1 MIỀN NAM KSV 2010 Câu 1 Kê tên các phương pháp tính thuế giá trị gia tăng? Điều kiện để được khấu trừ thuế giá trị gia tăng? Câu 2 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp (năm 2008) có quy định các khoản chi phí không được trừ khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp, trình bày 5 khoản chi phí trong số đó? Câu 3 Theo quy định pháp luật thuế TNCN thì giảm trừ gia cảnh bao gồm những phần nào (tính giảm trừ gia cảnh cho đối tượng nào) và mức cụ thể? Câu 4 Doanh nghiệp X thành lập từ năm 2008, có trụ sở chính.
MIỀN NAM - KSV - 2010 Câu 1: Kê tên phương pháp tính thuế giá trị gia tăng? Điều kiện để khấu trừ thuế giá trị gia tăng? Câu 2: Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp (năm 2008) có quy định khoản chi phí khơng trừ tính thuế thu nhập doanh nghiệp, trình bày khoản chi phí số đó? Câu 3: Theo quy định pháp luật thuế TNCN giảm trừ gia cảnh bao gồm phần (tính giảm trừ gia cảnh cho đối tượng nào) mức cụ thể? Câu 4: Doanh nghiệp X thành lập từ năm 2008, có trụ sở thành phố Hải Phịng, khơng có sở sản xuất phụ thuộc, kỳ tính thuế xác định theo năm dương lịch Trong năm 2009, doanh nghiệp có doanh thu tính thu nhập chịu thuế tỷ đồng Chi phí doanh nghiệp bao gồm khoản chi thực tế phát sinh liên quan đến hoạt động sản xuất kinh doanh có hóa đơn chứng từ hợp pháp tỷ đồng, khoản chi quảng cáo, tiếp thị doanh nghiệp 300 triệu đồng Biết rằng, ngồi khoản chi phí quảng cáo, tiếp thị tất khoản chi phí cịn lại doanh nghiệp khoản chi phí trừ Ngồi ra, năm doanh nghiệp có thêm khoản thu nhập từ lãi tiền gửi 100 triệu đồng Anh (chị) xác định thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp doanh nghiệp X kỳ tính thuế năm 2009 Hãy giải thích cách xác định thu nhập chịu thuế Hãy xác định thời điểm doanh nghiệp X phải khai thuế tạm nộp theo quý số thuế tạm nộp quý I/2009 khai toán thuế thu nhập doanh nghiệp số thuế phải nộp năm 2009 Xác định nơi nộp thuế doanh nghiệp X MIỀN BẮC - KSV - 2010 Câu (20 điểm): Trình bày điểm khác biệt phương pháp khấu trừ thuế giá trị gia tăng phương pháp tính trực tiếp giá trị gia tăng Câu (20 điểm): Theo Luật thuế thu nhập doanh nghiệp (năm 2008), có khoản thu nhập phải chịu thuế thu nhập doanh nghiệp? Câu (20 điểm): Trình bày loại thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân từ: Tiền lương, tiền công; chuyển nhượng vốn; trúng thưởng Câu (40 điểm): Công ty điện A (là đối tượng đăng ký nộp thuế theo phương pháp khấu trừ) kinh doanh mặt hàng quạt điện Trong tháng 5/2010 Công ty sử dụng 100 quạt điện để trao đổi với công ty B để lấy vật tư, nguyên liệu sản xuất quạt điện xuất dùng 50 cho phịng ban cơng ty Cơng ty tiêu thụ nước 200 theo giá chưa thuế giá trị gia tăng 500.000 đồng/chiếc Sản phẩm quạt điện áp dụng mức thuế suất thuế giá trị gia tăng 10% Anh (chị) cho biết: a) Số quạt máy mà công ty dùng để trao đổi sử dụng nội có thuộc đối tượng chịu thuế giá trị gia tăng khơng? Giá tính thuế số quạt điện mà Công ty dùng để