Luận văn: Đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh và tổ chức bộ máy quản lý công ty Vận tải Thuỷ Bắc pdf

Công ty đã không ngừng phấn đấu vượt qua khó khăn thử thách của nền kinh tế chuyển đổi Mặc dù Công ty vận tải Thuỷ Bắc là một doanh nghiệp Nhà Nước nhưng vốn Ngân sách chiếm một tỷ trọng

Luận văn

Đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh và tổ chức bộ máy quản lý công ty Vận

tải Thuỷ Bắc

I Báo cáo tổng hợp về công ty Vận tải Thuỷ Bắc

1.1 Lịch sủ hình thành và phát triển của công ty

Công ty vận tải Thuỷ Bắc là một doanh nghiệp nhà nước được chuyển

từ công ty vận tải sông I theo thông báo số 150 TB ngày 02/03/1993 và quyết định 284 QĐ/TCCB-LĐ ngày 27 tháng 3 năm 1993 Ngày 30/7/1997 công ty gia nhập tổng công ty Hàng hải Việt Nam theo quyết định số 589/TTG của thủ tướng chính phủ Tên giao dịch quốc tế của công ty l;à NORWAT

Công ty vận tải TB là một Doanh nghiệp có tư cách pháp nhân, hạch toán kinh tế độc lập, cuối kỳ kế toán báo sổ về tổng công ty Hàng Hải Việt Nam, Công ty mở tài khoản tiền Việt tại Ngân Hàng Công Thương Đống

đa và mở TK ngoại tệ tại Ngân Hàng Ngoại Thương VN Mã số ngành kịnh tế kỹ thuật là 25 Trụ sở chính đặt tại 278 Tôn Đức Thắng - Đống Đa

- Hà Nội

Từ khi mới thành lập với số vốn 3.804 triệu và hai tàu nhỏ chạy ven biển với trị giá khoảng 3,5 tỷ Công ty đã không ngừng phấn đấu vượt qua khó khăn thử thách của nền kinh tế chuyển đổi

Mặc dù Công ty vận tải Thuỷ Bắc là một doanh nghiệp Nhà Nước nhưng vốn Ngân sách chiếm một tỷ trọng rất nhỏ trong tổng số vốn kinh doanh của công ty nên công ty phải tự bổ sung, tìm kiếm các nguồn khác

để tăng nguồn vốn kinh doanh trong đó chủ yếu là vốn vay

Tính đến ngày 31/12/2001 công ty có 304 lao đọng trong đó nhân viên quản lý là 112 người tăng lên nhiều so với năm 2000 ( có 275 lao động trong đó chỉ có 48 nhân viên quản lý)

Đi đôi với việc mở rộng hoạt động kinh doanh, nâng cao chất lượng của đội ngũ cán bộ quản lý kỹ thuật, công ty cũng luôn chăm lo tới đời sống cho lao động Không ngừng cải thiện chất lượng cuộc sống cho lao động( từ mức thu nhập 218.379 đồng /người / tháng năm 1993 nay lên tới 1.386.789 đồng/ người/tháng năm 2001)

Cho dù khó khăn chồng chất nhưng với sự giúp đỡ của các ngành, các cấp liên quanđặc biệt là sự nổ lực cùa các cán bộ công nhân viên công ty vận tải Thủy Bắc đã phấn đáu vươn lên tự khảng định mình trong cơ chế thị trường để tồn tại và phát triển Hiện nay công ty có ba trung tâm, ba chi nhánh và một xí nghiệp cơ khí

1.2 Đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh và tổ chức bộ máy quản lý

1 2.1 Cơ cấu tổ chức :

Công ty vận tải Thuỷ Bắc là một công ty vận tải thuỷ, đây là loại hình doanh nghiệp sản xuất vật chất đặc biệt, sản phẩm không mang một hình thái vật chất cụ thể mà đều mang tính chất vô hình Nhận thức đặc điểm cơ bản của ngành vận tải ban lãnh đạo đã tổ chức và dần dần hoàn thiện bộ máy bộ máy tổ chức sản xuất kinh doanh công ty bao gồm :

