Đang tải... (xem toàn văn)
Tài liệu bao gồm 1 đề thi mẫu cho các bạn sinh viên định hướng nội dung ôn tập. Phần còn lại bao gồm các dạng bài tập về định khoản, thuế GTGT. Phần bài tập đều có lời giải chi tiết nên chắc chắn người đọc sẽ có thể dễ dàng nắm được các dạng bài tập và rèn luyện được kĩ năng của mình.
ĐỀ MẪU Câu 1: (7 điểm) Bảng cân đối kế tốn cơng ty Hồng Long vào sau ngày thành lập cơng ty, có số liệu sau: Ngày 01/01/201X Đơn vị tính: đồng Tài sản Số tiền Nguồn vốn Số tiền Tiền gửi ngân hàng 1.000.000.00 Vốn chủ sở hữu 1.000.000.00 0 TỔNG TÀI SẢN 1.000.000.00 TỔNG NGUỒN VỐN 1.000.000.00 0 Giả sử tháng 1/201X có số nghiệp vụ phát sinh sau: Mua nguyên vật liệu nhập kho toán tiền gửi ngân hàng 10.000.000 đồng Doanh nghiệp vay ngân hàng 500.000.000 đồng chuyển khoản 50%, lại tiền mặt Doanh nghiệp mua tài sản cố định dây chuyền sản xuất trị giá 1.000.000.000 đồng, toán 75% tiền gửi ngân hàng lại nợ người bán Rút tiền gửi ngân hàng nhập quỹ tiền mặt 100.000.000 đồng Doanh nghiệp nhập kho công cụ dụng cụ trị giá 50.000.000 đồng chưa toán người bán Dùng tiền mặt toán nợ người bán 50.000.000 đồng tạm ứng cho nhân viên 5.000.000 đồng Trả nợ vay ngân hàng chuyển khoản 100.000.000 đồng Mua cơng cụ, dụng cụ tốn tiền mặt 10.000.000 đồng Yêu cầu: Định khoản phản ánh vào sơ đồ tài khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh (6 điểm) Lập bảng cân đối kế toán cuối kỳ.(1 điểm) Câu 2: (3 điểm) DN sản xuất X đầu tháng có tình hình vật liệu A sau: ( Biết DN hạch toán thuế gtgt theo phương pháp khấu trừ, hạch toán hàng tồn kho theo pp kê khai thường xuyên) Tồn 1.200 kg đơn giá 15.000 đ/ kg Trong tháng phát sinh: 1- Mua vật liệu A nhập kho 1.000kg, tiền chưa toán cho người bán giá mua chưa thuế 16.500đ/kg, thuế GTGT 10% Chi phí vận chuyển trả tiền mặt 1.000.000 đồng 2- Xuất kho vật liệu A 1.200 kg dùng để trưc tiếp sản xuất sản phẩm 200 kg cho bộ phận phân xưởng 3- DN Mua vật liệu A , toán chuyển khoản 700kg giá chưa thuế 12.000đ/kg, thuế GTGT 10% Chi phí vận chuyển trả tiền mặt 1.400.000 đồng Số vật liệu không nhập kho xuất sử dụng cho sản xuất sản phẩm Yêu cầu: Hãy Lập định khoản cần thiết quản lý số liệu nghiệp vụ phản ánh tình hình vào tài khoản chữ T vật liệu A Biết vật liệu xuất theo phương pháp FIFO CÁC NỘI DUNG QUAN TRỌNG ƠN THI NGUN LÝ KẾ TỐN Đề ơn tập định khoản: Mua hàng hóa nhập kho chưa trả tiền cho người bán 10.000.000đ Vay ngắn hạn trả nợ cho người bán 5.000.000đ Chuyển tiền gửi ngân hàng trả nợ cho người bán 7.000.000đ Mua tài sản cố định hữu hình chưa trả tiền cho người bán 50.000.000đ Nhận vốn góp cổ đơng tiền mặt 200.000.000 đồng Trả nợ cho người bán 50.000.000 đồng tiền mặt, 100.000.000 đồng tiền gửi ngân hàng Vay ngắn hạn 200.000.000 đồng tiền gửi ngân hàng Mua nguyên vật liệu 150.000.000 đồng , thuế GTGT 10% đã toán tiền gửi ngân hàng Mua nguyên vật liệu nhập kho toán tiền gửi ngân hàng 10.000.000 đồng 10 Doanh nghiệp vay ngân hàng 500.000.000 đồng chuyển khoản 50%, lại tiền mặt 11 Doanh nghiệp mua tài sản cố định dây chuyền sản xuất trị giá 1.000.000.000 đồng, tốn 75% tiền gửi ngân hàng cịn lại nợ người bán 12 Rút tiền gửi ngân hàng nhập quỹ tiền mặt 100.000.000 đồng Doanh nghiệp nhập kho công cụ dụng cụ trị giá 50.000.000 đồng chưa toán người bán 14 Dùng tiền mặt toán nợ người bán 50.000.000 đồng tạm ứng cho nhân viên 5.000.000 đồng 15 Trả nợ vay ngân hàng chuyển khoản 100.000.000 đồng 16 Mua công cụ, dụng cụ toán tiền mặt 10.000.000 đồng 13 17 Mua vật liệu A nhập kho 1.000kg, tiền chưa toán cho người bán giá mua chưa thuế 16.500đ/kg, chi phí vận chuyển trả tiền mặt 1.000.000 18 Xuất kho vật liệu A 1.200 kg dùng để trưc tiếp sản xuất sản phẩm 200 kg cho bộ phận phân xưởng 19 DN Mua vật liệu A , toán chuyển khoản 700kg giá chưa thuế 12.000đ/kg, chi phí vận chuyển trả tiền mặt 1.400.000 Số vật liệu không nhập kho xuất sử dụng cho sản xuất sản phẩm Khách hàng trả nợ doanh nghiệp tiền mặt 20.000.000 đồng Doanh nghiệp nhận vốn góp cổ đông tài sản cố định trị giá 200.000.000 đồng 22 Nhập kho nguyên vật liệu trị giá 50.000.000 đồng, thuế GTGT 10%, nợ người bán 23 Nhập kho công cụ, dụng cụ trị giá 10.000.000 đồng đã toán tiền mặt 24 Chi tiền mặt 20.000.000 đồng để toán nợ cho người bán 10.000.000 đồng toán khoản phải trả khác 25 Vay ngân