NHỮNG điểm mới về QUY TRÌNH THỦ tục hải QUAN điện tử VNACCS ECUS5 QUY TRÌNH KIỂM TRA SAU THÔNG QUAN

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC NGOẠI THƯƠNG THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH *** BÀI TIỂU LUẬN Bộ môn: QUẢN LÝ NHÀ NƯỚC VỀ HẢI QUAN NHỮNG ĐIỂM MỚI VỀ QUY TRÌNH THỦ TỤC HẢI QUAN ĐIỆN TỬ VNACCS/ECUS5 & QUY TRÌNH KIỂM TRA SAU THƠNG QUAN Giáo viên hướng dẫn: Huỳnh Đăng Khoa Lớp: K58D Mã lớp: 229 Nhóm: 02 Thành phố Hồ Chí Minh, ngày 20 tháng 05 năm 2022 0 BẢNG ĐÁNH GIÁ THÀNH TÍCH CƠNG VIỆC Họ Tên MSSV Mức độ hoàn thành Bùi Vân Anh 1911115011 100% Đinh Trần Quang Anh 1911115012 100% Trương Đỗ Quốc Bình 1911115042 100% Lê Ngọc Gia Bảo 1911115036 100% Trương Quỳnh Châu 1911115048 100% Trần Tiến Duy 1911115104 100% Nguyễn Khánh Hoàng 1911115168 100% Võ Đỗ Bích Huyền 1911115193 100% Trương Hải Nghi 1911115312 100% Lê Hạnh Nguyên 1911115332 100% Đặng Thị Ly 1911115267 100% Ngơ Nguyễn Hồi Vinh 1911115610 100% Phan Quang Hồng Việt 1911115607 100% 0 MỤC LỤC PHẦN 1: NHỮNG ĐIỂM MỚI VỀ QUY TRÌNH THỦ TỤC HẢI QUAN ĐIỆN TỬ VNACCS/ECUS5 I TỔNG QUAN VỀ ECUS5/VNACCS Giới thiệu: Tính năng: II NHỮNG THAY ĐỔI TRONG CÁC GIAI ĐOẠN Giai đoạn 2015 - 2018 Giai đoạn 2018 - 2020 III NHỮNG ƯU ĐIỂM VÀ HẠN CHẾ CỦA HỆ THỐNG SAU QUÁ TRÌNH THAY ĐỔI CHO ĐẾN HIỆN TẠI 13 Ưu điểm thủ tục hải quan điện tử: 14 Nhược điểm rủi ro thủ tục hải quan điện tử 15 PHẦN 2: QUY TRÌNH KIỂM TRA SAU THÔNG QUAN 16 I PHÚC TẬP HỒ SƠ HẢI QUAN 16 Khái niệm 16 Mục đích 16 Quy định xếp hồ sơ hải quan: 16 Quy trình phúc tập hồ sơ hải quan 17 II KIỂM TRA SAU THÔNG QUAN 18 Kiểm tra trụ sở quan hải quan (lưu hành nội bộ) (Mơ hình theo phụ lục đính kèm) .18 Kiểm tra trụ sở đơn vị kiểm tra (lưu hành cơng khai) (Mơ hình theo Phụ lục đính kèm) .23 TÀI LIỆU THAM KHẢO 27 0 PHẦN 1: NHỮNG ĐIỂM MỚI VỀ QUY TRÌNH THỦ TỤC HẢI QUAN ĐIỆN TỬ VNACCS/ECUS5 I TỔNG QUAN VỀ ECUS5/VNACCS Giới thiệu: Ngày 01/01/2013, nghị định số 87/2012/NĐ-CP có hiệu lực quy định thực hải quan điện tử, nhu cầu khai báo hải quan điện tử doanh nghiệp gia tăng nhanh chóng, kéo theo phát triển công ty dịch vụ thủ tục hải quan Hiện nay, thị trường có nhiều nhà cung cấp phần mềm khai báo hải quan điện tử FPT, Thái Sơn, Softech,… nhiên sử dụng phổ biến phần mềm khai báo hải quan điện tử ECUS5-VNACCS công ty Phát Triển Công Nghệ Thái Sơn, phiên mà doanh nghiệp sử dụng phiên ECUS5VNACCS 2018 Hệ thống phần mề m ECUS5/VN ACCS xây dựng thiết kế theo chuẩn mực Hệ thống Hải quan điện tử đại, đáp ứng đầy đủ quy trình nghiệp vụ hệ thống VNACCS/VCIS Hải quan Việt Nam Tính năng: Chức phần mềm ECUS5VNACCS mở rộng từ thủ tục khai báo thông quan tờ khai đến thủ tục đăng ký danh mục miễn thuế; thủ tục áp dụng chung hàng mậu dịch phi mậu dịch; thủ tục đơn giản hàng hóa trị giá thấp; quản lý hàng hóa tạm nhập, tái xuất, Đồng thời hỗ trợ đầy đủ chức khai báo đến hệ thống tiếp nhận tập trung Hải quan Cont mã vạch, số định danh hàng hóa, chứng từ điện tử quản lý báo cáo tốn loại hình Gia cơng, Sản xuất xuất khẩu, Chế xuất Tính bật: Các tính quản lý khai báo: Quản lý nghiệp vụ thơng quan hàng hóa tự động e-Declaration bao gồm:  Quản lý khai báo tờ khai nhập (ID A)  Quản lý khai báo tờ khai xuất nhập (EDA)  Quản lý khai báo tờ khai nhập trị giá thấp (MIC) 0  Quản lý khai báo tờ khai xuất trị giá thấp (MEC)  Quản lý khai báo tờ khai vận chuyển (OLA)  Quản lý khai báo đăng ký sửa đổi bổ sung thuế (AMA)  Quản lý đăng ký danh mục hàng miễn thuế (TEA)  Quản lý đăng ký hàng tạm nhập tái xuất (TIA)  Chức hỗ trợ kê khai báo tốn hàng hóa xuất nhập  Theo dõi đầy đủ số liệu trình xuất nhập Trình ký ECUSSign Pro: phiên nâng cấp ECUSSign Basic trước đây, hỗ trợ doanh nghiệp trình ký hệ thống DC (Data Center) chuyên nghiệp, có đường truyền đảm bảo tốc độ cao, nhanh chóng thuận tiện cho doanh nghiệp Dịch vụ lưu trữ liệu trực tuyến ECUSDrive: Công ty Thái Sơn tích hợp dịch vụ lưu trữ liệu ECUSDrive vào phần mềm ECUS5VNACCS 2018, hỗ trợ doanh nghiệp lưu trữ liệu DC (Data Center), đượ c bảo đảm an toàn vĩnh