tìm hiểu thực trạng kế toán thuế gtgt, thuế tndn tại công ty tnhh mtv bản nguyên

Báo cáo thuế GVHD: Phạm Thị Ái Mỹ    Cùng với sự phát triển của nền kinh tế, vai trò quản lý vĩ mô của nhà nước ngày càng thể hiện rõ nét. Thông qua những công cụ đắc lực của mình, Nhà nước, Chính phủ đã thực hiện khá thành công vai trò điều tiết các hoạt động kinh tế trong từng giai đoạn phát triển. Trong đó Thuế được nhìn nhận là một công cụ hữu hiệu của nhà nước để điều tiết nền kinh tế. Thuế vừa đáp ứng nguồn thu cho ngân sách, vừa góp phần thúc đẩy sản xuất kinh doanh, chuyển dịch cơ cấu kinh tế, khuyến khích đầu tư đồng thời tái phân phối thu nhập góp phần đảm bảo công bằng xã hội. Chỉ một sự thay đổi nhẹ trong chính sách thuế cũng kéo theo sự thay đổi lớn trong các hoạt động kinh tế, ảnh hưởng trực tiếp đến các hoạt động đầu tư, sản xuất và tiêu dùng. Thuế không chỉ là nguồn thu chủ yếu của chính phủ mà còn là sự phản ánh rõ nét đường lối, chủ trương của Đảng, Nhà nước trong việc định hướng phát triển cho từng ngành nghề, lĩnh vực trọng điểm được ưu đãi, đồng thời, hạn chế đầu tư sản xuất đối với những ngành nghề Nhà nước chủ trương thu hẹp. Tuy nhiên, tác dụng hạn chế hay khuyến khích của thuế đối với các hoạt động sản xuất – kinh doanh cũng chỉ giới hạn trong từng giai đoạn, từng thời điểm. Do đó để phù hợp với tình hình thực tiễn trong từng giai đoạn phát triển của nền kinh tế Nhà nước đã hết sức linh động trong việc ban hành, sửa đổi, bổ sung các quy định về thuế. Hệ thống thuế đã được cải tiến một cách đồng bộ nhằm đáp ứng được những đòi hỏi của nền kinh tế, phù hợp với sự vận động và phát triển của kinh tế thị trường. Một trong những sự kiện quan trọng của công cuộc cải cách thuế là Từ khi ra đời cho đến nay thuế GTGT cũng như thuế TNDN luôn chiếm vị trí quan trọng trong hệ thống thuế. Từ khi chúng ta áp dụng luật thuế GTGT, thuế TNDN đã có nhiếu tác động tích cực đến nhiều mặt của nền kinh tế như: đảm bảo nguồn thu cho ngân sách nhà nước, thúc đẩy sản xuất kinh doanh phát triển, khuyến khích đầu tư nước ngoài, góp phần chuyển dịch cơ cấu kinh tế, … Tổ chức công tác kế toán thanh toán thuế GTGT, thuế TNDN là rất cần thiết đối với mỗi doanh nghiệp. Tổ chức công tác kế toán thuế GTGT giúp các doanh nghiệp tính ra số thuế GTGT phải nộp cho nhà nước để các doanh nghiệp làm tròn nghĩa vụ đối với ngân sách Nhà nước. Bên cạnh đó, tổ chức công tác thanh toán thuế GTGT, Nhóm 1 – K44 Kế toán doanh nghiệp Page 1 Báo cáo thuế GVHD: Phạm Thị Ái Mỹ thuế TNDN giúp doanh nghiệp xác định được số thuế GTGT, thuế TNDN được hoàn lại hay được miễn giảm nhằm đảm bảo quyền lợi cho doanh nghiệp. Nhận thức được sâu sắc về vai trò của kế toán thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập doanh nghiệp đối với mỗi doanh nghiệp. Nhóm em quyết định: “Tìm hiểu thực trạng kế toán thuế GTGT, thuế TNDN tại Công Ty TNHH MTV Bản Nguyên”   !" #! - Tìm hiểu về