- Văn phòng công ty : thực hiên vận tải sông, vận tải biển, vận tải hành khách, làm các dịch vụ vận tải và các dịch vụ khác như : đại

lý, môi giới hàng hải …

- Trung tâm CKD : xuất nhập khẩu trực tiếp máy móc, thiết bị vật tư ngành đường thuỷ

- Trung tâm Đông Phong : Là đại lí mua bán các loại máy móc, thiết bị của hãng Đông Phong Trung Quốc phục vụ vận tải đường sông đường biển

- Trung tâm xuất khẩu lao động và kinh doanh tổng hợp : Thực hiên công việc xuất khẩu lao động Thực hiên cho thuê các vật tư thiết bị vận tải đường thuỷ và nhà nghỉ

- Chi nhánh Hải Phòng: Vận tải hàng hoá đường sông đường biển, thực hiện các dịch vụ đại lý vận tải như đại lý tàu biển, đại lý container, địa lý giao nhận vận tải và các đại lý khác

- Chi nhánh Quảng Ninh : thực hiện vận tải đường sông và làm các nhiệm vụ vận tải

- Xí nghiệp cơ khí và vật liệu xây dựng : sản xuất thiết bị, vật

liệu xây dựng và sửa chữa cơ khí

Với mô hình sản xuất và đăc điểm của công ty như trên nên tổ

chức sản xuất và tổ chức bộ máy quản lý được xây dựng theo kiểu

trực tuyến chức năng Theo mô hình này, bộ phận chưc năng làm

nhiệm vụ cố vấn tham mưu và chuẩn bị văn bản cho giám đốc trên

cơ sở giám đốc ra lệnh cho cấp dưới, các bộ phạn chức năng khác(

các trưởng phòng) không có quyền ra quyết định cho cấp trung gian

hay cho cơ sở

Ban tàu khách

Ban k

ho ch

u t

Phòng TCKT

V n phòng TGD

Phòng TCCB

- L

Phòng VTB

Trung

tâm

CKD

Trung tâm ông Phong

Trung tâm XKL

&

KDTH

Chi nhánh

H i Phòng

Chi nhánh

Qu ng Ninh

Chi nhánh

TP HCM

Xí nghi p

c khí

và VLXD Phó t ng giám

c

- Bộ máy quản lí đứng đầu là Tổng giám đốc giữ vai trò lãnh đạo chung toàn công ty, chỉ đậo các phòng ban chức năng Tổng giám đôc chịu trách nhiệm trước nhà nước, Bộ giao thông vận tải, Tổng công ty hài hải Việt Nam về kết quả sản xuất kinh doanh của công ty.\

- Phó tổng giám đốc : giúp việc cho tổng giám đốc, thay mặt tổng giám đốc khi Tổng giám đốc đi vắng đồng thời có quyền ra các quyết định cho các phòng ban trong phạm vi quy định

- Văn phòng tổng giám đốc : phụ trách công việc hành chính sự nghiệp, giải quyết các thủ tục giấy tờ có liên quan đến hoạt động sản xuất kinh doanh, lập các dự án xin vốn, gọi vốn đầu tư trong và ngoài nước

- Phòng kĩ thuật vật tư: kiểm tra kiểm soát cung cấp đầy đủ kịp thời vật tư, thiết bị phụ tùng cho tàu, lập kế hoạch sửa chữa và nâng cấp tàu khi đến hạn

- Ban kế hoạch đầu tư : lập kế hoạch kinh doanh, dự án xin vốn gọi vốn

- Phòng tài chính kế toán : thực hiện việc thu nhận và cung cấp thông tin về tài sản và các hoạt động kinh tế tài chính phát sinh trong qua trình sản xuất kinh doanh của công ty

- Phong tổ chức cán bộ lao động: thực hiện công tác quản lý, tổ chức nhân sự, chế độ lương và bảo hiểm xã hội

- Phòng vận tải biển: ký kết các hợp đồng định hạn, khai thác hàng cho tàu, theo dõi tình hình khi tàu hoạt động, xây dựng kế hoạch chung của toàn công ty