trao đổi sử dụng nội bao nhiêu? b) Cũng tháng 5/2010, Công ty A có mua số nguyên liệu đầu vào phục vụ cho hoạt động sản xuất, số thuế giá trị gia tăng đầu vào triệu đồng Anh (chị) cho biết số thuế giá trị gia tăng phát sinh tháng 5/2010 mà Công ty A phải nộp vào ngân sách nhà nước bao nhiêu? c) Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế thời hạn nộp thuế số thuế giá trị gia tăng phát sinh tháng 5/2010 Công ty? MIỀN BẮC - 2012 Câu 1: Qua nghiên cứu luật thuế thu nhập cá nhân anh (chị) cho biết: Thế cá nhân cư trú? Cách xác định thuế thu nhập cá nhân thu nhập từ kinh doanh cua cá nhân cư trú cá nhân khơng cư trú có điểm khác biệt gì? Câu 2: Qua nghiên cứu luật thuế giá trị gia tăng anh chị cho biết: Các trường hợp hoàn thuế giá trị gia tăng? Ý nghĩa hoàn thuế giá trị gia tăng? Câu 3: Một doanh nghiệp kinh doanh thương mại năm 2011 có số liệu kê khai tính thuế TNDN sau: (đơn vị tính: triệu đồng) Doanh thu tính thuế TNDN: 36.000 Tởng chi phí DN kê khai: 25.000; đó: - Giá vốn hàng hóa bán ra: 15.000 - Chi trả lãi tiền vay vốn tương ứng với phần vốn điều lệ cịn thiếu: 200 - Chi phí quảng cáo, khuyến mãi, tiếp thị: 2.000 - Các khoản chi phí khác DN có hóa đơn, chứng từ hợp pháp khoản chi lại đủ điều kiện trừ TN chịu thuế khác: 300 Doanh nghiệp hoạt động năm Kỳ tính thuế DN xác định theo năm dương lịch Yêu cầu: Xác định chi phí quảng cáo tiếp thị, khuyến đc trừ tính thu nhập chịu thuế? Giải thích cách tính? Xác định thuế TNDN phải nộp năm tính thuế? biết thuế suất thuế TNDN 25% năm DN không đc miễn giảm thuế TNDN Câu 4: Theo quy định Luật quản lý thuế, người nộp thuế nộp thuế theo phuơng pháp kê khai bị ấn định thuế trường hợp nào? MIỀN NAM - 2012 Câu 1: Trình bày trách nhiệm quan quản lý thuế theo quy định Luật quản lý thuế? Câu 2: Qua nghiên cứu Luật thuế GTGT, anh/chị so sánh nghĩa vụ thuế GTGT đối tượng không chịu thuế đối tượng chịu thuế suất 0%? Ý nghĩa việc áp dụng thuế suất thuế GTGT 0%? Câu 3: Một DN kinh doanh thương mại năm 2011 có số liệu kê khai thuế TNDN sau (đơn vị tính: triệu đồng) Doanh thu tính thuế TNDN: 45.000 Tởng chi phí DN kê khai: 33.000 đó: - Giá mua hàng hóa bán ra: 20.000 - Thuế GTGT đầu vào khấu trừ: 150 - Chi phí quảng cáo, khuyến mãi, tiếp thị: 2.000 - Các khoản chi phí DN có hóa đơn, chứng từ hợp pháp - Các khoản chi lại đủ điều kiện trừ Thu nhập chịu thuế khác: 500 có 400 thu nhập nhận từ hoạt động SXKD nước sau nộp thuế thu nhập nước với mức thuế suất 20% Yêu cầu: Xác định số thuế TNDN phải nộp năm 2011? Biết thuế suất thuế TNDN 25% Trong năm DN không miễn, giảm thuế TNDN Câu 4: Theo quy định Luật thuế TNCN anh/chị cho biết: Người nộp thuế TNCN giảm trừ gia cảnh người phụ thuộc xác định thu nhập tính thuế TNCN phải thỏa mãn điều kiện gì? Tháng năm 2011, bà A nhận thừa kế từ mẹ kế mảnh đất Bình Dương Sau hồn tất thủ tục nhận thừa kế, tháng năm 2012, bà tặng phần đất để xây nhà mẫu giáo cho trẻ em xã nơi bà sinh sống Phần diện tích đất lại bà tặng lại cho