(LUẬN văn THẠC sĩ) phân tích tình hình tài chính của NHTMCP xăng dầu petrolimex

ĐẠI HỌC QUỐC GIA HÀ NỘI TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ - TRƯƠNG NGỌC DIỆP PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA NHTMCP XĂNG DẦU PETROLIMEX LUẬN VĂN THẠC SĨ TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG Hà Nội – 2012 TIEU LUAN MOI download : skknchat@gmail.com ĐẠI HỌC QUỐC GIA HÀ NỘI TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ - TRƯƠNG NGỌC DIỆP PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA NHTMCP XĂNG DẦU PETROLIMEX Chuyên ngành: Tài Ngân hàng Mã số: 60 34 20 LUẬN VĂN THẠC SĨ TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC: TS PHẠM TIẾN BÌNH Hà Nội – 2012 TIEU LUAN MOI download : skknchat@gmail.com MỤC LỤC LỜI CẢM ƠN LỜI CAM ĐOAN DANH MỤC VIẾT TẮT………………………………………………………… i DANH MỤC CÁC BẢNG…………………………………………………………ii DANH MỤC CÁC BIỂU ĐỒ…………………………………………………… iv MỞ ĐẦU……………………………………………………………………………1 CHƯƠNG 1: NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ HOẠT ĐỘNG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TẠI CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI……………………… 1.1 Tầm quan trọng việc phân tích tài NHTM………… …4 1.2 Nội dung cơng tác phân tích tài chính…………………………… ….5 1.2.1 Nội dung phân tích tình hình tài NHTM………………………… … 1.2.2 Các phương pháp phân tích tình hình tài NHTM………………… …7 1.2.2.1 Phương pháp tỷ lệ………………………………………………….…7 1.2.2.2 Phương pháp Dupont…………………………………………….… 1.2.2.3 Phương pháp so sánh…………………………………………….… 1.2.3 Quy trình phân tích……………………………………………………….….9 1.2.3.1 Lập kế hoạch phân tích………………………………………… …10 1.2.3.2 Tiến hành phân tích…………………………………………….……11 1.2.3.3 Kết thúc phân tích…………………………………………… ……13 1.2.4 Hệ thống tiêu phân tích tình hình tài NHTM……………………15 1.2.4.1 Phân tích bảng cân đối kế tốn…………………………………… 15 1.2.4.2 Phân tích báo cáo kết hoạt động kinh doanh……………………25 1.3 Các nhân tố ảnh hưởng đến chất lượng cơng tác phân tích tài …………………………………………………………………………………27 1.3.1 Các nhân tố nội ngân hàng…………………………………….….27 1.3.1.1 Sự quan tâm lãnh đạo ngân hàng cơng tác phân tích tài chính……………………………………………………………………… 27 1.3.1.2 Năng lực trình độ cán phân tích tài chính…………… …28 TIEU LUAN MOI download : skknchat@gmail.com 1.3.1.3 Yếu tố cơng nghệ phân tích tài chính.……….……………… 28 1.3.2 Nhân tố bên ngồi……………………… …………………………………28 1.3.2.1 Chế độ kế tốn NHTM………………………………………….28 1.3.2.2 Chỉ tiêu trung bình tham chiếu tồn hệ thống NHTM………………29 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG VỀ TỔ CHỨC CƠNG TÁC PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI NGÂN HÀNG TMCP XĂNG DẦU PETROLIMEX…………………………………………………………………30 2.1 Tổng quan NHTMCP Xăng dầu Petrolimex………………………… 30 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển NHTMCP Xăng dầu Petrolimex 30 2.1.2 Mơ hình tổ chức hoạt động NHTMCP Xăng dầu Petrolimex…31 2.1.3 Thực trạng tình hình hoạt động kinh doanh NHTMCP Xăng dầu Petrolimex…………………………………………………………………………32 2.1.3.1 Hoạt động huy động vốn………………………………………………… 32 2.1.3.2 Hoạt động tín dụng……………………………………………… 34 2.1.3.3 Hoạt động kinh doanh ngoại tệ……………………………………………37 2.1.3.4 Hoạt động đầu tư tài chính…………………………………………… …37 2.1.3.5 Hoạt động tác nghiệp dịch vụ ngân hàng………………………………39 2.1.3.6 Kinh doanh thẻ…………………………………………………………….41 2.2 Thực trạng cơng tác phân tích tài NHTMCP Xăng dầu Petrolimex…………………………………………………………………………42 2.2.1 Thực trạng cấu mơ hình tổ chức phân tích tài NHTMCP Xăng dầu