BÁO cáo k t QU KINH DOANH THÁNG 3 ế ả năm 2021 của CÔNG TY TNHH CH n TH y s ế BIẾ ủ ản sơn TRÀ

ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ  BÁO CÁO CUỐI KỲ MƠN NGUN LÝ KẾ TỐN Tên đề tài: BÁO CÁO KẾT QUẢ KINH DOANH THÁNG NĂM 2021 CỦA CÔNG TY TNHH CHẾ BIẾN THỦY SẢN SƠN TRÀ THÀNH VIÊN : Nguyễn Thị Kim Ngân Lê Thị Bảo Ngọc Vy Bảo Ngọc Trần Thị Thảo Nhi LỚP : 46K01.2 GVHD : Ngô Hà Tấn Đà Nẵng, tháng 3/2022 Mục lục I- GIỚI THIỆU VỀ CÔNG TY VÀ ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG CỦA CÔNG TY I- CÁC NGHIỆP VỤ KINH TẾ PHÁT SINH TRONG KỲ KẾ TOÁN II- CÁC CHỨNG TỪ LIÊN QUAN III- SỔ NHẬT KÝ CHUNG 11 IV- SỔ CÁI 23 V- BẢNG CÂN ĐỐI TÀI KHOẢN 41 I- GIỚI THIỆU VỀ CÔNG TY VÀ ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG CỦA CƠNG TY • Tên cơng ty: CƠNG TY TNHH CHẾ BIẾN THỦY SẢN SƠN TRÀ o Tên quốc tế: SON TRA SEAFOOD PROCESSING COMPANY LIMITED o Tên viết tắt: SON TRA SEAFOOD PROCESSING CO.,LTD • Mã số thuế: 0401729470 • Địa chỉ: Lô C1, KCN D ịch vụ thủy sản Đà Nẵng, Phường Thọ Quang, Quận Sơn Trà, Thành phố Đà Nẵng, Việt Nam • Người đại diện: Phạm Hoàng Châu Vũ Tuấn Phương • Điện thoại: 0913633975 • Ngày hoạt động: 2016-01-15 • Quản lý bởi: Chi cục Thuế khu vực Sơn Trà - Ngũ Hành Sơn • Loại hình doanh nghiệp: Công ty trách nhiệm hữu hạn thành viên trở lên ngồi NN • Tình trạng: Đang hoạt động (đã cấp GCN ĐKT) • Vốn điều lệ: 20 tỷ đồng • Tổng số lao động: 200 người • Loại hình kinh doanh: o Chế biến, bảo quản thu ỷ sản sản phẩm từ thuỷ sản o Sản xuất thức ăn gia súc, gia cầm thuỷ s ản o Bán buôn thực phẩm (Bán buôn thủy sản qua chế biến chưa qua chế biến) Trong đó, Cơng ty dành phần lớn nguồn lực để chế biến thủy sản mua (phi lê, lột đầu, đóng bao) chế biến thành thức ăn gia súc, gia cầm thủy sản Ngồi ra, Cơng ty dành nguồn lực lại để mua bán thủy sản nguyên đông lạnh (bao gồm cá diêu hồng, tôm thẻ, mực ống) cho doanh nghiệp sản xuất, chế biến thủy sản khác Cơng ty cịn đặc biệt chun hoạt động xuất thủy sản II- CÁC NGHIỆP V Ụ KINH TẾ PHÁT SINH TRONG KỲ KẾ TOÁN Đơn vị: 1000 đồng NVKT cho hoạt động góp vốn Định khoản 01 01/03/2021, Phạm Hồng Châu góp vốn Nợ TK 211: 900.000 tài sản trị giá 900.000 Có TK 411: 900.000 + xe tơ chỗ: 400.000 + xe ô tô chỗ: 500.000 02 03/03/2021, Vũ Tuấn Phương góp vốn Nợ TK 112: 12.000.000 tiền gửi ngân hàng trị giá 12.000.000 Có TK 411: 12.000.000 NVKT cho hoạt động mua hàng (mua hàng toán mua chịu, hàng nhập kho chưa nhập kho vào cuối kỳ) 03 04/03/2021, mua 30.000kg cá Diêu Hồng Nợ TK 156 1.350.000 trị giá 1.350.000, trả tiền chuyển Có TK 112 1.350.000 khoản qua ngân hàng, hàng nhập kho công ty + Đơn giá: 45/kg + Số lượng: 30.000kg + Thành tiền: 1.350.000 04 05/03/2021, mua 200kg tôm thẻ trị giá Nợ TK 156 15.000 15.000, trả tiền tiền mặt, hàng Có TK 111 15.000 nhập kho công ty + Đơn giá: 75/kg + Số lượng: 200kg Thành tiền: 15.000 05 28/03/2021, mua 10.000kg mực ống trị giá Nợ TK 151 1.850.000 1.850.000, mua chịu 10 ngày sau trả, cuối Có TK 331 1.850.000 kỳ chưa nhập kho hàng đường + Đơn giá: 185/kg + Số lượng: 