Kế toán quản trị chi phí tại công ty cổ phần tư vấn công nghệ, thiết bị và dịch vụ kỹ thuật COTECHCO

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO BỘ LAO ĐỘNG THƯƠNG BINH VÀ XÃ HỘI TRƢỜNG ĐẠI HỌC LAO ĐỘNG – XÃ HỘI  NGUYỄN KHÁNH NGỌC KẾ TỐN QUẢN TRỊ CHI PHÍ TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN TƢ VẤN CÔNG NGHỆ, THIẾT BỊ VÀ DỊCH VỤ KỸ THUẬT COTECHCO LUẬN VẴN THẠC SĨ KẾ TOÁN Hà Nội, Năm 2021 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO BỘ LAO ĐỘNG THƯƠNG BINH VÀ XÃ HỘI TRƢỜNG ĐẠI HỌC LAO ĐỘNG – XÃ HỘI  NGUYỄN KHÁNH NGỌC KẾ TOÁN QUẢN TRỊ CHI PHÍ TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN TƢ VẤN CÔNG NGHỆ, THIẾT BỊ VÀ DỊCH VỤ KỸ THUẬT COTECHCO CHUYÊN NGÀNH: KẾ TOÁN MÃ NGÀNH: 8340301 LUẬN VĂN THẠC SỸ KẾ TOÁN CÁN BỘ HƢỚNG DẪN KHOA HỌC: TS TRẦN THỊ DỰ Hà Nội, Năm 2021 LỜI CAM ĐOAN T thực hiệ C ậ ủ ưới ướng dẫn Tiế sĩ Trần Thị Dự số ệ ế Nế ả ậ ự ị ố ị ệ ủ n … t n … năm 2021 N NGUYỄN KHÁNH NGỌC ự LỜI CẢM ƠN Để hoàn thành luậ nhậ c ă T sĩ này, ngồi cố gắng thân, tơi ỡ tận tình nhi u tập thể T ước tiên, tơi xin chân thành gửi l i Dự, nghiên c ậ sắ ến Tiế sĩ Trần Thị tài Tôi xin gửi l i chân thành ế B G ốc anh chị ạo n công nghệ, thiết bị dịch vụ kỹ thuật Cotechco u kiện cung c p số liệu cho luậ s ướng dẫn tơi suốt q trình tơi học tập, ể Công ty Cổ phầ ng ỡ r t nhi u trình thực ă Mặ ù ỗ lực học tập, nghiên c tránh khỏi thiếu sót khiếm khuyết Tôi r t mong nhậ từ Thầy cô giáo, bạ Tôi xin trân trọng ậ ă c góp ý ọc ể tiếp tục bổ sung hoàn thiệ ữa ! n … t n … năm 2021 Học viên NGUYỄN KHÁNH NGỌC I MỤC LỤC DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT IV DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG BIỂU V LỜI MỞ ĐẦU 1.Tính c p thiết củ tài ế 2.Tình hình nghiên c 3.Mụ tài Error! Bookmark not defined u Đố ng phạm vi nghiên c u 5P u luậ 6.Bố cục luậ ă ă CHƢƠNG 1: CƠ SỞ LUẬN VỀ KẾ TỐN QUẢN TRỊ CHI PHÍ TRONG DOANH NGHIỆP XÂY LẮP 1.1 Một số vấn đề chung kế tốn quản trị chi phí 1.1.1 Khái niệm kế toán quản trị chi phí 1.1.2 Vai trị kế tốn quản trị chi phí 1 Đặ ểm hoạ ộng doanh nghiệp xây lắp ả ưởng củ ến kế toán quản trị chi phí 1.2 Nội dung kế tốn quản trị chi phí 11 1.2.1 Phân loại chi phí 11 1.2.2 Xây dự ịnh m c chi phí .15 1.2.3 Lập dự tốn chi phí 19 1.2.4 Kế toán chi phí sản xu t tính giá thành sản phẩm 21 1.2.5 Phân tích chênh lệch chi phí kiểm sốt chi phí 23 1.2.6 Xây dựng hệ thống báo cáo kế tốn quản trị chi phí .28 1.2.7 Tổ ch c máy kế toán quản trị chi phí doanh nghiệp 31 KẾT LUẬN CHƯƠNG 35 II CHƢƠNG 2: THỰC TRẠNG KẾ TỐN QUẢN TRỊ CHI PHÍ SẢN XUẤT TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN TƢ VẤN CÔNG NGHỆ, THIẾT BỊ VÀ DỊCH VỤ KỸ THUẬT COTECHCO .35 2.1 Giới thiệu khái quát Công ty cổ phần tƣ vấn công nghệ, thiết bị dịch vụ kỹ thuật Cotechco 35 2.1.1 Tổ C ổ phầ n công nghệ, thiết bị dịch vụ kỹ thuật Cotechco 35 2.1.2 Ch ă Đặ ể ệm vụ Công ty 36 ộ sả 37 2.1.4 Quy trình xây dựng cơng trình 38 Đặ 2.1.6 C 2.1.7 Đặ ểm máy công ty 39 ộng Công ty 43 ểm tổ ch c máy kế tốn sách kế c áp dụng Công ty Cotechco 44 2.1.8 Tình hình hoạ ộng kinh doanh củ C ạn 2018 – 2020 47 2.2 Thực trạng kế tốn quản trị chi phí Cơng ty Cổ phần tƣ vấn công nghệ thiết bị dịch vụ kỹ thuật Cotechco 51 2.2.1 Thực trạng phân loại chi phí Công ty Cotechco .51 2.2.2 Thực trạng xây dự ịnh m c chi phí lập dự tốn chi phí Cơng ty Cotechco 54 2.2.3 Thực trạng kế tốn chi phí sản xu t tính giá thành sản phẩm Công ty Cotechco 55 2.2.4 Phân tích chênh lệch chi phí Cơng ty Cotechco 67 2.2.5 Thực trạng báo cáo kế tốn quản trị chi phí tổ ch c máy kế tốn quản trị chi phí Cơng ty Cotechco 71 2.3 Đánh giá thực trạng kế toán quản trị chi phí cơng ty cổ phần tƣ vấn cơng nghệ, thiết bị dịch vụ kỹ thuật Cotechco 70 2.3.1 Những kết c 70 2.3.2 Hạn chế 71 KẾT LUẬN CHƯƠNG 76 III CHƢƠNG 3: PHƢƠNG HƢỚNG VÀ GIẢI PHÁP HỒN THIỆN KẾ TỐN QUẢN TRỊ CHI PHÍ TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN TƢ VẤN CƠNG NGHỆ, THIẾT BỊ VÀ DỊCH VỤ KỸ THUẬT COTECHCO 77 3.1 Phƣơng hƣớng hoạt động sản xuất kinh doanh Cơng ty Cotechco .77 3.2 Hồn thiện kế tốn quản trị chi phí Cơng ty Cổ phần tƣ vấn công nghệ, thiết bị dịch vụ kỹ thuật Cotechco 78 3.2.1 Xây dựng mơ hình kế tốn quản trị chi phí 78 3.2.2 Hồn thiện phân loại chi phí phục vụ kế tốn quản trị cơng ty 80 3.2.3 Hồn thiện việc lập dự tốn chi phí sản xu t Cơng ty Cotechco 81 3.2.4 Hồn thiện phân tích biế ộng chi phí kiểm sốt chi phí cơng ty Cotechco 84 3.2.5 Hồn thiện kế tốn tập h p chi phí giá thành sản phẩm 84 3.2.6 Hồn thiện hệ thống báo cáo kế tốn quản trị chi phí 90 3.3 Một số điều kiện thực giải pháp hoàn thiện kế tốn quản trị chi phí doanh nghiệp xây lắp 91 3 Đối vớ N ướ ă .91 3.3.2 Đối với doanh nghiệp 90 KẾT LUẬN 92 TÀI LIỆU THAM KHẢO 96 PHỤ LỤC IV DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT STT Ký hiệu Diễn giải BHXH Bả ể BHYT Bả ể BHTN Bả ể BCTC Báo cáo tài BXD Bộ X BTC Bộ T CP Cổ CPNVLTT C CPNCTT 10 CPSXC C 11 CPBH Chi phí bán hàng 12 CPQLDN C 13 GTGT G 14 SXKD Sả 15 KLXL K ố 16 KPCĐ K 17 TK T 18 KTQT Kế 19 TSCĐ T sả ộ ế ệ ự ầ ậ ệ Chi phí nhân công ự sả ế ế chung ả ị ự ý ệ ă ắ ả ả ố ị ị V DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG BIỂU Mẫu