viễn, bảo mật liệu, dễ dàng khơi phục cần thiết Tích hợp khai báo dịch vụ cơng trực tuyến: Phần mềm ECUS5VNACCS 2018 tích hợp chức khai báo dịch vụ công giú p doanh nghiệp tiện lợ i quản lý khai báo thủ tục hồ sơ Với đầy đủ thủ tục nghiệp vụ hủy tờ khai, khai báo bổ sung hồ sơ hải quan… Quản lý kho Sổ toán - Kế toán kho: Sử dụng doanh nghiệp loại hình Gia cơng, Sản xuất xuất khẩu, Chế xuất nhằm quản lý nhập xuất nguyên phụ liệu sản phẩm thực khai báo cáo toán tới quan Hải quan Báo cáo thống kê:  Lập báo cáo thống kê tờ khai nhập, xuất theo tiêu chí tờ khai, theo thời gian  Lập báo cáo thơng kê tổng lượng hàng hóa xuất nhập theo thời gian  Lập báo cáo chi tiết hàng hóa xuất nhập theo tờ khai, theo thời gian 0  Tra cứu hàng hố trình xuất nhập khẩu, theo thời gian  Quản lý danh sách khách hàng Sử dụng cho đại lý để quản lý danh sách khách hàng:  Quản lý phân quyền người sử dụng  Quản lý danh sách người sử dụng, phân quyền theo chức nhiệm vụ  Quản lý danh mục liệu chuẩn: Quản lý danh mục liệu chuẩn:  Quản lý danh mục liệu chuẩn đồng với hệ thống hải quan, tự động cập nhật qua internet  Quản lý danh sách đối tác trình xuất nhập Tự động cập nhật chương trình qua internet:  Tính tự động cập nhật giúp doanh nghiệp ln cập nhật phiên ưu việt theo văn Hải quan Bộ tài Trợ giúp trực tuyến trình sử dụng:  Gửi yêu cầu hỗ trợ phần mềm  Gửi trực tuyến hình cố trình sử dụng  Trợ giúp qua Teamview Có thể xem phần mềm ECUS5 điểm quy trình khai báo hải quan điện tử sau Doanh nghiệp hồn tất thủ tục khai báo thông tin tổng hợp đánh giá phần mềm VNACCS/VCIS vận hành quan hải quan Chức bật phần mềm VNACCS/VCIS để tư vấn hỗ trợ quản lý hải quan cách đại hiệu hơn, đặc biệt khâu phân luồng (selectivity) quản lý rủi ro Các quy trình quản lí, nghiệp vụ xây dựng phần mềm ứng dụng bao gồm: Phần mềm khai báo điện tử (e-Declaration); lượ c khai hàng hóa điện tử (eManifest); hóa đơn điện tử (e -Invoice); toán điện tử (e-Payment); chứng nhận xuất xứ hàng hóa điện tử (e-C/O); Packing List (phiếu đóng gói hàng) điện tử (e-P/L); 0 phân luồng (Selectivity); quản lý hồ sơ rủi ro/tiêu chí rủi ro; quản lý DN XNK; thơng quan giải phóng hàng; giám sát kiểm soát; kiểm tra vận hành hệ thống, đào tạo người sử dụng hệ thống, hỗ trợ kỹ thuật bảo trì hệ thống II NHỮNG THAY ĐỔI TRONG CÁC GIAI ĐOẠN Giai đoạn 2015 - 2018 Phần mềm ECUS5VNACCS 2015 thiết kế theo chuẩn mực Hệ thống Hải quan điện tử đại, đáp ứng đầy đủ quy trình nghiệp vụ hệ thống VNACCS/VCIS Hải quan Nhật Bản tài trợ Trong đó, phần mềm ECUS5VNACCS 2018 có số thay đổi nhằm cải thiện chất lượng phần mềm, đem đến trải nghiệm sử dụng tốt hơ n với khách hàng Thứ nhất, bổ sung thêm vài phân hệ nghiệp vụ đa dạng đầy đủ cũ, bao gồm:  Menu “Nghiệp vụ khác” khai báo nhiều nghiệp vụ như: Đăng ký tới hệ thống cửa (VN ACCS), Khai báo thông tin e-manifest (VNACCS), Đăng ký đính kèm (HYS), Đăng ký danh mục miễn thuế (TEA), Đăng ký danh mục tạm nhập tái xuất (TIA) tra cứu thông tin chứng từ bảo lãnh (IAS)  Menu “Sổ toán” “Kế toán kho” nghiệp vụ quản lý kho phục vụ liệu cho báo cáo toán nguyên liệu vật tư với Hải quan theo mẫu 15/BCQT Thường sử dụng doanh nghiệp loại hình Gia cơng, Sản xuất xuất khẩu, Chế xuất nhằm báo cáo toán với Hải quan  Menu “Dịch vụ công” nghiệp vụ khai báo 168 hồ sơ dịch vụ công  Menu “Tiện ích” nơi có chức tiện ích kèm chương trình như: Dịch vụ lưu trữ liệu ECU S DRIVER, trường hợp khách hàng có nhu cầu lưu trữ liệu trực tuyến, Đăng ký tờ khai nhập xuất theo chuẩn thông điệp hệ thống TNTT V5, Các chức gửi nhận liệu Thứ hai, loại bỏ phần rườm rà mã phận xử lí, phần nội dung nhằm rõ tờ khai bạn gửi đến phận cấp đội thủ tục chi cục 0 Hải quan mà bạn chọn mục quan hải quan trường hợp chi cục có nhiều đội thủ tục khác Ví dụ chi cục Hải quan sân bay nội (01AB) có đội cho thủ tục nhập là: Giai đoạn 2018 - 2020 Thơng tư 39/2018/TT-BTC thức có hiệu lực, quy định thủ tục Hải quan, kiểm tra, giám sát hải quan, th uế xuất khẩu, thuế nhập quản lý thuế hàng hóa xuất – nhập khẩu, có số thay đổi với loại