Đề tài báo cáo tài CHÍNH CÔNG TY cổ PHẦN ACECOOK

zĐẠI HỌC KINH TẾ - ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG KHOA QUẢN TRỊ KINH DOANH BÁO CÁO MÔN: NGUYÊN LÝ KẾ TOÁN Giảng viên: ThS Võ Thị Thanh Vân Đề tài: BÁO CÁO TÀI CHÍNH CƠNG TY CỔ PHẦN ACECOOK Thực hiện: Nhóm Kiều Trung Việt Nguyễn Hồng Nhị Nguyễn Phương Uyên Nguyễn Thị Hoài Thu Dương Thị Kiều Trang Đà Nẵng, tháng năm 2020 MÔN HỌC NGUYÊN LÝ KẾ TỐN MỤC LỤC: I TỔNG QUAN VỀ CƠNG TY 1 Giới thiệu chung Qúa trình hình thành phát triển .1 Tầm nhìn Sứ mệnh .2 II SỐ DƯ ĐẦU KÌ CỦA CÁC TÀI KHOẢN Ở DOANH NGHIỆP III CÁC NGHIỆP VỤ KINH TẾ PHÁT SINH IV QUAN HỆ ĐỐI ỨNG KẾ TOÁN V SỔ NHẬT KÝ CHUNG THÁNG 04/2020 VI SỔ CÁI CÁC TÀI KHOẢN VII BẢNG CÂN ĐỐI TÀI KHOẢN 16 VIII BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN 16 IX BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN ACECOOK THÁNG 04/2020 17 b Nguyên lý kế tốn – nhóm I TỔNG QUAN VỀ CƠNG TY Giới thiệu chung - Năm thành lập: 15/12/1993 - Trụ sở chính: Lơ II - Đường số 11 - KCN Tân Bình - Phường Tây Thạnh - Quận Tân Phú - TP Hồ Chí Minh - Mã số thuế: 0300808687 - Tel: 028-38154064 - Fax: 028-38154067 - Email: acecookvietnam@vnn.vn Website: www.acecookvietnam.com.vn Qúa trình hình thành phát triển - Được thành lập vào ngày 15/12/1993 thức vào hoạt động từ năm 1995, Cơng ty Cổ phần Acecook Việt Nam công ty sản xuất thực phẩm ăn liền hàng đầu Việt Nam với việc sở hữu hệ thống 04 nhà máy, 04 chi nhánh kinh doanh, 300 đại lý phân phối, bao phủ 95% điểm bán l~ trải khắp từ Bắc chí Nam, chiếm gần 50% thị phần thị trường, xuất 46 quốc gia toàn Thế Giới Trải qua 20 năm hình thành phát triển, Acecook Việt Nam vinh dự thương hiệu mì ăn liền người tiêu dùng tin tưởng gửi trọn an tâm vào chất lượng sản phẩm - Từ thành lập đến nay, với tinh thần không ngừng sáng tạo thử thách để tạo sản phẩm mang lại niềm vui cho khách hàng tảng “công nghệ Nhật Bản, Hương vị Việt Nam”, Acecook Việt Nam xây dựng nên giới văn hóa ẩm thực với thực phẩm tiện lợi, chất lượng thơm ngon, an toàn vệ sinh thực phẩm đem đến trải nghiệm phong phú cho người tiêu dùng Việt Nam toàn giới Acecook Việt Nam cam kết đồng hành phát triển bền vững xã hội tương lai tươi đẹp với thông điệp “Cook happiness - Chúng tiếp tục tạo nên đem lại niềm hạnh phúc đến bữa ăn, trái tim người tiêu dùng” Nguyên lý kế tốn – nhóm Tầm nhìn “Acecook Việt Nam phát triển trở thành nhà sản xuất thực phẩm tổng hợp, mở rộng thành nơi xuất khắp giới Vina-Acecook mang tính tồn cầu, tích cực tham gia triển lãm, hội chợ nước, tiến hành hoạt động quảng cáo để người tiêu dùng giới tin dùng.” Sứ mệnh "Biểu tượng chất lượng" tôn mà công ty đặt từ ban đầu kiên định suốt trình phát triển Các sản phẩm Acecook Việt Nam thẩm định kỹ chất lượng ngon, vệ sinh, dinh dưỡng cao…, nghiên cứu tìm