- Ban vận tải sông: chịu trách nhiệm quản lý các chuyến tàu sông vận tải nội địa

- Ban tàu khách: chịu mọi trách nhiệm trong quá trình vận chuyển hành khách

1.2.2 Nhiệm vụ sản xuất kinh doanh

- Vận tải đường sông đường biển trong và ngoài nước

- Vận tải hành khách tuyến nội

- Xuất nhập khẩu trực tiếp vật tư, thiết bị phụ tùng sản phẩm chuyên ngành phục vụ cho vận tải đường thuỷ

- Thực hiện các đại lí vận tải, chuyển giao công nghệ và thực hiện cácdịch vụ môi giới hàng hải

- Sửa chữa cơ khí, sản suất vật liệu xây dựng, sửa chữa lắp đặt các thiết bị giao thông thuỷ

- Các dịch vụ tổng hợp khác : cho thuê nhà xưởng máy móc Công ty vận tải Thuỷ Bắc lấy nhiệm vụ vận tải thuỷ làm nhiệm vụ trọng tâm chủ yếu, thực hiện kí kết hợp đồng với các nước trên thế giới

để thực hiện việc giao lưu buôn bán hàng hoá giữa Việt Nam với các nước nhằm thu nhiều ngoại tệ cho Việt Nam

Cùng với chính sách mở cữa nền kinh tế, công ty vận tải Thuỷ Bắc

ra đời trong điều kiện không mấy thuận lợi Nhưng với nỗ lực phấn đấu vươn lên, công ty đẵ khẳng định mình trong nề kinh tế thị trường có sự điều tiết vĩ mô của nhà nước

1.2.3 Những thuận lợi và khó khăn

Là một doanh nghiệp nhà nước ra đời muộn màng trong nền kinh

tế nhưng trong quá trình hoạt động công ty đã không ngừng vươn lên

để đạt được thành tích đáng khích lệ

Để đạt được thành quả đó ngoài nỗ lực phấn đấu của bản thân công ty còn có những thuận lợi đã góp phần đáng kể tạo nên những thành quả đó :

- Tình hình kinh tế – xã hội nước ta trong thời gian qua tương đối ổn định đă tạo nên môi trường hoạt động an toàn Hơn nữa giá

trị sản lượng các mặt hàng sản xuất và xuât khẩu ngày càng gia tăng, đồng nghĩa với nhu cầu vận tải chuyên chở hàng hoá cũng gia tăng giúp cho các doanh nghiệp vận tải có cơ hội mở rộng thị trường

- Công ty vận tải Thuỷ Bắc có một mạng lưới trung tâm, chi nhánh và xí nghiệp thành viên đang ở hầu hết các đầu mối giao thông ở các thành phố lớn như Hải Phòng, Quảng Ninh, TPHCM…thuận lợi cho việc chuyên chở hàng hoá Công ty có đội ngũ thuyền viên và thợ sửa chữa giàu kinh nghiệm Tàu máy và các chi tiết chuyên dùng trong vận tải khá tân tiến và có năng suất cao Sau nhiều năm hoạt động công ty đã toạ được uy tín cho các chủ hàng trong và ngoài nước

- Công ty vận tải Thuỷ Bắc thuộc tổng công ty hàng hải Việt Nam – một tổng công ty lớn nên ngay từ khi mới thành lập công ty

đã có sự hỗ trợ về vốn cũng như bảo lãnh vay vốn ngân hàng Mặt khác trong quá trình hoạt động công ty luôn cố gắng thanh toán đầy

đủ đúng hạn cả gốc và lãi tạo được uy tín đối với ngân hàng Do đó mặc dù vốn công ty rất ít ỏi nhưng công ty vẫn huy động phần lớn vốn vay ngân hàng phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh

- Nhà nước cũng giảm thuế VAT , các khoản lệ phí khác, thủ tục đầu tư cũng đơn giản, gon nhẹ Đây là điều kiện môi trường thuận lợi giúp cho công ty vận tải Thuỷ Bắc nói riêng và các công ty vận tải nói chung yên đầu tư phát triển, mở rộng sản xuất

- Một thuận lợi khác phải kể đến, là do công ty có chính sách lương, thưởng và lãi suất hợp lí khi công nhân cho công ty vay vốn Các quyên lợi khác của người lao động công ty chấp hành nghiêm chỉnh đã tạo nên sự gắn bó khăng khít giữa người lao động và công

ty, giúp họ nhiệt tình trong sản xuất kinh doanh, có trách nhiệm với hoạt động của công ty

