Slide 1 BÁO CÁO NHÓM PHÂN TÍCH NHỮNG CÔNG TY ĐÃ KIỂM TOÁN ĐƯỢC NIÊM YẾT TRÊN SÀN CHỨNG KHOÁN HNX VÀ UPCOM DANH SÁCH NHÓM 08 STT HỌ VÀ TÊN MSSV MỨC ĐỘ THAM GIA KÝ TÊN 01 Trương Thị Mỹ Tuyền B1901560 100% 02 Dương Thị Cẩm Tiên B1901549 100% 03 Phạm Thị Huyền Trang B1901552 100% 04 Phạm Thị Thanh Trúc B1901558 100% 05 Hồ Thị Tuyết Minh B1901513 100% CÔNG TY CỔ PHẦN PHÁT TRIỂN PHỤ GIA VÀ SẢN PHẨM DẦU MỎ Mã chứng khoán APP Sàn giao dịch HNX Khu công nghiệp tập trung vừa và nhỏ Phú Thị, Gia Lâm, Tp Hà.
BÁO CÁO NHĨM PHÂN TÍCH NHỮNG CƠNG TY ĐÃ KIỂM TOÁN ĐƯỢC NIÊM YẾT TRÊN SÀN CHỨNG KHOÁN HNX VÀ UPCOM DANH SÁCH NHÓM 08 STT HỌ VÀ TÊN MSSV 01 Trương Thị Mỹ Tuyền B1901560 MỨC ĐỘ THAM GIA 100% 02 Dương Thị Cẩm Tiên B1901549 100% 03 Phạm Thị Huyền Trang B1901552 100% 04 Phạm Thị Thanh Trúc B1901558 100% 05 Hồ Thị Tuyết Minh B1901513 100% KÝ TÊN CÔNG TY CỔ PHẦN PHÁT TRIỂN PHỤ GIA VÀ SẢN PHẨM DẦU MỎ Mã chứng khoán: APP Sàn giao dịch : HNX Khu công nghiệp tập trung vừa nhỏ Phú Thị, Gia Lâm, Tp Hà Nội Lĩnh vực: Sản xuất, kinh doanh sản phẩm dầu mỡ bôi trơn bảo quản, dầu phanh chất lỏng thuỷ lực BÁO CÁO TÀI CHÍNH NĂM 2020 CỦA CÔNG TY Ý kiến ngoại trừ vấn đề khác từ kiểm toán Vấn đề mà kiểm toán ngoại trừ chưa nhận báo cáo tài năm 2020 công ty TNHH Bắc Hương Vấn đề có khả vi phạm chuẩn mực kế tốn số chuẩn mực chung, cụ thể : Vi phạm nơi dung số 09 tính trọng yếu: Do thiếu thông tin làm ảnh hưởng đến định kiểm tốn người sử dụng thơng tin Ngồi cịn có nội dung số 11 12 việc cung cấp không đầy đủ báo cáo cung cấp báo cáo khơng kịp thời Phân tích giải trình khoản mục công ty đưa ra: - Công ty giải trình sau: + Do ảnh hưởng nặng nề covid 19 gây ra, việc thay đổi nhân cơng ty Bắc Hương, chưa làm xong báo cáo tài năm 2020 để gửi cho kiểm tốn xem xét + Sau cơng ty TNHH Băc Hương gửi đầy đủ báo cáo tài cho cơng ty nên đơn vị khơng trích lập dự phịng đầu tư Thơng qua thư giải trình cơng ty cho thấy: Thơng qua thư giải trình cơng ty cho thấy: Ý kiến giải trình cơng ty vấn đề hợp lý Do yếu Ý kiến giải trình cơng ty vấn đề hợp lý Do yếu tố khách quan Covid 19, thay đổi nhân sự,… làm cho việc tố khách quan Covid 19, thay đổi nhân sự,… làm cho việc cung cấp báo cáo tài diễn chậm trễ Tuy nhiên cơng ty cung cấp báo cáo tài diễn chậm trễ Tuy nhiên công ty TNHH Bắc Hương kịp thời bổ sung Báo cáo tài gửi TNHH Bắc Hương kịp thời bổ sung Báo cáo tài gửi cho cơng ty cho cơng ty CƠNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ NƯỚC VÀ MÔI TRƯỜNG VIỆT NAM Mã chứng khoán:VIW Sàn giao dịch: HNX 52 Quốc Tử Giám - Phường Văn Miếu - Q Đống Đa Hà Nội - Việt Nam Lĩnh vực: Thi công xây lắp, đầu tư phát triển, sản xuất công nghiệp, kinh doanh, xuất nhập khẩu, thương mại du lịch BÁO CÁO TÀI CHÍNH NĂM 2019 CỦA CƠNG TY Ý kiến ngoại trừ vấn đề khác từ kiểm tốn Phân tích giải trình mà cơng ty đưa Ý kiến giải trình cơng ty việc kiểm tốn khơng thể xác nhận số dư khoản phải thu ngắn hạn khách hàng hợp lý thực tế không liên hệ khách hàng, thu hồi Về vấn đề phát sinh lỗ ,các khoản cơng nợ khoản lỗ lũy kế, khoản nợ vượt q tổng tài sản Cơng ty giải trình tương đối hợp lý: Do yếu tố khách quan: khoản dự phòng năm trước để lại Công ty cố gắng khống chế khoản lỗ, có kế hoạch