Phân tích hoạt động kinh doanh tại ngân hàng thương mại cổ phần Phương Đông chi nhánh Bạc Liêu

GIỚI THIỆU 1.1. ĐẶT VẤN ĐỀ NGHIÊN CỨU 1.1.1. Sự cần thiết nghiên cứu Trong bối cảnh hội nhập tình hình nền kinh tế thế giới và khu vực, Việt Nam đã tạo ra môi trường kinh doanh mới và sự cạnh

CHƯƠNG 1

GIỚI THIỆU1.1 ĐẶT VẤN ĐỀ NGHIÊN CỨU

1.1.1 Sự cần thiết nghiên cứu

Trong bối cảnh hội nhập tình hình nền kinh tế thế giới và khu vực, ViệtNam đã tạo ra môi trường kinh doanh mới và sự cạnh tranh trên thương trườngcủa doanh nghiệp diễn ra ngày càng gay gắt hơn Với môi trường cạnh tranh gaygắt như thế đòi hỏi các doanh nghiệp phải tự đổi mới mình mới có thể tồn tạiđược Trong xu thế người người hội nhập, nhà nhà hội nhập đó thì các ngân hàngthương mại cũng phải nâng cao chất lượng phục vụ thì mới có khả năng cạnhtranh với các ngân hàng nước ngoài Chính vì vậy mà lĩnh vực thương mại cũngnhư hệ thống ngân hàng không ngừng tự hoàn thiện mình trong quá trình sảnxuất kinh doanh, luôn phấn đấu để tìm và giữ một chỗ đứng trên thương trường

mà điều cạnh tranh là không thể tránh khỏi Các doanh nghiệp không ngừng đưa

ra những biện pháp nhằm nâng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh để tồn tại vàphát triển trong tình hình kinh tế hiện nay Để đáp ứng những yêu cầu trên thìngân hàng phải đứng vững và phát triển Muốn vậy thì hoạt động kinh doanh củangân hàng phải có hiệu quả Phân tích hiệu quả hoạt động kinh doanh sẽ giúpchúng ta thấy được bức tranh toàn cảnh về những thành tựu và khó khăn củangân hàng, để từ đó ngân hàng có thể phát huy những lợi thế và khắc phục nhữnghạn chế trong quá trình hoạt động của mình, tạo tiền đề vững chắc cho ngân hàngtrên con đường kinh doanh của mình Do đó, việc phân tích hoạt động kinhdoanh của ngân hàng qua từng giai đoạn là hết sức cần thiết

1.1.2 Cơ sở khoa học và thực tiễn

1.1.2.1 Cơ sở khoa học

Trong xu thế hội nhập của nền kinh tế toàn cầu, các quốc gia không ngừngphấn đấu để đưa đất nước mình phát triển đi lên Tuy nhiên mỗi quốc gia đều cóđiểm xuất phát không giống nhau Ngày nay, Việt Nam đã là thành viên chínhthức của tổ chức Thương mại thế giới WTO, nền kinh tế Việt Nam đang chuyểnmình sang nền kinh tế thị trường, vấn đề hàng đầu đặt ra cho mỗi doanh nghiệp

là hiệu quả hoạt động kinh tế Có hiệu quả kinh tế mới có thể đứng vững trên

thương trường, đủ sức cạnh tranh với các doanh nghiệp khác, vừa có điều kiệntích luỹ và mở rộng sản xuất kinh doanh đồng thời đảm bảo đời sống cho ngườilao động và làm tròn nghĩa vụ đối với Nhà nước Để làm được điều đó, doanhnghiệp phải đánh giá đầy đủ mọi diễn biến kết quả hoạt động sản xuất kinhdoanh, những mặt yếu của doanh nghiệp trong mối quan hệ với môi trường xungquanh Từ đó doanh nghiệp không ngừng đưa ra những biện pháp nâng cao hoạtđộng sản xuất kinh doanh cho doanh nghiệp của mình nhằm tạo vị thế cho doanhnghiệp trên thương trường, nâng cao lợi nhuận và doanh thu, tiếp tục phát triển

mở rộng thị trường tiêu thụ, mang lại hiệu quả tối đa cho doanh nghiệp của mình.Bên cạnh đó phân tích hoạt động kinh doanh cũng chiếm một phần quan trọngnhằm đánh giá xem xét việc thực hiện các chỉ tiêu, những mục tiêu đặt ra đượcthực hiện đến đâu, tìm những nguyên nhân khách quan và chủ quan để đề ra biệnpháp khắc phục Phân tích thời kỳ kinh doanh đã qua và dự đoán điều kiện kinhdoanh sắp tới là căn cứ quan trọng để doanh nghiệp hoạch định chiến lược pháttriển và đưa ra những phương án kinh doanh có hiệu quả

1.1.2.2 Cơ sở thực tiễn

Ngân hàng thương mại cổ phần Phương Đông chi nhánh Bạc Liêu đượcthành lập trên địa bàn hoạt động có nhiều sự cạnh tranh của các ngân hàng bạn.Bên cạnh đó hoạt động kinh doanh của ngân hàng bao gồm nhiều nghiệp vụ khácnhau, với các phòng giao dịch nằm rải rác ở tỉnh Cà Mau và Sóc Trăng khá xa sovới chi nhánh Do đó, bên cạnh những thuận lợi thì ngân hàng TMCP PhươngĐông chi nhánh Bạc Liêu còn gặp một số vấn đề khó khăn trong hoạt động kinhdoanh của mình Chính vì thế, phân tích hoạt động kinh doanh của ngân hàngTMCP Phương Đông chi nhánh Bạc Liêu nhằm giúp cho ngân hàng nhận thấy rõnhững điểm mạnh, điểm yếu của mình để từ đó rút ra kinh nghiệm và đề raphương hướng hoạt động tốt cho thời kỳ tới Bên cạnh đó phân tích hoạt độngkinh doanh của ngân hàng Phương Đông Bạc Liêu còn là một công việc hết sứccần thiết giúp cho nhà quản lý có được cơ sở vững chắc trong việc ra quyết định,cung cấp thông tin, khẳng định vị trí của ngân hàng trên thương trường, xây dựngchiến lược phát triển ổn định và hợp lý trong kinh doanh

 Căn cứ vào cơ sở khoa học và thực tiễn nêu trên, trong thời gian thựctập tại ngân hàng TMCP Phương Đông chi nhánh Bạc Liêu, em quyết định chọn

đề tài “ Phân tích hoạt động kinh doanh tại ngân hàng thương mại cổ phần Phương Đông chi nhánh Bạc Liêu”

1.2 MỤC TIÊU NGHIÊN CỨU

1.3 CÁC GIẢ THUYẾT CẦN KIỂM ĐỊNH VÀ CÂU HỎI NGHIÊN CỨU 1.3.1 Các giả thuyết cần kiểm định

i) Doanh thu và lợi nhuận của ngân hàng đều tăng qua các năm

ii) Cơ cấu tài sản và tình hình biến động tài sản của ngân hàng có sựchuyển biến tốt đẹp và đầy hứa hẹn cho một kết quả kinh doanh cao hơn nữa

iii) Ngân hàng chủ động hơn trong việc sử dụng nguồn vốn của mình.iv) Công tác huy động vốn của ngân hàng ngày càng phát triển và nguồnvốn huy động ngày càng tăng cao

v) Hoạt động cho vay của ngân hàng ngày càng lớn mạnh

vi) Các chỉ tiêu hoạt động của ngân hàng đạt kết quả khá cao qua 3 năm

1.3.2 Câu hỏi nghiên cứu

i) Thực trạng tình hình hoạt động kinh doanh của ngân hàng trong 3 nămqua như thế nào?

ii) Cơ cấu tài sản và tình hình biến động tài sản của ngân hàng qua cácnăm như thế nào?

iii) Cơ cấu nguồn vốn và tình hình biến động nguồn vốn của ngân hàng 3năm qua ra sao?

iv) Những năm qua công tác huy động vốn của ngân hàng đạt được nhữngkết quả gì?

v) Hoạt động cho vay của ngân hàng có lớn mạnh không?

vi) Các chỉ tiêu mà ngân hàng đạt được qua 3 năm như thế nào?

vii) Cần có những giải pháp gì trong việc nâng cao hiệu quả trong hoạtđộng kinh doanh hiện tại của ngân hàng?

1.4.3 Đối tượng nghiên cứu

Đối tượng nghiên cứu của đề tài là tình hình hoạt động kinh doanh củangân hàng thương mại cổ phần Phương Đông chi nhánh Bạc Liêu.Do thời gianthực tập có hạn, kiến thức và kinh nghiệm chưa nhiều nên đề tài chỉ tập trungphân tích hiệu quả hoạt động kinh doanh của Ngân hàng TMCP Phương Đôngthông qua việc phân tích doanh thu, chi phí, lợi nhuận của một số hoạt độngnghiệp vụ chủ yếu tại ngân hàng như tín dụng, cho vay, phân tích tình hình tàisản, cơ cấu tài sản và các chỉ số tài chính của ngân hàng

1.5 LƯỢC KHẢO TÀI LIỆU NGHIÊN CỨU

 Kinh tế và phân tích hoạt động doanh nghiệp (PGS Võ Thanh Thu,

Nguyễn Thị Mỵ, Hà Ngọc Oanh, năm 1997):

Trình bày những vấn đề lý luận cơ bản của phân tích hoạt động kinhdoanh như: khái niệm, vai trò, nội dung và phương pháp phân tích hoạt độngkinh doanh Bên cạnh đó, tài liệu còn nêu lên được các yếu tố ảnh hưởng đến kếtquả hoạt động sản xuất kinh doanh cũng như phân loại chi phí trong quá trình sảnxuất kinh doanh và các nhân tố ảnh hưởng đến các loại chi phí đó Điều này sẽgiúp cho các doanh nghiệp nhận thức chính xác hơn các nhân tố ảnh hưởng đếnhoạt động kinh doanh của mình để từ đó có những phương án kinh doanh hiệu

quả hơn nhằm mang lại lợi nhuận tốt hơn cho doanh nghiệp mình Ngoài ra, tàiliệu còn cho chúng ta biết lợi nhuận và hiệu quả hoạt động kinh doanh là như thếnào, đồng thời cũng đưa ra các chỉ tiêu và phương pháp phân tích lợi nhuận cũngnhư hiệu quả kinh doanh cùng với các nhân tố ảnh hưởng đến lợi nhuận nhằmgiúp cho doanh nghiệp hoạt động tốt hơn.

 Những giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả quản trị ngân hàng thương

mại trong nền kinh tế thị trường ở Việt Nam hiện nay (Nguyễn Thị Xuân Liễu, năm 2001):

Trình bày tổng quan về ngân hàng thương mại và các nội dung quản trịtrong một ngân hàng thương mại, đồng thời nêu lên thực trạng và những tồn tạichủ yếu trong hoạt động của ngân hàng thương mại nước ta đòi hỏi phải tăngcường công tác nâng cao quản trị Từ đó đưa ra những giải pháp nhằm nâng caohiệu quả quản trị ngân hàng thương mại trong nền kinh tế thị trường Việt nam

 Một số giải pháp nâng cao năng lực quản trị rủi ro của các ngân hàng

thương mại Việt Nam (Vương Ngọc Linh, năm 2005):

Trình bày những lý luận cơ bản về ngân hàng thương mại, công tác quảntrị kinh doanh trong ngân hàng thương mại và quản trị rủi ro trong hoạt độngkinh doanh của ngân hàng Phân tích và đánh giá thực trạng của các loại rủi rotrong hoạt động của ngân hàng thương mại, đồng thời chỉ rõ nguyên nhân gây rarủi ro và nhận xét các biện pháp hạn chế rủi ro đang được áp dụng hiện nay Từ

đó đề xuất một số giải pháp nhằm nâng cao năng lực quản trị rủi ro tại các ngânhàng thương mại Việt Nam hiện nay

 Phương hướng phát triển hệ thống ngân hàng Việt Nam trong tiến

trình hội nhập kinh tế quốc tế (Lâm Thị Hồng Hoa, năm 2005)

Trình bày hệ thống ngân hàng và vấn đề hội nhập kinh tế quốc tế tronglĩnh vực ngân hàng, đồng thời nêu lên thực trạng của hệ thống ngân hàng ViệtNam trong bối cảnh hội nhập kinh tế quốc tế Từ đó đưa ra các phương hướngphát triển hệ thống ngân hàng Việt Nam trong tiến trình hội nhập kinh tế quốc tế

và các giải pháp để thực hiện các phương hướng đó

- Hoạt động kinh doanh là gì?

Hoạt động kinh doanh là những hoạt động phù hợp và nằm trong khuônkhổ của pháp luật của các tổ chức, cá nhân, nhằm thoả mãn nhu cầu của conngười thông qua việc cung cấp hàng hoá dịch vụ trên thị trường, đồng thời hoạtđộng kinh doanh còn để tìm kiếm lợi nhuận (5; tr.217)

- Hiệu quả kinh doanh là gì?

Hiệu quả kinh doanh là một phạm trù kinh tế phản ánh trình độ sử dụngcác nguồn lực sẵn có của đơn vị cũng như của nền kinh tế để thực hiện các mụctiêu đặt ra Hiệu quả là lợi ích tối đa thu được trên chi phí tối thiểu Hiệu quảkinh doanh là kết quả đầu ra tối đa trên chi phí đầu vào tối thiểu ( 4; tr.36)

Kết quả đầu ra

Hiệu quả kinh doanh =

Chi phí đầu vào

- Phân tích hiệu quả hoạt động kinh doanh là gì?

Phân tích hiệu quả hoạt động kinh doanh là quá trình nghiên cứu để đánhgiá toàn bộ quá trình và hiệu quả hoạt động kinh doanh tại doanh nghiệp nhằmlàm rõ chất lượng hoạt động kinh doanh và các nguồn tiềm năng cần khai thác, từ

đó đề ra các phương án và giải pháp nâng cao hiệu quả hoạt động kinh doanh

2.1.1.2 Đối tượng

Phân tích kinh doanh là phân chia các hiện tượng, quá trình và kết quả kinhdoanh thành nhiều bộ phận cấu thành Đối tượng phân tích kinh doanh là kết quảkinh doanh, kết quả tài chính của doanh nghiệp

2.1.1.3 Nội dung

Nội dung của phân tích hiệu quả hoạt động kinh doanh là đánh giá quátrình hướng đến kết quả hoạt động kinh doanh với sự tác động của các yếu tố ảnhhưởng được biểu hiện qua các chỉ tiêu kinh tế Nó không chỉ đánh giá biến động

mà còn phân tích các nhân tố phụ thuộc vào mối quan hệ cụ thể của nhân tố vớichỉ tiêu phân tích

Vậy trước hết phải xây dựng hệ thống các chỉ tiêu kinh tế cùng với việcxác định mối quan hệ phụ thuộc của các nhân tố tác động đến chỉ tiêu Xây dựngmối liên hệ giữa các chỉ tiêu khác nhau để phản ánh được tính phức tạp, đa dạngcủa nội dung phân tích

2.1.2 Ý nghĩa, nhiệm vụ của phân tích hoạt động kinh doanh

2.1.2.1 Ý nghĩa

Phân tích hoạt động kinh doanh chiếm một vị trí quan trọng trong quá trìnhhoạt động của doanh nghiệp Đó là một công cụ quản lý kinh tế có hiệu quả màcác doanh nghiệp đã sử dụng từ trước tới nay Như chúng ta đã biết, mọi hoạtđộng kinh doanh của doanh nghiệp đều nằm trong thế tác động liên hoàn vớinhau Do đó, chỉ có thể tiến hành phân tích các hoạt động kinh doanh một cáchtoàn diện, mới có thể giúp cho các nhà doanh nghiệp đánh giá đầy đủ và sâu sắcmọi hoạt động kinh tế trong trạng thái thực của chúng Chính vì vậy mà việcphân tích hoạt động kinh doanh sẽ có tác dụng:

+ Giúp doanh nghiệp tự đánh giá mình về thế mạnh, thế yếu để củng cố,phát huy hay khắc phục, cải tiến quản lý

+ Kiểm tra, đánh giá kết quả hoạt động kinh doanh thông qua những chỉtiêu kinh tế đã xây dựng

+ Phát hiện khả năng tiềm tàng chưa được phát hiện

+ Giúp doanh nghiệp nhìn nhận đúng đắn khả năng sức mạnh và hạn chếcủa doanh nghiệp

+ Là cơ sở quan trọng để ra các quyết định kinh doanh

+ Là công cụ quan trọng trong những chức năng quản trị có hiệu quả ởdoanh nghiệp

+ Phòng ngừa rủi ro

+ Hữu dụng cho cả trong và ngoài doanh nghiệp

2.1.2.1 Nhiệm vụ

Đánh giá kết quả thực hiện được so với kế hoạch hoặc so với tình hìnhthực hiện kỳ trước, các doanh nghiệp tiêu biểu cùng ngành hoặc chỉ tiêu bìnhquân nội ngành và các thông số thị trường

Phân tích những nhân tố nội tại và khách quan đã ảnh hưởng tình hìnhthực hiện kế hoạch Phân tích hiệu quả các phương án kinh doanh hiện tại và các

dự án đầu tư dài hạn Xây dựng kế hoạch dựa trên kết quả phân tích

Phân tích dự báo, phân tích chính sách và phân tích rủi ro trên các mặthoạt động của doanh nghiệp

Lập báo cáo kết quả phân tích, thuyết minh và đề xuất kế toán quản trị

2.1.3 Tổng quan về hoạt động của ngân hàng thương mại

2.1.3.1 Thế nào là ngân hàng thương mại

- Ngân hàng thương mại là tổ chức tài chính nhận gửi tiền và cho vay tiền

- Ngân hàng thương mại là tổ chức tài chính có giấy phép kinh doanh củachính phủ để cho vay tiền và mở các tài khoản tiền gửi, kể cả các tài khoản tiềngửi mà dựa vào đó có thể dùng các tờ sec

- Ngân hàng thương mại là nơi trực tiếp giao dịch với công chúng để nhận

ký thác cho vay và cung ứng những dịch vụ tài chính

- Điều 1 của pháp lệnh ngân hàng Việt Nam: Ngân hàng thương mại là tổchức kinh doanh tiền tệ mà hoạt động chủ yếu và thường xuyên là nhận tiền gửicủa khách hàng với trách nhiệm hoàn trả và sử dụng tiền đó cho vay, thực hiệnnghiệp vụ chiết khấu thương phiếu và làm phương tiện thanh toán

Tóm lại, ngân hàng thương mại có thể định nghĩa như sau: Ngân hàngthương mại là doanh nghiệp kinh doanh trên lĩnh vực tiền tệ - tín dụng, huy độngvốn cho vay chiết khấu, bảo lãnh dịch vụ thanh toán và cung cấp các dịch vụ khác

2.1.3.2 Chức năng của ngân hàng thương mại

Hình 1: Sơ đồ các chức năng của ngân hàng thương mại

 Tạo tiền:

Một trong những chức năng của ngân hàng thương mại là khả năng tạotiền và huỷ tiền Tạo tiền cùng với chức năng khác của ngân hàng thương mạihợp thành một hệ thống các chức năng, phản ánh bản chất của ngân hàng thươngmại Chức năng này được thực hiện thông qua các hoạt động tín dụng và đầu tư,trong mối quan hệ với ngân hàng Trung ương của mỗi nước Nếu tín dụng ngânhàng được mở ra để tạo điều kiện cho quá trình sản xuất kinh doanh và nhữnghoạt động của nó thì trong những trường hợp sản xuất không thực hiện được vànguồn tích luỹ sẽ bị hạn chế Hơn nữa các đơn vị sản xuất có thể bị ứ đọng vốn,không sản xuất được vào quá trình sản xuất ở mọi thời điểm, nhưng lại thiếu vốn

Chức năng của ngân hàng thương mại

Mở rộng tín dụng

Tạo điều kiện để tài trợ ngoại thương

Dịch

vụ uỷ thác

Bảo quản

an toàn vật có giá

Dịch

vụ kinh kỷ

 Cơ chế thanh toán:

Bên cạnh chức năng tạo tiền, các ngân hàng thương mại còn thực hiện mộtchức năng khác là đưa ra cơ chế thanh toán, hay nói cách khác sự vận động vốn

là một trong những chức năng quan trọng do các ngân hàng thương mại thựchiện Ở các nước phát triển và đang phát triển, phần lớn công tác thanh toán đượcthực hiện thông qua séc và thẻ thanh toán

Phần lớn séc thanh toán trong nước được thực hiện bằng thanh toán bù trừthông qua hệ thống ngân hàng thương mại Việc phát hành séc để rút tiền từ tàikhoản tiền gửi và ký thác trong cùng một ngân hàng thật ra đó là sự chuyển vốn

từ tài khoản này sang tài khoản khác, và nếu giữa hai ngân hàng trong cùng mộtđịa bàn sẽ tiến hành trao đổi séc trực tiếp Nhưng nếu xảy ra một trong số ngânhàng trong cùng một địa bàn buộc phải tiến hành thông qua thanh toán bù trừdiễn ra giữa các ngân hàng thuộc địa bàn khác nhau trong nước

 Huy động tiết kiệm:

Các ngân hàng thực hiện các dịch vụ rất quan trọng đối với tất cả dân cưtrong nước thuộc các khu vực của nền kinh tế bằng cách đáp ứng những điều kiện vàcác công cụ thuận lợi cho việc chuyển tiền và rút tiền tiết kiệm một cách dễ dàng,nhằm thực hiện các mục đích có tính chất xã hội rộng lớn Do đó, huy động tiếtkiệm đã trở thành một chức năng quan trọng của ngân hàng thương mại

 Mở rộng tín dụng:

Chức năng chủ yếu và quan trọng bậc nhất của ngân hàng thương mại là

mở rộng tín dụng đối với các ngân hàng đáng tin cậy Chức năng tín dụng đượchình thành từ rất sớm Ngay khi hình thành, những người tổ chức các ngân hàngluôn tìm kiếm cơ hội để thực hiện cho vay

 Tạo điều kiện để tài trợ ngoại thương:

