay nghề đáp ứng việc sửa chữa lớn tàu - Khi hoàn thành cơng trình sửa chữa phản ánh số tiền phải trả theo hợp đồng cho người nhận thầu: Nợ TK241(2413) :chi phí sửa chữa thực tế Nợ TK133 :Thuế GTGT khấu trừ Có TK331: Tổng số tiền lương phải trả theo hợp đồng - Khi cơng trình sửa chữa hồn thành kế tốn kết chuyển tồn chi phí vào tài khoản thích hợp 61 Nợ TK335: Giá thành sửa chữa kế hoạch Nợ TK142(1421): Giá thành sửa chữa ngồi kế hoạch Có Tk241(2413): Giá thành thực tế công tác sửa chữa Trong quý I-2001 công ty tiến hành sửa chữa lớn tàu Thiền Quang Đến quý IV tàu sửa chữa xong Tổng giá trị sửa chữa lớn tập hợp 1.871.132.686 - Khi công trình bàn giao kế tốn ghi Nợ TK214(2143- Tàu Thiền Quang) : 1.871.132.686 Có TK331- nhà máy sửa chữa lớn taù Fà Rừng : 1.871.132.686 - Kết chuyển giá thành cơng trình sửa chữa lớn Nợ TK 142 : 1.871.132.686 Có TK241(2413- Tàu Thiền Quang) : 1.871.132.686 - Sau trích dần vào chi phí sản xuất chung quý 4( Số tiền phân bổ vào chi phí sản xuất chung năm quý số tiền phân bổ là:116945792.875) Nợ TK 627(6275) : 116945792.875 Có TK 142 : 116945792.875 Chứng từ ghi sổ Quý – 2001 Số 288 Trí t trích yếu Nợ TK Hạch tốn chi 142 Có ST TK ST 1.871.132.686 2413 1.871.132.686 phí sửa chữa lớn tàu 62 sang chi phí trả trước Trích chi phí trả 6275 116945792.875 142 116945792.875 trước sang chi phí sản xuất chung Sau kế tốn vào sổ TK142 sổ TK627 Sổ Tài khoản : Chi phí trả trước Số hiệu: 142 Diễn giải CTGS SH HTKĐƯ Số tiền NT Nợ Số dư ngày 7.1.2001 Có 200.000.000 … 182 Sửa chữa lớn 275 Giảm chi phí sửa 811.211 331 41.713.000 1.228.000.000 chữa TB01 287 Trích sửa chữa lớn 288 Kết … hồn thành chuyển 6275 SCL 241 Trích sửa chữa lớn 1.871.132.042 6275 116945792.875 Cộng phát sinh Số dư ngày 31.12.01 818.237.171 Sổ Tài khoản Chi phí sản xuất chung 63 Số hiệu 627 NT Chứng từ GS SH Diễn giải TK ĐƯ NT … Sửa 262 TB04 Nợ Có … 260 Số tiền chữa tàu 131 131 3.021.721 15.500.000 Sửa điều hào tàu 263 khách 131 12.018.975 Kingways trả lại 270 phí thơng tin Quyết 141 táon 18.022.314 tàu TB04 10.572.314 - Lệ phí cảng - Nước 275 50.000 7.400.000 - Chi phí bến 111 164.849.520 338 514.622.753 338 545.535.955 Thanh toán tiền ăn 282 định hạn tàu TQ Trích bảo hiêm tàu 285 Q4 288 Trả lãi vay tàu TQ 142 116945792,875 Trích chi phí sửa chữa lớn tàu TQ Cộng phá sinh Số dư 5.860.123.649 5.860.123.649 0 ngày 31.12.2001 2.4 Kế toán tập hợp chi phí tồn cơng ty 64 Cuối kỳ để tập hợp chi phí sản xuất tàon cơng ty Tồn chi phí NCTT,CFNVLTT,CPSXC tập hợp bên nợ TK621, TK622, TK627 kết chuyển sang TK154 “ Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang” Chứng từ ghi sổ Qúy4-2001 Số 386 Trích yếu Số hiệu TK Số tiền Nợ Có - CPNVLTT 154 621 2.293.560.326 - CPNCTT 154 622 896.510.837 - CPSXC 154 627 5.860.132.649 Kết chuyển chi phí Cộng 9.050.203.262 Phần III Một số