hình Sản xuất xuất khẩu, Gia công Chế xuất Theo thông tư này, doanh nghiệp phải thực khai báo Hợp đồng gia công, Danh mục nguyên vật liệu, vật tư, sản phẩm xuất Định mức Phần mềm 2018 thực hỗ trợ doanh nghiệp sau nhập xong danh mục, hợp đồng gia công, định mức thực khai báo liệu tới hệ thống tiếp nhận Hải quan Những thay đổi phần mề m đáp ứng thông tư cụ thể sau: Khai báo Số tiếp nhận hợp đồng gia công vào tiêu số giấy phép tờ khai xuất nhập khẩu: Theo thơng tư loại hình gia cơng khai báo tờ khai hải quan phải khai số tiếp nhận hợp đồng gia công vào tiêu số giấy phép Khi doanh nghiệp chọn "Số hợp đồng" "Tab thơng tin chun g 2" chương trình tự động tạo liệu vào mục mã loại giấy phép "HDGC" tiêu số giấy phép "Số tiếp nhận hợp đồng gia công" 0 Khai báo chứng từ bổ sung hồ sơ hải quan Đây chức cho phép doanh nghiệp khai báo bổ sung chứng từ cho hồ sơ tờ khai xuất nhập khẩu, cập nhật có bổ sung loại chứng từ cụ thể sau: Trong lần khai báo, bạn bổ sung nhiều chứng từ khác cách nhập dòng khác vào danh sách Nhập xong thông tin bạn nhấn vào nút “Ghi” “Khai báo” để gửi lên quan Hải quan Khai báo mã hàng vào tiêu mơ tả hàng hóa tờ khai nhập khẩu, xuất khẩu: Khi thực khai báo tờ khai nhập khẩu, xuất loại hình Gia cơng, Sản xuất xuất chế xuất, doanh nghiệp phải thực khai báo Mã hàng vào tiêu “Tên hàng (Mô tả chi tiết)” theo cấu trúc: Mã hàng #& Tên hàng Danh mục loại hình sản xuất xuất 0 a/ Danh mục Nguyên phụ liệu Đối với danh mục Nguyên vật liệu sản xuất xuất khẩu, bạn vào menu “Loại hình / Sản xuất xuất khẩu” chọn “Danh mục nguyên phụ liệu nhập khẩu” Màn hình nhập liệu danh mục nguyên phụ liệu bạn tiến hành nhập vào danh sách b/ Danh mục sản phẩm xuất Đối với danh mục Sản phẩm xuất khẩu, bạn vào menu “Loại hình / Sản xuất xuất khẩu” chọn “Danh mục sản phẩm khẩu” Màn hình nhập liệu danh mục sản phẩm bạn tiến hành nhập vào danh sách (Có thể nhập từ file excel có sẵn từ file excel) c/ Định mức thực tế sản phẩm: 10 0 Sau cập nhật trạng thái hợp đồng duyệt, phần nhập định mức thực tế sản phẩm để bạn thực hiện, nhấn vào nút “Định mức” hợp đồng ( vào menu “Loại hình / Gia cơng” chọn mục “Đăng ký định mức” Nhập xong thông tin định mức, bạn chọn “Quá trình khai báo” chọn “Khai báo mới” để thực khai báo Danh mục loại hình chế xuất a/ Danh mục nguyên liệu nhập Để nhập danh mục nguyên phụ liệu chế xuất bạn vào menu “Loại hình / Danh mục hàng hóa đưa vào” vào chọn mục “Danh mục nguyên phụ liệu” Màn hình nhập liệu danh mục sản phẩm bạn tiến hành nhập vào danh sách (Có thể nhập từ file excel có sẵn từ file excel) 12 0 b/ Danh mục nguyên liệu xuất Đối với danh mục Sản phẩm xuất khẩu, bạn vào menu “Loại hình / Danh mục hàng hóa đưa ra” chọn “Danh mục sản phẩm” Màn hình nhập liệu danh mục sản phẩm bạn tiến hành nhập vào danh sách (Có thể nhập từ file excel có sẵn từ file excel) c/ Định mức thực tế sản phẩm Đối với định mức thực tế sản phẩm, bạn vào menu “Loại hình / Danh mục hàng hóa đưa ra” chọn “Định mức thực tế sản phẩm” Sau nhập xong bạn nhấn GHI lại chọn nút “Quá trình khai báo”, chọn nút “Khai báo mới” III NHỮNG ƯU ĐIỂM VÀ HẠN CHẾ CỦA HỆ THỐNG SAU QUÁ TRÌNH THAY ĐỔI CHO ĐẾN HIỆN TẠI Để tạo điều kiện thuận lợi cho doanh nghiệp thực thủ tục hoạt động xuất nhập khẩu, thơng quan hàng hóa, quan Hải quan nỗ lực áp dụng nhiều giải pháp, ứng dụng công nghệ thông tin nhằm đơn giản hóa thủ tục hải quan Theo phản hồi từ cộng đồng doanh nghiệp, VNACCS giúp tăng tính xác khai báo; hỗ trợ người khai hải quan tối đa khâu khai báo như: tự động bổ sung thuế suất, tỷ giá tính thuế, tự động tính tốn trị giá tính thuế, số thuế phải nộp, tự động cảnh báo với tiêu chí khai chưa xác qua giúp người khai hải quan 13 0 khai báo xác hơn, tránh sai sót khai tờ khai Tuy nhiên bên cạnh tồn số nhược điểm nên khắc phục Ưu điểm thủ tục hải quan điện tử: 1.1 Tiết kiệm thời gian Việc làm thủ tục hải quan điện tử tiết kiệm tối đa thời gian, chi phí di chuyển… Các doanh nghiệp tiết kiệm quỹ thời gian lại tận nơi Chi cục hải quan; thời gian in ấn giấy tờ mà cần