Petrolimex…………………………………………………… 42 2.2.2 Quy trình phân tích tài NHTMCP Xăng dầu Petrolimex… 43 2.2.3 Phương pháp nguyên tắc phân tích tài NHTMCP Xăng dầu Petrolimex…………………………………………………………………………46 2.2.4 Một số nội dung phân tích tài chủ yếu NHTMCP Xăng dầu Petrolimex…………………………………………………………………………47 2.2.4.1 Phân tích cấu nguồn vốn……………………………………………….47 2.2.4.2 Phân tích sử dụng vốn…………………………………………………… 51 TIEU LUAN MOI download : skknchat@gmail.com 2.2.4.3 Phân tích khả khoản…………………………………………54 2.2.4.4 Phân tích khả sinh lời………………………………………………56 2.3 Đánh giá thực trạng cơng tác phân tích tài NHTMCP Xăng dầu Petrolimex……………………………………………………………………… 63 2.3.1 Kết đạt được………………………………………………………….63 2.3.2 Hạn chế nguyên nhận………………………………………………….64 CHƯƠNG 3: PHƯƠNG HƯỚNG VÀ GIẢI PHÁP NHẰM NÂNG CAO CHẤT LƯỢNG CÔNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TẠI NGÂN HÀNG TMCP XĂNG DẦU PETROLIMEX………………………………………… 67 3.1 Định hướng phát triển công tác phân tích tài NHTMCP Xăng dầu Petrolimex……………………………………………………………………67 3.1.1 Định hướng chiến lược phát triển tài NHTMCP Xăng dầu Petrolimex…………………………………………………………………………67 3.1.2 Định hướng nâng cao chất lượng cơng tác phân tích tài NHTMCP Xăng dầu Petrolimex…………………………………………………68 3.2 Một số giải pháp nhằm nâng cao chất lượng cơng tác phân tích tài NHTMCP Xăng dầu Petrolimex…………………………………………… 70 3.2.1 Giải pháp quy trình phân tích tài chính………………………………….70 3.2.2 Giải pháp nội dung phân tích tài chính………………………………… 75 3.2.2.1 Về phân tích cấu nguồn vốn……………………………………………76 3.2.2.2 Về phân tích sử dụng vốn………………………………………………….77 3.2.2.3 Về phân tích khoản…………………………………………………78 3.2.2.4 Về phân tích khả sinh lời……………………………………………80 3.2.3 Giải pháp phương pháp phân tích tài chính…………………………… 84 3.2.4 Giải pháp tổ chức nhân cho cơng tác phân tích tài chính……… 86 3.2.5 Giải pháp kỹ thuật công nghệ………………………………………….87 3.2.6 Giải pháp công tác kế toán, kiểm toán thống kê…………………… 87 3.3 Một số đề xuất nhằm thực giải pháp…………………………… 88 3.3.1 Đề xuất với NHNN…………………………………………………………88 TIEU LUAN MOI download : skknchat@gmail.com 3.3.2 Đề xuất với Ban lãnh đạo NHTMCP Xăng dầu Petrolimex…………….88 KẾT LUẬN……………………………………………………………………… 90 TÀI LIỆU THAM KHẢO……………………………………………………… 91 TIEU LUAN MOI download : skknchat@gmail.com DANH MỤC VIẾT TẮT STT Ký hiệu Nguyên nghĩa BQ Bình quân BTC Bộ tài CK Chứng khốn CP Cổ phần DPRR Dự phòng rủi ro GTCG Giấy tờ có giá KHNN Kế hoạch nhà nước NH Ngân hàng NHTM Ngân hàng Thương mại 10 NHTMCP Ngân hàng Thương mại cổ phần 11 NHNN Ngân hàng Nhà nước 12 NPT Nợ phải trả 13 NV Nguồn vốn 14 QĐ Quyết định 15 TCKT Tổ chức kinh tế 16 TCTD Tổ chức tín dụng 17 TN Thu nhập 18 TSCĐ Tài sản cố định 19 TT Thông tư 20 UTĐT Ủy thác đầu tư 21 VCSH Vốn chủ sở hữu i TIEU LUAN MOI download : skknchat@gmail.com DANH MỤC CÁC BẢNG Stt Số hiệu bảng Bảng 2.1 Bảng 2.2 Tên bảng Trang Tổng vốn huy động từ tổ chức cá nhân PG 33 Bank qua năm Cơ cấu nguồn vốn huy động theo loại sản phẩm 34 PGBank qua năm Bảng 2.3 Dư nợ cho vay qua năm 34 Bảng 2.4 Dư nợ vay phân theo chất lượng tín dụng 35 Bảng 2.5 Dư nợ vay tỷ lệ dự phòng chung 37 Bảng 2.6 Doanh số mua bán ngoại tệ qua năm 37 Cơ cấu chứng khoán đầu tư PG Bank ngày 38 Bảng 2.7 Bảng 2.8 30/09/2011 Cơ cấu nợ phủ tổ chức tín dụng khác 50 PG Bank Bảng 2.9 Cơ cấu tài sản PG Bank qua năm 52 10 Bảng 2.10 Các tỷ lệ phân tích khoản PGBank 55 11 Bảng 2.11 Cơ cấu thu nhập qua năm 2009 – 09/2011 58 12 Bảng 2.12 Tỷ trọng cấu thu nhập qua năm 59 13 Bảng 2.13 Cơ cấu thu nhập chi phí lãi 59 