Giáo trình Bảo hiểm với mục tiêu giúp các bạn có thể trình bày được cách tiếp cận vấn đề: Các khái niệm cơ bản về bảo hiểm, Sự cần thiết khách quan của bảo hiểm, các loại hình bảo hiểm, khái niệm rủi ro và phân loại rủi ro; trình bày về những kiến thức liên quan đến luật lệ, quy định về BHXH, bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nghiệp, bảo hiểm thương mại. Mời các bạn cùng tham khảo nội dung phần 1 giáo trình!
UỶ BAN NHÂN DÂN TỈNH ĐỒNG THÁP TRƢỜNG CAO ĐẲNG CỘNG ĐỒNG ĐỒNG THÁP GIÁO TRÌNH MƠN HỌC: BẢO HIỂM NGÀNH, NGHỀ: KẾ TỐN TRÌNH ĐỘ: CAO ĐẲNG (Ban hành kèm theo Quyết định Số:…./QĐ-CĐCĐ-ĐT ngày… tháng… năm 2021 Hiệu trưởng Trường Cao đẳng Cộng đồng Đồng Tháp) Đồng Tháp, Năm 2021 TUYÊN BỐ BẢN QUYỀN Tài liệu thuộc loại sách giáo trình nên nguồn thơng tin đƣợc phép dùng ngun trích dùng cho mục đích đào tạo tham khảo Mọi mục đích khác mang tính lệch lạc sử dụng với mục đích kinh doanh thiếu lành mạnh bị nghiêm cấm LỜI GIỚI THIỆU Bảo hiểm ngày chứng mính vai trị quan trọng đời sống kinh tế xã hội Vai trò quan trọng bảo hiểm với tư cách loại hình dịch vụ tài chế đảm bảo an sinh xã hội kinh tế quốc dân Với mục đích cung cấp kiến thức bảo hiểm theo nhiều cách tiếp cận khác nhau, đáp ứng yêu cầu sinh viên học tập, nghiên cứu quản lý thực tiễn doanh nghiệp Trong giáo trình ngồi phần lý thuyết, chúng tơi đưa vào ví dụ tập mang tính tình để giúp sinh viên vận dụng lý thuyết vào thực tiễn cách cụ thể, từ hiểu rõ ý nghĩa thực tiển thành tố cơng thức phần lý thuyết Nhóm tác giả xin trân trọng giới thiệu đến quý thầy, cô bạn sinh viên Giáo trình “Bảo hiểm” với bố cục sau: Chương 1: Tổng quan bảo hiểm Chương 2: Bảo hiểm xã hội Chương 3: Bảo hiểm y tế Chương 4: Bảo hiểm thất nghiệp Chương Bảo hiểm thương mại Tác giả có nhiều cố gắng biên soạn, song khơng thể tránh khỏi sai sót, khiếm khuyết, đồng thời Bảo hiểm bao gồm vấn đề thực tiễn lý luận hoạt động kinh tế xã hội Vì vậy, chắn cịn nhiều điểm thiếu sót chưa thể thỏa mãn yêu cầu thực tế Chúng tơi mong nhận ý đóng góp bạn đọc, sinh viên giảng viên Đồng Tháp, ngày 20 tháng 05 năm 2021 Chủ biên Phan Thị Tuyết Nhung MỤC LỤC Trang LỜI GIỚI THIỆU ii Chƣơng TỔNG QUAN VỀ BẢO HIỂM 1 Sự cần thiết khách quan bảo hiểm Định nghĩa chất bảo hiểm 2.1 Định nghĩa bảo hiểm 2.2 Bản chất bảo hiểm 2.3 Tác dụng bảo hiểm 3 Các loại hình bảo hiểm 3.1 Bảo hiểm xã hội 3.2 Bảo hiểm y tế 3.3 Bảo hiểm thất nghiệp 3.4.Bảo hiểm thƣơng mại Khái niệm rủi ro phân loại rủi ro 4.1 Khái niệm rủi ro 4.2 Phân loại rủi ro Chƣơng BẢO HIỂM XÃ HỘI 10 Khái niệm, chất, đối tƣợng, tính chất chức BHXH 10 1.1 Khái niệm BHXH 10 1.2 Bản chất BHXH 11 1.3 Đối tƣợng BHXH 12 1.4.Tính chất BHXH 13 Vai trò BHXH 14 2.1 Đối với ngƣời tham gia BHXH 14 2.2 Đối với xã hội 14 Nguyên tắc BHXH 14 Các chế độ BHXH 15 4.1 Chế đô BHXH bắt buộc 15 4.2 Chế đô BHXH tự nguyện 36 Phân loại BHXH 39 Quỹ BHXH 40 6.1 Khái niệm đặc điểm 40 6.2 Nguồn hình thành quỹ BHXH 40 6.3 Phƣơng pháp xác định mức đóng góp 41 6.4 Mục đích sử dụng quỹ BHXH 44 Thủ tục hồ sơ đăng ký BHXH 44 Quyền trách nhiệm bên quan hệ BHXH 48 Bài tập ứng dụng 49 Chƣơng BẢO HIỂM Y TẾ 54 Sự cần thiết bảo hiểm y tế 54 Đối tƣợng phạm vi bảo hiểm 55 2.1 Đối tƣợng bảo hiểm 55 2.2 Phạm vi bảo hiểm 56 Phƣơng thức loại 57 3.1 Phƣơng thức BH T 57 3.2 Các loại hình BH T 57 Quỹ tài BH T 57 4.1 Đặc điểm quỹ BH T 57 4.2 Nguồn hình thành quỹ BH T 58 4.3 Các khoản chi quỹ BH T 58 4.4 Phí bảo hiểm y tế 58 Bài tập ôn tập 59 Chƣơng BẢO HIỂM THẤT NGHIỆP 60 1.Một số khái niệm bảo hiểm thất nghiệp 60 Các sách khắc phục tình trạng thất nghiệp 61 2.1 Nguyên nhân hậu thất