Bài tập môn Tài chính công

Tài chính công Tài chính công BÀI TẬP MÔN TÀI CHÍNH CÔNG Bài 1 Bài làm Ta có Qt=40 000 2p D1 p=20000 0 5Qt Qd=100000 2p D2 p=50000 0 5Qd Ngày thường Từ đường cầu D1 ta thấy lưu lượng Qmax1=40000 < Q=50000 Như vậy lưu lượng chưa vượt quá mức tắc nghẽn nên MC=0 > không cần thu thêm phí Ngày cao điểm Giả sử ngày cao điểm có gây tắc nghẽn chúng ta phải đặt phí > khí đó có lượt tham gia giao thông là Qd với phí Pd Ta sẽ có MC=2Q ( với Q là lượng vượt qua giới hạn tắc nghẽn > Q= Qd​ 50) MC=2(Qd 50) T.

Tài cơng BÀI TẬP MƠN TÀI CHÍNH CƠNG Bài : P(1000 vnđ) Bài làm: Ta có Qt=40.000-2p  D1: p=20000-0.5Qt Qd=100000-2p  50 MBd= D2 20 MC= 2Q-100 MBt= D1 D2: p=50000-0.5Qd 40 50 60 Q* Qd 100 Q(1000 lượt) Ngày thường: Từ đường cầu D1 ta thấy lưu lượng Qmax1=40000 < Q*=50000 Như lưu lượng chưa vượt mức tắc nghẽn nên MC=0 -> không cần thu thêm phí Ngày cao điểm: Giả sử ngày cao điểm có gây tắc nghẽn phải đặt phí -> khí có lượt tham gia giao thơng Qd với phí Pd Ta có MC=2Q ( với Q lượng vượt qua giới hạn tắc nghẽn-> Q= Qd-50)  MC=2(Qd-50) Tìm Qd với phí pd thỏa mãn MC= D2 2(Qd-50)= 50000-0.5Qd Suy Qd= 60000 >Q*=50000 -> Như ngày cao điểm có gẫy tắc nghẽn -> nên thu phí (thay vào D2) pd=50000-0.5*60000=20000(đ/lượt) Hồng Minh Hiếu Page Tài cơng Nếu khơng thu phí tổn thất là: Nếu khơng thu phí mức tham gia giao thông 100000 lượt Mức tổn thất P= (100000-60000)*20000=800.000.000( đ/ngày) Chi phí vận hành trung bình 16000 (đ/lượt) < phí thu Pd=20000(đ/lượt) =>Vẫn thu phí nhà nước thu 4000(đ/lượt) để bổ sung vào quỹ với mục đích xây dựng bảo dưỡng đường xá Bài 2: a,Công ty năm bán 800.000SP nước mà theo cần bán 780.000 sản phẩm/ năm nước đủ bù đắp chi phí cố định Vậy xuất bán sang Việt Nam chi phí sản xuất 1SP 320.000đ/SP Và mức bán gây phá doanh nghiệp có lãi mức bán nhỏ giá bán sản phẩm loại Việt Nam cao chi phí sản xuất sản phẩm Gọi a giá bán có thuế gây phá giá mặt hàng Radio thì: 320.000 x1.15= 368000 < a < 920.000 Hay 320.000 < giá bán chưa thuế < 800.000 b,Theo a, giá bán gây phá doanh nghiệp có lãi nằm khoảng 368000 đến 920.000 ( giá bán có thuế) ⇒ giá bán 660.000/SP doanh nghiệp có lãi lợi nhuận là: - 320.000 = 280.000 /SP Mức thuế chống phá giá mức thuế cho giá bán sau thuế doanh nghiệp không nhỏ giá bán sản phẩm loại Việt Nam Gọi Q mức thuế cần áp dụng thì: 600.000 x ( + Q ) = 800.000 Hồng Minh Hiếu Page Tài