các vấn đề lý luận liên quan đến Thuế giá trị gia tăng, thuế TNDN. - Tìm hiểu thực trạng áp dụng thuế GTGT, thuế TNDN tại Công Ty TNHH MTV Bản Nguyên - Qua đó đánh giá công tác thi hành thuế GTGT, TNDN tại Công Ty TNHH MTV Bản Nguyên. $ %&'"" #! Đối tượng nghiên cứu của đề tài chủ yếu là số liệu và các nghiệp vụ phát sinh tại Công Ty TNHH MTV viên Bản Nguyên. ( )*+" #! - Phạm vi không gian: Đề tài chủ yếu tìm hiểu công tác kế toán thuế GTGT tại Công Ty TNHH MTV Bản Nguyên. - Phạm vi thời gian: số liệu và các nghiệp vụ trong bài được lấy trong năm 2011 đối với thuế TNDN, tháng 5 năm 2013 đối với thuế GTGT tại Công Ty TNHH MTV Bản Nguyên. - Nội dung: tìm hiểu công tác kế toán thuế GTGT, thuế TNDN tại Công ty TNHH MTV Bản Nguyên. , &-"./." #! - Phương pháp thu thập số liệu: thu thập số liệu tại phòng kế toán của công ty, thông tin trên các báo, tạp chí, các trang web … - Phương pháp phân tích số liệu, xử lý số liệu: sử dụng các phương pháp so sánh sổ số liệu, phương pháp thống kê mô tả. 012345672839:;2 :<=3>372?:@3AB8 32A9 Nhóm 1 – K44 Kế toán doanh nghiệp Page 2 Báo cáo thuế GVHD: Phạm Thị Ái Mỹ  CCDEF:G"HBI"!H   5/J!/  Tên chính thức: :@3AB832A9  Địa chỉ: 3 Hà Huy Tập, Phường Xuân Phú, T.P Huế, Thừa Thiên Huế  Điện thoại: 054 3817747  Tài khoản ngân hàng VIB chi nhánh Thừa Thiên Huế  Số tài khoản: 408704060026465  Giám đốc/Đại diện pháp luật: Võ Nguyên Phúc  Giấy phép kinh doanh: 3-755-160-168 | Ngày cấp: 22/05/2009  Mã số thuế: 3300965029  Ngày bắt đầu hoạt động: 30/05/2009  Hoạt động chính: In ấn và dịch vụ liên quan đến in, hoạt động của các cơ sở thể thao, xây dựng công trình kỹ thuật dân dụng khác, chuẩn bị mặt bằng, lắp đặt hệ thống điện  Công ty đã ba lần đăng ký giấy phép kinh doanh: Lần đầu năm 2009: số vốn điều lệ đăng ký 1.000.000.000 đ Lần thứ hai 2011: số vốn điều lệ đăng ký 3.000.000.000 đ Lần thứ ba 2013 số vốn điều lệ đăng ký 9.000.000.000 đ  :-K!L#J!IMF:G"HBI"!H   :-K!L#J!IM Hiện nay Công ty TNHH MTV Bản Nguyên là một công ty phát triển. Việc sử dụng hợp lý lao động chính là tiết kiệm về chi phí lao động, công ty có số lượng nhân viên là 9 người, hầu hết đã qua đào tạo chuyên môn. Với đà phát triển này công ty tuyển dụng thêm lao động có trình độ để nâng cao năng lực quản lý, đáp ứng yêu cầu và nhiệm vụ của công ty trong điều kiện hiện nay. Bao gồm: - 3/*%"&N - O3/*%"&N - P"5E/$"&N - P"QR!S"&N - P"QT"&N  Giám đốc có nhiệm vụ điều hành trực tiếp mọi hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty và được ủy quyền là đại diện hợp pháp của công ty.  Giúp việc cho Giám đốc là Phó giám đốc và Kế toán trưởng. Phó giám đốc cùng Kế toán trưởng sẽ thông tin cho Giám đốc về tình hình sản xuất kinh doanh, tình hình tài chính và tham mưu cho Giám đốc trong việc xây dựng các kế hoạch và ký kết các hợp đồng kinh tế.  