kế hcsn tại 1 đơn vị y tế
MỤC LỤC ĐỀ TÀI MỞ ĐẦU CHƯƠNG I: CƠ CHẾ QUẢN LÝ TÀI CHÍNH CỦA BỆNH VIỆN BẠCH MAI 1.1 Quá trình hình thành phát triển 1.2 Các quy chế quản lý tài bệnh viện Bạch Mai 1.2.1 Cơ cấu tổ chức phịng tài kế tốn 1.2.2 Cơng tác lập dự tốn bệnh viện 1.2.3 Chấp hành dự toán bệnh viện Bạch Mai 1.2.4 Quyết toán .8 1.2.5 Kiểm tra tài bệnh viện Bạch Mai CHƯƠNG II: KẾ TOÁN HÀNH CHÍNH SỰ NGHIỆP TẠI BỆNH VIỆN BẠCH MAI .9 2.1 Một số vấn đề kế toán Bệnh viện Bạch Mai 2.1.1 Chế độ kế toán đơn vị 2.1.2 Phương pháp tính thuế GTGT .9 2.2 Kế toán nghiệp vụ phát sinh Bệnh viện Bạch Mai năm 2021 10 2.3 Lên sổ Lập báo cáo tình hình tài tháng 12/2021 23 KẾT LUẬN 54 ĐỀ TÀI Dựa vào kiến thức học sở liên hệ thực tế đơn vị nghiệp thuộc lĩnh vực Y TẾ Hãy thực yêu cầu sau đây: - Tìm hiểu, nêu quy chế quản lý tài đơn vị - Tự đặt số liệu liên quan đến số dư đầu kì tài sản cách hợp lý - Tự nêu nội dung nghiệp vụ phát sinh kỳ kế toán đơn vị kèm số liệu hợp lý (25-30 nghiệp vụ) Nội dung liên quan đến tình hình loại tài sản đơn vị (nhận kinh phí, mua sắm, sử dụng, lý…), khoản thu, chi đơn vị - Định khoản nghiệp vụ nêu - Lên sổ cho TK & Lập báo cáo tình hình tài MỞ ĐẦU Trong điều kiện nay, để đưa nước ta lên kinh tế thị trường theo định hướng xã hội chủ nghĩa kinh tế nhà nước đóng vai trị quan trọng Để thực vai trò chủ đạo mình, kinh tế nhà nước cần ln đổi mới, phát triển nâng cao hiệu Để làm điều đó, trước tiên cần phải làm tốt vai trò phận kinh tế nhà nước, phải kể đến đơn vị hành nghiệp Bệnh viện đơn vị hành nghiệp, bệnh viện hàng năm ngân sách Nhà nước hỗ trợ nhiều việc cải thiện sở trang thiết bị y tế, thiết bị văn phịng Bệnh viện thực chức khám chữa bệnh cho người dân Tuy nhận hỗ trợ chi phí từ Nhà nước, bệnh viện đơn vị có tạo nguồn thu từ việc khám chữa bệnh Chính mà đến bệnh viện nhiều bạn phải đóng tiền chi trả cho việc khám chữa bệnh Với chức khám chữa bệnh mà bệnh viện cơng thực dựa lợi ích người dân Để quản lý chủ động khoản chi tiêu mình, hàng năm đơn vị hành nghiệp phải lập dự toán cho khoản chi tiêu Dựa vào dự tốn, ngân sách nhà nước cấp kinh phí cho đơn vị Chính vậy, kế tốn khơng quan trọng thân đơn vị mà quan trọng ngân sách nhà nước Trong trình hoạt động, đơn vị phải có trách nhiệm chấp hành quy định Luật ngân sách nhà nước, tiêu chuẩn định mức, quy định chế độ kế tốn hành nghiệp Nhà nước ban hành Cụ thể đáp ứng yêu cầu quản lý kinh tế – tài chính, tăng cường quản lý kiểm soát chi quỹ ngân sách nhà nước, quản lý tài sản công, nâng cao chất lượng công tác kế toán hiệu quản lý đơn vị hành nghiệp Vì thế, cơng tác kế tốn đơn vị hành nghiệp phải đảm bảo tính thống kế tốn u cầu quản lý nhà