hàng 50.000.000 đồng tiền chuyển khoản 26 Ngày 3/2 nhập kho 700kg, giá mua 3.800đ/kg, thuế GTGT 10% Chi phí vận chuyển, bốc dỡ 140.000 đồng Tất đã toán tiền mặt 27 Ngày 10/2 nhập kho 1.000kg, giá mua 4.500đ/kg, thuế GTGT 10% nợ người bán Chi phí vận chuyển, bốc dỡ 180.000 đồng đã toán tiền mặt 28 Khách hàng trả nợ cho doanh nghiệp tiền gửi ngân hàng 80.000.000 đồng 29 Nhập kho nguyên vật liệu trị giá 100.000.000 đồng thuế GTGT 10%, trả tiền gửi ngân hàng 30 Vay ngắn hạn ngân hàng trả nợ cho người bán 80.000.000 đồng 31 Rút tiền gửi ngân hàng nhập quỹ tiền mặt 50.000.000 đồng, trả nợ cho người bán 100.000.000 đồng 20 21 Chi tiền mặt để trả khoản phải trả khác 40.000.000 đồng, tạm ứng cho nhân viên 10.000.000 đồng 33 Cổ đơng góp vốn tài sản cố định hữu hình có giá trị 500.000.000 đồng 34 Dùng lợi nhuận sau thuế bổ sung quỹ đầu tư phát triển 50.000.000 đồng 35 Ngày 3/2 nhập kho 700kg, giá mua 3.800đ/kg, thuế GTGT 10% Chi phí vận chuyển, bốc dỡ 140.000 đồng Tất đã toán tiền mặt 36 Ngày 10/2 nhập kho 1.000kg, giá mua 4.500đ/kg, thuế GTGT 10% nợ người bán Chi phí vận chuyển, bốc dỡ 180.000 đồng đã toán tiền mặt 37 Mua nguyên vật liệu nhập kho trị giá chưa thuế GTGT 10.000.000đ, thuế GTGT 10% Đơn vị đã toán chuyển khoản cho người bán 38 Mua một thiết bị SX có giá mua chưa thuế GTGT 200.000.000đ, thuế GTGT 10%, chưa trả tiền cho người bán Chi phí vận chuyển thiết bị nhập kho có giá chưa thuế GTGT 5.000.000đ, thuế GTGT 5%, đơn vị đã xuất quỹ tiền mặt trả tiền cho đơn vị vận chuyển 39 Chi tiền mặt gửi vào ngân hàng 10.000.000 đồng, tạm ứng cho nhân viên 5.000.000 đồng 40 Vay ngắn hạn ngân hàng trả nợ cho người bán 20.000.000 đồng, nhập quỹ tiền mặt 50.000.000 đồng 41 Cổ đơng góp vốn một số tài sản cố định hữu hình nguyên giá 100.000.000 đồng 42 Dùng tiền gửi ngân hàng trả nợ vay ngắn hạn 125.000.000đ 43 Chi tiền mặt 10.000.000 tiền gửi ngân hàng 5.000.000 đ mua nguyên vật liệu, đã nhập kho đủ 44 Mua công cụ, dụng cụ trị giá 7.000.000 đ thuế GTGT 10% chưa trả tiền người bán 45 Chi tiền mặt nộp thuế nợ vào ngân sách Nhà nước 10.000.000 đồng 46 Rút tiền gửi ngân hàng nhập quỹ tiền mặt 2.000.000đ 47 Khách hàng trả nợ cho doanh nghiệp tiền gửi ngân hàng 3.000.000đ 48 Nhập kho nguyên vật liệu trả tiền gửi ngân hàng 1.500.000đ 49 Dùng tiền mặt để gửi ngân hàng 4.000.000đ 50 Vay ngắn hạn nhập tiền vào tài khoản ngân hàng 20.000.000đ 51 Trả lương cho công nhân viên tiền gửi ngân hàng 2.000.000đ 52 Doanh nghiệp mua tài sản cố định trị giá 500.000.000 đồng, toán 50% tiền gửi ngân hàng lại nợ người bán 53 Doanh nghiệp nhập kho nguyên vật liệu trị giá 100.000.000 đồng, thuế GTGT 10%, toán tiền gửi ngân hàng 54 Doanh nghiệp vay ngân hàng 200.000.000 đồng toán cho người bán 55 Rút tiền gửi ngân hàng nhập quỹ tiền mặt 250.000.000 đồng 32 Nhập kho 5.000 kg nguyên vật liệu giá mua chưa thuế 2.000 đồng/kg, thuế GTGT 10% chưa toán cho người bán Chi phí vận chuyển đã toán tiền mặt 300.000 đồng 57 Xuất kho 2.500 kg, đơn giá xuất kho 4.500 đồng/kg, vật liệu sử dụng cho: - Trực tiếp sản xuất: 2.000 kg - Bộ phận phân xưởng 400 kg - Bộ phận bán hàng: 100kg 58 Tiền lương phải tốn cho cơng nhân 165.000.000 đồng, - Cơng nhân trực tiếp sản xuất: 80.000.000 đồng - Nhân viên phân xưởng: 20.000.000 đồng - Nhân viên bán hàng: 30.000.000 đồng - Nhân viên quản lý doanh nghiệp 35.000.000 đồng 63 Cổ đơng góp vốn một tài sản cố định hữu hình, nguyên giá 40.000.000 đồng 64 Dùng tiền gửi ngân hàng trả nợ người bán 50.000.000 đồng nhập quỹ tiền mặt 30.000.000 đồng 65 Mua nguyên vật liệu trị giá 15.000.000 đồng, thuế GTGT 10% đã toán tiền mặt 66 Dùng lợi nhuận chưa phân phối bổ sung vốn đầu tư chủ sở hữu 150.000.000 đồng 67 Dùng tiền mặt tạm ứng cho nhân viên công tác 5.000.000 đồng 68 Doanh nghiệp bắt đầu tiến hành mua một văn phịng cơng ty trị giá 500 triệu đồng, tốn 20% tiền mặt, số cịn lại nợ chưa toán 69 Doanh nghiệp nhập kho nguyên vật liệu giá mua ghi hóa đơn 100 triệu đồng, thuế GTGT 10%, đã toán tất tiền mặt 70 Doanh nghiệp vay ngân hàng 200 triệu, để tốn cho người bán 170 triệu đồng cịn lại nhập quỹ tiền mặt 71.Dùng tiền mặt 25.000.000đ để mở tài khoản ngân hang 72 Khách hàng trả nợ tiền mặt 15.000.000đ 73 Chi tạm ứng nhân viên tiền mặt 3.000.000đ 74 Chi tiền mặt trả nợ cho người bán 7.000.000đ 75 Chi