đơn vị, kết quả thực hiện kiến nghị kiểm toán của các đơn vị như sau: I.. Danh mục các đơn vị được kiểm toán không kiểm tra nhưng sử dụng báo cáo kết quả thực hiện kiến nghị kiểm toán để
Trang 1KIỂM TOÁN NHÀ NƯỚC
KTNN CHUYÊN NGÀNH (KHU VỰC)
CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
Độc lập - Tự do - Hạnh phúc
Địa danh, ngày tháng năm
BÁO CÁO Tổng hợp kết quả thực hiện kiến nghị kiểm toán của KTNN năm
Thực hiện Thông báo số /TB-KTNN về Kế hoạch kiểm tra thực hiện kiến nghị kiểm toán năm 20 của KTNN chuyên ngành (khu vực);
KTNN chuyên ngành (khu vực) đã tiến hành kiểm tra tình hình thực hiện kiến nghị kiểm toán tại (đơn vị), kết quả thực hiện kiến nghị kiểm toán của các đơn vị như sau:
I Tình hình kiểm tra thực hiện kiến nghị kiểm toán
1 Danh mục các đơn vị được kiểm toán năm (Chi tiết tại Phụ lục
số 03/KNKT)
2 Danh mục các đơn vị được kiểm toán được KTNN chuyên ngành
(Khu vực) kiểm tra (Chi tiết tại Phụ lục số 04/KNKT)
3 Danh mục các đơn vị được kiểm toán không kiểm tra nhưng sử dụng báo cáo kết quả thực hiện kiến nghị kiểm toán để làm căn cứ tổng hợp
số liệu (Chi tiết tại Phụ lục số 05/KNKT)
II Kết quả thực hiện kiến nghị kiểm toán về xử lý tài chính
1 Kiến nghị xử lý tài chính đã thực hiện
- Kết quả thực hiện kiến nghị tăng thu ngân sách: Tăng thu nội địa (Thuế GTGT, Thuế TNDN, Thuế TTĐB, Thuế nhà đất, Thuế TNCN, Thuế tài nguyên, Thu khác về thuế); tăng thu thuế XNK; tăng thu phí, lệ phí; thu
tiền sử dụng đất (Chi tiết phụ biểu số 01/KNKT)
- Kết quả thực hiện kiến nghị kiểm toán tăng thu khác ngân sách: Nộp NSNN kinh phí thừa, hủy dự toán, thanh lý tài sản, thu khác từ hoạt động xổ
Mẫu số 05/KNKT
Trang 2số kiến thiết, nộp NSNN khác, thu khác nộp ngân sách QP-AN (Chi tiết phụ
biểu số 02/KNKT)
- Kết quả thực hiện kiến nghị kiểm toán giảm chi kinh phí thường xuyên: Thu hồi nộp NSNN các khoản chi sai chế độ; giảm thanh toán, dự toán NSNN; giảm quyết toán NSNN các khoản đề nghị quyết toán không đủ thủ tục; giảm quyết toán NSNN các khoản quyết toán không đúng nguồn; giảm quyết toán NSNN các khoản đề nghị quyết toán không đúng quy định;
các khoản giảm chi ngân sách khác (Chi tiết phụ biểu số 03/KNKT)
- Kết quả thực hiện kiến nghị kiểm toán giảm chi đầu tư xây dựng: Thu hồi nộp NSNN các khoản chi sai chế độ; giảm cấp phát, thanh toán các khoản quyết toán sai chế độ; giảm quyết toán NSNN các khoản quyết toán không đủ thủ tục; giảm quyết toán NSNN các khoản quyết toán không đúng nguồn; giảm quyết toán NSNN các khoản quyết toán không đúng đối tượng;
các khoản giảm chi SNN khác; giảm giá trị trúng thầu (Chi tiết phụ biểu số
04/KNKT)
- Kết quả thực hiện kiến nghị kiểm toán xử lý nợ đọng, vay tạm ứng
và ghi thu - ghi chi: Các khoản nợ đọng phát hiện tăng thêm so với báo cáo của cơ quan quản lý thu ngân sách (nợ đọng thuế; nợ đọng tiền sử dụng đất;
nợ đọng thu XNK; nợ đọng khác); các khoản phải nộp, hoàn trả và quản lý qua NSNN (thu hồi các khoản cho vay, tạm ứng sai quy định; xử lý nộp NSNN các khoán tạm thu, tạm giữ đã quá hạn; các khoản ghi thu - ghi chi