Tuy nhiên trong quá trình hoạt động công ty cũng gặp phải không

ít những khó khăn đă ảnh hưởng không nhỏ đến hoạt động của công ty

- Giá cước quốc tế ngày càng giảm trong khi chi phí không giảm nên đã ảnh hưởng rất lớn hiệu quả sản xuất kinh doanh của cong ty vận tải Thuỷ Bắc và ngành vận tải

- Đội tàu biển của công ty đã cao tuổi, công ty không đủ vốn để đầu tư tàu lớn quốc tế vì giá rấ cao mà nguồn vốn không có, phải đi vay ngân hàng nên chỉ vay được vốn trong mức độ nhất định Mặt khác đời tàu của công ty dài khấu hao lớn không được Để có chiến lược lâu dài, công ty đã có kế hoạch đầu tư phương tiện vận tải để giữ vững và phát triển sản xuất thay thế đội tàu đã cũ nhưng công ty còn gặp khói khăn về vốn đầu tư Vì các khoản vốn vay cho đầu tư TSCĐ là rất lớn, thời gian theo dõi lâu, lãi suất công ty phaỉ trả ngân hàng chiếm tỷ lệ lớn dẫn đến tình hình tài chính của công ty luôn ở mức căng thẳng

- Những tai nạn do tàu gặp phải( đàu năm 1998 tàu Hà Thành là con tàu lớn thứ hai đã va vào đá ngầm khiến công ty phải bỏ tàu) đã làm cho doanh thu của công ty giảm sút Việc đầu tư thêm tài sản cố định thay thế làm cho tình hình nợ đọng của công ty tương đối lớn Vốn kinh doanh chủ yếu của công ty chủ yêud là vốn vay ( chiếm hơn 90%) nên để tạo được uy tín với ngân hàng công ty luôn phải

cố gắng trả đúng hạn nên đã làm thuận lợi của công ty gảim đi vì số lãi lớn

- Hơn nữa xuất thân từ công ty vận tải sông một nên đội ngũ cán

bộ công nhân viên trước đây chưa quen với nền kinh tế thị trường, phần lớn là cán bộ lớn tuổi, hạn chế về trình độ ngoại ngữ, vi tính

1.3 Quy mô của cơ sở:

1.3.1 Quy mô về tài sản:

1.3.1.1 Tài sản cố định

Với chức năng chính và nguồn thu chủ yếutừ vận tải thuỷ Đây là

hoạt đông cần số lượng phương tiện vận tải lớn nên công ty rất chú trọng tới công tác đầu tư mua sắm, đóng mới thên các phương tiện vận tải nhằm tăng năng lực sản xuất Ngoài ra, những tài sản phục vụ cho công tác quản lý cũng được thay thế nhằm phục vụ tốt hơn cho hoạt động của công ty Chúng ta có thể thấy được tình hình trang bị tài sản

cố định ở công ty vận tải Thuỷ Bắc:

Dụng cụ quản lý 2.059.123.800 774.349.428 1.314.774.372

Tổng cộng 77.808.714.931 14.592.886.379 63.215.828.552

Như vậy để thúc đẩy hoạt động vận tải công ty không ngừng đổi mới, đầu tư thêm tài sản cố định đặc biệt là đầu tư cho phương tiện vận tải – Tài sản chủ yếu phục vụ cho hoạt động của công ty

1.3.1.2 Tài sản lưu động và đầu tư ngắn hạn

Công ty Vận tải Thuỷ Bắc không phải là môt công ty sản xuất vât chất thực sự mà là một doanh nghiệp kinh doanh dịch vụ, cho nên sản xuất gắn liền với tiêu thụ Tài sane lưu động chiếm một tỉ trọng không lớn trong tông tài sản của công ty Nhưng sự biến động của tài sản lưu động không phải là không có ý nghĩa trong việc phân tích sự phát triển trong việc mở rộng quy mô sản xuất của công ty Nhìn và bảng tài sản lưu động và đầu tư ngắn hạn trong năm 2000 và 2001 ta thấy giá trị của TSLĐ có xu hướng giảm xuống, điều này có nghĩa là vòng chu chuyển của TSLĐ nhanh hơn

và số tồn kho cuối năm không nhiều Công ty chú trọng hơn trong công tác đầu tư thêm TSCĐ