14 Bảng 2.14 Cơ cấu lãi từ kinh doanh ngoại hối 60 15 Bảng 2.15 Cơ cấu lãi từ kinh doanh chứng khoán 61 16 Bảng 2.16 Cơ cấu thu nhập từ hoạt động dịch vụ 62 Tỷ lệ vốn huy động vốn chủ sở hữu 76 17 18 Bảng 3.1 Bảng 3.2 PGBank qua năm Tỷ lệ huy động tiền gửi ngắn hạn so với tiền gửi 77 trung dài hạn PGBank qua năm 19 Bảng 3.3 Thu hồi nợ PGBank năm 2011 78 20 Bảng 3.4 Các tiêu bổ sung phân tích khả 79 ii TIEU LUAN MOI download : skknchat@gmail.com khoản PGBank 21 Bảng 3.5 Số dư huy động cho vay trung, dài hạn 80 PGBank 22 Bảng 3.6 Bảng Cân đối kế toán PGBank năm 2011 82 23 Bảng 3.7 Bảng báo cáo kết hoạt động kinh doanh 83 iii TIEU LUAN MOI download : skknchat@gmail.com DANH MỤC CÁC BIỂU ĐỒ Stt Số hiệu biểu đồ Tên biểu đồ Biểu đồ 2.1 Tỷ lệ nợ xấu PG Bank qua năm 36 Biểu đồ 2.2 Tỷ lệ nợ hạn PG Bank qua năm 36 Biểu đồ 2.3 Quy mô vốn huy động PG Bank qua năm 47 Biểu đồ 2.4 Cơ cấu nguồn vốn PG Bank qua năm 48 Biểu đồ 2.5 Biểu đồ 2.6 Biểu đồ 2.7 Biểu đồ 2.8 Biểu đồ 2.9 Cơ cấu huy động theo sản phẩm ngày 30/09/2011 Cơ cấu huy động theo đối tượng thời điểm 30/09/2011 Cơ cấu tài sản qua năm Tỷ lệ sinh lời vốn chủ sở hữu (ROE) PG Bank qua năm Hệ số sinh lời tài sản (ROA) PG Bank qua năm Trang 49 50 53 56 57 iv TIEU LUAN MOI download : skknchat@gmail.com Số dư tiền gửi ngắn hạn Tỷ lệ huy động tiền gửi ngắn hạn = so với tiền gửi trung, dài hạn Số dư tiền gửi trung, dài hạn Bảng 3.2: Tỷ lệ huy động tiền gửi ngắn hạn so với tiền gửi trung dài hạn PGBank qua năm Đơn vị tính: lần Chỉ tiêu 2009 Tỷ lệ huy động tiền gửi ngắn hạn so với tiền gửi trung 1.85 2010 1.98 2011 2.33 dài hạn (Nguồn: Bản cáo bạch PGBank năm 2011) Bảng số liệu cho thấy, huy động tiền gửi ngắn hạn PGBank lớn so với huy động tiền gửi trung dài hạn, số tăng dần theo thời gian khơng nhiều, trung bình nguồn vốn ngắn hạn huy động gấp lần nguồn vốn trung dài hạn Nếu xem xét thêm dư nợ cho vay, PGBank có dư nợ cho vay ngắn hạn nhiều trung bình gấp lần dư nợ cho vay trung dài hạn Cơ cấu tạo cho PG Bank chủ động nguồn cho việc giải ngân hợp đồng tín dụng, quản lý khoản dễ dàng, tránh rủi ro chênh lệch kỳ hạn rủi ro lãi suất Tuy nhiên, PGBank cần thúc đẩy hoạt động huy động vốn, để đạt doanh số cao hơn, kết hợp với việc sử dụng phần vốn ngắn hạn kinh doanh thị trường II (gửi NH khác sử dụng kinh doanh ngoại tệ kiếm lời) Việc sử dụng vốn khơng gây rủi ro kỳ hạn thân hoạt động thị trường II mang tính ngắn hạn Tuy nhiên, huy động tiền gửi thị trường I thường có lãi suất cao thị trường II nên việc sử dụng vốn cần phải tính tốn kỹ để đạt hiệu mong muốn 3.2.2.2 Về phân tích sử dụng vốn Trong trình phân tích sử dụng vốn việc cho vay khách hàng, PGBank có hệ thống đánh giá phân loại khoản vay chặt chẽ, nhiên PGBank lại chưa quan tâm mức đến tỷ trọng khoản nợ khơng có khả thu hồi, phần nguyên nhân PGBank có chiến lược kinh doanh thận 78 TIEU LUAN MOI download : skknchat@gmail.com trọng, nên nhóm nợ từ 3-5 thấp Ngoài ra, việc thu hồi nợ PGBank tốt, ví dụ năm 2011, số nợ gốc thu hồi theo nhóm nợ sau: Bảng 3.3: Thu hồi nợ PGBank năm 2011 Đơn vị tính: triệu đồng Loại nợ Nhóm Nhóm Nhóm Nhóm Nhóm Năm 2011 22.199 504.740 108.021 18.029 25.271 ( Nguồn: Báo cáo thu hồi nợ PGBank năm 2011) Tuy nhiên, bổ sung hai tiêu chí đánh giá sau: Số dư nợ khơng có khả thu hồi Tỷ lệ nợ q hạn khơng có khả = thu hồi Tổng nợ hạn Doanh số nợ hạn thu hồi kỳ Tỷ lệ thu hồi nợ hạn = Nợ hạn bình qn Tỷ lệ nợ q hạn khơng có khả thu hồi tính sở số dư nợ khơng có khả thu hồi chia cho tổng dư nợ q hạn Trong đó, số