công ⇒ Q = 33,33% Bài 3: Bài 4: a, Số người có thu nhập bình qn 7,5 tr/ tháng là: 120.000 x 0,4 = 48.000 ( người) Số người có thu nhập bình qn 4,5 tr/ tháng là: 120.000 x 0,6 = 72.000 (người) Theo đề cho ta xây dựng biểu thuế xuất phần sau: Mức thu nhập ( trđ) Đến >3–6 >6 – > – 12 Thuế suất (%) 10 20 30 40  Số thuế mà tỉnh thu tính theo phương pháp lũy tiến phần là: - Với người có thu nhập 7,5 tr số thuế phải nộp tháng là: x 10% + ( – ) x 20% + ( 7,5 – ) x 30% = 1,35 (trđ) - Với người có thu nhập 4,5 tr số thuế phải nộp tháng là: x 10% + (4,5 – ) x 20% = 0,6 (trđ) → Tổng số thuế mà tỉnh thu là: ( 48.000 x 1,35 + 72.000 x 0,6 ) x 12 =1.296.000 (trđ)  Số thuế mà tỉnh thu tính theo phương pháp lũy tiến tồn phần là: ( 7,5 x 30% x 48.000 + 4,5 x 20% x72.000 ) x 12 = 2.073.600 (trđ) Hoàng Minh Hiếu Page Tài cơng b, Biết Σ chi = 800.000 (trđ) Σ thu từ nguồn 100% = 350.000 (trđ) Σthu từ phân chi % với cấp là: 250.000 (trđ) →Σthu từ nguồn phân chia với cấp : 800.000 – 350.000 – 250.000 = 200.0000 (trđ) Thuế TNCN chiếm 22% tổng nguồn phân chia với ngân sách cấp → số thuế TNCN để lại là: 200.000 x 22% = 44.000 (trđ) TH1: Thuế thu theo phương pháp lũy tiến phần % nguồn thu thuế TNCN để lại : = 3,395% TH2: Thuế thu theo phương pháp lũy tiến toàn phần % nguồn thu thuế TNCN để lại là: = 2,122% Hoàng Minh Hiếu Page Tài cơng Bài 5: Phương pháp tính thuế theo biểu thuế lũy tiến phần: Mức thu nhập $ =5.000 >5000.=15.000 Thuế suất % 10 >15.000.=30.000 20 >30.000 30 >30.000- 50.000 30 50.000 trở lên 35 >30.000- 70.000 30 75.0000 trở lên 40 Hoàng Minh Hiếu Cách tính số thuế thu Cách tính số thuế thu Phương án A Phương án B 0% TNTT + 10%TNTT 5.000 1.000 + 20%TNTT 15.000 4.000 + 30% TNTT 30.000 0% TNTT + 10%TNTT 5.000 1.000 + 20%TNTT 15.000 0% TNTT + 10%TNTT 5.000 1.000 + 20%TNTT 15.000 4.000 + 30% TNTT 30.000 10.000 + 35% TNTT 50.000 4.000 + 30% TNTT 30.000 17.500 + 40% TNTT 75.000 Page Tài cơng Số thuế huy động được: Thu nhập BQ ($) 2.000 7.500 15.000 20.000 25.000 40.000 50.000 60.000 75.000 100.000 Tổng Số hộ gia đình thuộc nhóm thu nhập ( tr hộ) 2,2 1,8 1,5 1,4 1,1 0,9 0,5 0,3 0,2 0,1 10 Mức thuế áp dụng 0% 10% 10% 20% 20% 30% 30% 30% 30% 30% Số thuế huy động hộ ($) 0 +2.500 x 10% = 250 + 10.000 x 10% =1.000 1.000 +5.000 x 20% = 2.000 1.000 + 10.000 x 20% = 3.000 4.000 + 10.000 x 30% = 7.000 4.000 + 20.000 x 30% = 10.000 4.000 + 30.000 x 