hiểu phục vụ nhu cầu người tiêu dùng, thỏa mãn nhu cầu khắt khe ẩm thực Các nhà máy sản xuất Acecook Việt Nam trang bị đại đảm bảo sản xuất sản phẩm đạt tiêu chuẩn quốc tế II SỐ DƯ ĐẦU KÌ CỦA CÁC TÀI KHOẢN Ở DOANH NGHIỆP NHƯ SAU (ĐVT: 1.000 đồng) TK 111-Tiền mặt 1.200.000 TK 112-Tiền gửi ngân hàng 1.000.000 TK 155-Thành phẩm 800.000 TK 211-Tài sản cố định hữu hình 500.000 TK 152- Nguyên liệu,vật liệu 450.000 TK 131- Phải thu khách hàng 150.000 TK 153-Công cụ, dụng cụ TK 213-Tài sản cố định vơ hình TK 411-Vốn đầu tư chủ sở hữu 70.000 800.000 3.750.000 TK 341-Vay nợ thuê tài 650.000 TK 334-Phải trả người lao động 120.000 TK 331-Phải trả cho người bán 450.000 Nguyên lý kế toán – nhóm III CÁC NGHIỆP VỤ KINH TẾ PHÁT SINH (ĐVT: 1.000 đồng) NGHIỆP VỤ CHO CÁC HOẠT ĐỘNG GÓP VỐN, CHUẨN BỊ CƠ SỞ VẬT CHẤT, TƯ LIỆU ĐẦU VÀO ST T Nội dung nghiệp vụ Vào ngày 1/04/2020 ông Hải bổ sung vốn chủ sở hữu 200.000 tiền mặt Vào ngày 2/04/2020 bà Tường góp vốn kinh doanh 500.000 tiền gửi ngân hàng Vào ngày 3/04/2020 ơng Tâm góp phần đất cho công ty để xây dựng nơi sản xuất kho để chứa thành phẩm trị giá 1.000.000 Vào ngày 4/04/2020 bà Hằng góp máy móc thiết bị để sản xuất mì ăn liền theo tiêu chuẩn Nhật Bản trị giá 500.000 Vào ngày 5/04/2020 bà Nhung góp 50 bột lúa mì đạt tiêu chuẩn công nghệ thực phẩm trị giá 500.000 Ngày 6/04/2020 bà Loan bổ sung vào vốn chủ sở hữu xe tải trị giá 500.000 Vào ngày 7/04/2020 bà Nhi góp tịa nhà để sử dụng làm văn phòng hoạt động trị giá 400.000 Ngày 8/04/2020 công ty vay ngân hàng bổ sung vào quỹ tiền mặt 1.000.000 Chứng từ sử dụng Phiếu thu, giấy chứng nhận góp vốn, biên lai thu tiền Phiếu thu, giấy chứng nhận góp vốn, biên lai thu tiền Định khoản Số thứ tự Nhật ký chung Nợ TK 111: 200.000 Có TK 411: 200.000 Nợ TK 112: 500.000 Có TK 411:500.000 Phiếu thu, giấy chứng nhận Nợ TK 213: 1.000.000 góp vốn, biên giao nhận Có TK 411: 1.000.000 đất Phiếu thu, giấy chứng nhận góp vốn, phiếu nhập kho, biên giao nhận máy móc Nợ TK 211: 500.000 Có TK 411:500.000 Phiếu thu, giấy chứng nhận Nợ TK 152:500.000 Có TK 411: 500.000 góp vốn, phiếu nhập kho, biên giao nhận nguyên vật liệu Phiếu thu, giấy chứng nhận Nợ TK 211: 1.000.000 góp vốn, biên giao nhận Có TK 411: 1.000.000 xe tải Phiếu thu, giấy chứng nhận Nợ TK 211: 400.000 góp vốn, biên giao nhận Có TK 411:400.000 tịa nhà Nợ TK 111: 1.000.000 Giấy chứng nhận góp vốn, Có TK 341:1.000.000 chứng từ vay vốn ngân hàng 8 NGHIỆP VỤ PHÁT SINH TRONG QUÁ TRÌNH SẢN XUẤT Nợ TK 621:200.000 Ngày 1/04/2020 xuất kho nguyên vật liệu Phiếu xuất kho, phiếu nhập Có TK 152: 200.000 dùng để sản xuất gói gia vị trị giá phân xưởng 200.000 Nợ TK 621: 200.000 Vào ngày 6/04/2020 xuất kho 20 bột Phiếu xuất kho, phiếu nhập mì đến phân xưởng dùng cho sản xuất trực Có TK 152: 200.000 phân xưởng tiếp