Bài giảng Hệ thống thông tin kế toán - Chương 3: Hệ thống thông tin kế toán hàng tồn kho. Chương cung cấp cho học viên những kiến thức: tổng quan về chu trình kế toán hàng tồn kho; thu thập dữ liệu hàng tồn kho; xử lý thông tin hàng tồn kho; cung cấp thông tin hàng tồn kho; kiểm soát hệ thống thông tin kế toán hàng tồn kho;... Mời các bạn cùng tham khảo!
CHƯƠNG HỆ THỐNG THƠNG TIN KẾ TỐN HÀNG TỒN KHO Nội dung • 3.1 Tổng quan chu trình kế tốn hàng tồn kho • 3.2 Thu thập liệu hàng tồn kho • 3.3 Xử lý thơng tin hàng tồn kho • 3.4 Cung cấp thơng tin hàng tồn kho • 3.5 Kiểm sốt hệ thống thơng tin kế toán hàng tồn kho 3.1 Tổng quan chu trình kế tốn hàng tồn kho 3.1.1 Đặc điểm nhu cầu thông tin hàng tồn kho 3.1.2 Các hoạt động dịng thơng tin chu trình Đặc điểm hàng tồn kho • Là phận TS chiếm tỷ trọng lớn tổng TS DN • HTK DN hình thành từ nhiều nguồn khác nhau, với chi phí cấu thành nên giá trị HTK ghi nhận khác Nhu cầu thông tin hàng tồn kho Giá trị, chủng loại loại HTK + Đánh giá hiệu kinh tế mặt hàng + Thời điểm mua, số lượng mua + Đảm bảo đủ số lượng cho SXKD Tình hình tốn nợ phải trả với nhà cung cấp Chi phí lưu kho, bảo quản HTK Các hoạt động chu trình Nhận yêu cầu mua hàng đặt hàng(1) Nhận hàng từ nhà cung cấp (2) Ghi nhận nợ phải trả (3) Thanh toán với người bán (4) Sơ đồ dòng liệu cấp HTK Đặt hàng hoàn thành Yêu cầu mua hàng Bộ phận khác Nhà cung cấp Đặt hàng (1.0) Yêu cầu mua hàng Bộ phận kiểm soát HTK Dữ liệu HTK Đặt hàng Đặt hàng hồn thành Thơng tin HTK Nhận bảo quản hàng (2.0) Thông tin HTK Dữ liệu NCC Thanh tốn tiền Kho hàng/Bộ phận SX Thơng tin HTK Hóa đơn bán hàng Thanh tốn (4.0) Thanh toán Đề nghị toán Hệ thống sổ Báo cáo kế tốn Ghi nhận NPT (3.0) HTK cơng nợ 3.2 Thu thập liệu hàng tồn kho • 3.2.1 Đối tượng nội dung liệu cần thu thập • 3.2.2 Nguồn liệu kế hoạch thu thập liệu • 3.2.3 Bộ phận phương tiện thu thập liệu Xác định đối tượng kế toán, nội dung liệu Các hoạt động Đối tượng kế tốn •1 Nhận u cầu mua •NVL, CCDC, hàng hóa/SP hàng đặt hàng •Thuế GTGT đầu vào •2 Nhận hàng từ nhà khấu trừ cung cấp • Thuế NK phải nộp •3 Ghi nhận nợ phải trả • CP dự trữ HTK •4 Thanh tốn với • NPT nhà cung cấp người bán • Ứng trước tiền cho NCC • Tiền mặt/TGNH Xác định đối tượng kế tốn, nội dung liệu • Nội dung liệu cần thu thập - Từng loại HTK - Nhà cung cấp - Tiền gửi ngân hàng - … 3.3 Xử lý liệu doanh thu • 3.3.1 Mục tiêu xử lý thơng tin • 3.3.2 Phương tiện xử lý thơng tin • 3.3.3 Cách thức xử lý thơng tin Mục tiêu xử lý thơng tin • Mục tiêu xử lý thông tin KTTC - Thông tin xử lý chủ yếu thông tin giao dịch, nghiệp vụ kinh tế xảy (thông tin khứ) giá trị thực tế hàng mua, khoản phải trả nhà cung