10.000kg + Thành tiền: 1.850.000 06 30/03/2021, mua 20.000kg cá Diêu hồng trị Nợ TK 156 900.000 giá 900.000, mua chịu 10 ngày sau trả, Có TK 331 900.000 hàng nhập kho cơng ty + Đơn giá: 45/kg + Số lượng: 20.000kg + Thành tiền: 900.000 07 31/03/2021, mua 15.000kg tôm thẻ trị giá Nợ TK 151 1.125.000 1.125.000, toán chuyển Có TK 112 1.125.000 khoản, cuối kỳ chưa nhập kho hàng đường + Đơn giá: 75/kg + Số lượng: 15.000kg + Thành tiền: 1.125.000 NVKT bán hàng (bao gồm bán hàng thu tiền bán chịu, bán trực tiếp gửi hàng bán) 08 06/03/2021, bán 5.000 kg cá Diêu Hồng a Nợ TK 632 225.000 nội địa, giá vốn 45/kg, giá bán 70/kg, Có TK 156 225.000 thu tiền gửi ngân hàng b Nợ TK 112 350.000 + Đơn giá: 70/kg Có TK 511 350.000 + Số lượng: 5.000 kg + Thành tiền: 350.000 09 07/03/2021, bán xuất 10.000 kg tôm a Nợ TK 632 750.000 thẻ, giá vốn 75/kg, giá bán 115/kg, bán Có TK 156 750.000 chịu 30 ngày b Nợ TK 131 1.150.000 + Đơn giá: 115/kg Có TK 511 1.150.000 + Số lượng: 10.000 kg + Thành tiền: 1.150.000 10 (1) 12/03/2021, gửi 50 kg tôm thẻ vào siêu Nợ TK 157: 3.750 thị Megamart, giá xuất kho 75/kg, giá Có TK 156: 3.750 bán 115/kg, khách hàng chưa tốn (2) 14/03/2021, siêu thị Megamart thơng a Nợ TK 632 3.750 báo nhận hàng chấp nhận tốn Có TK 157 3.750 b Nợ TK 131 5.750 Có TK 511 5.750 11 25/03/2021, bán nội địa 2.000kg mực a Nợ TK 632 370.000 ống, giá vốn 185/kg, giá bán 285/kg, Có TK 156 370.000 bán chịu ngày b Nợ TK 131 570.000 + Đơn giá: 285/kg Có TK 511 570.000 + Số lượng: 2.000kg + Thành tiền: 570.000 NVKT liên quan đến hoạt động quản lý doanh nghiệp (lương, trích theo lương, khấu hao TSCĐ, dịch vụ mua ngoài, v.v.) 12 31/03/2021, chi phí điện, nước cho hoạt Nợ TK 642 2.000 động quản lý doanh nghiệp, toán Có TK 111 2.000 tiền mặt: 2.000 13 31/03/2021, tính 84.000 tiền lương tháng Nợ TK 642 84.000 03/2021 cho phận quản lý doanh nghiệp Có TK 334 84.000 + Số người: + Tiền lương bình quân: 12.000 14 31/03/2021, trích 19.740 chi phí bảo hiểm Nợ TK 642 19.740 xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nghiệp Có TK 338 19.740 cho phận quản lý doanh nghiệp + Trước tháng 10/2021, Luật quy định doanh nghiệp chịu 23,5% mức tiền lương nhân viên cho chi phí bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nghiệp = 84.000*23.5% = 19.740 15 31/03/2021, trích 10.000 khấu hao tài sản Nợ TK 642 10.000 cố định: nhà văn phòng cho phận quản Có TK 214 10.000 lý doanh nghiệp + Nhà văn phòng (nguyên giá: 3.000.000): nhà cấp + Theo thông tư 45-2018, nhà cấp sử dụng 25 năm → Khấu hao bình quân tháng = (3.000.000)/(25*12) = 10.000 16 31/03/2021, trích 5.000 khấu hao tài sản cố Nợ TK 642 5.000 định: xe ô tô cho phận quản lý doanh nghiệp + xe ô tô gồm xe chỗ (nguyên giá 400.000) xe chỗ (nguyên giá 500.000) + Theo thông tư 45-2018, xe ô tô chỗ chỗ sử dụng 15 năm → Khấu hao bình quân tháng = (900.000)/(15*12) = 5.000 Có TK 214 5.000 NVKT liên quan đến hoạt động bán hàng (gồm chi phí tiền lương, khoản trích theo lương, chi phí khấu hao TSCĐ, dịch vụ mua ngồi v.v.) 17 31/03/2021, chi phí