Mẫu 1.1: Mẫu báo cáo chi phí sản xu t lập cho cơng trình 29 Mẫu 1.2: Mẫu báo cáo giá thành 30 Mẫu 1.3: Mẫu báo cáo chi phí bán hàng chi phí quản lý doanh nghiệp 29 Sơ đồ S 1.1: Tổ ch c máy KTQTCP DNXL theo mơ hình kết h p 32 S 1.2: Tổ ch c máy KTQTCP DNXL theo mơ hình tách biệt 34 S 2.1: Quy trình xây dựng cơng trình 40 S 2: Tổ S 2.3: Tổ ch c máy kế tốn Cơng ty 44 S 2.4: Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình th c kế tốn máy vi tính 46 S 3.1: Mơ hình kế tốn QTCP theo mơ hình tách biệt 79 ộ ản lý kinh doanh ủ C C 40 Bảng Bả 1: C Bảng 2.2: Kết hoạ ộ C ạn 2018 – 2020 43 ộng kinh doanh giai ạn 2018 – 2020 47 Bảng 2.3: Bảng phân bổ chi phí sử dụng máy thi công 60 Bảng 2.4: Bảng phân bổ chi phí sản xu t chung 64 Bảng 2.5: Bảng tính giá thành 65 Bảng 2.6: Phân tích chênh lệch chi phí nguyên vật liệu trực tiếp 68 Bảng 2.7: Phân tích chênh lệch chi phí nhân công trực tiếp 68 Bảng 2.8: Phân tích chênh lệch chi phí sử dụng máy thi cơng 69 Bảng 2.9: Phân tích chênh lệch chi phí sản xu t chung 70 Bảng 3.1: Phân loại chi phí theo ng xử chi phí 81 Bảng 3.2: Báo cáo phân tích chi phí nguyên vật liệu trực tiế ……………… ……82 Bảng 3.3: Báo cáo phân tích chi phí nhân cơng trực tiế …………………………83 Bảng 3.4: Báo cáo phân tích chi phí sử dụng máy thi công 86 Bảng 3.5: Báo cáo phân tích kết kinh doanh 86 LỜI MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Trong n n kinh tế thị ng, b t kỳ ị ũ T cạ ạn nay, n n kinh tế y diễn liệ triển phả ò ặp b t ổn ỏi doanh nghiệp muốn tồn phát ng cách tốt nh t nhu cầu củ ng sản phẩ i tiêu dùng v số ng ch t ạng v chủng loại giá bán phải h buộc doanh nghiệp phả ă ầu ước mà cịn với cơng với cạnh tranh gay gắt không giữ ố ải ố ý Để ư ng s c mạnh cạnh tranh cách h p lý hóa tồn trình sản xu t, kinh doanh, phát huy l i Kế tốn quản trị phận hệ thống kế u kiện kinh tế thị ng, cung c p thông tin cho nhà quản lý doanh nghiệp thông qua báo cáo kế tốn nội Thơng tin v kế tốn quản trị chi phí c nhà quản trị kênh thông tin thiết yế quyế ị ướ ến doanh nghiệp Kế toán quản trị chi phí cơng cụ hỗ ướ tr hữu hiệu nhữ doanh nghiệp, có vai trị quan trọng việc cung c p thơng tin cụ thể, chi tiết kịp th i, giúp nhà quản trị doanh nghiệp có ă khoa học cho việc xây dựng kế hoạch, kiểm soát quyế ịnh sản xu t kinh doanh cách xác tồn diện cho q trình quản lý doanh nghiệp n kinh tế ước ta ột v Tuy nhiên, kế tốn quản trị vẫ cịn mẻ thực c quan tâm, việc nhận th c v ch t, nội dung, vai trò kế tốn quản trị cịn nhi ể ệc tổ ch c kế toán quản trị doanh nghiệp nói chung Cơng ty Cổ phầ thuậ C lúng túng việ ư n công nghệ, thiết