Giám đốc trực tiếp quản lý các phòng ban chức năng: phòng Tài chính Kế toán, Phòng kỹ thuật , Phòng kinh doanh. Nhóm 1 – K44 Kế toán doanh nghiệp Page 3 Báo cáo thuế GVHD: Phạm Thị Ái Mỹ  Phòng tài chính kế toán: có nhiệm vụ tổ chức thực hiện công tác kế toán theo đúng chế độ kế toán của nhà nước và tư vấn cho Giám đốc trong các quyết định kinh doanh.  Phòng kinh doanh: có nhiệm vụ nghiên cứu thị trường và nhu cầu, thị hiếu của khách hàng. Bên cạnh đó đề ra các chiến lược phù hợp cho công ty.  Phòng kỹ thuật: có nhiệm vụ theo dõi, đảm bảo về mặt kỹ thuật trong việc xây dựng các định mức nguyên vật liệu và kiểm tra chất lượng công trình.  L#G"/QE/F:G"HBI"!H   U%"#"VWTX!Y"G"/)/QE/ Hiện nay, Công Ty TNHH Bản Nguyên đang /."C#QE/Y  */H+ZEQE["!H \C#QE/#"V"]L và áp dụng phương pháp kế toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên. Mở sổ kế toán theo bên “Có” của tài khoản, kết hợp với việc phân tích các nghiệp vụ kinh tế phát sinh bên Có của mỗi tài khoản theo các tài khoản đối ứng Nợ - Có liên quan. Kết hợp chặt chẽ việc ghi chép hàng ngày với việc tập hợp dần các chỉ tiêu về kinh tế cần thiết cho công tác quản lý và lập bảng biểu. Kết hợp việc ghi chép các nhiệm vụ kinh tế phát sinh theo trình tự thời gian với hệ thống hóa các nhiệm vụ đó theo nội dung kinh tế. Việc hạch toán tổng hợp và việc hạch toán chi tiết của đại bộ phận các tài khoản trên cùng một sổ sách kế toán và trong cùng một quá trình ghi chép phải được kết hợp một cách rộng rãi. Với đối tượng là kế toán thanh toán thuế Giá trị gia tăng (GTGT) thì kỳ hạch toán thanh toán là hàng tháng. Việc xác lập báo cáo quý đã tạo điều kiện thuận lợi cho việc cung cấp thông tin về số thuế GTGT và thuế TNDN phải nộp, và tình hình thực hiện nghĩa vụ đối với ngân sách nhà nước.  U%"QIQE/&'/."):G"HBI "!H  Tài khoản kế toán mà Công ty đang sử dụng là hệ thống tài khoản kế toán được áp dụng cho các doanh nghiệp ban hành theo Quyết định 48 TC/QĐ-CĐKT, được thiết kế theo nguyên tắc sau: Nhóm 1 – K44 Kế toán doanh nghiệp Page 4 Báo cáo thuế GVHD: Phạm Thị Ái Mỹ - Đảm bảo phản ánh đầy đủ các hoạt động kinh tế của Doanh nghiệp thuộc mọi thành phần kinh tế và thuộc mọi lĩnh vực. - Phù hợp và đáp ứng được mọi yêu cầu, đặc điểm của mọi nền kinh tế ở nước ta hiện nay - Đáp ứng nhu cầu xử lý thông tin kế toán bằng máy vi tính. Hiện nay Công ty TNHH MTV Bản Nguyên đang sử dụng các loại tài khoản trong quyết định 48 TC/QĐ-CĐKT Bộ tài chính. Các tài khoản được sử dụng bao gồm những tài khoản sau đây: . TK 111: Tiền mặt . TK112: Tiền gửi ngân hàng . TK131: Phải thu của khách hàng . TK 133: Thuế GTGT được khấu trừ . TK 138: Phải thu khác . TK 141: Tạm ứng . TK 142: Chi phí trả trước . TK 152: Nguyên liệu, vật liệu . TK153: Công cụ, dụng cụ . TK156: Hàng hóa . TK 211: Tài sản cố định . TK 213: Tài sản cố định vô hình . TK 214: Hao mòn tài sản cố định . TK 222: Góp vốn liên doanh . TK 241: Xây dựng cơ bản dở dang . TK 311: Vay ngắn hạn . TK 331: Phải trả cho người bán . TK 333: Thuế và các khoản phải