dư nợ khơng có khả thu hồi, theo số liệu thực tế PGBank, tạm lấy số dư khoản nợ hạn chờ xử lý khơng có tài sản đảm bảo, khoản nợ chờ xử lý có tài sản đảm bảo khác thu hồi việc phát mại tài sản bảo đảm Tỷ lệ thu hồi nợ hạn tính doanh số nợ hạn thu hồi kỳ chia cho nợ hạn bình quân Thuật ngữ “kỳ” trường hợp hiểu vịng năm tài 3.2.2.3 Về phân tích khoản Khi phân tích khoản, phận phân tích tài PGBank thực tính tốn số tiêu khoản như: tỷ lệ khả chi trả, số dự trữ khoản, khả toán tức thời Ngồi bổ sung thêm ba tiêu khoản sau: 79 TIEU LUAN MOI download : skknchat@gmail.com Giá trị CK ngắn hạn mà TCTD nắm giữ Tỷ trọng CK khoản = tổng tài sản Tổng tài sản Tiền tài sản dễ chuyển thành tiền Khả toán nhanh = Nợ ngắn hạn Dư nợ cho vay trung, dài hạn NV ngắn hạn Tỷ lệ vốn ngắn hạn cho vay = trung dài hạn Nguồn vốn ngắn hạn Các tiêu bổ sung khả khoản Bảng 3.4: Các tiêu bổ sung phân tích khả khoản PGBank Năm 2009 2010 9/2011 Tỷ trọng chứng khoán khoản Tổng tài sản 0.09 0.12 0.09 Khả tốn nhanh 0.87 0.55 1.24 Nhìn chung PGBank đầu tư vào trái phiếu nhà nước hay tín phiếu kho bạc Như vậy, trừ tiền mặt quỹ tiền gửi toán NHNN, PGBank khơng lỏng hóa tài sản cách nắm giữ chứng khoán khoản Chỉ tiêu khả toán nhanh phản ánh khả đáp ứng tốn khoản nợ ngắn hạn NH Theo đó, tiền tài sản dễ chuyển đổi thành tiền PGBank đáp ứng tốn khoảng 1% tổng nợ ngắn hạn Tuy nhiên phải nói thêm rằng, số quan trọng doanh nghiệp ngồi lĩnh vực tài NH đặc thù kinh doanh ngành NH, dù tiêu tham khảo NH Chỉ số tỉ lệ vốn ngắn hạn dùng cho vay trung, dài hạn cung cấp thông tin mức độ lệch pha kỳ hạn nguồn sử dụng nguồn NH Đây số đảm bảo an toàn hoạt động TCTD.Quyết định 297/1999/QĐ-NHNN, mục I, điều quy định: tỷ lệ tối đa nguồn vốn ngắn hạn sử dụng cho vay trung, dài hạn TCTD cổ phần 20% Tuy nhiên, PGBank, số liệu kế toán cho thấy huy động trung dài hạn NH 80 TIEU LUAN MOI download : skknchat@gmail.com chiếm 89% tổng doanh số huy động, đủ để tài trợ cho số dư tín dụng trung, dài hạn Vì vậy, NH khơng cần phải sử dụng NV ngắn hạn vay trung dài hạn Bảng 3.5: Số dư huy động cho vay trung, dài hạn PGBank Đơn vị tính: tỷ đồng Năm 2009 2010 9/2011 Số dư huy động trung, dài hạn + VCSH 6.558 10.741 13.848 Dư nợ trung, dài hạn 2.201 3.647 3.575 (Nguồn: Bản cáo bạch PGBank năm 2011) 3.2.2.4 Về phân tích khả sinh lời Hiện PGBank sử dụng tiêu sau phân tích khả sinh lời: Lợi nhuận trước thuế, ROA, ROE, chênh lệch lãi suất đầu vào – đầu ra… Ngồi bổ sung tính thêm tỷ lệ sau: Thu nhập ròng từ lãi Tỷ lệ thu nhập lãi cận biên = (NIM) Tổng tài sản sinh lời Thu ngồi lãi – Chi phí ngồi lãi Tỷ lệ thu nhập lãi cận biên = Tổng tài sản Tổng thu từ hoạt động – Tổng chi phí hoạt động Tỷ lệ thu nhập hoạt = động cận biên Tổng tài sản Tổng thu nhập – Thu nhập bất thường Thu nhập cận biên trước = giao dịch đặc biệt (NRST) Tổng tài sản Ngoài ra, PGBank cần phân tích thêm khả hoạt động, ví dụ phân tích số sau: Tổng doanh thu hoạt động Hiệu suất sử dụng tài sản (AU) = Tổng tài sản 81 TIEU LUAN MOI download : skknchat@gmail.com Tổng chi phí hoạt động Chi phí hoạt động tổng tài sản (ER) = Tổng tài sản Chi phí quản lý chung Chi phí quản lý chung thu nhập = hoạt động Thu nhập từ hoạt động Thuế thu nhập kỳ Thuế thu nhập tổng tài sản (TAX) = Tổng tài sản bình quân kỳ Chỉ số hiệu suất sử dụng tài sản (AU) phản ánh khả tạo doanh thu tài sản, cho biết đồng tài sản tạo đồng doanh thu Tương tự vậy, số chi phí hoạt động tổng tài sản (ER) phản ánh tổng chi phí hoạt động chiếm phần trăm tổng tài sản Để đánh giá