RỦI RO TÍN DỤNG
Khái niệm rủi ro tín dụng
Rủi ro trong lĩnh vực ngân hàng là những sự kiện không lường trước, có thể gây ra tổn thất tài sản, làm giảm lợi nhuận thực tế so với dự kiến, hoặc yêu cầu ngân hàng phải chi thêm chi phí để hoàn tất các giao dịch tài chính.
Tín dụng là một khái niệm kinh tế quan trọng, tồn tại qua nhiều hình thái xã hội khác nhau Hiểu đơn giản, tín dụng chính là quá trình vay mượn tài chính giữa các cá nhân hoặc tổ chức.
Theo quyết định 493/2005/QĐ-NHNN, rủi ro tín dụng trong hoạt động ngân hàng được định nghĩa là tình trạng mà khách hàng không thực hiện hoặc không có khả năng thực hiện nghĩa vụ theo cam kết Việc phân loại nợ và trích lập dự phòng là cần thiết để xử lý rủi ro tín dụng trong tổ chức tín dụng.
Rủi ro tín dụng là loại rủi ro phát sinh trong quá trình cấp tín dụng của ngân hàng, thể hiện qua việc khách hàng không trả được nợ hoặc trả nợ không đúng hạn cho ngân hàng.
Phân loại rủi ro tín dụng
Rủi ro tín dụng có thể được phân loại theo nhiều cách khác nhau, tùy thuộc vào mục đích và yêu cầu của nghiên cứu Dựa trên các tiêu chí phân loại, rủi ro tín dụng được chia thành nhiều loại khác nhau.
1.1.2.1 Căn cứ vào nguyên nhân phát sinh rủi ro, rủi ro tín dụng được phân chia như sau: sơ đồ 1
Theo sơ đồ trên, rủi ro tín dụng được chia thành hai loại: rủi ro giao dịch và rủi ro danh mục
Rủi ro giao dịch là một dạng rủi ro tín dụng phát sinh từ các hạn chế trong quy trình giao dịch và xét duyệt cho vay, cũng như trong việc đánh giá khách hàng Rủi ro này bao gồm ba thành phần chính: rủi ro lựa chọn, rủi ro bảo đảm và rủi ro nghiệp vụ.
Rủi ro lựa chọn là yếu tố quan trọng trong đánh giá và phân tích tín dụng, ảnh hưởng đến quyết định cho vay của ngân hàng Ngân hàng cần lựa chọn các phương án vay vốn hiệu quả để giảm thiểu rủi ro này.
Rủi ro bảo đảm xuất phát từ các tiêu chuẩn liên quan đến hợp đồng cho vay, bao gồm điều khoản, loại tài sản đảm bảo, chủ thể bảo đảm, phương thức bảo đảm và tỷ lệ cho vay so với giá trị tài sản đảm bảo.
Rủi ro nghiệp vụ đề cập đến những rủi ro phát sinh trong quá trình quản lý và cho vay, bao gồm việc áp dụng hệ thống xếp hạng rủi ro và các kỹ thuật xử lý các khoản vay gặp vấn đề.
Rủi ro danh mục là một dạng rủi ro tín dụng phát sinh từ những hạn chế trong quản lý danh mục cho vay của ngân hàng Rủi ro này được chia thành hai loại chính: rủi ro nội tại và rủi ro tập trung.
Rủi ro nội tại là những yếu tố đặc thù bên trong mỗi chủ thể vay vốn hoặc lĩnh vực kinh tế, xuất phát từ đặc điểm hoạt động và cách thức sử dụng vốn của khách hàng.
Rủi ro tập trung xảy ra khi ngân hàng cho vay một lượng vốn lớn cho một số khách hàng nhất định, hoặc cho các doanh nghiệp trong cùng một ngành nghề, lĩnh vực kinh tế, hoặc trong một khu vực địa lý cụ thể Điều này cũng có thể xảy ra khi ngân hàng tập trung vào các loại hình cho vay có mức rủi ro cao.
1.1.2.2 Căn cứ vào tính khách quan, chủ quan rủi ro tín dụng được phân chia như sau:
Rủi ro khách quan là những nguy cơ phát sinh từ các yếu tố bên ngoài như thiên tai, dịch bệnh, hay trường hợp người vay bị tử vong hoặc mất tích, dẫn đến việc mất vốn vay Những rủi ro này xảy ra ngay cả khi người vay tuân thủ nghiêm túc các chính sách và quy định đã đề ra.
Rủi ro chủ quan là những rủi ro phát sinh từ hành động cố ý của người vay và người cho vay, dẫn đến việc thất thoát vốn vay Những nguyên nhân này có thể đến từ các yếu tố chủ quan khác nhau, ảnh hưởng trực tiếp đến sự an toàn của khoản vay.
Ngoài ra, còn nhiều hình thức phân loại khác nhau, bao gồm phân loại theo cơ cấu các loại hình rủi ro, nguồn gốc hình thành, và đối tượng sử dụng vốn vay.