cho doanh nghiệp trung Nợ TK 641 10.000 gian hỗ trợ tìm kiếm khách hàng Có TK 112 10.000 tốn thơng qua chuyển khoản: 10.000 18 31/03/2021, cước phí điện thoại để BH liên Nợ TK 641 3.500 lạc với khách hàng cho nhà mạng Có TK 111 3.500 tốn tiền mặt: 3.500 19 31/03/2021, tính 300.000 tiền lương tháng Nợ TK 641 300.000 03/2021 cho nhân viên bán hàng Có TK 334 300.000 + Số người: 30 + Tiền lương bình qn: 10.000 20 31/03/2021, trích 70.500 chi phí bảo hiểm Nợ TK 641 70.500 xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nghiệp Có TK 338 70.500 cho nhân viên bán hàng + Trước tháng 10/2021, Luật quy định doanh nghiệp chịu 23,5% mức tiền lương nhân viên cho chi phí bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nghiệp = 300.000*23,5% = 70.500 21 31/03/2021, trích 16.250 khấu hao tài sản Nợ TK 641 16.250 cố định: xe vận tải hàng hóa Có TK 214 16.250 + xe vận tải nguyên giá 975.000 + Theo thông tư 45-2018, xe vận tải sử dụng 15 năm → Khấu hao bình quân tháng = (975.000*3)/(15*12) = 16.250 • KẾT CHUYỂN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH - Kết chuyển doanh thu: Nợ TK 511 2.075.750 Có TK 911 2.075.750 - Kết chuyển giá vốn hàng bán: Nợ TK 911 1.348.750 Có TK 632 1.348.750 - Kết chuyển chi phí bán hàng: Nợ TK 911 400.250 Có TK 641 400.250 - Kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp: Nợ TK 911 120.740 Có TK 642 120.740 ➔ Lợi nhuận = Doanh thu bán hàng – Giá vốn hàng bán – Chi phí bán hàng – Chi phí quản lý doanh nghiệp = 206.010 → Doanh nghiệp kinh doanh kỳ lời 206.010.000 đồng - Kết chuyển lãi: Nợ TK 911 206.010 Có TK 421 206.010 Danh sách nghiệp vụ xếp theo trình tự thời gian: NV01 01/03/2021, Phạm Hồng Châu góp vốn tài sản trị giá 900.000 NV02 03/03/2021, Vũ Tuấn Phương góp vốn tiền gửi ngân hàng trị giá 12.000.000 NV03 04/03/2021, mua 30.000kg cá Diêu Hồng trị giá 1.350.000, trả tiền chuyển khoản qua ngân hàng, hàng nhập kho công ty NV04 05/03/2021, mua 200kg tôm thẻ trị giá 15.000, trả tiền tiền mặt, hàng nhập kho công ty NV05 06/03/2021, bán 5.000 kg cá Diêu Hồng nội địa, giá vốn 45/kg, giá bán 70/kg, thu tiền gửi ngân hàng NV06 07/03/2021, bán xuất 10.000 kg tôm thẻ, giá vốn 75/kg, giá bán 115/kg, bán chịu 30 ngày (1) 12/03/2021, gửi 50 kg tôm thẻ vào siêu thị Megamart, giá xuất kho 75/kg, giá bán 115/kg, khách hàng chưa toán (2) 14/03/2021, siêu thị Megamart thơng báo nhận hàng chấp nhận tốn NV07 NV08 25/03/2021, bán nội địa 2.000kg mực ống, giá vốn 185/kg, giá bán 285/kg, bán chịu ngày NV09 28/03/2021, mua 10.000kg mực ống trị giá 1.850.000, mua chịu 10 ngày sau trả, cuối kỳ chưa nhập kho hàng đường NV10 30/03/2021, mua 20.000kg cá Diêu hồng trị giá 900.000, mua chịu 10 ngày sau trả, hàng nhập kho công ty NV11 NV12 31/03/2021, mua 15.000kg tôm thẻ trị giá 1.125.000, toán chuyển khoản, cuối kỳ chưa nhập kho hàng đường 31/03/2021, chi phí điện, nước cho hoạt động quản lý doanh nghiệp, toán tiền mặt: 2.000 NV13 31/03/2021, tính 84.000 tiền lương tháng 03/2021 cho phận quản lý doanh nghiệp NV14 31/03/2021, trích 19.740 