mức độ kiểm sốt chi phí NH, sử dụng tiêu chi phí quản lý chung thu nhập hoạt động, đó, chi phí quản lý chung bao gồm chi phí nhân sự, chi phí cho tiện ích (điện, nước, điện thoại…), chi đào tạo, quảng cáo, chi tài sản…phục vụ cho hoạt động kinh doanh Chỉ tiêu cuối cùng: thuế thu nhập tổng tài sản (TAX) phản ánh tỷ trọng thuế chiếm phần trăm tổng tài sản Trên sở tính tốn phân tích thêm số tiêu tài chính, xem xét cách kỹ lưỡng đầy đủ mặt hoạt động PGBank Hệ thống hoá lại tiêu tài giúp cho việc phân tích hiệu nhìn cách tổng thể tiêu, thêm vào thấy biến động tiêu theo chuỗi thời gian 82 TIEU LUAN MOI download : skknchat@gmail.com Trên sở Bảng Cân đối kế toán năm 2011 Bảng 3.6: Bảng Cân đối kế toán PGBank năm 2011 Đơn vị tính: triệu đồng TÀI SẢN 2011 NGUỒN VỐN Tiền mặt 228.299 Các khoản nợ CP TGNHNN 748.922 Vay TCTD khác TGTCTD khác 1.403.467 TG KH CCTC phái sinh 120 Vốn tài trợ, ủy thác đầu tư Cho vay KH 11.928.233 Phát hành GTCG Chứng khoán đầu tư 2.022.497 Các khoản trả nợ khác Đầu tư dài hạn 55.643 Tổng NPT TSCĐ 267.484 Vốn quỹ TS Có khác 927.414 Tổng TS 17,582,079 Tổng NPT VCSH 2011 400 3.424.171 10.991.779 183.683 68.577 255.894 14.924.504 2.657.575 17,582,079 (Nguồn: Báo cáo thường niên năm 2011) Dựa vào tiêu phân tích chương ta kết luận: NHTMCP Xăng dầu Petrolimex có đủ điều kiện để hoàn thành sản xuất kinh doanh năm 2012 thuận lợi vì: - Tài sản đầy đủ hoàn thành nhiệm vụ kinh doanh năm 2012 - Phân bổ tài sản hợp lý, cân đối tài sản ngắn hạn tài sản dài hạn, phù hợp với tình hình kinh doanh NH PGBank có tình hình tài lành mạnh vì: - Cơ cấu NPT VCSH hợp lý, cân lượng cho vay KH - Sử dụng VCSH mục đích kinh doanh - Các khoản nợ phải trả có đảm bảo, VCSH đảm bảo toán nghĩa vụ nợ tiềm ẩn (chỉ tiêu bảng CĐKT năm 2011 825.908 triệu đồng) - Khả khoản nhanh tốt thể khả trả nợ tức thời tốt, đảm bảo đủ khả trả nợ 83 TIEU LUAN MOI download : skknchat@gmail.com Bảng 3.7: Bảng báo cáo kết hoạt động kinh doanh Đơn vị tính: triệu đồng Chỉ tiêu 2010 Thu nhập lãi 2011 516.801 1.096.361 Lãi từ hoạt động dịch vụ 72.719 45.448 Lãi từ hoạt động KD ngoại hối 17.279 22.295 - 580 9.097 (49.943) 40.656 48.696 7.764 6.372 Chi phí hoạt động 282.540 453.389 Lợi nhuận từ HĐKD 381.775 716.418 88.904 122.032 292.871 594.386 Chi phí thuế TNDN 74.060 148.131 Lợi nhuận sau thuế 218.811 446.255 Lãi từ mua bán CKKD (Lỗ)/Lãi từ mua bán CK đầu tư Lãi từ hoạt động khác Thu nhập từ góp vốn, mua cổ phần Chi phí dự phịng rủi ro tín dụng Tổng lợi nhuận trước thuế (Nguồn: Báo cáo thường niên năm 2011) Nhìn vào bảng ta thấy năm 2011 PGBank kinh doanh có lãi gấp đơi năm 2010, hoạt động kinh doanh tốt ln tăng chi, ln tăng thu luôn tăng lãi Việc đầu tư mua bán chứng khoán kinh doanh tham gia nên chưa có nhiều kinh nghiệm nên năm 2011 lỗ, bù lại thu nhập lãi thuần, lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh tăng gấp đôi so với năm 2010, thể PGBank đầu tư kinh doanh hướng, hoạt động kinh doanh tốt, có lãi Do vậy, ngày 10/4/2011, PGBank năm thứ liên tiếp nhận giải thưởng “Thương hiệu mạnh Việt Nam 2010”do Cục Xúc tiến Thương mại - Bộ Công thương phối hợp với Thời báo Kinh tế Việt Nam bình chọn Để giữ vững thương hiệu phát triển thành NH đa năng, thực lộ trình tăng vốn lên 5.000 tỷ đến năm 2015 theo quy định NHNN, PGBANk cần mở 84 TIEU LUAN MOI download : skknchat@gmail.com rộng CN, PGD, mở rộng sản phẩm thẻ thẻ VISA, hướng dịch vụ đến nhiều đối tượng khách hàng Và giải pháp cải thiện cụ thể cho năm 2012 PGBank sau: + Tiếp tục tăng cường mở