nộp nhà nước Nhóm 1 – K44 Kế toán doanh nghiệp Page 5 Báo cáo thuế GVHD: Phạm Thị Ái Mỹ . TK 334: Phải trả công nhân viên . TK 338: Phải trả, phải nộp khác . TK 341: Vay dài hạn . TK 411: Nguồn vốn kinh doanh . TK 415: Quỹ dự phòng tài chính . TK 421: Lợi nhuận chưa phân phối . TK 431: Quỹ khen thưởng, phúc lợi . TK 511: Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ . TK 515: Doanh thu từ hoạt động tài chính . TK 532: Giảm giá hàng bán . TK 632: Giá vốn hàng bán . TK 635: Chi phí tài chính . TK 641: Chi phí bán hàng . TK 642: Chi phí quản lý doanh nghiệp $ L#G"/Q^*YTQE/Z+L#W_*/HQE/F:G" HBI"!H  $ L#G"/Q^*YTQE/Z Tổ chức công tác kiểm tra kế toán ở Công ty được tổ chức tập trung tại phòng tài chính kế toán. Phòng tài chính kế toán có chức năng thu thập, xử lý và cung cấp thông tin kinh tế phục vụ cho công tác quản lý. Qua đó, nhằm kiểm tra tình hình vật tư, tiền vốn cũng như lao động cùng mọi hoạt động sản xuất kinh doanh trong Công ty, thúc đẩy việc thực hiện chế độ hạch toán kinh tế một cách tốt nhất nhằm nâng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh. $ L#W_*/HQE/ `=aB0bA56cb Nhóm 1 – K44 Kế toán doanh nghiệp Page 6 56cbd<e3 Báo cáo thuế GVHD: Phạm Thị Ái Mỹ • 5E/Y&F" Kế toán trưởng có nhiệm vụ quản lý toàn bộ công tác tài chính kế toán của Công ty và trực tiếp quản lý các nội dung kế toán liên quan đến mua bán hàng hóa, doanh thu, chi phí, các quan hệ tài chính với ngân hàng, các chế độ về thuế và báo cáo tài chính. Kế toán trưởng sẽ cung cấp những thông tin cần thiết cho Giám đốc điều hành về tình hình sản xuất kinh doanh, tình hình tài chính và có vai trò tham mưu cho Giám đốc trong việc xây dựng các kế hoạch và ký kết các hợp đồng kinh tế. Kế toán trưởng có vai trò xây dựng các định mức chi phí liên quan, hạch toán kế toán tài chính. Xây dựng và hoàn thiện công tác kế toán trong Công ty. Theo dõi và quản lý hàng hóa, vật tư, tài sản của Công ty. Lập các sổ sách liên quan đến công tác kế toán trong đơn vị và báo cáo kịp thời với lãnh đạo các phát sinh trong toàn bộ quá trình tổ chức công tác kế toán tại đơn vị. • 5E/L"'.+QE/!E − Kế toán thuế: căn cứ các hóa đơn mua bán hàng hóa, tài sản căn cứ vào kết quả kinh doanh của công ty tính toán tổng hợp thuế và các khoản phải nộp ngân sách nhà nước. − Kế toán tổng hợp: sau khi các bộ phận đã lên báo cáo, cuối kỳ kế toán tổng hợp kiểm tra, xem xét lại tất cả các chỉ tiêu, xác định kết quả kinh doanh và giúp kế toán trưởng lập báo cáo tài chính. • fJ!R Thủ quỹ có nhiệm vụ là thu, chi, quản lý các vấn đề liên quan đến quỹ tiền mặt của Công ty. Bên cạnh đó, cần báo cáo kịp thời tình hình quỹ tiền mặt để có hướng giải quyết hợp lý. Nhóm 1 – K44 Kế toán doanh nghiệp Page 7 56cb>3 g426 h72i Báo cáo thuế GVHD: Phạm Thị Ái Mỹ :<=3 j:dk3b1l32m2633426 1e:@3AB832A9 DY)"+L#G"/T/!E33):G"H BI"!H   5E/!E33X!