nước đơn vị; Đảm bảo thống nội dung, phương pháp kế toán với chế độ kế toán hành Nhà nước; Đảm bảo phù hợp với đặc thù đơn vị… Chính nhóm chúng em thảo luận Kế tốn hành nghiệp bệnh viện Bạch Mai CHƯƠNG I: CƠ CHẾ QUẢN LÝ TÀI CHÍNH CỦA BỆNH VIỆN BẠCH MAI 1.1 Quá trình hình thành phát triển Năm 1911: Bệnh viện Bạch Mai thành lập, ban đầu Nhà thương Cống Vọng nhỏ bé chuyên để thu nhận điều trị bệnh nhân truyền nhiễm Năm 1935: Bệnh viện mang tên René Robin xây dựng quy mô hơn, sở thực hành trường Đại học Y khoa Đông Dương Năm 1945: Bệnh viện mang tên Bệnh viện Bạch Mai Giai đoạn 1945 - 1954: thời kỳ kháng chiến chống Pháp, Bệnh viện pháo đài quân dân ta kháng chiến bảo vệ Thủ đô, hoạt động chuyên môn diễn tronq điều kiện khó khăn mặt Giai đoạn 1954 - 1964: cải tạo sở vật chất sau chiến tranh tàn phá, tăng số lượng cán mở rộng quy mô hoạt động chuyên môn Bệnh viện vinh dự đón Chủ tịch Hồ Chí Minh đến thăm hai lần: 12/1954 3/1960 Giai đoạn 1965 - 1975: thời kỳ kháng chiến chống Mỹ, nhiều cán Bệnh viện tình nguyện vào Nam chiến đấu Thủ tướng Phạm Văn Đồng đồng chí Lãnh đạo Đảng, Nhà nước, Chính phủ nhiều lần đến thăm động viên CBCC Bệnh viện Năm 1972, bốn lần máy bay B52 Mỹ ném bom hủy diệt Bệnh viện, 28 cán y tế Bệnh viện anh dũng hy sinh cứu chữa bệnh nhân Từ 1975 đến nay: đất nước thống nhất, Bệnh viện Bạch Mai bước vào kỷ nguyên mới, đảm nhiệm trọng trách khám chữa bệnh tuyến cuối ngành y tế Năm 2006: Bộ y tế công nhận Bệnh viện đa khoa hoàn chỉnh hạng đặc biệt Việt Nam Năm 2011: kỷ niệm 100 năm thành lập đón nhận Huân chương Độc lập hạng lần thứ 2; Quy mô 1400 giường bệnh với: 02 Viện, 07 Trung tâm, 22 Khoa Lâm sàng, 06 Khoa Cận lâm sàng, 10 Phòng/Ban chức năng, Trường Trung học Y tế, Tạp chí Y học lâm sàng, Đơn vị Dịch vụ; Mục tiêu: xây dựng Bệnh viện Bạch Mai trở thành Trung tâm Y học hàng đầu Việt Nam ngang tầm nước tiên tiến khu vực Năm 2016: Trên chặng đường hội nhập phát triển, Bệnh viện kỷ niệm 105 năm thành lập đón nhân Huân chương Độc lập hạng lần thứ 2; Quy mô 1900 giường bệnh với 55 đơn vị trực thuộc: 03 Viện, 08 Trung tâm, 12 Phòng/Ban chức năng, 23 Khoa Lâm sàng, 06 Khoa Cận lâm sàng, Trường Cao đẳng Y tế, Tạp chí Y học lâm sàng, Đơn vị Dịch vụ; Khánh thành Trung Tâm Hội nghị Quốc tế Bạch Mai có 01 Hội trường 700 chỗ với nhiều trang thiết bị đại hệ thống hội trường mini đồng bộ; Khánh thành tòa nhà Trung tâm Tim mạch trẻ em Trung tâm Ung bướu quy mô 800 giường; Khởi công Trung tâm Khám bệnh khu Trạm lao cũ Bệnh viện Bạch Mai sở Phủ Lý (Hà Nam) nhiều cơng trình khác 1.2 Các quy chế quản lý tài bệnh viện Bạch Mai Ngày 19/5/2019, Chính phủ ban hành Nghị 33/NQ – CP thực thí điểm chế