Việc tài trợ này góp phần vào tự do ngoại thương giữa các nước với nhau

và với một phí tổn thấp hơn Do quá trình hợp tác và phân công lao động có tínhquốc tế, nghiệp vụ ngân hàng đối ngoại của các ngân hàng thương mại cũng tăngkhông ngừng

 Dịch vụ uỷ thác:

Các văn phòng uỷ thác có trách nhiệm đầu tư quản lý số vốn này và phânphối thu nhập theo các điều khoản của hợp đồng uỷ thác

 Bảo quản an toàn vật có giá:

Chức năng bảo quản an toàn vật có giá chỉ diễn ra ở các ngân hàng lớn,nơi có điều kiện hình thành các kho đặc biệt, bảo quản an toàn và chắc chắn

 Dịch vụ kinh kỷ:

Phần lớn ngân hàng thương mại đều cung cấp dịch vụ kinh kỷ - đó là việcmua và bán các chứng khoán cho khách hàng Mặc dù quyền hạn trong dịch vụtài chính của các ngân hàng được nâng lên nhưng không vượt quá giới hạn cáchoạt động bảo lãnh hoặc cung ứng các dịch vụ nghiên cứu và vốn đầu tư thôngthường kết hợp với các hoạt động môi giới Việc cho phép tiến hành cung cấpnhững dịch vụ này được thực hiện trước năm 1983 nhưng vẫn chưa hội đủ nhữngkinh nghiệm cần thiết để đánh giá khả năng tiềm tàng của chúng

2.1.3.3 Hoạt động kinh doanh của ngân hàng thương mại

 Hoạt động huy động vốn:

Hoạt động huy động vốn là một trong những chức năng của ngân hàngthương mại Vốn huy động là nguồn vốn chiếm tỷ lệ lớn trong tổng nguồn vốncủa ngân hàng thương mại Vì vậy nếu huy động được nhiều vốn thì có thể manglại lợi nhuận cao cho ngân hàng cũng như có thể mở rộng hoạt động và cung cấpvốn cho hoạt động kinh tế

Trên thị trường có rất nhiều loại khách hàng khác nhau, trong đó gồm cóhai loại chính: khách hàng là cá nhân và khách hàng là đơn vị kinh tế, doanhnghiệp Nhà nước, công ty TNHH, công ty cổ phần, doanh nghiệp tư nhân Vì thếcác hình thức huy động vốn cũng rất đa dạng để thích hợp với từng loại kháchhàng Hiện nay tại các ngân hàng thương mại các nước cũng có các hình thứchuy động vốn như sau:

a) Tiền gửi thanh toán:

Ngân hàng thương mại từ khi mở cửa hoạt động thì không ngừng động viênkhuyến khích khách hàng mở tài khoản tại ngân hàng Tiền gửi thanh toán là loạitiền gửi mà người gửi tiền có thể rút ra bất cứ lúc nào mà cũng không cần báotrước cho ngân hàng và ngân hàng phải đáp ứng được yêu cầu đó của khách hàng.Tài khoản được sử dụng cho tiền gửi thanh toán được coi là tài khoản giao dịchhay gọi là tài khoản séc Tài khoản séc ngày nay chia ra hai loại: Tài khoản thanhtoán dùng cho các tổ chức kinh tế và tài khoản thanh toán dùng cho cá nhân

Đặc điểm nổi bật của loại tiền gửi này là khách hàng gửi tiền vào ngânhàng đã hình thành một khế ước mặc nhiên, trong đó ngân hàng phải thoả mãnnhu cầu chi trả của khách hàng bất cứ lúc nào Nếu vi phạm ngân hàng sẽ bị xử

lý theo quy định của pháp luật

Mục đích của loại tiền gửi này nhằm đảm bảo an toàn về tài sản thực hiệncác khoản chi trả trong hoạt động sản xuất kinh doanh, trong tiêu dùng, tiện lợitrong việc thanh toán bằng tiền mặt Đối với ngân hàng loại tiền gửi thanh toánthường có sự dao động lớn, do đó ngân hàng chỉ áp dụng một tỷ lệ nhất định đểcho vay nên ngân hàng thường áp dụng với lãi suất thấp

Trong việc sử dụng tiền gửi thanh toán, khách hàng thường dùng các công

cụ thanh toán để chi trả như: Séc, lệnh chuyển tiền Trong đó, séc được coi làcông cụ thanh toán chủ yếu vì sử dụng séc một mặt bảo đảm an toàn về ngânquỹ, mặt khác séc là hình thức chi trả đơn giản và tiện lợi

b) Tiền gửi có kỳ hạn:

Hoạt động kinh doanh của các doanh nghiệp và cá nhân sau khi thu đượclợi nhuận mà tạm thời chưa sử dụng đến trong một thời gian nhất định nào đó cóthể ký thác vào ngân hàng một cách có kỳ hạn Đối với loại tiền gửi này, ngườigửi tiền chỉ được rút ra khi đáo hạn Tuy nhiên trên thực tế do áp lực cạnh tranh,các ngân hàng cho phép khách hàng rút tiền trước hạn với điều kiện là người gửitiền không được trả lãi hoặc chịu một mức lãi suất thấp hơn lãi suất trả cho tiềngửi có kỳ hạn, điều kiện tuỳ thuộc vào chính sách huy động của ngân hàng vàloại tiền gửi định kỳ

Tiền gửi định kỳ có nhiều loại khác nhau, thông thường có kỳ hạn 3 tháng,

6 tháng, 12 tháng Khác với tiền gửi thanh toán, tiền gửi định kỳ là tiền gửi tạmthời chưa sử dụng hoặc tiền gửi để dành của cá nhân Vì vậy mục đích gửi tiềnvào ngân hàng là nhằm kiếm lợi tức Do đó thường dùng biện pháp lãi suất đểhuy động nguồn vốn này là chủ yếu

Hiện nay, các ngân hàng thương mại đang áp dụng hai loại tiền gửi địnhkỳ: Tiền gửi định kỳ theo tài khoản và tiền gửi định kỳ với hình thức phát hành

kỳ phiếu Nguồn tiền gửi định kỳ là nguồn tiền gửi có tính chất ổn định ở ngânhàng thương mại Do vậy nó có thể dùng để cho vay trung và dài hạn với lãi suấtcao hơn lãi suất tiền gửi thanh toán không kỳ hạn Ngân hàng áp dụng nguyên tắc

c) Tiền gửi tiết kiệm:

Ở Việt Nam tiền gửi tiết kiệm hết sức đa dạng và phong phú được chia ralàm nhiều loại:

- Tiền gửi tài khoản không kỳ hạn: Là loại tiền gửi không có thời gian đáohạn, khi nào người gửi muốn rút tiền thì phải thông báo cho ngân hàng một thờigian Tuy nhiên, ngày nay ngân hàng cho phép khách hàng rút tiền ra không cầnthông báo trước Đây là hình thức hoạt kỳ mà đối tượng gửi chủ yếu là người tiếtkiệm, dành dụm hầu trang trải những chi tiêu cần thiết, đồng thời có một khoảnlãi góp phần vào việc chi tiêu hàng tháng Ngoài ra, đối tượng gửi tiền có thể lànhững người thừa tiền nhàn rỗi muốn gửi vào ngân hàng để thu hoạch lợi tứcđồng thời đảm bảo an toàn hơn tiền gửi ở nhà

Loại tiền gửi tài khoản không kỳ hạn lãi suất thấp do ngân hàng khôngchủ động được nguồn vốn và lãi luôn được nhập vốn và thường tính lãi theonhóm ngày gửi tiền Còn đối với tiền gửi thanh toán thì lãi nhập vốn vào cuốitháng

- Tiền gửi tài khoản có mục đích: Người ký thác tiền ở ngân hàng nhằmmục đích nhất định như để mua sắm nhà cửa, trang trãi chi phí học tập cho concái Đối với những người gửi tiền loại này ngân hàng thường cấp thêm tín dụng

để bù đắp phần thiếu hụt khi sử dụng theo mục đích của người gửi tiền

Tiền gửi tài khoản định kỳ hiện nay được phân thành hai loại: Tiền gửi tàikhoản có kỳ hạn dưới 12 tháng và tiền gửi tài khoản từ 12 tháng trở lên

Khách hàng gửi tiết kiệm định kỳ thì được ngân hàng cấp cho một bản kêlúc gửi tiền đầu tiên và theo định kỳ hàng tháng để phản ánh tất cả số phát sinh.Khách hàng quản lý và mang theo bên người khi đến ngân hàng giao dịch

Về nguyên tắc khách hàng chỉ được rút vốn khi đến hạn Nếu rút trướchạn phải được sự đồng ý của ngân hàng và chỉ được hưởng lãi nếu gửi có kỳ hạn

mà rút ra chưa được một tháng

d) Kỳ phiếu ngân hàng có mục đích: Là công cụ để huy động vốn tiết kiệm

do ngân hàng phát hành nhằm mục đích kinh doanh trong từng thời kỳ nhất định

e) Trái phiếu ngân hàng: Là công cụ huy động vốn trung gian và dài hạn

vào ngân hàng, và đây là một loại chứng khoán có thể mua bán trên thị trườngchứng khoán Thời hạn trái phiếu thường là một năm

 Hoạt động tín dụng:

a) Khái niệm tín dụng:

- Tín dụng là quan hệ kinh tế được biểu hiện dưới dạng tiền tệ hay vật chất

mà trong đó người đi vay phải trả cho người cho vay cả gốc lẫn lãi trong thờigian nhất định

- Đối với ngân hàng thương mại thì tín dụng có nghĩa là sự cho vay hayứng trước tiền do ngân hàng thực hiện, giá cả do ngân hàng ấn định đối vớikhách hàng đi vay mà chúng ta thường gọi là lãi suất hay những khoản tiền hoahồng mà người vay phải trả trong suốt thời gian sử dụng các khoản ứng trước củangân hàng

b) Phân loại tín dụng:

Trong nền kinh tế thị trường hiện nay có rất nhiều hình thức tín dụngtrong hoạt động của ngân hàng như cho vay đối với doanh nghiệp, cá nhân, tổchức kinh tế, cho vay tiêu dùng, cho vay sản xuất Tín dụng được phân ra làmhai loại: Tín dụng ngắn hạn và dài hạn

+ Tín dụng ngắn hạn: Là loại tín dụng có thời gian cho vay dưới 12 tháng,thông thường là 6 tháng chiếm chủ yếu Mục đích của loại tiền gửi này là chovay bổ sung thiếu hụt tạm thời vốn lưu động đồng thời cho vay phục vụ nhu cầu

cá nhân

+ Tín dụng trung và dài hạn:

- Tín dụng trung hạn: Là loại tín dụng có thời gian cho vay từ 1 năm đến 5năm Loại tín dụng này cấp cho khách hàng cần vốn để đầu tư mua sắm tài sản cốđịnh, cải tiến và đổi mới kỹ thuật, mở rộng xây dựng các công trình có quy mônhỏ Thường loại tín dụng này không nằm trong kế hoạch của Nhà nước

- Tín dụng dài hạn: Là loại tín dụng có thời gian cho vay trên 3 năm nằmtrong kế hoạch của Nhà nước Loại tín dụng này cho vay để đầu tư cơ bản, cảitiến và mở rộng sản xuất đối với công trình có quy mô lớn Loại tín dụng này cónhiều rủi ro nên chiếm một tỷ lệ rất ít

c) Nguyên tắc tín dụng:

+ Sử dụng vốn vay phải đúng theo mục đích ghi trên hợp đồng:

Nguyên tắc này nhằm đảm bảo tính hiệu quả của vốn vay tạo điều kiệnthực hiện việc hoàn trả nợ của đơn vị vay Để thực hiện nguyên tắc này, mỗi lần

đi vay khách hàng phải làm đơn xin vay, trong đơn vị phải thể hiện rõ mục đíchvay và kèm theo phương án sản xuất kinh doanh có hiệu quả Đơn vị vay có tráchnhiệm sử dụng vốn vay có mục đích, nếu ngân hàng phát hiện khách hàng viphạm thì ngân hàng có quyền thu hồi nợ trước hạn.