Các hình thức của rủi ro tín dụng
Rủi ro tín dụng có thể xảy ra ở 4 trường hợp đối với nợ gốc và lãi:
- Không thu được lãi đúng hạn: nguy cơ rủi ro đang ở mức thấp và chỉ cần đưa vào mục lãi treo phát sinh
Khi khách hàng không thu hồi vốn đúng hạn, ngân hàng sẽ đối mặt với khoản nợ quá hạn Tuy nhiên, điều này chưa hẳn là một tổn thất hoàn toàn, vì có thể khách hàng sẽ trả nợ gốc muộn hơn so với thời hạn cam kết trong hợp đồng.
- Không thu đủ lãi: thì sẽ có khoản mục lãi treo đóng băng, trừ những trường hợp ngân hàng miễn giảm lãi đó cho khách hàng
Khi ngân hàng không thu hồi được vốn do khách hàng phá sản, họ sẽ phải đối mặt với rủi ro tín dụng cao vì phát sinh khoản nợ không thể thu hồi Trong những trường hợp đặc biệt, nếu khách hàng vay vốn đáp ứng đủ điều kiện theo quy định về xóa nợ, ngân hàng có thể xem xét việc xóa nợ cho khách hàng.
Khi nghiên cứu rủi ro tín dụng, các nguy cơ như lãi treo và nợ phát sinh thường được chú trọng Đặc biệt, lãi treo đóng băng và nợ quá hạn không thể thu hồi được coi là những tình huống rủi ro nghiêm trọng Do đó, chúng cần được xem xét kỹ lưỡng để giải quyết hậu quả và rút ra bài học quý giá.
Ảnh hưởng của rủi ro tín dụng
Rủi ro tín dụng là một trong những yếu tố tiềm ẩn nguy hiểm trong hoạt động kinh doanh của các tổ chức ngân hàng Khi rủi ro tín dụng xảy ra, nó có thể gây ra những ảnh hưởng nghiêm trọng và lâu dài đến đời sống kinh tế-xã hội của mỗi quốc gia, thậm chí còn có thể lan rộng và tác động tiêu cực đến nền kinh tế toàn cầu.
Rủi ro tín dụng xảy ra khi ngân hàng không thu hồi được nợ lãi hoặc nợ gốc, dẫn đến mất cân đối trong thu chi do vẫn phải trả vốn và lãi cho khoản huy động Điều này làm giảm vòng quay vốn tín dụng, khiến ngân hàng hoạt động kém hiệu quả và có thể mất khả năng thanh khoản nếu rủi ro lớn Hệ quả là lòng tin của người gửi tiền giảm sút, ảnh hưởng nghiêm trọng đến uy tín của ngân hàng Khi ngân hàng không có đủ tiền chi trả lương, nhân viên có năng lực sẽ ra đi, làm tình hình trở nên khó khăn hơn và có thể dẫn đến phá sản nếu không được khắc phục kịp thời.
1.1.4.2 Đối với hệ thống ngân hàng
Hoạt động ngân hàng đóng vai trò quan trọng trong hệ thống kinh tế, liên kết với các tổ chức xã hội và cá nhân Khi ngân hàng gặp khó khăn về kinh doanh, có thể dẫn đến mất khả năng thanh toán và phá sản, gây ra tác động dây chuyền tiêu cực cho toàn bộ hệ thống ngân hàng và nền kinh tế Nếu không có sự can thiệp kịp thời từ Ngân hàng Nhà nước và Chính phủ, tâm lý lo sợ mất tiền sẽ lan rộng, khiến người gửi tiền đồng loạt rút tiền khỏi các ngân hàng thương mại, dẫn đến tình trạng mất khả năng thanh toán và đổ vỡ dây chuyền cho các ngân hàng khác.
1.1.4.3 Đối với nền kinh tế
Hoạt động kinh doanh ngân hàng có mối liên hệ chặt chẽ với mọi ngành và thành phần kinh tế, đóng vai trò quan trọng trong việc thu hút vốn và cung cấp tài chính cho nền kinh tế.
Sự mất khả năng thanh khoản và phá sản của ngân hàng đã tác động tiêu cực đến hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp và đời sống của người dân Doanh nghiệp không đủ tiền để trả lương, dẫn đến khó khăn cho công nhân Hơn nữa, khủng hoảng ngân hàng làm suy thoái nền kinh tế, giảm sức mua, gia tăng tỷ lệ thất nghiệp và gây ra sự bất ổn trong xã hội.
Rủi ro tín dụng có tác động lớn đến nền kinh tế toàn cầu, bởi sự phụ thuộc lẫn nhau giữa các quốc gia ngày càng gia tăng Các cuộc khủng hoảng tài chính như khủng hoảng Châu Á năm 1997, khủng hoảng Nam Mỹ năm 2001-2002 và khủng hoảng cho vay dưới chuẩn tại Mỹ gần đây đã cho thấy sự liên kết này Hơn nữa, mối quan hệ tiền tệ và đầu tư giữa các quốc gia phát triển diễn ra nhanh chóng, khiến rủi ro tín dụng tại một quốc gia có thể ảnh hưởng trực tiếp đến nền kinh tế của những quốc gia khác có liên quan.