+n5$$o  5p*[.M Chứng từ công ty sử dụng chủ yếu trọng hạch toán thuế GTGT là Hóa đơn thuế GTGT mẫu số 01GTKT3/001 do Bộ tài chính ban hành theo thông tư 153/2010/TT- BTC ngày 28/09/2010 của Bộ tài chính. Trên Hóa đơn GTGT cơ sở kinh doanh phải ghi đầy đủ, đúng các yếu tố quy định như : giá bán, phần thuế GTGT , phụ phí được hưởng và tổng giá trị thanh toán. Do quy mô còn nhỏ, chủ yếu hoạt động trong khu Nhóm 1 – K44 Kế toán doanh nghiệp Page 8 Báo cáo thuế GVHD: Phạm Thị Ái Mỹ vực thành phố Huế, đồng thời lĩnh vực hoạt hầu như không sử dụng những nguyên vật liệu đặc thù hay được nhập khẩu từ nước ngoài nên việc hạch toán thuế GTGT của công ty có phần đơn giản hơn khi không sử dụng các chứng từ khác như chứng từ hàng nhập khẩu, chứng từ hàng hóa đặc thù…Và cụ thể khi tìm hiểu thực tế công tác kế toán thuế GTGT tại công ty Bản Nguyên trong năm 2013 gồm những chứng từ sau : - Hóa đơn GTGT mẫu số 01GTKT3/001 số 0003140, ký hiệu VA/12P ngày 08/03/2013 - Phiếu Chi số 01, ngày 01/05/2013. - Hóa đơn GTGT mẫu số 01GTKT3/001 số 0000225, ký hiệu TN/13T, ngày 27/03/2013 - Phiếu nhập kho số 02 ngày 01/05/2013 - Phiếu chi số 02 ngày 01/05/2013 - Hóa đơn GTGT mẫu số 01GTKT3/001 số 0015309, ký hiệu NV/12P, ngày 12/04/2013 - Phiếu nhập kho 03, ngày 01/05/2013 - Phiếu chi 03, ngày 01/05/2013 - Bảng kê hóa đơn chứng từ hàng hóa dịch vụ mua vào mẫu số 01/02/GTGT ban hành kèm theo thông tư số 28/2011/TT-BTC ngày 28/02/2011 của Bộ tài Chính. Hằng ngày, căn cứ vào tình hình hoạt động, các bộ phận có nhu cầu về nguyên vật liệu lập tờ trình xin mua vật tư. Sau khi được sự xét duyệt của giám đốc và trưởng bộ phận thì cán bộ đảm nhận việc cung ứng vật tư lập giấy đề nghị tạm ứng để đi mua hàng. Khi hoàn tất hoạt động mua hàng, phải tập hợp các hóa đơn chứng từ có liên quan đến việc mua hàng hóa sau đó gửi về phòng Tài chính – Kế toán của công ty. Tại đây các bộ phận kế toán có liên quan tiến hành đối chiếu tính hợp pháp, hợp lí của chứng từ như Hóa đơn GTGT, hóa đơn bán hàng, phiếu chi, phiếu nhập kho…để xác định độ tin cậy của chứng từ, từ đó luân chuyển tới các bộ phận liên quan khác. QI]q" Công ty TNHH MTV Bản Nguyên tính thuế theo phương pháp khấu trừ nên thuế GTGT đầu vào được phản ánh trên tài khoản: 133: Thuế GTGT được khấu trừ. Tài khoản này dùng để phản ánh số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ, đã khấu trừ và còn được khấu trừ của doanh nghiệp. Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ là thuế GTGT của hàng hoá, dịch vụ dùng cho sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ chịu thuế GTGT. Nhóm 1 – K44 Kế toán doanh nghiệp Page 9 Báo cáo thuế GVHD: Phạm Thị Ái Mỹ Thuế GTGT đầu vào bằng (=) Tổng số thuế GTGT ghi trên Hoá đơn GTGT mua hàng hoá, dịch vụ (bao gồm cả tài sản cố định) dùng cho sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ chịu thuế GTGT, số thuế GTGT ghi trên chứng từ nộp thuế của hàng hoá nhập khẩu, hoặc chứng từ nộp thuế GTGT thay cho phí nước ngoài theo quy định của Bộ Tài chính áp dụng đối với các tổ chức, cá nhân nước ngoài có hoạt động kinh doanh tại Việt Nam không thuộc các hình thức đầu tư theo Luật Đầu tư nước ngoài tại Việt Nam. 5EK!