bị dịch vụ kỹ c, doanh nghiệp cịn nhi u ịnh mơ hình, cách th c tổ ch toán quản trị T ị xây lắp, quản lý kiể mà nhà quản trị quan tâm, việc quản lý chặt chẽ ũ s ội dung kế c chi phí v sở ể ịnh ắn kết quả, hiệu kinh doanh doanh nghiệp Chính vậy, việc hồn thiện tổ ch c kế tốn quản trị chi phí tính giá thành sản phẩm yêu cầu c p bách ặt cho Công ty Cổ phầ n công nghệ, thiết bị dịch vụ kỹ thuật Cotechco 96 TÀI LIỆU THAM KHẢO Bộ Tài (2006), Chế đ kế tốn doanh nghiệp, NXB Tài chính, Hà Nội Bộ Tài (2014), Thơng 200 ngày 22 tháng 12 ă 2014 Bộ ưởng ướng dẫn chế ộ kế toán doanh nghiệp Bộ Tài T Bộ Xây dự ướng dẫ 06/2016/TT-BXD ngày 10/3/2016 Bộ Xây dựng ịnh quản lý chi phí dự ầ ựng Đại học Lao ộng - Xã hội (2007), Giáo trình kế tốn tài chính, NXB Tài chính, Hà Nội Học viện Tài (2001), Xây dựng mơ hình tổ ch c kế toán quản trị tư v n doanh nghiệp sản xu t kinh doanh đ ều kiện kinh tế thị trường, nghiên c u khoa học PGS.TS Đ X tài Tiên chủ nhiệm tập thể tác giả Nội dung ướng dẫn 26 chuẩn mực kế toán Việt Nam Bộ Tài Tài liệu, hệ thống sổ kế tốn Báo cáo tài Cơng ty Cổ phầ n công nghệ, thiết bị dịch vụ kỹ thuật Cotechco Ngô Thế C Tư Thị Thủy (2003), Kế toán doanh nghiệp theo luật kế toán mới, NXB Thống kê, Hà Nội Nguyễn Thị D ( ă 2018)“ o n t ện kế tốn quản trị chi phí sản xu t giá thành sản phẩm doanh nghiệp k t u c Tổn ôn t ơk x dựn ” 10 Võ Thị Hoài Giang (2018)“Kế tốn quản trị chi phí Cơng ty TNHH MTV nhựa Bìn M n ” T Đại học Kinh tế quốc dân 11 Võ Thị Hoài Giang (2018) “Kế tốn quản trị chi phí Cơng ty TNHH MTV nhựa Bìn M n ” T 12 Nguyễ S N ọ M Đại học Kinh tế quốc dân ( ă 2019) “ o n t ện tổ ch c kế tốn quản trị chi phí sản xu t giá thành sản phẩm may mặc Công ty cổ phần dệt may Nam Địn ” 13 Võ Vă N ị (2010), Kế toán doanh nghiệp xây lắp, đơn vị chủ đầu tư NXB Tài 14 L P T O (2017) “ o n t ện kế toán quản trị chi phí Cơng ty 97 Cổ phần Dược phẩm B 15 Đ T 16 T Tư T ị Tuyế Sư p a 1” T (2018) “ o n t ện kế toán quản trị chi phí Cơng ty t ươn mại In – Quản B T Đại họ Đ Nẵng N ễ T o SMT” T T ă Đại họ ại Tạp chí khoa học cơng nghệ Đại họ Đ Nẵng (2018) “Kế tốn quản trị chi phí cơng ty cà phê nướ tr n địa bàn Tỉn Đắk Lắk” 17 Đ T ị M T ă Tạp chí nghiên c u khoa học (2017) “Kế toán quản trị chi phí ng dụng doanh nghiệp chế biến thủy sản Việt Nam 18 Tống Quốc Tu n 2018 “ o n thiện kế toán chi phí sản xu t tính giá thành sản phẩm Công ty TNHH sản xu t Thế An ” PHỤ LỤC 01: SỔ CHI TIẾT TK 6211 Công ty cổ phầ Đị ỉ : Số n công nghệ, thiết bị dịch vụ kỹ thuật Cotechco 28 ốC ù L Q H Q ậ Cầ G T ố H Nộ SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN 6211 ( Chi tiết cho cơng trình) Q Năm 2020 SỐ HIỆU TK: 6211 Tền cơng trình cơng trình NPC-REII AF (3)- W6.1 TH Xây dựng tuyế CHỨNG TỪ NGÀY GHI SỔ SỐ TK ĐỐI ỨNG DIỄN GIẢI NGÀY ng liên xã thuộc Tỉnh Hồ Bình SỐ TIỀN PHÁT SINH NỢ CÓ SỐ TỒN GHI CHÚ … 70 000 21/12 PT0010 21/12 Xu 22/12 0101 22/12 Xu 23/12 28/12 123 126 23/12 28/12 Thép phi 32 Đ (HĐ 1991) ă ă PCB 40 152 85.976.100 306.308.241 PCB40 152 53.340.000 359.648.241 331 152 20.000.000 30.000.000 379.648.241 409.648.241 … Kết chuyển CP NVL TT vào giá thành công trình Tổng cộng 154 563.201.762 563.201.762 563.201.762 ( uồn P ịn Kế to n Cơng ty ) PHỤ LỤC 02: SỔ CÁI TK 621 Công ty cổ phầ n công nghệ, thiết bị dịch vụ kỹ thuật Cotechco Đị ỉ : Số 28 ốC ù L Q H Q ậ Cầ G T ố H Nộ Mẫu số: S01C1 – DN (Ban hành theo TT số 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 Bộ Tài Chính) TRÍCH SỔ CÁI TK 621 Quý năm 2020 Tên tài khoản:Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp Ngày, tháng Ghi sổ 21/12 22/12 Chứng từ ghi sổ Số hiệu Ngày tháng PT0010 0101 21/12 22/12 Số tiền Diễn giải TKĐƢ Số dƣ phát sinh kỳ Xu ă ục vụ cho cơng trình NPC-REII AF (3)- W6.1 TH Xây dựng tuyế ng liên xã thuộc Tỉnh Hồ Bình Xu ă PCB40 NPC-REII AF (3)- W6.1 TH Xây dựng tuyế ng liên xã thuộc Tỉnh Hồ Bình … … 152 85.976.100 152 53.340.000 Kết chuyển CP SX 154 Cộng phát sinh Số dƣ đầu kỳ Nợ 7.542.872.805 30 t Ngƣời ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trƣởng (Ký, họ tên) Có 7.542.872.805 7.542.872.805 n 12 năm 2020 Giám đốc (Ký, họ t n đón u) PHỤ LỤC 03: SỔ CHI TIẾT TK 6221 Công ty cổ phầ Đị ỉ : Số n công nghệ, thiết bị dịch vụ kỹ thuật Cotechco 28 ốC ù L Q H Q ậ Cầ G T ố H Nộ SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN 6221 ( Chi tiết cho cơng trình) Q Năm 2020 SỐ HIỆU TK: 6221 Tên cơng trình cơng trình NPC-REII AF (3)- W6.1 TH Xây dựng tuyế NGÀY GHI SỔ CHỨNG TỪ SỐ NGÀY DIỄN GIẢI ng liên xã thuộc Tỉnh Hồ Bình TK ĐỐI ỨNG SỐ TIỀN PHÁT SINH NỢ CÓ … 30/10 PT0010 31/10 30/11 30/11 30/11 31/12 T ư ổ ội thi cơng cơng trình NPC-REII AF (3)- W6.1 tháng 10 T ư ổ ội thi cơng cơng trình NPC-REII AF (3)- W6.1 tháng 11 T ư cho tổ ội thi cơng cơng trình NPC-REII AF (3)- W6.1 tháng 12 334 23.000.000 334 15.607.020 21.849.828 334 … 30/12 KC 30/12 Kết chuyển CP NCTT vào giá thành cơng trình Tổng cộng 154 180.190.000 180.190.000 180.190.000 ( uồn P ịn Kế to n Cơng ty ) PHỤ LỤC 04: SỔ CÁI TK 622 Công ty cổ phầ thuật Cotechco v n công nghệ, thiết bị dịch vụ kỹ Mẫu số: S01C1 – DN (Ban hành theo TT số 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 Bộ Tài Chính) TRÍCH