BÁO cáo k t QU KINH DOANH THÁNG 3 ế ả năm 2021 của CÔNG TY TNHH CH n TH y s ế BIẾ ủ ản sơn TRÀ

ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ BÁO CÁO CUỐI KỲ MƠN NGUN LÝ KẾ TỐN Tên đề tài: BÁO CÁO KẾT QUẢ KINH DOANH THÁNG NĂM 2021 CỦA CÔNG TY TNHH CHẾ BIẾN THỦY SẢN SƠN TRÀ THÀNH VIÊN LỚP GVHD Đà Nẵng, tháng 3/2022 TIEU LUAN MOI download : skknchat@gmail.com Mục lục I- GIỚI THIỆU VỀ CÔNG TY VÀ ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG CỦA CÔNG TY I- CÁC NGHIỆP VỤ KINH TẾ PHÁT SINH TRONG KỲ KẾ TOÁN II- CÁC CHỨNG TỪ LIÊN QUAN III- SỔ NHẬT KÝ CHUNG 11 IV- SỔ CÁI 23 V- BẢNG CÂN ĐỐI TÀI KHOẢN 41 TIEU LUAN MOI download : skknchat@gmail.com I- GIỚI THIỆU VỀ CÔNG TY VÀ ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG CỦA CƠNG TY • Tên cơng ty: CƠNG TY TNHH CHẾ BIẾN THỦY SẢN SƠN TRÀ o Tên quốc tế: SON TRA SEAFOOD PROCESSING COMPANY LIMITED o Tên viết tắt: SON TRA SEAFOOD PROCESSING CO.,LTD • Mã số thuế: 0401729470 • Địa chỉ: Lơ C1, KCN Dịch vụ thủy sản Đà Nẵng, Phường Thọ Quang, Quận Sơn Trà, Thành phố Đà Nẵng, Việt Nam • Người đại diện: Phạm Hồng Châu Vũ Tuấn Phương • Điện thoại: 0913633975 • Ngày hoạt động: 2016-01-15 • Quản lý bởi: Chi cục Thuế khu vực Sơn Trà - Ngũ Hành Sơn • Loại hình doanh nghiệp: Cơng ty trách nhiệm hữu hạn thành viên trở lên ngồi NN • Tình trạng: Đang hoạt động (đã cấp GCN ĐKT) • Vốn điều lệ: 20 tỷ đồng • Tổng số lao động: 200 người • Loại hình kinh doanh: o Chế biến, bảo quản thuỷ sản sản phẩm từ thuỷ sản o Sản xuất thức ăn gia súc, gia cầm thuỷ sản o Bán buôn thực phẩm (Bán buôn thủy sản qua chế biến chưa qua chế biến) Trong đó, Cơng ty dành phần lớn nguồn lực để chế biến thủy sản mua (phi lê, lột đầu, đóng bao) chế biến thành thức ăn gia súc, gia cầm thủy sản Ngoài ra, Cơng ty dành nguồn lực cịn lại để mua bán thủy sản nguyên đông lạnh (bao gồm cá diêu hồng, tôm thẻ, mực ống) cho doanh nghiệp sản xuất, chế biến thủy sản khác Cơng ty cịn đặc biệt chuyên hoạt động xuất thủy sản II- CÁC NGHIỆP VỤ KINH TẾ PHÁT SINH TRONG KỲ KẾ TOÁN Đơn vị: 1000 đồng Định khoản NVKT cho hoạt động góp vốn 01/03/2021, Phạm Hồng Châu góp vốn tài sản trị giá 900.000 + xe ô tô chỗ: 400.000 + xe ô tô chỗ: 500.000 Nợ TK 211: 900.000 Có TK 411: 900.000 03/03/2021, Vũ Tuấn Phương góp vốn tiền gửi ngân hàng trị giá 12.000.000 Nợ TK 112: 12.000.000 Có TK 411: 12.000.000 NVKT cho hoạt động mua hàng (mua hàng toán mua chịu, hàng nhập kho chưa nhập kho vào cuối kỳ) Nợ TK 156 1.350.000 04/03/2021, mua 30.000kg cá Diêu Có TK 112 1.350.000 Hồng trị giá 1.350.000, trả tiền chuyển khoản qua ngân hàng, hàng nhập kho công ty + Đơn giá: 45/kg + Số lượng: 30.000kg TIEU LUAN MOI download : skknchat@gmail.com + Thành tiền: 1.350.000 05/03/2021, mua 200kg tôm thẻ trị Nợ TK 156 15.000 giá 15.000, trả tiền tiề n mặt, Có TK 111 15.000 hàng nhập kho công ty + Đơn giá: 75/kg + Số lượng: 200kg Thành tiền: 15.000 28/03/2021, mua 10.000kg mực ống trị giá 1.850.000, mua chịu 10 ngày sau trả, cuối kỳ chưa nhập kho hàng đường + Đơn giá: 185/kg + Số lượng: 10.000kg + Thành tiền: 1.850.000 Nợ TK 151 1.850.000 Có TK 331 1.850.000 Nợ TK 156 900.000 30/03/2021, mua 20.000kg cá Diêu Có TK 331 900.000 hồng trị giá 900.000, mua chịu 10 ngày sau trả, hàng