tiền mặt mua nguyên vật liệu 5.000.000đ, công cụ dụng cụ 3.000.000đ 76 Vay ngắn hạn ngân hàng để nhập quỹ tiền mặt 10.000.000đ 77.Chi tiền mặt trả lương cho nhân viên 40.000.000đ 78 Nhập kho 500kg nguyên vật liệu đơn giá chưa bao gồm thuế GTGT 10% 20.000đ/kg, đã toán cho ngườn bán tiền gửi ngân hàng 79 Mua tài sản cố định giá mua 200.000.000 đồng, chưa bao gồm thuế GTGT 10%, chưa toán cho người bán 80 Cổ đông đầu tư thêm 200.000.000 đồng vào công ty tiền mặt 56 81 Chi tiền mặt 10.000.000 đồng để tạm ứng cho nhân viên 20.000.000đ trả nợ cho người bán 82 Trả nợ vay ngắn hạn tiền gởi ngân hàng 100.000.000 đồng 83.Tiền lương phải toán cho bộ phận quản doanh nghiệp 50.000.000đ, cho nhân viên bán hàng 30.000.000đ 84 Công cụ, dụng cụ xuất dùng 17.600.000đ, tính vào chi phí bán hàng 6.600.000đ, chi phí QLDN 11.000.000đ 85.Khấu hao TSCD tính vào chi phí bán hàng 3.910.000đ, chi phí QLDN 5.850.000đ 86 Rút tiền gửi ngân hàng nhập quỹ tiền mặt 50.000 87.Cổ đơng góp vốn một tài sản cố định hữu hình mới, nguyên giá 40.000 88 Nhập kho hàng hóa có trị giá chưa thuế 20.000, thuế GTGT 10%, chưa toán cho người bán 89 Vay ngắn hạn ngân hàng 60.000 trả nợ người bán, nhập quỹ tiền mặt 30.000 90 Khách hàng trả nợ cho doanh nghiệp tiền mặt 30.000 91 Nhập kho vật liệu, trị giá vật liệu 60.000, thuế GTGT 10% Đã trả tiền mặt 50%, lại nợ người bán 92 Chi tiền mặt 20.000 trả nợ vay ngắn hạn ngân hang 93 Dùng lãi bổ sung quỹ đầu tư phát triển 100.000 vốn đầu tư chủ sở hữu 200.000 94 Tạm ứng 5.000 tiền mặt cho nhân viên công tác 95 Mua một số công cụ dụng cụ trị giá 3.000, thuế GTGT 10%, đã trả tiền mặt Đáp án định khoản: Mua hàng hóa nhập kho chưa trả tiền cho người bán 10.000.000đ Nợ TK 156: 10.000.000 Có TK 331: 10.000.000 Vay ngắn hạn trả nợ cho người bán 5.000.000đ Nợ TK 331: 5.000.000 Có TK 341: 5.000.000 Chuyển tiền gửi ngân hàng trả nợ cho người bán 7.000.000đ Nợ TK 331: 7.000.000 Có TK 112: 7.000.000 Mua tài sản cố định hữu hình chưa trả tiền cho người bán 50.000.000đ Nợ TK 211: 50.000.000 Có TK 331: 50.000.000 Nhận vốn góp cổ đơng tiền mặt 200.000.000 đồng Nợ TK 411: 200.000.000 Có TK 111: 200.000.000 Trả nợ cho người bán 50.000.000 đồng tiền mặt, 100.000.000 đồng tiền gửi ngân hàng Nợ TK 331: 150.000.000 Có TK 111: 50.000.000 Có TK 112: 100.000.000 Vay ngắn hạn 200.000.000 đồng tiền gửi ngân hàng Nợ TK 112: 200.000.000 Có TK 341: 200.000.000 Mua nguyên vật liệu 150.000.000 đồng, thuế GTGT 10% đã toán tiền gửi ngân hàng Nợ TK 152: 150.000.000 Nợ TK 133: 15.000.000 Có TK 112: 165.000.000 Mua nguyên vật liệu nhập kho toán tiền gửi ngân hàng 10.000.000 đồng Nợ TK 152: 10.000.000 Có TK 112: 10.000.000 10 Doanh nghiệp vay ngân hàng 500.000.000 đồng chuyển khoản 50%, lại tiền mặt Nợ TK 112: 250.000.000 Nợ TK 112: 250.000.000 Có TK 341: 500.000.000 11 Doanh nghiệp mua tài sản cố định dây chuyền sản xuất trị giá 1.000.000.000 đồng, toán 75% tiền gửi ngân hàng lại nợ người bán Nợ TK 211: 1.000.000.000 Có TK 112: 750.000.000 Có TK 331: 250.000.000 12 Rút tiền gửi ngân hàng nhập quỹ tiền mặt 100.000.000 đồng Nợ TK 111: 100.000.000 Có TK 112: 100.000.000 13 Doanh nghiệp nhập kho công cụ dụng cụ trị giá 50.000.000 đồng chưa toán người bán Nợ TK 153: 50.000.000 Có TK 331: 50.000.000 14 Dùng tiền mặt toán nợ người bán 50.000.000 đồng tạm ứng cho nhân viên 5.000.000 đồng Nợ TK 331: 50.000.000 Nợ TK 141: 5.000.000 Có TK 111: 55.000.000 15 Trả nợ vay ngân hàng chuyển khoản 100.000.000 đồng Nợ TK 341: 100.000.000 Có TK 112: 100.000.000 16 Mua cơng cụ, dụng cụ toán tiền mặt 10.000.000 đồng Nợ TK 153: 100.000.000 Có TK 111: 10.000.000 17 Mua vật liệu A nhập kho 1.000kg, tiền chưa toán cho người bán giá mua chưa thuế 16.500đ/kg, chi phí vận chuyển trả tiền mặt 1.000.000 Nợ TK 152: 1.000*16.500 + 1.000.000 = 17.500.000 Có TK 331: 16.500.000 Có TK 111: 1.000.000 18 Xuất kho vật liệu A 1.200 kg dùng để trưc tiếp sản xuất sản phẩm 200 kg cho bộ phận phân xưởng Nợ TK 621: Nợ TK 627: Có TK 152: 19 DN Mua vật liệu A, toán chuyển khoản 700kg giá chưa thuế 12.000đ/kg, chi phí vận chuyển trả tiền mặt 1.400.000 Số vật liệu không nhập kho xuất sử dụng cho sản xuất sản phẩm Nợ TK 621: 700*12.000 + 1.400.000 = 9.800.000 Có TK 112: 8.400.000 Có TK 111: 1.400.000 20 Khách hàng trả nợ doanh nghiệp tiền mặt 20.000.000 