tự chủ, tự chịu trách nhiệm toàn diện 04 bệnh viện thuộc Bộ Y tế có bệnh viện Bạch Mai 1.2.1 Cơ cấu tổ chức phịng tài kế tốn Tổng số: 85 cán viên chức, có: 70 cán đại học, 12 cán trình độ thạc sỹ, cán trình độ trung cấp Phịng chia thành 13 tổ cơng tác: Tổ Kế tốn tốn, Tổ Kế toán tài sản, Tổ Kiểm soát nội bộ, Tổ Quản lý tài đơn vị, Tổ Kế toán Bảo hiểm Y tế, Tổ Kế toán Quản lý hệ thống Nhà thuốc Bệnh viện, Tổ Viện phí Khoa Khám Bệnh, Tổ Viện phí 24/24h, Tổ Viện phí Nhà P, Tổ Viện phí Khu C, Tổ Viện phí Khu A, Tổ Viện phí Nhà Q, Tổ Viện phí Khu Thần kinh - Viện sức khỏe Tâm thần 1.2.2 Công tác lập dự toán bệnh viện Bệnh viện Bạch Mai sử dụng phương pháp dự toán sở khứ, dựa vào báo cáo tài năm trước để đưa dự toán cho năm sau Quá trình dự tốn giao cho phịng kế tốn tổng hợp bệnh viện đảm nhiệm Cơng tác dự tốn BVBM ln đảm bảo quy trình, kỹ thuật, khoản mục dự toán thời hạn Nhà nước quy định Cơng tác dự tốn chia thành phần: Dự toán ngân sách: Để xin nguồn vốn từ ngân sách phục vụ cho đề án, dự án Bộ Y tế giao cho bệnh viện Sau hoàn thành Ban giám đốc phê duyệt, dự tốn trình Bộ Y tế xem xét Các khoản mục mua sắm vật tư, trang thiết bị y tế thường bị trừ nhiều từ 20%-50% chi phí đắt, BYT chuyển lại cho BVBM thực xã hội hóa trích từ quỹ phát triển hoạt động nghiệp bệnh viện Dự toán thu chi nội bộ: Đưa số kế hoạch thực thu chi bệnh viện năm sau Dự toán thu chi nội phụ thuộc vào định hướng phát triển bệnh viện giám đốc BVBM định BVBM thực việc “Tăng thu- Giảm chi” cách hiệu Tổng thu bệnh viện tăng so với kế hoạch thực chi ln nhỏ so với dự tốn 1.2.3 Chấp hành dự toán bệnh viện Bạch Mai Đánh giá phân tích q trình khai thác sử dụng nguồn tài BVBM theo mục: Nguồn ngân sách nhà nước: Nguồn NSNN cấp cho BVBM giảm bệnh viện trình thực tự chủ hồn tồn tài BVBM sử dụng nguồn NS triệt để, có hiệu để đem lại lợi ích cho xã hội Viện phí bảo hiểm y tế: Bộ Y tế xây dựng mức tính giá viện phí bao gồm ba yếu tố: Chi phí thuốc, vật tư, tu bảo dưỡng trang thiết bị trực tiếp Giá viện phí giúp BVBM tăng thêm nguồn thu để chi trả cho chi phí: Nhân viên, quản lý, nghiệp vụ chuyên môn, mua sắm tài sản cố định Nguồn viện phí bảo hiểm y tế tăng sử dụng hợp lý Nguồn viện trợ: BVBM nhận nguồn tài trợ từ tổ chức nước ngồi thơng qua chương trình hợp tác quốc tế Đây nguồn vốn có tiềm nhiên BVBM chưa khai thác triệt đề nguồn vốn Nguồn thu từ dịch vụ: BVBM xây dựng bệnh viện khép kín để tạo thuận tiện cho người bệnh, dịch vụ: Nhà ăn, nhà lưu trú, trơng xe …đóng góp phần lớn vào quỹ thu nhập tăng thêm bệnh viện 1.2.4 Quyết tốn Quyết tốn thu chi cơng việc cuối chu trình quản lý tài Đây trình tổng hợp số liệu tình thình chấp hành dự