+_!".I/fTQI$$ B ' -Số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ. B :O - Số thuế GTGT đầu vào đã khấu trừ; - Kết chuyển số thuế GTGT đầu vào không được khấu trừ; - Thuế GTGT đầu vào của hàng hóa mua vào nhưng đã trả lại, được giảm giá; - Số thuế GTGT đầu vào đã được hoàn lại. `%&W ' Số thuế GTGT đầu vào còn được khấu trừ, số thuế GTGT đầu vào được hoàn lại nhưng NSNN chưa hoàn trả.  ! " - Tài khoản 1331 - Thuế GTGT được khấu trừ của hàng hóa, dịch vụ: Phản ánh thuế GTGT đầu vào được khấu trừ của vật tư, hàng hóa, dịch vụ mua ngoài dùng vào sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ thuộc đối tượng chịu thuế GTGT tính theo phương pháp khấu trừ thuế. - Tài khoản 1332 - Thuế GTGT được khấu trừ của tài sản cố định: Phản ánh thuế GTGT đầu vào của quá trình đầu tư, mua sắm tài sản cố định dùng vào hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ thuộc đối tượng chịu thuế GTGT tính theo phương pháp khấu trừ thuế của quá trình mua sắm bất động sản đầu tư. $`LQE/  Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ  Sổ cái  Sổ kế toán chi tiết ()/!E33X!+ Nhóm 1 – K44 Kế toán doanh nghiệp Page 10 [...]... lục 2.2 Thực trạng về tổ chức công tác thanh toán thuế TNDN tại Công ty TNHH MTV Bản Nguyên: 2.2.1 Thuế TNDN: 2.2.1.1 Chứng từ sử dụng: Doanh nghiệp khai thuế TNDN tạm tính theo quý:  Tờ khai thuế TNDN mẫu số 01A /TNDN ban hành kèm theo Thông tư số 60/2007/TT-BTC ngày 14/6/2007 và Tờ khai thuế TNDN mẫu số 01A/2011 THEO Thông tư số 28/2011/TT-BTC ngày 28/02/2011 áp dụng đối với người nộp thuế thực hiện... “Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành” 2.2.1.3 Sổ kế toán: Sổ cái 2.2.2 Tạm tính thuế TNDN và thực hiện nghĩa vụ nộp thuế Hàng quý, kế toán tiến hành tạm tính thuế thu nhập doanh nghiệp vào tờ khai thuế TNDN theo mẫu 01A /TNDN và 01B /TNDN nhưng không ghi nhận vào sổ sách , chỉ khi nào nộp thuế tạm tính cho cơ quan thuế thì kế toán mới hạch toán vào Khi bắt đầu một niên độ kế toán mới, kế toán tự... CAO HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG KẾ TOÁN THUẾ TẠI CÔNG TY TNHH MTV BẢN NGUYÊN 4.1 Nhận xét và đánh giá: 4.1.1 Ưu điểm: Cùng với sự lớn mạnh của Công ty, Tổ chức bộ máy kế toán đã không ngừng hoàn thiện, cung cấp kịp thời những thông tin tài chính chính xác để giúp cho lãnh đạo công ty đưa ra những quyết định đúng đắn, kịp thời trong công tác quản lý và điều hành hoạt động của công ty Công ty đã sử dụng hệ thống... khi quyết toán với cơ quan thuế không có sự chênh lệch giữa số thuế tạm tính và số thuế phải nộp trên sổ sách, do đó về nguyên tắc thì kế toán đã không thực hiện đầy đủ quy trình ghi nhận và hạch toán thuế TNDN tại đơn vị 4.2 Ý kiến đóng góp : Để trở thành công cụ quản lý có