rộng mạng lưới tồn quốc để đạt điểm lợi quy mơ, tăng khả phát triển thị trường, khả cung cấp dịch vụ toán dịch vụ ngân hàng khác… sau tăng đủ vốn theo quy định + Tăng doanh số huy động cho vay đôi với tăng trưởng khách hàng số lượng chất lượng theo định hướng nhóm khách hàng mục tiêu Ngân hàng gồm: Nhóm khách hàng cổ đông lớn đối tác, khách hàng cổ đông lớn, khách hàng doanh nghiệp vừa nhỏ, khách hàng cá nhân + Tăng thu dịch vụ thông qua cung cấp dịch vụ trọn gói, Phát triển huy động vốn cho vay phải kết hợp với quản lý tốt doanh thu, dịch vụ cung cấp cho khách hàng Đặc biệt, cần tiếp tục phát huy mạnh để trì hướng tới vị trí hàng đầu dịch vụ ngoại hối, phái sinh, thẻ, chuyển tiền nhanh dịch vụ gia tăng hệ thống CHXD Petrolimex + Phát triển tín dụng theo kế hoạch phải trọng tới chất lượng tín dụng bao gồm áp dụng biện pháp quản lý rủi ro hiệu Có biện pháp xử lý sớm khoản nợ có vấn đề, khẩn trương xử lý khoản nợ xấu + Nâng cao kỹ quản lý, tiếp thị, chăm sóc tư vấn cho nhóm khách hàng mục tiêu Nâng cao chất lượng dịch vụ, tạo chuyển biến mạnh mẽ chất lượng dịch vụ quầy (phần cứng: không gian PGD; phần mềm: kỹ GDV), chất lượng phục vụ đội ngũ quan hệ khách hàng Tiếp tục tăng cường quảng bá để nâng cao vị PGBank 3.2.3 Giải pháp phương pháp phân tích tài Mặc dù báo cáo định kỳ đột xuất PGBank có tính tốn phân tích số có mối liên hệ với khả sinh lời NH, nhiên, việc phân tích mối quan hệ nhân chúng chưa thực trọng chưa thành hệ thống Hay nói cách khác, việc sử dụng phương pháp Dupont tự phát, tuỳ theo nhu cầu người sử dụng vào thời điểm 85 TIEU LUAN MOI download : skknchat@gmail.com định chưa áp dụng cách Vì phương pháp Dupont có ưu điểm khắc phục nhược điểm phương pháp tỉ lệ mối dây liên hệ nhân thành phần tạo nên số bản, PGBank nên bổ sung việc áp dụng phương pháp phân tích tài cách hệ thống hố lại tiêu có mối liên hệ với phân tích chi tiết số tiêu thành hàm số tiêu khác Ví dụ, hai số quan trọng ROE ROA có mối liên hệ chặt chẽ với Xuất phát từ cơng thức tính ROE, ta có: Thu nhập sau thuế ROE = Tổng tài sản x Tổng tài sản = ROA x EM VCSH Trong đó, ROA lại phân tích thành: Thu nhập sau thuế ROA = Tổng DT hoạt động – Tổng CP hoạt động – Thuế TN = Tổng tài sản Tổng tài sản Tổng DT hoạt động = Tổng CP hoạt động - Tổng tài sản Thuế TN - Tổng tài sản =AU–ER-TAX Tổng tài sản Suy ra: ROE = ROA x EM = (AU-ER-TAX) x EM Như vậy, cách tách ROA ROE thành hàm số số thành phần, thấy nguyên nhân tăng, giảm tiêu qua năm Nếu NH kiểm sốt tốt chi phí, đẩy số ER xuống thấp số AU, việc sử dụng hiệu tài sản kết hợp với kiểm soát tốt chi phí, nên ROA Techcombank tăng lên nhanh Đối với ROE, thấy việc ROA tăng lên kéo theo ROE tăng lên Số nhân vốn có xu hướng giảm cho thấy khả an tồn vốn tự có tăng lên, việc bổ sung liên tục vốn tự có NH Và vốn tự có tăng lên, hiệu sử dụng tài sản tăng, chi phí giảm, làm cho thu nhập NH tăng lên nhanh tốc độ tăng vốn chủ sở hữu, đó, làm cho ROE tăng lên Chỉ số TAX tăng lên qua năm chứng 86 TIEU LUAN MOI download : skknchat@gmail.com tỏ mức tăng lợi nhuận trước thuế, yếu tố làm ROE tăng Tiếp tục sử dụng phương pháp Dupont, phân tích sâu đến số chi tiết cách lại tách nhỏ số thành phần ROA ROE Chẳng hạn, số ER phân tích tiếp sau : Tổng CP hoạt động ER = (chi phí trả lãi+chi phí ngồi lãi+DPRR TD) = Tổng tài sản Tổng tài sản Chi phí trả lãi = Chi phí ngồi lãi + Tổng tài sản DPRR TD + Tổng tài sản Tổng tài sản Bằng cách phân tích này, lại nhìn sâu vào ngun nhân gây tăng, giảm chi phí hoạt động NH Có thể thấy số