Sản phẩm bao thanh toán (foctoring). Những giải pháp hoàn thiện và phát triển.pdf

Sản phẩm bao thanh toán (foctoring). Những giải pháp hoàn thiện và phát triển.pdf

MỤC LỤC

LỜI NÓI ĐẦU

PHẦN I : CƠ SỞ LÝ LUẬN CHUNG 1

1 Hệ thống ngân hàng thương mại tại Việt Nam 1

1.1 Khái niệm về ngân hàng thương mại 1

1.2 Vai trò, chức năng của ngân hàng thương mại 2

1.3 Các nghiệp vụ cơ bản của ngân hàng thương mại 2

1.3.1 Nghiệp vụ nguồn vốn 2

1.3.2 Nghiệp vụ sử dụng nguồn vốn 3

1.3.3 Dịch vụ ngân hàng và các họat động kinh doanh khác 4

2 Tính tất yếu của sự đa dạng hóa sản phẩm dịch vụ của ngân hàng thương mại 4

3 Sản phẩm bao thanh toán (factoring) 7

3.1 Lịch sử hình thành sản phẩm bao thanh toán 7

3.2 Khái niệm bao thanh toán 9

3.2.1 Khái niệm bao thanh toán trong quá khứ 9

3.2.2 Khái niệm bao thanh toán phổn biến hiện nay 9

3.3 Các lọai hình bao thanh toán 9

3.3.1 Căn cứ vào lọai hình bao thanh toán 9

3.3.2 Căn cứ vào tính chất có truy đòi hay không truy đòi 10

3.3.3 Căn cứ vào phương thức bao thanh toán 10

3.3.4 Căn cứ vào cách thức thực hiện 10

3.4 Các khoản phải thu không được áp dụng bao thanh toán 11

3.5 Các lợi ích khi áp dụng sản phẩm bao thanh toán 12

3.5.1 Đối với đơn vị bao thanh toán 12

3.5.2 Đối với đơn vị được bao thanh toán 13

3.5.3 Đối với các quốc gia áp dụng bao thanh toán 14

3.6 So sánh sản phẩm bao thanh toán với hình thức cho vay bằng tài sản có 15

3.7 Bao thanh toán trên bình diện quốc tế 18

3.8 Cơ chế hoạt động của sản phẩm bao thanh toán 22

3.8.1 Cơ chế hoạt động điển hình trong nghiệp vụ bao thanh toán nội địa 22

3.8.2 Cơ chế hoạt động điển hình trong nghiệp vụ bao thanh toán xuất nhập khẩu 24

3.9 Điều kiện ở cấp vĩ mô để thực hiện sản phẩm bao thanh toán 27

PHẦN II : THỰC TRẠNG THỰC HIỆN SẢN PHẨM BAO THANH TOÁN TẠI VIỆT NAM HIỆN NAY 29

1 Cơ sở pháp lý để thực hiện sản phẩm bao thanh toán tại Việt Nam hiện nay 29

1.1 Quy chế họat động bao thanh toán của các tổ chức tín dụng (ban hành kèm theo quyết định số 1096/2004/QĐ-NHNN ngày 6/6/2004) 30

1.2 Quy chế hoạt động bao thanh toán tại Ngân hàng thương mại cổ phần Á Châu 32

1.3 Quy trình thực hiện sản phẩm bao thanh toán tại Ngân hàng Á Châu 33

1.4 Lưu đồ thực hiện sản phẩm bao thanh toán tại ngân hàng Á Châu 35

1.4.1 Lưu đồ thực hiện bao thanh toán đối với bên mua hàng 35

1.4.2 Lưu đồ thực hiện bao thanh toán đối với bên bán hàng 37

2 Thực tiễn áp dụng sản phẩm bao thanh toán tại ngân hàng Á Châu hiện nay 38

2.1 Kết quả thực hiện sản phẩm bao thanh toán qua gần 2 tháng hoạt động 38

2.2 Những thành công bước đầu tại Ngân hàng Á Châu khi thực hiện bao thanh toán 39 2.3 Những hạn chế tại Ngân hàng Á Châu khi thực hiện hoạt động bao thanh toán 40

2.4 Những nguyên nhân chính của sự hạn chế trong việc thực hiện hoạt động bao thanh toán tại Ngân hàng Á Châu hiện nay 43

2.4.1 Về phía cấp độ quản lý vĩ mô và Ngân hàng nhà nước 43

2.4.2 Về phía ngân hàng Á Châu 45

PHẦN III : NHỮNG GIẢI PHÁP NHẰM PHÁT TRIỂN VÀ HOÀN THIỆN HOẠT ĐỘNG BAO THANH TOÁN TẠI VIỆT NAM HIỆN NAY 48

1 Sự cần thiết phải duy trì và phát triển sản phẩm bao thanh toán 48

2 Những giải pháp nhằm hoàn thiện và phát triển sản phẩm bao thanh toán tại Việt Nam 50

2.1 Đối với Ngân hàng nhà nước 2.1.1 Ngân hàng nhà nước cần phải nghiên cứu, xây dựng quy chế hoạch toán kế toán chuẩn mực dành cho hoạt động bao thanh toán 50

2.1.2 Ban hành các quy định cụ thể rõ ràng về gia hạn, chuyển nợ quá hạn áp dụng cho hoạt động bao thanh toán 51

2.1.3 Ngân hàng nhà nước phối hợp với các cơ quan ban ngành hữu quan để ban hành những quy định cụ thể về thuế đối với hoạt động bao thanh toán 51 2.1.4 Ban hành hành lang pháp lý chung bảo vệ quyền lợi hoạt động cho đơn vị bao thanh toán 52

2.1.5 Xây dựng trung tâm điều tiết quản lý thông tin tín dụng, đánh giá chất lượng

các bên mua, bên bán nhằm cung cấp những thông tin xác thực nhất cho các đơn vị bao thanh toán 52

2.1.6 Tạo cơ sở hạ tầng cho sản phẩm bao thanh toán phát triển trên cơ sở tăng

cường các biện pháp chế tài và khuyến khích các doanh nghiệp thanh toán không dùng tiền mặt 53

2.2 Đối với những đơn vị đã, đang và sẽ thực hiện nghiệp vụ bao thanh toán tại Việt Nam 54 2.2.1 Xây dựng tốt công tác quản trị và điều hành 54

2.2.2 Đào tạo và phát triển nguồn nhân lực 55

2.2.3 Xây dựng quy trình lựa chọn, kiểm soát người bán trong hoạt động bao thanh toán một cách chặt chẽ và có hiệu quả 56

2.2.4 Xây dựng quy trình kiểm soát người mua trong hoạt động bao thanh toán có

hiệu quả 60 2.2.5 Xây dựng quy trình ngăn ngừa và xử lý tranh chấp trong hoạt động bao thanh toán 65 2.2.6 Xây dựng mối liên hệ liên kết với các đơn vị bao thanh toán khác nhằm tạo ra chuẩn hoạt động chung về sản phẩm bao thanh toán 69

2.2.7 Xây dựng hệ thống công nghệ thông tin hiện đại, đảm bảo sự liên thông thông

tin trong hệ thống các đơn vị bao thanh toán và có thể cập nhật thông tin kịp thời từ bên ngoài 70 2.2.8 Xây dựng chiến lược marketing phù hợp nhằm tạo sự nhận thức của khách hàng về hoạt động bao thanh toán 70

KẾT LUẬN

TÀI LIỆU THAM KHẢO PHỤ LỤC

LỜI NÓI ĐẦU

Cùng với sự phát triển chung của thế giới, hội nhập nền kinh tế của đất nước vào khu vực nói riêng và thế giới nói chung là một xu thế tất yếu trong thời đại ngày nay Hội nhập nền kinh tế đã trở thànhø một yêu cầu khách quan đối với bất kỳ quốc gia nào trong quá trình phát triển Xu hướng này ngày càng hình thành rõ nét , đặc biệt là nền kinh tế thị trường đang trở thành một sân chơi chung cho tất cả các nước, thị trường tài chính đang mở rộng phạm vi hoạt động gần như không biên giới, vừa tạo điều kiện tăng cường hợp tác, vừa làm sâu sắc và găy gắt thêm quá trình cãnh tranh

Trong lĩnh vực ngân hàng, có thể hiểu hội nhập quốc tế là việc mở cửa về hoạt động ngân hàng của nền kinh tế đó với cộng đồng tài chính quốc tế như các quan hệ tín dụng, tiền tệ và các hoạt động dịch vụ ngân hàng khác, cũng như là việc dỡ bỏ những cản trở ngăn cách khu vực này với phần còn lại của thế giới

Trong tiến trình hội nhập, các ngần hàng và các tổ chức tài chính phi ngân hàng phải cạnh tranh trực tiệp với nhau để tồn tại và phát triển Ngân hàng muốn duy trì lợi nhuận và khả năng cạnh cần phải luôn đổi mới và phát triển về mọi mặt : Vốn, công nghệ, dịch vụ, cơ cấu tổ chức, trình độ quản lý , chất lượng hoạt động hệ thống kiểm soát rủi ro… Trong đó, việc xây dựng mở rộng các sản phẩm dịch vụ và nâng cao chất lượng phục vụ là con đường chủ yếu để các ngân hàng có thể nâng cao sức cạnh tranh, giữ vững và phát triển thương hiệu của mình trong một môi trường đầy thuận lợi những cũng không ít thử thách này

Với tầm quan trọng của sự phát triển đa dạng của các loại sản phẩm dịch vụ, các ngân hàng tại Việt Nam đã và đang nghiên cứu xây dựng một sản phẩm hoàn toàn mới : Đó là sản phẩm bao thanh toán Cùng sự phát tiển của ngành ngân hàng trên thế giới, sản phảm bao thanh toán đã trở nên quen thuộc và được áp dụng rộng

rãi hơn 100 năm qua Nhưng đối với các ngân hàng Việt Nam, đây là một sản phẩm còn khá mới mẻ, những nguyên tắc, tính chất và cách thức vận hành sản phẩm này như thế nào vẫn còn là một vấn đề cần được nghiên cứu lỹ lưỡng trước áp dụng vào thực tiễn

Vậy sản phẩm bao thanh toán là gì? Sản phẩm này đóng vai trò quan trọng như thề nào? Cách thức áp dụng tại Việt Nam có nên giống như cách thức áp dụng trên toàn thế giới không hay phải xây dựng một cách thức vận hành riêng theo phong cách Việt Nam ? Ở Việt Nam hiện tại đã có những ngân hàng Việt Nam nào áp dụng sản phẩm này và hiệu quả đạt được tới đâu? Những thuận lợi và khó khăn khi áp dụng sản phẩm này trong điều kiện kinh tế thị trường tại Việt Nam và trong xu thế hội nhập hóa, toàn cầu hóa hiện nay như thế nào?