NSNN; các khoản khác) (Chi tiết phụ biểu số 05/KNKT)
- Kết quả thực hiện kiến nghị kiểm toán xử lý nộp và giảm chi khác không thuộc NSNN: Các khoản nộp khác (các quỹ ngoài ngân sách, bổ sung kinh phí hoạt động, nộp trả cấp trên, các khoản nộp khác); các khoản giảm chi khác (thu hồi hoàn trả cấp trên do xuất toán các khoản chi sai chế độ, giảm thanh toán của cấp trên do xuất toán các khoản chi sai chế độ, các khoản giảm chi khác); kiến nghị xử lý khác (điều chỉnh quyết toán của các
đơn vị dự toán; các sai phạm khác) (Chi tiết phụ biểu số 06/KNKT)
- Bảng kê chứng từ kết quả thực hiện kiến nghị xử lý nộp và giảm chi
NSNN (Chi tiết phụ biểu số 07/KNKT)
2 Những kiến nghị đang thực hiện
- Kiến nghị số … Nguyên nhân đang thực hiện
Trang 3- Kiến nghị số … Nguyên nhân đang thực hiện
3 Ki ến nghị xử lý tài chính chưa thực hiện v à nguyên nhân chưa thực
hi ện
- Kiến nghị số … nguyên nhân chưa thực hiện…
- Kiến nghị số … nguyên nhân chưa thực hiện…
III Kết quả thực hiện kiến nghị kiểm toán về chấn chỉnh công tác quản lý tài chính kế toán
1 Những kiến đã thực hiện
- Kiến nghị số … thực hiện…
- Kiến nghị số … thực hiện…
2 Những kiến nghị đang thực hiện
- Kiến nghị số … Nguyên nhân đang thực hiện
- Kiến nghị số … Nguyên nhân đang thực hiện
3 Kiến nghị chưa thực hiện
- Kiến nghị số … nguyên nhân chưa thực hiện…
- Kiến nghị số … nguyên nhân chưa thực hiện…
IV Các kiến nghị kiểm điểm trách nhiệm tập thể, cá nhân (nếu có)
V Các kiến nghị về hoàn thiện cơ chế, chính sách
- Bảng tổng hợp các văn bản đã sửa đổi, bổ sung hoặc hủy bỏ theo
kiến nghị kiểm toán (Chi tiết phụ biểu số 08/KNKT)
VI Các kiến nghị những năm trước chưa thực hiện
Trang 4
VII Việc chấp hành chế độ thời gian bỏo cỏo kết quả thực hiện kiến nghị của KTNN
Đỏnh giỏ việc thực hiện bỏo cỏo kết quả thực hiện kết luận, kiến nghị kiểm toỏn về KTNN (thời gian gửi bỏo cỏo, bằng chứng kốm theo )
VIII Kết luận và kiến nghị
1 Kết luận
Nờu túm tắt cỏc kiến nghị đang thực hiện và cỏc kiến nghị chưa được thực hiện của từng đơn vị
- Đơn vị
- Đơn vị
2 Kiến nghị
Trờn cơ sở thực tế và những hạn chế, vướng mắc để hướng dẫn đối tượng được kiểm toỏn trong việc thực hiện kiến nghị kiểm toỏn đề xuất, kiến nghị với cơ quan cú thẩm quyền, Tổng Kiểm toán Nhà nước giải quyết nhằm mang lại hiệu quả trong việc thực hiện cỏc kiến nghị của KTNN
- Đối với đơn vị
- Đối với đơn vị
IX í kiến của cỏc đơn vị được kiểm tra (nếu cú)
Trờn đõy là bỏo cỏo tổng hợp kết quả thực hiện kiến nghị kiểm toỏn năm của KTNN chuyờn ngành (khu vực)./
Nơi nhận:
- Lónh đạo KTNN;
- Vụ Tổng hợp;
- Lónh đạo KTNN chuyờn ngành (KV);
- Lưu: VT
KIỂM TOÁN TRƯỞNG
(Ký, ghi rừ họ tờn và đúng dấu) 1
1
Đối với KTNN chuyờn ngành khụng phải đúng dấu
Trang 6Phụ lục số 03/KNKT
CÁC ĐƠN VỊ ĐƯỢC KIỂM TOÁN NĂM
1 ĐƠN VỊ
2 ĐƠN VỊ
3 ĐƠN VỊ
Phụ lục số 04/KNKT
CÁC ĐƠN VỊ ĐƯỢC KIỂM TOÁN ĐÃ KIỂM TRA
THỰC HIỆN KIẾN NGHỊ NĂM
1 ĐƠN VỊ
2 ĐƠN VỊ
3 ĐƠN VỊ
Phụ lục số 05/KNKT
CÁC ĐƠN VỊ ĐƯỢC KIỂM TOÁN KHÔNG KIỂM TRA
SỬ DỤNG BÁO CÁO KẾT QUẢ THỰC HIỆN KIẾN NGHỊ KIỂM TOÁN ĐỂ LÀM CĂN CỨ TỔNG HỢP SỐ LIỆU
1 ĐƠN VỊ
2 ĐƠN VỊ
3 ĐƠN VỊ