đồng Nợ TK 111: 20.000.000 Có TK 131: 20.000.000 21 Doanh nghiệp nhận vốn góp cổ đơng tài sản cố định trị giá 200.000.000 đồng Nợ TK 211: 200.000.000 Có TK 411: 200.000.000 22 Nhập kho nguyên vật liệu trị giá 50.000.000 đồng, thuế GTGT 10%, nợ người bán Nợ TK 152: 50.000.000 Nợ TK 133: 5.000.000 Có TK 331: 55.000.000 23 Nhập kho cơng cụ, dụng cụ trị giá 10.000.000 đồng đã toán tiền mặt Nợ TK 153: 10.000.000 Có TK 111: 10.000.000 24 Chi tiền mặt 20.000.000 đồng để toán nợ cho người bán 10.000.000 đồng toán khoản phải trả khác Nợ TK 331: 20.000.000 Nợ TK 338: 10.000.000 Có TK 111: 30.000.000 25 Vay ngân hàng 50.000.000 đồng tiền chuyển khoản Nợ TK 112: 50.000.000 Có TK 341: 50.000.000 26 Ngày 3/2 nhập kho 700kg, giá mua 3.800đ/kg, thuế GTGT 10% Chi phí vận chuyển, bốc dỡ 140.000 đồng Tất đã toán tiền mặt Nợ TK 152: 700*3.800 + 140.000 = 2.800.000 Nợ TK 133: 700*3.800*0,1 = 266.000 Có TK 111: 3.066.000 27 Ngày 10/2 nhập kho 1.000kg, giá mua 4.500đ/kg, thuế GTGT 10% nợ người bán Chi phí vận chuyển, bốc dỡ 180.000 đồng đã toán tiền mặt Nợ TK 152: 1.000*4.500 + 180.000 = 4.680.000 Nợ TK 133: 1.000*4.500*0,1 = 450.000 Có TK 331: 4.950.000 Có TK 111: 180.000 28 Khách hàng trả nợ cho doanh nghiệp tiền gửi ngân hàng 80.000.000 đồng Nợ TK 112: 80.000.000 Có TK 131: 80.000.000 29 Nhập kho nguyên vật liệu trị giá 100.000.000 đồng thuế GTGT 10%, trả tiền gửi ngân hàng Nợ TK 152: 100.000.000 Nợ TK 133: 10.000.000 Có TK 112: 110.000.000 30 Vay ngắn hạn ngân hàng trả nợ cho người bán 80.000.000 đồng Nợ TK 331: 80.000.000 Có TK 341: 80.000.000 31 Rút tiền gửi ngân hàng nhập quỹ tiền mặt 50.000.000 đồng, trả nợ cho người bán 100.000.000 đồng Nợ TK 111: 50.000.000 Nợ TK 331: 100.000.000 Có TK 112: 150.000.000 32 Chi tiền mặt để trả khoản phải trả khác 40.000.000 đồng, tạm ứng cho nhân viên 10.000.000 đồng Nợ TK 338: 40.000.000 Nợ TK 141: 10.000.000 Có TK 111: 50.000.000 33 Cổ đơng góp vốn tài sản cố định hữu hình có giá trị 500.000.000 đồng Nợ TK 211: 500.000.000 Có TK 411: 500.000.000 34 Dùng lợi nhuận sau thuế bổ sung quỹ đầu tư phát triển 50.000.000 đồng Nợ TK 421: 50.000.000 Có TK 414: 50.000.000 35 Ngày 3/2 nhập kho 700kg, giá mua 3.800đ/kg, thuế GTGT 10% Chi phí vận chuyển, bốc dỡ 140.000 đồng Tất đã toán tiền mặt Nợ TK 152: 700*3.800 + 140.000 = 2.800.000 Nợ TK 133: 700*3.800*0,1 = 266.000 Có TK 111: 3.066.000 36 Ngày 10/2 nhập kho 1.000kg, giá mua 4.500đ/kg, thuế GTGT 10% nợ người bán Chi phí vận chuyển, bốc dỡ 180.000 đồng đã toán tiền mặt Nợ TK 152: 1.000*4.500 + 180.000 = 4.680.000 Nợ TK 133: 1.000*4.500*0,1 = 450.000 Có TK 331: 4.950.000 Có TK 111: 180.000 37 Mua nguyên vật liệu nhập kho trị giá chưa thuế GTGT 10.000.000đ, thuế GTGT 10% Đơn vị đã toán chuyển khoản cho người bán Nợ TK 152: 10.000.000 Nợ TK 133: 1.000.000 Có TK 112: 11.000.000 38 Mua một thiết bị SX có giá mua chưa thuế GTGT 200.000.000đ, thuế GTGT 10%, chưa trả tiền cho người bán Chi phí vận chuyển thiết bị nhập kho có giá chưa thuế GTGT 5.000.000đ, thuế GTGT 5%, đơn vị đã xuất quỹ tiền mặt trả tiền cho đơn vị vận chuyển Nợ TK 211: 200.000.000 + 5.000.000 = 205.000.000 Nợ TK 133: 20.000.000 + 500.000 = 20.500.000 Có TK 331: 220.000.000 Có TK 111: 5.500.000 39 Chi tiền mặt gửi vào ngân hàng 10.000.000 đồng, tạm ứng cho nhân viên 5.000.000 đồng Nợ TK 112: 10.000.000 Nợ TK 141: 5.000.000 Có TK 111: 15.000.000 Nợ TK 334: 2.000.000 Có TK 112: 2.000.000 52 Doanh nghiệp mua tài sản cố định trị giá 500.000.000 đồng, toán 50% tiền gửi ngân hàng lại nợ người bán Nợ TK 211: 500.000.000 Có TK 111: 250.000.000 Có TK 331: 250.000.000 53 Doanh nghiệp nhập kho nguyên vật liệu trị giá 100.000.000 đồng, thuế GTGT 10%, toán tiền gửi ngân hàng Nợ TK 152: 100.000.000 Nợ TK 133: 10.000.000 Có TK 112: 110.000.000 54 Doanh nghiệp vay ngân hàng 200.000.000 đồng toán cho người bán Nợ TK 331: 200.000.000 Có TK 341: 200.000.000 55 Rút tiền gửi ngân hàng nhập quỹ tiền mặt 250.000.000 đồng Nợ TK 111: 250.000.000 Có TK 112: 250.000.000 56 Nhập kho 5.000 kg nguyên vật liệu giá mua chưa thuế 2.000 đồng/kg, thuế GTGT 10% chưa toán cho người bán Chi phí vận chuyển đã toán tiền mặt 300.000 đồng Nợ TK 152: 5.000*2.000 + 300.000 = 10.300.000 Nợ TK 133: 5.000*2.000*0,1 = 1.000.000 Có TK 331: 11.000.000 Có TK 111: 300.000 57 Xuất kho 