chi phí bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nghiệp cho phận quản lý doanh nghiệp NV15 31/03/2021, trích 10.000 khấu hao tài sản cố định: nhà văn phòng cho phận quản lý doanh nghiệp NV16 31/03/2021, trích 5.000 khấu hao tài sản cố định: xe ô tô cho phận quản lý doanh nghiệp 31/03/2021, chi phí cho doanh nghiệp trung gian hỗ trợ tìm kiếm khách hàng tốn thơng qua chuyển khoản: 10.000 31/03/2021, cước phí điện thoại để BH liên lạc với khách hàng cho nhà mạng toán tiền mặt: 3.500 NV17 NV18 NV19 31/03/2021, tính 300.000 tiền lương tháng 03/2021 cho nhân viên bán hàng NV20 31/03/2021, trích 7.050 chi phí bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nghiệp cho nhân viên bán hàng NV21 31/03/2021, trích 16.250 khấu hao tài sản cố định: xe vận tải hàng hóa NV22 31/03/2021, kết chuyển doanh thu NV23 31/03/2021, kết chuyển giá vốn hàng bán NV24 31/03/2021, kết chuyển chi phí bán hàng NV25 31/03/2021, kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp NV26 31/03/2021, kết chuyển lãi III- CÁC CHỨNG TỪ LIÊN QUAN Đơn vị: 1.000 đồng Nghiệp vụ Nội dung nghiệp vụ Chứng từ liên quan NV01 01/03/2021, Phạm Hồng Châu góp vốn Biên chứng nhận góp vốn, tài sản trị giá 900.000 biên giao nhận tài sản NV02 03/03/2021, Vũ Tuấn Phương góp vốn Biên chứng nhận góp vốn, tiền gửi ngân hàng trị giá 12.000.000 phiếu thu, bảng kê khai giao dịch ngân hàng, giấy báo có NV03 04/03/2021, mua 30.000kg cá Diêu Hồng Phiếu nhập kho, phiếu ủy trị giá 1.350.000, trả tiền chuyển nhiệm chi, giấy báo nợ, hợp khoản qua ngân hàng, hàng nhập kho đồng mua bán hàng hóa cơng ty NV04 05/03/2021, mua 200kg tôm thẻ trị giá Phiếu nhập kho, hóa đơn, hợp 15.000, trả tiền tiền mặt, hàng đồng mua bán hàng hóa nhập kho công ty NV05 06/03/2021, bán 5.000 kg cá Diêu Hồng Phiếu xuất kho, phiếu ủy nhiệm nội địa, giá vốn 45/kg, giá bán 70/kg, chi thu tiền gửi ngân hàng NV06 07/03/2021, bán xuất 10.000 kg tôm Phiếu xuất kho thẻ, giá vốn 75/kg, giá bán 115/kg, bán chịu 30 ngày NV07 12/03/2021, gửi 50 kg tôm thẻ vào siêu thị Megamart, giá xuất kho 75/kg, giá bán 115/kg 14/032021, siêu thị Megamart thông báo nhận hàng chấp nhận toán tiền mặt Phiếu xuất kho hàng gửi bán đại lý Phiếu xuất kho, hóa đơn, hợp đồng mua bán hàng hóa NV08 25/03/2021, bán nội địa 2.000kg mực ống, Phiếu xuất kho giá vốn 185/kg, giá bán 285/kg, bán chịu ngày NV09 28/03/2021, mua 10.000kg mực ống trị giá Đơn đặt hàng 1.850.000, mua chịu 10 ngày sau trả, cuối kỳ chưa nhập kho hàng đường NV10 30/03/2021, mua 20.000kg cá Diêu hồng trị Phiếu nhập kho, đơn đặt hàng, giá 900.000, mua chịu 10 ngày sau trả, hợp đồng mua bán hàng nhập kho công ty NV11 31/03/2021, mua 15.000kg tôm thẻ trị giá Phiếu ủy nhiệm chi, hợp đồng 1.125.000, tốn chuyển mua bán, hóa đơn tốn khoản, cuối kỳ chưa nhập kho hàng đường NV12 31/03/2021, chi phí điện, nước phục vụ Hóa đơn tốn tiền điện, hoạt động quản lý doanh nghiệp, nước toán tiền mặt: 2.000 NV13 31/03/2021, tính 84.000 tiền lương tháng Hợp đồng lao động, bảng chấm 03/2021 cho phận quản lý doanh nghiệp