Tài sản lưu động và đẩu tư ngắn hạn năm 2000

-

12.197.763.960

-

14.242.692.154 7.214.309.868 1.303.874.126

-

Tài sản lưu động và đầu tư ngắn hạn năm 2001

-

4.276.674.839

-

9.002.270.868 9.349.620.337 2.753.482.969

-

3.1.2 Một số kết quả chủ yếu đạt được của công ty trong những năm gần đây

Là một doanh nghiệp nhà nước trực thuộc tổng công ty hàng hải Việt

Nam, công ty vận tải Thuỷ Bắc cũng như bao doanh nghiệp khác khi

chuyển sang nền kinh tế thị trường gặp phải không ít những khó khăn trong

việc sử dụng vốn sự cạnh tranh gay gắt của thị trường… nhưng không vì

thế mà công ty tự đánh mất mình Với sự nổ lực của chính bản thân, cùng

với sự giúp đỡ của các cấp các ngành có liên quan của tổng công ty hàng

hải Việt Nam cho đến nay công ty đã không ngừng phát triển, thị trường

được mở rộng, doanh thu năm sau cao hơn năm trước Điều này được thể

hiện qua biểu dưới đây :

94.448.247.139 69.066.198.126 25.382.049.013 73.569.051.243 116.008.178 863.324.540

+24.436.989.941 +34.013.581.036 -9.630.591.095 +29.355.826.240 +69.791.591 197.816.906

+34,9 +97 -27,5 +66,36 +151,01 29,72

304

Qua biểu trên ta có thể thấy một cách tổng quát là doanh nghiệp hoạt động mang lại hiêụ quả tốt, ngày càng mở rộng quy mô sản xuất kinh doanh, doanh thu năm sau cao hơn năm trước, đời sống cán bộ công nhân viên ngày được nâng cao Nhìn biểu 2 dưới đây ta cũng thấy quy mô về vốn kinh doanh được mở rộng Tổng số vốn năm 2001 tăng 34.9% so sới năm 2000 Đặc biệt là vốn cố định tăng 97% cho thấy công ty rất chú trọng dầu tư thêm tài sản cố định tuy nhiên việc tăng quy mô về vốn cũng kéo theo số nợ phải trả tăng lên Về cơ cấu vốn nợ phải trả chiếm một tỷ trọng quá cao (92.13% năm 2000 và 94.13 năm 2001) Công ty duy trì một tỷ lệ như vậy rất nguy hiểm, nếu thị trường có sự biến động về tài công ty sẽ đứng bên bờ vực phá sản

Biểu: Cơ cấu vốn và nguồn vốn trong năm

100 5.0.07 49.53

100 92.13

7.87

94.448.247.139 69.066.198.126 25.382.049.013 94.448.247.139 88.901.609.281 51.126.166.889 37.409.961.373 368.481.019 5.546.673.585

100 73.13 26.87

100 94.13

8.57

+24.436.989.941 +34.013.581.036 -9.630.591.095 +24.436.989.941 24.402.791.074

34.198.867

+34,9

97 -27,5 +34,9 +37,83

0,62

1.3.2 Tình hình thực hiện nghĩa vụ NSNN quý IV/2001

Công ty Vận tải Thuỷ Bắc có một thuận lợi là được nhà nước giảm thuế

GTGT cũng như các khoản lệ phí khác cho nên công ty luôn luôn cố gắng

hoàn thành tốt các khoản phải thanh toán với nhà nước Biểu dưới đây thể

hiện được tình hình thực hiện nghĩa vụ với nhà nước trong quý 4 năm

2001

Số phát sinh trong kỳ Luỹ kế từ đầu năm Số còn phải nộp

353976585

461468688

38346867

2753031456 (89737012)