toán kỳ sở để phân tích, đánh giá kết chấp hành dự tốn từ rút học cho kỳ Kết q trình tốn chênh lệch thu chi bệnh viện, CLTC phân bổ vào quỹ theo định Giám đốc BVBM: Quỹ hoạt động nghiệp, quỹ khen thưởng, quỹ phúc lợi, chi trả thu nhập tăng thêm cho CBCNV Chênh lệch thu chi = Thu nghiệp + NSNN cấp – Chi hoạt động thường xuyên – Chi Nhà nước đặt hàng Từ tự chủ tài chính, chất lượng tài BVBM tăng lên đáng kể Cơng tác tốn thường bị chậm 2,3 tháng so với quy định Nhà nước quy mô BVBM Tuy nhiên khoản mục tốn ln xác, điều phần cơng tác kiểm tra, tra chặt chẽ bệnh viện 1.2.5 Kiểm tra tài bệnh viện Bạch Mai Cơng tác kiểm tra tài BVBM chia làm bước: Bước 1- Kiểm tra nội bộ: BVBM thành lập ban kiểm tra nội kiểm tra trình thu chi khoa phịng ngẫu nhiên Bước 2- Kiểm tốn độc lập: BV th cơng ty kiểm tốn độc lập kiểm tra cơng tác thu chi toàn bệnh viện Bước 3: Thanh tra, kiểm tra quan chức năng: Hàng năm, BVBM ln tiếp đón đồn kiểm tra Bộ Y tế, Bộ Tài để đánh giá cơng tác thu chi bệnh viện Đây quan tâm quan chức BVBM CHƯƠNG II: KẾ TỐN HÀNH CHÍNH SỰ NGHIỆP TẠI BỆNH VIỆN BẠCH MAI 2.1 Một số vấn đề kế toán Bệnh viện Bạch Mai 2.1.1 Chế độ kế toán đơn vị Đơn vị áp dụng thông tư 107/2017/TT-BTC ngày 10/10/2017 Bộ Tài hướng dẫn kế tốn cho quan nhà nước đơn vị nghiệp công lập Đơn vị áp dụng phương pháp ghi sổ kế tốn theo hình thức chứng từ ghi sổ 2.1.2 Phương pháp tính thuế GTGT Phương pháp khấu trừ thuế áp dụng sở kinh doanh thực đầy đủ chế độ kế tốn, hóa đơn, chứng từ theo quy định pháp luật kế toán; tự nguyện áp dụng phương pháp khấu trừ thuế, trừ hộ, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp tính trực tiếp Bởi vậy, nghiệp vụ bệnh viện Bạch Mai áp dụng phương pháp khấu trừ thuế GTGT Cách tính số thuế VAT phải nộp Số thuế VAT phải nộp theo phương pháp khấu trừ thuế GTGT tính sau: Số thuế phải nộp = Số thuế GTGT đầu - Số thuế GTGT đầu vào khấu trừ Trong đó: ● Số thuế giá trị gia tăng đầu ra: Bằng tổng số thuế giá trị gia tăng hàng hóa, dịch vụ bán ghi hóa đơn giá trị gia tăng ● Số thuế giá trị gia tăng đầu vào: Bằng tổng số thuế giá trị gia tăng ghi hóa đơn giá trị gia tăng mua hàng hóa, dịch vụ dùng cho sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế giá trị gia tăng 2.2 Kế toán nghiệp vụ phát sinh Bệnh viện Bạch Mai năm 2021 Tài liệu kế toán đơn vị năm 2021 sau: Số dư đầu kỳ: ĐVT: 1.000đ Tài khoản Số tiền Tài khoản Số tiền TK 111 415.000 TK 331(DC) 950.000 TK 112 1.675.000 TK 366 800.000 TK 131(DN) 214.000 TK 411 2.850.000 TK 153 120.000 TK 421 50.000 TK 156 1.120.000 TK 431 550.000 (TK 4312: 200.000 TK 4314: 350.000) TK 211 2.156.000 TK 214 (500.000) NV1: Ngày 1/1, nhận định dự toán chi