nghiệp 61 2.2 Hậu 61 2.3 Các sách khắc phục tình trạng thất nghiệp 62 Vai trò bảo hiểm thất nghiệp 64 Nội dung bảo hiểm thất nghiệp 64 4.1 Đối tƣợng bảo hiểm thất nghiệp 64 4.2 Điều kiện hƣởng trợ cấp 65 4.3 Mức hƣởng trợ cấp thời gian hƣởng trợ cấp 66 Quỹ bảo hiểm mục đích sử dụng quỹ bảo hiểm thất nghiệp 68 5.1 Quỹ bảo hiểm thất nghiệp 68 5.2 Mục đích sử dụng quỹ bảo hiểm thất nghiệp 68 Bài tập ôn tập 68 Chƣơng BẢO HIỂM THƢƠNG MẠI 69 Bản chất bảo hiểm thƣơng mại 69 Tác dụng bảo hiểm thƣơng mại 69 Quỹ bảo hiểm thƣơng mại 70 Những nguyên tắc chung hoạt động BHTM 70 4.1 Nguyên tắc 1: "Số đơng bù số ít" 70 4.2 Nguyên tắc 2: Rủi ro đƣợc bảo hiểm 70 4.3 Nguyên tắc 3: Phân tán rủi ro 71 4.4 Nguyên tắc 4: Trung thực tuyệt đối 72 4.5 Nguyên tắc 5: Quyền lợi đƣợc bảo hiểm 72 Phân loại bảo hiểm thƣơng mại 73 5.1 Bảo hiểm tài sản (BHTS) 73 5.2 Bảo hiểm ngƣời (BHCN) 73 5.3 Bảo hiểm trách nhiệm dân (BHTNDS) 73 Khái quát chung hợp đồng bảo hiểm thƣơng mại 74 6.1 Khái niệm 74 6.2 Các chủ thể hợp đồng bảo hiểm 74 6.3 Trách nhiệm, quyền lợi bên hợp đồng bảo hiểm 74 6.4 Giá trị bảo hiểm, số tiền bảo hiểm, phí bảo hiểm 75 6.5 Hiệu lực hợp đồng 76 6.6 Thời hạn bảo hiểm 76 TÀI LIỆU THAM KHẢO 78 CHƢƠNG TRÌNH MƠN HỌC Tên môn học: BẢO HIỂM Mã môn học: MH19 KX6340301 Thời gian thực môn học: 60 (Lý thuyết: 28 giờ; Thực hành, thí nghiệm, thảo luận, tập: 29 giờ; Thi/kiểm tra kết thúc mơn học: 3giờ, hình thức: Tự luận) I Vị trí, tính chất mơn học: - Vị trí: Bảo hiểm mơn học chun mơn chƣơng trình đào tạo ngành kế tốn Là mơn học đƣợc bố trí sau học xong môn sở song song với môn kế tốn - Tính chất: Là mơn học chun mơn làm tảng cho mơn học kế tốn II Mục tiêu mơn học: - Về kiến thức: + Trình bày đƣợc cách tiếp cận vấn đề: Các khái niệm bảo hiểm, Sự cần thiết khách quan bảo hiểm, loại hình bảo hiểm, khái niệm rủi ro phân loại rủi ro + Trình bày kiến thức liên quan đến luật lệ, quy định BHXH, bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nghiệp, bảo hiểm thƣơng mại + Mô tả đƣợc hệ thống kiến thức BHXH, xác định đƣợc mức trợ cấp chế độ BHXH bắt buộc BHXH tự nguyện + Trình bày đƣợc nội dung bảo hiểm y tế (BH T) nhƣ chất, đối tƣợng, tính chất chức BH T, quỹ BH T, nguồn hình thành quỹ BHYT + Phát biểu đƣợc số khái niệm bảo hiểm thất nghiệp, vai trò bảo hiểm thất nghiệp, sách biện pháp khắc phục tình trạng thất nghiệp, quỹ bảo hiểm mục đích sử dụng quỹ bảo hiểm thất nghiệp + Trình bày đƣợc nội dung bảo hiểm thƣơng mại nhƣ chất, tác dụng bảo hiểm thƣơng mại; Quỹ bảo hiểm thƣơng mại; Những nguyên tắc chung hoạt động bảo hiểm thƣơng mại; Các loại hình bảo hiểm thƣơng mại; Khái quát chung hợp đồng bảo hiểm thƣơng mại - Về kỹ năng: + Tính tốn đƣợc loại BHXH, bảo hiểm thất nghiệp, bảo hiểm tự nguyện, bảo hiểm thƣơng mại, biểu mẫu thu chi BHXH, Bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nghiệp + Xác định thu nhập ngƣời lao động làm xác định mức đóng BHXH + Phân tích tính tốn đƣợc mức trợ cấp chế độ BHXH bắt buộc BHXH tự nguyện + Cách tính số phí bảo hiểm phải nộp ngƣời tham gia bảo hiểm, tính số tiền bồi thƣờng cơng ty bảo hiểm hợp đồng bảo hiểm cụ thể + Vận dụng khối kiến thức BHXH vào nghề nghiệp sống - Về lực tự chủ trách nhiệm: + Hình thành thái độ làm việc nghiêm túc, tƣ linh hoạt, sáng tạo + Rèn luyện tính cẩn thận, tỉ mỉ tính toán + Tuân thủ quy định nhà nƣớc, trung thực + Có khả tự định hƣớng, tự học tập, tích lũy kiến thức, kinh nghiệm để nâng cao trình độ chun mơn, nghiệp vụ, thích nghi với môi trƣờng làm việc khác III Nội dung môn học: Nội dung tổng quát phân bổ thời gian: Số TT Tên chƣơng, mục Chƣơng 