Tất cả những vấn đề trên có liên quan mật thiết đến đề tài “ Sản phẩm bao thanh toán (factoring) Những giải pháp hoàn thiện và phát triển sản phẩm bao thanh toán tại Việt Nam hiện nay” Mục tiêu của đề tài này nhằm xây dựng một

cách nhìn cụ thể nhất về sản phẩm bao thanh toán và vấn đề áp dụng sản phẩm này trong điều kiện Việt Nam hiện nay

Đề tài dựa trên những cơ sở lý luận chung về ngành ngân hàng, sản phẩm bao thanh toán kết hợp với thực tiễn áp dụng sản phẩm bao thanh toán tại ngân hàng Thương mại cổ phần Á Châu để đánh giá những mặt được và chưa được trong quá trình thực hiện Từ đó đưa ra các giải pháp nhằm hoàn thiện và phát triển sản phẩm bao thanh toán, tạo cơ sở để sản phẩm này phát triển trở thành một trong những sản phẩm dịch vụ chủ lực của ngân hàng Thương mại cổ phần Á Châu nói riêng và hệ thống các ngân hàng thương mại nói chung

PHẦN I : CƠ SỞ LÝ LUẬN

I HỆ THỐNG NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI TẠI VIỆT NAM

I.1 Khái niệm về ngân hàng thương mại

Ngân hàng Thương mại (NHTM) là loại ngân hàng có thể giao dịch trực tiếp với các doanh nghiệp, các tổ chức kinh tế và cá nhân… ,bằng cách nhận tiền gửi, tiền tiết kiệm, rồi sử dụng số vốn đó để cho vay ,chiết khấu ,cung cấp các phương tiện thanh toán và cung ứng dịch vụ ngân hàng cho các đối tượng nói trên

Luật số 02/1997/QH10 Luật các tổ chức tín dụng Việt Nam khẳng định :“Ngân hàng là loại hình tổ chức tín dụng được thực hiện toàn bộ hoạt động ngân hàng và các hoạt động kinh doanh khác có liên quan ” (Điều 10 Luật các tổ chức tính dụng )

Nghị định của chính phủ số 49/2000/NĐ-CP ngày 12/9/2000 định nghĩa: “Ngân hàng thương mại là ngân hàng được thực hiện toàn bộ hoạt động ngân hàng và các hoạt động kinh doanh khác có liên quan vì mục tiêu lợi nhuận ,góp phần thực hiện các mục tiêu kinh tế của nhà nước ”

Như vậy ,có thể nói rằng ngân hàng thương mại là một loại định chế tài chính trung gian quan trọng vào loại bậc nhất trong nền kinh tế thị trường với năm đặc

điểm cơ bản như sau :

• Thứ nhất, ngân hàng thương mại là một loại hình doanh nghiệp, vì mục đích của ngân hàng thương mại là để kinh doanh, là vì lợi nhuận Ngân hàng thương mại có cơ cấu, tổ chức bộ máy, quan hệ kinh tế bình đẳng, tự chủ về tài chính và phải thực hiện những nghĩa vụ quy định đối với nhà nước

• Thứ hai, lĩnh vực kinh doanh của ngân hàng là tiền tệ ,tín dụng và dịch vụ ngân hàng Đây là lĩnh vực “đặc biệt ” vì nó liên quan trực tiếp đến tất cả các ngành ,liên quan đến mọi mặt của đời sống kinh tế- xã hội và là lĩnh vực rất“nhạy cảm”, nó đòi hỏi một sự thận trọng trong điều hành hoạt động ngân hàng để tránh những thiệt hại cho nền kinh tế- xã hội • Thứ ba, nguồn vốn chủ yếu mà ngân hàng sử dụng trong kinh doanh là

vốn huy động từ bên ngoài ,trong khi đó vốn riêng của ngân hàng lại chiếm tỷ trọng rất thấp trong tổng nguồn vốn kinh doanh

• Thứ tư, trong tổng tài sản của ngân hàng, tài sản hữu hình chiếm tỷ trọng rất thấp, mà chủ yếu là tài sản vô hình

• Thứ năm, hoạt động kinh doanh của ngân hàng thương mại chịu sự chi phối rất lớn bởi chính sách tiền tệ của ngân hàng Trung ương Một ngân hàng thương mại không thể mở rộng hoạt động kinh doanh khi ngân hàng

Trung ương đang áp dụng chính sách đóng băng tiền tệ ,hạn chế lạm phát và ngược lại

I.2 Vai trò, chức năng nhiệm vụ của ngân hàng thương mại

Với tính chất đặc biệt trong hoạt động trong hoạt động của mình, có thể nói Ngân hàng thương mại là một trung gian tín dụng đóng vai trò quan trọng bậc nhất trong nền kinh tế thị trường Ngân hàng thương mại là nhịp cầu nối liền giữa những chủ thể thừa vốn (các cá nhân có thu nhập nhưng chưa có nhu cầu sử dụng ,các doanh nghiệp vừa tiêu thụ được sản phẩm nhưng chưa có nhu cầu nhập vật tư ,hàng hóa) với các chủ thể thiếu vốn (những cá nhân phát sinh nhu cầu tiêu dùng nhưng thu nhập lại chưa có hay các doanh nghiệp ,các tổ chức kinh tế đang cần nhập vật tư ,nguyên vật liệu nhưng chưa tiêu thụ được sản phẩm)

Sự phát triển của nền kinh tế luôn cần có sự hiện diện và phát triển của các ngân hàng thương mại Thông qua hoạt động của các ngân hàng thương mại, các nguồn tiền nhàn rỗi nằm rải rác trong xã hội sẽ được huy động ,tập trung lại ,đồng thời sử dụng số vốn đó để cấp tín dụng cho các tổ chức kinh tế ,cá nhân để phục vụ phát triển kinh tế –xã hội

Ngoài ra, ngân hàng thương mại còn là yếu tố quan trọng, không thể thiếu khi ngân hàng nhà nước, chính phủ cần thực thi những chính sách tiền tệ cần thiết để đảm bảo việc thực hiện một đường lối phát triển kinh tế – xã hội- chính trị trong một giai đoạn nhất định

I.3 Các nghiệp vụ cơ bản của ngân hàng thương mại

Trong suối thời gian hoạt động của mình, bất kỳ một ngân hàng thương mại nào đều thực hiệnù ba nghiệp vụ cơ bản là nghiệp vụ nguồn vốn, nghiệp vụ sử dụng vốn và các dịch vụ ngân hàng

I.3.1 Nghiệp vụ nguồn vốn

Nghiệp vụ nguồn vốn (nghiệp vụ nợ) là nghiệp vụ hình thành nên các nguồn vốn hoạt động của ngân hàng Để hoạt động ngân hàng thương mại cần có những nguồn vốn sau :

a.Vốn điều lệ và các quỹ:

Vốn điều lệ: Là nguồn vốn ban đầu khi ngân hàng mới bắt đầu đi vào hoạt động và được ghi vào bản điều lệ hoạt động của ngân hàng Vốn điều lệ phải đạt mức tối thiểu theo quy định của pháp luật Vốn điều lệ có thể được thay đổi theo xu hướng tăng lên nhờ được cấp bổ sung ,hoặc phát hành cổ phiếu bổ sung ,hoặc được kết chuyển từ quỹ dự trữ bổ sung vốn điều lệ theo quy định pháp luật của mỗi nước

Các quỹ của ngân hàng : được hình thành khi ngân hàng đã đi vào hoạt động ,bao gồm các quỹ được trích từ lãi ròng hàng năm của ngân hàng như: quỹ dự trữ bổ sung vốn điều lệ ,các quỹ dự phòng (tài chính ,trợ cấp mất việc làm ),quỹ đầu tư

phát triển ,quỹ khác (khen thưởng ,phúc lợi) ….Ngoài ra, còn có các quỹ được hình thành bằng cách trích và tính vào chi phí hoạt động của ngân hàng như :quỹ khấu hao cơ bản ,sửa chữa tài sản ,dự phòng để xử lý rủi ro …

b Vốn huy động

Là nguồn vốn chủ yếu trong hoạt động kinh doanh của ngân hàng thương mại Nguồn vốn huy động gồm có

+ Tiền gởi không kỳ hạn + Tiền gởi có kỳ hạn

+ Nguồn vốn huy động qua phát hành trái phiếu ngân hàng, kỳ phiếu…

c Nguồn vốn đi vay

Ngân hàng thương mại có thể huy động thêm vốn hoạt động bằng cách vay vốn của các chủ thể sau

+ Vay ngân hàng nhà nước dưới hình thức chiết khấu, tái chiết khấu chứng từ có giá; cầm cố, tái cầm cố thương phiếu…

+ Vay các ngân hàng thương mại khác thông qua thị trường liên ngân hàng, hợp đồng mua lại…

+ Vay của các tổ chức tài chính, tín dụng quốc tế…

d Nguồn vốn khác

Là nguồn vốn ngân hàng thương mại tiếp nhận từ ngân sách nhà nước để thực hiện các chương trình dự án của nhà nước, vốn chiếm dụng trong quá trình thực hiện thanh toán không thực hiện tiền mặt…

I.3.2 Nghiệp vụ sử dụng vốn (nghiệp vụ có)

Với nguồn vốn có được, ngân hàng thương mại sử dụng cho các nghiệp vụ sau

a Thiết lập các quỹ dự trữ

Ngân hàng thương mại phải dành một phần nguồn vốn để thiết lập quỹ dự trữ nhằm đáp ứng các nhu cầu sau :

+ Thực hiện dự trữ bắt buộc theo quy định của ngân hàng nhà nước + Thực hiện các lệnh rút tiền và chuyển khoản theo yêu cầu của khách hàng

+ Chi trả các khoản tiền gởi đến hạn, tiền lãi

+ Đáp ứng nhu cầu vốn hợp lý trong ngày của khách hàng + Thực hiện các khoản chi tiêu hàng ngày tại ngân hàng

+ Góp vốn, liên doanh, mua cổ phần của các doanh nghiệp khác

+ Mua bán các loại chứng khoán và chứng từ có giá để hưởng lợi tức và chênh lệch giá

+ Mua sắm thiết bị, xây dựng trụ sở hoạt động…

I.3.3 Dịch vụ ngân hàng và các hoạt động kinh doanh khác

Đây là những dịch vụ mà khi ngân hàng cung cấp cho khách hàng sẽ nhận được các khoản hoa hồng và lệ phí như

+ Dịch vụ ngân quỹ + Dịch vụ ủy thác

+ Tổ chức thanh toán không dùng tiền mặt + Nhận quản lý tài sản quý giá theo yêu cầu + Kinh doanh vàng bạc, đá quý, ngoại tệ… + Tư vấn tài chính, đầu tư…

+ Mua bán hộ chứng khoán, phát hành hộ cổ phiếu, trái phiếu cho các công ty xí nghiệp…

Tóm lại, với những nghiệp vụ hoạt động cơ bản của mình trong lĩnh vực tài chính nhiều “nhạy cảm”, ngân hàng thương mại đã trở thành một định chế tài chính trung gian đóng vai trò rất quan trọng trong nền kinh tế Sự tăng trưởng phát triển hay thụt lùi của nền kinh tế đều gắn liền với với họat động của các ngân hàng thương mại

II TÍNH TẤT YẾU CỦA SỰ PHÁT TRIỂN ĐA DẠNG HÓA SẢN PHẨM DỊCH VỤ CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI

Kể từ khi đất nước thống nhất ( 30-04-1975), nền kinh tế đất nước nói chung và hoạt động của ngành ngân hàng nói riêng còn đã trải qua nhiều khó khăn, thử thách trên con đường phát triển và hội nhập vào nền kinh tế khu vực, nền kinh tế thế giới

Đối với lĩnh vực ngân hàng, so với các nước khác, có thể nói rằng trình độ nước ta còn rất hạn chế Chất lượng dịch vụ yếu kém, phong cách phục vụ chưa chuyên nghiệp, hạn chế về công nghệ và nhân lực, khó khăn trong việc phát triển đa dạng hóa sản phẩm, chưa hình thành được thói quen thanh toán không dùng tiền mặt trong dân chúng, thiếu kế hoạch kinh doanh dài hạn … luôn được coi là những căn bệnh trầm kha của ngành ngân hàng

Qua hơn 30 phát triển, ngành ngân hàng nói chung đã có những bước phát triển vượt bậc Sự đa dạng hóa các thành phần kinh tế tham gia vào hoạt động trong lĩnh vực ngân hàng đã khiến lĩnh vực này trở nên khởi sắc hơn rất nhiều Chính sự ra đời của các hệ thống các ngân hàng thương mại cổ phần đã góp phần năng cao sức cạnh tranh giữa các hệ thống ngân hàng Sản phẩm dịch vụ ngày càng được cải thiện và mở rộng thông qua sự hiện đại hóa công nghệ, trình độ và chất lượng nguồn nhân lực được nâng cao và áp dụng các mô hình quản lý hiện đại của những nước phát triển Chưa bao giờ khách hàng lại có nhiều cơ hội được sử dụng các sản phẩm dịch vụ của ngân hàng với chất lượng cao đến vậy

Tuy nhiên, bên cạnh những mặt đạt được, hoạt động ngân hàng còn có nhiều hạn chế nhất định, nhất là trong hoạt động tín dụng Những đặc trưng cơ bản trong hoạt động tín dụng hiện nay tại Việt Nam là :

Thứ nhất, hoạt động tín dụng tại Việt Nam hiện nay được xem là

hoạt động có nhiều rủi ro Điều này xuất phát từ những đặc điểm hiện có của nền kinh tế xã hội của đất nước và sự phát triển không đồng đều giữa các hệ thống ngân hàng Thông tin, yếu tố quan trọng nhất trong việc ra quyết định tín dụng, không phải lúc nào cũng được cung cấp đầy đủ, kịp thời và chính xác Trong khi đó, không phải hệ thống ngân hàng nào cũng đầy đủ những điều kiện, phương tiện để thu nhận thông tin Sự điều tiết, quản lý của ngân hàng nhà nước còn bất cập nên phần lớn các hệ thống ngân hàng “ tự bảo vệ mình” là chính