trai Các thủ tục cho, tặng chuyển giao quyền sử dụng hồn tất năm Anh/chị giải thích đối tượng phải nộp thuế TNCN tình MIỀN BẮC - 2014 Ngạch chuyên viên kiểm tra viên thuế Thời gian làm bài: 180 phút không kể thời gian phát đề Câu 1: Qua nghiên cứu Luật Quản lý thuế, anh/chị cho biết: Các trường hợp thuộc diện hoàn thuế? Việc phân loại hồ sơ hoàn thuế quan quản lý thuế giải hồ sơ hồn thuế? Mục đích việc phân loại hồ sơ hoàn thuế? Câu 2: Qua nghiên cứu Luật Thuế giá trị gia tăng, anh/chị hãy: Nêu 10 trường hợp thuộc diện đối tượng không chịu thuế giá trị gia tăng? Cơ sở kinh doanh hàng hóa, dịch vụ khơng chịu thuế giá trị gia tăng có khấu trừ hồn thuế giá trị gia tăng đầu vào không? Câu 3: Công ty sản xuất TD kinh doanh năm tính thuế 2013 có tình hình kinh doanh sau: Doanh thu tiêu thụ sản phẩm: 236 tỷ đồng Chi phí thực tế phát sinh liên quan đến sản phẩm tiêu thụ: - Giá vốn sản phẩm tiêu thụ: 148 tỷ đồng, chi phí có: + Giá trị vật tư tổn thất thiên tai không bồi thường: tỷ đồng; + Tiền lương người lao động BHXH chi trả: 3,2 tỷ đồng - Chi phí quản lý, chi phí bán hàng, chi phí tài chính: 30 tỷ đồng, chi phí có tỷ đồng lãi vay vốn ngân hàng để bổ sung vốn điều lệ thiếu - Các khoản chi phí cơng ty có hóa đơn, chứng từ hợp pháp toán qua ngân hàng Thu từ nợ khó địi xóa địi được: tỷ đồng Thu từ hợp đồng liên doanh với công ty K nước nộp thuế theo quy định Luật thuế TNDN: tỷ đồng Công ty khơng miễn thuế, giảm thuế TNDN, khơng có khoản lỗ, khơng trích lập quỹ PTKHCN Trong năm 2013 công ty tạm nộp thuế TNDN 17 tỷ đồng Yêu cầu: Xác định số thuế TNDN mà công ty TD phải nộp phải nộp năm tính thuế 2013? Biết rằng, thuế suất thuế TNDN năm 2013 25% Câu 4: Anh/chị trình bày nguyên tắc việc khai thuế, tính thuế theo quy định Luật Quản lý thuế? Nêu hồ sơ khai thuế thuế nộp theo tháng? MIỄN BẮC - 2017 Ngạch chuyên viên kiểm tra viên thuế Thời gian làm bài: 180 phút không kể thời gian phát đề Câu 1: Trình bày nội dung sửa đởi, bở sung phương pháp tính thuế thu nhập cá nhân cá nhân kinh doanh Luật số 71/2014/QH13 sửa đổi, bổ sung số điều luật thuế? Câu 2: Theo quy định Luật thuế giá trị gia tăng, trình bày trường hợp áp dụng thuế suất thuế giá trị gia tăng 0%? Ý nghĩa thuế suất thuế giá trị gia tăng 0%? Phân biệt khác hàng hóa, dịch vụ chịu thuế giá trị gia tăng với hàng hóa, dịch vụ khơng chịu thuế giá trị gia tăng doanh nghiệp nộp thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ thuế? Câu 3: Theo quy định Luật quản lý thuế hành, anh (chị) cho biết: - Kiểm tra thuế, tra thuế gì? - So sánh khác kiểm tra thuế tra thuế? Câu 4: Doanh nghiệp sản xuất X nộp thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ năm tính thuế có tài liệu sau: (ĐVT: 1.000.000đ) Doanh thu bán sản phẩm thuộc đối tượng chịu thuế giá trị gia tăng: 50.000 Chi phí SXKD phân bở cho sản phẩm tiêu thụ: 46.000 Trong đó: - Chi nộp phạt nộp thuế chậm: 20 - Thuế GTGT đầu vào khấu trừ: 200 - Thiệt hại vật tư thiên tai (có hồ sơ, chứng từ theo quy định có xác nhận quan chức năng): 500; doanh nghiệp tính vào chi phí 500; (Biết vật tư quan bảo hiểm bồi thường: 100); - 01 chứng từ chi hóa đơn GTGT có giá chưa thuế GTGT 200, doanh nghiệp toán chuyển khoản 80%, tiền mặt 20%; giá chưa thuế GTGT hóa đơn doanh nghiệp tính vào chi phí - 01 chứng từ chi hóa đơn thường có giá tốn 400, doanh nghiệp tốn chuyển khoản 60%, tiền mặt 40%; giá toán hóa đơn doanh nghiệp tính vào chi phí - 01 chứng từ chi hóa đơn GTGT có giá toán 19,8; thuế suất thuế GTGT 10%, doanh nghiệp toán tiền mặt 100%; giá toán hóa đơn doanh nghiệp tính vào chi phí - Các khoản chi lại hợp lý trừ TNCT khác: 200 Yêu cầu: Xác định thuế thu nhập doanh nghiệp doanh nghiệp phải nộp năm? Biết: - Lỗ năm trước chuyển sang đúng quy định: 200; - Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp 20%; - Doanh nghiệp năm không ưu đãi miễn giảm thuế MIỀN NAM - 2017 Ngạch chuyên viên kiểm tra viên thuế Thời gian làm bài: 180 phút không kể thời gian phát đề Câu 1: Anh (Chị) cho biết hành vi vi phạm thủ tục thuế theo quy định hành Luật Quản lý thuế? Câu 2: Căn Luật Thuế giá trị gia tăng, anh/chị hãy: Nêu nhóm sản phẩm, hàng hóa, dịch vụ thuộc đối tượng khơng chịu thuế GTGT? Nêu trường hợp hàng hóa, dịch vụ không chịu thuế GTGT xuất khẩu không áp dụng thuế suất 0%? Câu 3: Theo quy định Luật thuế thu nhập cá nhân hành, anh (chị) cho biết: - Thế cá nhân cư trú cá nhân không cư trú? - Quy định xác định thuế thu nhập cá nhân từ kinh doanh cá nhân không cư trú? Câu 4: Một doanh nghiệp nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ giả sử năm tính thuế 2017 có kinh doanh hoạt động sản xuất, kinh doanh sau: Doanh thu tiêu thụ sản phẩm, hàng hóa chưa có thuế GTGT: 35 tỷ đồng Tởng chi phí sản xuất, kinh doanh thực tế phát sinh 32 tỷ đồng Trong đó: (2.1) Chi trả lãi vay năm 2017 để phục vụ hoạt động sản xuất, kinh doanh 0,88 tỷ đồng, đó, trả lãi vay ngân hàng X 0,28 tỷ đồng với lãi suất 14%/năm, trả lãi vay cá nhân doanh nghiệp 0,6 tỷ đồng với lãi suất 15%/năm Lãi suất NHNN công bố thời điểm vay 8%/năm Doanh nghiệp góp đủ vốn điều lệ (2.2) Khoản chi phí trừ chi từ Quỹ phát triển khoa học công nghệ doanh nghiệp 0,3 tỷ đồng (2.3) Tiền phạt vi phạm luật giao thơng, pháp luật thuế kế tốn: 0,1 tỷ đồng (2.4) Khoản chi thực nhiệm vụ quốc phòng, an ninh theo quy định pháp luật: 0,2 tỷ đồng (2.5) Các khoản chi khơng có hóa đơn, chứng từ theo quy định: 0,5 tỷ đồng (2.6) Các khoản chi phí cịn lại đáp ứng điều kiện chi phí trừ theo quy định Luật thuế thu nhập doanh nghiệp Ngoài ra, năm 2017, doanh nghiệp có: (3.1) Chuyển phần thu nhập từ hoạt động kinh doanh nước (nước I) sau nộp thuế cho nước với thuế suất 16% nước: 4,2 tỷ đồng (3.2) Thu nhập chia từ hoạt động góp vốn liên doanh, liên kết với doanh nghiệp nước sau bên nhận góp vốn, liên doanh, liên kết kê khai, nộp thuế TNDN theo quy định: tỷ đồng (3.3) Thu nhập từ hoạt động lý, nhượng bán tài sản (không phải bất động sản): 0,3 tỷ đồng Yêu cầu: Xác