thực qua kênh trực tuyến Cụ thể, nhờ liên kết ngành (khi triển khai hoàn tất) qua phần mềm, chứng từ gửi trực tiếp đến Hải quan Ngoài ra, với luồng xanh doanh nghiệp không cần tới chi cục hải quan mà tới cảng lấy hàng, theo nội dung Thông tư 128/2013/TTBTC ban hành Theo cho thấy, ưu điểm thủ tục hải quan điện tử nhiều, góp phần làm tăng hiệu quả, chất lượng công việc cá nhân, doanh nghiệp 1.2 Chính xác, bảo mật thơng tin Việc sử dụng thủ tục hải quan điện tử giảm việc làm làm lại nhiều lần, hạn chế (hoặc không) tẩy xóa, thay đổi thơng tin quy định thủ tục hải quan truyền thống Thủ tục hải quan điện tử quan hải quan lưu giữ nên giúp bảo mật thông tin cách an tồn tuyệt đối 1.3 Giảm bớt số loại hình xuất nhập khẩu: Dự kiến hệ thống VNACCS chuẩn hóa cịn khoảng 40 mã loại hình xuất khẩu, nhập (thay 200 nay) Như việc tra cứu dễ cho người khai hải quan Ngồi ra, khơng phân biệt loại hình mậu dịch phi mậu dịch: Thông thường hai loại khác hồ sơ chứng từ, thủ tục thông quan giống Hiện nay, hàng phi mậu dịch thủ tục phức tạp nhiều so với hàng mậu dịch 1.4 Tiện lợi cho người sử dụng 14 0 Không cần phải phụ thuộc vào làm việc hành chính, thời tiết hay địa lý mà thực qua kênh trực tuyến cách linh hoạt phù hợ p với nhu cầu công việc mình, giúp thúc đẩy tốc độ nhanh chóng hiệu cho việc thực thủ tục Nhược điểm rủi ro thủ tục hải quan điện tử 2.1 Rủi ro lỗi hệ thống Khi xảy cố hệ thống khai hải quan điện tử người khai hải quan, người khai hải quan phải thông báo cho quan Hải quan văn điện thoại thư điện tử đăng ký với quan Hải quan để phối hợp giải Đồng thời, theo yêu cầu để đảm bảo việc thực thủ tục hải quan kịp thời, người khai hải quan thực thủ tục hải quan phương thức thủ công 2.2 Doanh nghiệp thiếu hội đào tạo chuyên nghiệp đầy đủ sử dụng hệ thống Việc chưa có kinh nghiệm việc khai hải quan điện tử thiếu hội thực hành thường xuyên người khai hải quan dễ dàng dẫn đến nhầm lẫn, hiểu sai số thủ tục, giấy tờ 2.3 Lợi dụng thủ tục hải quan điện tử để gian lận, trốn thuế Nhiều doanh nghiệp lợi dụng việc khai thơng tin trước hàng hóa nhập để cố tình gian lận, bn lậu, vận chuyển số mặt hàn g có giá trị vào nội địa Đặc biệt, nhiều doanh nghiệp thực hành vi nhập hàng hóa giả mạo nhãn hiệu, vi phạm quyền sở hữu trí tuệ; nhập hàng không với khai hải quan chủng loại, số lượng, trị giá, hàng hóa thuộc diện cấm nhập khẩu; tự ý tiêu thụ hàng hóa chịu giám sát hải quan (hàng cảnh, kinh doanh tạm nhập tái xuất) Để giảm thiểu khả gian lận từ gây thất nguồn ngân sách nhà nước, Bộ Tài có Cơng văn số 1767/BTC -TCHQ đạo Cục Hải quan tỉnh, thành phố tăng cường quản lý chống vi phạm lợi dụng thủ tục hải quan điện tử Theo đó, n gười khai hải quan khai nộp tờ khai hải quan hàng hóa xuất sau tập kết hàng hóa xuất địa điểm theo quy định thông báo cho quan hải quan thời gian dự kiến đóng container, xếp hàng lên phương tiện vận tải 15 0 PHẦN 2: QUY TRÌNH KIỂM TRA SAU THƠNG QUAN I PHÚC TẬP HỒ SƠ HẢI QUAN Khái niệm Phúc tập hồ sơ hải quan nghiệp vụ kiểm tra, đối chiếu chứng từ hồ sơ hải quan lô hàng xuất khẩu, nhập thông quan nhằm xác định việc tuân thủ pháp luật hải quan người khai báo hải quan cán bộ, cơng chức hải quan q trình làm thủ tục hải quan Mục đích  Kiểm tra lại cơng việc làm quy trình thơng quan xem có thiếu sót, sai sót khơng để kịp thời yêu cầu khắc phục;  Phát sai sót, bất hợp lý, vi phạm dễ thấy;  Phát thất lạc chậm trễ hồ sơ xuất khẩu, nhập khẩu;  Bổ sung thông tin vào sở liệu;  Sắp xếp, lưu trữ hồ sơ hải quan cách khoa học, dễ tra cứu Quy định xếp hồ sơ hải quan: Để thuận tiện cho khâu phúc tập, lưu trữ, tra cứu, đăng ký, hồ sơ hải quan phải xếp có tờ thống kê tài liệu theo trật tự sau:  Trên cùng: Tờ khai hải quan, phụ lục tờ khai hải quan, bảng kê chi tiết hàng hố (nếu có);  Thứ hai: Hố đơn thương mại (invoice);  Thứ ba: Tờ khai trị giá tính thuế hàng hố nhập (nếu có);  Thứ tư: Chứng nhận xuất xứ hàng hóa (nếu có);  Thứ năm: Hợp đồng mua bán hàn g hoá giấy tờ có giá trị pháp lý tương đương hợp đồng;  Thứ sáu: Giấy phép xuất