SỔ CÁI TK 622 Q năm 2020 Tên tài khoản:Chi phí nhân cơng trực tiếp Ngày, tháng Ghi sổ Chứng từ ghi sổ Số hiệu Ngày tháng 30/12 TT02 30/12 30/12 TT02 30/12 30/12 30/12 30/12 KC 30/12 Số tiền Diễn giải TKĐƢ Số phát sinh kỳ Tính ti ải trả cho cơng nhân trực tiếp sản xu 10 ă 2020 Tính ti ải trả cho công nhân trực tiếp sản xu 11 ă 2020 Tính ti ải trả cho công nhân trực tiếp sản xu 12 ă 2020 … Kết chuyển chi phí nhân cơng trực tiế ý ă 2020 Cộng phát sinh Số dƣ cuối kỳ … 334 54.583.900 334 63.000.000 334 54.583.900 Nợ 154 4.455.070.000 30 t Ngƣời ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trƣởng (Ký, họ tên) Có 4.455.070.000 4.455.070.000 n 12 năm 2020 Giám đốc (Ký, họ t n đón u) PHỤ LỤC 05: SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN 623 Công ty cổ phầ n công nghệ, thiết bị dịch vụ kỹ thuật Cotechco Đị ỉ : Số 28 ốC ù L Q H Q ậ Cầ G T ố H Nộ SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN 623 ( Chi tiết cho cơng trình) Q Năm 2020 SỐ HIỆU TK: 623- C sử ụ ng liên xã thuộc Tỉnh Hồ Bình Tền cơng trình cơng trình NPC-REII AF (3)- W6.1 TH Xây dựng tuyế NGÀY GHI SỔ CHỨNG TỪ SỐ DIỄN GIẢI NGÀY 10/12 451 10/12 Số dƣ đầu kỳ Số phát sinh kỳ … Dầ DO 05S 12/12 568 12/12 Dầ DO0 05S 21/12 PT0010 21/12 30/12 TKH 30/12 30/12 KC 30/12 Ti ải trả cho CN vận hành máy thi công tháng 12 Trích kh u hao máy thi cơng … Kết chuyển chi phí sử dụng máy thi cơng q ă 2020 Cộng phát sinh Số dƣ cuối kỳ TK ĐỐI ỨNG SỐ TIỀN PHÁT SINH NỢ CÓ 141 13.635.560 141 5.000.000 334 214 20.450.000 2.533.750 41.619.610 41.619.610 ( 41.619.610 uồn P ịn Kế to n Cơng ty ) PHỤ LỤC 06: SỔ CÁI TK 623 Công ty cổ phầ n công nghệ, thiết bị dịch vụ kỹ thuật Cotechco Đị ỉ : Số 28 ốC ù L Q H Q ậ Cầ G T ố H Nộ Mẫu số: S01C1 – DN (Ban hành theo TT số 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 Bộ Tài Chính) TRÍCH SỔ CÁI TK 623 Quý năm 2020 Tên tài khoản:Chi phí sử dụng máy thi cơng Ngày, tháng Ghi sổ 10/12 12/12 31/12 Chứng từ ghi sổ Số hiệu Ngày tháng 451 568 TKH 31/12/2020 10/12 12/12 31/12 31/12/2020 Ngƣời ghi sổ (Ký, họ tên) Diễn giải Số dƣ đầu kỳ Số phát sinh kỳ Mua dầu DO 0.05S phục vụ thi cơng cơng trình DO 0.05S phục vụ thi cơng cơng trình Trích phân bổ kh TSCĐ … Kết chuyển chi phí sử dụng máy thi ý ă 2020 Cộng phát sinh Số dƣ cuối kỳ Kế toán trƣởng (Ký, họ tên) TKĐƢ Số tiền Nợ … 141 13.635.560 141 6.000.000 214 325.000.000 154 Có 705.060.150 705.060.150 705.060.150 xx Ngày 31 t n 12 năm 2020 Giám đốc (Ký, họ t n đón u) PHỤ LỤC 07: SỔ CHI TIẾT TK 627 Công ty cổ phầ n công nghệ, thiết bị dịch vụ kỹ thuật Cotechco Đị ỉ : Số 28 ốC ù L Q