hoạt động giao số tiền 4.000.000 Nợ TK 008(212): 4.000.000 Cơ sở ghi chép: Biên định giao dự toán NV2: Ngày 10/1, tạm ứng tiền mặt cho đoàn cán y tế công tác tp.HCM 50.000 Nợ TK 141: 50.000 Có TK 111: 50.000 Cơ sở ghi chép: Quyết định tạm ứng, Phiếu chi tiền NV3: Ngày 20/1, mua lô CCDC cho phận chuyên môn nhập kho, giá mua chưa thuế 50.000, thuế GTGT 10%, tốn ½ TGNH, cịn lại chưa tốn Nợ TK 153: 55.000 Có TK 112: 27.500 Có TK 331: 27.500 Cơ sở ghi chép: Hóa đơn GTGT, Phiếu nhập kho NV4: Ngày 5/2, mua máy xét nghiệm quỹ phúc lợi giá 88.000 (đã bao gồm thuế GTGT 10%) Nợ TK 211: 88.000 Có TK 331: 88.000 Đồng thời ghi: Nợ TK 43121: 88.000 Có TK 43122: 88.000 Cơ sở ghi chép: Hóa đơn mua hàng, Hóa đơn GTGT NV5: Ngày 20/2, nhận viện trợ thiết bị y tế nguyên giá 620.000 làm thủ tục ghi thu, ghi chi Nợ TK 211: 620.000 Có TK 36621: 620.000 Đồng thời ghi Nợ TK 00422: 620.000 Có TK 00422: 620.000 Cơ sở ghi chép: Biên bàn giao TSCĐ, thu chi NV6: Ngày 10/3, bán thuốc B dịch vụ giá bán 80.000, giá vốn 75.000, thuế GTGT 10%, khách hàng toán tài khoản TGNH Nợ TK 632: 75.000 Có TK 156: 75.000 Nợ TK 112: 88.000 Có TK 531: 80.000 Có TK 3331: 8.000 Cơ sở ghi chép: Phiếu xuất kho, Hóa đơn GTGT, Giấy báo Có NV7: Ngày 15/3, lý thiết bị y tế hình thành từ nguồn NSNN có ngun giá 240.000, giá trị hao mòn lũy kế 192.000 thu lý TGNH 55.000 Chi phí lý 3.000 trả tiền mặt Chênh lệch thu chi nộp lại NSNN Ghi giảm nguyên giá tài sản 10 SỔ CÁI (Dùng cho hình thức kế tốn chứng từ ghi sổ) Năm: 2022 Tài khoản:411 Ngày Chứng từ ghi thán Diễn giải Số sổ Số tiền Ghi hiệu g ghi TK sổ đối ứng Số Ngày A hiệu B tháng C 15/5 1/9 12 22 15/5 1/9 D Số dư đầu kỳ Nhận vốn góp TGNH Hồn trả vốn góp cho tổ Nợ Có E 112 211 2.850.000 800.000 50.000 chức A TSCĐ Tổng số phát sinh 50.000 kỳ Số dư cuối kỳ F 800.000 3.600.000 SỔ CÁI (Dùng cho hình thức kế tốn chứng từ ghi sổ) Năm: 2022 Tài khoản:133 Ngày Chứng từ ghi thán Diễn giải Số hiệu sổ Ghi TK đối g ghi ứng Số Ngày A hiệu B tháng C 10/6 20/6 14 15 10/6 20/6 sổ Số tiền D Số dư đầu kỳ Nhập thiết bị y tế Rút dự tốn thực chi mua văn phịng phẩm cho 38 E 333(12) 366(1) Nợ Có 11.650 1.000 F phận quản lý Tổng số phát sinh 12.650 tháng Số dư cuối kỳ 12.650 SỔ CÁI (Dùng cho hình thức kế tốn chứng từ ghi sổ) Năm: 2022 Tài khoản:611 Ngày Chứng từ ghi thán Diễn giải Số sổ Số tiền Ghi hiệu g ghi TK sổ đối ứng Số Ngày Nợ Có A hiệu B tháng C E 20/5 13 20/5 141 30.000 30/6 30/6 5/7 quỹ Thanh toán tiền điện Thanh tốn tiền nước Tính tiền lương cho nhân 112 112 334 33.000 16.500 250.000 5/7 26/8 viên Các khoản trích theo lương Xuất kho số dụng cụ y 332 152 58.750 30.000 28/11 NSNN) Chi cho hoạt động chương 111 