khẩu, nhập (nếu có);  Thứ bảy: Vận tải đơn (đối với hàng nhập khẩu);  Thứ tám: Các giấy tờ khác (nếu có) 16 0 Quy trình phúc tập hồ sơ hải quan Bước 1: Nhận hồ sơ để phúc tập  Tiếp nhận hồ sơ theo loại hình, thứ tự, số lượng tờ khai;  Kiểm tra hồ sơ số loại, số lượng, hình thức loại (mẫu, hay sao, ) giấy tờ hồ sơ hải quan ký nhận bàn giao hồ sơ sổ giao nhận hồ sơ (mở sổ theo dõi) Bước 2: Phân loại hồ sơ Căn vào thơng tin có thờ i điểm phúc tập (nhất thông tin nhạy cảm, đạo cấp trên), khối lượng công việc, để xác định: thời gian phúc tập mức độ phúc tập với loại hồ sơ Bước 3: Phúc tập hồ sơ  Kiểm tra đầy đủ, đồng (số loại, số lượng, hình thức) chứng từ hồ sơ hải quan;  Kiểm tra lại tồn cơng việc phải làm thể hồ sơ hải quan (trong q trình thơng quan người khai hải quan, công chức hải quan) thực đầy đủ quy định chưa;  Kiểm tra hợp lệ chứng từ (về hình thức nội dung chứng từ), kết tính thuế, xử lý (nếu có);  Đối với hồ sơ có độ rủi ro cao trườ ng hợp có thơng tin gian lận, sai phạm tiến hành kiểm tra kỹ thêm tên hàng, lượng hàng, mã số, thuế suất, trị giá, định mức sử dụng nguyên liệu mã hàng, giấy chứng nhận xuất xứ hàng hoá, Bước : Kết thúc phúc tập hồ sơ  Ghi kết phúc tập vào mẫu phiếu  Hồ sơ hồn hảo chuyển lưu trữ;  Hồ sơ thiếu: yêu cầu phận làm thủ tục hải quan bổ sung;  Hồ sơ phát có sai sót q trình thơng quan: u cầu cán làm thủ tục hải quan khắc phục, chấn chỉnh kịp thời; 17 0  Hồ sơ xác định có vi phạm: tổng hợp, báo cáo riêng hàng ngày phịng Kiểm tra sau thơng quan  Cập nhật thông tin kết phúc tập hồ sơ vào hệ thống sở liệu;  Tổng hợp báo cáo định kỳ Phịng Kiểm tra sau thơng quan 15 ngày lần Nội dung báo cáo tổng hợp tất thông tin dấu hiệu vi phạm, gian lận kỳ báo cáo, kèm phụ lục số liệu phúc tập hồ sơ kỳ Bước 5: Lưu trữ hồ sơ Sắp xếp, bảo quản, lưu trữ hồ sơ theo loại hình xuất khẩu, nhập tháng/ quý/ năm, cách khoa học thống theo trật tự tờ khai số (1, 2, ÷ n), ngày đăng ký tờ khai, loại hình kinh doanh, địa điểm; Hồ sơ khoản loại hình nhập sản xuất xuất khẩu, gia công xuất lưu theo doanh nghiệp theo loại a, b, c, d bước kể trên; Hồ sơ lưu trữ phải đảm bảo thuận tiện cho việc tra cứu, phục vụ cho công tác kiểm tra sau thông quan II KIỂM TRA SAU THÔNG QUAN Kiểm tra trụ sở quan hải quan (lưu hành nội bộ) (Mơ hình theo phụ lục đính kèm) Bước 1: Thu thập thông tin đưa vào sở liệu: Các thông tin sau phải thu thập đưa vào hệ thống sở liệu để phục vụ kiểm tra sau thông quan: Kết phúc tập hồ sơ hải quan phận phúc tập hồ sơ hải quan Chi cục hải quan (Chi cục) thực hiện; Kết kiểm tra sau thông quan; Danh bạ quản lý doanh nghiệp hoạt động xuất khẩu, nhập khẩu; Dấu hiệu vi phạm, hồ sơ vụ việc Cục Hải quan nơi đơn vị đăng ký hồ sơ hải quan chuyển đến Cục Hải quan nơi đơn vị đóng trụ sở Các thông tin khác mà đơn vị kiểm tra sau thông quan có Bước 2: Phân loại thơng tin từ sở liệu: Thông tin phân thành 02 loại: 18 0 a) Loại có dấu hiệu vi phạm pháp luật hải quan (vi phạm) b) Loại chưa phát dấu hiệu vi phạm Căn để phân loại: a) Mặt hàng trọng điểm, trị giá tính thuế lớn, thuế suất cao, khả gian lận định mức tiêu hao nguyên vật liệu, xuất xứ, khả lợi dụng miễn kiểm tra thực tế hàng hóa để xuất thiếu, xuất khống, nhập hàng không khai báo hải quan; b) Doanh nghiệp trọng điểm; c) Thông tin nhạy cảm (thời điểm thay đổi thuế suất, sách quản lý xuất nhập khẩu, địa điểm làm thủ tục hải quan, ) Bước công chức phân công theo lĩnh vực, địa bàn thực Bước 3: Phân tích thơng tin lựa chọn: 1.Loại có dấu hiệu vi phạm: a) Phát dấu hiệu vi phạm tập trun g phân tích sâu vào dấu hiệu Ví dụ: Dấu hiệu khai thấp trị giá tính thuế tập trung phân tích sâu trị giá; dấu hiệu mã số hàng hố thuế suất tập trung phân tích sâu mã hàng, thuế suất, b) Cách thức phân tích: - So sánh với lơ hàng loại người xuất khẩu/nhập khác - So sánh với lơ hàng cùn g loại người xuất khẩu/nhập thời điểm khác - v v 2.Loại chưa phát dấu hiệu vi phạm: a) Đối tượng phân tích thơng tin doanh nghiệp: - Quá trình chấp hành pháp luật hải quan; - Mặt hàng xuất khẩu, nhập