1.1.4.4 Trong quan hệ kinh tế đối ngoại
Rủi ro tín dụng ảnh hưởng đến uy tín và vị thế của hệ thống ngân hàng Việt Nam trong khu vực và quốc tế, điều này rất quan trọng để thu hút nguồn lực bên ngoài, từ đó tạo môi trường thuận lợi cho phát triển kinh tế Nền kinh tế đang phát triển cần nhiều vốn để đầu tư vào cơ sở hạ tầng và công nghệ cao Nguồn vốn bên ngoài chủ yếu đến từ ODA và FDI, nhưng nếu hệ thống tài chính ngân hàng không lành mạnh, sẽ hạn chế khả năng thu hút các nguồn vốn này.
Các nhà quản trị ngân hàng cần thận trọng và áp dụng các biện pháp thích hợp để giảm thiểu rủi ro trong hoạt động tín dụng.
Nguyên nhân dẫn đến rủi ro tín dụng
Sự thay đổi của môi trường tự nhiên như thiên tai, dịch bệnh và bão lụt đã gây thiệt hại đáng kể cho khách hàng vay vốn kinh doanh Biến động bất thường của thị trường toàn cầu và trong nước cũng ảnh hưởng tiêu cực đến kết quả kinh doanh, dẫn đến khả năng mất khả năng trả nợ của doanh nghiệp Thêm vào đó, sự tấn công của hàng nhập lậu và rủi ro từ môi trường pháp lý chưa thuận lợi, cùng với sự kém hiệu quả của cơ quan pháp luật địa phương trong việc triển khai, càng làm gia tăng áp lực cho các doanh nghiệp.
Khách hàng thường sử dụng vốn vay không đúng mục đích và thiếu thiện chí trong việc trả nợ, dẫn đến năng lực quản lý kinh doanh kém Việc vay vốn từ nhiều tổ chức tín dụng khiến khách hàng khó theo dõi dòng tiền, dễ dẫn đến mất khả năng thanh toán dây chuyền Hơn nữa, tình hình tài chính của doanh nghiệp thường yếu kém và thiếu minh bạch, thậm chí có trường hợp doanh nghiệp cố tình lừa đảo ngân hàng.
Sự không đầy đủ và thiếu chính xác của thông tin từ ngân hàng dẫn đến đánh giá sai lệch về hiệu quả và thời hạn cho vay của dự án Việc giám sát lỏng lẻo trong quá trình cho vay và sau khi cho vay, cùng với sự tin tưởng thái quá vào tài sản thế chấp và bảo lãnh, gây ra rủi ro trong việc thu hồi nợ Hơn nữa, sự thiếu vắng bộ phận chuyên trách quản lý rủi ro và hạn mức tín dụng, cùng với năng lực và phẩm chất đạo đức yếu kém của một số cán bộ tín dụng, làm gia tăng nguy cơ trong hoạt động cho vay của ngân hàng.
Các chỉ tiêu đo lường rủi ro tín dụng
Để đánh giá chất lượng tín dụng của NH, người ta thường dùng chỉ tiêu nợ quá hạn, nợ xấu và kết quả phân loại nợ
1.1.6.1 Tỷ lệ nợ quá hạn
Nợ quá hạn là khoản nợ mà một phần hoặc toàn bộ nợ gốc và (hoặc) lãi đã quá hạn( Nợ thuộc nhóm 2,3,4 và 5)
Tỷ lệ nợ quá hạn (%) = - x 100
Tỷ lệ nợ quá hạn là một chỉ số quan trọng để đánh giá chất lượng tín dụng của ngân hàng và cũng là thước đo phản ánh sự lành mạnh trong hoạt động kinh doanh của ngân hàng.
Tỷ lệ nợ quá hạn là một chỉ tiêu quan trọng trong hệ thống đánh giá hiệu quả hoạt động tài chính của các ngân hàng thương mại (NHTM) Theo Thông tư số 49/2004/TT-BTC ngày 03/6/2004 của Bộ Tài chính, NHTM sẽ được xếp loại A nếu tỷ lệ nợ quá hạn của họ ở mức ≤ 5% trong nhóm chỉ tiêu an toàn vốn.
1.1.6.2 Tỷ lệ nợ xấu Đây là chỉ tiêu phản ánh các khoản vay của ngân hàng được đánh giá là có khả năng tổn thất một phần hoặc toàn bộ nợ gốc ( Nợ thuộc nhóm 3,4 và 5)
Theo quy định của Ngân hàng Nhà nước tại Quyết định số 06/2008/QĐ-NHNN ngày 12/3/2008 về việc ban hành quy định xếp loại NHTM thì tỷ lệ nợ xấu ≤ 3%
Theo Quyết định 493/2005/QĐ – NHNN ngày 22/04/2005 và Quyết định số
18/2007/QĐ – NHNN ngày 25/04/2007 của Thống đốc NHNN thì TCTD thực hiện phân loại nợ theo 5 nhóm sau:
Nhóm 1: Nợ đủ tiêu chuẩn
Nhóm 3: Nợ dưới tiêu chuẩn
Nhóm 5: Nợ có khả năng mất vốn
Theo quy định, thời gian thử thách để chuyển khoản vay quá hạn về trong hạn là 6 tháng cho khoản nợ trung dài hạn và 3 tháng cho khoản nợ ngắn hạn, tính từ ngày khách hàng thanh toán đầy đủ nợ gốc và lãi vay hoặc khi khoản nợ được cơ cấu lại thời hạn trả nợ.