2.500 kg, đơn giá xuất kho 4.500 đồng/kg, vật liệu sử dụng cho: - Trực tiếp sản xuất: 2.000 kg - Bộ phận phân xưởng 400 kg - Bộ phận bán hàng: 100kg Nợ TK 621: 2.000*4.500 = 9.000.000 Nợ TK 627: 400*4.500 = 1.800.000 Nợ TK 641: 100*4.500 = 450.000 Có TK 152: 2.500*4.500 = 11.250.000 58 Tiền lương phải tốn cho cơng nhân 165.000.000 đồng, - Công nhân trực tiếp sản xuất: 80.000.000 đồng - Nhân viên phân xưởng: 20.000.000 đồng - Nhân viên bán hàng: 30.000.000 đồng - Nhân viên quản lý doanh nghiệp 35.000.000 đồng Nợ TK 621: 80.000.000 Nợ TK 627: 20.000.000 Nợ TK 641: 30.000.000 Nợ TK 642: 35.000.000 Có TK 334: 165.000.000 63 Cổ đơng góp vốn một tài sản cố định hữu hình, nguyên giá 40.000.000 đồng Nợ TK 211: 40.000.000 Có TK 411: 40.000.000 64 Dùng tiền gửi ngân hàng trả nợ người bán 50.000.000 đồng nhập quỹ tiền mặt 30.000.000 đồng Nợ TK 331: 50.000.000 Nợ TK 111: 30.000.000 Có TK 112: 80.000.000 65 Mua nguyên vật liệu trị giá 15.000.000 đồng, thuế GTGT 10% đã toán tiền mặt Nợ TK 152: 15.000.000 Nợ TK 133: 1.500.000 Có TK 111: 16.500.000 66 Dùng lợi nhuận chưa phân phối bổ sung vốn đầu tư chủ sở hữu 150.000.000 đồng Nợ TK 421: 150.000.000 Có TK 411: 150.000.000 67 Dùng tiền mặt tạm ứng cho nhân viên công tác 5.000.000 đồng Nợ TK 141: 5.000.000 Có TK 111: 5.000.000 68 Doanh nghiệp bắt đầu tiến hành mua một văn phịng cơng ty trị giá 500 triệu đồng, toán 20% tiền mặt, số cịn lại nợ chưa tốn Nợ TK 211: 500.000.000 Có TK 111: 100.000.000 Có TK 331: 400.000.000 69 Doanh nghiệp nhập kho nguyên vật liệu giá mua ghi hóa đơn 100 triệu đồng, thuế GTGT 10%, đã toán tất tiền mặt Nợ TK 152: 100.000.000 Nợ TK 133: 10.000.000 Có TK 111: 110.000.000 70 Doanh nghiệp vay ngân hàng 200 triệu, để toán cho người bán 170 triệu đồng lại nhập quỹ tiền mặt Nợ TK 331: 170.000.000 Nợ TK 111: 30.000.000 Có TK 341: 200.000.000 71 Dùng tiền mặt 25.000.000đ để mở tài khoản ngân hàng Nợ TK 112: 25.000.000 Có TK 111: 25.000.000 72 Khách hàng trả nợ tiền mặt 15.000.000đ Nợ TK 111: 15.000.000 Có TK 141: 15.000.000 73 Chi tạm ứng nhân viên tiền mặt 3.000.000đ Nợ TK 141: 3.000.000 Có TK 111: 3.000.000 74 Chi tiền mặt trả nợ cho người bán 7.000.000đ Nợ TK 331: 7.000.000 Có TK 111: 7.000.000 75 Chi tiền mặt mua nguyên vật liệu 5.000.000đ, công cụ dụng cụ 3.000.000đ Nợ TK 152: 5.000.000 Nợ TK 153: 3.000.000 Có TK 111: 8.000.000 76 Vay ngắn hạn ngân hàng để nhập quỹ tiền mặt 10.000.000đ Nợ TK 111: 10.000.000 Có TK 341: 10.000.000 77 Chi tiền mặt trả lương cho nhân viên 40.000.000đ Nợ TK 334: 40.000.000 Có TK 111: 40.000.000 78 Nhập kho 500kg nguyên vật liệu đơn giá chưa bao gồm thuế GTGT 10% 20.000đ/kg, đã toán cho người bán tiền gửi ngân hàng Nợ TK 152: 500*20.000 = 10.000.000 Nợ TK 133: 500*20.000*0,1 = 1.000.000 Có TK 112: 11.000.000 79 Mua tài sản cố định giá mua 200.000.000 đồng, chưa bao gồm thuế GTGT 10%, chưa toán cho người bán Nợ TK 211: 200.000.000 Nợ TK 133: 20.000.000 Có TK 331: 220.000.000 80 Cổ đông đầu tư thêm 200.000.000 đồng vào cơng ty tiền mặt Nợ TK 111: 200.000.000 Có TK 411: 200.000.000 81 Chi tiền mặt 10.000.000 đồng để tạm ứng cho nhân viên 20.000.000đ trả nợ cho người bán Nợ TK 141: 10.000.000 Nợ TK 331: 20.000.000 Có TK 111: 30.000.000 82 Trả nợ vay ngắn hạn tiền gởi ngân hàng 100.000.000 đồng Nợ TK 341: 100.000.000 Có TK 112: 100.000.000 83 Tiền lương phải toán cho bộ phận quản lý doanh nghiệp 50.000.000đ, cho nhân viên bán hàng 30.000.000đ Nợ TK 642: 50.000.000 Nợ TK 641: 30.000.000 Có TK 334: 80.000.000 84 Cơng cụ, dụng cụ xuất dùng 17.600.000đ, tính vào chi phí bán hàng 6.600.000đ, chi phí QLDN 11.000.000đ Nợ TK 641: 6.600.000 Nợ TK 642: 11.000.000 Có TK 153: 17.600.000 85.Khấu hao TSCD tính vào chi phí bán hàng 3.910.000đ, chi phí QLDN 5.850.000đ Nợ TK 641: 3.910.000 Nợ TK 642: 5.850.000 Có TK 214: 9.760.000 86 Rút tiền gửi ngân hàng nhập quỹ tiền mặt 50.000 Nợ TK 111: 50.000 Có TK 112: 50.000 87 Cổ đơng góp vốn một tài sản cố định hữu hình mới, nguyên giá 40.000 Nợ TK 211: 40.000 Có TK 411: 40.000 88 Nhập kho hàng hóa có trị giá chưa thuế 20.000, thuế GTGT 10%, chưa toán cho người bán Nợ TK 156: 20.000 Nợ TK 133: 2.000 Có TK 331: 22.000 89 Vay ngắn hạn ngân hàng 60.000 trả nợ người bán, nhập quỹ tiền mặt 30.000 Nợ TK 331: 60.000 Nợ TK 111: 30.000 Có TK 341: 90.000 90 Khách