1: Tổng quan bảo hiểm Sự cần thiết khách quan bảo hiểm Định nghĩa chất bảo hiểm Các loại hình bảo hiểm Khái niệm rủi ro phân loại rủi ro Bài tập ứng dụng Chƣơng 2: BHXH Khái niệm, chất, đối tƣợng, tính Thời gian (giờ) Thực hành, thí Kiểm Tổng Lý nghiệm, thảo tra/ số thuyết luận, tập Thi 4 20 10 10 Số TT Tên chƣơng, mục chất chức BHXH Vai trò BHXH Nguyên tắc BHXH Các chế độ BHXH Phân loại BHXH Quỹ BHXH Thủ tục hồ sơ đăng ký toán BHXH Quyền trách nhiệm bên quan hệ BHXH Bài tập ứng dụng Chƣơng 3: Bảo hiểm y tế Sự cần thiết bảo hiểm y tế Đối tƣợng phạm vi bảo hiểm Phƣơng thức loại bảo hiểm y tế Quỹ tài BH T Bài tập ứng dụng Chƣơng 4: Bảo hiểm thất nghiệp Một số khái niệm Các sách biện pháp khắc phục tình trạng thất nghiệp Vai trị bảo hiểm thất nghiệp Nội dung bảo hiểm thất nghiệp Quỹ bảo hiểm mục đích sử dụng quỹ Bài tập ứng dụng Chƣơng Bảo hiểm thƣơng mại Bản chất bảo hiểm thƣơng mại Tác dụng bảo hiểm thƣơng mại Quỹ bảo hiểm thƣơng mại Những nguyên tắc chung hoạt Thời gian (giờ) Thực hành, thí Kiểm Tổng Lý nghiệm, thảo tra/ số thuyết luận, tập Thi 10 10 5 4 Số TT Tên chƣơng, mục động bảo hiểm thƣơng mại Phân loại bảo hiểm thƣơng mại Khái quát chung hợp đồng bảo hiểm thƣơng mại Bài tập ứng dụng Kiểm tra (1) Ôn tập (2) Thi/kiểm tra kết thúc môn học (3) Cộng Thời gian (giờ) Thực hành, thí Kiểm Tổng Lý nghiệm, thảo tra/ số thuyết luận, tập Thi 1 30 28 29 - Trong 03 tháng phƣơng thức đóng 03 tháng lần; - Trong 04 tháng đầu phƣơng thức đóng 06 tháng lần; - Trong 07 tháng đầu phƣơng thức đóng 12 tháng lần Thời điểm đóng BHXH trƣờng hợp đóng lần cho nhiều năm sau đóng lần cho năm cịn thiếu quy định Điểm 1.5 Điểm 1.6 phƣơng thức đóng đƣợc thực thời điểm đăng ký phƣơng thức đóng mức thu nhập tháng làm đóng Quá thời điểm đóng BHXH theo quy định mà ngƣời tham gia BHXH tự nguyện khơng đóng BHXH đƣợc coi tạm dừng đóng BHXH tự nguyện Ngƣời tạm dừng đóng BHXH tự nguyện, tiếp tục đóng phải đăng ký lại phƣơng thức đóng mức thu nhập tháng làm đóng BHXH với quan BHXH Trƣờng hợp có nguyện vọng đóng bù cho số tháng chậm đóng trƣớc số tiền đóng bù đƣợc tính tổng mức đóng tháng chậm đóng, áp dụng lãi gộp lãi suất đầu tƣ quỹ BHXH bình quân tháng BHXH Việt Nam công bố năm trƣớc liền kề với năm đóng Quyền lợi tham gia Ngƣời tham gia BHXH tự nguyện đƣợc hƣởng chế độ sau: Chế hộ hƣu trí; Trợ cấp BHXH lần Chế độ tử tuất Phân loại BHXH Thứ nhất: phân loại theo loại hình BHXH ngƣời tham gia BHXH BHXH bắt buộc BHXH tự nguyện Thứ hai: phân theo thời gian cân đối hạch toán quỹ BHXH BHXH ngắn hạn BHXH dài hạn Thứ ba: Các cách phân loại khác Căn vào trƣờng hợp đƣợc hƣởng bảo hiểm: chế độ BHXH ốm đau, thai sản, tai nạn lao động, hƣu trí, tử tuất 39 Căn tần suất chi trả BHXH: BHXH lần, BHXH thời kỳ, BHXH thƣờng xuyên Căn vào đối tƣợng hƣởng: BHXH cho ngƣời lao động trợ cấp BHXH cho thân nhân ngƣời lao động Quỹ BHXH 6.1 Khái niệm v đặc điểm 6.1.1 Kh i niệm Quỹ BHXH quỹ tài độc lập, tập trung nằm ngồi ngân sách Nhà nƣớc Quỹ có mục đích chủ thể riêng Mục đích tạo lập quỹ BHXH dùng để chi trả cho NLĐ, giúp họ ổn định sống gặp biến cố rủi ro Chủ thể quỹ BHXH ngƣời tham gia đóng góp để hình thành nên quỹ, bao gồm cả: NLĐ, ngƣời sử dụng lao động Nhà nƣớc 6.1.2 Đặc điểm Quỹ đời, tồn phát triển gắn với mục đích đảm bảo ổn định sống cho NLĐ Hoạt động quỹ không nhằm mục đích kinh doanh kiếm lời Vì vậy, ngun tắc quản lý quỹ BHXH cân thu – chi Phân phối quỹ vừa mang tính hồn trả, khơng hồn trả NLĐ đối tƣợng tham gia đóng góp đồng thời đối tƣợng đƣợc nhận, tính khơng hồn trả thể chổ, tham gia đóng góp BHXH nhƣng có ngƣời đƣợc hƣởng trợ cấp