Khi một khách hàng có nhiều khoản nợ với ngân hàng và có ít nhất một khoản nợ bị chuyển sang nhóm nợ rủi ro cao hơn, ngân hàng phải phân loại các khoản nợ còn lại của khách hàng vào các nhóm nợ rủi ro cao hơn tương ứng với mức độ rủi ro Đối với các khoản vay hợp vốn, nếu ngân hàng không phải là ngân hàng đầu mối, việc phân loại các khoản nợ sẽ dựa trên đánh giá của ngân hàng đầu mối và đánh giá của ngân hàng thực hiện cho vay.
Theo Quyết định 493/2005/QĐ-NHNN, các ngân hàng phải phân loại nợ thành 5 nhóm và trích lập dự phòng rủi ro Cụ thể, ngân hàng cần lập dự phòng riêng cho những tổn thất có thể xảy ra và trích lập dự phòng chung với tỷ lệ 0,75% tổng giá trị nợ từ nhóm 1 đến nhóm 4 để đề phòng những tổn thất chưa xác định Việc phân loại nợ phải được Ngân hàng Nhà nước chấp thuận, dựa trên xếp hạng tín dụng nội bộ, xem xét các yếu tố như đặc điểm kinh doanh, đối tượng khách hàng và tính chất rủi ro của từng khoản nợ.
QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG
Khái niệm quản trị rủi ro tín dụng
Quản trị rủi ro tín dụng là quá trình mà ngân hàng áp dụng các biện pháp nhằm kiểm soát chất lượng tín dụng, từ đó giảm thiểu tổn thất phát sinh từ các khoản nợ xấu trong hoạt động cho vay.
Quản trị rủi ro tín dụng phụ thuộc vào nhiều yếu tố quan trọng, bao gồm quy định quản lý của nhà nước, chiến lược và triết lý của từng ngân hàng Văn hóa quản trị rủi ro tín dụng, chính sách cho vay, quy trình cho vay và mức độ rủi ro có thể chấp nhận được cũng đóng vai trò then chốt trong việc đảm bảo an toàn và hiệu quả cho hoạt động tín dụng của ngân hàng.
Vai trò của hoạt động quản trị rủi ro tín dụng
Hoạch định phương hướng và kế hoạch phòng ngừa rủi ro là quá trình dự đoán và xác định các rủi ro có thể xảy ra, bao gồm việc phân tích điều kiện, nguyên nhân và hậu quả của chúng Việc này giúp tổ chức chuẩn bị tốt hơn để giảm thiểu tác động tiêu cực từ các rủi ro.
Để tổ chức phòng ngừa rủi ro một cách khoa học, cần xác định các mục tiêu cụ thể, ngưỡng an toàn và mức độ sai sót chấp nhận được Việc tham gia xây dựng các chương trình nghiệp vụ và cơ cấu kiểm soát phòng ngừa rủi ro là rất quan trọng, đồng thời phân quyền hạn và trách nhiệm rõ ràng cho từng thành viên Ngoài ra, cần lựa chọn các biện pháp phòng ngừa và xử lý rủi ro một cách nghiêm túc để giảm thiểu ảnh hưởng do rủi ro gây ra.
Để đảm bảo việc thực hiện kế hoạch phòng ngừa rủi ro hiệu quả, cần tiến hành kiểm tra và kiểm soát thường xuyên Việc này giúp phát hiện các rủi ro tiềm ẩn và sai sót trong giao dịch, đồng thời đánh giá hiệu quả của công tác phòng chống rủi ro Dựa trên những kết quả này, cần đề xuất các biện pháp điều chỉnh và bổ sung nhằm hoàn thiện hệ thống quản trị rủi ro.
Nội dung cơ bản về quản trị rủi ro tín dụng
1.2.3.1 Chính sách quản trị rủi ro tín dụng đối với khách hàng
Quản lý rủi ro tín dụng của khách hàng được thực hiện một cách toàn diện và liên tục, bao trùm tất cả các giai đoạn có khả năng phát sinh rủi ro, thông qua các quy định cụ thể cho từng loại hình tín dụng.
Giới hạn cấp tín dụng cho khách hàng phải tuân thủ các quy định về cho vay và bảo lãnh theo quy định của Ngân hàng Nhà nước Việt Nam cũng như Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển Nông thôn (NHNo&PTNT).
Giới hạn tín dụng cho khách hàng doanh nghiệp được xác định thông qua xếp hạng tín dụng nội bộ, nhằm đánh giá mức độ rủi ro và quản lý tổng mức rủi ro tín dụng Hệ thống xếp hạng bao gồm 10 hạng từ AAA đến D, trong đó khách hàng có xếp hạng từ CC trở xuống sẽ không được cho vay Quy trình chấm điểm và cơ cấu điểm trong xếp hạng tín dụng được cải tiến liên tục để phù hợp với thực tiễn.
Hạn chế cấp tín dụng cho khách hàng là một biện pháp quan trọng nhằm tuân thủ các quy định pháp luật về các trường hợp không được cấp tín dụng Đồng thời, các tổ chức tín dụng cần thực hiện chủ trương giảm dư nợ và hạn chế cấp tín dụng mới đối với những khách hàng có dấu hiệu rủi ro, với quy định cụ thể cho từng loại khách hàng.