30% = 13.000 4.000 + 45.000 x 30% = 17.500 4.000 + 70.000 x 30% = 25.000 78.750 Tổng số thuế thu nhóm (tr$) 450 1.500 2.800 3.300 6.300 5.000 3.900 3.500 2.500 29.250 Vậy tổng số thuế huy động 29.250 (tr $) Hoàng Minh Hiếu Page Tài cơng b, Thu nhập BQ ($) 2.000 7.500 15.000 20.000 25.000 40.000 50.000 60.000 Số hộ gia đình thuộc nhóm thu nhập ( tr hộ) 2,2 1,8 1,5 1,4 1,1 0,9 0,5 0,3 75.000 0,2 100.000 0,1 Tổng 10 Phương án A Mức thuế AD 0% 10% 10% 20% 20% 30% 30% 35% Số thuế thu (Tr.$ ) 450 1.500 2.800 3.300 6.300 5.000 0,3 x ( 10.000 + 10.000 x 35%) = 4.050 35% 0,2 x ( 10.000 + 25.000 x 35% ) = 3.750 35% 0,1 x ( 10.000 + 50.000 x 35%) = 2.750 29.900 Phương án B Mức thuế AD Số thuế thu (Tr.$ ) 0% 10% 10% 20% 20% 30% 30% 30% 450 1.500 2.800 3.300 6.300 5.000 3.900 30% 3.500 40% 0,1 x ( 17.500 + 25.000 x 40%)= 2.750 29.500 Từ bảng → người nộp thuế chọn phương án B.Vì với phương án B số thuế phải nộp Mà người chịu thuế ln muốn sơ thuế phải nộp nhỏ Hồng Minh Hiếu Page Tài cơng Bài 6: Trước tiên tìm hiểu chút thuế TNDN thuế TNCN Minh Hiếu ( @_ @ ) Cả thuế TNCN thuế TNDN kì tính thuế năm dương lịch Thuế TNDN phải nộp = thu nhập chịu thuế x thuế suất ( 25%) Thuế TNCN theo thông tư 84/2008/TT- BTC thuế suất thuế thu nhập cá nhân thu nhập từ kinh doanh, từ tiền lương, tiền công áp dụng theo biểu thuế luỹ tiến phần theo quy định Điều 22 Luật Thuế thu nhập cá nhân, cụ thể sau: Bậc thuế Phần thu nhập tính thuế/năm (triệu đồng) Phần thu nhập tính thuế/tháng (triệu đồng) Thuế suất (%) Đến 60 Đến 5 Trên 60 đến 120 Trên đến 10 10 Trên 120 đến 216 Trên 10 đến 18 15 Trên 216 đến 384 Trên 18 đến 32 20 Trên 384 đến 624 Trên 32 đến 52 25 Trên 624 đến 960 Trên 52 đến 80 30 Trên 960 Trên 80 35 Thu nhập tính thuế áp dụng Biểu thuế thu nhập cá nhân cư trú có thu nhập chịu thuế từ kinh doanh từ tiền lương, tiền công sau trừ khoản giảm trừ gia cảnh, khoản đóng bảo hiểm bắt buộc, khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo, khuyến học Ở người Đài Loan trừ tr giảm trừ gia cảnh 3,2 tr Ngoài với thuế TNCN cần lưu ý thêm vấn đề đối tượng người nước ngồi cư trú hay khơng cư trú Việt Nam có rõ thơng tư anh Hồng Minh Hiếu Page Tài cơng BẢNG HƯỚNG DẪN PHƯƠNG PHÁP TÍNH THUẾ THEO BIỂU THUẾ LUỸ TIẾN TỪNG PHẦN (đối với thu nhập thường xuyên) Phương pháp tính thuế luỹ tiến phần cụ thể hố theo Biểu tính thuế rút gọn sau: Bậc Thu nhập tính thuế /tháng