cơng, bảng tính lương khoản trích theo lương, bảng tốn tiền thưởng NV14 31/03/2021, trích 19.740 chi phí bảo hiểm Bảng phân bổ tiền lương xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nghiệp BHXH, bảng kê trích theo lương cho phận quản lý doanh nghiệp NV15 31/03/2021, trích 10.000 khấu hao tài sản Bảng trích khấu hao tài sản cố cố định: nhà văn phòng cho phận quản định lý doanh nghiệp NV16 31/03/2021, trích 5.000 khấu hao tài sản cố Bảng tính trích khấu hao tài sản định: xe ô tô cho phận quản lý doanh cố định nghiệp NV17 31/03/2021, chi phí cho doanh nghiệp trung Phiếu ủy nhiệm chi, biên gian hỗ trợ tìm kiếm khách hàng chứng nhận tốn, phiếu tốn thơng qua chuyển khoản: 10.000 tốn trả tiền cho doanh nghiệp trung gian NV18 31/03/2021, cước phí điện thoại để BH liên Hóa đơn tốn tiền cước lạc với khách hàng cho nhà mạng phí điện thoại tốn tiền mặt: 3.500 NV19 31/03/2021, tính 300.000 tiền lương tháng Hợp đồng lao động, bảng chấm cơng, bảng tính lương 03/2021 cho nhân viên bán hàng khoản trích theo lương, bảng tốn tiền thưởng NV20 31/03/2021, trích 7.050 chi phí bảo hiểm xã Bảng phân bổ tiền lương hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nghiệp BHXH, bảng kê trích theo lương cho nhân viên bán hàng NV21 31/03/2021, trích 16.250 khấu hao tài sản Bảng tính trích khấu hao tài sản cố định: xe vận tải hàng hóa cố định NV22 31/03/2021, kết chuyển doanh thu Phiếu kế toán NV23 31/03/2021, kết chuyển giá vốn hàng bán Phiếu kế tốn NV24 31/03/2021, kết chuyển chi phí bán hàng Phiếu kế toán NV25 31/03/2021, kết chuyển chi phí quản lý Phiếu kế tốn doanh nghiệp NV26 31/03/2021, kết chuyển lãi Phiếu kế toán 10 SỔ CÁI Tháng – Năm 2021 Tên tài khoản: Hàng gửi bán Số hiệu: 157 Đơn vị tính: triệu đồng Ngày, tháng ghi sổ A Chứng từ Số hiệu Ngày, tháng B C Diễn giải D - Số dư đầu tháng - Số phát sinh tháng Gửi 50 kg tôm thẻ vào siêu thị PXK12/03/2021 12/03/2021 03 Megamart, khách hàng chưa tốn Siêu thị Megamart HĐ14/03/2021 thơng báo nhận 14/03/2021 01 hàng chấp nhận toán - Cộng số phát sinh tháng - Số dư cuối tháng 28 Nhật ký chung Trang STT sổ dòng E G Số hiệu TK đối ứng H Số tiền Nợ Có 100 05 156 02 632 3,75 3,75 3,75 100 3,75 SỔ CÁI Tháng – Năm 2021 Tên tài khoản: Tài sản cố định hữu hình Số hiệu: 211 Đơn vị tính: triệu đồng Ngày, tháng ghi sổ A 01/03/2021 Chứng từ Số hiệu Ngày, tháng B C Diễn giải D - Số dư đầu tháng - Số phát sinh tháng Phạm Hoàng Châu PT01/03/2021 góp vốn tài sản 01 - Cộng số phát sinh tháng - Số dư cuối tháng 29 Nhật ký chung Trang STT sổ dòng E G Số hiệu TK đối ứng H Số tiền Nợ Có 9.000 01 411 900 900 9.900 SỔ CÁI Tháng – Năm 2021 Tên tài khoản: Hao mòn tài sản cố định Số hiệu: 214 Đơn vị tính: triệu đồng Ngày, tháng ghi sổ A Chứng từ Số hiệu Ngày, tháng B C 31/03/2021 TSCĐ01 31/03/2021 TSCĐ02 31/03/2021 TSCĐ03 Diễn giải D - Số dư đầu tháng - Số phát sinh tháng Trích khấu hao TSCTS: nhà văn 31/03/2021 phịng phận quản lí doanh nghiệp Trích khấu hao tài sản cố định: xe ô tô cho 31/03/2021 phận quản lý doanh nghiệp Trích khấu hao tài