1.2.3.2 Chính sách phân bổ tín dụng
Việc phân bổ tín dụng theo vùng địa lý được thực hiện dựa trên năng lực và vị trí của từng Chi nhánh, nhằm ưu tiên mở rộng hoạt động tín dụng tại những khu vực có điều kiện thuận lợi và chất lượng tín dụng đảm bảo Đồng thời, cần khống chế dư nợ tín dụng tối đa đối với các chi nhánh có chất lượng tín dụng thấp để đảm bảo an toàn và hiệu quả trong hoạt động tín dụng.
- Phân bổ theo kỳ hạn vay và loại tiền vay: bảo đảm sự phù hợp giữa cơ cấu kỳ hạn và loại tiền vay với cơ cấu nguồn vốn
Để giảm thiểu rủi ro trong đầu tư, cần phân bổ nguồn lực theo loại hình sản phẩm, đối tượng khách hàng, mặt hàng và lĩnh vực đầu tư Việc đa dạng hóa các sản phẩm vay sẽ giúp hạn chế tối đa rủi ro, đồng thời mở rộng đối tượng khách hàng nhằm giảm thiểu các rủi ro tiềm ẩn Hơn nữa, đa dạng hóa mặt hàng và lĩnh vực đầu tư cũng cần phải phù hợp với xu hướng phát triển kinh tế hiện tại.
Thẩm quyền phán quyết trong ngân hàng thương mại bao gồm việc phê duyệt giới hạn tín dụng, quyết định cấp tín dụng và ký kết hợp đồng tín dụng Những thẩm quyền này được phân chia theo các cấp bậc khác nhau, từ Hội đồng Quản trị, Tổng Giám đốc, Phó Tổng Giám đốc phụ trách tín dụng, đến các Trưởng/phó phòng chức năng tại Hội sở chính, Hội đồng tín dụng cơ sở và Giám đốc Chi nhánh.
1.2.3.4 Chính sách phân loại nợ, trích lập và sử dụng dự phòng rủi ro tín dụng
Các ngân hàng thương mại (NHTM) sẽ thực hiện phân loại nợ theo quy định của Ngân hàng Nhà nước (NHNN), đặc biệt chú trọng vào việc phân loại nợ xấu và đánh giá khả năng trả nợ với tần suất cao hơn nhằm nâng cao quản lý chất lượng và rủi ro tín dụng Trong thời gian tới, NHTM sẽ áp dụng phân loại nợ dựa trên xếp hạng khách hàng và tiến hành trích lập dự phòng theo các tiêu chuẩn quốc tế tốt nhất.
1.2.3.5 Các quy định về báo cáo, kiểm tra giám sát rủi ro
Để đánh giá hiệu quả quản lý rủi ro trong toàn hệ thống, cần thực hiện các báo cáo định kỳ về chất lượng tín dụng Đồng thời, các báo cáo này cũng sẽ đề xuất các biện pháp nhằm nâng cao chất lượng tín dụng.
Quy trình quản trị rủi ro tín dụng
Trong ngân hàng thương mại, quản trị rủi ro bao gồm các bước chính như nhận biết, đánh giá, theo dõi, kiểm soát và tài trợ rủi ro.
Nhận biết rủi ro là bước đầu tiên trong quy trình quản trị rủi ro của ngân hàng Nhận biết rủi ro sẽ được xét trên 2 góc độ:
Rủi ro tín dụng của ngân hàng được thể hiện qua các yếu tố như quy mô tín dụng, cơ cấu tín dụng, nợ quá hạn, nợ xấu và dự phòng rủi ro Khi quy mô tín dụng tăng quá nhanh hoặc cơ cấu tín dụng tập trung vào những ngành có rủi ro cao, cùng với việc nợ quá hạn và nợ xấu vượt ngưỡng cho phép, ngân hàng sẽ đối mặt với nguy cơ rủi ro nghiêm trọng.
Khi khách hàng thể hiện dấu hiệu khó khăn trong việc trả nợ và tình hình tài chính xấu, nguy cơ rủi ro gia tăng Do đó, ngân hàng cần nhanh chóng nhận diện khả năng xảy ra rủi ro để đưa ra quyết định kịp thời, nhằm bảo vệ lợi ích của cả hai bên.
Do đó, nhận biết rủi ro bao gồm các nội dung sau:
Phân tích danh mục tín dụng của ngân hàng là quá trình đánh giá tổng thể nhằm nhận diện các rủi ro liên quan đến quy mô và cơ cấu tín dụng, bao gồm các yếu tố ngành và loại tiền tệ Để có cái nhìn toàn diện về rủi ro, việc kết hợp phân tích này với dự báo kinh tế vĩ mô là rất cần thiết.