hàng trả nợ cho doanh nghiệp tiền mặt 30.000 Nợ TK 111: 30.000 Có TK 141: 30.000 91 Nhập kho vật liệu, trị giá vật liệu 60.000, thuế GTGT 10% Đã trả tiền mặt 50%, lại nợ người bán * Nhập kho đã trả tiền mặt Nợ 152: 30.000 Nợ 133: 3.000 Có 111: 33.000 * Nhập kho cịn nợ Nợ 152: 30.000 Nợ 133: 3.000 Có 331: 33.000 92 Chi tiền mặt 20.000 trả nợ vay ngắn hạn ngân hàng Nợ TK 341: 20.000 Có TK 111: 20.000 93 Dùng lãi bổ sung quỹ đầu tư phát triển 100.000 vốn đầu tư chủ sở hữu 200.000 Nợ TK 421: 300.000 Có TK 414: 100.000 Có TK 411: 200.000 94 Tạm ứng 5.000 tiền mặt cho nhân viên công tác Nợ TK 141: 5.000 Có TK 111: 5.000 95 Mua một số công cụ dụng cụ trị giá 3.000, thuế GTGT 10%, đã trả tiền mặt Nợ TK 153: 3.000 Nợ TK 133: 300 Có TK 111: 3.300 ƠN ĐỊNH KHOẢN THEO DẠNG: Bài 1: Định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh Chi tiền mặt gửi vào ngân hàng 10.000.000đ Nợ TK 112 10.000.000 Có TK 111 10.000.000 Vay ngắn hạn ngân hàng trả nợ cho người bán 20.000.000đ Nợ TK 331 20.000.000 Có TK 341 20.000.000 Cấp cấp cho doanh nghiệp một số tài sản cố định hữu hình nguyên giá 100.000.000đ Nợ TK 211 100.000.000 Có TK 411 100.000.000 Chuyển tiền gửi ngân hàng trả nợ vay ngắn hạn 25.000.000đ Nợ TK 341 25.000.000 Có TK 112 25.000.000 Chi tiền mặt 10.000.000 tiền gửi ngân hàng 5.000.000 đ mua nguyên vật liệu, hàng đã nhập kho đủ Nợ TK 152 15.000.000 Có TK 111 10.000.000 Có TK 112 5.000.000 Mua một bàn làm việc trị giá 7.000.000 đ thuế GTGT 10% chưa trả tiền người bán Nợ TK 153 7.000.000 Có TK 133 700.000 Có TK 331 7.700.000 Chi tiền mặt nộp thuế nợ vào ngân sách Nhà nước 10tr Nợ TK 333 10tr Có TK 111 10tr Bài 2: Định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh Rút tiền gửi ngân hàng nhập quỹ tiền mặt 50.000 Nợ TK 111 50.000 Có TK 112 50.000 Được Nhà nước cấp cho một số tài sản cố định hữu hình mới, nguyên giá 40.000 Nợ TK 211 40.000 Có TK 411 40.000 Nhập kho hàng hóa chưa tốn người bán 22.000, đã bao gồm 10% thuế GTGT Nợ TK 156 20.000 Có TK 133 2.000 Có TK 331 22.000 Vay ngắn hạn ngân hàng 60.000 trả nợ người bán Nợ TK 331 60.000 Có TK 341 60.000 Người mua trả nợ tiền mặt 30.000 Nợ TK 111 30.000 Có TK 131 30.000 Nhập kho vật liệu, trị giá vật liệu 60.000, thuế GTGT đầu vào 6.000 Đã trả tiền mặt 16.000, lại 50.000 chưa tóan 6.1 Nợ TK 152 14.545,455 Nợ TK 133 1.454,545 Có TK 111 16.000 6.2 Nợ TK 152 45.454,545 Nợ TK 133 4.545,455 Có TK 331 50.000 Chi tiền mặt 20.000 trả nợ vay ngắn hạn ngân hàng Nợ TK 341 20.000 Có TK 111 20.000 Bài 3: Định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh Dùng lãi bổ sung quỹ đầu tư phát triển 100.000 quỹ dự phòng tài chính 200.000 Nợ TK 421 300.000 Có TK 414 100.000 Có TK 352 200.000 Tạm ứng 50.000 tiền mặt cho nhân viên cơng tác Nợ TK 141 50.000 Có TK 111 50.000 Mua một số công cụ dụng cụ trị giá 3.000 trả tiền mặt Nợ TK 153 3.000 Có TK 111 3.000 Thu khoản thu khác tiền mặt 40.000 Nợ TK 111 40.000 Có TK 711 40.000 Người mua ứng trước (trả trước) 30.000 tiền mặt để kỳ sau lấy hàng Nợ TK 111 30.000 Có TK 331 30.000 Chuyển tiền gửi ngân hàng 50.000 trả trước cho người bán để kỳ sau mua hàng Nợ TK 331 50.000 Có TK 112 50.000 Nhận vốn góp liên doanh tài sản cố định trị giá 200.000 Nợ TK 211 200.000 Có TK 411 200.000 Bài 4: Định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh Rút tiền gửi ngân hàng nhập quỹ tiền mặt 80.000 Nợ TK 111 80.000 Có TK 112 80.000 Vay ngắn hạn ngân hàng trả nợ người bán 60.000 Nợ TK 331 60.000 Có TK 341 60.000 Người mua trả nợ tiền mặt 40.000 Nợ TK 131 40.000 Có TK 111 40.000 Chi tiền mặt trả nợ vay ngắn hạn 15.000 Nợ TK 341 15.000 Có TK 111 15.000 Nhập kho hàng hóa chưa tốn 1.100.000 đ, đã bao gồm 10% thuế GTGT Nợ TK 152 1.000.000 Nợ TK 133 100.000 Có TK 331 1.100.000 Mua hàng hóa nhập kho giá 220.000 thuế GTGT khấu trừ 20.000, trả tiền mặt 100.000 lại chưa toán 6.1 Nợ TK 156 90.909 Nợ TK 133 9.091 Có TK 111 100.000 6.2 Nợ TK 156 109.091 Nợ TK 133 10.909 Có TK 331 120.000 Nhận vốn góp liên doanh tài sản cố định hữu hình giá trị 500.000 Nợ TK 211 500.000 Có TK 411 500.000 Chi tiền mặt để trả lương cho nhân viên 10.000 Nợ TK 334 10.000 Có TK 111 10.000 Khách hàng trả nợ cho doanh nghiệp tiền gửi ngân hàng 35.000 Nợ TK 131 35.000 Có TK 112 35.000 Được cấp một tài sản cố định hữu hình nguyên giá 