Thuế suất Tính số thuế phải nộp Cách 1 Đến triệu đồng (trđ) 5% Trên trđ đến 10 trđ 10% 0,25 trđ + 10% TNTT 10% TNTT - 0,25 trđ trđ Trên 10 trđ đến 18 trđ 15% 0,75 trđ + 15% TNTT 10 trđ 15% TNTT - 0,75 trđ Trên 18 trđ đến 32 trđ 20% 1,95 trđ + 20% TNTT 18 trđ 20% TNTT - 1,65 trđ Trên 32 trđ đến 52 trđ 25% 4,75 trđ + 25% TNTT 32 trđ 25% TNTT - 3,25 trđ Trên 52 trđ đến 80 trđ 30% 9,75 trđ + 30% TNTT 52 trđ 30 % TNTT - 5,85 trđ Trên 80 trđ 35% 18,15 trđ + 35% TNTT 35% TNTT - 9,85 Hoàng Minh Hiếu trđ + 5% TNTT Cách 5% TNTT Page Tài cơng 80 trđ trđ Ơi cịn hiệp định tránh đánh thuế lần anh Minh Hiếu? ( Xem ví dụ sách thuế nhé! Rất dễ hiểu Hiếu béo ) Cịn thì: hiệp định chống đánh thuế quy định: nước tiếp nhận đầu tư quyền đánh thuế nước đầu tư áp dụng biện pháp khấu trừ phổ thông Lời giải cho 6: Đơn vị tính: trđ a, Thuế TNDN mà doanh nghiệp Đài Loan phải nộp Việt Nam: TTNDN = 180.000 x 25% = 45.000 (trđ) Thuế TNCN: - Thu nhập người/tháng: 3.000 x 0,02 = 60 (trđ) - Khoản giảm trừ: Cho thân 4trđ Cho giảm trừ gia cảnh : 3,2 trđ → Thu nhập tính thuế áp vào biểu thuế lũy tiến phần để tính số thuế phải nộp là: 60 – – 3,2 = 52,8 (trđ) Số thuế TNCN mà 20 người Đài Loan phải nộp Việt Nam: 20 x 12 x [9,75 + (52,8 – 52 ) x 30%] = 2.397,6 (trđ) b,  Số thuế TNDN theo thuế suất Đài Loan: TTNDNĐL = 180.000 x 29% = 52.200 (trđ) Số thuế TNDN nộp Việt Nam 45.000 (trđ) → Theo hiệp định chống đánh thuế lần số thuế mà doanh nghiệp cịn phải nộp Đài Loan là: 52.200 – 45.000 = 7.200 (trđ)  Số thuế TNCN theo thuế suất Đài Loan : Hồng Minh Hiếu Page 10 Tài cơng 3.000 x 0,02 x 24,5% x 12 x 20 = 3.528 (trđ) Số thuế TNCN nộp Việt Nam: 2.397,6 (trđ) → Theo hiệp định chống đánh thuế lần số thuế cịn phải nộp Đài Loan là: 3.528 – 2.397,6 = 1.130,4 (trđ) Hoàng Minh Hiếu Page 11 ... Nam Gọi Q mức thuế cần áp dụng thì: 600.000 x ( + Q ) = 800.000 Hồng Minh Hiếu Page Tài cơng ⇒ Q = 33,33% Bài 3: Bài 4: a, Số người có thu nhập bình qn 7,5 tr/ tháng là: 120.000 x 0,4 = 48.000 (... thu phí nhà nước thu 4000(đ/lượt) để bổ sung vào quỹ với mục đích xây dựng bảo dưỡng đường xá Bài 2: a ,Công ty năm bán 800.000SP nước mà theo cần bán 780.000 sản phẩm/ năm nước đủ bù đắp chi phí... phương pháp lũy tiến toàn phần % nguồn thu thuế TNCN để lại là: = 2,122% Hoàng Minh Hiếu Page Tài cơng Bài 5: Phương pháp tính thuế theo biểu thuế lũy tiến phần: Mức thu nhập $ =5.000 >5000.=15.000