nhập kho công ty + Đơn giá: 45/kg + Số lượng: 20.000kg + Thành tiền: 900.000 Nợ TK 151 1.125.000 31/03/2021, mua 15.000kg tơm thẻ Có TK 112 1.125.000 trị giá 1.125.000, toán chuyển khoản, cuối kỳ chưa nhập kho hàng đường + Đơn giá: 75/kg + Số lượng: 15.000kg + Thành tiền: 1.125.000 NVKT bán hàng (bao gồm bán hàng thu tiền bán chịu, bán trực tiếp gửi hàng bán) 06/03/2021, bán 5.000 kg cá Diêu a Nợ TK 632 225.000 Hồng nội địa, giá vốn 45/kg, giá bán Có TK 156 225.000 70/kg, thu tiền gửi ngân hàng b Nợ TK 112 350.000 + Đơn giá: 70/kg Có TK 511 350.000 + Số lượng: 5.000 kg + Thành tiền: 350.000 07/03/2021, bán xuất a Nợ TK 632 750.000 10.000 kg tôm thẻ, giá vốn 75/kg, giá Có TK 156 750.000 bán 115/kg, bán chịu 30 ngày b Nợ TK 131 1.150.000 + Đơn giá: 115/kg Có TK 511 1.150.000 + Số lượng: 10.000 kg + Thành tiền: 1.150.000 TIEU LUAN MOI download : skknchat@gmail.com 10 (1) 12/03/2021, gử i 50 kg tôm thẻ Nợ TK 157: 3.750 vào siêu thị Megamart, giá xuất kho Có TK 156: 3.750 75/kg, giá bán 115/kg, khách hàng chưa toán (2) 14/03/2021, siêu thị Megamart thông báo a Nợ TK 632 3.750 nhận hàng chấp nhận tốn Có TK 157 3.750 b Nợ TK 131 5.750 Có TK 511 5.750 11 25/03/2021, bán nội địa 2.000kg mực ống, giá vốn 185/kg, giá bán 285/kg, bán chịu ngày + Đơn giá: 285/kg + Số lượng: 2.000kg + Thành tiền: 570.000 a Nợ TK 632 370.000 Có TK 156 370.000 b Nợ TK 131 570.000 Có TK 511 570.000 NVKT liên quan đến hoạt động quản lý doanh nghiệp (lương, trích theo lương, khấu hao TSCĐ, dịch vụ mua ngồi, v.v.) 12 31/03/2021, chi phí điện, nước Nợ TK 642 2.000 cho hoạt động quản lý doanh nghiệp, Có TK 111 2.000 tốn tiền mặt: 2.000 16 13 31/03/2021, tính 84.000 tiền Nợ TK 642 84.000 Có lương tháng 03/2021 cho phận quản lý TK 334 84.000 doanh nghiệp + Số người: + Tiền lương bình quân: 12.000 14 31/03/2021, trích 19.740 chi phí Nợ TK 642 19.740 Có bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm TK 338 19.740 thất nghiệp cho phận quản lý doanh nghiệp + Trước tháng 10/2021, Luật quy định doanh nghiệp chịu 23,5% mức tiền lương nhân viên cho chi phí bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nghiệp = 84.000*23.5% = 19.740 Nợ TK 642 10.000 Có 15 31/03/2021, trích 10.000 khấu hao TK 214 10.000 tài sản cố định: nhà văn phòng cho phận quản lý doanh nghiệp + Nhà văn phòng (nguyên giá: 3.000.000): nhà cấp + Theo thông tư 45-2018, nhà cấp sử dụng 25 năm → Khấu hao bình quân tháng = (3.000.000)/(25*12) = 10.000 Nợ TK 642 5.000 31/03/2021, trích 5.000 khấu hao tài sản cố TIEU LUAN MOI download : skknchat@gmail.com định: xe ô tô cho phận quản lý doanh nghiệp + xe ô tô gồ m xe chỗ (nguyên giá 400.000) xe chỗ (nguyên giá 500.000) + Theo thông tư 45-2018, xe ô tô chỗ chỗ sử dụng 15 năm → Khấu hao bình quân tháng = (900.000)/(15*12) = 5.000 Có TK 214 5.000 NVKT liên quan đến hoạt động bán hàng (gồm chi phí tiền lương, khoản trích theo lương, chi phí khấu hao TSCĐ, dịch vụ mua v.v.) 17 31/03/2021, chi phí cho doanh Nợ TK 641 10.000 Có nghiệp trung gian hỗ trợ tìm kiếm khách TK 112 10.000 hàng tốn thơng qua chuyển khoản: 10.000 Nợ TK 641 3.500 Có 18 31/03/2021, cước phí điện thoại TK 111 3.500 để BH liên lạc với khách hàng cho nhà mạng toán tiền mặt: 3.500 Nợ TK 