định số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp năm 2017 Biết rằng, năm 2017 doanh nghiệp khơng trích lập Quỹ phát triển khoa học công nghệ, không miễn, giảm thuế thu nhập doanh nghiệp, khơng có số lỗ từ năm trước kết chuyển sang; thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp 20%; trừ khoản chi hóa đơn, chứng từ nêu mục (2.5), khoản chi phí doanh nghiệp có hóa đơn, chứng từ, toán qua ngân hàng đúng quy định Việt Nam nước I chưa ký hiệp định tránh đánh thuế hai lần MIỀN NAM - 2019 Câu 1: Hiện có nhiều cá nhân, hộ kinh doanh bán hàng trực tuyến (bán hàng online) thông qua mạng xã hội Căn Luật Quản lý thuế, Luật thuế thu nhập cá nhân, Luật thuế giá trị gia tăng, anh (chị) cho biết cá nhân có phải đăng ký, kê khai, nộp thuế hay khơng? Các loại thuế phải nộp (nếu có)? Chỉ khó khăn thách thức ngành Thuế quản lý thuế hộ, cá nhân kinh doanh bán hàng mạng đề xuất giải pháp nâng cao hiệu quản lý thuế hoạt động kinh doanh Câu 2: Căn Luật thuế thu nhập cá nhân hành, anh (chị) cho biết: Thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân từ chuyển nhượng vốn gồm loại thu nhập nào? Nêu quy định liên quan đến việc xác định thuế thu nhập cá nhân thu nhập từ chuyển nhượng vốn cá nhân cư trú Câu 3: Anh (chị) trình bày trường hợp áp dụng thuế suất thuế giá trị gia tăng 0% theo quy định Luật thuế giá trị gia tăng hành Ý nghĩa việc áp dụng thuế suất thuế giá trị gia tăng 0% Câu 4: Một doanh nghiệp nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ năm 2018 có kết hoạt động sản xuất kinh doanh (SXKD) sau: Doanh thu tiêu thụ sản phẩm hàng hóa (chưa có thuế GTGT): 25 tỷ đồng Tởng chi phí SXKD thực tế phát sinh: 23 tỷ đồng Trong đó: - Chi tiền phạt vi phạm pháp luật thuế (có chứng từ nộp phạt theo quy định): 0,04 tỷ đồng - Chi trả lãi vay vốn cá nhân doanh nghiệp: 0,42 tỷ đồng để phục vụ hoạt động SXKD (vay với lãi suất 14%/năm, có hồ sơ, hóa đơn, chứng từ đầy đủ, toán qua ngân hàng theo quy định) Lãi suất ngân hàng Nhà nước công bố thời điểm vay 8%/năm - Chi cho hoạt động giáo dục nghề nghiệp (có hóa đơn, chứng từ, toán qua ngân hàng theo quy định): 0,3 tỷ đồng - Chi trả thù lao cho sáng lập viên doanh nghiệp không tham gia điều hành sản xuất, kinh doanh (có hồ sơ, chứng từ đầy đủ): 0,06 tỷ đồng - Các khoản chi phí cịn lại đáp ứng điều kiện chi phí trừ theo quy định luật thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) Các khoản thu khác - Thu nhập từ hoạt động lý phế liệu, phế phẩm: 0,1 tỷ đồng - Thu nhập từ hoạt động góp vốn với doanh nghiệp nước chia từ trước nộp thuế TNDN: 1,5 tỷ đồng Doanh nghiệp trích lập quỹ phát triển khoa học công nghệ 10% thu nhập tính thuế TNDN Yêu cầu: Xác định số thuế TNDN doanh nghiệp phải nộp năm 2018? Biết rằng, doanh nghiệp góp đủ vốn điều lệ khơng thuộc trường hợp có giao dịch liên kết năm 2018, doanh nghiệp nộp thuế TNDN theo thuế suất 20%, không miễn, giảm thuế TNDN, khơng có lỗ từ năm trước chuyển sang MIỀN BẮC - 2020 Câu 1: (20 điểm) Qua nghiên cứu Luật thuế Thu nhập cá nhân hành, anh (chị) hãy: Nêu hiểu biết biểu thuế suất luỹ tiến phần? Phân tích ý nghĩa biểu thuế suất lũy tiến phần việc phân phối thu nhập nước ta nay? Câu 2: (20 điểm) Căn Luật quản lý thuế số 38/2019/QH14, anh/chị cho biết: Các nguyên tắc kiểm tra thuế, tra thuế? Kiểm tra thuế trụ sở người nộp thuế thực trường hợp nào? Trình tự, thủ tục kiểm tra thuế trụ sở người nộp thuế? Câu 3: (20 điểm) Căn Luật thuế giá trị gia tăng hành, anh (chị) cho biết: Các trường hợp hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu không áp dụng thuế suất 0%? Một doanh nghiệp nộp thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ có hoạt động kinh doanh thương mại mặt hàng thực phẩm tươi sống, thịt hộp Xác định thuế suất thuế GTGT cá mặt hàng kinh doanh doanh nghiệp kinh doanh nước xuất khẩu? Câu 4: (40 điểm) Một doanh nghiệp năm tính thuế 2020 có tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh sau: Doanh thu hoạt động sản xuất kinh doanh (chưa có thuế GTGT): 250.000 triệu đồng Chi phí hoạt động sản xuất kinh doanh thực tế phát sinh: 246.000 triệu đồng Trong đó: - Chi phí đầu tư xây dựng cửa hàng trưng bày sản phẩm dự kiến Qúy I/2021 hoàn thành: 150 triệu đồng - Các khoản chi chi từ quỹ phát triển khoa học công nghệ doanh nghiệp (có hóa đơn, chứng từ): 100 triệu đồng - Các khoản chi hỗ trợ, tài trợ (có hồ sơ, hóa đơn, chứng từ): 200 triệu đồng, chi tiết: hỗ trợ cho hoạt động tở chức Đồn niên cộng sản Hồ Chí Minh doanh nghiệp: 45 triệu đồng; ủng hộ hoạt động Hội người cao tuổi huyện nơi doanh nghiệp đóng trụ sở: 15 triệu đồng; tài trợ để thành lập Qũy khuyến học giáo dục tỉnh theo quy định pháp luật giáo dục đào tạo: 140 triệu đồng - Thù lao trả cho sáng lập viên doanh nghiệp trực tiếp tham gia điều hành SXKD (có hồ sơ, chứng từ theo quy định): 500 triệu đồng - Tiền phạt vi phạm chế độ kế toán thống kê, vi phạm pháp luật thuế hóa đơn, chứng từ (có chứng từ nộp ngân sách nhà nước): 40 triệu đồng - Các khoản chi phí ghi nhận (khơng bao gồm thuế GTGT) hóa đơn mua hàng hóa, dịch vụ lần năm có giá trị từ hai mươi triệu đồng trở lên đến hết ngày 31/12/2020 doanh nghiệp chưa toán cho nhà cung cấp: 150 triệu đồng - Các khoản chi phí trang phục cho người lao động (có hóa đơn, chứng từ): 660 triệu đồng, đó: Chi vật: 240 triệu đồng; Chi tiền: 420 triệu đồng (Biết doanh nghiệp có 60 lao động, người lao động doanh nghiệp hưởng chế độ trang phục giống nhau) - Các khoản chi phí cịn lại đáp ứng điều kiện chi phí trừ theo quy định Luật thuế thu nhập doanh nghiệp Một khoản nợ khó địi xóa, địi được: 300 triệu đồng Lãi chênh lệch tỷ giá hối đoái đánh giá lại khoản nợ phải trả có gốc ngoại tệ cuối kỳ tính thuế: 200 triệu đồng Trích lập quỹ phát triển khoa học cơng nghệ: theo mức tối đa trích theo quy định Yêu cầu: Tính thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp năm 2020 (có giải thích cách tính)? Biết doanh nghiệp nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ; Năm 