Thứ hai, môi trường pháp lý hiện tại chưa tạo ra một hành lang an

toàn cho việc cấp tín dụng tín chấp Đối với những nước phát triển và hiện đại, việc cấp tín dụng trên cơ sở tín chấp là chuyện rất phổ biến vì những hoạt động mua bán đều thông qua ngân hàng, sự phối hợp giữa các cơ quan ban ngành và hệ thống pháp lý chặt chẽ đã hạn chế những rủi ro tín dụng đến mức thấp nhất Ngược lại, với hệ thống pháp lý hiện hành và thói quen thanh toán vẫn dùng tiền mặt như hiện nay thì việc cấp tín dụng trên cơ sở tín chấp là điều khó áp dụng Ngân hàng thì thiếu thông tin, các cơ quan chức năng hữu quan khó có thể kiểm soát các hoạt động kinh tế và các chủ thể tham gia … là những cản trở lớn trong việc cấp tín dụng trên cơ sở tín chấp Trong giai đoạn hiện nay, việc chấp nhận cấp tín dụng trên cơ sở tín chấp cũng đồng nghĩa việc chấp nhận hoàn toàn rủi ro có thể xảy ra

Thứ ba, xuất phát từ những hạn chế trên, để hạn chế rủi ro tổn thất

cho ngân hàng, các ngân hàng thường ra quyết định tín dụng dựa trên tài sản đảm bảo của khách hàng Điều này sẽ tạo trở ngại cho những chủ thể tham gia hoạt động kinh tế thực sự nhưng lại hạn chế về tài sản đảm bảo, ngân hàng không thể điều tiết được nguồn vốn và xã hội lại xuất hiện thêm những hiện tượng cơ hội như dùng tài sản để vay vốn ngân hàng đồng thời cho vay lại để hưởng lợi chênh lệch…

Có thể nhận thấy rằng, ba đặc trưng trên là ba đặc trưng cơ bản nhất trong hoạt động tín dụng của các ngân hàng thương mại Việt Nam hiện nay

Trong hoàn cảnh như vậy, nền kinh tế của đất nước đã có sự thay đổi lớn Tốc độ phát triển kinh tế hàng năm luôn được duy trì ở mức khoảng 7% Cơ cấu kinh tế từng bước chuyển dịch theo hướng tăng tỷ trọng sản xuất công nghiệp, thương mại, xuất nhập khẩu và dịch vụ…đã làm thay đổi bộ mặt kinh tế của đất nước

Kinh tế phát triển với tốc độ cao cũng đã tạo điều kiện thuận lợi cho xã hội phát triển, hệ thống pháp lý được xây dựng và cải thiện thường xuyên nhằm tạo ra những nguyên tắc hoạt động chung nhất, cơ bản nhất cho một xã hội hiện đại đã cơ bản được thiết lập Chính phủ ngày càng đóng vai trò quan trọng trong việc điều tiết nền kinh tế xã hội ở tầm vĩ mô Đặc biệt trong lĩnh vực tài chính, dước sự điều tiết quản lý của chính phủ, đã phát triển nhanh nhưng vẫn đảm bảo sự ổn định cần thiết về tiền tệ và lãi suất thị trường

Cùng với sự phát triển của nền kinh tế, sự phát triển đa dạng hoá các doanh nghiệp, công ty thuộc các thành phần kinh tế khác nhau là điều đất yếu Đối với một nền kinh tế đuợc đánh giá là đang phát triển như Việt Nam, đây là điều lạc quan những đồng thời cũng là thách thức đối với các nhà quản lý trong việc ổn định thị trường tài chính Các doanh nghiệp mới xuất hiện đều có nhu cầu rất lớn về vốn và vốn tài trợ từ ngân hàng là một kênh không thể thiếu Tuy nhiên do là những doanh nghiệp nới nên hạn chế về tài sản đảm bảo khi vay vốn ngân hàng là chuyện được nhiên Các ngân hàng ngần ngại khi quyết định cấp tín dụng do hạn chế về tài sản đảm bảo, phần nào cũng cản trở sự phát triển chung của nền kinh tế, khiến thị trường tài chính có những xáo trộn nhất định

Bên cạnh đó, cùng với xu thế hội nhập nền kinh tế vào khu vực và thế giới, việc mở cửa thị trường trong lĩnh vực ngân hàng trong nước là điều tất yếu Mở cửa thị trường trong lĩnh vực ngần hàng sẽ làm cho các tổ chức tín dụng trong nước phải đối mặt với sức ép cạnh tranh lớn hơn, nguồn thu sẽ giảm và những rủi ro của thị trường mới ngày càng nhiều hơn Các ngân hàng thương mại trong nước sẽ phải cạnh tranh bình đẳng với các ngân hàng nước ngoài trong bối cảnh họ có nhiều lợi thế hơn về mặt tài chính, kinh nghiệm quản lý, công nghệ dịch vụ hiện đại Các ngân hàng thương mại trong nước sẽ phải chấp nhận cuộc cạnh tranh quyết liệt để tồn tại và phát triển thông qua nâng cao và đa dạng hóa sản phẩm dịch vụ

Như vậy, xuất phát từ những yếu tố nội tại và từ bên ngoài, các ngân hàng thương mại không còn con đường nào khác là phải tiếp tục nghiên cứu phát triển và hình thành nên những sản phẩm dịch vụ mới ( như sản phẩm bao thanh toán, option…) nhằm tạo lợi thế nhất định so với các đối thủ khác trong một môi trường cạnh tranh gay gắt như hiện nay

III SẢN PHẨM BAO THANH TOÁN (FACTORING)

III.1 Lịch sử hình thành sản phẩm bao thanh toán

Những nhà sử học thường kết luận rằng bao thanh toán xuất phát từ đại lý hưởng hoa hồng, những người thực hiện việc mua bán và luân chuyển hàng hóa khoảng 2000 năm trước dưới thời đế chế La Mã Do hệ thống thông tin còn sơ khai, đại lý hoa hồng thực hiện chức năng marketing quan trọng trong giao dịch thương mại giữa nhà sản xuất nước ngoài và người mua trong nước Là đại lý, họ nắm giữ quyền sở hữu (chứ không phải danh nghĩa) của hàng hóa bên uỷ nhiệm-nhà sản xuất nước ngoài – rội giao hàng hóa đó cho người mua trong nước, ghi sổ doanh thu/thu nợ và thu nợ khi đến hạn, chuyển dư nợ cho bên uỷ nhiệm thu sau khi đã trừ phần hoa hồng của mình, thường được thể hiện bằng lượng phần trăm của tổng doanh thu

Với sự phát triển toàn cầu của ngành công nghiệp Anh vào thế kỷ 14 và thế kỷ 15 là sữ lớn mạnh trong tầm quan trọng của đại lý bao thanh toán Khi họ dần dần tin cậy vào khả năng trả nợ của người mua trong nước mà họ giao dịch cùng, họ bắt đầu cấp tín dụng cho người uỷ nhiệm mình để lấy hoa hồng cao hơn.Thực tế là, với khoản hoa hồng nhiều hơn, đại lý bao thanh toán bắt đầu bảo đảm khả năng trả nợ của người mua bằng cách hứa trả cho người uỷ nhiệm trong tương lai, nếu người mua không thễ trả nợ đúhng hạn do khả năng tài chính không cho phép Không lâu trước đó, là kết quả tự nhiên của việc bảo lãnh tín dụng, đại lý thanh toán có đủ vốn bắt đầu trả trước một phần (tạm ứng) cho người uỷ nhiệm của mình dựa trên khoản thanh toán của người mua trong tương lai hoặc là của đại lý bao thanh toán, nếu người mua không trả tiền và nếu nó bảo lãnh khoản tín dụng đó của người mua Do có những khoản tạm ứng này mà đại lý bao thanh toán tính thêm phí hoa hồng hay lãi suất Thông thường, để tránh khoải tình trạng không thanh toán hay thanh toán không đủ do những vấn đề không thuộc phạm trù tín dụng như là người mua khiếu nại nguời bán về số lượng, chất lượng hàng hóa hay thời gian giao hạn không đúng hạn, đại lý bao thanh toán không tạm ứng toàn bộ số tiền doanh thu bán hàng Thay vào đó, họ sẽ giữ lại một phần để dự trữ phải trả cho người bán cho tới khi tất cả những sự việc không thanh toán không còn tồn tại nữa Người mua thường được thông báo là đại lý bao thanh toán đã mau quyền nhận thanh toán của họ Vào thời điểm Columbus phát hiện ra Châu Mỹ năm 1492, đại lý bao thanh toán đã phát triển từ vai trò duy nhât với chức năng marketing thành đóng hai vai trò vừa có chức năng marketing vừa có chức năng tài chính

Thế kỷ 16 chứng kiến sự bắt đầu của chế độ thực dân Mỹ, và cùng với nó là vai trò ngày càng tăng và nhiều cơ hội mới cho bao thanh toán- đặc biệt là đối với những người thiết lập hoạt động kinh doanh ở Mỹ Khoảng cách giữa Châu Aâu và thị trường thực dân rất lớn và càng trở nên lớn hơn khi Mỹ mở rộng biên giới phía Tây của nó Khoảng cách lớn này khiến cho các nhà sản xuất Châu Aâu khó quen với thị trường Châu Mỹ và sự tin cậy về tín dụng của những khách hàng tiềm năng Và điều này cũng làm cho vòng tuần hoàn từ khi bắt đầu sản xuất đến khi nhận được thanh toán cuối cùng dài hơn Kết hợp những yếu tố trên tạo nên sự căng thẳng đáng kể đối với những nhà sản xuất này Vì vậy, những đại lý bao thanh toán người Mỹ quen thuộc với thị trường và người mau trong nước họ , được tổ chức để cung cấp cho các nhà sản xuất Châu Aâu những dịch vụ marketing và tài chính tương tự như trước đây những người anh em của họ ở nước khác đã từng làm

Đến cuối thế kỷ 19, một sự thay đổi quan trọng trong thế giới thương mại đã xảy ra Ở trong nước, thực dân Mỹ phát triển thành một quốc gia chủ quyền và trở nên ít bị phụ thuộc vào hàng hóa nước ngoài Sự phát triển của ngành công nghiệp trong nước là do dân số và lực luợng lao động trong nước tăng rất nhanh, tài nguyên thiên nhiên dư thừa,và sự áp đặt biểu thuế gắt gao đối với hàng hóa nước ngoài Đồng thời, những nhà sản xuất Mỹ phát triển đội ngũ kinh doanh (marketing) của mình và vì vậy, nhu cầu chức năng marketing mà trước đây các đại lý bao thanh toán thường thực hiện giảm đi Tuy nhiên, môt lần nữa, các đại lý bao thanh toán lại phát triển và điều chỉnh theo nhu cầu của nền kinh tế mới trong nước, tập trung vào tín dụng, thu nợ, kế toán và các chức năng tài chính (thường là thông báo cho người mua việc bán các khoản phải thu) Việc giao cho các đại lý bao thanh toán thực hiện các chức năng này cho phép các nhà sản xuất ngành dệt của Mỹ tập trung vào sản xuất và tiếp thị trong thời kỳ phát triển rất nhanh này Khi các nhà sản xuất Mỹ mở rộng vào đầu thế kỷ 20 sang các sản phẩm may mặc và phụ kiện, đồ nội thất và thảm thì các đại lý bao thanh toán của Mỹ cũng mở rộng chuyên môn và dịch vụ sang ngành công nghiệp này

Đến giữa thế kỷ 20, bao thanh toán của Mỹ phát triển sang những ngành công nghiệp mới đang phát triển như điện, hoá chất, và sợi tổng hợp Ngày nay, để làm dịu bớt nhu cầu kiểm soát hàng hóa về mặt vật lý, bao thanh toán đã mở rộng sang nhiều ngành nghề khác như giao nhận, cung cấp nhân sự tạm thời, quảng cáo, thiết kế đồ họa… Dù có những tình cảnh đặc biệt này, tuy nhiên chúng ta cũng sẽ thấy một số lượng giới hạn các đại lý bao thanh toán cung cấp những dịch vụ của mình trong những ngành công nghiệp có ảnh hưởng liên quan này