+ Tiền vay phải được hoàn trả đúng hạn cả vốn lẫn lãi:

Phần lớn vốn của ngân hàng là nguồn vốn đi vay Do đó ngân hàng yêucầu khách hàng vay vốn phải trả cho khách hàng cả vốn lẫn lãi sau một thời giannhất định Để thực hiện được nguyên tắc này tất cả các khoản vay của ngân hàngđều có định kỳ hạn nợ Khi đáo hạn thì khách hàng chủ động lập giấy trả nợ chongân hàng, nếu không ngân hàng tự động trích tài khoản tiền gửi của khách hàng

để thu hồi nợ Nếu tài khoản tiền gửi của khách hàng không đủ số dư thì ngânhàng sẽ chuyển sang nợ đáo hạn và tính lãi suất nợ quá hạn

+ Tiền vay phải có vật tư, tài sản tương đương làm đảm bảo:

Nguyên tắc này xuất phát từ nhu cầu của quy luật lưu thông tiền tệ nhằmlàm cho sự vận động của tiền tệ gắn với sự vận động của vật tư hàng hoá để đảmbảo sức mua của đồng tiền Để thực hiện được nguyên tắc này đòi hỏi ngay từkhi đi vay và trong suốt quá trình sử dụng vốn vay phải có một lượng giá trị vật

tư hàng hoá tương đương làm đảm bảo, có thể hiểu theo nhiều cách khác nhau:

- Tài sản thế chấp và cầm cố là những tài sản trước khi đi vay

- Tài sản thế chấp cầm cố là những tài sản hình thành từ vốn vay

+ Bảo đảm đối vật: Là hình thức bảo đảm tín dụng trong đó người cho vayđóng vai trò chủ nợ được thừa hưởng một số quyền lợi nhất định đối với tài sản

của khách hàng còn nợ nhằm làm căn cứ để thu hồi nợ trong trường hợp con nợkhông trả nợ hoặc không có khả năng trả nợ.

e) Rủi ro tín dụng:

+ Khái niệm: Trong cơ chế quản lý kế hoạch hoá tập trung với hệ thốngngân hàng độc quyền, rủi ro tín dụng ít được đề cập Khi rủi ro tín dụng xảy ra thìngân hàng thường sử dụng các biện pháp hành chính để ngăn ngừa như: pháthành thêm tiền, không cho cá nhân và doanh nghiệp rút tiền mặt

Trong mọi trường hợp nào thì ngân hàng cũng đối phó với các rủi ro từmọi nguồn gốc: rủi ro tín dụng, rủi ro thiếu vốn khả dụng, rủi ro lãi suất, rủi rohối đoái, rủi ro mất khả năng thanh toán

 Rủi ro tín dụng là sự xuất hiện những biến cố không bình thường trongquan hệ tín dụng Từ đó làm tác động xấu đến quan hệ ngân hàng và có thể làmcho ngân hàng bị phá sản

Để có những biện pháp hữu hiệu ngăn ngừa thiệt hại, chúng ta cần phảitìm hiểu những thiệt hại nào có thể xảy ra và nguyên nhân gây ra thiệt hại đótrong hoạt động tín dụng ngân hàng

+ Thiệt hại do rủi ro tín dụng gây ra:

- Đối với ngân hàng: Rủi ro tín dụng tác động trực tiếp đến hoạt động kinhdoanh của ngân hàng như: ngân hàng thiếu vốn chi trả cho khách hàng, lợi nhuậnngân hàng càng giảm dẫn đến lỗ lã và mất khả năng thanh toán, cuối cùng ngânhàng đi vào con đường phá sản

- Đối với kinh tế - xã hội: Hoạt động ngân hàng liên quan đến toàn bộ xãhội, đến hoạt động của nền kinh tế, đến tất cả các đơn vị nhỏ, vừa và kể cả nhữngdoanh nghiệp lớn khác, các tầng lớp dân cư Vì vậy khi rủi ro tín dụng xảy ra cóthể làm phá sản một vài ngân hàng, sự phá sản này có khả năng phát triển lây lanđến các ngân hàng khác, tạo cho dân chúng tâm lý sợ hãi sẽ đua nhau đến rút tiềntrước thời hạn Điều đó có thể làm đổ vỡ cả hệ thống tiền tệ của khu vực khi đónền kinh tế sẽ đi vào khủng hoảng

 Hoạt động kinh doanh ngoại tệ:

Đây là hoạt động kinh doanh sôi nổi của ngân hàng, đồng thời tiền kinhdoanh trên thương trường là các ngoại tệ mạnh, ngoại tệ tự do chuyển đổi Thờihạn giao dịch thường là một năm nhưng đối với một số ngoại tệ như USD, GBP,

2.1.3.4 Thu nhập – Chi phí - Lợi nhuận của ngân hàng

 Thu nhập:

+ Khái niệm: Thu nhập của ngân hàng là khoản tiền thu được từ hoạt

động kinh doanh của ngân hàng như cho vay tiền, đầu tư cung cấp dịch vụ

+ Các khoản thu nhập của ngân hàng:

- Thu từ lãi tiền vay: Cho vay là nguồn gốc tạo ra khoản thu nhập quantrọng nhất cho ngân hàng thương mại chiếm 2/3 tổng nguồn thu của ngân hàng.Đây cũng là khoản mục quyết định lãi suất cơ bản ròng - sự chênh lệch giữa mứclãi thu và mức lãi phải chi

- Thu từ hoạt động kinh doanh

- Thu từ các khoản tiền gửi tại ngân hàng Nhà nước và các tổ chức tíndụng khác

- Thu từ dịch vụ ngân hàng: Mặc dù nguồn thu này của ngân hàng là quantrọng nhưng chúng không lớn khi so sánh lợi tức thu từ các khoản vay và đầu tư.Các khoản vay này thu từ dịch vụ uỷ thác, các chi phí dịch vụ trên các tài khoản

ký thác thu từ các nghiệp vụ khác

+ Dịch vụ uỷ thác:

Trong những năm qua khoản thu từ dịch vụ uỷ thác tăng chậm Nghiệp vụ

uỷ thác đã chuyển từ mục đích doanh lợi sang phi doanh lợi Phần lớn những việc

mà bộ phận uỷ thác này thực hiện là kết quả mong muốn trở thành các ngân hàng

có đầy đủ các dịch vụ để cung cấp cho khách hàng nhằm đáp ứng các lợi ích cho

họ và như thế sẽ thu hút được khách hàng

+ Thu từ nghiệp vụ khác:

Thu từ các khoản như hoa hồng đối với việc bán các đơn bảo hiểm, lệ phícho việc thu ngân các tấm séc trong nước, trái phiếu và các hối phiếu, bán các secbảo chi, dịch vụ thế chấp bất động sản…

 Chi phí:

+ Khái niệm: Chi phí là toàn bộ tài sản, tiền bạc bỏ ra để thực hiện một

quá trình sản xuất kinh doanh Nghiệp vụ ngân hàng là một ngành công nghiệpdịch vụ mang tính nhân văn rất cao, tạo cho chi phí dịch vụ của các ngân hàngthương mại thực hiện mang tính ổn định, đặc biệt là trong thời gian ngắn

+ Các khoản chi phí của ngân hàng:

- Tiền lương, tiền công lao động và các phúc lợi của nhân viên chiếm mộtphần lớn trong các chi phí dịch vụ, với việc tự động hoá các hoạt động và dịch vụkhác đã bù đắp phần nào mức giá tăng khổng lồ về các chi phí Với việc giảm chiphí tiền lương tối đa đã phần nào bù đắp cho mức chi phí lãi suất gia tăng của cáctài khoản tiền gửi định kỳ và tiết kiệm

- Lãi tiền gửi định kỳ và tiết kiệm: Đây là khoản chi lớn nhất từ trước đếnnay và sẽ là chi phí lớn nhất trong tương lai và sẽ thay đổi khi mức lãi dao động

- Chi phí liên quan đến tài khoản sở hữu bao gồm lương của nhân viên,các hoạt động toàn ngành, khấu hao bảo dưỡng và sửa chữa, bảo hiểm hoả hoạn Các chi phí liên quan đến tài sản sở hữu đã gia tăng chủ yếu vì sự lập thêm chinhánh của ngân hàng

- Các chi phí nghiệp vụ khác: Bao gồm tất cả các chi phí không được phânloại trên đây nhưng dù sao cũng cần thiết cho hoạt động ngân hàng như: chi phíbảo hiểm các loại quảng cáo, chi phí các cuộc thanh tra Một chi phí lớn nhất là

in ấn và các thiết bị văn phòng

- Các khoản thuế: Ngân hàng cũng phải nộp các khoản thuế thông thườngkhác như: thuế lợi tức, thuế thu nhập doanh nghiệp

 Lợi nhuận của ngân hàng:

+ Khái niệm: Lợi nhuận của ngân hàng cũng giống như lợi nhuận của

doanh nghiệp, đây là thu nhập sau khi đã trừ đi hết các khoản chi phí phục vụ choviệc thực hiện hoạt động kinh doanh

+ Nhu cầu về lợi nhuận thích hợp: Lợi nhuận thích hợp là một trong

những yếu tố quan trọng quyết định vốn nhằm mở rộng phát triển và cải tiếnchiến lược khách hàng Lợi nhuận ngân hàng còn khuyến khích nhà quản lý mởrộng và cải thiện công việc, giảm chi phí và gia tăng các dịch vụ Khi ký thác vốnvào ngân hàng thì các cổ đông sẽ quan tâm xem xét đến lợi nhuận thích hợp củangân hàng

 Tóm lại, việc tạo ra lợi nhuận thích hợp là cần thiết và quan trọng trong

hoạt động ngân hàng, vì nó giúp ngân hàng có thể dễ dàng huy động vốn trongdân cư, từ sự đóng góp của các cổ đông để ngân hàng ngày càng lớn mạnh hơn,hoạt động hữu hiệu hơn

2.1.4 Các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả kinh doanh

Hình 2: Sơ đồ các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả kinh doanh