nhận xét hệ thống kế tốn cơng ty Vận tải Thuỷ Bắc Công ty Vận tải Thuỷ Bắc với hoạt động kinh soanh vận tải thuy công ty cần lượng vôn slớn để đầu tư vào TSCĐ Nhưng vốn ngân sách cấp lại nên công ty phải huy động vốn mà chủ yếu vốn vay Mặc dù khó khăn cơng ty khơng ngừng phấn đấu vươn lên hồn thành tốt nhiệm vụ giao điều có đóng góp khơng nhỏ máy kế tốn hồn thành tốt vai trị việc tính đúng, tính đủ tính kịp thời khoản chi phí giá thành , tài sản tiền viẹc hạch tốn TSCĐ Tổ chức cơng tác kế tốn theo hình thức phân tán đặc biệt phù hợp với đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh công ty Tại trung tâm chi nhánh có phịng kế toán riêng thực hiên hạch toán độc lập đến cuối báo sổ 65 lên công ty Nhờ nhà quản ly phịng có liên quan nắm bắt chi tiết tình hình kinh doanh trung tâm chi nhánh Từ qa quyêt định cách xác hơn, hạn chế tối đa rủi ro khơn gđáng có Cơng ty áp dụng hình thức chứng từ ghi sổ phù hợp với đặc điểm hoạt động kinh doanh Có chất nhiều nghiệp vụ kinh tế phát sinh Chứng từ kế toán sử dụng đúng, đầy đủ với noọi dung kinh tế nghiệp vụ Đảm bảo tính pháp lý với chế độ chứng từ mà Bơ tài ban hành Vịng luân chuyển chứng từ nhanh chóng hợp lý tạo nhiều điều kiên thn lợi cho cơng tác kế tốn Tuy phịng kế tốn có sáu người trình đọ thành viên đồng đều, công việc phân cơng theo hướng chun sâu cơng tác kế tốn ln bảo đảm tính xác, phù hợp với yêu cầu hành Công ty giai đoan q độ từ kế tốn thủ cơng sang kế tốn máy, mai tính xác kịp thời phịng kế tốn cơng ty lại nâng cao Tuy nhiên bên cạnh ưu điểm trên, cơng tác kế tốntại cong ty Vận tải Thuỷ Bắc tồn số nhược điểm chưa khắc phục cơng tác kế tóan TSCĐ mức phân bổ sửa chữa lớn cịn chưa đơng kỳ, kỳ gần với cơng tác sửa chữa lớn TSCĐ ln có mức chi phí tăng đột ngột Điều vi phạm vào ngun tắc tính tốn phân bổ xác chuẩn mực kế tốn Bộ tài Trong số kỳ, kế tốn cơng ty tập hợp chi phí lãi vay vào chí phí sản suất chung chưa Ngồi ra, kế tốn chi tiết TSCĐ chưa thực hiên đánh số TSCĐ để quản lý phận sử dụng phận liên quan chưa có thống với việc quản lý hiên vật quy đinh trấch nhiệm TSCĐ 66 công ty, lương nhân viên quản lý phân xưởng cho vào chi phí quản lý doanh nghiệp Cơng tác hạch tốn chưa Cần phải điều chỉnh lại 67 ... khí 1.2 Đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh tổ chức máy quản lý 2.1 Cơ cấu tổ chức : Công ty vận tải Thuỷ Bắc công ty vận tải thuỷ, loại hình doanh nghiệp sản xuất vật chất đặc biệt, sản phẩm không... Nhận thức đặc điểm ngành vận tải ban lãnh đạo tổ chức hoàn thiện máy máy tổ chức sản xuất kinh doanh công ty bao gồm : - Văn phịng cơng ty : thực hiên vận tải sông, vận tải biển, vận tải hành...I Báo cáo tổng hợp công ty Vận tải Thuỷ Bắc 1.1 Lịch sủ hình thành phát triển công ty Công ty vận tải Thuỷ Bắc doanh nghiệp nhà nước chuyển từ công ty vận tải sông I theo thông báo