chính, thường xuyên, làm thủ tục nhiều đơn vị hải quan; - Kim ngạch xuất khẩu, nhập ; - v v b) Nguồn liệu phân tích: - Danh bạ quản lý doanh nghiệp hoạt động xuất khẩu, nhập khẩu; - Các nguồn thông tin khác 19 0 Bước công chức phân công nêu bước thực Kết phân tích thơng tin báo cáo cho Trưởng phòng Kiểm tra sau thơng quan (Trưở ng phịng), trường hợp Cục Kiểm tra sau thơng quan thực cơng chức thuộc Cục Kiểm tra sau thơng quan báo cáo Trưởng phịng, Trưởng phòng báo cáo Cục trưởng Cục Kiểm tra sau thông quan Bước 4: Lựa chọn hồ sơ/ đối tượng kiểm tra: Trên sở kết bước 3, Trưởng phòng định việc lựa chọn hồ sơ/đối tượng kiểm tra, công chức kiể m tra thực lựa chọn Trường hợp Cục Kiểm tra sau thông quan thực kiểm tra Trưởng phịng thuộc Cục Kiểm tra sau thông quan đề xuất, Cục trưởng Cục Kiểm tra sau thông quan định yêu cầu Hải quan địa phươ ng liên quan cung cấp hồ sơ hải quan Hình thức cung cấp hồ sơ hải quan Cục trưởng Cục Kiểm tra sau thông quan hướ ng dẫn Đối với loại có dấu hiệu vi phạm: a) Rút toàn hồ sơ xuất khẩu, nhập mặt hàng doanh nghiệp giai đoạn định để thực kiểm tra b) Rút toàn hồ sơ xuất khẩu, nhập mặt hàng tất doanh nghiệp giai đoạn định để phân loại cần làm loại làm sau Trong đó: - Loại có kim ngạch lớn có dấu hiệu vi phạm lớn đưa vào diện kiểm tra trước - Loại có kim ngạch nhỏ có dấu hiệu vi phạm nhỏ đưa vào diện kiểm tra sau c) Trường hợp có dấu hiệu người xuất khẩu/nhập vi phạm có hệ thống đưa vào diện kiểm tra tất lô hàng xuất khẩu, nhập người giai đoạn định Đối với loại chưa phát dấu hiệu vi phạm đưa vào diện kiểm tra theo kế hoạch, theo trật tự ưu tiên: - Doanh nghiệp có kim ngạch nhập lớn, doanh nghiệp thường nhập mặt hàng nhạy cảm, có thuế suất cao, doanh nghiệp thường làm thủ tục hải quan nhiều đơn vị hải quan khác đưa vào diện kiểm tra trước; 20 0 - Mặt hàng nhạy cảm có trị giá lớn, thuế suất cao đưa vào diện kiểm tra trước; - Các trường hợp khác đưa vào diện kiểm tra sau Bước 5: Kiểm tra hồ sơ hải quan: Kiểm tra đầy đủ, tính hợp pháp, hợp lệ chứng từ hồ sơ hải quan đối chiếu với nội dung khai tờ khai hải quan; Tùy theo trường hợp cụ thể (kiểm tra theo dấu hiệu vi phạm hay kiểm tra theo kế hoạch), tùy theo loại hình xuất nhập mà kiểm tra sâu về: - Trị giá tính thu ế, thuế suất, định mức, lượng hàng, xuất xứ, ; - Các điều kiện hưởng ưu đãi thuế(miễn thuế, giảm thuế, hoàn thuế ); - Việc tuân thủ quy định sách quản lý hàng hoá xuất khẩu, nhập khẩu, quyền sở hữu trí tuệ quy định khác Bước công chức kiểm tra thực theo định Trưở ng phòng Trường hợp Cục Kiểm tra sau thơng quan thực kiểm tra Trưởng nhóm kiểm tra (do Cục trưởng Cục Kiểm tra sau thông quan định thành lập) đề xuất, Cục trưởng Cục Kiểm tra sau thông quan định danh sách công chức thực Bước 6: Kết luận kiểm tra: Trên sở kết kiểm tra nêu bước 5, công chức kiểm tra đề xuất để Trưởng phòng ký "Bản kết luận kiểm tra trụ sở quan hải quan" (mẫu số 04-BKL/KTSTQ đính kèm) Trường hợp Cục Kiểm tra sau thơng quan thực kiểm tra Trưởng nhóm kiểm tra đề xuất, Cục trưởng Cục Kiểm tra sau thông quan ký Bản kết luận - Những hồ sơ hải quan đầy đủ, rõ ràng, chưa phát có dấu hiệu sai phạm xác nhận kết kiểm tra, cập nhật vào hệ thống sở liệu, chuyển phận lưu trữ; kiểm tra theo kế hoạch trụ sở đơn vị kiểm tra - Những hồ sơ có vi phạm yêu cầu đơn vị kiểm tra/Chi cục Hải quan làm thủ tục thơng quan lơ hàng giải trình Bước 7: Giải trình, xác minh: Giải trình: 21 0 a) Người có quyền u cầu giải trình: Trưởng Phịng Kiểm tra sau thơng quan thuộc Cục Hải quan tỉnh, thành phố; Cục trưởng Cục Kiểm tra sau thông quan; b) Đối tượng giải trình là: Đơ n vị kiểm tra Chi cục Hải quan làm thủ tục thông quan lô hàng; c) Đơn vị Kiểm tra sau thông quan phải nêu cụ thể nội dung yêu cầu giải trình, tài liệu đối tượng giải trình phải cung cấp; d) Để tạo thuận lợi cho đối tượng giải trình, đối tượng giải trình lựa chọn hình thức giải trình: làm văn giải trình; đến trụ sở đơn vị Kiểm tra sau thông quan để giải trình; có văn u cầu đơn vị Kiểm tra sau thơng quan đến trụ sở để giải trình