mì ăn liền đơn giá 200.000 Nợ TK 627:20.000 Vào ngày 7/04/2020 xuất kho công cụ, Phiếu xuất kho, phiếu nhập Có TK 153: 20.000 dụng cụ cho nhà máy sản xuất 20.000 nhà máy sản xuất Ngày 15/04/2020 xuất kho dầu dùng trình chế biến mì trị giá 200.000 Vào ngày 25/04/2020 lương phải trả cho công nhân trực tiếp sản xuất sản phẩm 70.000 chưa toán Ngày 28/04/2020 trả lương cho nhân viên quản lý phục vụ phân xưởng 20.000 chưa toán Phiếu xuất kho, phiếu nhập phân xưởng Phiếu toán tiền lương Phiếu toán tiền lương 10 11 Nợ TK 621:200.000 Có TK `152: 200.000 12 Nợ TK 622:70.000 Có TK 334:70.000 13 Nợ TK 627: 20.000 Có TK 334: 20.000 14 Ngun lý kế tốn – nhóm Ngày 29/04/2020, chi trả khoản chi phí Phiếu tốn chi phí Nợ TK 627:25.000 Có TK 111: 25.000 khác tiền mặt phát sinh phân xưởng khác, biên chứng nhận tốn 25.000 Ngày 30/04/2020, tính chi phí điện, nước Phiếu nợ tiền điện, phiếu nợ Nợ TK 627:30.000 sử dụng nhà máy sản xuất mì ăn liền tiền nước Có TK 331: 30.000 tháng 04 30.000 chưa trả tiền cho nhà cung cấp NGHIỆP VỤ BÁN THÀNH PHẨM CHO KHÁCH HÀNG 15 16 - Giá vốn (a)Nợ TK 632: 100.000 Ngày 20/04/2020 xuất kho 2000 thùng mì Có TK 155: 100.000 Hảo Hảo (30 gói/thùng) bán trực tiếp cho Phiếu xuất kho, hóa đơn bán - Doanh thu khách hàng Mai với giá bán 200.000, hàng, giấy ghi nợ (b)Nợ TK 131: 200.000 giá gốc 100.000, khách hàng chưa Có TK 511: 200.000 toán tiền Ngày 22/04/2020, xuất kho 1.500 thùng phở Đệ Nhất (30 gói/thùng) bán trực tiếp cho công ty Vinatex với giá bán 400.000, giá gốc 225.000, khách hàng toán tiền chuyển khoản 17 - Giá vốn (a)Nợ TK 632: 225.000 Có 155: 225.000 Phiếu xuất kho, hóa đơn bán hàng, biên lai thu tiền, biên lai - Doanh thu (b)Nợ TK 112: 400.000 chuyển khoản ngân hàng Có TK 511: 400.000 18 - Giá vốn (a)Nợ TK 632: 200.000 Có TK 155: 200.000 3 Ngày 23/04/2020, xuất kho 2000 thùng mì ly Hảo Hảo (24 ly/thùng) bán trực tiếp cho đại lý Hạnh với giá bán 400.000, giá gốc 200.000, khách hàng toán nửa chuyển khoản, số lại nợ - Doanh thu Phiếu xuất kho, hóa đơn bán (b)Nợ TK 131: 200.000 hàng, biên lai thu tiền, biên lai Có TK 511: 200.000 chuyển khoản ngân hàng, giấy ghi nợ (c)Nợ TK 112: 200.000 Có TK 511:200.000 19 NGHIỆP VỤ HOẠT ĐỘNG QUẢN LÝ DOANH NGHIỆP Phiếu toán tiền lương, Ngày 25/04/2020 chi tiền trả lương cho Nợ TK 642: 60.000 biên lai chuyển khoản ngân nhân viên quản lý văn phịng tiền gửi Có TK 112: 60.000 hàng, biên chứng nhận ngân hàng 60.000 toán Phiếu toán tiền điện Nợ TK 642: 10.000 Ngày 25/04/2020 chuyển khoản trả tiền nước, biên lai chuyển khoản cho dịch vụ điện, nước viễn thông phục vụ Có TK 112: 10.000 ngân hàng, biên chứng cho hoạt động kinh doanh 10.000 nhận toán Biên đánh giá TSCĐ, Nợ TK 642: 10.000 Ngày 27/04/2020 chi phí khấu hao bảng tính phân bổ khấu hao Có TK 214: 10.000 thiết bị dùng văn