H Q ậ Cầ G T ố H Nộ SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN 627 Quý Năm 2020 SỐ HIỆU TK: 627- C sả Tồn Cơng ty NGÀY GHI SỔ CHỨNG TỪ SỐ DIỄN GIẢI NGÀY TK ĐỐI ỨNG SỐ TIỀN PHÁT SINH NỢ CÓ Số dƣ đầu kỳ Số phát sinh kỳ … ện tháng 11 089 30/11 Thanh toán ti 091 01/12 Vậ 02/12 PC0010 02/12 Thanh toán ti 31/12 BPB12 31/12 31/12 KC 31/12 Phân bổ chi phí trả ước TK242 vào TK627 … Kết chuyển CP SXC vào giá thành cơng trình 30/11 01/12 ể 111 ậ ện tháng 12 Cộng phát sinh Số dƣ cuối kỳ 4.120.000 1.918.300 111 3.450.000 242 15.363.637 45.446.715 45.446.715 ( 45.446.715 uồn P ịn Kế to n Cơng ty ) Cơng ty cổ phầ thuật Cotechco Đị n công nghệ, thiết bị dịch vụ kỹ ỉ : Số 28 ốC ù L Q ậ Cầ G T Q ố H Nộ H Mẫu số: S01C1 – DN (Ban hành theo TT số 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 Bộ Tài Chính) TRÍCH SỔ CÁI TK 627 Q năm 2020 Tên tài khoản:Chi phí sản xu t chung Ngày, tháng Ghi sổ Chứng từ ghi sổ Số hiệu Ngày tháng Diễn giải TKĐƢ Số tiền Nợ Có Số phát sinh kỳ 02/12 31/12/2020 PC0010 TTL12 02/12 31/12/2020 31/12/2020 BHL12 31/12/2020 31/12/2020 KC 31/12/2020 Ngƣời ghi sổ (Ký, họ tên) ……… Thanh tốn ti ện tháng 11 Tính ti ộ phận quản lý tháng 12 Trích khoản BHXH, BHYT, BHTN KPCĐ ải nộp … Kết chuyển chi phí sản xu t chung ý ă 2020 Cộng phát sinh Số dƣ cuối tháng Kế toán trƣởng (Ký, họ tên) 111 334 5.450.000 43.759.852 338 3.984.435 154 855.163.416 855.163.416 855.163.416 Ngày 31 t n 12 năm 2020 Giám đốc (Ký, họ t n đón u) PHỤ LỤC 08: SỔ CÁI TK 627 PHỤ LỤC 09: SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN 154 Công ty cổ phầ n công nghệ, thiết bị dịch vụ kỹ thuật Cotechco Đị ỉ : Số 28 ốC ù L Q H Q ậ Cầ G T ố H Nộ SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN 154 Quý Năm 2020 SỐ HIỆU TK: 154 C sả Tền cơng trình cơng trình NPC-REII AF (3)- W6.1 TH Xây dựng tuyế NGÀY GHI SỔ CHỨNG TỪ SỐ DIỄN GIẢI NGÀY ng liên xã thuộc Tỉnh Hồ Bình SỐ TIỀN PHÁT SINH TK ĐỐI ỨNG NỢ CÓ Số dƣ đầu kỳ Số phát sinh kỳ …… 31/12 31/12 31/12 31/12 PC0010 BPB12 TTL12 BH12 31/12 BGCT1 31/12 31/12 31/12 31/12 31/12 K/c CP NVLTT vào giá thành CT K/c CP NC TT vào giá thành CT K/c CP MTC TT vào giá thành CT K/c CP SXC vào giá thành CT Giá thành cơng trình NPC-REII AF (3)- W6.1 TH Xây dựng tuyế ng liên xã thuộc Tỉnh Hồ Bình …… Cộng phát sinh 621 622 623 627 563.201.762 180.190.000 41.619.610 45.446.715 632 830.458.087 830.458.087 830.458.087 Số dƣ cuối kỳ: ( uồn P òn Kế to n Công ty ) Công ty cổ phầ n công nghệ, thiết bị dịch vụ kỹ thuật Cotechco Đị ỉ : Số 28 ốC ù L Q H Q ậ Cầ G T ố H Nộ Mẫu số: S01C1 – DN (Ban hành theo TT số 