2.1.4.1 Phân tích qua bảng cân đối kế toán

Bảng cân đối kế toán : Bảng cân đối kế toán của một công ty phản ánhbức tranh vế tất cả các nguồn ngân quỹ nội bộ (được gọi là nợ và vốn của chủ sởhữu) và việc sử dụng các nguồn ngân quỹ đó tại một thời điểm nhất định Phươngpháp cơ bản xác định bảng cân đối kế toán được xác định như sau :

a) Phân tích tình hình kết cấu và biến động tài sản

Phân tích tình hình kết cấu và sự biến động tài sản: là việc xem xét, đánhgiá sự biến động của các bộ phận cấu thành tổng tài sàn của doanh nghiệp nhằmthấy được trình độ sử dụng tài sản, việc phân bổ giữa các loại vốn trong các giaiđoạn của quá trình hoạt động kinh doanh có hợp lý không Từ đó các nhà quản lýngân hàng có thể đề ra biện pháp hợp lý nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng tài sản

Phần tài sản : Phần này nằm bên trái (với bảng kết cấu theo kiểu hai bên)hoặc phần bên trên (với bảng kết cấu theo kiểu một bên) của bảng cân đối kếtoán, phản ánh qui mô và kết cấu các loại tài sản của doanh nghiệp Toàn bộ tàisản, gồm hai loại :

Tình hình kết cấu và biến

động tài sản

Cơ cấu nguồn vốn và tình hình biến động nguồn vốnBáo cáo thu nhậpCác tỷ số tài chính

Các chỉ tiêu đánh giá hoạt động tín dụng

Hiệu quả kinh doanh của ngân hàng

Tổng tài sản = Tổng nợ + Vốn chủ sở hữu (vốn cổ phần)

* Tài sản lưu động và đầu tư ngắn hạn (mã số 100): Phản ánh tổng giá trịtài sản thuộc quyền sở hữu của ngân hàng có đến thời điểm báo cáo Đây lànhững tài sản mà thời gian sử dụng, luân chuyển thường dưới một năm hoặc mộtchu kỳ kinh doanh Tài sản lưu động bao gồm :

- Tiền (mã số 100): là chỉ tiêu tổng hợp phản ánh toàn bộ số tiền hiện cócủa doanh nghiệp, bao gồm: tiền mặt tại quỹ, tiền gởi ngân hàng và các khoảntiền đang chuyển Các loại tiền đã được quy đổi theo một đơn vị tiền tệ thốngnhất là “đồng” Ngân hàng Nhà Nước Việt Nam

- Các khoản đầu tư tài chính ngắn hạn (mã số 120): là chỉ tiêu tổng hợp phảnánh giá trị thực của các khoản đầu tư tài chính ngắn hạn (sau khi đã loại trừ khoản

dự phòng giảm giá), bao gồm: đầu tư chứng khoán ngắn hạn, cho vay ngắn hạn vàđầu tư ngắn hạn khác Về thực chất, đây là việc doanh nghiệp bỏ vốn mua các chứngkhoán (cổ phiếu, trái phiếu, ), hoặc góp vốn tham gia liên doanh bằng tiền, hiện vật

có thể thu hồi kịp thời trong một chu kỳ kinh doanh hoặc dưới một năm

- Các khoản phải thu (mã số 130): là chỉ tiêu tổng hợp phản ánh toàn bộgiá trị thực của các khoản phải thu từ khách hàng (đã trừ dự phòng khoản phảithu khó đòi), khoản đặt trước cho người bán,

- Hàng tồn kho (mã số 140): là chỉ tiêu phản ánh toàn bộ giá trị thực củacác loại hàng tồn kho dự trữ cho quá trình sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp(đã loại trừ dự phòng giảm giá hàng tồn kho) Hàng tồn kho về nguyên tắc đượctính theo giá thực tế

- Tài sản lưu động khác (mã số 160): là chỉ tiêu tổng hợp phản ánh giá trịcác loại tài sản lưu động khác chưa được phản ánh trong các chỉ tiêu trên, như:các khoản tạm ứng cho công nhân viên, các khoản chi phí trả trước, chi phí bánhàng và chi phí quản lý doanh nghiệp chờ kết chuyển

- Chi sự nghiệp (mã số 160): là chỉ tiêu tổng hợp phản ánh tổng số chibằng nguồn kinh phí sự nghiệp và bằng nguồn kinh phí dự án chưa được quyếttoán tại thời điểm báo cáo Đây là các khoản chi bằng kinh phí sự nghiệp còn dởdang hoặc đã kết thúc, nhưng đang chờ quyết toán Chi phí sự nghiệp là nhữngkhoản chi phí của doanh nghiệp cho những công việc, những hoạt động đượctrang trải bằng nguồn kinh phí dự án hay kinh phí do Ngân sách Nhà nước hoặccấp trên cấp phát

* Tài sản cố định và đầu tư dài hạn (mã số 200): là chỉ tiêu tổng hợp phảnánh toàn bộ giá trị còn lại của tài sản cố định, giá trị thực của các khoản đầu tư tàichính dài hạn, các khoản chi phí xây dựng cơ bản dở dang và các khoản ký cược,

ký quỹ dài hạn của doanh nghiệp tại thời điểm báo cáo

- Tài sản cố định (mã số 210): là chi tiêu tổng hợp phản ánh toàn bộ giá trịcòn lại của các loại tài sản cố định hữu hình, tài sản cố định thuê tài chính và tàisản cố định vô hình hiện có của doanh nghiệp tại thời điểm báo cáo (trừ tài sản

cố định thuê ngắn hạn)

- Các khoản đầu tư tài chính dài hạn (mã số 220): là chỉ tiêu phản ánh giátrị các loại đầu tư tài chính dài hạn tại thời điểm báo cáo, như: góp vốn tham gialiên doanh dài hạn, đầu tư chứng khoán dài hạn, cho vay dài hạn, các khoản đầu

tư dài hạn khác

- Chi phí xây dựng cơ bản dở dang (mã số 230): là chỉ tiêu tổng hợp phảnánh toàn bộ giá trị tài sản cố định mua sắm, lắp đặt; chi phí đầu tư xây dựng cơbản; chi phí sửa chữa lớn, sửa chữa nâng cấp tài sản cố định dở dang hoặc đãhoàn thành nhưng chưa bàn giao hoặc chưa đưa vào sử dụng

- Các khoản ký quỹ, ký cược dài hạn (mã số 240): phản ánh tổng số tiền

mà doanh nghiệp đem đi ký quỹ ký cược theo yêu cầu của đối tác hiện còn tạithời điểm báo cáo

b) Phân tích cơ cấu nguồn vốn và tình hình biến động của nguồn vốn

Phân tích cơ cấu nguồn vốn và tình hình biến động nguồn vốn là việc xemxét, đánh giá sự biến động giữa các loại nguồn vốn của doanh nghiệp, nhằm thấyđược tình hình huy động, tình hình sử dụng các loại nguồn vốn đáp ứng yêu cầusản xuất kinh doanh, mặt khác thấy được thực trạng tài chính của doanh nghiệp

Phần nguồn vốn: phản ánh cơ cấu nguồn vốn được huy động vào sản xuấtkinh doanh Nó cho biết, tài sản của doanh nghiệp được hình thành, được tài trợlâu dài Toàn bộ nguồn vốn chia thành hai mục lớn:

* Nợ phải trả (mã số 310): là chỉ tiêu tổng hợp phản ánh toàn bộ số nợ màdoanh nghiệp có trách nhiệm phải trả tại thời điểm báo cáo Nợ phải trả bao gồm:

- Nợ ngắn hạn (mã số 310): là chỉ tiêu tổng hợp phản ánh tổng giá trị cáckhoản nợ doanh nghiệp còn phải trả, có thời hạn trả trong vòng một năm hoặctrong một chu kỳ kinh doanh tại thời điểm báo cáo

- Nợ dài hạn (mã số 320): là các khoản nợ dài hơn một năm hoặc phải trảsau một chu kỳ kinh doanh, không cần phân biệt đối tượng cho vay, nợ và mụcđích vay, nợ:

- Nợ khác (mã số 322): là các khoản không thuộc các khoản đã nêu ở trên,như: các khoản chi phí phải trả, giá trị tài sản thừa chờ xử lý, các khoản nhận kýcược ký quỹ

* Nguồn chủ sở hữu (mã số 400): được hình thành từ số vốn góp của cácnhà đầu tư, từ kết quả của hoạt động sản xuất kinh doanh, từ chênh lệch đánh giálại tài sản, từ chênh lệch tỷ giá ngoại tệ, từ kinh phí sự nghiệp, kinh phí dự án, từkinh phí quản lý do cấp dưới nộp lên Nguồn vốn chủ sở hữu bao gồm:

- Nguồn vốn, quỹ (mã số 410): là chỉ tiêu tổng hợp phản ánh toàn bộnguồn vốn thuộc sở hữu của chủ doanh nghiệp và các quỹ doanh nghiệp, baogồm nguồn vốn kinh doanh, quỹ đầu tư phát triển, quỹ dự phòng tài chính và cáckhoản chênh lệch giá, chênh lệch tỷ giá

- Nguồn kinh phí, quỹ khác (mã số 420): chỉ tiêu này phản ánh tổng sốkinh phí được cấp để chi tiêu cho các hoạt động ngoài kinh doanh như kinh phí

sự nghiệp được Ngân sách Nhà nước cấp hoặc kinh phí quản lý do các đơn vị cấpdưới nộp lên, nguồn kinh phí đã hình thành tài sản cố định cùng với quỹ khenthưởng, quỹ phúc lợi, quỹ dự phòng trợ cấp mất việc làm

Phân tích kết cấu vốn và nguồn vốn: là việc xem xét, phân tích từng bộphận cấu thành nên tổng tài sản và nguồn vốn trong bảng cân đối kế toán củadoanh nghiệp trong từng năm Qua đó chúng ta có những điều chỉnh thích hợp tỷtrọng của từng khoản mục cụ thể nhằm giúp cho quá trình sản xuất kinh doanhđược thuận lợi và hiệu quả hơn

Phân tích sự biến động vốn và nguồn vốn: là việc so sánh từng chỉ tiêu cụthể qua các năm Qua đó có thể thấy được sự ảnh hưởng từng nhân tố tác độngđến quá trình sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp như thế nào để có thể ranhững quyết định đúng đắn và thuyết phục hơn trong kinh doanh

2.1.4.2 Phân tích qua bảng báo cáo thu nhập

Nếu bảng cân đối kế toán cho thấy bức tranh về tài sản công ty tại mộtthời điểm cụ thể thì báo cáo thu nhập phản ánh lại trong năm vừa qua công ty đãthu lợi như thế nào

Báo cáo thu nhập là báo cáo tài chính tổng hợp, phản ánh tổng quát tìnhhình và kết quả kinh doanh trong một kỳ kế toán của doanh nghiệp, chi tiết theohoạt động sản xuất – kinh doanh, hoạt động tài chính và hoạt động bất thường Vềthực chất, phần này phản ánh chi phí và kết quả kinh doanh theo 3 hoạt động sau:

- Hoạt động sản xuất – kinh doanh: các chỉ tiêu đề cập ở đây liên quan đếnviệc xác định lợi nhuận thuần từ hoạt động sản xuất – kinh doanh (lợi nhuận từtiêu thụ sản phẩm hàng hoá, dịch vụ) của doanh nghiệp