2020, doanh nghiệp nộp thuế thu nhập doanh nghiệp theo thuế suất 20%; không miễn, giảm thuế TNDN; khơng có số lỗ từ năm trước chuyển sang 10 MIỀN NAM - 2020 Câu 1: (20 điểm) Qua nghiên cứu Luật thuế Thu nhập doanh nghiệp hành, anh (chị) hãy: Trình bày điều kiện để khoản chi phí tính vào chi phí trừ xác định thuế Thu nhập doanh nghiệp? Cho biết chi phí lãi vay chi phí tiền lương, tiền cơng chi phí khơng trừ xác định thu nhập chịu thuế Thu nhập doanh nghiệp? Câu 2: (20 điểm) Qua nghiên cứu Luật Quản lý thuế hành, anh (chị) hãy: Cho biết hóa đơn điện tử gì? Ý nghĩa việc sử dụng hóa đơn điện tử? Trình bày nguyên tắc, lập, quản lý, sử dụng hóa đơn điện tử? Thời điểm tất doanh nghiệp áp dụng hóa đơn điện tử theo quy định Luật Quản lý thuế hành? Câu 3: (20 điểm) Căn Luật thuế giá trị gia tăng hành, anh (chị) hãy: Nêu nhóm sản phẩm hàng hóa, dịch vụ thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT? Doanh nghiệp nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ bán sản phẩm trồng trọt, chăn nuôi chưa chế biến thành sản phẩm khác hoặc qua sơ chế thông thường bán cho đối tượng: doanh nghiệp, hợp tác xã, hộ kinh doanh doanh nghiệp có phải kê khai tính nộp thuế giá trị gia tăng có khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào không, nêu mức thuế suất áp dụng phải kê khai tính nộp thuế? Câu 4: (40 điểm) Một cá nhân cư trú năm tính thuế 2020 phát sinh khoản thu nhập sau: - Thu nhập theo hợp đồng lao động ký với Công ty X gồm: Tiền lương 28,5 triệu đồng/tháng; Phụ cấp chức vụ 2,8 triệu đồng/tháng; Tiền trang phục phục vụ công tác năm: triệu đồng; Tiền thưởng lễ, Tết năm: 30 triệu đồng - Thu nhập từ chuyển nhượng 20.000 cổ phiếu Công ty cổ phần Z, giá chuyển nhượng: 25.000 đồng/cổ phiếu - Trúng thưởng 01 vé xổ số, giá trị giải thưởng: 500 triệu đồng - Cổ tức cổ phần Công ty cổ phần Z chia: 18 triệu đồng 11 - Chuyển nhượng cho em trai ruột 01 đất cá nhân đứng tên giấy chứng nhận quyền sử dụng, giá chuyển nhượng 2.000 triệu đồng Yêu cầu: Xác định số thuế thu nhập cá nhân phải nộp năm 2020 cá nhân này? Biết năm 2020, cá nhân đóng khoản bảo hiểm bắt buộc theo mức 1,75 triệu đồng/tháng, đăng ký giảm trừ cho 03 người phụ thuộc theo quy định có khoản đóng góp vào Quỹ khuyến học tỉnh H: 12 triệu đồng (có chứng từ hợp lệ) Biểu thuế lũy tiến phần áp dụng thu nhập từ tiền lương, tiền cơng sau: Phần thu nhập tính Thuế Bậc Phần thu nhập tính Thuế Bậc thuế/ năm (triệu suất thuế thuế/năm (triệu đồng) suất (%) thuế đồng) (%) Đến 60 5 Trên 384 đến 624 25 Trên 60 đến 120 10 Trên 624 đến 960 30 Trên 120 đến 216 15 Trên 960 35 Trên 216 đến 384 20 12 MIỀN TRUNG - 2020 Câu 1: (20 điểm) Qua nghiên cứu Luật thuế Thu nhập cá nhân hành, anh (chị) ra: Những điểm khác biệt quy định thuế thu nhập cá nhân cá nhân cư trú cá nhân không cư trú? Căn vào giấy tờ để xác nhận cá nhân nước cá nhân cư trú? Câu 2: (20 điểm) Trình bày quy định quyền người nộp thuế Luật quản lý thuế số 38/2019/QH14 Điểm nội