nhiều lần nhƣng có ngƣời đƣợc lần hơn, chí khơng đƣợc hƣởng Q trình tích lũy để bảo tồn giá trị bảo đảm an toàn tài quỹ BHXH vấn đề mang tính ngun tắc Là bảo đảm an tồn thu nhập cho NLĐ Quỹ BHXH hạt nhân, nội dung vật chất tài BHXH 6.2 Nguồn hình thành quỹ BHXH Nguồn hình thành quỹ quỹ thành phần (theo Điều 88 Điều 89 Luật BHXH) bao gồm: Quỹ ốm đau thai sản ngƣời sử dụng lao động đóng 3% quỹ tiền lƣơng, tiền cơng đóng BHXH ngƣời lao động - Quỹ tai nạn lao động, bệnh nghề nghiệp ngƣời sử dụng lao động đóng 1% quỹ tiền lƣơng, tiền cơng đóng BHXH ngƣời lao động - - Quỹ hƣu trí tử tuất đƣợc hình thành từ nguồn sau đây: 40 Tiền đóng BHXH ngƣời lao động Tiền đóng BHXH ngƣời sử dụng lao động Kinh phí đƣợc Nhà nƣớc chuyển từ ngân sách vào quỹ BHXH để đảm bảo trả đủ lƣơng hƣu, trợ cấp BHXH ngƣời hƣởng lƣơng hƣu, trợ cấp BHXH trƣớc ngày 01/01/1995; đóng BHXH cho thời gian làm việc trƣớc ngày 01/01/1995 ngƣời lao động quy định khoản Điều 139 Luật BHXH - Tiền sinh lời hoạt động đầu tƣ từ quỹ - Hỗ trợ Nhà nƣớc - Các nguồn thu hợp pháp khác 6.3 Phƣơng ph p x c định mức đóng góp 6.3.1 Mức đóng phƣơng thức đóng ngƣời lao động (theo Điều 91 Luật BHXH): a- Hàng tháng, ngƣời lao động quy định có mức đóng BHXH vào quỹ hƣu trí tử tuất nhƣ sau: Từ tháng 01/2007 đến tháng 12/2009 mức đóng 5% mức tiền lƣơng, tiền cơng tháng đóng BHXH; Từ tháng 01/2010 đến tháng 12/2011 mức đóng 6% mức tiền lƣơng, tiền cơng tháng đóng BHXH; Từ tháng 01/2012 đến tháng 12/2013 mức đóng 7% mức tiền lƣơng, tiền cơng tháng đóng BHXH; Từ tháng 01/2014 trở đi, mức đóng 8% mức tiền lƣơng, tiền cơng tháng đóng BHXH; b- Ngƣời lao động hƣởng tiền lƣơng, tiền công theo chu kỳ sản xuất, kinh doanh doanh nghiệp nơng nghiệp, lâm nghiệp, ngƣ nghiệp, diêm nghiệp mức đóng BHXH tháng theo mức Phƣơng thức đóng đƣợc thực tháng, quý sáu tháng lần c- Mức đóng phƣơng thức đóng ngƣời lao động nhƣ sau: Mức đóng tháng vào quỹ hƣu trí tử tuất: + Từ tháng 01/2007 đến tháng 12/2009 mức đóng 16% mức tiền lƣơng, tiền cơng tháng đóng BHXH ngƣời lao động trƣớc làm việc nƣớc 41 ngoài; + Từ tháng 01/2010 đến tháng 12/2011 mức đóng 18% mức tiền lƣơng, tiền cơng tháng đóng BHXH ngƣời lao động trƣớc làm việc nƣớc ngoài; + Từ tháng 01/2012 đến tháng 12/2013 mức đóng 20% mức tiền lƣơng, tiền cơng tháng đóng BHXH ngƣời lao động trƣớc làm việc nƣớc ngồi; + Từ tháng 01/2014 trở đi, mức đóng 22% mức tiền lƣơng, tiền cơng tháng đóng BHXH ngƣời lao động trƣớc làm việc nƣớc ngồi; Phƣơng thức đóng đƣợc thực q tháng 12 tháng lần đóng trƣớc lần theo thời hạn ghi hợp đồng đƣa ngƣời lao động làm việc nƣớc Doanh nghiệp, tổ chức nghiệp đƣa ngƣời lao động làm việc nƣớc thu nộp BHXH cho ngƣời lao động đăng ký phƣơng thức đóng với tổ chức BHXH ngƣời lao động đóng qua quan, tổ chức, đơn vị mà ngƣời lao động tham gia BHXH đóng trực tiếp với tổ chức BHXH nơi cƣ trú ngƣời lao động trƣớc làm việc nƣớc Trƣờng hợp ngƣời lao động đƣợc gia hạn hợp đồng ký hợp đồng nƣớc tiếp nhận lao động thực đóng BHXH theo phƣơng thức nói truy nộp cho tổ chức BHXH sau nƣớc 6.3.2 Mức đóng phƣơng thức đóng ngƣời sử dụng lao động (theo khoản Điều 92 Luật BHXH): Hằng tháng, ngƣời sử dụng lao động đóng quỹ tiền lƣơng, tiền cơng tháng đóng BHXH ngƣời lao động nhƣ sau: Mức đóng vào quỹ ốm đau thai sản 3% ngƣời sử dụng lao động giữ lại 2% để chi trả kịp thời cho ngƣời lao động đủ điều kiện hƣởng chế độ quy định Hằng quý, ngƣời sử dụng lao động có trách nhiệm toán với tổ chức BHXH nhƣ sau: + Trƣờng hợp số tiền đƣợc toán nhỏ số tiền đƣợc giữ lại, số chênh lệch dƣ phải trả lại quỹ BHXH vào tháng đầu quý sau + Trƣờng hợp số