hoạt động liên tục năm 2021 tiếp tục phát triển Sàn giao dịch: UPCOM BÁO CÁO TÀI CHINH NĂM 2020 CỦA CƠNG TY Những vấn đề vi phạm chuẩn mực kế toán bao gồm: 03 vấn đề sau: Vấn đề thứ mà kiểm toán ngoại trừ việc: không chứng kiểm kê hàng tồn kho Nên không đánh giá tính hữu Việc có khả vi phạm chuẩn mực kế toán số 01 chuẩn mực chung cụ thể sau: Về tính trung thực( khoản mục 10) Khách quan( khoản mục 11) Vấn đề thứ hai mà kiểm tốn ngoại trừ là: Cơng ty không thực nhập xuất hàng tồn kho phương pháp nhập kho vật tư từ năm 2016 chưa phù hợp Do vậy, điều vi phạm chuẩn mực kế toán số 02 chuẩn mực hàng tồn kho tính giá trị hàng tồn kho Vấn đề thứ ba mà kiểm tốn ngoại trừ là: Cơng ty khơng ghi nhận khoản chi phí vay vào kết kinh doanh năm 2019, việc có khả vi phạm chuẩn mực kế tốn số 16 Chi phí vay trình bày rõ sau: Về ghi nhận chi phí vay vào chi phí sản xuất, kinh doanh phát sinh( khoản mục 06) PHÂN TÍCH BÁO CÁO GIẢI TRÌNH CỦA CƠNG TY Giải trình cơng ty: Vấn đề thứ kí hợp đồng với đơn vị kiểm toán trễ Vấn đề thứ hai việc giá trị hàng tồn kho không hợp lí việc chưa quản lí chặt chẽ nhập xuất hàng tồn kho chưa có phương pháp tính trị giá xuất kho phù hợp Vấn đề thứ ba là: việc chưa hạch tốn chi phí lãi vay cơng ty cịn đàm phán cấu lãi vay với ngân hàng Thông qua thư giải trình cơng ty cho thấy: Ý kiến giải trình cơng ty vấn đề thứ hợp lí thời điểm tiến hành kiểm kê cơng ty chưa kí hợp đồng với kiểm tốn nên chứng kiến kiểm kê Vấn đề thứ hai khơng hợp lí vì: Cơng ty nên tìm giải pháp để quản lí chặt chẽ việc nhập, xuất hàng tồn kho tìm ta phương pháp tính trị giá xuất kho phù hợp để ghi nhận xác trị giá hàng tồn kho Vấn đề thứ ba hợp lí cơng ty đàm phán để đưa cấu phù hợp với doanh nghiệp MÃ CK: HPM GIAO DỊCH TRÊN SÀN HNX PHÂN TÍCH Vấn đề thứ I mà kiểm toán ngoại trừ à: kiểm toán chưa nhận thư xác nhận khoản phải trả ngày 31/12/2018 Cơng ty TNHH Cơ khí Xây dựng Thành Phát Vấn đề vi phạm chuẩn mực kế toán số 01 chuẩn mực chung cụ thể sau Vi phạm khoản 12 ( Đầy đủ) Vi phạm khoản 11 ( Kịp thời) Vấn đề thứ II mà kiểm toán ngoại trừ là: kiểm toán chưa thu thập đầy đủ số liệu để xác định thu nhập khác từ việc xóa nợ Cơng ty Cổ phần Quản lí Tài Sản Khải Trình Hải Nam( Trung Quốc) Vấn đề vi phạm chuẩn mực kế toán số 14 Doanh thu thu nhập khác Vi phạm khoản 13( Thu nhập khác quy định khoản mục này…) PHÂN TÍCH GIẢI TRÌNH CÁC CƠNG TY ĐƯA RA PHÂN TÍCH GIẢI TRÌNH CÁC CƠNG TY ĐƯA RA Cơng ty giải trình sau: Vấn đề thứ I Cơng ty TNHH Cơ khí Thành Phát khơng phản hồi, liên lạc đơn xác nhận nợ Cơng ty Cổ phần Xây dựng Thương mại Khống sản Hoàng Phúc Vấn đề thứ II ... cung cấp báo cáo tài diễn chậm trễ Tuy nhiên công ty cung cấp báo cáo tài diễn chậm trễ Tuy nhiên cơng ty TNHH Bắc Hương kịp thời bổ sung Báo cáo tài gửi TNHH Bắc Hương kịp thời bổ sung Báo cáo tài... lực BÁO CÁO TÀI CHÍNH NĂM 2020 CỦA CƠNG TY Ý kiến ngoại trừ vấn đề khác từ kiểm toán Vấn đề mà kiểm toán ngoại trừ chưa nhận báo cáo tài năm 2020 cơng ty TNHH Bắc Hương Vấn đề có khả vi phạm chuẩn. .. thứ I mà kiểm toán ngoại trừ à: kiểm toán chưa nhận thư xác nhận khoản phải trả ngày 31/12/2018 Công ty TNHH Cơ khí Xây dựng Thành Phát Vấn đề vi phạm chuẩn mực kế tốn số 01 chuẩn mực chung cụ