Phân tích đánh giá khách hàng là quá trình quan trọng nhằm phát hiện nguy cơ rủi ro trong từng khách hàng và khoản nợ cụ thể Quá trình này được thực hiện từ giai đoạn tiếp xúc ban đầu, trong suốt thời gian cho vay, cho đến khi kết thúc Để thực hiện phân tích hiệu quả, cần thu thập thông tin chi tiết về khách hàng, phân tích dựa trên các chỉ tiêu định lượng và định tính, từ đó đưa ra những kết luận chính xác về tình trạng tài chính của khách hàng Cuối cùng, việc xử lý thông tin và xác định nguy cơ đối với khách hàng là bước không thể thiếu trong quá trình này.
Ngân hàng chú trọng vào quản trị hệ thống thông tin tín dụng, nhằm hỗ trợ hiệu quả cho việc thẩm định khách hàng vay và phòng ngừa rủi ro trong quá trình thẩm định hồ sơ vay.
* Đ ánh giá r ủ i ro khách hàng vay
Có hai công cụ chính để đánh giá tín dụng: xếp loại tín dụng cho khách hàng doanh nghiệp và chấm điểm tín dụng cho khách hàng cá nhân Trong khi chấm điểm tín dụng chủ yếu được sử dụng trong hệ thống ngân hàng để xác định mức độ rủi ro tín dụng đối với các khoản vay cá nhân, xếp hạng tín dụng lại có ứng dụng rộng rãi hơn, bao gồm cả lĩnh vực ngân hàng, chứng khoán, thương mại và đầu tư.
Chấm điểm tín dụng chủ yếu dựa vào thông tin phi tài chính, bao gồm các dữ liệu cần thiết trong giấy đề nghị vay vốn và những thông tin khác liên quan đến khách hàng.
NH thu thập thông tin sẽ được nhập vào máy tính qua hệ thống thông tin tín dụng, sau đó được phân tích và xử lý bằng phần mềm để cho ra điểm tín dụng, phản ánh mức độ rủi ro tín dụng của người vay Kỹ thuật này có hiệu quả cao, hỗ trợ quản trị rủi ro cho khách hàng cá nhân, đặc biệt khi họ thường thiếu báo cáo tài chính hoặc thông tin, gây khó khăn trong việc tiếp cận ngân hàng.
Xếp loại tín dụng được áp dụng cho các doanh nghiệp lớn, yêu cầu đầy đủ báo cáo tài chính và số liệu thống kê tích lũy qua nhiều thời kỳ để phục vụ cho quá trình đánh giá.
Bao gồm 2 loại phân tích:
Phân tích phi tài chính sử dụng các mô hình lượng như 6C và 5P, mặc dù có tên gọi khác nhau, nhưng về bản chất, các mô hình này đều tương đồng trong việc xem xét các yếu tố để cấp tín dụng.
Phân tích tài chính là một bước quan trọng trong việc đánh giá khả năng trả nợ của doanh nghiệp khi vay vốn Ngân hàng không chỉ xem xét các yếu tố phi tài chính mà còn dựa vào các chỉ tiêu tài chính để phân tích hiện trạng tài chính và khả năng quản trị vốn của doanh nghiệp Các chỉ tiêu phân tích tài chính thường được áp dụng bao gồm nhóm chỉ tiêu thanh khoản, nhóm chỉ tiêu hoạt động, nhóm chỉ tiêu cân nợ và nhóm chỉ tiêu doanh lợi.
Tùy thuộc vào từng loại hình tín dụng, ngân hàng sẽ chú trọng đến các chỉ số khác nhau Đối với cho vay ngắn hạn, ngân hàng cần xem xét các chỉ số vốn lưu động và tỷ lệ nợ, trong khi cho vay dài hạn thì cần quan tâm đến chỉ số sinh lời và khả năng trả nợ.
* Đ ánh giá r ủ i ro danh m ụ c: Mô hình xác đị nh giá tr ị r ủ i ro t ớ i h ạ n-Value at
Giá trị tới hạn VaR của danh mục tài sản xác định khoản lỗ tối đa trong một khoảng thời gian nhất định, loại trừ những trường hợp xấu hiếm gặp Phương pháp này giúp đánh giá mức độ rủi ro của danh mục đầu tư dựa trên giá trị danh mục và khả năng chịu đựng rủi ro của nhà đầu tư.
Nếu không xảy ra sự kiện đặc biệt, tổn thất tối đa trong X% các trường hợp sẽ không vượt quá V đồng trong N ngày Biến số V đại diện cho giá trị rủi ro tới hạn của danh mục tài sản và phụ thuộc vào ba thông số quan trọng.
- Thời gian đo lường VaR
Nguyên tắc của Basel về quản lý rủi ro tín dụng
Ủy ban Basel về giám sát ngân hàng đã phát triển từ một diễn đàn hợp tác quốc tế thành cơ quan xây dựng các chuẩn mực giám sát ngân hàng được công nhận toàn cầu Đặc biệt, Ủy ban đã ban hành 17 nguyên tắc quản lý nợ xấu, nhằm cung cấp các chỉ dẫn trong quản trị rủi ro tín dụng, đảm bảo hiệu quả và an toàn trong hoạt động cấp tín dụng Các nguyên tắc này tập trung vào những nội dung cốt lõi liên quan đến quản lý rủi ro và bảo vệ hệ thống tài chính.