- Hoạt động tài chính: Để xác định kết quả hoạt động tài chính, cần thuthập các thông tin liên quan đến thu nhập thuần hoạt động tài chính và chi phíhoạt động tài chính

- Hoạt động khác: Để xác định kết quả hoạt động khác, cần thu thập cácthông tin liên quan đến thu nhập thuần, hoạt động khác và chi phí hoạt động khác

Cuối báo cáo là các chỉ tiêu liên quan đến số thuế thu nhập doanh nghiệpphải nộp trong kỳ báo cáo và số lợi nhuận sau khi nộp thuế thu nhập doanhnghiệp còn lại

2.1.4.3 Phân tích qua các tỷ số tài chính

 Tỷ số hoạt động:

Các tỷ số hoạt động đo lường hoạt động kinh doanh của ngân hàng Để nângcao tỷ số hoạt động, các nhà quản trị phải biết là những tài sản chưa dùng, khôngdùng không tạo ra thu nhập, vì thế ngân hàng cần phải biết sử dụng chúng có hiệuquả hoặc loại bỏ chúng đi Tỷ số hoạt động đôi khi còn gọi là tỷ số hiệu quả

- Hiệu suất sử dụng tài sản cố định:

Tỷ số này nói lên một đồng tài sản cố định tạo ra được bao nhiêu đồngdoanh thu Qua đó đánh giá hiệu quả sử dụng tài sản cố định của ngân hàng

Hiệu suất sử dụng tài sản cố định = Doanh thu thuần / Tài sản cố định

- Hiệu suất sử dụng toàn bộ tài sản đo lường một đồng tài sản tham giavào quá trình sản xuất kinh doanh sẽ tạo ra bao nhiêu đồng doanh thu

Hiệu suất sử dụng toàn bộ tài sản = Doanh thu thuần / Toàn bộ tài sản

 Tỷ số sinh lợi

Tỷ số sinh lợi do lường thu nhập của ngân hàng với các nhân tố khác tạo

ra lợi nhuận như doanh thu, tổng tài sản Loại tỷ số này bao gồm các chỉ tiêu sau:

- Tỷ suất sinh lợi trên doanh thu: chỉ tiêu này nói lên một đồng doanh thutạo ra được bao nhiêu đồng lợi nhuận.

Tỷ suất sinh lợi trên doanh thu = (lợi nhuận ròng / doanh thu thuần)*100%

- Tỷ suất sinh lợi trên tổng tài sản: chỉ tiêu này đo lường khả năng sinh lợitrên một đồng vốn đầu tư vào ngân hàng

Tỷ suất sinh lợi trên tổng tài sản = (Lợi nhuận ròng / Tổng tài sản)*100%

2.1.4.4 Phân tích qua các chỉ tiêu đánh giá tình hình hoạt động tín dụng của ngân hàng

 Doanh số cho vay:

Doanh số cho vay là chỉ tiêu phản ánh tất cả các khoản tín dụng mà ngânhàng phát ra cho vay trong một thời gian nào đó, không kể món vay đã có thu hồihay chưa, thường được xác định theo tháng, quý hoặc năm

 Doanh số thu nợ:

Doanh số thu nợ là chỉ tiêu phản ánh toàn bộ các món nợ mà ngân hàng đãthu về trong kỳ từ các khoản cho vay của ngân hàng ở năm nay và những nămtrước đó

 Dư nợ:

Dư nợ là chỉ tiêu phản ánh một thời điểm xác định nào đó của ngân hànghiện còn cho vay là bao nhiêu, và đây cũng chính là khoản mà ngân hàng phảithu về

 Hệ số thu nợ :

Hệ số thu nợ phản ánh hiệu quả thu nợ của ngân hàng cũng như khả năngtrả nợ của khách hàng, cho biết số tiền mà ngân hàng thu được trong một thời kỳkinh doanh nhất định từ một đồng doanh số cho vay Hệ số thu nợ càng lớn càngđược đánh giá tốt, cho thấy công tác thu hồi vốn của ngân hàng hiệu quả

Hệ số thu nợ = x 100%

 Dư nợ trên vốn huy động::

Dư nợ trên vốn huy động phản ánh hiệu quả sử dụng đồng vốn huy độngcủa ngân hàng Nó giúp so sánh khả năng cho vay của ngân hàng với nguồn vốnhuy động được Chỉ tiêu này quá lớn hay quá nhỏ đều không tốt Nếu chỉ tiêu

Doanh số thu nợDoanh số cho vay

này quá lớn cho thấy khả năng huy động của ngân hàng thấp Ngược lại nếu chỉtiêu này quá nhỏ cho thấy ngân hàng sử dụng vốn huy động không hiệu quả.

 Tỷ lệ nợ xấu:

Tỷ lệ nợ xấu phản ánh khả năng thanh toán cũng như uy tín của kháchhàng, đồng thời nó cũng đo lường chất lượng tín dụng của ngân hàng Nhữngngân hàng có chỉ số này thấp nghĩa là chất lượng nợ tín dụng của ngân hàng cao

2.2 PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU

2.2.1 Phương pháp thu thập số liệu

- Số liệu được thu thập thông qua các thông tin trên sách, trên website củangân hàng Thông qua việc nghiên cứu các tin tức có liên quan tới ngân hàng, em

đã tiến hành chọn lọc những thông tin cần thiết và mới nhất để cập nhật vào bàilàm của mình

- Số liệu thu thập trong bài là số liệu thứ cấp tại ngân hàng Những số liệuphân tích trong đề tài là các số liệu được thu thập từ các bảng báo cáo hàngtháng, hàng năm của ngân hàng

- Thu thập số liệu trực tiếp từ tài liệu của ngân hàng liên quan đến việcphân tích hiệu quả hoạt động kinh doanh của ngân hàng TMCP Phương Đông chinhánh Bạc Liêu như bảng báo cáo tổng kết cuối năm 2005, 2006 và 2007; bảngbáo cáo kết quả hoạt động kinh doanh hàng năm của ngân hàng và thông qua cácbảng kế hoạch hoạt động cùng với các tài liệu đánh giá việc thực hiện kế hoạch

đề ra của chi nhánh

2.2.2 Phương pháp phân tích số liệu

- Thu thập số liệu của ngân hàng Phương Đông chi nhánh Bạc Liêu và sau

đó tiến hành phân tích số liệu, tập hợp so sánh qua các năm từ 2005 đến 2007thông qua việc sử dụng bảng số liệu minh hoạ Từ kết quả phân tích và so sánhđược tiến hành đánh giá, nhận định những kết quả mà ngân hàng đã đạt được

Dư nợ bình quânNguồn vốn huy động

Tổng nợ xấuTổng dư nợ cùng thời điểm

trong những năm vừa qua, đồng thời nêu lên những nguyên nhân làm tác độngđến hiệu quả kinh doanh của ngân hàng Từ việc phân tích đó có thể rút ra đượcnhững mặt mạnh và những mặt còn hạn chế của ngân hàng để đưa ra những biệnpháp khắc phục nhược điểm và phát huy điểm mạnh nhằm giúp cho hoạt độngkinh doanh của ngân hàng Phương Đông chi nhánh Bạc Liêu ngày càng pháttriển hơn nữa ngay cả ở hiện tại và trong tương lai.

- Thống kê, tổng hợp và phân tích các chỉ tiêu kinh tế bằng phương pháp

so sánh Thông qua việc phân tích đó sẽ đánh giá được hiệu quả hoạt động kinhdoanh của ngân hàng trong những năm gần đây mà nó được thể hiện rõ nhấtthông qua các chỉ tiêu về tài chính và hiệu quả hoạt động tín dụng - một nghiệp

vụ chính trong hoạt động kinh doanh của ngân hàng hiện nay

CHƯƠNG 3

GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ

PHẦN PHƯƠNG ĐÔNG – CHI NHÁNH BẠC LIÊU

3.1 HOẠT ĐỘNG TỔ CHỨC TẠI NGÂN HÀNG TMCP PHƯƠNG ĐÔNG CHI NHÁNH BẠC LIÊU

3.1.1 Quá trình hình thành và phát triển

Ngân hàng thương mại cổ phần (TMCP) Phương Đông được thành lập vàchính thức đi vào hoạt động vào ngày 13/04/1996 theo giấy phép hoạt động số0061/NH – GP do ngân hàng nhà nước Việt Nam cấp Với:

- Tên gọi chính thức: Ngân hàng thương mại cổ phần Phương Đông

- Tên giao dịch quốc tế: Orient Commercial Joint Stock Company

- Tên viết tắt: ORICOMBANK (OCB)

- Trụ sở chính: 45 Lê Duẩn, Quận 1 – Thành phố Hồ Chí Minh

93 doanh nghiệp tiêu biểu trên cả nước nhận giải “Quả cầu vàng năm 2007”.Cùng với định hướng phát triển của ngân hàng là trở thành một trong những ngânhàng bán lẻ hàng đầu tại Việt Nam có tốc độ phát triển nhanh, an toàn và bềnvững với khách hàng mục tiêu là các doanh nghiệp vừa và nhỏ và cá nhân có nhucầu được cung ứng các tiện ích ngân hàng với chất lượng tốt nhất

Ngày 01/01/1997 tỉnh Bạc Liêu được tái lập từ sự chia tách tỉnh các cơquan hành chính Hiện nay với diện tích 2.500 km2 dân số 750.000 người, sảnxuất chủ yếu là trồng lúa và nuôi tôm với 80% dân số sống ở nông thôn Tuynhiên do mới thành lập nên tỉnh nhận được nhiều khoản đầu tư từ Trung Ương

Với nền cơ sở hạ tầng cần phát triển và đầu tư phát triển thêm nhiều ngành nghềkhác Bạc Liêu cũng có những lợi thế so sánh là nằm giữa hai tỉnh Cà Mau vàSóc Trăng là trọng điểm của vùng nuôi tôm hiện nay đang có tiềm năng pháttriển rất lớn Thấy được những tiềm năng phát triển của vùng, Ngân hàngThương mại Cổ phần Phương Đông – Chi nhánh Bạc Liêu được thành lập theoquyết định số 65/2004/ QĐ – HĐQT ngày 01/10/2004 Từ khi thành lập đến nayhoạt động của ngân hàng đã không ngừng phát triển và lớn mạnh Hiện nay trụ sởcủa chi nhánh đặt tại: Số B7 – B9 Trung tâm thương mại, phường 3, thị xã BạcLiêu, tỉnh Bạc Liêu với 4 phòng giao dịch ở Cà Mau, Sóc Trăng và Thị trấn HộPhòng Mọi hoạt động của phòng giao dịch đều chịu sự quản lý của Chi nhánhBạc Liêu.