đ) Xử lý kết giải trình: - Trường hợp chấp nhận sai phạm yêu cầu chấn chỉnh kịp thời, khắc phục hậu quả, cập nhật thông tin vào hệ thống sở liệu, chuyển hồ sơ sang phận lưu trữ - Trường hợp đối tượng khơng giải trình, có giải trình với nội dung không chấp nhận sai phạm, không nêu thuyết phục Trưởng phịng (trường hợp Cục Kiểm tra sau thông quan thực Trưởng nhóm kiểm tra) báo cáo Lãnh đạo Cục định việc xác minh quan, tổ chức, cá nhân có liên quan làm sở cho việc định kiểm tra sau thông quan trụ sở đơn vị kiểm tra Xác minh: a) Người có quyền u cầu xác minh: Trưởng Phịng Kiểm tra sau thông quan thuộc Cục Hải quan tỉnh, thành phố; Cục trưởng Cục Kiểm tra sau thông quan; b) Đối tượng xác minh: Cơ quan, tổ chức, cá nhân có liên quan, gồm đối tượng kiểm tra sau thông quan; c) Nội dung xác minh, tài liệu cần cung cấp, đơn vị Kiểm tra sau thông quan phải thông báo cụ thể, đủ sớm để đối tượng xác minh chuẩn bị đầy đủ, xác, tránh phải làm nhiều lần d) Hình thức xác minh trả lời xác minh: - Yêu cầu văn trả lời văn bản; 22 0 - Công chức hải quan đến trụ sở đối tượng xác minh để xác minh Kết xác minh phải ghi nhận biên bản, có ký xác nhận bên xác minh đối tượng xác minh Biên xác minh để tiến hành bước Kiểm tra trụ sở đơn vị kiểm tra (lưu hành cơng khai) (Mơ hình theo Phụ lục đính kèm) Trên sở kết kiểm tra quan hải quan, xác định trường hợp phải kiểm tra trụ sở đơn vị kiểm tra tiến hành bước cơng việc sau: Bước 1: Lập kế hoạch kiểm tra: Kế hoạch kiểm tra lập theo mẫu "Kế hoạch kiểm tra sau thông quan đơn vị " (mẫu số 01-KH/KTSTQ - đính kèm); Trường hợp kiểm tra sau thông quan đơn vị đóng trụ sở ngồi địa bàn quản lý: Trước tiến hành kiểm tra phải có văn báo cáo Tổng cục Hải quan gửi Cục Hải quan nơi đơn vị đóng trụ sở, gồm nội dung: - Lý kiểm tra; - Dự kiến thời gian kiểm tra; - Những vấn đề cần phối hợp, hỗ trợ; - Những đề xuất khác (nếu có) Bước 2: Ban hành định kiểm tra: Cục trưởng Cục Hải quan tỉnh, thành phố phê duyệt kế hoạch kiểm tra; ký ban hành "Quyết định kiểm tra quan hải quan kiểm tra sau thông quan trụ sở đơn vị " ( mẫu số 02-QĐ/KTSTQ - đính kèm) Tổng cục trưởng Tổng cục Hải quan phê duyệt kế hoạch kiểm tra; ký ban hành "Quyết định kiểm tra quan hải quan kiểm tra sau thông quan trụ sở đơn vị " ( mẫu số 02-QĐ/KTSTQ đính kèm) trườ ng hợp có nội dung kiểm tra phức tạp, phạm vi kiểm tra liên quan đến nhiều tỉnh, thành phố Trường hợp cần thiết, Tổng cục trưởng Tổng cục Hải quan uỷ quyền cho Cục trưởng Cục Kiểm tra sau thông quan ký Quyết định kiểm tra Quyết định kiểm tra phải gửi cho đơn vị kiểm tra chậm (năm) ngày làm việc trước tiến hành kiểm tra 23 0 Trường hợp quan Hải quan có sở khẳng định việc đơn vị kiểm tra tiêu huỷ chứng từ, tài liệu có liên quan nhằm đối phó với mục đích kiểm tra tiến hành kiểm tra Trường hợp hết thời hạn kiểm tra mà chưa thực xong nội dung kiểm tra Trưởng đoàn kiểm tra báo cáo người định kiểm tra để xem xét ký "Quyết định quan hải quan gia hạn thời hạn kiểm tra sau thông quan đơn vị " (Mẫu số 03-GH/KTSTQ - đính kèm) Bước 3: Tiến hành kiểm tra: Công bố định kiểm tra giới thiệu thành viên đoàn kiểm tra cho người đứng đầu đơn vị kiểm tra ngườ i uỷ quyền hợp pháp trụ sở đơn vị kiểm tra; Có văn u cầu việc xuất trình, cung cấp sổ sách, hồ sơ, chứng từ liên quan đơn vị kiểm tra yêu cầu định cá nhân liên quan trực tiếp đến nội dung kiểm tra, có trách nhiệm thẩm quyền làm việc với Đoàn kiểm tra; Thực kiểm tra: a) Kiểm tra đầy đủ, tính hợp pháp, hợp lệ, đồng bộ, xác, trung thực hồ sơ hải quan lưu đơn vị kiểm tra, đối chiếu với hồ sơ hải quan lưu quan Hải quan lô hàng xuất khẩu, nhập thuộc đối tượ ng kiểm tra; b) Kiểm tra việc chấp hành quy định pháp luật thuế thu khác; việc chấp hành sách quản lý hàng hoá xuất khẩu, nhập quy định khác pháp luật có liên quan đến lơ hàng đơn vị kiểm tra; c) Kiểm tra chứng từ khác có liên quan đến lơ hàng, mặt hàng kiểm tra; d) Kiểm tra chứng từ kế tốn, sổ kế tốn, báo cáo tài có liên quan đến lô hàng xuất khẩu, nhập khẩu; đ) Trường hợp cần thiết kiểm tra: - Dây