Để xây dựng một môi trường tín dụng thích hợp, Ủy ban Basel yêu cầu Hội đồng quản trị thực hiện phê duyệt định kỳ chính sách rủi ro tín dụng và xây dựng chiến lược xuyên suốt cho hoạt động ngân hàng, bao gồm tỷ lệ nợ xấu và mức độ chấp nhận rủi ro Ban Tổng giám đốc có trách nhiệm thực thi các định hướng này, phát triển chính sách và thủ tục nhằm phát hiện, đo lường, theo dõi và kiểm soát nợ xấu ở cả cấp độ từng khoản tín dụng và danh mục đầu tư Các ngân hàng cần quản trị rủi ro tín dụng trong tất cả sản phẩm và hoạt động, đặc biệt là các sản phẩm mới phải được Hội đồng quản trị hoặc Ủy ban của Hội đồng quản trị phê duyệt.
Để thực hiện cấp tín dụng lành mạnh, các ngân hàng cần xác định rõ tiêu chí cấp tín dụng, bao gồm thị trường mục tiêu, đối tượng khách hàng, và các điều khoản cấp tín dụng Việc xây dựng hạn mức tín dụng cho từng loại khách hàng và nhóm khách hàng sẽ giúp tạo ra các loại hình rủi ro tín dụng có thể so sánh và theo dõi Ngân hàng cần có quy trình phê duyệt tín dụng rõ ràng, với sự tham gia của các bộ phận như tiếp thị, phân tích tín dụng và phê duyệt, cùng với trách nhiệm rõ ràng của từng bộ phận Ngoài ra, việc phát triển đội ngũ nhân viên quản lý rủi ro tín dụng có kinh nghiệm và kiến thức là rất quan trọng để đưa ra các nhận định thận trọng trong đánh giá và quản lý rủi ro Cuối cùng, cấp tín dụng cần được thực hiện trên cơ sở giao dịch công bằng, đặc biệt là trong việc đánh giá các khoản tín dụng cho khách hàng có quan hệ.
Để duy trì hiệu quả quản lý tín dụng, các ngân hàng cần thiết lập hệ thống quản lý cập nhật cho danh mục đầu tư có rủi ro tín dụng, bao gồm việc cập nhật hồ sơ tín dụng và thông tin tài chính hiện tại Chính sách rủi ro tín dụng cần chỉ rõ cách thức quản lý các khoản tín dụng có vấn đề, với trách nhiệm có thể thuộc về bộ phận tiếp thị, bộ phận xử lý nợ hoặc cả hai, tùy thuộc vào quy mô và tính chất của khoản tín dụng Ủy ban Basel khuyến khích ngân hàng phát triển hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ nhằm phân loại mức độ rủi ro tín dụng trong các tài sản có nguy cơ.
Để đảm bảo kiểm soát đầy đủ rủi ro tín dụng, ngân hàng cần tuân thủ bốn nguyên tắc cơ bản Hệ thống quản lý phải có khả năng theo dõi và kiểm soát tình hình tài chính cũng như sự tuân thủ cam kết của khách hàng, nhằm phát hiện kịp thời các khoản vay có vấn đề Ngân hàng cũng cần thiết lập hệ thống khắc phục sớm cho các khoản tín dụng xấu và quản lý chặt chẽ các khoản tín dụng gặp khó khăn Hơn nữa, việc xây dựng hệ thống đánh giá liên tục và độc lập về quy trình quản trị rủi ro tín dụng là rất quan trọng, với kết quả đánh giá được báo cáo trực tiếp cho ban lãnh đạo.
Hội Đồng Quản Trị và Ban (Tổng) giám đốc
Như vậy trong xây dựng mô hình quản lý rủi ro tín dụng, nguyên tắc Basel có một số điểm cơ bản:
Bộ máy cấp tín dụng cần được phân chia rõ ràng thành các bộ phận tiếp thị, phân tích tín dụng và phê duyệt tín dụng, với trách nhiệm cụ thể của từng bộ phận được xác định rõ ràng.
- Nâng cao năng lực của cán bộ quản lý rủi ro tín dụng
Xây dựng một hệ thống quản lý thông tin hiệu quả là cần thiết để duy trì quá trình đo lường và theo dõi tín dụng, đồng thời đáp ứng yêu cầu thẩm định và quản lý rủi ro tín dụng.
Một số mô hình quản trị rủi ro tín dụng
Các mô hình này rất đa dạng bao gồm cả định lượng và định tính Một số mô hình phổ biến sau:
1.2.6.1 Mô hình định tính- Mô hình chất lượng 6 C
Mô hình này tập trung vào việc đánh giá thiện chí và khả năng thanh toán của người vay đối với các khoản vay khi đến hạn, dựa trên 6 yếu tố chính.
Cán bộ tín dụng cần xác định rõ mục đích vay của khách hàng, đảm bảo rằng mục đích này phù hợp với chính sách tín dụng của ngân hàng và nhiệm vụ sản xuất kinh doanh của khách hàng Đối với khách hàng cũ, cần xem xét lịch sử vay và trả nợ, trong khi với khách hàng mới, thông tin cần được thu thập từ nhiều nguồn khác nhau như Trung tâm thông phòng ngừa rủi ro, ngân hàng khác hoặc các cơ quan thông tin đại chúng.