641 300.000 Có 19 31/03/2021, tính 300.000 tiền lương tháng 03/2021 cho nhân viên bán hàng + Số người: 30 + Tiền lương bình quân: 10.000 TK 334 300.000 Nợ TK 641 70.500 Có TK 338 70.500 20 31/03/2021, trích 70.500 chi phí bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nghiệp cho nhân viên bán hàng + Trước tháng 10/2021, Luật quy định doanh nghiệp chịu 23,5% mức tiền lương nhân viên cho chi phí bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nghiệp Nợ TK 641 16.250 Có = 300.000*23,5% = 70.500 TK 214 16.250 21 31/03/2021, trích 16.250 khấu hao tài sản cố định: xe vận tải hàng hóa + xe vận tải nguyên giá 975.000 + Theo thông tư 45-2018, xe vận tải sử dụng 15 năm → Khấu hao bình quân tháng = (975.000*3)/(15*12) = 16.250 TIEU LUAN MOI download : skknchat@gmail.com • KẾT CHUYỂN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH Kết chuyển doanh thu: Nợ TK 511 Có TK 911 Kết chuyển giá vốn hàng bán: Nợ TK 911 Có TK 632 Kết chuyển chi phí bán hàng: Nợ TK 911 Có TK 641 Kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp: Nợ TK 911 Có TK 642 ➔ L ợi nhuận = Doanh thu bán hàng – Giá vốn hàng bán – Chi phí bán hàng – Chi phí quản lý doanh nghiệp = 206.010 → Doanh nghiệp kinh doanh kỳ lời 206.010.000 đồng - Kết chuyển lãi: Nợ TK 911 Có TK 421 Danh sách nghiệp vụ xếp theo trình tự thời gian: NV01 01/03/2021, Phạm Hồng Châu góp vốn tài sản trị giá 900.000 NV02 03/03/2021, Vũ Tuấn Phương góp vốn tiền gửi ngân hàng trị giá 12.000.000 NV03 04/03/2021, mua 30.000kg cá Diêu Hồng trị giá 1.350.000, trả tiền chuyển khoản qua ngân hàng, hàng nhập kho công ty NV04 05/03/2021, mua 200kg tôm thẻ trị giá 15.000, trả tiền tiền mặt, hàng nhập kho công ty NV05 06/03/2021, bán 5.000 kg cá Diêu Hồng nội địa, giá vốn 45/kg, giá bán 70/kg, thu tiền gửi ngân hàng NV06 07/03/2021, bán xuất 10.000 kg tôm thẻ, giá vốn 75/kg, giá bán 115/kg, bán chịu 30 ngày (1) 12/03/2021, gửi 50 kg tôm thẻ vào siêu thị Megamart, giá xuất kho 75/kg, giá bán 115/kg, khách hàng chưa tốn (2) 14/03/2021, siêu thị Megamart thơng báo nhận hàng chấp nhận toán NV07 NV08 25/03/2021, bán nội địa 2.000kg mực ống, giá vốn 185/kg, giá bán 285/kg, bán chịu ngày NV09 28/03/2021, mua 10.000kg mực ống trị giá 1.850.000, mua chịu 10 ngày sau trả, cuối kỳ chưa nhập kho hàng đường NV10 30/03/2021, mua 20.000kg cá Diêu hồng trị giá 900.000, mua chịu 10 ngày sau trả, hàng nhập kho công ty TIEU LUAN MOI download : skknchat@gmail.com ... đồng • T? ??ng s? ?? lao động: 200 người • Loại hình kinh doanh: o Ch? ?? bi? ?n, bảo qu? ? ?n thuỷ s? ? ?n s? ? ?n phẩm t? ?? thuỷ s? ? ?n o S? ? ?n xu? ?t th? ??c ? ?n gia s? ?c, gia cầm thuỷ s? ? ?n o B? ?n bu? ?n th? ??c phẩm (B? ?n bu? ?n th? ? ?y s? ? ?n. .. k? ?? to? ?n 10 TIEU LUAN MOI download : skknchat@gmail.com IV- S? ?? NH? ?T K? ? CHUNG Đ? ?n vị: CÔNG TY TNHH CH? ?? BI? ?N TH? ? ?Y S? ? ?N S? ?N TRÀ Địa ch? ??: Lô C1, KCN D? ?ch vụ th? ? ?y s? ? ?n Đà N? ??ng, Phường Th? ?? Quang, Qu? ? ?n. .. s? ? ?n qua ch? ?? bi? ?n ch? ?a qua ch? ?? bi? ?n) Trong đó, Cơng ty dành ph? ?n l? ?n ngu? ?n lực để ch? ?? bi? ?n th? ? ?y s? ? ?n mua (phi lê, l? ?t đầu, đóng bao) ch? ?? bi? ?n th? ?nh th? ??c ? ?n gia s? ?c, gia cầm th? ? ?y s? ? ?n Ngồi ra, Cơng