chuyền sản xuất, máy móc thiết bị có liên quan đến việc sản xuất, chế biến hàng hoá xuất khẩu, nhập khẩu; - Kiểm tra thực tế hàng hoá nhập hàng hố sản phẩm q trình gia cơng, sản xuất, chế biến từ hàng hố nhập lưu giữ kho hàng đơn vị Việc kiểm tra thực tế hàng hoá thực đủ điều kiện, hàng 24 0 hố khơng đặc tính so với thời điểm thông quan quan Hải quan, đơn vị kiểm tra, quan, tổ chức, cá nhân khác lưu giữ; e) Trường hợp phát sinh: - Nếu phát có hành vi vi phạm pháp luật hải quan cần lập biên làm việc để xác nhận hành vi vi phạm đó; - Tiến hành xác minh tiếp dấu hiệu vi phạm quan tổ chức cá nhân có liên quan; - Tiến hành thẩm vấn người đại diện hợp pháp đơn vị kiểm tra cá nhân có liên quan; - Báo cáo cấp tiến độ công việc, phát dấu hiệu vi phạm đơn vị, vướng mắc phát sinh vượ t thẩm quyền đề xuất biện pháp xử lý Bước 4: Lập Bản kết luận kiểm tra: Lập kết luận kiểm tra: a) Lập, ký chịu trách nhiệm nội dung “Bản kết luận kiểm tra sau thông quan trụ sở đơn vị ” (Mẫu số 05-BKL/KTSTQ - đính kèm); b) Cơng bố với n gười đứng đầu đơn vị kiểm tra người uỷ quyền hợp pháp Nếu đơn vị kiểm tra không chấp hành định kiểm tra, không cung cấp đầy đủ hồ sơ, tài liệu, chứng từ, sổ kế tốn, báo cáo tài chứng từ khác có liên quan đến nội dung kiểm tra thì: Trưở ng đồn kiểm tra ghi rõ ý kiến đơn vị kiểm tra vào "Bản kết luận kiểm tra sau t hông quan", đồng thời báo cáo người ký định kiểm tra để áp dụng biện pháp xử lý theo quy định pháp luật đơn vị kiểm tra Bước 5: Tổ chức thực kết luận kiểm tra: Trưởng đoàn kiểm tra báo cáo người ký định kiểm tra toàn nội dung thực hiện, kết kiểm tra đề xuất xử lý: a) Trường hợp hành vi vi phạm hành thuộc thẩm quyền xử lý Cục trưởng Cục Hải quan tỉnh, thành phố vào ý kiến đạo người ký 25 0 định kiểm tra hoàn chỉnh hồ sơ chuyển phận tham mưu xử lý để thực thủ tục xử phạt theo quy định pháp luật; b) Trường hợp hành vi vi phạm hành khơng thuộc thẩm quyền xử lý quan Hải quan báo cáo người ký định kiểm tra hoàn chỉnh hồ sơ chuyển quan có thẩm quyền xử lý theo quy định pháp luật; c) Trường hợp phải truy thu thuế khoản thu khác hồn chỉnh hồ sơ báo cáo người ký định kiểm tra định truy thu theo quy định pháp luật Trường hợp vừa phải truy thu, vừa phải định xử phạt làm thủ tục truy thu, đồng thời chuyển hồ sơ cho phận tham mưu xử lý để thực thủ tục xử phạt theo quy định pháp luật; d) Trường hợp phải truy hoàn thuế truy hoàn khoản thu khác hồn chỉnh hồ sơ báo cáo người ký định kiểm tra thông báo văn chuyển hồ sơ cho: Chi cục Hải quan nơi thông quan hàng hoá (tại địa bàn quản lý) cho Cục Hải quan tỉnh, liên tỉnh, thành phố nơi thơng quan cho lơ hàng (ngồi địa bàn quản lý) để định truy hoàn thực việc truy hồn theo quy định; đ) Trường hợp có hành vi vi phạm mức độ phải truy cứu trách nhiệm hình báo cáo người ký định kiểm tra hoàn chỉnh hồ sơ chuyển cho quan có thẩm quyền xử lý theo quy định pháp luật Thông báo cho Cục Hải quan tỉnh, thành phố có liên quan kết luận đồn kiểm tra, biện pháp xử lý vi phạm Tổng hợp, báo cáo cập nhật thông tin: a) Tổng hợp kết kiểm tra; b) Cập nhật thông tin vào hệ thống sở liệu; c) Báo cáo Tổng cục thư điện tử Trường hợp mật báo cáo văn Chuyển trả hồ sơ hải quan cho phận lưu trữ Lưu trữ, bảo quản hồ sơ kiểm tra Phòng kiểm tra sau thơng quan: Sắp xếp, hồn chỉnh tồn giấy tờ hồ sơ liên quan đến định kiểm tra tiến hành ký, đóng dấu nghiệp vụ “Đã kiểm tra sau thôn g quan” lưu trữ theo quy định 26 0 ... NHỮNG ĐIỂM MỚI VỀ QUY TRÌNH THỦ TỤC HẢI QUAN ĐIỆN TỬ VNACCS/ ECUS5 I TỔNG QUAN VỀ ECUS5 /VNACCS Giới thiệu: Ngày 01/01/2013, nghị định số 87/2012/NĐ-CP có hiệu lực quy định thực hải quan điện tử, ... thực thủ tục Nhược điểm rủi ro thủ tục hải quan điện tử 2.1 Rủi ro lỗi hệ thống Khi xảy cố hệ thống khai hải quan điện tử người khai hải quan, người khai hải quan phải thông báo cho quan Hải quan. .. Kiểm tra sau thông quan thực kiểm tra Trưởng phịng thuộc Cục Kiểm tra sau thông quan đề xuất, Cục trưởng Cục Kiểm tra sau thông quan định yêu cầu Hải quan địa phươ ng liên quan cung cấp hồ sơ hải