hiệu lực, đáp ứng sự phát triển, đi lên của công ty Hoàn thiện, cải tiến công tác kế toán nói chung cũng như kế toán thuế là vấn... môn của kế toán cũng như cơ chế, chính sách, quy định pháp lý còn thiếu ổn định Hiểu biết về thuế của nhân viên kế toán tại công ty còn nhiều điểm hạn chế Do quy mô công ty còn nhỏ nên việc vận dụng các quy định và hệ thống chứng từ sổ sách còn gặp nhiều hạn chế, nhất là việc ghi nhận và hạch toán các loại thuế cho doanh nghiệp như : việc tạm tính và kê khai thuế TNDN chỉ thực hiện trên tờ khai thuế của... nộp thuế tự xác định theo các điều kiện ưu đãi được hưởng; 2.2.3 Ghi nhận vào sổ sách kế toán thực tế tại công ty: Sổ cái , TK 333 – Thuế và các khoản phải nộp nhà nước Tên đơn vị: Công ty TNHH MTV Bản Nguyên Địa chỉ: 03 Hà Huy Tập- TP Huế Mẫu số: S03b-DN Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC SỔ CÁI (Dùng cho hình thức kế toán chứng từ ghi sổ) Năm 2013 Tên tài khoản: Thuế. .. Nhóm 1 – K44 Kế toán doanh nghiệp Page 11 Báo cáo thuế - GVHD: Phạm Thị Ái Mỹ Phiếu chi 03, ngày 01/05/2013 Kế toán hạch toán như sau: Nợ TK 152: 2.063.636 Nợ TK 1331: 206.364 Có TK 111: 2.270.000 Ghi nhận vào sô sách kế toán thực tế tại công ty Hằng ngày, căn cứ vào các chứng từ kế toán hoặc bảng tổng hợp chứng từ kế toán cùng loại đã được kiểm tra, được dùng làm căn cứ ghi sổ kế toán lập chứng... khai thuế TNDN chỉ thực hiện trên tờ khai thuế của cục thuế mà kế toán không ghi nhận vào bất kì sổ sách, chứng từ nào của công ty để theo dõi hay điều chỉnh lại vào cuối kì ; giữa tạm tính và quyết toán thuế TNDN không bao giờ có sự chênh lệch, đây là điều ít khi xảy ra đối với bất cứ doanh nghiệp nào, nhưng đối với công ty TNHH MTV Bản Nguyên, do kế toán tiến hành tạm tính vào từng quý và số tạm tính... vị: Công ty TNHH MTV Bản Nguyên Địa chỉ: 03 Hà Huy Tập- TP Huế CHỨNG TỪ GHI SỔ Số : 01 Ngày 01 tháng 05 năm 2013 Chứng từ Số Trích yếu ngày Số hiệu tài khoản Nợ 0000030 01/05/2013 Ghi chú Có 131 Công ty cổ phần Bản Nguyên thuê sân bóng của công ty Số tiền 511 131 33311 Cộng 72.727.273 7.272.727 80.000.000 Kèm theo ………1… chứng từ gốc Người lập Kế toán trưởng (ký, họ tên) (ký, họ tên) Nhóm 1 – K44 Kế toán. .. sổ sách kế toán Cuối kì tiến hành quyết toán với cơ quan thuế, đồng thời phản ánh và ghi nhận các khoản chênh lệch phát sinh nếu có vào sổ sách kế toán Kế toán được trang bị một kiến thức vững về chuyên môn cũng là yêu cầu rất cần thiết cho công tác quản lý của công ty Chính vì vậy, công ty cần có kế hoạch đào tạo nâng cao kiến thức, bồi dưỡng nghiệp vụ nhiều hơn nữa cho cán bộ, nhân viên kế toán Nhóm . hiểu thực trạng áp dụng thuế GTGT, thuế TNDN tại Công Ty TNHH MTV Bản Nguyên - Qua đó đánh giá công tác thi hành thuế GTGT, TNDN tại Công Ty TNHH MTV Bản Nguyên. $. đối với thuế GTGT tại Công Ty TNHH MTV Bản Nguyên. - Nội dung: tìm hiểu công tác kế toán thuế GTGT, thuế TNDN tại Công ty TNHH MTV Bản Nguyên. , &-"./."