sản cố định: 31/03/2021 xe vận tải hàng hóa - Cộng số phát sinh tháng - Số dư cuối tháng 30 Nhật ký chung Trang STT sổ dòng E G Số hiệu TK đối ứng H Số tiền Nợ Có 6.627,778 02 642 10 04 642 11 02 641 16,25 6.596,528 31,25 SỔ CÁI Tháng – Năm 2021 Tên tài khoản: Phải trả cho người bán Số hiệu: 331 Đơn vị tính: triệu đồng Ngày, tháng ghi sổ A Chứng từ Số hiệu Ngày, tháng B C Diễn giải D - Số dư đầu tháng - Số phát sinh tháng Mua 10.000kg mực ống, mua chịu 10 ngày ĐĐH28/03/2021 28/03/2021 sau trả, cuối kỳ 01 chưa nhập kho hàng đường Mua 20.000 kg cá Diêu hồng, mua chịu 10 PNK30/03/2021 30/03/2021 ngày sau trả, 03 hàng nhập kho công ty - Cộng số phát sinh tháng - Số dư cuối tháng 31 Nhật ký chung Trang STT sổ dòng E G Số hiệu TK đối ứng H Số tiền Nợ Có 2.900 02 151 1.850 04 156 900 2.750 5.650 SỔ CÁI Tháng – Năm 2021 Tên tài khoản: Phải trả người lao động Số hiệu: 334 Đơn vị tính: triệu đồng Ngày, tháng ghi sổ A Chứng từ Số Ngày, hiệu tháng B Nhật ký chung Trang STT sổ dòng Diễn giải C D - Số dư đầu tháng - Số phát sinh tháng Tính tiền lương BTLtháng 03/2021 31/03/2021 31/03/2021 phận quản 01 lí doanh nghiệp Tính tiền lương BTLtháng 03/2021 31/03/2021 31/03/2021 03 cho nhân viên bán hàng - Cộng số phát sinh tháng - Số dư cuối tháng 32 E G Số hiệu TK đối ứng H Số tiền Nợ Có 384 02 642 84 10 02 641 300 384 768 SỔ CÁI Tháng – Năm 2021 Tên tài khoản: Phải trả, phải nộp khác Số hiệu: 338 Đơn vị tính: triệu đồng Ngày, tháng ghi sổ A Chứng từ Số hiệu Ngày, tháng B C Nhật ký chung Trang STT sổ dòng Diễn giải D - Số dư đầu tháng - Số phát sinh tháng Trích chi phí bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo BTL31/03/2021 31/03/2021 hiểm thất nghiệp 02 cho phận quản lý doanh nghiệp Trích chi phí bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo BTL31/03/2021 31/03/2021 hiểm thất nghiệp 04 cho nhân viên bán hàng - Cộng số phát sinh tháng - Số dư cuối tháng 33 E G Số hiệu TK đối ứng H Số tiền Nợ Có 7 04 642 19,74 10 04 641 70,5 90,24 97,24 SỔ CÁI Tháng – Năm 2021 Tên tài khoản: Số hiệu: 411 Đơn vị tính: triệu đồng Ngày, tháng ghi sổ A 01/03/2021 03/03/2021 Chứng từ Số hiệu Ngày, tháng B C Nhật ký chung Trang STT sổ dòng Diễn giải D - Số dư đầu tháng - Số phát sinh tháng Phạm Hồng PT01/03/2021 Châu góp vốn 01 tài sản Vũ Tuấn Phương góp vốn PT03/03/2021 tiền gửi 02 ngân hàng - Cộng số phát sinh tháng - Số dư cuối tháng 34 E G Số hiệu TK đối ứng H Số tiền Nợ Có 30.000 02 211 900 04 112 12.000 12.900 42.900 SỔ CÁI Tháng – Năm 2021 Tên tài khoản: Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối Số hiệu: 421 Đơn vị tính: triệu đồng Ngày, tháng ghi sổ A 31/03/2021 Chứng từ Nhật ký chung Trang STT sổ dòng Số hiệu Ngày, tháng Diễn giải B C D - Số dư đầu tháng - Số phát sinh tháng Kết chuyển lãi KT05 31/03/2021 - Cộng số phát sinh tháng - Số dư cuối tháng 35 E G Số hiệu TK đối ứng H Số tiền Nợ Có 400 12 04 911 206,01 206,01 606,01 SỔ CÁI Tháng – Năm 2021 Tên tài khoản: Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Số hiệu: 511 Đơn vị tính: triệu đồng