Năng lực của khách hàng trong lĩnh vực vay vốn phụ thuộc vào quy định pháp luật của từng quốc gia, yêu cầu người vay phải có năng lực pháp luật dân sự và năng lực hành vi dân sự.
Để đánh giá khả năng trả nợ của người vay, trước tiên cần xác định nguồn thu nhập như doanh thu bán hàng, tiền từ thanh lý tài sản hoặc phát hành chứng khoán Tiếp theo, việc phân tích tình hình tài chính của doanh nghiệp vay vốn thông qua các chỉ số tài chính là rất quan trọng.
Bảo đảm tiền vay (Collateral) là một yếu tố quan trọng để ngân hàng cấp tín dụng, đồng thời cũng là nguồn tài sản thứ hai có thể được sử dụng để thanh toán nợ vay cho ngân hàng.
- Các điều kiện( Conditions ): Ngân hàng quy định các điều kiện tùy theo chính sách tín dụng theo từng thời kỳ
Kiểm soát là quá trình tập trung vào các vấn đề liên quan đến sự thay đổi của luật pháp và quy chế hoạt động, ảnh hưởng đến khả năng của khách hàng trong việc đáp ứng các tiêu chuẩn ngân hàng Mô hình này dễ sử dụng, nhưng có nhược điểm là phụ thuộc vào độ chính xác của thông tin thu thập, khả năng dự báo và trình độ phân tích, đánh giá của cán bộ tín dụng.
Các mô hình đánh giá tín dụng như 5P và CAMPARI đều dựa trên những yếu tố quan trọng để xem xét khả năng cấp tín dụng Mô hình 5P bao gồm các yếu tố như mục đích, thanh toán, bảo vệ, chính sách và định giá Trong khi đó, CAMPARI tập trung vào tư cách người vay, năng lực vay và hoàn trả nợ, lãi suất, mục đích vay, số tiền và bảo hiểm Mặc dù có sự khác biệt trong tên gọi, nhưng cả hai phương pháp này đều có cách tiếp cận tương đồng trong việc đánh giá các yếu tố liên quan đến tín dụng.
1.2.6.2 Mô hình lượng hóa rủi ro tín dụng:
Hiện nay, hầu hết các ngân hàng áp dụng mô hình định lượng để đánh giá rủi ro và dự đoán tổn thất có thể xảy ra trong quá trình cấp tín dụng Các mô hình này đóng vai trò quan trọng trong việc quản lý rủi ro tài chính hiệu quả.
* Mô hình xếp hạng của Moody và Standard & Poor
Rủi ro tín dụng trong cho vay và đầu tư được thể hiện qua xếp hạng trái phiếu và khoản cho vay, với Moody và Standard&Poor là hai công ty hàng đầu trong lĩnh vực này Họ phân loại trái phiếu và khoản cho vay thành 9 hạng chất lượng giảm dần, trong đó 4 hạng đầu được khuyến nghị cho vay, trong khi các hạng còn lại không nên được đầu tư hoặc cho vay.
Nguồn Xếp hạng Tình trạng
Moody Aaa Chất lượng cao nhất, rủi ro thấp nhất
A Chất lượng trên trung bình
Baa Chất lượng trung bình
Ba Chất lượng trung bình, mang yếu tố đầu cơ
B Chất lượng dưới trung bình
Ca Mang tính đầu cơ, có thể vỡ nợ
C Chất lượng kém nhất, triển vọng xấu
Standard & Poor AAA Chất lượng cao nhất, rủi ro thấp nhất
A Chất lượng trên trung bình
BBB Chất lượng trung bình
BB Chất lượng trung bình, mang yếu tố đầu cơ
B Chất lượng dưới trung bình
CC Mang tính đầu cơ, có thể vỡ nợ
C Chất lượng kém nhất, triển vọng xấu
Ngân hàng đánh giá xác suất rủi ro của người vay để định giá các khoản vay, quy trình này phụ thuộc vào quy mô khoản vay và chi phí thu thập thông tin.
Giáo sư Edward I Altman từ trường kinh doanh Leonard N Stern thuộc Đại học New York đã tiến hành nghiên cứu sâu rộng về nhiều công ty tại Mỹ để phát triển hệ thống chấm điểm tín dụng cho doanh nghiệp vay vốn Hệ thống này nhằm phân loại mức độ rủi ro tín dụng dựa trên các chỉ tiêu (Xj) phản ánh đặc điểm tài chính và kinh doanh của doanh nghiệp.
X1= Vốn lưu động/ tổng tài sản
X2= Lợi nhuận tích luỹ/tổng tài sản
X3= Lợi nhuận trước thuế và lãi vay/tổng tài sản
X4= Giá trị thị trường của tổng vốn sở hữu/giá trị hạch toán của tổng nợ
Chỉ số X5, được tính bằng doanh thu chia cho tổng tài sản, cho thấy mối liên hệ giữa khả năng sinh lời và tài sản của doanh nghiệp Điểm số Z càng cao, khả năng vỡ nợ càng thấp; ngược lại, nếu điểm số Z thấp hoặc âm, khách hàng sẽ được phân loại vào nhóm có nguy cơ vỡ nợ cao.
* Đối với doanh nghiệp đã cổ phần hóa, ngành sản xuất:
Z