II.2 Khái niệm bao thanh toán

II.2.1 Khái niệm bao thanh toán trong quá khứ

Trong lịch sử, đã có nhiều định bao thanh toán khác nhau mô tả về nghiệp vụ bao thanh toán qua lịch sử biến hóa của nghiệp vụ này Những nghiệp vụ này khác nhau khá nhiều phụ thuộc vào thời gian và hoàn cảnh “ Định nghĩa thuần

túy” nhất ở Mỹ đã định nghĩa nghiệp vụ bao thanh toán một cách truyền thống như sau : “Bao thanh toán là một thoả thuận tiếp theo giữa bên liên quan đến bao thanh toán và người bán hàng hay là người cung cấp dịch vụ về mở một tài khoản, chiếu theo đó bên bao thanh toán tiến hành tất cả những dịch vụ liên quan đến tài khoản phải thu phát sinh từ việc bán hàng hóa dịch vụ như

+ Mua lại tất cả những khoản phải thu và nếu cần thiết thì ứng trước tiền mặt dựa trên các khoản phải thu này trước khi thu nợ

+ Duy trì ghi sổ cái và thực hiện các nhiệm vụ ghi sổ sách khác liên quan khoản phải thu này

+ Thu nợ các khoản phải thu này

+ Dự tính các tổn thất có thể xảy ra khi tình hình tài chính của khách hàng không thể trả được nợ (tổn thất tín dụng)

Các khoản phải thu có thể được mua bán trên cơ sở “ không có quyền truy đòi”, do đó bên bao thanh toán dự tính rủi ro tổn thất có thể xảy ra do không có khả năng về mặt tài chính của khách hàng hay trên cơ sở “ có quyền truy đòi” trong đó khách hàng của bao thanh toán chịu phần rủi ro này

II.2.2 Khái niệm bao thanh toán phổ biến hiện nay

Bao thanh toán là việc một tổ chức tài chính mua các tài khoản phải thu của một công ty, mà tổ chức tài chính đó có thể là một ngân hàng hay là một công ty tài chính chuyên nghiệp

Hay nói một cách khác, dưới góc độ hoạt động của ngân hàng thương mại, bao thanh toán là việc cấp tín dụng cho khách hàng là bên bán thông qua việc mua lại các khoản phải thu của bên bán hàng phát sinh từ việc mua bán đã được bên bán hàng và bên mua hàng thỏa thuận trong hợp đồng mua bán hàng hóa

Như vậy, đơn vị bao thanh toán làm chức năng là một đơn vị chấp thuận tín dụng đồng thời là một đơn vị cung cấp tiện ích và bảo lãnh thanh toán

II.3 Các loại hình bao thanh toán

II.3.1 Căn cứ vào loại hình bao thanh toán : có 2 loại

- Bao thanh toán trong nước : là hình thức cấp tín dụng của một ngân hàng

thương mại hay một công ty tài chính chuyên nghiệp cho bên bán hàng thông qua việc mua lại các khoản phải thu phát sinh từ việc mua bán hàng hóa đã được bên bán hàng và bên mua hàng hóa thỏa thuận trong hợp đồng mua bán hàng hóa, trong đó, bên bán hàng và bên mua hàng là người cư trú trong phạm vi một quốc gia

- Bao thanh toán xuất nhập khẩu : là hình thức cấp tín dụng của ngân hàng

thương mại hay một công ty tài chính chuyên nghiệp cho bên bán hàng thông qua việc mua lại các khoản phải thu phát sinh từ việc mua bán hàng hóa đã được bên

bán hàng và bên mua hàng hóa thỏa thuận trong hợp đồng mua bán hàng hóa, mà việc mua bán hàng hóa vượt ra khỏi phạm vi một quốc gia

II.3.2 Căn cứ vào tính chất có truy đòi hay không truy đòi

- Bao thanh toán có quyền truy đòi là hình thức bao thanh toán mà đơn vị

thực hiện bao thanh toán có quyền truy đòi lại số tiền đã ứng trước cho bên bán hàng khi bên mua hàng không có khả năng hoàn thành nghĩa vụ thanh toán các khoản phải thu

- Bao thanh toán không truy đòi : là hình thức bao thanh toán mà đơn vị

thực hiện bao thanh toán chịu toàn bộ rủi ro khi bên mua hàng không có khả năng hoàn thành nghĩa cụ thanh toán các khoản phải thu Đơn vị bao thanh toán chỉ có quyền đòi lại số tiền ứng trước cho bên bán hàng trong truờng hợp bên mua hàng từ chối thanh toán khoản phải thu do bên bán hàng giao hàng không đúng hợp đồng hay một lý do nào khác không liên quan đến khả năng thanh toán của bên mua hàng

II.3.3 Căn cứ vào phương thức bao thanh toán

- Phương thức bao thanh toán từng lần : là phương thức bao thanh toán mà

tương ứng với từng lần thực hiện mua bán hàng hóa giữa bên bán hàng và bên mua hàng theo những thỏa thuận trong hợp đồng mua bán, đơn vị thực hiện bao thanh toán sẽ ứng trước một số tiền tạm ứng căn cứ trên giá trị giao dịch của lần mua bán hàng hóa đó

- Phương thức bao thanh toán hạn mức : là phương thức bao thanh toán mà

đơn vị thực hiện bao thanh toán sẽ xem xét cấp một hạn mức bao thanh toán tối đa cho bên bán hàng Căn cứ vào việc giao dịch mua bán hàng hóa được thực hiện giữa bên bán và bên mua mà đơn vị thực hiện bao thanh toán sẽ ứng trước một số tiền tạm ứng căn cứ trên giao dịch miễn là tổng số tiền ứng trước tại một thời điểm không được vượt quá hạn mức bao thanh toán đã được cấp

- Đồng bao thanh toán : là phương thức bao thanh toán mà các đơn vị bao

thanh toán phải liên kết với nhau để thực hiện bao thanh toán cho bên bán hàng do số tiền ứng trước cho bên bán hàng lớn hơn tỷ lệ an toàn trên vốn điều lệ hoạt động của đơn vị bao thanh toán đó theo quy định của pháp luật

II.3.4 Căn cứ vào cách thức thực hiện

- Phương thức thực hiện truyền thống (factoring) : Bên bán và bên mua sẽ

liên hệ với đơn vị bao thanh toán để biết chắc rằng đơn vị bao thanh toán có mua lại các khoản phải thu cho bên bán hay không trước khi thực hiện mua bán theo thỏa thuận trong hợp đồng mua bán

- Phương thức thực hiện phi truyền thống (reverse factoring) : đơn vị bao

thanh toán sẽ tiến hành xây dựng những tiêu chuẩn chung cho bên mua và bên bán đủ điều kiện thực hiện bao thanh toán tại đơn vị bao thanh toán đó Trên cơ sở

chuẩn xếp hạng, đơn vị bao thanh toán sẽ cấp hạn mức bao thanh toán cho cả bên bán và bên mua Nếu những quan hệ giao dịch mua bán phát sinh mà bên mua và bên bán nằm trong tiêu chuẩn chung thì đơn vị này sẽ tiến hành thực hiện bao thanh toán, miễn là tổng số tiền ứng trước không được vượt quá hạn mức bao thanh toán đã được cấp cho bên mua hay bên bán

III.4 Các khoản phải thu không được áp dụng bao thanh toán

Cơ sở để áp dụng sản phẩm bao thanh toán là các khoản phải thu Tuy nhiên không phải khoản thu nào cũng được bao thanh toán Điều kiện cơ bản để các khoản phải thu được bao thanh toán là những khoản phải thu phải hợp pháp, hợp lệ, minh bạch và không nằm trong các trường hợp sau ( hạn chế rủi ro cho những đơn vị bao thanh toán) :

- Phát sinh từ hợp đồng mua bán hàng hóa bị pháp luật cấm - Phát sinh từ các giao dịch, thỏa thuận bất hợp pháp

- Phát sinh từ các giao dịch, thỏa thuận đang có tranh chấp

- Phát sinh từ các hợp đồng mua bán dưới hình thức ký gởi Tức là hình thức người mua không phải trả tiền hàng cho đến khi hàng hóa được bán đi Nếu sau thời gian hợp lý mà hàng chưa bán được, người mua hoàn lại hàng cho người bán

- Các khoản phải thu đã được gán nợ hay cầm cố, thế chấp

- Các khoản phải thu đã quá hạn thanh toán theo hợp đồng mua bán hàng hóa

- Các khoản phải thu phát sinh sau quá trình lắp đặt thiết bị sản xuất Quá trình lắp đặt thiết bị sản xuất luôn đòi ỏi cần có quá trình chạy thử và bảo hành theo thời gian Nếu như trong quá trình bảo hành, phát sinh những vấn đề về máy móc thiết bị thì người mua có quyền không thanh toán phần còn lại của hợp đồng

- Các khoản phải thu được thanh toán theo tiến độ và giữ lại một phần ngành xây dựng : Người mua có quyền giữ lại một phần tiền cho đến khi kết thúc thời gian hợp đồng Trong trường hợp có sự cố phát sinh, người mua sẽ khấu trừ phần giá trị giữa lại và các chi phí phát sinh sinh thêm vào các hóa đơn chưa thanh toán

III.5 Các lợi ích khi áp dụng sản phẩm bao thanh tóan

Qua lịch sử phát triển hàng trăm năm của sản phảm bao thanh tóan, các nhà phân tích đều nhận định rằng đây một sản phẩm có nhiều ích lợi cho û đơn vị bao thanh tóan, đơn vị được bao thanh tóan và cả những quốc gia có sản phẩm dịch vụ bao thanh tóan được thực hiện

III.5.1 Đối với đơn vị bao thanh tóan

Thứ nhất, các khỏan tiền thu được từ việc thực hiện sản phẩm bao thanh

tóan (lãi suất, phí …) là môt phần quan trong giúp doanh thu họat động hàng năm của đơn vị thực hiện bao thanh tóan tăng lên nhanh chóng

Với một hệ thống cơ cấu quản lý khá chặt chẽ như các ngân hàng thướng mại hay các công ty tài chính chuyên nghiệp thì việc gia tăng doanh thu sẽ đồng nghĩa với việc gia tăng lợi nhuận họat động Trên cơ sở đó, các quỹ trích lập được gia tăng và nguồn vốn họat động ngày càng được mở rộng Đây là điều rất quan trọng đối với các định chế tài chính trung gian

Thứ hai, trên cơ sở nguồn vốn họat động gia tăng, luồng tiền mặt của đơn

vị bao thanh tóan được củng cố, khả năng đầu tư kinh doanh và thanh khỏan cao sẽ giúp đơn vị bao thanh tóan có nhiều chọn lựa trong kinh doanh

Thứ ba, thực hiện nghiệp vụ bao thanh tóan góp phần tạo nên sự đa dạng

hóa các sản phẩm dịch vụ cho các đơn vị bao thanh tóan (thông thường là các ngân hàng thương mại, công ty tài chính…)

Như đã trình bày ở phần trên, đa dạng hóa sản phẩm dịch vụ đóng vai trò rất quan trọng đối với các ngân hàng thương mại vì một ngân hàng càng có nhiều sản phẩm dịch vụ thì không những có nhiều nguồn thu mà còn nâng cao hình ảnh thương hiệu, tăng sức cạnh tranh của mình Có thể nhận thấy rằng, hiện tại sản phẩm bao thanh tóan đã không đơn thuần là một sản phẩm dịch vụ tạo nguồn thu cho ngân hàng mà còn là một yếu tố quan trọng, mang tính “marketing” giúp các ngân hàng nâng cao khả năng cạnh tranh, mục tiêu rất quan trọng của ngành nghề ngân hàng

Thứ tư, các đơn vị bao thanh tóan có thể lọai trừ được các khỏan nợ xấu

thông qua việc thực hiện bao thanh tóan có quyền truy đòi Ngòai ra, quy trình thực hiện sản phẩm bao thanh tóan đều yêu cầu đơn vị bao thanh tóan xem xét đến khả năng tài chính của bên bán và bên mua, họat động mua bán phải thực hiện đúng những thỏa thuận và không trái pháp luật; đây là cơ sở vững chắc trong việc thu hồi các khỏan phải thu sau khi đơn vị bao thanh tóan đã mua lại từ bên bán