dung quy định so với Luật quản lý thuế trước đó? Câu 3: (20 điểm) Anh (chị) nêu khoản thu nhập miễn thuế thu nhập doanh nghiệp theo quy định Luật thuế thu nhập doanh nghiệp hành? Một doanh nghiệp có hoạt động chuyển giao cơng nghệ thuộc lĩnh vực ưu tiên chuyển giao cho tổ chức, cá nhân địa bàn có điều kiện kinh tế - xã hội khó khăn khoản thu nhập từ hoạt động chuyển giao có phải khoản thu nhập miễn thuế thu nhập doanh nghiệp hay khơng? Giải thích? Câu 4: (40 điểm) Công ty PQ nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, kê khai thuế GTGT theo tháng, chuyên kinh doanh sản phẩm A sản phẩm B, kỳ tính thuế tháng 10/2020 có tình hình kinh doanh sau: Hoạt động bán ra: - Bán 8.000 sản phẩm A cho công ty Y nước, lập hóa đơn GTGT số 588 ngày 05/10/2020, giá bán chư thuế GTGT: 3.500.000 đồng/sản phẩm - Trả lương cho cán bộ, nhân viên 5.000 sản phẩm A, lập hóa đơn GTGT số 589, ngày 05/10/2020 - Xuất khẩu 2.000 sản phẩm B sang Hồng Kông, lập hóa đơn thương mại số 590 ngày 20/10/2020, giá bán cửa khẩu xuất: 1.500.000 đồng/ sản phẩm Lô hàng xuất khẩu đủ điều kiện để hưởng thuế suất thuế GTGT 0% Hoạt động mua vào: - Ngày 05/10/2020, công ty nhập khẩu từ nước Ukraine 10.000 sản phẩm A, giá tính thuế nhập khẩu cho lô hàng: 10.000.000.000 đồng; tiền thuế nhập khẩu cho lơ hàng: 1.000.000.000 đồng Cơng ty tốn tồn chuyển 13 khoản Biết rằng, sản phẩm A không chịu thuế tiêu thụ đặc biệt thuế bảo vệ mơi trường - Mua 900 sản phẩm B có hóa đơn GTGT điện tử số 86 ngày 12/10/2020, giá mua chưa thuế GTGT: 800.000 đồng/sản phẩm Công ty tốn tồn chuyển khoản - Mua cơng cụ, dụng cụ cơng ty Z có hóa đơn GTGT điện tử số 99 ngày 25/10/2020, hóa đơn không ghi tách riêng tiền thuế GTGT mà ghi tởng giá tốn 220.000.000 đồng Cơng ty tốn tồn chuyển khoản Thuế suất thuế GTGT sản phẩm A 5%, sản phẩm B hàng hóa, dịch vụ khác 10% Thuế suất thuế GTGT sản phẩm B xuất khẩu 0% Số thuế khấu trừ từ tháng 09/2020 chuyển sang tháng10/2020: 280.000.000 đồng Ngày 26/10/2020, phát kỳ thính thuế GTGT tháng 09/2020, kê khai lần hóa đơn đầu số 586 ngày 20/09/2020 với giá bán chưa thuế GTGT 70.000.000 đồng, thuế suất thuế GTGT 10% Công ty thực khai bổ sung vào ngày 26/10/2020 (cơ quan thuế, quan có thẩm quyền chưa tra, kiểm tra kỳ tính thuế tháng 9/2020) Yêu cầu: Anh (chị) xác định số thuế GTGT mà Công ty PQ phải nộp cho kỳ kê khai thuế tháng 10/2020? 14 ... (triệu đồng) suất (%) thuế đồng) (%) Đến 60 5 Trên 3 84 đến 6 24 25 Trên 60 đến 120 10 Trên 6 24 đến 960 30 Trên 120 đến 216 15 Trên 960 35 Trên 216 đến 3 84 20 12 MIỀN TRUNG - 2020 Câu 1: (20 điểm)... nộp năm tính thuế 2013? Biết rằng, thuế suất thuế TNDN năm 2013 25% Câu 4: Anh/chị trình bày ngun tắc việc khai thuế, tính thuế theo quy định Luật Quản lý thuế? Nêu hồ sơ khai thuế thuế nộp theo... chịu thuế? Giải thích cách tính? Xác định thuế TNDN phải nộp năm tính thuế? biết thuế suất thuế TNDN 25% năm DN không đc miễn giảm thuế TNDN Câu 4: Theo quy định Luật quản lý thuế, người nộp thuế