Thông tin tài liệu
Click icon to add picture
THỰC TRẠNG
CÔNG TÁC
KẾ TOÁN THUẾ
CÔNG TY
TNHH
MTV
NGUỒN
SÁNG
Nhóm 03 – Lớp K44A Kiểm toán
GVHD: ThS Phạm Thị Ái Mỹ
CHƯƠNG 2
THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN THUẾ
TẠI
CÔNG TY TNHH MTV NGUỒN SÁNG
CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG
2.1. Giới thiệu về
Công ty
2.2. Thực trạng
•
2.2.1. Thuế Môn bài
•
2.2.2. Thuế GTGT
•
2.2.3. Thuế TNDN
2.1.1. Quá trình hình thành và phát triển
Thành lập: Giấy phép kinh doanh số 310400131 do Sở kế
hoạch và đầu tư tỉnh Thừa Thiên Huế cấp 15/09/2008
Người đại diện: Nguyễn Kim Luân
Trụ sở chính: 18/60 Xuân Diệu – TP. Huế + một kho
nguyên vật liệu tại QL49 số 253 đường Phạm Văn Đồng
Vốn điều lệ: 2.000.000.000 đ
CÔNG TY
TNHH MTV
NGUỒN SÁNG
Tel: 054 3969678
Mã số thuế: 3300478089
Đầu tư các công
trình dân dụng,
giao thông thủy
lợi…
Nhận lắp đặt các
thiết bị phụ cho
công trình xây
dựng
Mua bán vật liệu
xây dựng
2.1.2. Lĩnh vực hoạt động
2.1.3. Chức năng và nhiệm vụ
Hoạt động đúng theo ngành nghề
đã đăng ký trong Giấy phép kinh
doanh
Thực hiện chủ động mọi hoạt động
kinh doanh trong khuôn khổ của pháp
luật
2.1.4. Tổ chức bộ máy quản lý
GIÁM ĐỐC PHÓ GIÁM ĐỐC
P.K.DOANH P.QL THI CÔNG P.KẾ TOÁN P.TCHC P.K.THUẬT
BỘ PHẬN TRỰC TIẾP THI CÔNG CÔNG TRÌNH VÀ KHO
Ghi chú: Mối quan hệ chỉ đạo kiểm tra
Mối quan hệ phối hợp kiểm tra
GIÁM ĐỐC PHÓ GIÁM ĐỐC
P.K.DOANH P.QL THI CÔNG P.KẾ TOÁN P.TCHC P.K.THUẬT
BỘ PHẬN TRỰC TIẾP THI CÔNG CÔNG TRÌNH VÀ KHO
Ghi chú: Mối quan hệ chỉ đạo kiểm tra
Mối quan hệ phối hợp kiểm tra
2.1.5. Tổ chức công tác kế toán
KẾ TOÁN TRƯỞNG
( Kế toán tổng hợp)
KẾ TOÁN VẬT TƯ
HÀNG HÓA
KẾ TOÁN VỐN
BẰNG TIỀN, DOANH
THU VÀ CÔNG NỢ
THỦ QUỸ
Nhập số liệu hàng ngày
In sổ và báo cáo cuối kỳ
Đối chiếu, kiểm tra
PHẦN MỀM KẾ TOÁN
MÁY VI TÍNH
SỔ KẾ TOÁN
SỔ TỔNG HỢP
Báo cáo tài chính
Chứng từ kế toán
Bảng tổng hợp
chứng từ kế toán
cùng loại
Kế toán Thuế Môn bài
-
Kế toán thuế GTGT
-
Kế toán thuế TNDN
KẾ TOÁN THUẾ MÔN BÀI
[...]... Ngân sách nhà nước, kế toán sẽ tiến hành định khoản: Nợ TK 3338 2.500.000 Có TK 1112.500.000 KẾ TOÁN THUẾ GTGT Kế toán Thuế Giá trị gia tăng - Kế toán thuế TNDN - Kế toán thuế môn bài a Đặc điểm công tác KT thuế GTGT tại công ty b Công tác kế toán Thuế GTGT đầu vào *Thuế suất: Hàng hóa, dịch vụ của công ty áp dụng các mức thuế suất theo quy định của Luật thuế giá trị gia tăng là thuế suất 10% Ví dụ:... họ tên và chức vụ) KẾ TOÁN THUẾ GTGT Kế toán Thuế Thu nhập doanh nghiệp - Kế toán thuế GTGT - Kế toán thuế môn bài a Đặc điểm tổ chức công tác thuế TNDN - Phương thức nộp thuế: hàng quý tạm nộp, cuối năm quyết toán - công ty phải kê khai vào tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính và nộp thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính cho cơ quan thuế hàng quý Chứng từ sử dụng - Tờ khai thuế Thu nhập Doanh... tăng Trình tự kê khai và quyết toán thuế GTGT tại Công ty TỜ KHAI THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG Kỳ tính thuế: Tháng 06 năm 2011 [02] Tên người nộp thuế: Công ty TNHH MTV Nguồn Sáng [03] Mã số thuế: 3300478089 STT Chỉ tiêu Giá trị HHDV (chưa có thuế) Thuế GTGT A Không phát sinh hoạt động mua, bán trong kỳ (đánh dấu "X") B Thuế GTGT còn được khấu trừ kỳ trước chuyển sang C Kê khai thuế GTGT phải nộp Ngân sách... khoản 3338- Các loại thuế khác: Phản ánh số phải nộp, đã nộp và còn phải nộp về thuế môn bài • Kết cấu tài khoản: Nợ Số thuế môn