thành phần cao làm cho ER lớn Do đó, để làm giảm ER, NH cần phải cố gắng giảm chi phí trả lãi, chi phí ngồi lãi chi phí dự phịng rủi ro tín dụng 3.2.4 Giải pháp tổ chức nhân cho cơng tác phân tích tài Để cơng tác phân tích tài PGBank trở thành hoạt động thường xuyên, liên tục có ý nghĩa thực nhà quản lý, địi hỏi PGBank phải có quy chế thống hoạt động Quy chế hoạt động phân tích tài cần phải nêu bật nội dung sau: - Quy định cụ thể hệ thống tiêu tài cần phân tích, giải thích rõ nội dung, ý nghĩa hương pháp tính tốn tiêu - Phân cơng cụ thể phận chịu trách nhiệm phân tích - Quy định cụ thể thống loại mẫu biểu báo cáo phân tích, thời hạn phân tích, lĩnh vực phạm vi phân tích, nơi nhận báo cáo phân tích - Quy định thời gian tổ chức hội nghị báo cáo phân tích tồn hệ thống PGBank - Quy định tính bảo mật số nội dung phân tích, hợp tác giúp đỡ phịng ban cơng tác phân tích - Các quy định khác có kiên quan đến lĩnh vực phân tích 87 TIEU LUAN MOI download : skknchat@gmail.com Bên cạnh đó, PGBank cần phải thường xuyên cử cán đào tạo chuyên môn sâu lĩnh vực này, nên mời số chun gia phân tích cơng ty tư vấn đào tạo chun mơn có kinh nghiệm phân tích tài NHTM 3.2.5 Giải pháp kỹ thuật cơng nghệ - Tính xác đầy đủ nguồn thông tin ban đầu điều kiện tiên để kết luận trình tài có ý nghĩa thật Vì điều kiện cần thiết PGBank cần có biện pháp để hồn thiện hệ thống thông tin nội bộ, đảm bảo yêu cầu thông tin cập nhật cách kịp thời đến phịng ban chức có nhu cầu đáp ứng thơng tin - PGBank cần có chương trình phần mềm máy tính dùng để phân tích đánh giá cách tồn diện tình hình hoạt động ngân hàng Phần mềm phải có khả cập nhật với số liệu chi nhánh phải cung cấp thời điểm theo yêu cầu nhà điều hành, mà khơng phụ thuộc vào quy trình ln chuyển chứng từ nội nộ Số liệu để tạo lập, tính tốn tự động, tiêu phản ánh xác, kịp thời hoạt động liên quan đến chi tiêu cần phân tích Đồng thời phải khớp với số liệu sổ sách kế tốn 3.2.6 Giải pháp cơng tác kế toán, kiểm toán thống kê PGBank cần đưa quy định cụ thể quy trình hậu kiểm Hội sở PGBank Trong phải đạt mục đích sau: * Quy định thống việc tổ chức thực công tác tập hợp, đối chiếu, kiểm sốt lại tính đầy đủ, hợp lệ chứng từ liên quan đến giao dịch hàng ngày xử lý phân hệ nghiệp vụ hệ thống Hội sở PGBank * Kiểm sốt tính đắn việc xử lý giao dịch giao dịch viên/ kế toán viên, bút toán hạch toán kế toán giám sát hoạt động tài phát sinh Hội sở PGBank nhằm phát kịp thời sai sót xử lý giao dịch, hạch toán kế toán chống biểu tiêu cực, sai chế độ, lãng phí, tham nhũng (nếu có) đảm bảo an toàn tài sản cho khách hàng Ngân hàng * Quy định rõ trách nhiệm, quyền hạn cá nhân, đơn vị liên quan đến nghiệp vụ kinh tế phát sinh công tác tổ chức thực nghiệp vụ hậu kiểm 88 TIEU LUAN MOI download : skknchat@gmail.com 3.3 Một số đề xuất nhằm thực giải pháp 3.3.1 Đề xuất với NHNN Thứ nhất: Để nâng cao chất lượng cơng tác phân tích kinh doanh phân tích tài NHTM NHNN cần phải có hệ thống tiêu phân tích mẫu có tính hướng dẫn, đồng thời tạo điều kiện, tiền đề vào cuối năm tính tốn cơng bố cho NHTM trị số tiêu mang tính trung bình tồn hệ thống ngân hàng, làm sở cho NHTM tính tốn so sánh phân tích đánh giá Thứ hai: Ngân hàng Nhà nước cần sửa đổi Mẫu báo cáo tài tổ chức tín dụng (Biểu số: F03/TCTD) ban hành kèm theo Quyết định số 1145/2002/QĐ-NHNN ngày 18 tháng 10 năm 2004 Thống đốc Ngân hàng Nhà nước tiêu sau: + Lãi từ kinh doanh ngoại hối thay Thu nhập từ kinh doanh ngoại hối + Lỗ từ kinh doanh ngoại hối thay Chi phí từ kinh doanh