tiền đƣợc toán lớn số tiền đƣợc giữ lại, tổ chức BHXH cấp bù số tiền chênh lệch thiếu vào tháng đầu quý sau Mức đóng vào quỹ tai nạn lao động, bệnh nghề nghiệp 1%; 42 Mức đóng vào quỹ hƣu trí tử tuất nhƣ sau: + Từ tháng 01/2007 đến tháng 12/2009 mức đóng 11%; + Từ tháng 01/2010 đến tháng 12/2011 mức đóng 12%; + Từ tháng 01/2012 đến tháng 12/2013 mức đóng 3%; + Từ tháng 01/2014 trở đi, mức đóng 14%; Hằng tháng, ngƣời sử dụng lao động đóng theo mức đóng nói điểm a trích từ tiền lƣơng, tiền công tháng ngƣời lao động Ngƣời sử dụng lao động thuộc doanh nghiệp nông nghiệp, lâm nghiệp, ngƣ nghiệp, lâm nghiệp trả tiền lƣơng, tiền cơng theo chu kỳ sản xuất, kinh doanh phƣơng thức đóng đƣợc thực tháng, quý tháng lần sở ngƣời sử dụng lao động đăng ký với tổ chức BHXH 6.3.3 Tạm dừng đóng vào quỹ hƣu trí tử tuất (theo Điều 93 Luật BHXH) a- Các trƣờng hợp đƣợc tạm dừng đóng: Gặp khó khăn phải tạm dừng sản xuất, kinh doanh; Gặp khó khăn thiên tai, mùa b- Điều kiện: Ngƣời sử dụng lao động thuộc trƣờng hợp đƣợc tạm dừng đóng có điều kiện sau: + Khơng bố trí đƣợc việc làm cho ngƣời lao động, số lao động thuộc diện tham gia BHXH phải tạm thời nghỉ việc từ 50% tổng số lao động có mặt trƣớc tạm dừng sản xuất, kinh doanh trở lên; + Bị thiệt hại 50% tổng giá trị tài sản thiên tai, hoả hoạn, dịch bệnh, mùa gây (không kể giá trị tài sản đất) Thời gian tạm dừng đóng theo tháng khơng 12 tháng c- Thẩm quyền định việc tạm dừng đóng: Thủ tƣớng Chính phủ định tạm dừng đóng tổ chức kinh tế Thủ tƣớng Chính phủ thành lập theo đề nghị Bộ Lao động - Thƣơng binh Xã hội; Bộ Lao động - Thƣơng binh Xã hội định tạm dừng đóng ngƣời sử dụng lao động bộ, ngành, quan trung ƣơng quản lý theo đề nghị bộ, ngành, quan trung ƣơng; 43 Cơ quan quản lý Nhà nƣớc BHXH cấp tỉnh định tạm dừng đóng ngƣời sử dụng lao động thuộc địa phƣơng quản lý Trong thời gian tạm dừng đóng vào quỹ hƣu trí tử tuất, ngƣời sử dụng lao động đóng vào quỹ ốm đau thai sản, quỹ tai nạn lao động - bệnh nghề nghiệp Ngƣời lao động đƣợc hƣởng chế độ ốm đau, thai sản, tai nạn lao động, bệnh nghề nghiệp theo quy định đƣợc giải hƣởng chế độ hƣu trí đủ điều kiện 6.3.4 Tiền lƣơng, tiền cơng tháng đóng BHXH bắt buộc (theo Điều 94 Luật BHXH): a- Ngƣời lao động thuộc đối tƣợng thực chế độ tiền lƣơng Nhà nƣớc quy định tiền lƣơng tháng đóng BHXH mức tiền lƣơng theo ngạch, bậc khoản phụ cấp chức vụ, phụ cấp thâm niên vƣợt khung, phụ cấp thâm niên nghề (nếu có) Tiền lƣơng đƣợc tính sở mức lƣơng tối thiểu chung thời điểm đóng b- Ngƣời lao động đóng BHXH theo chế độ tiền lƣơng ngƣời sử dụng lao động định tiền lƣơng, tiền cơng tháng đóng BHXH mức tiền lƣơng, tiền công ghi hợp đồng lao động Trƣờng hợp mức tiền lƣơng, tiền công tháng quy định điểm a b cao 20 tháng lƣơng tối thiểu chung mức tiền lƣơng, tiền cơng tháng đóng BHXH 20 tháng mức lƣơng tối thiểu chung 6.4 Mục đích sử dụng quỹ BHXH Quỹ BHXH đƣợc sử dụng chủ yếu để chi trả cho mục đích sau: - Chi trợ cấp cho chế độ BHXH; - Chi phí chơ nghiệp quản lý BHXH; - Chi đầu tƣ tăng trƣởng quỹ BHXH Thủ tục hồ sơ đăng k BHXH Thủ tục, hồ sơ khi: - Đăng ký tham gia BHXH, BH T, BHTN lần đầu - Điều chỉnh mức lƣơng đóng BHXH, BHYT, BHTN - Cấp sổ BHXH, thẻ BH T 44 -> Cụ thể sau: Tên thủ tục hành - Đăng ký tham gia BHXH bắt buộc, BH T, BHTN - Điều chỉnh đóng BHXH bắt buộc, BH T, BHTN, BHTNLĐ-BNN - Cấp sổ BHXH, thẻ BH T Cơ quan thực thủ 1.1 tục hành - BHXH tỉnh, BHXH Quận, huyện Đối tƣợng - Đơn vị sử dụng lao động; thực thủ 1.2 - Cá nhân ngƣời lao động lao động nƣớc ngồi tục hành đóng trực tiếp cho quan BHXH Kết thực thủ 1.3 tục hành - Sổ BHXH, thẻ BH T Kể từ ngày nhận đủ hồ sơ theo quy định: - Trƣờng hợp cấp sổ BHXH, thẻ BH T không 05 ngày - Trƣờng hợp tạm dừng đóng vào quỹ hƣu trí, tử tuất không 05 ngày 1.4 Thời hạn - Trƣờng hợp vi phạm quy định pháp luật đóng giải BHXH, BHYT, BHTN, BHTNLĐ - BNN khơng 10 ngày - Trƣờng hợp điều chỉnh tăng tiền lƣơng đóng BHXH, BH T, BHTN, BHTNLĐ - BNN không 03 ngày - Trƣờng hợp xác nhận sổ BHXH không 05 ngày Thành phần 1.5 hồ sơ Ngƣời lao động a) Ngƣời lao động làm việc đơn vị sử dụng lao động nộp hồ sơ cho đơn vị sử dụng lao động: 45 - Tờ khai tham gia, điều chỉnh thông tin BHXH, BHYT (Mẫu TK1-TS) - Trƣờng hợp ngƣời lao động đƣợc hƣởng quyền lợi BH T cao hơn: bổ sung Giấy tờ chứng minh (nếu có) theo Phụ lục 03 b) Ngƣời lao động làm việc nƣớc - Tờ khai tham gia, điều chỉnh thông tin BHXH, BH T (Mẫu TK1-TS); - Hợp đồng lao động có thời hạn nƣớc hợp đồng lao động đƣợc gia hạn kèm theo văn gia hạn hợp đồng lao động hợp đồng lao động đƣợc ký nƣớc tiếp nhận lao động theo hợp đồng Đơn vị sử dụng lao động (Doanh nghiệp) a) Tờ khai đơn vị tham gia, điều chỉnh BHXH, BHYT (Mẫu TK3-TS) b) Mẫu D02-LT Báo cáo tình hình sử dụng lao động danh sách tham gia BHXH theo QĐ 1040/QĐ-BHXH c) Bảng kê thông tin Mẫu D01-TS: trƣờng hợp có truy thu thay đổi thơng tin sổ BHXH Lưu ý: Thành phần hồ sơ nêu khơng quy định nộp chính, kèm để đối chiếu, chứng thực cấp từ sổ gốc 1.6 Số lƣợng hồ sơ - 01 -Tờ khai tham gia, điều chỉnh thông tin BHXH, BH T (Mẫu TK1-TS); - Báo cáo tình hình sử dụng lao động Danh sách tham Tên mẫu 1.7 đơn, mẫu tờ gia BHXH, BHYT, BHTN (Mẫu D02-LT); khai - Tờ khai đơn vị tham gia, điều chỉnh thông tin BHXH, BH T (Mẫu TK3-TS) - Bảng kê thông tin (Mẫu D01-TS) 1.8 cầu, Trong thời hạn 30 ngày kể từ ngày giao kết hợp đồng lao 46 điều kiện động hợp đồng làm việc ngày có hiệu lực thực thủ định tuyển dụng NSD lao động phải nộp toàn hồ sơ tục hành theo quy định Đối với ngƣời lao động làm việc nƣớc ngoài: Lập hồ sơ theo Mục 1.5, Mục 1.6 đóng qua đơn vị đƣa ngƣời lao động làm việc nƣớc đóng trực tiếp cho quan BHXH nơi cƣ trú ngƣời lao động trƣớc làm việc nƣớc Đối với đơn vị sử dụng lao động: Bƣớc - Ghi mã số BHXH vào mẫu biểu tƣơng ứng Trình tự ngƣời lao động đƣợc cấp mã số BHXH; 1.9 thực - Hƣớng dẫn ngƣời lao động lập Tờ khai tham gia, điều chỉnh thông tin BHXH, BH T (Mẫu TK1-TS) ngƣời lao động chƣa đƣợc cấp đƣợc mã số BHXH (kể ngƣời lao động không nhớ mã số BHXH) Bƣớc Nộp hồ sơ theo quy định ghi Mục 1.5, Mục 1.6 Bƣớc Nhận kết quan BHXH giải Bƣớc Nộp hồ sơ - Đơn vị sử dụng lao động ngƣời lao động làm việc nƣớc ngồi đóng trực tiếp cho quan BHXH lựa chọn nộp hồ sơ hình thức sau: + Qua giao dịch điện tử; 1.10 Cách thức thực + Qua dịch vụ bƣu cơng ích; + Trực tiếp quan BHXH - Trƣờng hợp thực giao dịch điện tử: Đơn vị sử dụng lao động, ngƣời lao động làm việc nƣớc ngồi đóng trực tiếp cho quan BHXH thực lập hồ sơ phần mềm kê khai BHXH Việt Nam Tổ chức IVAN; Ký điện tử hồ sơ gửi đến Cổng thông tin điện 47 tử BHXH Việt Nam qua Tổ chức I-VAN Bƣớc Nhận kết giải quyết: - Đơn vị sử dụng lao động, ngƣời lao động làm việc nƣớc ngồi đóng trực tiếp cho quan BHXH nhận Sổ BHXH, thẻ BH T quan BHXH giải theo hình thức đăng ký 1.11 Lệ phí - Khơng Quyền trách nhiệm bên quan hệ BHXH * Ngƣời lao động có quyền: + Đƣợc nhận sổ BHXH + Đƣợc nhận lƣơng hƣu trợ cấp kịp thời, đầy đủ, thuận tiện có đủ điều kiện BHXH theo quy định pháp luật + Khiếu lại quan nhà nƣớc có thẩm quyền ngƣời sử dụng lao động tổ chức BHXH có hành vi vi phạm Điều lệ BHXH * Ngƣời lao động có trách nhiệm: + Đống BHXH theo quy định + Thực quy định việc lập hồ sơ để hƣởng chế