1.000.000.000đ Nợ TK 211 1.000.000.000 Có TK 411 1.000.000.000 Rút tiền gửi ngân hàng nhập quĩ tiền mặt 200.000.000đ Nợ TK 111 200.000.000 Có TK 112 200.000.000 Dùng tiền mặt mua nguyên vật liệu nhập kho 77.000.000đ, mua công cụ, dụng cụ lao động 3.300.000, thuế GTGT 10% Nợ TK 152 70.000.000 Nợ TK 153 3.000.000 Nợ TK 133 7.300.000 Có TK 111 80.300.000 Vay ngắn hạn ngân hàng trả nợ cho người bán 100.000.000đ Nợ TK 331 100.000.000 Có TK 341 100.000.000 Người mua trả nợ tiền gửi ngân hàng 600.000.000đ Nợ TK 111 600.000.000 Có TK 131 600.000.000 Dùng tiền gửi ngân hàng trả nợ người bán 200.000.000đ, trả nợ vay ngắn hạn 50.000.000đ Nợ 331 200.000.000 Nợ TK 341 50.000.000 Có TK 112 250.000.000 Mua nguyên vật liệu nhập kho trị giá 10.000.000đ thuế GTGT 10%, tất chưa toán Chi phí vận chuyển trả tiền mặt 500.000đ Nợ TK 152 10.000.000 Nợ TK 133 1.000.000 Có TK 331 11.000.000 Nợ TK 152 500.000 Có TK 111 500.000 Mua nguyên vật liệu nợ người bán 6.600.000, thuế GTGT 600.000đ Nợ TK 152 6.000.000 Nợ TK 133 600.000 Có TK 331 6.600.000 Mua cơng cụ tiền mặt 660.000, thuế GTGT 60.000đ Nợ TK 153 600.000 Nợ TK 133 60.000 Có TK 111 660.000 Rút tiền gửi ngân hàng nhập quỹ tiền mặt 1.000.000đ Nợ TK 111 1.000.000 Có TK 112 1.000.000 Khách hàng trả nợ tiền gửi ngân hàng 2.000.000đ tiền mặt 400.000đ Nợ TK 112 2.000.000 Nợ TK 111 400.000 Có TK 131 2.400.000 Dùng tiền mặt trả khoản phải trả 200.000đ Nợ TK 338 200.000 Có TK 111 200.000 Dùng lãi bổ sung nguồn vốn kinh doanh 2.000.000đ Nợ TK 421 2.000.000 Có TK 411 2.000.000 Vay ngắn hạn ngân hàng trả nợ người bán 3.000.000đ Nợ TK 331 3.000.000 Có TK 341 3.000.000 Bài 7: Hãy mở, ghi khóa tài khoản chữ T “tiền mặt-111” • Tiền mặt tồn quỹ đầu tháng 200.000.000đ Trong tháng phát sinh nghiệp vụ kinh tế sau: Dùng tiền mặt 25.000.000đ để mở tài khoản ngân hàng Khách hàng trả nợ tiền mặt 15.000.000đ Thu tạm ứng nhân viên tiền mặt 3.000.000đ Chi tiền mặt trả nợ cho ngườu bán 7.000.000đ Chi tiền mặt mua 2.000 cổ phiếu cty A, mệnh giá 10.000đ/CP Vay ngắn hạn ngân hàng để nhập quỹ tiền mặt 10.000.000đ Chi tiền mặt trả lương cho nhân viên 40.000.000đ Câu 8: Hãy mở, ghi khóa tài khoản chữ T “tiền gửi ngân hàng-112” Rút tiền gửi ngân hàng nhập quỹ tiền mặt 2.000.000đ Khách hàng trả nợ cho doanh nghiệp tiền gửi ngân hàng 3.000.000đ Nhập kho nguyên vật liệu trả tiền gửi ngân hàng 1.500.000đ Dùng tiền mặt để gửi ngân hàng 4.000.000đ Vay ngắn hạn nhập tiền vào tài khoản ngân hàng 20.000.000đ Trả lương cho công nhân viên tiền gửi ngân hàng 2.000.000đ Bài tập thuế giá trị gia tăng có lời giải Bài 1: Cửa hàng kinh doanh thương mại điện tử Hồng Phú xuất bán lô hàng nồi cơm điện với giá bán 800.000 đ/cái với số lượng 5.000 Để khuyến khai trương cửa hàng định giảm giá bán 5% Vậy giá tính thuế lơ hàng bao nhiêu? Giải: Giá tính thuế một nồi cơm điện: 800.000 – (800.000 x 0.05) = 760.000 đ Giá tính thuế lô hàng 5.000 cái: 760.000 x 5.000 = 3.800 tr.đ Vậy giá tính thuế lô hàng 3.800.000.000 đồng Bài 2: DN thương mại Hồng Hà có tài liệu sau : DN sản xuất sp A,B,C,D tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ : Giá mua chưa thuế SP A : 9000 đ/sp, sp B 15.000 đ/sp, sp C 20.000 đ/sp, sp D 25.000 đ/sp Với thuế suất thuế GTGT sp A 5%, sp B 10%,sp C 5%, sp D % Giá bán chưa thuế SP A : 15.000 đ/sp, sp B 20.000 đ/sp, sp C 30.000 đ/sp, sp D 35.000 đ/sp Thuế suất 10 % mặt hàng Hãy tính thuế GTGT phải nộp từng mặt hàng SP` Tổng Thuế Thuế GTGT Tổng Thuế GTGT giá phải Giá Giá đầu đầu vào giá bán nộp mua bán mua chưa chưa phải thuế Thuế thuế Thuế Thuế Thuế GTGT khấu toán GTGT suất suất nộp trừ X A 000 0,05 450 B 15 000 0,1 C 20 000 0,05 1000 21 00030 000 0,1 000 33 0002000 D 25 000 500 38 5003 500 3=1*2 4=1+3 450 15 000 0,1 1500 16 50020 000 0,1 25 00035 000 0,1 7=5*6 8=5+7 9=7-3 500 16 5001 050 000 22 000500 Bài • Trong tháng 12/2009 một DN SX hàng tiêu dùng có số liệu sau: I - Hàng hóa, dịch vụ mua vào tháng Để sử dụng cho việc SX sp A: a Mua từ cty X 15.000 kg nguyên liệu với giá chưa thuế GTGT 70.000đ/kg b Mua từ cty Y theo hóa đơn GTGT thì tiền thuế GTGT 370.000đ c Tập hợp hóa đơn bán hàng tháng trị giá hàng hóa, dich vụ mua vào 500.000.000đ Để sử đụnh cho việc SX sp B: a Mua từ cty M: trị giá hàng hóa, dịch vụ mua vào chưa thuế GTGT 120 triệu b Mua từ cty N: trị