bài đã nộp cho Nhà nước Có Số thuế môn bài phải nộp Số thuế môn bài chưa nộp c Công tác hạch toán thuế môn bài • Căn cứ vào số vốn điều lệ của công ty mà kế toán kê khai vào tờ khai thuế môn bài theo mẫu số 01/MBAI • Dựa vào Tờ khai Thuế Môn bài, kế toán sẽ tiến hành định... 2010 STT CHỈ TIÊU (1) 1 2 3 (2) Người nộp thuế môn bài Công ty TNHH MTV Nguồn Sáng 18/60 Xuân Diệu, TP Huế (3) (4) (5) MỨC THUẾ MÔN BÀI (6) [10] 2.000.000 3 1.500.000 MÃ VỐN ĐĂNG SỐ KÝ Đơn vị trực thuộc hạch toán phụ thuộc cùng địa phương [11] Địa điểm kinh doanh thuộc công ty TNHH MTV Nguồn Sáng Phạm Văn Đồng, xã Phú Thượng, huyện Phú Vang, TT Huế Tổng số thuế môn bài phải nộp: [12] BẬC MÔN BÀI 1.000.000... khai thuế GTGT theo mẫu 01/GTGT) Kỳ tính thuế: tháng 06 năm 2011 Người nộp thuế: Cty TNHH MTV Nguồn Sáng Mã số thuế: 3300478089 Đơn vị tính: Đồng Việt Nam STT Kỳ tính thuế được Ngày lập tờ Số thuế GTGT Số thuế GTGT khai bổ sung khai bổ sung điều chỉnh tăng điều chỉnh giảm 04/2011 03/07/2011 1 Tổng cộng 19.250.464 19.250.464 Ngày 03 tháng 07 năm 2011 NGƯỜI NỘP THUẾ hoặc ĐẠI DIỆN HỢP PHÁP CỦA NGƯỜI NỘP THUẾ...a Tình hình thực hiện luật thuế Môn bài tại Công ty • Kê khai và nộp thuế môn bài theo năm • Căn cứ xác định mức thuế là vốn đăng ký của năm liền kề với năm tính thuế • Nộp thuế bậc 3 với mức thuế là 1.500.000 đồng + 1.000.000 đồng cho cơ sở kinh doanh thực thuộc • Thực hiên việc kê khai và nộp thuế môn bài vào kho bạc Nhà nước bằng tiền mặt hằng năm TỜ KHAI THUẾ MÔN BÀI [01] Kỳ tính thuế: năm 2010... nhập Doanh nghiệp tạm tính Mẫu số 01B/TNDN - Tờ khai quyết toán Thuế Thu nhập Doanh nghiệp Mẫu số 03/TNDN Tài khoản sử dụng TK 3334: Thuế Thu nhập Doanh nghiệp phải nôp TK 821: Chi phí thuế Thu nhập Doanh Nghiệp b Công tác kế toán thuế TNDN a Thuế TNDN tạm tính trong các quý Quý 1 Doanh thu Tỷ lệ thu nhập chịu thuế trên doanh thu(%) Doanh thu tính thuế Quý 2 Quý 3 Quý 4 478.744.596 981.226.457 260.507.742... liên quan đến thuế GTGT đầu ra, kế toán kiểm tra tính hợp lý và nhập số liệu vào máy tính Cuối tháng máy sẽ tự động kết chuyển doanh thu, thuế GTGT đầu ra vào các sổ, Bảng kê chi tiết và sổ sách có liên quan Ví dụ Ngày 7/6/2011, theo hóa đơn GTGT số 0000010, công ty hoàn thành việc cung cấp dịch vụ lắp đặt điện cho công ty cổ phần xây lắp Thừa Thiên Huế + Giá chưa thuế là 116.791.069 đồng + Thuế GTGT... 319.500 28/06/2011 110 Nộp thuế 1111 28/06/2011 HT019 Lắp đặt điện nước 131 13.969.364 131 709.091 14.900.424 bệnh viện Quốc tế 28/06/2011 HT020 Bán hàng 30/06/2011 HT068 KT thuế GTGT đầu 1331 62.106.636 BẢNG KÊ HOÁ ĐƠN, CHỨNG TỪ HÀNG HOÁ, DỊCH VỤ BÁN RA (Kèm theo tờ khai thuế GTGT theo mẫu số 01/GTGT) Kỳ tính thuế: Tháng 6 năm 2011 Người nộp thuế: Cty TNHH MTV Nguồn Sáng Mã số thuế: 3300478089 1 Hàng . picture
THỰC TRẠNG
CÔNG TÁC
KẾ TOÁN THUẾ
CÔNG TY
TNHH
MTV
NGUỒN
SÁNG
Nhóm 03 – Lớp K44A Kiểm toán
GVHD: ThS Phạm Thị Ái Mỹ
CHƯƠNG 2
THỰC TRẠNG CÔNG TÁC. TÁC KẾ TOÁN THUẾ
TẠI
CÔNG TY TNHH MTV NGUỒN SÁNG
CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG
2.1. Giới thiệu về
Công ty
2.2. Thực trạng
•
2.2.1. Thuế Môn bài
•
2.2.2. Thuế
Ngày đăng: 01/03/2014, 21:02
Xem thêm: thực trạng công tác kế toán thuế tại công ty tnhh mtv nguồn sáng, thực trạng công tác kế toán thuế tại công ty tnhh mtv nguồn sáng, a. Đặc điểm tổ chức công tác thuế TNDN, Kê khai, nộp thuế TNDN tạm tính, Quyết toán thuế TNDN năm 2011, Một số nhận xét và giải pháp kiến nghị