ngoại hối Việc sửa đổi giúp cho NHTM thuận tiện việc lấy số liệu để phân tích tài nói riêng phản ánh tính chất Báo cáo kết kinh doanh cách đắn, khoa học 3.3.2 Đề xuất với Ban lãnh đạo Ngân hàng TMCP xăng dầu Petrolimex Thứ nhất: Ban lãnh đạo PGBank cần thực coi trọng cơng tác phân tích tài chính, coi hoạt động công cụ phục vụ cho công tác quản lý phải tiến hành thường xuyên, liên tục không dừng lại việc phân tích theo kỳ, theo quý phục vụ cho công tác báo cáo Thứ hai: Ban lãnh đạo Ngân hàng cần thường xuyên cử cán bồi dưỡng kiên thức chuyên môn, nghiệp vụ lĩnh vực phân tích tài để đáp ứng cho cơng tác phân tích tài 89 TIEU LUAN MOI download : skknchat@gmail.com Thứ ba: Ban lãnh đạo Ngân hàng cần xây dựng phần mềm phân tích tài áp dụng cho toàn hệ thống, làm giảm thiểu tác nghiệp thủ công vừa cập nhật thông tin thường xuyên đáp ứng nhu cầu quản trị ngân hàng cách nhanh 90 TIEU LUAN MOI download : skknchat@gmail.com KẾT LUẬN Hệ thống NHTM Việt nam có biến đổi khơng ngừng, q trình cạnh tranh lành mạnh diễn liệt để phát triển Vì phát sinh nhiều vấn đề cần giải quyết, hồn thiện cơng tác phân tích tài vấn đề đặt NHTM nói chung PGBank nói riêng Dựa tảng lý luận phân tích tài doanh nghiệp nói chung lý luận phân tích tài NHTM nói riêng, cơng tác phân tích tài PGBank nghiên cứu xem xét, thơng qua nêu rõ ưu điểm, nhược điểm cơng tác phân tích tài ngun nhân tạo chúng, để từ giúp nhà quản trị ngân hàng có định hướng hoạt động nhằm đạt mục tiêu đề Với mục đích góp phần nâng cao cơng tâc phân tích tài NHTM nói chung PGBank nói riêng Các tiêu cơng tác phân tích tài NHTM hệ thống hóa hệ thống nhóm tiêu sau đây: Nhóm 1: Các tiêu phản ánh cấu qui mô khả hoạt động nguồn vốn Nhóm 2: Các tiêu phản ánh cấu qui mô khả hoạt động Tài sản Nhóm 3: Các tiêu phẩn ánh cấu, qui mô mối liên hệ thu nhập – chi phí Nhóm 4: Các tiêu khả an toàn khả sinh lời Các kết nghiên cứu sở để PGBank xây dựng sách, giải pháp sách thích hợp góp phần nâng cao hiệu hoạt động kinh doanh Ngân hàng Khi có hệ thống tiêu phương pháp phân tích phù hợp, PGBank phải tiến hành xây dựng phần mềm phân tích tài hồn chỉnh Có PGBank có thẻ thực việc phân tích thường xuyên số liệu cập nhật đảm bảo xác 91 TIEU LUAN MOI download : skknchat@gmail.com TÀI LIỆU THAM KHẢO Andre,B (1993) Phân tích tài dành cho chủ ngân hàng , Viện khoa học ngân hàng David, B (1994) Phân tích thị trường tài chính, Nxb Khoa học kỹ thuật Lưu Thị Hương (2005) Tài doanh nghiệp, Khoa Ngân hàng tài chính, Trường Đại học kinh tế quốc dân Hà Nội Peter, S.R (2001) Quản trị NHTM, Đại học kinh tế quốc dân Hà Nội, Nxb Tài chính, Hà Nội PGBank (2011), Bản cáo bạch PGBank (2011), Báo cáo tài kế tốn PGBank (2011), Báo cáo thường niên Nguyễn Hữu Tài (2007) Giáo trình lý thuyết tài – Tiền tệ, Trường Đại học kinh tế quốc dân, Nxb thống kê, Hà Nội 92 TIEU LUAN MOI download : skknchat@gmail.com ... tích tình hình tài NHTMCP Xăng dầu Petrolimex Mục đích nhiệm vụ nghiên cứu Mục đích: phân tích tình hình tài NHTMCP Xăng dầu Petrolimex nhằm thấy rõ công tác phân tích tình hình tài NHTMCP Xăng dầu. .. phân tích tài NHTMCP Xăng dầu Petrolimex + Đề xuất giải pháp nhằm nâng cao chất lượng tài NHTMCP Xăng dầu Petrolimex Đối tượng phạm vi nghiên cứu - Đối tượng nghiên cứu: Phân tích tình hình tài. .. CƠNG TÁC PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI NGÂN HÀNG TMCP XĂNG DẦU PETROLIMEX 2.1 Tổng quan NHTMCP Xăng dầu Petrolimex 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển Ngân hàng TMCP Xăng dầu Petrolimex