500.000 17/12 trình Trái tim cho em Trích hao mịn TSCĐ (hình 214 15.000 31/12 thành từ nguồn NSNN) Kết chuyển chi phí 911 D Số dư đầu kỳ Tạm ứng cho cán công tác không hết nhập lại 30/6 30/6 5/7 5/7 26/8 16 16 17 17 21 tế dùng cho hđ khám bệnh (hình thành từ nguồn 28/11 17/12 31/12 28 29 30 hoạt động NSNN cấp 39 933.250 F Tổng số phát sinh 933.250 933.250 tháng Số dư cuối kỳ x x SỔ CÁI (Dùng cho hình thức kế toán chứng từ ghi sổ) Năm: 2022 Tài khoản:612 Ngày Chứng từ ghi thán Diễn giải Số sổ Số tiền Ghi hiệu g ghi TK sổ đối ứng Số Ngày Nợ Có A hiệu B tháng C E 5/5 11 5/5 152 20.000 17/12 viện trợ) Trích hao mịn TSCĐ hình 214 25.000 31/12 thành từ nguồn viện trợ Kết chuyển khoản chi 911 D Số dư đầu kỳ Xuất lượng thuốc phục vụ mục đích khám chữa bệnh (hình thành từ nguồn 17/12 31/12 29 30 45.000 viện trợ, vay nợ nước Tổng số phát sinh 45.000 45.000 tháng Số dư cuối kỳ x x SỔ CÁI (Dùng cho hình thức kế toán chứng từ ghi sổ) Năm: 2022 40 F Tài khoản:334 Ngày Chứng từ ghi thán Diễn giải Số sổ Số tiền Ghi hiệu g ghi TK sổ đối ứng Số Ngày A hiệu B tháng C 5/7 17 5/7 5/7 5/7 17 17 D Số dư đầu kỳ Tính tiền lương cho nhân viên Các khoản trích theo lương Thanh toán tiền lương Tổng số phát sinh 5/7 5/7 E Nợ Có 611 332 112 F 250.000 26.250 223.750 250.000 250.000 tháng Số dư cuối kỳ SỔ CÁI (Dùng cho hình thức kế tốn chứng từ ghi sổ) Năm: 2022 Tài khoản:332 Ngày Chứng từ ghi thán Diễn giải Số sổ Số tiền Ghi hiệu g ghi TK sổ đối ứng Số Ngày A hiệu B tháng C 5/7 17 5/7 5/7 17 5/7 D Số dư đầu kỳ Các khoản trích theo lương Nộp tiền bảo hiểm Tổng số phát sinh tháng Số dư cuối kỳ 41 E 611 334 112 Nợ Có 58.750 26.250 85.000 85.000 85.000 F SỔ CÁI (Dùng cho hình thức kế tốn chứng từ ghi sổ) Năm: 2022 Tài khoản: 511 Ngày Chứng từ ghi thán Diễn giải Số sổ Số tiền Ghi hiệu g ghi TK sổ đối ứng Số Ngày A hiệu B tháng C 20/5 13 20/5 D Số dư đầu kỳ Tạm ứng cho cán E Nợ Có 337(1) 30.000 28/11 quỹ Chi cho hoạt động chương 337(1) 500.000 31/12 trình Trái tim cho em Xuất kho CCDC hình 366(1) 30.000 31/12 thành từ nguồn NSNN Hao mịn TSCĐ hình thành 366(1) 15.000 31/12 từ nguồn NSNN Kết chuyển doanh thu 911 công tác không hết nhập lại 28/11 31/12 31/12 31/12 28 30 30 30 575.000 NSNN cấp Tổng số phát sinh 575.000 575.000 tháng Số dư cuối kỳ x x SỔ CÁI (Dùng cho hình thức kế tốn chứng từ ghi sổ) Năm: 2022 Tài khoản:512 42 F Ngày Chứng từ ghi thán Diễn giải Số sổ Số tiền Ghi hiệu g ghi TK sổ đối ứng Số Ngày A hiệu B tháng C 31/12 30 31/12 31/12 30 30 Nợ Có 31/12 D Số dư đầu kỳ Xuất kho NVL hình thàn từ E 366(2) 20.000 31/12 nguồn viện trợ Hao mịn TSCĐ hình thàn 366(2) 25.000 31/12 từ nguồn viện trợ Kết chuyển doanh thu 911 