độ BHXH + Bảo hiểm, sử dụng sổ BHXH hồ sơ BHXH quy định * Ngƣời lao động có quyền + Từ chối thực yêu cầu không với quy định BHXH + Khiếu lại với quan nhà nƣớc có thẩm quyền quan BHXH có hành vi vi phạm Điều lệ BHXH * Ngƣời lao động có trách nhiệm: + Đóng BHXH quy định + Trích tiền lƣơng ngƣời lao động để BHXH quy định + Xuất trình loại tài liệu, hồ sơ cung cấp thơng tin liên quan có kiểm tra, tra BHXH quan Nhà nƣớc có thẩm quyền * Cơ quan BHXH có quyền: + Trình Thủ tƣớng Chính phủ ban hành ban hành theo thẩm quyền 48 quy định để quản lý việc thu, chi BHXH để xác nhận đối tƣợng hƣởng chế độ BHXH theo quy định pháp + Tổ chức phƣơng thức quản lý quỹ bảo xã hội để để bảo đảm thực chế độ BHXH có hiệu + Tuyên chuyền, vận động để ngƣời tham gia thực BHXH: + Từ chối việc chi trả chếđộ BHXH cho đối tƣợng đƣợc hƣởng chế độ BHXH có kết luận quan Nhà nƣớc có thẩm quyền hành vi man trá làm giả hồ sơ tài liệu Bài tập ứng dụng Trợ cấp ốm đau Bài 1: Bà H bị TN rủi ro nghỉ từ 24/02/2020 đến 30/03/2020 Tính trợ cấp BHXH bà đƣợc hƣởng Biết: LCCĐ BHXH = 1,300,000 VNĐ Cơng việc bình thƣờng, ngày nghỉ hàng tuần CN tBHXH = năm tháng Hƣớng dẫn: tBHXH = năm tháng < 15 năm – 30/03/2020 : 35 ngày đƣợc nghỉ tối đa = 30 ngày 24/02/2020 Nghỉ Lễ, Tết, hàng tuần : ngày Đƣợc trợ cấp 35 – = 30 ngày Trợ cấp = 1,125,000 VNĐ Bài 2: Ông K bị ốm thông thƣờng nghỉ việc từ 26/02/2020 đến 23/03/2020 Biết Lƣơng theo hệ số: 2.34 Ngày nghỉ hàng tuần T7, CN tBHXH = 29 năm Hƣớng dẫn: tBHXH = 29 năm < 30 năm 23/03/2020 : 26 ngày đƣợc nghỉ tối đa = 40 ngày 26/02/2020 – Nghỉ Lễ, Tết, hàng tuần : ngày Đƣợc trợ cấp 26 – = 18 ngày Lminchung 01/2010 = 650,000 VNĐ Trợ cấp = 789,750 VNĐ Bài 3: Bà N bị ốm thông thƣờng nghỉ việc từ 06/03/2020 đến 18/03/2020 Biết: Lƣơng hệ số : 4.98 49 Phụ cấp chức vụ: 0.4 Phụ cấp thâm niên vƣợt khung : 10% x HSL Phụ cấp ƣu đãi nghề : 35% Các phúc lợi A,B,C : 800,000 VNĐ/tháng Ngày nghỉ hàng tuần CN tBHXH = 25 năm Hƣớng dẫn: tBHXH = 25 năm < 30 năm 18/03/2020 : 13 ngày đƣợc nghỉ tối đa = 40 ngày 06/03/2020 – Nghỉ Lễ, Tết, hàng tuần : ngày Đƣợc trợ cấp 13 – = 11 ngày Lminchung 02/2010 = 650,000 VNĐ Trợ cấp = 1,212,337 VNĐ Trợ cấp thai sản Bài 1: Chị Mai sinh vào ngày 02/03/2020 Diễn biến tiền lƣơng đóng BHXH tháng trƣớc sinh chị nhƣ sau: 09/2019 đến 12/2019: 2,000,000 VNĐ 01/2020 đến 02/2020: 3,500,000 VNĐ cầu tính trợ cấp thai sản chị Mai chị nghỉ sinh ? Hƣớng dẫn: + Trợ cấp tả lót = x Lminchung 03/2020 = x 650,000 = 1,300,000 VNĐ + Chị Mai làm việc điều kiện bình thƣờng Trợ cấp tháng tháng liền kề trƣớc sinh: 09/2019 đến 02/2020 LBQ tháng = [(3,500,000 x 2) + (2,000,000 x 4)] / = 2,500,000 VNĐ Trợ cấp tháng = 2,500,000 x = 10,000,000 VNĐ + Vậy Σ Trợ cấp = 1,300,000 + 10,000,000 = 11,300,000 VNĐ Trợ cấp TNLĐ-BNN Chị N làm việc máy dệt cơng ty A Chị N có nhu cầu Anh K thợ sửa điện cơng ty A Anh đến phịng chị N chị N nhờ anh đứng trông giúp dùm máy Anh bị thoi máy bay vào mắt anh bị mù Hỏi có phải TNLĐ ? Trả lời: K 50 Không phải TNLĐ mà TNRR anh K làm cơng việc khác khơng thuộc chuyên môn không người chủ SDLĐ yêu cầu Anh B làm việc KCN Tân Bình Trong thời gian nghỉ phép từ Sài Gòn An Giang để thăm gia đình, chẳng may đƣờng anh bị tai nạn giao thông Hỏi có phải TNLĐ khơng ? Trả lời: K Trường hợp tai nạn lao động Bà X đƣờng làm với thời gian đoạn đƣờng hợp lý tim mạch có vấn đề nên bà bị té bị tai nạn giao thơng đƣờng Hỏi có phải TNLĐ khơng ? Trả lời: K Không gọi tai nạn lao động bà bị tim té trước bị xe đâm vào Lưu ý TNLĐ phát sinh từ nguyên nhân bên Một ngƣời đƣờng làm bị ông tâm thần ném đá vào đầu nên té bị TNGT