giá hàng hóa, dịch vụ mua vào bao gồm thuế GTGT 330 triệu c Tập hợp hóa đơm bán hàng tháng: trị giá hàng hóa, dịch vụ mua vào 350 triệu Để sử dụng chung cho SX sp A B thì tập hợp hóa đơn GTGT, trị giá hàng hóa, dịch vụ mua vào chưa thuế GTGT 510 triệu Tính thuế GTGT DN phải nộp tháng I Hàng hóa, dịch vụ mua vào tháng: Để sản xuất cho sản phẩm A: Mua từ công ty X => thuế phải nộp 15000 x 70000 x 10% =105000000( đồng) Mua từ công ty Y => Thuế GTGT phải nộp : 370000000(địng) Tập hợp hóa đơn=> thuế GTGT phải nộp là: 500000000x 10%= 50000000( đồng) Tổng GTGT vào sản phẩm A là: 105 + 137 +50 =525 (triệu) Để sản xuất sản phẩm B: a Mua từ công ty M => thuế phải nộp là: 120 x 10%= 12(triệu) b Mua từ công ty N => thuế phải nộp là: Giá tính thuế : = 300( triệu) =>Thuế GTGT phải nộp : 300 x 10% = 30 (triệu) c Tập hợp hóa đơn=> thuế GTGT phải nộp là: 120 x 10% = 35 (triệu) =>Tổng GTGT vào sản phẩm B là: 12 +30+ 35 = 77 (triệu) Dùng chung cho sản phẩm A B l=> thuế GTGT phải nộp là? 510 x 10%= 51(triệu ) Vậy tổng thuế GTGT vào = 525 + 77 +51= 653 ( triệu) II Tiêu thụ tháng : Sản phẩm A: a Thuế GTGT phải nộp là: 120000x 130000x 10%= 1560000000( đồng) b Trực tiếp xuất khẩu => GTGT =0 c Bán cho DN chế suất => GTGT =0 => Sản phẩm B a.Bán cho đại lý bán lẻ Giá tính thuế GTGT = Thuế GTGT phải nộp là: 60000x 120000x 10%= 720( triệu) b Bán cho công ty XNK: Giá tính thuế GTGT = =>Thuế GTGT phải nộp là: 136363,64 x 5000x10%= 68181818,18(đồng) Tổng thuế GTGT phải nộp sản phẩm B 788181818,2 ( Đồng) Tổng thuế GTGT đầu DN là: 1560000000+788181818,2=2348181818 ( Đồng) Vạy thuế GTGT DN phải nộp là: GTGTp= GTGTr – GTGTv = 2348181818 – 653000000= 1695181818 (Đồng) Bài 4: Trong kỳ tính thuế, cơng ty Imexco VN có tài liệu sau: • Xuất khẩu 15.000 sp X, giá FOB đơn vị sản phẩm USD Thuế GTGT đầu vào số sp tập hợp từ hóa đơn mua vào 24 tr.đ • Nhận ủy thác XNK lô thiết bị đồng bộ thuộc loại nước chưa sx dùng làm TSCĐ cho dự án đầu tư cảu DN bị tính theo giá CIF 20 triệu USD, tồn bộ lơ hàng miễn thuế NK Hoa hồng ủy thác 5% tính giá CIF • NK 500 sp Y, trị giá lô hàng hợp đồng ngoại thương hóa đơn chứng từ 10.00 USD Trong tháng cty đã tiêu thụ hết số hàng với doanh thu chưa thuế 180 tr.đ Yêu cầu: Xác định xem đơn vị phải nộp loại thuế gì cho quan nào, với số lượng bao nhiêu? Biết: Thuế suất thuế XK sp X 6% Thuế suất thuế NK sp Y 50% Thuế suất thuế GTGT hoa hồng ủy thác 10% Tỷ giá 1USD = 19.000 đ Giả sửa trình bốc xếp khu vực Hải quan cửa khẩu, số hàng Y nói bị va đập hư hỏng Giá trị thiệt hại 3000 USD, đã Vinacontrol giám định xác nhận, quan thuế chấp nhận, cho giảm thuế đơn vị bán tồn bộ lơ hàng với doanh thu cũ Hãy tính lại số thuế cty phải nộp? Bài làm * Thuế XK phải nộp cho 15.000 spX là: (15.000 x x 19.000) x 0,06 = 85,5 tr.đ Thuế GTGT đầu vào khấu trừ cho số sp X 24 tr.đ * Thuế GTGT tính cho hoa hồng ủy thác : (20.000.000 x 0,05 x 19.000) x 0,1 = 1.900 tr.đ Thuế GTGT đầu vào phải nộp cho lô hàng XNK: (20.000.000 x 19.000) x 0,1 = 38.000 tr.đ * Thuế NK 500 sp Y là: (10.000 x 19.000) x 0,5 = 95 tr.đ Thuế GTGT 500 sp Y nhập khẩu: (10.000 x 19.000 + 95.000.000) x 0,1 = 28,5 tr.đ Thuế GTGT đầu 500 sp Y: 180.000.000 x 0,1 = 18 tr.đ Vậy thuế XK phải nộp: 85,5 tr.đ Thuế NK phải nộp: 95 tr.đ Thuế GTGT phải nộp: (1900 + 38.000 + 28,5 + 18) – 24 = 39.922,5 tr.đ Do số hàng Y bị hư hỏng có giá trị thiệt hại 3000 USD nên: Thuế NK tính cho lô hàng Y: [(10.000 – 3000) x 19.000] x 0,5 = 66,5 tr.đ Thuế GTGT lô hàng Y nhập khẩu: [(10.000 – 3000) x 19.000 + 66.500.000] x 0,1 = 19,95 tr.đ Thuế GTGT đầu lô hàng Y: 180.000.000 x 0,1 = 18 tr.đ Vậy Thuế NK phải nộp: 66,5 tr.đ Thuế GTGT phải nộp: (1900 + 38.000 + 19,95 + 18) – 24 = 30.913,95 tr.đ ... chữ T vật liệu A Biết vật liệu xuất theo phương pháp FIFO CÁC NỘI DUNG QUAN TRỌNG ÔN THI NGUN LÝ KẾ TỐN Đề ơn tập định khoản: Mua hàng hóa nhập kho chưa trả tiền cho người bán 10.000.000đ Vay... Nhập kho nguyên vật liệu trị giá 50.000.000 đồng, thuế GTGT 10%, nợ người bán 23 Nhập kho công cụ, dụng cụ trị giá 10.000.000 đồng đã toán tiền mặt 24 Chi tiền mặt 20.000.000 đồng để toán nợ... đã toán cho ngườn bán tiền gửi ngân hàng 79 Mua tài sản cố định giá mua 200.000.000 đồng, chưa bao gồm thuế GTGT 10%, chưa toán cho người bán 80 Cổ đông đầu tư thêm 200.000.000 đồng vào công