1.4 Tổ chức công tác hạch toán

1.4.1 Nhiệm vụ

Để đánh giá chất lượng hoạt động sản xuất kinh doanh, để đưa ra kết luận chính xác cho hoạt động của doanh nghiệp không thể thiếu vai trò của kế toán Trong cơ chế thị trường hiện nay, để phát huy đầy đủ vai trò quan trọng của mình phòng kế toán của công ty đang thực hiện những vai trò sau

vật tư tài sản, tiển vốn trong công ty Tính toán chính xác kịp thời kết quả hoạt động vận tải và vai trò hoạt động khác của công ty

hoạch vận chuyển, định mức tiêu hao nguyên liệu,nhiên liệu, phụ tùng… của tàu, kế hoạch thu phí, kỷ luật thu nộp và các khoản nghĩa vụ đối với nhà nước

ban giám đốcthực hiên công tác quản trị doanh nghiệp

Phòng tài chính kế toán của công ty chịu sự chỉ đạo chung của kế toán trưởng Phòng gồm sáu người trong đó có thủ quỷ chuyên thu chi tiền mặt, những người còn lại tham gia vào quá trình hạch toán

- Các sổ kế toán sử dụng : + Sổ chi tiết

K toán các TK 1123,138,334,338

K toán các TK 111,141,333,136

- Các mẫu báo cáo kế toán :

+ Mẫu biểuB- 01: Bảng cân đối kế toán + Mẫu biểu B-02 : Báo cáo kết quả kinh doanh + Mẫu biểu B-03 : Báo cáo lưu chuyển tiền tệ + Mẫu biểu B- 04 : Thuyết minh các báo cáo tài chính

Công ty áp dụng : Hệ thống kế toán áp dụng cho tổng công ty hàng hải

Việt Nam được ban hành theo quy định số 341/QĐ - TCKT ngày 25/4/2001

của tổng công ty hàng hải Việt Nam

Công ty không quản lý TSCĐ dưới hình thức TSCĐ vô hình và không sử dụng

tài khoản TSCĐ thuê tài chính nên không sử dụng TK 213 và TK212

+ Chứng từ sổ sách sử dụng:

- Chứng từ ghi sổ có kèm theo chứng từ gốc các nghiệp vụ hạch toán

có liên quan đến TSCĐ

tế phát sinh theo trình tự thời gian Sổ này vừa dùng để đăng ký các

nghiệp vụ kinh tế phát sinh, quản lý chứng từ ghi sổ, vừa để kiểm tra

đối chiếu số liệu với Bảng Cân đối số phát sinh

phát sinh theo tài khoản được quy định trong chế độ tài khoản kế toán

phát sinhtheo từng đối tượng kế toán riêng biệt mà trên sổ kế toán chưa

phán ánh được

2.1.2.Quy trình hạch toán :

2.1.2.1.Khi TSCĐ tăng:

Chủ yếu là do mua sám và được đầu tư chủ yếu bằng vốn vay Khi có nhu

cầu mua sắm TSCĐ phục vụ cho hoạt động các đơn vị, các bộ phận phải lập tờ

trình xin mua, căn cứ vào đó công ty sẽ lập báo cáo gửi tổng công ty Hàng hải

Việt Nam Nhận được sự đồng ý của tổng công ty Hàng hải Việt Nam thì công

ty mới mua TSCĐ đó Căn cư vào tờ trình xin mua, công văn chấp nhận, biên

bản bàn giao, các hoá đơn, phiếu thu do đơn vị bán lập…kế toán xác định

nguyên giá TSCĐ vào chứng từ ghi sổ theo định khoản :

- Trường hợp mua sắm bằng nghuồn vốn chủ sở hữu

BT1) Nợ TK 211 : Nguyên giá TSCĐ

Nợ TK 133 : Thuế GTGT đầu vào

Có Tk 331 : Tổng số tiền chưa trả người bán

Có TK111, 112 : Thanh toán ngay

BT2) Nợ TK 414 : Nếu dùng quỷ đầu tư phát triển để đầu tư

Nợ TK 431 : Nếu dùng quỷ phúc lợi để đầu tư

Nợ TK 441 : Đầu tư bằng xây dựng cơ bản

Có TK411 : Nếu TSCĐ dùng cho sản xuất kinh doanh

Nợ TK 211 : Nguyên giá

Nợ TK 133 : Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ

Có TK 341 : Số tiền vay dài hạn để mua sắm

* Ghi tăng nguyên giá TSCĐ

Nợ TK 211 : (Chi tiết từng loại)