Thứ năm, trên cơ sở ước tính các khỏan chi phí liên quan đến sản phẩm

dịch vụ, lợi nhuận mong đợi, kiểm tra tín dụng và chấp nhận rủi ro tín dụng; các ngân hàng sẽ quyết định một tỷ lệ ứng trước phù hợp với từng lần bao thanh tóan Điều này cho phép ngân hàng có thể hạn chế những rủi ro tín dụng đến mức có thể

Thứ sáu, thực hiện nghiệp vụ bao thanh tóan đồng nghĩa với việc ngân hàng

cung cấp tài chính để đổi lấy các khỏan phải thu, lưu giữ sổ cái bán hàng và tiến hành thu nợ các hóa đơn bán hàng chưa thanh tóan Nếu thực hiện bao thanh tóan thường xuyên, ngân hàng có thể kiểm sóat chặt chẽ họat động kinh doanh của các khách hàng hiện có, mở rộng quy mô họat động và có thể tiếp thị được những khách hàng tiềm năng trong tương lai

III.5.2 Đối với đơn vị được bao thanh tóan (bên bán)

Thứ nhất, bên bán được cải thiện luồng tiền mặt, được cung cấp nguồn tài

chính để đảm bảo họat động sản xuất kinh doanh ổn định Bao thanh tóan truyền thống cho phép khách hàng vay tiền ngay lập tức dựa trên số lượng bán hàng của họ, trong khi đồng thời cũng cho phép khách hàng có thời hạn bán háng bình thường Kết quả là, luồng tiền mặt của bên bán hàng tăng do thời hạn bán hàng được duy trì Điều này cho phép bên bán được tận dụng lợi thế chiết khấu khi bán hàng, đương đầu với nhu cầu hàng hóa lưu kho tăng cao và đáp ứng được những yêu cầu tài trợ mang tính thời vụ

Thứ hai, bên bán cũng lọai trừ được những khỏan nợ xấu Nguyên nhân là do

đơn vị bao thanh tóan luôn dự trù một khỏan tổn thất tín dụng phòng trừ khả năng không trả được nợ của bên mua, và có trách nhiệm tư vấn những rủi ro trong quan hệ mua bán cho bên bán, theo sõi sổ sách thu hồi công nợ… Vì vậy, bên bán sẽ được bảo vệ khỏi những rủi ro nợ xấu Việc này rất có lợi cho bên bán hàng khi quan hệ mua bán được thực hiện ra khỏi phạm vi một quốc gia hay là đối với những ngành công nghiệp mới

Thứ ba, bên bán có thể giảm chi phí quản lý trong việc theo dõi sổ sách

công nợ Bao thanh tóan đánh đổi chí phí cố định cao do duy trì họat động dự phòng tín dụng và thu nợ, lấy chi phí bất biến dựa trên khối lượng doanh thu Ngòai ra, các đơn vị bao thanh tóan còn có thể lập các báo cáo quản lý thu nợ và bán hàng mà không phải khách hàng được bao thanh tóan nào cũng có thể thực hiện được

Thứ tư, bên bán có được những lợi thế nhất định trong kinh doanh và quan

hệ thương mại Khỏan ứng trước của đơn vị bao thanh tóan trong việc cấp tín dụng và dự trù rủi ro tín dụng thường cho phép khách hàng xếp thêm nhiều hàng hóa cho khách hàng hơn Cũng như vậy, khách hàng có thể chọn lựa gia hạn thời gian bán hàng cho khách hàng, cho phép họ tiến hành công việc kinh doanh mới hoặc là tiến hành nhiều phi vụ kinh doanh hơn với các khách hàng hiện tại Điều đó cũng đồng nghĩa với việc bên bán có thể tận dụng họat động kinh doanh của mình một cách hiệu quả nhất, tạo được nhiều lợi thế trong kinh doanh và nâng cao tầm ảnh hưởng và uy tín của mình đối với các đối tác kinh doanh

Thứ năm, bên bán có thể giải quyết được nhu cầu cấp bách về vốn nhưng

bị hạn chế về tài sản đảm bảo Đây có thể được coi là vấn đề rất quan trọng đối với những quốc gia mà công nghệ ngân hàng chưa phát triển đến trình độ cao, việc quyết định cấp tín dụng hay không phần lớn phụ thuộc vào tài sản đảm bảo của khách hàng

Ở những nước đang phát triển, nhu cầu về vốn họat động đối với các doanh nghiệp luôn là vấn đề quan tâm hàng đầu Tuy nhiên, do trình độ phát triển ngân hàng ở những quốc gia này và không phải doanh nghiệp nào cũng có tài sản đảm

bảo, nên việc ngân hàng cấp tín dụng cho doanh nghiệp họat động còn nhiều hạn chế và kéo dài, đôi khi bỏ phí những cơ hội kinh doanh của doanh nghiệp

Vì vậy, bao thanh tóan phần nào giải quyết được những hạn chế nêu trên, các đơn vị bao thanh tóan sẽ thẩm định các quan hệ mua bán và quyết định có cấp số tiền ứng trước hay không một cách nhanh chóng Nguyên nhân là do các đơn vị bao thanh tóan thường liên quan nhiều đến khả năng trả nợ của bên mua, chất lượng của hàng hóa dịch vụ của bên bán hơn là khả năng tài chính của bên bán và tài sản đảm bảo của họ

Thứ sáu, bên bán có cơ hội tiếp cận với những cơ hội giao thương quốc tế

mới khi bao thanh tóan được áp dụng rộng rãi, được sự tư vấn của đơn vị bao thanh tóan để hạn chế những rủi ro trong quan hệ mua bán với các nước khác tới mức thấp nhất

III.5.3 Đối với các quốc gia áp dụng bao thanh tóan

Thứ nhất, bao thanh tóan có thể tạo ra lợi thế cạnh tranh và thu hút giao

thương quốc tế trong điều kiện quốc gia đó còn nhiều hạn chế về luật thương mại và thực thi luật thương mại, hệ thống luật phá sản và kinh nghiệm quản lý

Đối với những quốc gia này, sự hạn chế về pháp luật và hành lang pháp lý vững chắc và trình độ kinh nghiệm là trở ngại lớn cho hoạt động giao thương trong và ngoài nước Đăïc biệt là trong hoạt động giao thương quốc tế, các bên bán rất hạn chế giao dịch với đối với bên mua tại các quốc gia có luật thương mại yếu kém vì cơ sở giao dịch không được bảo đảm Điều này cũng đồng nghĩa với sự phát triển của quốc gia đó có nhiều hạn chế, sự hấp dẫn đầu tư cũng giảm sút

Thông qua việc áp dụng bao thanh toán, vấn đề này được cải thiện rất nhiều Với vai trò hoạt động của mình, các đơn vị bao thanh toán phải có trách nhiệm tư vấn, kiểm tra những nghiệp vụ mua bán chung nhằm đảm bảo có thể kiểm soát theo dõi khoản phải thu trong tương lai được chặt chẽ và loại trừ được nợ xấu Điều này cũng góp phần cải thiện hình ảnh các bên mua tại những quốc gia có luật thương mại kém đối với bên bán nhờ vào sự đảm bảo về mặt tài chính và uy tín của các đơn vị bao thanh toán (thông thường là các ngân hàng hay các công ty tài chính chuyên nghiệp)

Việc áp dụng sản phẩm bao thanh toán thường xuyên và hiệu quả sẽ giúp tăng cao lợi thế cạnh tranh và thu hút giao thương quốc tế

Thứ hai, bao thanh toán đem lại lợi thế đối với việc tài trợ các khoản phải

thu giữa các quốc gia

Trong xu thế toàn cầu hóa, hội nhập hóa như hiện nay thì việc giao thương mua bán giữa các quốc gia, giữa các công ty của quốc gia này với các công ty của các quốc gia khác, khu vực khác là điều rất thường xuyên Thông qua sản phẩm bao thanh toán, những quốc gia của bên bán có thể tăng cường tài trợ trực tiếp cho bên

bán để tăng cường phát triển kinh tế những cũng đồng thời đảm bảo nguồn thu ngoại tệ cho đất nước

Ngoài ra, chính phủ các nước có thể tham gia tài trợ qua các liên minh bao thanh toán quốc tế nhằm tăng cường cơ hội giao thương quốc tế và củng cố vị thế đất nước trong khu vực nói riêng và toàn cầu nói chung

Điển hình nhất cho liên minh bao thanh toán quốc tế là là tổ chức FCI ( mạng lưới bao thanh toán quốc tế) Tổ chức này được thành lập năm 1968 và phát triển thành mạng lưới bao thanh toán lớn nhất thế giới.Khái niệm FCI được hình thành trên cơ sở sự hiểu biết khu vực sở tại và sự năng động về cách tiếp cận Mỗi nước hoạt động theo một cách riêng, nhạy cảm với tập quán và văn hóa sở tại, bổ sung một khía cạnh độc đáo cho hoạt động bao thanh toán quốc tế Tuy hiên, điều quan trọng là đều sử dụng một hệ thống thông tin liên lạc tiêu chuẩn hoạt động theo quy tắc hành nghề toàn cầu Các thành viên trong FCI phải tuân thủ nghiêm ngặt các tiêu chívề năng lực tài chính và tiêu chuẩn dịch vụ cao

III.6 So sánh sản phẩm bao thanh toán với hình thức cho vay bằng tài sản có

Nhìn chung, về cách thức thực hiện, đối tượng áp dụng và nguyên lý hoạt động của 2 loại sản phẩm dịch vụ này có vẻ hoàn toàn giống nhau Tuy nhiên, khi xem xét dưới nhiều khía cạnh mở rộng thì hai sản phầm này hoàn toàn khác nhau

Sản phẩm bao thanh toán và sản phẩm cho vay bằng tài sản có giống nhau ở chỗ:

Thứ nhất, cả hai sản phẩm đều cung cấp vốn lưu động cho bên bán

dựa trên các khoản phải thu Khoản phải thu là yếu tố cốt lõi để ngân hàng quyết định có tài trợ hay không tài trợ vốn cho bên bán Khoản phải thu này phải hợp pháp, tức là những khoản mua bán phải minh bạch, có chứng từ hợp đồng chứng minh và thực hiện đúng theo quy định của pháp luật

Thứ hai, cả hai sản phẩm đều có thể sử dụng để tài trợ cho các công

ty có rủi ro và hoạt động không minh bạch Thông thường, đối với ngân hàng khi ra quyết định tín dụng thường căn cứ trên tình hình hoạt động cụ thể của doanh nghiệp đó cũng như khả năng kiểm soát của ngân hàng về hoạt động của doanh nghiệp Vì vậy, đối với những doanh nghiệp có hoạt động không minh bạch, để hạn chế rủi ro, ngân hàng thường từ chối tài trợ Ngân hàng dư vốn nhưng không dám cho vay, còn doanh nghiệp thiếu vốn nhưng không thể vay được Cung cầu vốn trở nên xa vời do sự không tin tưởng lẫn nhau giữa nguồn cung và nguồn cầu về vốn

Khi áp dụng sản phẩm bao thanh toán hay sản phẩm cho vay thế chấp bằng tài sản có thì vấn đề này được hạn chế triệt để Đối với sản phẩm bao thanh toán đơn vị thực hiện bao thanh toán không cần nhất thiết phải quan tâm đến toàn bộ hoạt động của bên bán, bên mua mà chỉ cần quan tâm tới tính minh bạch, hợp pháp của lần giao dịch mua bán cần được bao thanh toán

và khả năng thanh toán của bên mua trong lần giao dịch này như thế nào mà thôi

Đối với sản phẩm cho vay thế chấp bằng tài sản có, ngân hàng bắt buộc phải theo dõi hoạt động kinh doanh của bên mua, bên bán có minh bạch và hợp pháp hay không Tuy nhiên, ngân hàng sẽ phần nào hạn chế được rủi ro khi nhận tài sản có của bên vay làm tài sản đảm bảo Trong trường hợp xấu nhất, thông qua các biện pháp đảm bảo tiền vay như công chứng-đăng ký… ngân hàng có thể xử lý tài sản thế chấp để thu hồi vốn vay của ngân hàng

Do đó, khi áp dụng sản phẩm bao thanh toán hay cho vay thế chấp bằng tài sản có, ngân hàng “ sẽ mạnh tay hơn “ trong việc ra quyết định cấp tín dụng hay không