F 45.000 khoản viện trợ, vay nợ nước Tổng số phát sinh 45.000 45.000 tháng Số dư cuối kỳ x x SỔ CÁI (Dùng cho hình thức kế toán chứng từ ghi sổ) Năm: 2022 Tài khoản:514 Ngày Chứng từ thán ghi sổ Diễn giải Số Số tiền Ghi hiệu g ghi TK sổ đối ứng Số Ngày hiệu thán A B g C 31/12 30 31/12 D Số dư đầu kỳ Hao mòn TSCĐ khấu trừ, để lại 43 E 366(3) Nợ Có 10.000 F 31/12 30 31/12 Kết chuyển doanh thu số 911 10.000 phí khấu trừ, để lại Tổng số phát sinh 10.000 10.000 tháng Số dư cuối kỳ x x SỔ CÁI (Dùng cho hình thức kế toán chứng từ ghi sổ) Năm: 2022 Tài khoản: 614 Ngày Chứng từ ghi thán Diễn giải Số sổ Số tiền Ghi hiệu g ghi TK sổ đối ứng Số Ngày A hiệu B tháng C 17/12 29 31/12 30 Nợ Có E 17/12 D Số dư đầu kỳ Trích hao mịn TSCĐ 214 10.000 31/12 khấu trừ, để lại Kết chuyển khoản chi 911 10.000 hoạt động thu phí Tổng số phát sinh 10.000 10.000 tháng Số dư cuối kỳ x x SỔ CÁI (Dùng cho hình thức kế tốn chứng từ ghi sổ) Năm: 2022 Tài khoản:421 44 F Ngày Chứng từ ghi thán Diễn giải Số sổ Số tiền Ghi hiệu g ghi TK sổ đối ứng Số Ngày A hiệu B tháng C 31/12 30 31/12 D Số dư đầu kỳ Kết chuyển thặng dư sau E Nợ Có 50.000 239.000 911 F xác định kết kinh doanh Tổng số phát sinh 239.000 tháng Số dư cuối kỳ 289.000 SỔ CÁI (Dùng cho hình thức kế tốn chứng từ ghi sổ) Năm: 2022 Tài khoản:911 Ngày Chứng từ ghi thán Diễn giải Số sổ Số tiền Ghi hiệu g ghi TK sổ đối ứng A Số Ngày hiệu B tháng C D E Nợ Có Số dư đầu kỳ 31/12 31/12 30 30 31/12 Kết chuyển doanh thu 511 575.000 31/12 NSNN cấp Kết chuyển doanh thu 512 45.000 khoản viện trợ, vay nợ nước 45 F 31/12 31/12 30 30 31/12 Kết chuyển doanh thu số 514 10.000 31/12 phí khấu trừ, để lại Kết chuyển doanh thu 531 680.000 55.000 hoạt động sản xuất, kinh 31/12 30 31/12 doanh, dịch vụ Kết chuyển thu nhập khác 711 31/12 30 31/12 Kết chuyển chi phí 611 933.250 31/12 hoạt động NSNN cấp Kết chuyển khoản chi 612 45.000 31/12 viện trợ, vay nợ nước Kết chuyển khoản chi 614 10.000 31/12 hoạt động thu phí Kết chuyển trị giá vốn 632 75.000 811 3.000 31/12 31/12 31/12 30 30 30 sản phẩm, hàng hóa, dịch vụ tiêu thụ kỳ chi phí quản lý hoạt động 31/12 30 31/12 SXKD, dịch vụ kỳ Kết chuyển chi phí khác 31/12 30 31/12 Kết chuyển chi phí thuế thu 821 59.750 31/12 nhập doanh nghiệp Kết chuyển thặng dư sau 421 239.000 31/12 30 xác định kết kinh doanh Tổng số phát sinh 1.365.000 1.365.000 tháng Số dư cuối kỳ x x – Sổ có…….trang, đánh từ trang số 01 đến trang……… – Ngày mở sổ: ………… Ngày ….tháng ….năm … Người lập sổ Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) 46 Lập BC tình hình tài tháng 12/2021 Tên quan cấp trên: Mẫu B01/BCTC ……… (Ban hành theo Thông tư số 107/2017/TT-BTC ngày Đơn vị