Có TK 241

* Kết chuyển nguồn vốn đầu tư bằng nguồn vố chủ sở hữu

Nợ TK 414, 441, 431

Có TK 441

Ví dụ : trong quý II/2001 công ty có mua một xe ô tô TOYOTA của công

Tổng công ty Hàng hải Việt Nam

Công ty Vận tải Thuỷ Bắc

Năm 2000, Trung tâm đẵ ký kết được những hợp đồng với đói tác nước ngoài và bước đầu đưa lao động đi làm viịec tài Sip, Đài Loan… Dự kiến năm

2001 sẽ đưa khoảng 300 lao động đi làm việc tại nước ngoài

Hiện tai trung tâm dịch vụ và xuất khẩu lao độngchưa được trang bị ô tô vì vậy việc đưa đón khách và làm việc với các địa phương… cơ quan quản lí nhiều khi chưa được chủ động Hơn nữa công ty cũng chưa có một chiếc xe ô tô nào để phục vụ việc đí công tác của cán bộ công nhân viên

Để tạo điều kiên cho trung tâm dịch vụ và xuất khẩu lao động hoàn thành

tốt nhiệm vụ của mình, trên cơ sở tờ trình xin mua ô tô ngày 7/3/2001 của trung

tâm, Công ty Vận tải Thuỷ Bắc kính đề nghi Tổng công ty Hàng hải Việt Nam

cho phép được mua một ô tô TOYOTO ZAGE 8 chỗ ngốỉan xuất trong nước

mới 100% để phục vụ cho công tác xuất khẩu lao động bằng nguồn vốn tự có

của công ty

Kính mong được sự giúp đỡ của Tổng công ty Hàng hải Việt Nam

Người mua Kế toán trưởng Thủ Trưởng

Phiếu thu tiền

( Liên 2 : Giao cho khách hàng)

Tên đơn vị hoặc người nộp tiền : Công ty Vận tải Thuỷ Bắc

Địa chỉ :

Lí do : Nộp thuế trước bạ

Theo biên lai thu thuế trước bạ số : 7576

Số tiền 6.691.000

( Viết bằng chữ : Sáu triệu sáu trăm chín mươi mốt nghìn)

Kèm theo các hoá đơn, biên lai phí và lệ phí cho việc mua xe : xăng, bảo hiểm đăng kiểm số tiền là 940.588

Báo cáo chi tiết

Kính gửi : Tổng giám đốc công ty Vận tải Thuỷ Bắc

2.1.2.2 Khi TSCĐ giảm :

TSCĐ của công ty giảm thường do nhượng bán, thanh lý… Khi TSCĐ hoạt động kém hiệu quả, không bảo đảm an toàn trong hoạt động, công ty sẽ lập báo cáo với Tổng công ty Hàng hải Việt Nam Khi nhận được sự đồng ý thì công ty

sẽ nhượng bán TSCĐ theo hình thức mà công ty đã trình bày trong tờ trình Khi nhượng bán công ty tiến hành ký kết hợp đồngmua bán và lập biên bản bàn giao, căn cứ vào hợp đồng mua bán, tờ trình của công ty… kế toán lập chứng từ

ghi sổ, và sổ đăng ký chứng từ ghi sổ và vào sổ cái

2.1.2.3 Khi thanh lý TSCĐ :

Đơn vị có TSCĐ cần thanh lý lập công văn xin phép được thanh lý TSCĐ tới công ty Ban lãnh đạo công ty tổ chức cuộc xem xét đề nghị của đơn vị xin thanh lý Được sự đồng ý của công ty thì đơn vị đó mới tiến hành thanh lý Căn

cứ vào các chứng từ có liên quan kế toán lập chứng từ ghi sổ và vào các số cái liên quan như sổ cái TK111, TK721, Tk821

2.1.2.4 Kế toán khấu hao TSCĐ :

Hiên nay công ty Vận tải Thuỷ Bắc đang sử dụng phương pháp khấu hao theo đường thẳng theo quyết định số 166/1999/QĐ - BTC ngày 30/ 12 / 1999 của bộ tài chính