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 Bộ Tài Chính) TRÍCH SỔ CÁI TK 154 Quý năm 2020 Tên tài khoản:Chi phí sản xu t kinh doanh dở dang Ngày, tháng Ghi sổ Chứng từ ghi sổ Ngày Số hiệu tháng Số tiền Diễn giải Số dƣ đầu kỳ Số phát sinh kỳ 30/12 30/12 30/12 30/12 PC0010 BPB12 TTL12 BH12 30/12 30/12 30/12 30/12 30/12 BGCT12 30/12 Kết chuyển chi phí sản xu t quý Kết chuyển chi phí sản xu t quý Kết chuyển chi phí sản xu t quý Kết chuyển chi phí sản xu t q Giá thành cơng trình NPC-REII AF (3)- W6.1 TH Xây dựng tuyến ng liên xã thuộc Tỉnh Hồ Bình … Cộng phát sinh Số dƣ cuối kỳ Ngƣời ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trƣởng (Ký, họ tên) TKĐƢ Nợ Có 6.253.349.141 … 621 622 623 627 632 7.183.224.564 4.455.070.000 705.060.150 855.163.416 830.458.087 13.198.518.130 13.198.518.130 4.465.580.360 Ngày 31 t n 12 năm 2020 Giám đốc (Ký, họ t n đón u) PHỤ LỤC 10: SỔ CÁI TK 154 PHỤ LỤC 11: SỔ CÁI TÀI KHOẢN CHI PHÍ QUẢN L DOANH NGHIỆP QU IV NĂM 2020 Công ty cổ phầ Đị ỉ : Số G T Mẫu số: S01C1 – DN n công nghệ, thiết bị dịch vụ kỹ thuật Cotechco 28 ốC ù L Q H Q ậ Cầ (Ban hành theo TT số 200/2014/TT-BTC ố H Nộ ngày 22/12/2014 Bộ Tài Chính) TRÍCH SỔ CÁI TK 642 Q ý IV Nă 2020 Tên TK: 642 Ngày tháng ghi sổ A Chứng từ Số hiệu B Diễn giải Ngày tháng C TK ĐƢ D H Số tiền Nợ Có Số dƣ đầu kỳ Số phát sinh kỳ … 15/12 15/12 T 15/12 13 15/12 16/12 31 16/12 T P 22/12 22/12 T s Q ả ế ị ố ầ ướ ể ý ệ 1111 1.275.000 1111 4.350.000 1111 6.000.000 1111 8.596.858 22/12 P ị ụ ả 21/12/2020 Vă 31/12 31/12 C ả 12/2020 31/12 31/12 T ổs ỹ ả ă 22/12 60 ệ ò 31/12 170 31/12 P ả 31/12 173 31/12 Trích BHXH vào CP ă 31/12 TH001 31/12 K/C 911) ả ý 21/11/2020 - 331 14.200.000 335 727.273 351 12.095.929 3341 19.977.300 3383 4.295.119 ă ò ệ ă 2020 12/2020 ò tháng 12/2020 ệ quý (642 > Cộng số phát sinh Số dƣ cuối kỳ Ngƣời ghi sổ (Ký ọ ) Kế toán trƣởng (Ký ọ ) 911 935.148.480 935.148.480 935.148.480 Ngày 31 tháng 12 năm 2020 Giám đốc (Ký ọ ) ... PHẦN TƢ VẤN CÔNG NGHỆ, THIẾT BỊ VÀ DỊCH VỤ KỸ THUẬT COTECHCO 2.1 Giới thiệu khái quát Công ty cổ phần tƣ vấn công nghệ, thiết bị dịch vụ kỹ thuật Cotechco quan v C ng ty cổ phần tư vấn công nghệ,. .. trị chi phí Công ty Cổ phầ n công nghệ thiết bị dịch vụ kỹ thuật Cotechco C Công ty Cổ phầ 3: P ư ướng giải pháp hồn thiện kế tốn quản trị chi phí n công nghệ thiết bị dịch vụ kỹ thuật Cotechco. .. XUẤT TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN TƢ VẤN CÔNG NGHỆ, THIẾT BỊ VÀ DỊCH VỤ KỸ THUẬT COTECHCO .35 2.1 Giới thiệu khái quát Công ty cổ phần tƣ vấn công nghệ, thiết bị dịch vụ kỹ thuật Cotechco