báo cáo: 10/10/2017 Bộ Tài chính) ……………… BÁO CÁO TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH Tại ngày 31 tháng 12 năm 2021 Đơn vị tính:1.000đ STT Chỉ tiêu Mã số A B C I II III IV V VI TÀI SẢN Tiền Đầu tư tài ngắn hạn Các khoản phải thu Phải thu khách hàng Trả trước cho người bán Phải thu nội Các khoản phải thu khác Hàng tồn kho Đầu tư tài dài hạn Tài sản cố định Tài sản cố định hữu hình - Nguyên giá - Khấu hao hao mịn lũy kế Tài sản cố định vơ hình - Nguyên giá 01 05 10 11 12 13 14 20 25 30 31 32 33 35 36 47 Thuyết minh D Số cuối năm Số đầu năm 4.335.525 2.090.000 214.000 214.000 214.000 214.000 1.349.500 1.240.000 2.994.325 2.994.325 3.202.325 208.000 1.656.000 1.656.000 2.156.000 500.000 - Khấu hao hao mòn lũy kế VII Xây dựng dở dang VIII Tài sản khác TỔNG CỘNG TÀI SẢN (50= I 01+05+10+20+25+30+40+45) NGUỒN VỐN Nợ phải trả Phải trả nhà cung cấp Các khoản nhận trước khách 37 40 45 12.650 50 8.906.000 5.200.000 60 61 4.367.000 1.220.500 1.750.000 950.000 62 hàng Phải trả nội Phải trả nợ vay Tạm thu Các quỹ đặc thù Các khoản nhận trước chưa ghi 63 64 65 66 thu Nợ phải trả khác II Tài sản Nguồn vốn kinh doanh Thặng dư / thâm hụt lũy kế Các quỹ Tài sản khác TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN (80=60+70) 1.048.000 67 2.038.500 800.000 68 70 71 72 73 74 60.000 4.539.000 3.600.000 289.000 650.000 3.450.000 2.850.000 50.000 550.000 80 8.906.000 5.200.000 Lập, ngày tháng năm NGƯỜI LẬP BIỂU KẾ TOÁN TRƯỞNG (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) THỦ TRƯỞNG ĐƠN VỊ (Ký, họ tên, đóng dấu) KẾT LUẬN Qua q trình tìm hiểu phân tích kế tốn hành nghiệp bệnh viện Bạch Mai cho ta biết thêm nhiều kiến thức Biết quy chế quản lý tài đơn vị nghiệp vụ phát sinh kỳ kế tốn Bệnh viện Bạch Mai Từ lên sổ cho tài khoản lập lên báo cáo tài Đáp ứng yêu cầu quản lý Bệnh viện Bạch Mai việc đưa định kinh tế 48 Do trình độ chun mơn kiến thức chưa sâu rộng, thời gian làm cịn nhiều hạn chế khơng tránh khỏi sai sót Nhóm mong nhận đánh giá từ thầy bạn để thảo luận tốt 49 ... 30 30 31/ 12 Kết chuyển doanh thu 511 575.000 31/ 12 NSNN cấp Kết chuyển doanh thu 512 45.000 khoản viện trợ, vay nợ nước 45 F 31/ 12 31/ 12 30 30 31/ 12 Kết chuyển doanh thu số 514 10 .000 31/ 12 phí... y tế hình E Nợ Có 11 2 3378 8.000 52.000 5.825 11 .650 thành (chênh lệch thu chi 10 /6 10 /6 10 /6 5 /11 14 14 14 27 10 /6 10 /6 10 /6 nộp NSNN) Nhập thiết bị y tế Nhập thiết bị y tế Nộp thuế nhập 211 ... hỗ 17 /9 20 /10 23 26 nước m? ?y trợ tim Xuất sử dụng NVL, 512 20.000 511 30.000 511 512 15 .000 25.000 CCDC 31/ 12 30 31/ 12 29 F 31/ 12 Hao mòn TSCĐ 30 514 10 .000 31/ 12 Tổng số phát sinh 14 8.000 1. 386.500