Bài giảng Hệ thống thông tin kế toán - Chương 2: Hệ thống thông tin kế toán doanh thu

Bài giảng Hệ thống thông tin kế toán - Chương 2: Hệ thống thông tin kế toán doanh thu. Chương cung cấp cho học viên những kiến thức: tổng quan về chu trình kế toán doanh thu; thu thập dữ liệu doanh thu; xử lý thông tin doanh thu; cung cấp thông tin doanh thu; kiểm soát hệ thống thông tin kế toán doanh thu;... Mời các bạn cùng tham khảo!

CHƯƠNG 2: HỆ THỐNG THƠNG TIN KẾ TỐN DOANH THU Nội dung • 2.1 Tổng quan chu trình kế tốn doanh thu • 2.2 Thu thập liệu doanh thu • 2.3 Xử lý thơng tin doanh thu • 2.4 Cung cấp thơng tin doanh thu • 2.5 Kiểm sốt hệ thống thơng tin kế tốn doanh thu 2.1 Tổng quan chu trình kế tốn doanh thu • 2.1.1 Đặc điểm nhu cầu thông tin doanh thu • 2.1.2 Các hoạt động dịng thơng tin chu trình Đặc điểm doanh thu • (1) Doanh thu chi phí tạo khoản doanh thu phải ghi nhận đồng thời theo nguyên tắc phù hợp • (2) Doanh thu ghi nhận thỏa mãn điều kiện theo quy định hành • (3) Doanh thu cần quản lý ghi chép cách đầy đủ nhằm xác định KQKD cách xác Nhu cầu thơng tin doanh thu • Theo chức quản trị, nhu cầu thông tin kế tốn DT: - Thơng tin dự tốn DT - Thông tin kết thực DT - Thông tin biến động DT nguyên nhân - Thông tin DT cho việc định Nhu cầu thông tin doanh thu • Theo nội dung thơng tin liên quan đến DT, nhu cầu thông tin: - DT bán hàng phát sinh kỳ, chi tiết theo + Địa điểm phát sinh + Loại sp, dịch vụ + Khu vực địa lý + Phân cấp quản lý + Trung tâm trách nhiệm - Giá vốn hàng bán/giá thành sp, dịch vụ tiêu thụ - Công nợ chi tiết cho đối tượng Các hoạt động chu trình Nhận đơn đặt hàng khách (1) Giao hàng hóa cho khách hàng (2) Lập Hóa đơn bán hàng, ghi nhận cơng nợ (3) Nhận tiền tốn (4) Hoạt động tiếp nhận đơn đặt hàng (1.0) Hoạt động Nội dung công việc Bộ phận thực Tiếp - Nhận đơn hàng (1.1) - Bộ phận bán hàng nhận đơn - Kiểm tra mức độ bán chịu dịch vụ KH đặt hàng cho khách hàng (1.2) - Bộ phận tín dụng khách - Kiểm tra hàng tồn kho - Bộ phận kho hàng (1.3) - Phản hồi thông tin khách đơn hàng (1.4) - Lập đơn hàng cho khách hàng (1.5) Hoạt động giao hàng (2.0) Hoạt động Nội dung công việc Bộ phận thực Giao hàng - Lấy hàng đóng - Bộ phận giao hàng hóa gói (2.1) phận kho cung cấp - Chuyển hàng đến (Shipping/delivery dịch vụ cho khách hàng (2.2) warehouse) khách hàng Hoạt động lập hóa đơn bán hàng (3.0) Hoạt Nội dung cơng việc Bộ phận thực động Lập hóa - Lập hóa đơn bán hàng - Bộ phận bán hàng đơn bán (3.1) hàng - Cập nhật công nợ phải thu KH (3.2) - Bộ phận kế toán 2.3 Xử lý liệu doanh thu • 2.3.1 Mục tiêu xử lý thơng tin • 2.3.2 Phương tiện xử lý thơng tin • 2.3.3 Cách thức xử lý thơng tin Mục tiêu xử lý thơng tin • Mục tiêu xử lý thông tin KTTC - Thông tin xử lý chủ yếu thông tin giao dịch, nghiệp vụ kinh tế xảy (thông tin khứ) doanh thu, giá vốn, khoản phải thu KH,… - Thông tin sau xử lý thơng tin mang tính tổng hợp, biểu tiêu tổng hợp cụ thể phản