cấp, - Thông tin sau xử lý thơng tin mang tính tổng hợp, biểu tiêu tổng hợp cụ thể phản ánh BCTC Mục tiêu xử lý thơng tin • Mục tiêu xử lý thơng tin KTQT - Thông tin xử lý chủ yếu thông tin tương lai HTK - Thông tin sau xử lý thường thông tin chi tiết biểu tiêu báo cáo quản trị phục vụ việc quản lý HTK hiệu quả, trì mức dự trữ tối ưu, tối thiểu hóa CP dự trữ HTK Phương tiện xử lý thông tin • Công cụ hỗ trợ Microsoft Excel • Các phần mềm kế toán, phần mềm quản lý Cách thức xử lý thơng tin • Sử dụng phương pháp kế tốn (phương pháp tính giá, …) • Sử dụng hệ số tài • Sử dụng cơng cụ KTQT: CVP, phương pháp phân tích thơng tin thích hợp 3.4 Cung cấp thông tin hàng tồn kho Phương tiện cung cấp thông tin Đối tượng cung cấp thông tin Lưu trữ, bảo mật Liệu thông tin Đối tượng cung cấp thơng tin • Đối tượng bên ngồi doanh nghiệp • Nhà quản trị cấp DN Phương tiện cung cấp thơng tin • Báo cáo kế tốn (BCTC, Báo cáo quản trị) • Biểu đồ, hình vẽ Loại thông tin cung cấp Thông tin HTK - Từng loại HTK - Theo địa điểm kho - Thời gian lưu kho Thông tin khoản phải trả NCC - Nhóm hàng A, B, C - Mặt hàng X, Y, Z - Theo NCC - Theo thời gian toán - Theo điều kiện toán Lưu trữ, bảo mật liệu, thông tin doanh thu • Loại liệu cần lưu trữ - Dữ liệu đặt hàng - Dữ liệu nhà cung cấp - Dữ liệu HTK - Dữ liệu toán Lưu trữ, bảo mật liệu, thơng tin doanh thu • Cơng cụ lưu trữ - Chứng từ liên quan đến hoạt động mua hàng - Sổ kế toán liên quan - Báo cáo tài chính, báo cáo quản trị - Thiết bị lưu trữ điện tử • Địa điểm lưu trữ: kho máy tính, trung tâm liệu (data centre) • Thời hạn lưu trữ: – 10 năm 3.5 Kiểm sốt hệ thống thơng tin kế tốn DT • 3.5.1 Kiểm sốt hoạt động • 3.5.2 Kiểm sốt ứng dụng Kiểm sốt hoạt động • Các rủi ro gặp phải - Đặt hàng không cần thiết - Mua hàng với giá cao - Mua hàng với chất lượng - … Kiểm soát hoạt động • Hoạt động kiểm soát hệ thống - Xem xét kỹ yêu cầu mua HTK phận gửi đến - Thao khảo giá nhiều NCC - Tìm hiểu thông tin chất lượng hàng mua - ……… Kiểm sốt ứng dụng • Kiểm sốt nhập liệu • Kiểm soát xử lý liệu • Kiểm soát kết xử lý ... chu trình kế tốn hàng tồn kho • 3.2 Thu thập liệu hàng tồn kho • 3.3 Xử lý thơng tin hàng tồn kho • 3.4 Cung cấp thơng tin hàng tồn kho • 3.5 Kiểm sốt hệ thống thơng tin kế tốn hàng tồn kho 3.1... tồn kho 3.1 Tổng quan chu trình kế toán hàng tồn kho 3.1.1 Đặc điểm nhu cầu thông tin hàng tồn kho 3.1.2 Các hoạt động dịng thơng tin chu trình Đặc điểm hàng tồn kho • Là phận TS chiếm tỷ trọng... phân tích thơng tin thích hợp 3.4 Cung cấp thơng tin hàng tồn kho Phương tiện cung cấp thông tin Đối tượng cung cấp thông tin Lưu trữ, bảo mật Liệu thông tin Đối tượng cung cấp thông tin • Đối tượng