Sau khi Ngân hàng thương mại cổ phần Phương Đông được thành lập vàotháng 04/1996 thì chi nhánh Bạc Liêu cũng được thành lập vào tháng 10/2004.Đây là một trong những chi nhánh của Ngân hàng Phương Đông và là một trongnhững ngân hàng thương mại hoạt động đa năng trên nhiều lĩnh vực khác nhautrong địa bàn tỉnh Bạc Liêu

Ngân hàng hiện có 4 phòng giao dịch là: Phòng giao dịch Cà Mau (Số184B Nguyễn Tất Thành, Khóm 1, Phường 8, TP Cà Mau), Phòng giao dịch SócTrăng (Số 47 Phú Lợi, Thị xã Sóc Trăng tỉnh Sóc Trăng), Phòng giao dịch HộPhòng (TT Hộ Phòng - huyện Giá Rai tỉnh Bạc Liêu) và phòng giao dịch PhanNgọc Hiển (11A - Trần Hưng Đạo, phường 5 – TP Cà Mau tỉnh Cà Mau)

 Các nghiệp vụ hiện nay của ngân hàng chủ yếu là :

- Nhận tiền gửi tiết kiệm, tiền gửi thanh toán của các tổ chức, cá nhântrong và ngoài nước bằng đồng Việt Nam

- Phát hành chứng chỉ tiền gửi, các loại cổ phiếu

- Cho vay ngắn hạn, trung và dài hạn bằng đồng Việt Nam đối với mọithành phần kinh tế

- Mua bán ngoại tệ và thực hiện tín dụng ngoại tệ

- Làm các dịch vụ thanh toán với khách hàng, mua bán giấy tờ có giá, cầm

cố tài sản có giá trị

- Chuyển tiền nhanh Quốc tế Western Union và thực hiện một số nghiệp

vụ ngân hàng khác

Trải qua ba năm hoạt động, tập thể cán bộ công nhân viên Ngân hàngPhương Đông – Chi nhánh Bạc Liêu đã kiên trì theo đường lối đổi mới của Đảng

và ngành Hoạt động ngân hàng ngày càng tăng trưởng mạnh mẽ và vững chắc,góp phần tích cực vào sự phát triển của ngành ngân hàng nói chung và Ngânhàng Phương Đông nói riêng

3.1.2 Tình hình nhân sự

Ngân hàng Phương Đông chi nhánh Bạc Liêu có cơ cấu tổ chức khá gọnnhẹ và hiệu quả gồm có: Ban giám đốc, 3 phòng ban chức năng và 4 phòng giaodịch với tổng số nhân sự hiện nay là 73 người, tất cả chịu sự chỉ đạo thống nhấtcủa giám đốc Mỗi phòng đều có chức năng nhiệm vụ và quyền hạn, trách nhiệmđược quy định cụ thể

Hình 3: Sơ đồ cơ cấu tổ chức của Ngân hàng TMCP Phương Đông chi

PGD

HỘ PHÒNG

PGD PHAN NGỌC HIỂN

- Chịu trách nhiệm toàn diện, tổ chức và điều hành các cán bộ của chinhánh.

- Quyết định chương trình, kế hoạch hoạt động và công tác của chi nhánh

- Quyết định việc đầu tư, bão lãnh trong giới hạn tổng giám đốc uỷ quyền

- Quyết định các vấn đề có liên quan đến tổ chức đào tạo cán bộ, nghiệp

- Chịu trách nhiệm về kết quả kinh doanh của chi nhánh và việc chi tiêutài chính, trích lập quỹ theo quy định của Nhà nước, Hội đồng quản trị, Tổnggiám đốc

- Đại diện đương nhiên của pháp nhân chi nhánh trước pháp luật trongquan hệ tố tụng

- Phó giám đốc có nhiệm vụ hỗ trợ, giúp đỡ giám đốc điều hành mọi hoạtđộng của chi nhánh theo sự phân công và uỷ quyền của giám đốc, thay mặt giámđốc điều hành một số công việc khi giám đốc đi vắng (theo văn bản uỷ quyền củagiám đốc) và báo cáo lại kết quả công việc khi Giám đốc có mặt tại đơn vị

 Phòng tín dụng:

Gồm có 7 thành viên với chức năng và nhiệm vụ:

- Đối với cán bộ tín dụng: Chịu trách nhiệm về khoản vay do mình thựchiện và làm các công việc sau:

+ Chủ động tìm kiếm các dự án, phương án khả thi của khách hàng, làmđầu mối tiếp xúc với khách hàng

+ Thu thập thông tin về khách hàng, sưu tầm các định mức kinh tế kỹthuật có liên quan đến khách hàng, lập hồ sơ khách hàng, xác định các nhu cầuvay vốn theo địa bàn, theo ngành hàng và theo từng khách hàng

- Đối với trưởng phòng tín dụng:

+ Phân công cán bộ tín dụng phụ trách địa bàn hoặc khách hàng, kiểm trađôn đốc các cán bộ tín dụng thực hiện đầy đủ quy chế cho vay của ngân hàng

+ Kiểm soát nội dung thẩm định của cán bộ tín dụng, tiến hành tái thẩmđịnh nếu cần thiết

 Phòng kế toán - Ngân quỹ:

Gồm có 11 thành viên, thực hiện nhiệm vụ:

-Trực tiếp hạch toán kế toán, hạch toán thống kê và thanh toán theo quyđịnh của ngân hàng

- Xây dựng chỉ tiêu kế hoạch tài chính, quyết toán, hoạch định thu chi tàichính, quỹ lương của chi nhánh

- Quản lý và sử dụng các quỹ chuyên dùng, tổng hợp lưu trữ hồ sơ tài liệu

về hạch toán, các tài liệu Thực hiện các khoản phải nộp, thực hiện thanh toántrong và ngoài nước

- Chấp hành các quy định về an toàn kho quỹ và định mức tồn quỹ theoquy định của Ngân hàng Nhà nước và ngân hàng Phương Đông - Hội sở chính

- Chấp hành chế độ báo cáo và kiểm tra chuyên đề

- Thực hiện công tác kế toán giao dịch

- Thực hiện việc chuyển giao ngân hàng

- Thực hiện công tác kế toán tài vụ

- Thực hiện công tác kế toán tập trung

- Thực hiện công tác kiều hối

- Thực hiện công tác thu chi chính xác, kịp thời và quản lý chặt chẽ tiềnmặt, các loại ngoại tệ, sec và các giấy tờ có giá trị, ngoại tệ ở kho quỹ.

- Thực hiện nộp thuế, trích lập và quản lý sử dụng các quỹ

- Tham mưu cho giám đốc về chế độ tài chính kế toán

- Thực hiện các nhiệm vụ khác do Ban giám đốc giao

 Phòng hành chánh:

Gồm 6 thành viên thực hiện nhiệm vụ:

- Quản lý hồ sơ cán bộ nhân viên, quản lý việc cấp phát lương, bảo hiểm

xã hội, văn phòng phẩm và chịu trách nhiệm các vấn đề khác có liên quan đếnđời sống công nhân viên

- Xây dựng và triển khai chương trình giao ban nội bộ của chi nhánh

- Tư vấn pháp chế trong việc thực thi các nhiệm vụ cụ thể về giao kết hợpđồng, hoạt động tố tụng đối với cán bộ, nhân viên và tài sản của chi nhánh

- Trực tiếp quản lý con dấu của chi nhánh, thực hiện công tác hành chính,văn thư, lễ tân

3.2 ĐÁNH GIÁ KHÁI QUÁT HOẠT ĐỘNG CỦA NGÂN HÀNG TMCP PHƯƠNG ĐÔNG – CHI NHÁNH BẠC LIÊU

3.2.1 Những hoạt động nghiệp vụ chủ yếu

3.2.1.1 Nguồn vốn

Nguồn vốn hoạt động của ngân hàng Phương Đông chi nhánh Bạc Liêuhiện nay chủ yếu là nguồn vốn huy động tại chỗ, trong đó phần lớn là nguồn vốnhuy động từ các tổ chức kinh tế, tổ chức tín dụng, còn lại là tiền gửi từ dân cư.Bên cạnh đó chi nhánh còn nhận được nguồn vốn điều hoà từ ngân hàng PhươngĐông Hội Sở giúp cho hoạt động tín dụng của chi nhánh được hiệu quả hơn.Hướng đi của ngân hàng Phương Đông Bạc Liêu trong thời gian tới là tích cựchuy động vốn tại chỗ, cố gắng tranh thủ các nguồn vốn khác chi phí thấp hơn từQuỹ tài chính nông thôn (RDF II), tiền gửi không kỳ hạn của tổ chức kinh tế Chinhánh luôn coi trọng công tác huy động vốn là một vấn đề quan trọng để tạo vốncho hoạt động tín dụng Ý thức được điều đó, ngân hàng đã bắt tay vào khai thácnguồn vốn nhàn rỗi của nền kinh tế, sau đó phân phối lại cho nền kinh tế tạo điềukiện cho cung cầu vốn gặp nhau Nhờ vậy, ngân hàng đã chiếm được lòng tin củakhách hàng và tổng nguồn vốn huy động qua các năm không ngừng được nâng

lên Ngân hàng đã tạo được mối quan hệ gắn bó với khách hàng, giữ chân họ vàphát triển thêm khách hàng mới, từ đó hoạt động khách hàng đi lên.

Việc tăng trưởng vốn là khâu mở đầu cho sự hoạt động ổn định của ngânhàng, nhận thức được điều này, chi nhánh đã huy động vốn bằng nhiều hình thức

và đã mang lại cho khách hàng một số dư tiền gửi cao trong những năm qua Donguồn vốn huy động dồi dào nên đầu tư tín dụng ngày càng mở rộng và tăngtrưởng hơn nữa

Hoạt động của ngân hàng là góp phần nhất định vào sự phục hồi và pháttriển nền kinh tế, vì thế cơ chế điều hành lãi suất được đổi mới theo phươnghướng nới dần sự kiểm soát và can thiệp hành chính trực tiếp với việc áp dụng cơchế điều hành theo lãi suất cơ bản đối với vay và cho vay Lãi suất là một công

cụ hết sức nhạy bén để nâng cao nguồn vốn huy động, cho nên mỗi ngân hàngcần có một cơ chế lãi suất linh hoạt phù hợp với tỷ lệ lạm phát trong từng thời kỳ

Vì vậy nghiên cứu thị trường để đưa ra một chính sách lãi suất thích hợp có ýnghĩa hết sức quan trọng trong công tác huy động làm tăng nguồn vốn cho ngânhàng Có thể nói lãi suất là một phương trình linh hoạt về nghiệm, mà nghiệmcủa nó được tìm thấy phải phù hợp với cơ chế chính sách của Nhà nước và tìnhhình phát triển kinh tế của đất nước

3.2.1.2 Sử dụng vốn

a) Hoạt động tín dụng

Với thế mạnh về thương hiệu bên cạnh thái độ phục vụ khách hàng nhiệttình cùng khả năng xử lý hồ sơ nhanh nhẹn, thủ tục giao dịch đơn giản, lãi suấtdịch vụ cạnh tranh, Ngân hàng TMCP Phương Đông chi nhánh Bạc Liêu đãkhẳng định được vị trí vững chắc của mình trên thị trường tín dụng

Công tác tín dụng tại chi nhánh luôn được chú trọng Để đảm bảo việc sửdụng vốn được an toàn và mang lại hiệu quả cao, công tác tín dụng luôn đượcBan giám đốc chi nhánh đặc biệt quan tâm hàng đầu nhằm hạn chế rủi ro đếnmức thấp nhất