Bên cạnh nhhững điểm giống nhau giữa sản phẩm bao thanh toán và sản phẩm cho vay thế chấp bằng tài sản có, giữa hai loại sản phẩm này có khá nhiều điểm khác nhau tuỳ theo khía cạnh phân tích và nhận xét Nhìn chung, vấn đề khác biệt giữa hai sản phẩm này được thể hiện ở những điểm sau :

Thứ nhất, khi áp dụng sản phẩm bao thanh toán, quyền sở hữu các

khoản phải thu được chuyển cho đơn vị bao thanh toán Điều này đồng nghĩa bên bán không còn quyền quyết định đối với khoản phải thu đó nữa Đơn vị bao thanh toán sẽ trực tiếp theo dõi khoản phải thu, đôn đốc thu hồi nợ nhằm thu hồi số tiền đã ứng trước cho bên bán , thu phí dịch vụ và lãi suất mong đợi Trong trường hợp đơn vị bao thanh toán áp dụng hình thức bao thanh toán không có quyền truy đòi thì khi bên mua bị phá sản thì cũng đồng nghĩa với vộc đơn vị bao thanh toán phải chấp nhận rủi ro là không thu được khảon phải thu đó nữa

Ngược lại, khi áp dụng sản phẩm cho vay thế chấp bằng tài sản có, bên bán không chuyển quyền sở hữu cho ngân hàng Lúc này, ngân hàng cũng chỉ đóng vai trò là người cấp tín dụng dựa trên tàn sảm đảm bảo hoàn toàn khác (không phải là khoản phải thu) Bên bán vẫn phải có trách nhiệm theo dõi công nợ, đôn đốc và thu hồi các khoản phải thu khi đến hạn và hoàn trả vốn vay cho ngân hàng Trong trường hợp đến hạn phải thanh toán cho ngân hàng mà bên bán không thu hồi được các khoản phải thu, bên bán bắt buộc phải hoàn trả vốn vay cho ngân hàng hoặc ngân hàng áp dụng các biện pháp xử lý tài sản đảm bảo nhằm thu hồi vốn

Trên thực tế, sự khác biệt của điểm thứ nhất giữa hai loại sản phầm này chính là ngoài lãi suất như thường lệ, sản phẩm bao thanh toán còn yêu cầu bên bán phải nộp thêm khoản phí trong khi sản phẩm cho vay thế chấp bằng tài sản có thì không Nguyên nhân chính cho khoản phí có thêm là do đơn vị bao thanh toán phải quản lý sổ sách, thu hồi khoản phải thu thay cho

đơn vị được bao thanh toán và chấp nhận rủi ro cao hơn so với sản phẩm cho vay thế chấp bằng tài sản có

Thứ hai, sản phẩm bao thanh toán không tài trợ cho hàng hóa hay

thiết bị Sản phẩm bao thanh toán chỉ tài trợ trên khoản phải thu hợp pháp hợp lệ và minh bạch Hay nói một cách khác, “tài sản đảm bảo” trong sản phẩm bao thanh toán chỉ có thể là khoản phải thu mà thôi

Ngược lại, sản phẩm cho vay thế chấp bằng tài sản có lại tài trợ cho hàng hóa thiêt bị Điều này được thể hiện trong thực tế là doanh nghiệp có thể yêu cầu ngân hàng tài trợ vốn cho doanh nghiệp hoạt động dựa trên những hàng hóa thiết bị sẵn có tại doanh nghiệp, dù nguyên nhân chính khiến doanh nghiệp thiếu hút nguồn vốn hoạt động là do doanh nghiệp bị chiếm dụng vốn quá nhiều hay các khoản phải thu chưa đến hạn thu hồi Trong sản phẩm cho vay thế chấp bằng tài sản có, khái niệm “ tài sản đảm bảo” được mở rộng hơn rất nhiều so với sản phẩm bao thanh toán

Thứ ba, với lịch sử phát triển lâu đời của mình, sản phẩm bao thanh

toán đã trở nên phổ biến trên khắp thế giới trong khi sản phẩm cho vay thế chấp bằng tài sản có không phổ biến

Điều này phụ thuộc rất nhiều vào trình độ phát triển kinh tế, trình độ công nghệ ngân hàng và vấn đề thanh toán không dùng tiền mặt tại các quốc gia Tại các quốc gia có nền kinh tế phát triển, trình độ dịch vụ ngân hàng cao và thanh toán qua ngân hàng là phổ biến thì sản phẩm bao thanh toán được áp dụng rộng rãi bởi những lợi ích của nó Sự nhanh chóng tiện lợi, an toàn, đơn giản và các đơn vị bao thanh toán có thể kiểm soát tốt các khoản phải thu là những yếu tố cơ bản giúp sản phẩm này được áp dụng rộng rãi Sản phẩm cho vay thế chấp bằng tài sản có lại không được áp dụng do tính chậm chạp, rườm rà, phức tạp là điều khó có thể chấp nhận trong một môi trưởng kinh doanh phát triển, cơ hội kinh doanh nhiều khi được tính bằng giây

Trong khi đó, tại những quốc gia có nền kinh tế phát triển chưa cao, trình độ dịch vụ ngân hàng còn nhiều hạn chế và phương thức thanh toán vẫn còn dùng tiền mặt là chủ yếu thì sản phẩm cho vay thế chấp bằng tài sản có lại được áp dụng rộng rãi Sản phẩm này có tính an toàn cao hơn, hạn chế được nhiều rủi ro hơn cho ngân hàng trong một môi trường kinh doanh như vậy Tuy nhiên, cùng với sự phát triển của xã hội, nền kinh tế các nước cũng bắt đầu phát triển nhanh, trình độ dịch vụ ngân hàng tăng nhanh sẽ khiến sản phẩm bao thanh toán phát triển mạnh mẽ và sản phẩm cho vay thế chấp bằng tài sản có sẽ hạn chế dần sự xuất hiện của mình Đó là xu thế chung của xã hội

Tóm lại, những điểm giống và khác giữa sản phẩm bao thanh toán và sản phẩm cho vay thế chấp bằng tài sản có được thể hiện qua bảng sau :

SẢN PHẨM BAO THANH TOÁN

SẢN PHẨM CHO VAY THẾ CHẤP BẰNG TÀI SẢN CÓ

Cấp vốn lưu động dựa trên các khoản phải thu

GIỐNG NHAU Có thể được sử dụng để tài trợ cho các công ty có rủi ro và hoạt

động không minh bạch

Quyền sở hữu các khoản phải thu được chuyển cho đơn vị bao thanh toán Loại bỏ các khoản phải thu khi phá sản

Quyền sở hữu các khoản phải thu không được chuyển cho đơn vị cho vay Các khoản phải thu không được loại bỏ khi phá sản Không tài trợ cho hàng hóa

thiết bị Tài trợ cho hàng hóa thiết bị

KHÁC NHAU

Bao thanh toán phổ biến tại các nước có nền kinh tế phát triển, ngày càng phổ biến trên toàn thế giới

Phổ biến đối với các nước có nền kinh tế đang phát triển nhưng theo xu thế chung của xã hội, sản phẩm này ngày hạn chế sự xuất hiện của mình

III.7 Bao thanh toán trên bình diện quốc tế

Trong thời gian gần đây có thể nói rằng sản phẩm bao thanh toán đã trở nay phổ biến trên khắp thế giới Số lượng các quốc gia trên thế giới sử dụng sản phẩm bao thanh toán khoảng hơn 60 nước và chắc chắn con số này sẽ không dừng lại tại đó Không những sản phẩm này được áp dụng tại những nước có nền tài chính phát triển như Khối liên hiệp vương quốc Anh, Mỹ, Pháp, Nhật, Đức… mà còn phổ biến tại những nước tại khu vực Châu Phi, Trung Đông như Thailand, Sri Lanka, Lebanon…

Doanh số sản phẩm bao thanh toán tại các quốc gia trong giai đoạn từ 1999-2004 được thể hiện như sau :

352212 414382

0100000200000300000400000500000600000

do sản phẩm này có những tính chất mà các sản phẩm tín dụng khác không có được như :

Thứ nhất, sản phẩm bao thanh toán có thể giúp các khoản phải thu

của các doanh nghiệp bị phá sản trở nên có giá trị trong điều kiện hệ thống luật pháp của quốc gia nơi doanh nghiệp đó hoạt động còn nhiều lỗ hổng và yếu kém về thực thi pháp luật

Thứ hai, bao thanh toán tạo ra một lợi thế khác biệt trong việc tài trợ

quyết định cho vay có rủi ro cao Điều này thực sự có ý nghĩa đối với những quốc gia có nền kinh tế đang chuyển đổi như khu vực Tây Aâu

Thứ ba, các đơn vị thực hiện bao thanh toán có thể nhanh chóng

quyết định tài trợ hay không một cách nhanh chóng do dựa trên quan hệ giao dịch mua bán hơn là khả năng trả nợ của đơn vị được bao thanh toán

Với những lợi thế như vậy, không có gì là khó hiểu khi sản phẩm bao thanh toán giữ một tỷ lệ khá cao trong GDP của các nước Cộng hòa Czech, Estonia, Hungary, Latvia, Lithuana, Ba Lan, Slovakia và Slovenia Những nước trở thành thành viên trong liên minh Châu Aâu vào 01/05/2004

DOANH SỐ BAO THANH TOÁN 8 QUỐC GIA THAM GIA EU TÍNH THEO TỶ LỆ % GDP NĂM 2002

Czech Estonia Hungary Latvia Lithuania Poland Slovakia Slovenia

III.8 Cơ chế hoạt động của sản phẩm bao thanh toán

III.8.1 Cơ chế hoạt động điển hình trong nghiệp vụ bao thanh toán nội địa 2

4 6 10 14 12 16

8

HỆ THỐNG MỘT ĐƠN VỊ BAO THANH TOÁN

(ĐIỂN HÌNH ĐƯỢC SỬ DỤNG TRONG BAO THANH TOÁN NỘI ĐỊA)

NGƯỜI BÁN (KHÁCH HÀNG )

NGƯỜI MUA (CON NỢ)

1.HỢP ĐỒNG BÁN HÀNG 6.GIAO HÀNG

Theo mô hình bày ở trên, nghiệp vụ bao thanh toán nội địa được thực hiện qua các bước cơ bản sau :

Bước 1 : Người mua và người bán thiết lập hợp đồng mua bán

Bước 2 : Bên bán yêu cầu đơn vị bao thanh toán cấp tín dụng bao thanh toán Bước 3 : Đơn vị bao thanh toán tiến hành thẩm định tín dụng bên mua

Bước 4 : Đơn vị bao thanh toán quyết định cấp tín dụng bao thanh toán hay không và gởi trả lời tín dụng đến bên bán

Bước 5 : Bên bán tiến hành ký kết hợp đồng bao thanh toán với đơn vị bao thanh toán

Bước 6 : Bên bán giao hàng hóa với số lượng, chủng loại, quy cách… theo đúng những thỏa thuận trong hợp đồng mua bán cho bên mua

Bước 7 : Bên bán chuyển nhượng hóa đơn bao thanh toán cho đơn vị bao thanh toán

Bước 8 : Đơn vị bao thanh toán tiến hành thanh toán theo một tỷ lệ ấn định trước

trên cơ sở khấu trừ lãi vay, phí (nếu có) và những khoản khác Bước 9 : Khi đến hạn thu hồi khoản phải thu, đơn vị bao thanh toán tiến hành thu nợ bên mua

Bước 10 : Căn cứ trên hợp đồng mua bán đã được lập giữa bên mua- bên bán và hóa đơn bao thanh toán do dơn vị bao thanh toán cung cấp, bên mua thanh toán tiền mua hàng trực tiếp cho đơn vị bao thanh toán

Như vậy, qua cơ chế thực hiện sản phẩm bao thanh toán nội địa, có thể thấy :

+ Bên bán chuyển nhượng hoàn toàn quyền sở hữu khoản phải thu của mình cho đơn vị bao thanh toán và không còn quyền định đoạt tới khoản thu đó nữa

+ Đơn vị bao thanh toán sẽ trực tiếp theo dõi sổ sách công nợ, theo dõi các khoản thu đã bao thanh toán khi đến hạn và tiến hành thu hồi khoản phải thu khi đến hạn

+ Bên mua sẽ phải thanh toán khoản nợ phải trả cho đơn vị bao thanh toán mặc dù mua hàng hóa trực tiếp từ bên bán