Hỏi có phải TNLĐ không ? Trả lời: C Đây TNLĐ NLĐ bị té tác nhân bên ngồi Anh D làm việc Sài Gòn đƣợc cử công tác Đà Lạt Buổi chiều sau kết thúc làm việc anh đƣờng dạo mua vật dụng cá nhân Chẳng may, anh bị nhánh to rơi xuống đầu anh bị chấn thƣơng sọ não Hỏi có phải TNLĐ khơng ? Tại ? Trả lời: C Là tai nạn lao động thời gian không gian hợp lý, anh công tác theo yêu cầu công ty Lúc tan sở, chị H đƣờng nhà tiện ghé qua trƣờng học để đón mình, chẳng may đƣa qua đƣờng chị bị tai nạn giao thơng Hỏi có phải TNLĐ khơng ? Tại ? Trả lời: K Khơng phải thời gian bị gián đoạn Trong lúc làm việc, ông D thấy sức khỏe có vấn đề nên xin phép sớm Không may ông chết nhà Hỏi có phải TNLĐ khơng ? 51 Trả lời: K Đây khơng phải TNLĐ ơng chết bệnh Ông xét Tử tuất Anh H kỹ sƣ điện, đƣợc ký HĐLĐ sửa chữa cố điện công ty Một hôm anh trực ca thấy điện công ty bị hƣ anh sửa, không may bị điện giật chết Hỏi có phải TNLĐ không ? Tại ? Trả lời: Tùy Phải vào nhiệm vụ anh H người chủ công ty phân công ? (24/24,…) Xem xét sửa chữa điện anh H có mang dụng cụ bảo hộ lao động không ? Đây trường hợp phải xem xét thật kỹ tùy vào kết xem xét kết luận Ông C bị TNLĐ vào tháng 05/2009 Sau tháng điều trị thương tật, ông HĐGĐ Y khoa giám định suy giảm 29% KNLĐ Biết : - Tháng trước bị TNLĐ ông hưởng lương theo hệ số : 2.34 - Thời gian đóng BHXH 10 năm tháng Tính trợ cấp TNLĐ ơng ? Hƣớng dẫn c ch tính nhanh : - Xác định tất thành phần : + m = 29% < 31% nên trợ cấp lần + t = 10 n th tính t = 10 + Lminchung M1 xác định vào tháng 09/2009 650,000 VNĐ + LCCĐBHXH : lấy HSL tháng liền kề trước bị TNLĐ tháng 04/2009 Lminchung thời điểm hưởng tính vào tháng 09/2009 theo nguyên tắc bù trượt giá 650,000 VNĐ LCCĐBHXH = HSL04/2009 x Lminchung 09/2009 = 2.34 x 650,000 = 1,521,000 VNĐ - Tính tổng trợ cấp theo công thức : M = Trợ cấp theo m (M1) + Trợ cấp theo t (M2) = Lminchung 09/2009 x[5+(m-5)x0.5] + LCCĐBHXH x[0.5+(t-1)x0.3)] = 650,000 x [5+(29-5)x0.5] + 1,521,000 x [0.5+(10-1)x0.3] 52 = 15,917,200 VNĐ Trợ cấp hƣu trí Ơng A hưu vào tháng 10/1996 Tính đến lúc nghỉ hưu ơng có 26 năm 11 tháng đóng BHXH Tính tỷ lệ lương hưu ơng A ? Ông A đủ tuổi nghỉ hưu - Xét điều kiện nghỉ hƣu: ơng A đủ điều kiện - Ơng A nghỉ hƣu vào tháng 10/1996 thuộc giai đoạn - Ơng có thời gian đóng BHXH 26 năm 11 tháng : tính 26 năm - Cứ 15 năm đóng BHXH 45% (26 – 15) = 11 năm x 2% 22% Vậy tỷ lệ lƣơng hƣu ông A r = 45% + 22% = 67% Bà B hưu vào tháng 10/1996 Tính đến lúc nghỉ hưu bà có 28 năm tháng đóng BHXH Tính tỷ lệ lương hưu bà B ? Bà B đủ tuổi nghỉ hưu - Xét điều kiện nghỉ hƣu: bà B đủ điều kiện - Bà B nghỉ hƣu vào tháng 10/1996 thuộc vào giai đoạn - Bà có thời gian đóng BHXH 26 năm tháng : tính 26 năm - Cứ 15 năm đóng BHXH 45% (26 – 15) = 11 năm x 2% 22% Vậy tỷ lệ lƣơng hƣu bà B r = 45% + 22% = 67% Câu hỏi ôn tập: Vai trò, chất BHXH? Mục tiêu, đối tƣợng đối tƣợng tham gia BHXH? Đặc điểm hệ thống chế độ BHXH? Quỹ BHXH mục đích sử dụng quỹ? 53 ... Trƣớc ngày 01/ 01/ 1995 năm Từ 01/ 01/ 1995 đến 31/ 12/2000 năm Từ 01/ 01/ 20 01 đến 31/ 12/2006 năm Từ 01/ 01/ 2007 đến 31/ 12/2 015 10 năm Từ 01/ 01/ 2 016 đến 31/ 12/2 019 15 năm Từ 01/ 01/ 2020 đến 31/ 12/2024 20... nghiệp bảo hiểm HĐBH Hợp đồng bảo hiểm Chƣơng TỔNG QUAN VỀ BẢO HIỂM Mã chƣơng 1: MH19 KX634030 1- 0 1 Giới thiệu: Thuật ngữ ? ?Bảo hiểm? ?? đƣợc sử dụng chung cho hai loại hình: Bảo hiểm xã hội bảo hiểm. .. (LCCĐ BHXH 12 /2009 / 26 ) LCCĐ BHXH 12 /2 019 = HSL12/2009 x Lminchung 12 /2 019 Mà HSL12/2 019 = 4.98 + 0.6 + (12 % x 4.98) = 6 ,17 76 Lminchung 12 /2 019 = 650,000 VNĐ LCCĐ BHXH 12 /2 019 = 6 .17 76 x 650,000