Ngày, tháng ghi sổ A Chứng từ Số hiệu Ngày, tháng Diễn giải B C D - Số dư đầu tháng - Số phát sinh tháng Bán 5.000 kg cá Diêu Hồng nội địa, thu tiền gửi ngân hàng Bán xuất 10.000 kg tôm thẻ, bán chịu 30 ngày Siêu thị Megamart thông báo nhận hàng chấp nhận toán hàng gửi bán gồm 50kg tôm thẻ Bán nội địa 2.000 kg mực ống, bán chịu ngày Kết chuyển doanh thu - Cộng số phát sinh tháng - Số dư cuối tháng 06/03/2021 PXK06/03/2021 01 07/03/2021 PXK07/03/2021 02 14/03/2021 25/03/2021 31/03/2021 Nhật ký chung Trang STT sổ dòng HĐ01 14/03/2021 PXK25/03/2021 04 KT01 31/03/2021 36 E G Số hiệu TK đối ứng H Số tiền 06 112 350 04 131 1150 04 131 5.75 08 131 570 11 03 911 Nợ Có 2.075,75 2.075,75 2.075,75 SỔ CÁI Tháng – Năm 2021 Tên tài khoản: Giá vốn hàng bán Số hiệu: 632 Đơn vị tính: triệu đồng Ngày, tháng ghi sổ A Chứng từ Số hiệu Ngày, tháng Diễn giải B C D - Số dư đầu tháng - Số phát sinh tháng Bán 5.000 kg cá Diêu Hồng nội địa Bán xuất 10.000 kg tôm thẻ Siêu thị Megamart thông báo nhận hàng chấp nhận toán hàng gửi bán gồm 50kg tôm thẻ Bán nội địa 2.000kg mực ống Kết chuyển giá vốn hàng bán - Cộng số phát sinh tháng - Số dư cuối tháng PXK06/03/2021 01 PXK07/03/2021 07/03/2021 02 06/03/2021 14/03/2021 HĐ01 14/03/2021 PXK25/03/2021 04 KT31/03/2021 31/03/2021 02 25/03/2021 Nhật ký chung Trang STT sổ dòng 37 E G Số hiệu TK đối ứng H Số tiền 03 156 225 01 156 750 01 157 3,75 05 156 370 11 06 911 Nợ Có 1.348,75 1.348,75 1.348,75 SỔ CÁI Tháng – Năm 2021 Tên tài khoản: Chi phí bán hàng Số hiệu: 641 Đơn vị tính: triệu đồng Ngày, tháng ghi sổ Chứng từ Nhật ký chung Trang STT sổ dòng Số hiệu Ngày, tháng Diễn giải A B C 31/03/2021 UNC03 31/03/2021 31/03/2021 UNC04 31/03/2021 31/03/2021 BTL03 31/03/2021 31/03/2021 BTL04 31/03/2021 D - Số dư đầu tháng - Số phát sinh tháng Chi phí cho doanh nghiệp trung gian hỗ trợ tìm kiếm khách hàng tốn thơng qua chuyển khoản Cước phí điện thoại để BH liên lạc với khách hàng cho nhà mạng tốn tiền mặt Tính tiền lương tháng 03/2021 cho nhân viên bán hàng Trích chi phí bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nghiệp cho nhân viên bán hàng Trích khấu hao tài sản cố định: xe vận tải hàng hóa Kết chuyển chi phí bán hàng - Cộng số phát sinh tháng - Số dư cuối tháng 31/03/2021 31/03/2021 TSCĐ31/03/2021 03 KT-03 31/03/2021 38 E G Số hiệu TK đối ứng H 01 112 10 03 111 3.5 10 01 334 300 10 03 338 70,5 01 214 16,25 08 911 11 11 Số tiền Nợ Có 400,25 400,25 400,25 SỔ CÁI Tháng – Năm 2021 Tên tài khoản: Chi phí quản lý doanh nghiệp Số hiệu: 642 Đơn vị tính: triệu đồng Ngày, tháng ghi sổ Chứng từ Nhật ký chung Trang STT sổ dòng Số hiệu Ngày, tháng Diễn giải A B C 31/03/2021 UNC02 31/03/2021 D - Số dư đầu tháng - Số phát sinh tháng Chi phí điện, nước cho hoạt động quản lý doanh nghiệp, toán tiền mặt Tính tiền lương tháng 03/2021 cho phận quản lý doanh nghiệp Trích chi phí bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nghiệp cho phận quản lý doanh nghiệp Trích khấu hao tài sản cố định: nhà văn phòng cho phận quản lý doanh nghiệp Trích khấu