III.8.2 Cơ chế hoạt động điển hình trong nghiệp vụ bao thanh toán xuất nhập khẩu

HỆ THỐNG HAI ĐƠN VỊ BAO THANH TOÁN

(ĐIỂN HÌNH ĐƯỢC SỬ DỤNG TRONG BAO THANH TOÁN QUỐC TẾ)

NHÀ XK (NGƯỜI BÁN )

NHÀ XK (NGƯỜI MUA)

1.HĐ BÁN HÀNG 7.GIAO HÀNG

ĐƠN VỊ BTT XK

3.YÊU CẦU TÍN DỤNG

5.TRẢ LỜI TÍN DỤNG 8.CHUYỂN NHƯỢNG

12.THANH TOÁN ,BÁO CÁO CHUYỂN TIỀN

ĐƠN VỊ BTT NK

Nghiệp vụ bao thanh toán xuất nhập khẩu được thực hiện qua các bước cơ bản sau :

Bước 1 : Người mua và người bán thiết lập hợp đồng mua bán

Bước 2 : Bên bán yêu cầu đơn vị bao thanh toán xuất khẩu cấp tín dụng bao thanh toán

Bước 3 : Đơn vị bao thanh toán xuất khẩu lập yêu cầu tín dụng với đơn vị bao thanh toán nhập khẩu

Bước 4 : Đơn vị bao thanh toán nhập khẩu thẩm định tín dụng bên mua

Bước 5 : Đơn vị bao thanh toán nhập khẩu trả lời tín dụng cho đơn vị bao thanh toán xuất khẩu

Bước 6 : Trên cơ sở trả lời tín dụng của đơn vị bao thanh toán nhập khẩu, đơn vị bao thanh toán xuất khẩu sẽ quyết định tài trợ tín dụng bao thanh toán hay không và tiến hành ký kết hợp đồng bao thanh toán với bên bán những thỏa thuận trong hợp đồng mua bán cho bên mua

Bước 7 : Bên bán chuyển nhượng hóa đơn bao thanh toán cho đơn vị bao thanh toán xuất khẩu

Bước 8 : Bên bán tiến hành chuyển nhượng hóa đơn bao thanh toán cho đơn vị bao thanh toán xuất khẩu Đồng thời đơn vị này tiến hàng chuyển nhượng hoá đơn bao thanh toán cho đơn vị bao thanh toán nhập khẩu Bước 9 : Đơn vị bao thanh toán xuất khẩu cấp số tiền tạm ứng cho bên bán và chuyển thông báo đến đơn vị bao thanh toán nhập khẩu

Bước 10 : Khi đến hạn, đơn vị bao thanh toán nhập khẩu thu hồi các khoản phải thu

Bước 11 : Căn cứ trên hợp đồng mua bán đã được lập giữa bên mua- bên bán và hóa đơn bao thanh toán do đơn vị bao thanh toán nhập khẩu cung cấp,

bên mua thanh toán tiền mua hàng trực tiếp cho đơn vị bao thanh toán nhập khẩu

Bước 12 : Đơn vị bao thanh toán nhập khẩu thanh toán, lập báo cáo chuyển tiền Cho đơn vị bao thanh toán xuất khẩu

Bước 13 : Đơn vị bao thanh toán xuất khẩu tiến hành đối chiếu một lần nữa với bên bán để thanh toán các khoản ứng trước và chi phí khác phát sinh

Như vậy, qua cơ chế thực hiện sản phẩm bao thanh toán quốc tế, có thể thấy :

+ Bên bán chuyển nhượng hoàn toàn quyền sở hữu khoản phải thu của mình cho đơn vị bao thanh toán xuất khẩu và không còn quyền định đoạt tới khoản thu đó nữa

+ Đơn vị bao thanh toán xuất khẩu sẽ không trực tiếp theo dõi sổ sách công nợ, theo dõi các khoản thu đã bao thanh toán khi đến hạn mà tiến hành chuyển nhượng hóa đơn bao thanh toán cho đơn vị bao thanh toán nhập khẩu Trên cơ sở được đơn vị bao thanh toán nhập khẩu thanh toán lại các khoản phải thu, đơn vị bao thanh toán xuất khẩu sẽ đối chiếu lại với bên bán để thu hồi hay chỉ trả khoản chệnh lệch và các khoản chi phí khác khi phát sinh

+ Đơn vị bao thanh toán nhập khẩu sẽ chịu trách nhiệm theo dõi các khoản phải thu phát sinh sau khi được chuyển nhượng, theo dõi thời gian thu hồi các khoản phải thu, tiến hành thu hồi công nợ và lập báo có cho đơn vị bao thanh toán xuất khẩu

+ Bên mua sẽ phải thanh toán khoản nợ phải trả cho đơn vị bao thanh toán nhập khẩu mà không cần quan tâm đến các yếu tố khác

III.9 Điều kiện ở cấp vĩ mô để thực hiện sản phẩm bao thanh toán

Cũng như những loại hình sản phẩm dịch vụ khác trong lĩnh vực ngân hàng, để sản phẩm bao thanh toán được áp dụng một cách rộng rãi, an toàn và phát huy cao nhất những lợi ích vốn có, cần phải có những điều kiện nhất định ở tầm vĩ mô Những điều kiện này được thể hiện trong 3 vấn đề cơ bản là hệ thống pháp lý, cơ chế về thuế – quản lý và môi trường chia xẻ thông tin

Hệ thống pháp lý cho sản phẩm bao thanh toán được thể hiện ở chỗ :

Thứ nhất, ngân hàng nhà nước trung ương trên cần xây dựng quy chế

hoạt động bao thanh toán áp dụng chung cho tất các các tổ chức tín dụng Việc xây dựng quy chế này nhất thiết phải phù hợp với những hệ thống luật chi phối trong lĩnh vực ngân hàng, ngoài ra còn phải có tính mở để tạo điều kiện cho các tổ chức tín dụng có thể xây dựng quy chế hoạt động sản phẩm bao thanh toán phù hợp với những điều kiện sẵn có của đơn vị mình

Thứ hai, cần xây dựng những thủ tục pháp lý cần thiết để công nhận sản

phẩm bao thanh toán là nghiệp vụ mua bán được áp dụng cho tất các tổ chức tín dụng Việc công nhận sản phẩm bao thanh toán là nghiệp vụ mua bán đặc biệt có ý nghĩa quan trọng trong công tác quản lý

Thứ ba, ngân hàng nhà nước cần xây dựng quy trình thủ tục thực hiện

sản phẩm bao thanh toán để có sự áp dụng thống nhất, hạn chế rủi ro cho các đơn vị bao thanh toán và tạo sự đồng nhất trong cách áp dụng

Thứ tư, bên cạnh những quy định về thủ tục thực hiện bao thanh toán,

ngân hàng nhà nước cần xây dựng một hệ thống hướng dẫn thực hiện sản phẩm bao thanh toán trên cơ sở tham khảo cách thức thực hiện của những nước đã áp dụng và tình hình kinh tế xã hội thực tế của nước mình Tạo cơ sở thông thoáng cho các tổ chức tín dụng áp dụng sản phẩm bao thanh toán và phát triển ứng dụng sản phẩm bao thanh toán đến trình độ chuyên nghiệp như các nước khác

Về cơ chế quản lý và thuế, chính phủ cần chú ý

Thứ nhất, về thuế, việc áp dụng thêm thuế chuyển nhượng trong bao

thanh toán xét về lâu dài sẽ không đem lại lợi ích cho quốc gia Bao thanh toán là một nghiệp vụ mua bán nên các hành động phát sinh đều sự chi phối các luật thuế khác Việc áp dụng thêm thuế chuyển nhượng sẽ không khuyến khích các đơn vị bao thanh toán áp dụng thêm sản phẩm này, điều đó cũng đồng nghĩa với việc hạn chế khả năng cạnh tranh của các tổ chức tín dụng trong nước và từ bỏ những lợi ích có thể có do sản phẩm bao thanh toán đem lại

Thứ hai, về cơ chế quản lý, việc quản lý nghiệp vụ bao thanh toán đòi

hỏi các cơ quan chức năng phải giám sát chặt nhưng không được gây khó khăn trở ngại trong quá trình thực hiện bao thanh toán Để đạt được yếu tố này, cần phải xây dựng cơ chế quản lý đồng bộ, nhất quán với cách thức hoạt động của các tổ chức tín dụng Ngoài ra, cần xây dựng những nguyên tắc tiêu chuẩn kiểm soát chung các đối tượng trên

Cuối cùng, để có thể ứng dụng rộng rải sản phẩm bao thanh toán, chính phủ cần

xây dựng một trường chia xẻ thông tin nhanh chóng, kịp thời và chính xác Do tính chất của sản phẩm bao thanh toán là tài trợ dựa trên các khoản phải thu nên môi trường thông tin là điều kiện quan trọng nhất để quyết định Môi trường chia xẻ thông tin được thể hiện qua các hình thức như đăng ký tín dụng công, trao đổi thông tin cá nhân và xây dựng hệ thống báo cáo tín dụng

Tóm lại, với một quá trình lịch sử phát triển lâu đời và những lợi ích ưu việt hơn so với các sản phẩm tín dụng khác, bao thanh toán đã trở thành một sản phẩm quan trọng trong lĩnh vực hoạt động ngân hàng Sản phẩm này không những tạo ra lợi thế cạnh tranh cho các ngân hàng, tổ chức tín dụng thực hiện mà còn giúp nâng cao hình ảnh của những quốc gia thực hiện Việc hiểu rõ những khái niệm, các loại sản phẩm bao thanh toán, lợi ích khi áp dụng sản phẩm, các quy trình thực hiện, các điều kiện cần thiết… là cơ sở nền tảng giúp cho các tổ chức tín dụng, các nước có thể xây dựng quy trình, thủ tục áp dụng sản phẩm bao thanh toán phù hợp với tình hình thực tiễn của tổ chức, quốc gia đó

Riêng đối với Việt Nam, những vấn đề trình bày thực tiễn áp dụng sản phẩm bao thanh toán và những vướng mắc trong quá trình thực hiện sẽ được trình bày trong phần hai của đề tài

Đối với Việt Nam, các hệ thống ngân hàng thương mại và công ty tài chính có thực hiện sản phẩm bao thanh chịu sự chi phối chủ yếu của các hệ thống pháp luật sau :

+ Luật các tổ chức tín dụng số 02/1997/QH10 ngày 12 tháng 12 năm 1997

+ Luật Sửa đối, bổ sung một số điều luật của Luật các tổ chức tín dụng số 20/2004/QH11 ngày 15 tháng 6 năm 2004

+ Quyết định của Thống đốc ngân hàng nhà nước về việc ban hành quy chế cho vay của tổ chức tín dụng đối với khách hàng số 1627/2001/QĐ-NHNN ngày 31 tháng 12 năm 2001

+ Quyết định của Thống đốc ngân hàng nhà nước về việc sửa đổi bổ sung một số điều của Quy chế cho vay của tổ chức tín dụng đối với khách hàng số 127/2005/QĐ-NHNN ngày 3 tháng 2 năm 2005

+ Quyết định của Thống đốc ngân hàng nhà nước về việc ban hành Quy chế họat động bao thanh tóan của các tổ chức tín dụng số 1096/20048QĐ-NHNN ngày 6 tháng 6 năm 2004

Tuy nhiên, ngòai quy chế họat động bao thanh tóan của các tổ chức tín dụng, các hệ thống văn bản khác chỉ quy định phạm vi, đối tượng, cách thức họat động chung cho các tổ chức tín dụng mà không đề cập cụ thể đến một lọai hình sản phẩm dịch vụ nào cả ( đặc bietä là đối với sản phẩm bao thanh tóan)

Ngòai ra, xuất phát từ tình hình thực tế tại Việt Nam hiện nay chỉ có hai Ngân hàng thương mại thực hiện sản phẩm bao thanh tóan là Ngân hàng thương mại cổ phần Phương Đông và ngân hàng thương mại cổ phần Á Châu Trong đó,