Với mọi nỗ lực của toàn thể cán bộ nhân viên và ban lãnh đạo của ngânhàng, thời gian qua hoạt động tín dụng của ngân hàng một phần nào đã đáp ứngnhu cầu xin vay của tổ chức kinh tế, các thành phần kinh tế trên địa bàn góp phầnphát triển nền kinh tế của tỉnh nhà

Bảng 1: TÌNH HÌNH HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG CỦA NGÂN HÀNG TMCP PHƯƠNG ĐÔNG CHI NHÁNH BẠC LIÊU QUA 3 NĂM 2005 – 2007

Đvt: Triệu đồng

CHÊNH LỆCH 2006/2005 2007/2006

Doanh số

cho vay 115.873 174.290 424.558 58.417 50,4 250.268 143,6Doanh số

2005 Sang năm 2007, con số này tăng lên vượt trội so với năm 2006, cụ thể làdoanh số cho vay năm 2007 đạt 424.558 triệu đồng tăng 250.268 triệu đồng,tương đương tăng 143,6% so với năm 2006 Doanh số cho vay tăng là do chinhánh đã tích cực khơi tăng nguồn tín dụng VNĐ trong việc mở rộng thị trườngnên đã cải thiện một bước đáng kể trong việc tăng thu nhập tín dụng Mặt khác

do ngân hàng Phương Đông chi nhánh Bạc Liêu hoạt động ngày càng hiệu quảhơn và uy tín ngày càng cao nên ngày càng có thêm nhiều khách hàng

Còn về doanh số thu nợ cũng tăng đều qua các năm Cụ thể là năm 2006 đạt106.258 triệu đồng tăng 61.353 triệu đồng, tương đương tăng 136,6% so với năm

2005 Đến năm 2007, doanh số thu nợ của chi nhánh là 240.400 triệu đồng tăng134.142 triệu đồng tương đương tăng 126,6% so với năm 2006 Nguyên nhân làmcho doanh số thu nợ của ngân hàng tăng lên là do ngân hàng cho vay các đơn vịkinh doanh có vòng quay vốn nhanh Bên cạnh đó, tình hình nền kinh tế ở tỉnh BạcLiêu hiện nay ngày càng phát triển Điều này góp phần tăng hiệu quả hoạt độngcủa doanh nghiệp và giúp tăng khả năng thanh toán nợ của các doanh nghiệp

Trong tương lai, nhiều thách thức và cơ hội trên thị trường tài chính tiền tệđòi hỏi ngân hàng phải có sự chuyển hướng trong chính sách tín dụng nhằm đầu

tư vào các ngành, lĩnh vực an toàn, hiệu quả, đồng thời hạn chế và kiểm soát chặtchẽ vào các ngành tiềm ẩn rủi ro cao Bên cạnh đó, ngân hàng cũng xây dựng tỷtrọng đầu tư theo ngành nhằm phân tán rủi ro tín dụng, chủ động giảm nợ tíndụng đối với các khu vực kinh tế nhà nước và các đối tượng cho vay tín chấpcũng như một số doanh nghiệp hoạt động trong ngành nghề có rủi ro cao

Về tín dụng cá nhân: Sản phẩm cho vay cá nhân của ngân hàng rất đadạng: cho vay mua nhà, sửa chữa nhà, mua xe ôtô, tiêu dùng cá nhân Thế mạnhcủa tín dụng cá nhân hiện nay tại ngân hàng Phương Đông Bạc Liêu là cho vaymua xe ôtô Đây là sản phẩm chiến lược, tạo uy tín của ngân hàng, thu hút mộtlượng khách hàng rất lớn cho ngân hàng, góp phần mở rộng thị trường hoạt độnghiện tại của OCB trên địa bàn

b) Hoạt động phi tín dụng

Hoạt động phi tín dụng tại chi nhánh trong thời gian qua có chiều hướngphát triển nhưng chưa cao Nguyên nhân do trước đây phần lớn khách hàng đã cógiao dịch tại các ngân hàng thương mại quốc doanh và ngân hàng thương mại cổphần khác Tuy nhiên trong thời gian qua, qua sự tiếp thị của tập thể và nhânviên, cộng thêm sự cải thiện cung cách phục vụ khách hàng, chi nhánh đã đạtđược những kết quả như sau: Tổng thu từ hoạt động phi tín dụng đến tháng 6năm 2007 đạt 123,2 triệu đồng, chiếm tỷ trọng khoảng 6% trong tổng thu nhập,trong đó:

+ Thu phí dịch vụ thanh toán: 45 triệu đồng

+ Thu từ kinh doanh ngoại hối: 10,5 triệu đồng

+ Thu từ dịch vụ chuyển tiền Western Union: 7,6 triệu đồng

+ Phí liên kết cho vay mua xe và các khoản thu khác: 51,6 triệu đồng.+ Thu nhập bất thường: 8,5 triệu đồng

Nhìn chung kết quả thu nhập từ hoạt động phi tín dụng trên chưa cao,nhưng sẽ tạo được tiền đề cho chi nhánh phát triển trong thời gian tới

c) Hoạt động thanh toán quốc tế và kinh doanh đối ngoại

Tình hình hoạt động thanh toán quốc tế của ngân hàng Phương Đông chinhánh Bạc Liêu hiện nay trên địa bàn chưa phát triển mạnh, đó là do khách hàng

đã có mối quan hệ truyền thống với các ngân hàng thương mại quốc doanh.Ngoài ra các ngân hàng bạn còn có các chính sách, điều kiện ưu đãi tốt nên đơn

vị chưa thu hút được khách hàng về phía mình Tuy nhiên, trong thời gian tới đơn

vị sẽ tranh thủ tiếp cận một số các doanh nghiệp vừa và nhỏ có nhu cầu tham giaxuất nhập khẩu để tìm thêm khách hàng mới và tăng thêm nguồn thu nhập chongân hàng

d) Hoạt động kiều hối và chuyển tiền Western Union

- Nhìn chung hoạt động kiều hối và chuyển tiền Western Union của ngân

hàng hiện nay chỉ chiếm một khoảng thu nhập nhỏ trong tổng doanh thu của chinhánh, bởi vì đây chưa phải là một hoạt động mạnh của đơn vị Tuy nhiên, doanhthu từ các hoạt động này cũng đã đóng góp một phần giúp cho hoạt động kinhdoanh của ngân hàng ngày càng phát triển hơn nữa Cụ thể là số tiền chi trảWestern Union của chi nhánh qua 3 năm đều tăng lên:

Bảng 2: TÌNH HÌNH HOẠT ĐỘNG CHUYỂN TIỀN WESTERN UNION CỦA NGÂN HÀNG TMCP PHƯƠNG ĐÔNG CHI NHÁNH BẠC LIÊU

3701200

585,676.588

58.4541.500

chung của chi nhánh, đồng thời thúc đẩy hoạt động kinh doanh của ngân hàngngày càng phát triển hơn nữa Chính vì vậy vị trí của ngân hàng TMCP PhươngĐông chi nhánh Bạc Liêu ngày càng được khẳng định mạnh mẽ trên thị trường.

- Về hoạt động kinh doanh ngoại tệ thì chi nhánh chỉ mua vào và chuyểntiền về Hội Sở, không bán ra thị trường Mức độ mua bán ngoại tệ tăng trưởngkhá, dự báo trong thời gian tới lượng ngoại tệ mua sẽ phát triển hơn hiện nay

e) Hoạt động thanh toán và ngân quỹ

Trong những năm qua hoạt động thanh toán của chi nhánh đảm bảo hạchtoán chính xác, nhanh chóng và kịp thời Công tác quản lý kho quỹ đảm bảo antoàn theo quy định của ngân hàng Nhà nước Việt Nam Bên cạnh đó, chi nhánhcũng từng bước cải thiện và nâng cao cung cách phục vụ nhằm đáp ứng nhu cầuphát triển của chi nhánh trong thời gian tới

f) Thanh toán thẻ tín dụng Visa – Master card

Hoạt động thanh toán thẻ tín dụng Visa – Master card tại ngân hàngPhương Đông chi nhánh Bạc Liêu hiện nay còn yếu và chưa phổ biến rộng rãitrong khách hàng Nguyên nhân là do ngân hàng chưa có hệ thống máy rút tiền tựđộng của riêng mình mà còn phải phối hợp với hệ thống ATM của Vietcombank

3.2.2 Các yếu tố ảnh hưởng đến hoạt động nghiệp vụ

 Những nhân tố ảnh hưởng huy động vốn:

+ Luật đất đai có hiệu lực, khung giá đất mới áp dụng từ 01/01/2005 dẫnđến thị trường bất động sản thời gian đầu (có khả năng) chựng lại Do đó, đồngvốn có thể chuyển vào kênh ngân hàng

+ Tỷ giá đồng USD đang có chiều hướng giảm xuống đáng kể, điều nàytác động đến nghiệp vụ kinh doanh ngoại tệ của ngân hàng

+ Thị trường chứng khoán, bảo hiểm cạnh tranh ngày càng quyết liệt hơnvới ngân hàng

+ Sự cạnh tranh về dịch vụ sản phẩm thẻ giữa các ngân hàng để thu hútnguồn vốn

 Những nhân tố ảnh hưởng hoạt động tín dụng:

+ Chính sách mở rộng tín dụng một cách thận trọng của ngân hàng nhànước Việt Nam.

+ Chủ trương cơ cấu lại dư nợ tín dụng của OCB, giảm dư nợ tín chấp,chuyển hướng tín dụng cho vay doanh nghiệp vừa và nhỏ và các doanh nghiệp cónhu cầu xuất nhập khẩu trên địa bàn hiện nay

 Những nhân tố ảnh hưởng hoạt động kinh doanh ngoại tệ:

+ Chưa có hoạt động tài trợ xuất khẩu nên nguồn ngoại tệ chuyển khoảntheo giá công bố chưa đáp ứng nhu cầu thanh toán của khách hàng

+ Các ngân hàng thương mại sẽ triển khai quy chế về giao dịch hối đoáimới dẫn đến sẽ chia thị phần trong giao dịch chuyển đổi

3.2.3 Những thành tựu đạt được của ngân hàng Phương Đông chi nhánh Bạc Liêu và nguyên nhân của những thành tựu đó

3.2.3.1 Thành tựu

Từ khi thành lập và đi vào hoạt động cho đến nay chi nhánh đã dần ổnđịnh Tuy nhiên do địa bàn có nhiều sự cạnh tranh của các ngân hàng bạn vàngành nông nghiệp chiếm chủ yếu trong sản xuất kinh doanh nên chi nhánh cũng

đã gặp không ít khó khăn trong hoạt động kinh doanh của mình Nhưng chinhánh đã có những định hướng hoạt động cho sự phát triển lâu dài của mình vàthực tế đã đạt được kết quả khá toàn diện Cụ thể là:

- Thực hiện được các chỉ tiêu:

+ Dư nợ đạt 127,5% kế hoạch Hội Sở giao

+ Lợi nhuận đạt 102,4% kế hoạch Hội Sở giao

+ Huy động đạt 138% kế hoạch Hội Sở giao

+ Tỷ lệ nợ xấu 0,8% (Kế hoạch Hội Sở giao là dưới 2%)