ánh BCTC DN Mục tiêu xử lý thơng tin • Mục tiêu xử lý thông tin KTQT - Thông tin xử lý chủ yếu thông tin tương lai doanh thu - Thông tin sau xử lý thường thông tin chi tiết biểu tiêu báo cáo quản trị phục vụ cho công tác dự báo hoạch định tài Phương tiện xử lý thơng tin • Cơng cụ hỗ trợ Microsoft Excel • Các phần mềm kế tốn, phần mềm quản lý Cách thức xử lý thông tin • Sử dụng phương pháp kế toán (phương pháp tính giá, phương pháp tổng hợp – cân đối) • Sử dụng hệ số tài • Sử dụng cơng cụ KTQT: CVP, phương pháp phân tích thơng tin thích hợp 2.4 Cung cấp thơng tin doanh thu Phương tiện cung cấp thông tin Đối tượng cung cấp thông tin Lưu trữ, bảo mật liệu thông tin Đối tượng cung cấp thơng tin • Đối tượng bên ngồi doanh nghiệp • Nhà quản trị cấp DN Phương tiện cung cấp thơng tin • Báo cáo kế tốn (BCTC, Báo cáo quản trị) • Biểu đồ, hình vẽ Loại thơng tin cung cấp Thơng tin doanh thu Thông tin GVHB - DT nhóm hàng - DT mặt hàng - DT theo khu vực - Nhóm hàng A, B, C - Mặt hàng X, Y, Z - GVHB theo nhóm hàng - Nhóm hàng A, B, C - GVHB theo mặt hàng - Mặt hàng X, Y, Z - GVHB theo khu vực Thông tin khoản phải thu KH - Theo loại KH - KH bán buôn, bán lẻ - Theo tuổi nợ - Có khả thu hồi/khơng có khả thu hồi - Theo khu vực Lưu trữ, bảo mật liệu, thơng tin doanh thu • Loại liệu cần lưu trữ - Dữ liệu KH - Dữ liệu hàng hoá - Dữ liệu đặt hàng xử lý - Dữ liệu giao hàng - Dữ liệu tốn Lưu trữ, bảo mật liệu, thơng tin doanh thu • Cơng cụ lưu trữ - Chứng từ liên quan đến hoạt động BH - Sổ kế toán liên quan - Báo cáo tài chính, báo cáo quản trị - Thiết bị lưu trữ điện tử • Địa điểm lưu trữ • Thời hạn lưu trữ: – 10 năm 2.5 Kiểm sốt hệ thống thơng tin kế tốn DT • 2.5.1 Kiểm sốt hoạt động • 2.5.2 Kiểm sốt ứng dụng Kiểm sốt hoạt động • Các rủi ro gặp phải - Giao hàng khơng đặt hàng khách - Khách hàng khả toán - Khách hàng từ chối nhận hàng - … Kiểm sốt hoạt động • Hoạt động kiểm soát hệ thống - Phân chia trách nhiệm xét duyệt đơn hàng thực đóng gói hàng hóa - Xác định hạn mức tín dụng - Theo dõi khoản phải thu theo tuổi nợ - Đối chiếu, kiểm tra chứng từ trước giao cho khách hàng - Đối chiếu công nợ khách hàng định kỳ (sổ chi tiết theo khách hàng sổ tổng hợp) - Gửi báo cáo công nợ hàng tháng đến khách hàng Kiểm sốt ứng dụng • Kiểm sốt nhập liệu • Kiểm sốt xử lý liệu • Kiểm soát kết xử lý ... cầu thông tin kế tốn DT: - Thơng tin dự tốn DT - Thông tin kết thực DT - Thông tin biến động DT nguyên nhân - Thông tin DT cho việc định Nhu cầu thông tin doanh thu • Theo nội dung thơng tin. .. trình kế tốn doanh thu • 2.2 Thu thập liệu doanh thu • 2.3 Xử lý thơng tin doanh thu • 2.4 Cung cấp thơng tin doanh thu • 2.5 Kiểm sốt hệ thống thơng tin kế tốn doanh thu 2.1 Tổng quan chu trình kế. .. tượng kế tốn - Thành phẩm, hàng hóa (1) - Doanh thu bán hàng (2) - Giá vốn hàng bán (2) - Thu? ?? GTGT phải nôp (2) - Thu? ?? XK phải nộp (2) - Nợ phải thu KH (3) - KH trả trước (3) - Tiền (3) - Chi