Ngân hàng Phương Đông thực hiện sản phẩm này dưới tư cách là một đại lý cho Ngân hàng Viễn Đông (Far East National Bank- trực thuộc tập đòan tài chính Sino Pac), thực hiện theo quy chế bao thanh toán của ngân hàng Viễn Đông Còn ngân hàng Thương mại cổ phần Á Châu thì xây dựng quy chế họat động sản phẩm bao thanh tóan cho riêng mình dựa trên Quyết định của Thống đốc ngân hàng nhà nước về việc ban hành Quy chế họat động bao thanh tóan của các tổ chức tín dụng số 1096/2004/QĐ-NHNN ngày 6 tháng 6 năm 2004 và

những đặc điểm họat động thực tế của hệ thống ngân hàng Do vậy, phần “ cơ sở pháp lý để thực hiện sản phảm bao thanh tóan tại Việt Nam hiện nay” của

đề tài này chỉ chủ yếu đề cập tới những hạn chế , bất cập trong quy chế họat động sản phẩm bao thanh tóan do Thống đốc ngân hàng nhà nước và Ngân hàng Thương mại Cổ phần Thương mại Á Châu ban hành

I.1 Quy chế họat động bao thanh tóan của các tổ chức tín dụng (ban hành kèm theo quyết định số 1096/2004/QĐ-NHNN ngày 6 tháng 6 năm 2004)

Nhận thấy được tầm quan trọng của sản phẩm bao thanh tóan, đến ngày 6 tháng 6 năm 2004, Thống đốc ngân hàng nhà nước đã ban hành quy chế họat động bao thanh tóan của các tổ chức tín dụng nhằm tạo một cơ sở pháp lý chuẩn mực riêng biệt dành cho họat động bao thanh tóan tại Việt Nam

Tuy nhiên, quy chế này vẫn còn nhiều hạn chế nhất định như :

Thứ nhất, nội dung của quy chế họat động bao thanh tóan còn

quá chung chung Quy chế chỉ để cập đến những khái niệm, nguyên tắc thực hiện sản phẩm bao thanh tóan, điều kiện thực hiện bao thanh tóan… mà không quy định cụ thể đến những trường hợp phát sinh thực tế Cụ thể + Các đơn vị thực hiện bao thanh tóan sẽ phải hạch tóan kế tóan cho họat động bao thanh tóan như thế nào? Đây là vấn đề rất quan trọng đối với các tổ chức tín dụng Thiếu văn bản hướng dẫn những chuẩn mực hạch tóan kế tóan chung cho sản phẩm bao thanh tóan tức là đồng nghĩa với việc các tổ chức tín dụng sẽ lúng túng trong cách thức hạch tóan kế tóan Điều đó dẫn tới kết quả là tuy cùng một bản chất sự việc nhưng cách phản ánh của các đơn vị trên sổ sách kế tóan khác nhau Từ đó gây khó khăn cho các cơ quan ban ngành hữu quan trong việc kiểm sóat họat động bao thanh tóan

+ Quy định gia hạn thanh tóan và chuyển nợ quá hạn cho sản phẩm bao thanh tóan Theo điều 17 quy chế họat động bao thanh tóan của các tổ chức tín dụng, Ngân hàng nhà nước chỉ quy định “ các quy định về gia hạn thanh tóan và chuyển nợ quá hạn được thực hiện theo hướng dẫn của ngân hàng nhà nước” Cho đến nay, chưa có văn bản cụ thể của ngân hàng nhà nước quy định về

vấn đề này cả Nếu các tổ chức tín dụng áp dụng việc gia hạn thanh tóan, chuyển nợ quá hạn theo quyết định 127//2005/QĐ-NHNN ngày 3 tháng 2 năm 2005 (quy chế cho vay) thì vô lý và khiên cưỡng Vì tính chất của sản phẩm bao thanh tóan và các sản phẩm cho vay khác nhau

+ Như đã trình bày ở phần 1, nhiều chuyên gia kinh tế trên thế giới cho rằng để sản phẩm bao thanh tóan họat động hiệu quả và ổn định thì không nên áp dụng thuế chuyển nhượng vì bản thân những đơn vị thực hiện bao thanh tóan đã phải tuân thủ theo đúng quy định của những luật thuế khác Tại Việt Nam, theo điều 18 quy chế họat động bao thanh tóan quy định “ các quy định về thuế đối với họat động bao thanh tóan được thực hiện theo các uy định của pháp luật” Với quy định mang tính chất chung chung như vậy, đơn vị thực hiện bao thanh toán rất khó nhận biết rằng sản phẩm bao thanh toán có chịu thuế chuyển nhượng hay không? Mức thuế suất được áp dụng như thế nào? Cơ sở để tính toán thêm khoản thuế này như thế nào để các đơn vị có thể tính toán lại giá vốn hoạt động của mình…

Thứ hai, xem xét trên một số khía cạnh chuyên sâu của sản phẩm

bao thanh toán, một số vấn đề quy chế bao thanh toán chưa có quy định hay có quy định nhưng không phù hợp với thực tế Cụ thể :

+ Điều quan trọng nhất khi thực hiện sản phẩm bao thanh toán là phải xác định được “ giá mua khoản phải thu” Tuy nhiên, quy chế bao thanh toán hiện tại không đề cập đến vấn đề này Khi không có những văn bản hướng đẫn cụ thể thì các tổ chức tín dụng thực hiện bao thanh toán sẽ định giá mua các khoản phải thu hoàn toàn dựa trên tình hình hoạt động thực tế và mức độ chấp nhận rủi ro của hệ thống => các tổ chức tín dụng khác nhau sẽ chấp nhận “ giá mua khoản phải thu” khác nhau trên cùng một giao dịch mua bán bất kỳ => Hạn chế khả năng cung cấp vốn cho bên bán hoạt động đồng thời tạo sự không nhất quán trong tiến trình thực hiện bao thanh toán

+ Trên thực tế, tuy hợp đồng kinh tế giữa bên mua và bên bán có quy định rõ thời hạn thanh toán cụ thể nhưng thời hạn kết thúc quá trình thanh toán hợp đồng có thể kéo dài hơn do những hạn chế về khoảng cách địa lý, dịch vụ ngân hàng hay những thỏa thuận thêm ngoài hợp đồng…=> Ngày đáo hạn khoản bao thanh toán có thể không trùng khớp với ngày đến hạn của hợp đồng mua bán Quy chế bao thanh toán không quy định biên độ thời gian tối

đa của khoản bao thanh toán đến hạn là bao nhiêu => Các đơn vị thực hiện bao thanh toán buộc phải chuyển các khoản thu phát sinh trễ sang nợ quá hạn hay truy đòi bên bán Tuy nhiên, chuyển nợ quá hạn hay thủ tục tiến hành truy đòi bên bán như thế nào thì quy chế cũng không quy định rõ => Các đơn vị thực hiện bao thanh toán rơi vào vòng luẩn quẩn khi thiếu cơ sở pháp lý khi hoạt động

+ Ngòai hơp đồng mua bán, chứng cư’ø quan trọng để đơn vị bao thanh toán có thể tiến hành thu nợ của bên mua chính là toàn bộ bản gốc các chứng từ mua bán liên quan đến hợp đồng mua bán đó Trên thực tế, bên bán thường chỉ lập một bộ bản gốc duy nhất, khi chuyển giao cho đơn vị thực hiện bao thanh toán thì rất khó giải trình với cơ quan thuế về chứng từ mua bán Từ đó, có thể gây nên dự chồng chéo về quản lý giữa các cơ quan chức năng hữu quan

I.2 Quy chế họat động bao thanh tóan của ngân hàng Thương mại Cổ phần Á Châu

Trên cơ sở quy chế hoạt động bao thanh toán do Thống đốc ngân hàng nhà nước ngày 6 tháng 6 năm 2004 và tình hình hoạt động thực tế của hệ thống, ngân hàng thương mại Cổ phần Á Châu đã xây dựng quy chế hoạt động bao thanh toán nhằm chuẩn hóa thủ tục,điều kiện và quy trình thực hiện bao thanh toán trên toàn hệ thống

So với quy chế hoạt động bao thanh toán của Ngân hàng nhà nước, quy chế của ngân hàng Á Châu đã có sự cải thiện rõ rệt Sự cải thiện này được thể hiện ở chỗ:

Thứ nhất, phương thức hạch toán kế toán và hướng dẫn thao tác

kế toán trên hệ thống quản lý của ngân hàng Á Châu cũng đã được ban hành Có thể nói đây là sự cải tiến quan trọng nhất vì nó đã tạo ra sự thống nhất trong cách thức phản ánh hoạt động bao thanh toán trên sổ sách kế toán của ngân hàng Nó giúp cho hệ thống sổ sách kế toán trở nên rõ ràng và minh bạch, nâng cao hình ảnh của ngân hàng Tuy nhiên, nếu có sự khác biệt về cách thức thực hiện kế toán so với hướng dẫn của Ngân hàng nhà nước thì Ngân hàng Á Châu sẽ phải tiêu tốn nhiều nhân lực, vật lực để điều chỉnh và hoàn thiện sổ sách kế toán của mình

Thứ hai, Ngân hàng Á Châu cũng đã xây dựng được “ giá mua

các khoản phải thu” Cụ thể, tỷ lệ phần trăm tối đa ngân hàng Á Châu chấp nhận bao thanh toán đối với hình thức bao thanh toán tưngø lần là 60% giá trị khoản phải thu và đối với hình thức bao thanh toán theo hạn mức là 80% giá trị khoản phải thu Tuy các tỷ lệ này được xây dựng trên cơ sở hoạt động và định hướng phát triển của riêng ngân hàng Á Châu,

nhưng đã phần nào tạo nên sự nhất quán trong hoạt động của hệ thống đối với sản phẩm bao thanh toán

Thứ ba, sự khác biệt về quy định về an toàn So với quy chế hoạt

động bao thanh toán của ngân hàng nhà nước , quy chế hoạt động bao thanh toán của ngân hàng Á Châu mang tính thận trọng hơn rất nhiều Sự khác biệt này thể hiện tính chất hai mặt của nó Một mặt , ngân hàng Á Châu có thể hạn chế được nhiều rủi ro hơn so với quy định chung của ngân hàng nhà nước Mặt khác, ngân hàng Á Châu sẽ chịu nhiều áp lực cạnh tranh khi các tổ chức tín dụng thực hiện sản phẩm bao thanh toán với quy chế thông thoáng và cởi mở hơn

Nội dụng của sự khác biệt này là :Ngân hàng Á Châu quy định tổng dư nợ cho vay + bảo lãnh (không kể L/C trả ngay) + bao thanh toán đối với một khách hàng không được vượt quá 15% vốn tự có của ngân hàng Trong khi đó, theo mục 2 điều 20 của quy chế hoạt động bao thanh toán của ngân hàng nhà nước lại quy định “ Tổng dư nợ bao thanh cho một khách hàng không được vượt quá 15% vốn tự có của đơn vị bao thanh toán: Điều này cũng có nghĩa là nếu đơn vị được bao thanh toán (bên bán) có quan hệ tín dụng và bảo lãnh đối với đơn vị bao thanh toán thì tổng dư nợ cho vay + bảo lãnh (không kể L/C trả ngay)+ bao thanh toán có thể lên đến 30% vốn tự có của đơn vị bao thanh toán

Thứ tư, thời hạn thực hiện bao thanh toán Tương tự quy chế của

ngân hàng nhà nước, thời hạn thanh toán còn lại của khoản phải thu còn lại dưới 180 ngày Tuy nhiên trên thực tế, Ngân hàng Á Châu khuyến khích các đơn vị trong hệ thống chỉ nên thực hiện bao thanh toán đối với các khoản phải thu có thời hạn nhỏ ơn 90 ngày để kiểm soát tốt hoạt động theo dõi các khoản phải thu

Ngoài ra, ngân hàng Á Châu cũng linh động quy định thời gian gia hạn nợ là 30 ngày nhằm khắc phục tình trạng ngày đáo hạn khoản bao thanh toán không trùng khớp với ngày đến hạn của hợp đồng mua bán

I.3 Quy trình thực hiện sản phẩm bao thanh toán tại ngân hàng Á Châu

Hiện tại, Ngân hàng Á Châu không áp dụng cách thức thực hiện sản phẩm bao thanh toán theo phương thức truyền thống (factoring) mà theo phương thức phi truyền thống (reverse factoring) Với cách thức thực hiện này, quy trình thực hiện sản phẩm bao thanh toán tại ngân hàng Á Châu sẽ có những điểm khác biệt so với cách thức hiện truyền thống của các ngân hàng trong khu vực và thế giới

Quy trình thực hiện sản phẩm bao thanh toán tại Ngân hàng Á Châu bao gồm những công đoạn sau :