Trong công ty Vận tải Thuỷ Bắc ngoài những TSCĐ có giá trị nhỏ ( máy vi tính…) còn có các TSCĐ có giá trị rất lớnkà các phương tiện vận tải ( tàu Quốc

Tử Giám, tàu LIVAASO – 02 …) Chính vì vậy mức trích khấu hao hàng quý

căn cứ vào căn cứ vào mức khấu hao quy định cho từng loại TSCĐ để kế toán tiến hành trích khấu hao

Có sổ để trích khấu hao là “ bản dăng ký mức trích khấu hao TSCĐ ” trong 4 năm 1999 – 2000 – 2001 – 2002 mà công ty dăng ký với cục tài chính doanh nghiệp thuộc Bộ Tài Chính Dựa vào số khấu hao dăng ký đó công ty thực hiên tính toán và phân bổ các đối tượng chịu chi phí liên quan

Mức khấu hao năm

Mức khấu hao quý =

4 Quý

Căn cứ vào mức khấu hao quý, kế toán lập “ Bảng phân bổ khấu hao TSCĐ” rồi lập chứng tè ghi sổ và vào sổ chi phí sản xuất kinh doanh, sổ cái sổ đang ký chứng từ ghi sổ

Bảng phân bổ kháu hao TSCĐ văn phòng công ty quý IV/ 2001

vào sd

Thời gian khấu hao NGTSCĐ

KHCB trích trong năm 2001

KHCB trích 9 tháng đầu năm 2001

KHCB quý IV năm 2001

27.231.244 1.231.907 4.457.006 99.774 493.663 8.177.840 12.771.053 116.849.835 5.580.719 1.532.720 2.460.740 4.085.400 2.484.774 46.618.250 19.191.119 27.188.188 2.892.577 430.600 637.600 1.684.000

34.039.055 1.539.844 5.575.288 124.718 617.079 10.222.300 15.963.816 72.764.018 4.185.539 1.149.540 1.845.555 3.064.05

1.863.581 34.963.688 14.661.840 10.693.425

336.800

(6.807.811) (307.977) (1.114.252) (24.944) (123.416) (2.044.406) (3.192.763) 44.085.819 1.395.180 383.180 615.185 1.021.350 621.194 11.654.563 4.887.280 16.494.763 2.892.577 430.600 336.800 1.684.000

Máy điều hoà DV

Phương tiện vận tải

Tàu sông TB-03

Tàu sông TB-04

Tàu Thiền Quang

Tàu Quốc Tử Giám

Tàu Khách TB-LB

Tàu Khách TB-FL

Máy ICOM 700T/Y

01/01 01/01

1998

1998

1999 01/01

1998 04/01

742.050 348.286 6.222.334.439 197.457.081 197.457.081 2.665.722.164 2.429.452.521 326.807.681 400.975.411 4.462.500

4.251.377.176 148.092.811 148.092.811 1.999 291.623 1.474.866.145 243.401.215 250.609.632

742.050 384.286 1.970.957.263 49.364.270 49.364.270 666.430.541 954.586.376 83.406.460 150.365.779 4.462.500

Do trong năm có một số TSCĐ như các TSCĐ thuộc nhóm nhà cữa – vật kiến trúc có mức khấu hao trích 9 tháng năm 2001 đẫ trích vượt số khấu hao phải trích trong năm nên căn cứ vào “ bảng phân bổ khấu hao cơ bản văn phòng công ty quý IV/ 2001” kế toán lập chứng từ ghi sổ và vào sổ kế toan theo định khoản :

Một số TSCĐ được đầu tư bằng vốn ngân sách hay vốn tự có của công

ty Đến khi trích khấu hao phải được ghi đơn “Nợ TK 009( 009 Nguồn vốn khấu hao) : ” Nhưng do phần lớn vốn kinh doanh của công ty là vốn vay, nên khi trích khấu hao thì toàn bộ toàn bộ số tiền đó công ty đều dùng để trả

nợ nên số dơ TK009 luôn băng 0

2.300.518.356 13.423.855.017

Tất cả các chứng từ ghi sổ sau khi được lập đều được ghi và sổ “Sổ đăng