hao tài sản cố định: xe ô tô cho phận quản lý doanh nghiệp 31/03/2021 31/03/2021 BTL01 BTL02 31/03/2021 31/03/2021 31/03/2021 TSCĐ31/03/2021 01 31/03/2021 TSCĐ31/03/2021 02 31/03/2021 KT-04 Kết chuyển chi phí 31/03/2021 quản lý doanh nghiệp - Cộng số phát sinh tháng - Số dư cuối tháng 39 E G Số hiệu TK đối ứng H Số tiền 03 111 01 334 84 03 338 19,74 01 214 10 03 214 12 02 911 Nợ Có 120,74 120,74 120,74 SỔ CÁI Tháng – Năm 2021 Tên tài khoản: Xác định kết kinh doanh Số hiệu: 911 Đơn vị tính: triệu đồng Ngày, tháng ghi sổ A 31/03/2021 31/03/2021 31/03/2021 Chứng từ Nhật ký chung Trang STT sổ dòng Số hiệu Ngày, tháng Diễn giải B C D - Số dư đầu tháng - Số phát sinh tháng Kết chuyển doanh thu Kết chuyển giá vốn hàng bán Kết chuyển chi phí bán hàng Kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp Kết chuyển lãi KT01 KT02 KT03 31/03/2021 31/03/2021 31/03/2021 31/03/2021 KT04 31/03/2021 31/03/2021 KT05 31/03/2021 - Cộng số phát sinh tháng - Số dư cuối tháng 40 E G Số hiệu TK đối ứng H Số tiền 11 04 511 11 05 632 1.348,75 11 07 641 400,25 12 01 642 120,74 12 03 421 206,01 Nợ Có 2.075,75 2.075,75 2.075,75 VI- BẢNG CÂN ĐỐI TÀI KHOẢN BẢNG CÂN ĐỐI TÀI KHOẢN (Ngày 31/3/2021) Đơn vị: 1000 đồng Số hiệu TK 111 112 Tên tài khoản Tiền mặt Tiền gửi Ngân hàng 131 Phải thu khách hàng 151 Hàng mua đường 156 157 211 214 331 334 338 411 421 511 632 641 642 911 SDĐK Nợ Có 20.500 Nợ 79.500 2.500.000 12.350.000 2.485.000 12.365.000 4.000.000 1.725.750 5.725.750 900.000 2.975.000 3.875.000 2.265.000 3.750 1.348.750 3.750 900.000 9.900.000 31.250 6.596.528 2.900.000 2.750.000 5.650.000 384.000 384.000 768.000 7.000 90.240 97.240 30.000.000 12.900.000 42.900.000 400.000 206.010 606.010 2.075.750 2.075.750 1.348.750 1.348.750 400.250 400.250 120.740 120.740 2.075.750 2.075.750 26.240.740 26.240.740 Nợ 100.000 Hàng hóa 10.463.222 Hàng gửi bán 100.000 Tài sản cố định 9.000.000 hữu hình Hao mòn tài sản 6.627.778 cố định Phải trả cho người bán Phải trả người lao động Phải trả, phải nộp khác Vốn đầu tư chủ sở hữu Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Giá vốn hàng bán Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp Xác định kết kinh doanh Tổng SDCK SPS kỳ 33.691.000 Có 33.691.000 41 Có 11.379.472 100.000 50.021.250 50.021.250 42 ... o Ch? ?? bi? ?n, bảo qu? ? ?n thu ỷ s? ? ?n s? ? ?n phẩm t? ?? thuỷ s? ? ?n o S? ? ?n xu? ?t th? ??c ? ?n gia s? ?c, gia cầm thuỷ s ? ?n o B? ?n bu? ?n th? ??c phẩm (B? ?n bu? ?n th? ? ?y s? ? ?n qua ch? ?? bi? ?n ch? ?a qua ch? ?? bi? ?n) Trong đó, Cơng ty dành... k? ?? t? ? ?n doanh nghiệp NV26 31 / 03/ 2021, k? ? ?t chuy? ?n lãi Phiếu k? ?? to? ?n 10 IV- S? ?? NH? ?T K? ? CHUNG Đ? ?n vị: CÔNG TY TNHH CH? ?? BI? ?N TH? ? ?Y S? ? ?N S? ?N TRÀ Địa ch? ??: Lô C1, KCN D? ?ch vụ th? ? ?y s? ? ?n Đà N? ??ng, Phường Th? ??... 23 V- BẢNG C? ?N ĐỐI T? ?I KHO? ?N 41 I- GIỚI THIỆU VỀ CÔNG TY VÀ ĐẶC ĐIỂM HO? ?T ĐỘNG CỦA CƠNG TY • T? ?n cơng ty: CƠNG TY TNHH CH? ?? BI? ?N TH? ? ?Y S? ? ?N S? ?N TRÀ o T? ?n qu? ??c t? ??: SON TRA SEAFOOD PROCESSING