phịng 10.000 TSCĐ Ngày 28/04/2020 chi phí tiếp khách Nợ TK 642: 10.000 giám đốc để ký hợp đồng xuất mì ăn Phiếu chi tiền mặt Có TK 111: 10.000 liền qua Mỹ 10.000 tốn tiền mặt Ngày 29/04 /2020 cơng ty chuyển khoản Phiếu chi, biên lai chuyển Nợ TK 642: 10.000 20 21 22 23 24 Nguyên lý kế tốn – nhóm 4 khoản ngân hàng, hóa đơn mua hàng, phiếu nhập kho, Có TK 112: 10.000 10.000 để mua thiết bị văn phòng biên giao nhận thiết bị văn phòng NGHIỆP VỤ HOẠT ĐỘNG BÁN HÀNG Phiếu toán tiền thuê mặt Ngày 20/04/2020 công ty trả tiền thuê mặt bằng, biên lai chuyển khoản Nợ TK 641: 20.000 để bán hàng, chuyển khoản ngân hàng, biên chứng Có TK 112: 20.000 20.000 nhận toán Phiếu toán tiền vận Ngày 20/04/2020 chi phí vận chuyển 100 Nợ TK 641: 5.000 chuyển, phiếu chi tiền mặt, thùng “ mì Udon” từ sở sản xuất cửa Có TK 111: 5.000 biên chứng nhận hàng để bán 5.000 trả tiền mặt toán Ngày 21/04/2020 toán chi phí quảng Phiếu tốn tiền quảng Nợ TK 641: 30.000 cáo cho đài truyền hình trị giá 30.000 cáo, biên lai chuyển khoản Có TK 112: 30.000 tiền gửi ngân hàng ngân hàng, biên chứng nhận tốn Phiếu tốn chi phí điện Ngày 27/04/2020 tốn chi phí điện nước, biên lai chuyển khoản nước chi trả cho cửa hàng chuyển ngân hàng, biên chứng khoản 30.000 nhận toán Phiếu toán lương cho Ngày 30/04/2020 trả tiền lương cho nhân nhân viên bán hàng, biên lai viên bán hàng chuyển khoản chuyển khoản ngân hàng, biên 100.000 chứng nhận toán 25 26 27 28 Nợ TK 641: 30.000 Có 112: 30.000 29 Nợ TK 641: 100.000 Có 112: 100.000 Bút toán kết chuyển tài khoản: Kết toán qua sản xuất tháng (30) TK 152 TK 621 200.000(9) 200.000(9) 200.000(10) 200.000(10) 200.000(12) 200.000(12) TK 334 70.000(13) TK 111 25.000(15) TK 622 70.000(13) TK 627 20.000(11) 20.000(14) TK 153 20.000(11) 25.000(15) 30.000(16) Nguyên lý kế toán – nhóm TK 331 30.000(16) ` TK 334 20.000(14) TK 621 (9)200.000 600.000(30a) TK 154 (30a)600.000 (10)200.000 (30b)70.000 (11)200.000 (30c)95.000 600.000 600.000 TK 622 (13)70.000 765.000 TK 155 765.000 765.000 765.000 70.000(30b) TK 627 (11)20.000 95.000(30c) (14)20.000 (15)25.000 (16)30.000 95.000 95.000 Sơ đồ đo lường doanh thu, chi phí lợi nhuận tháng 10 (31) TK 155 TK 632 100.000(17a) (17a)100.000 225.000(18a) (18a)225.000 200.000(19a) (19a)200.000 Nguyên lý kế tốn – nhóm TK 111 TK 641 5.000(26) 20.000(25) 5.000 (26) TK 112 30.000(27) 20.000(25) 30.000(28) 30.000(27) 100.000(29) 30.000(28) 100.000(29) TK 111 TK 642 10.000(23) 60.000(20) 10.000(21) TK 112 10.000(22) 60.000(20) 10.000(23) 10.000(21) 10.000(24) 10.000(24) TK 214 10.000(22) TK 632 (17a)100.000 TK 511 (31b)525.000 (31a)1.000.00 (31a)1.000.000 (17b)200.000 (18a)225.000 (31c)185.000 (18b)400.000 (19a)200.000 (31d)100.000 (19b)200.000 (32)190.000 (19c)200.000 525.000 525.000(31b) TK 911 525.000 1.000.000 TK641 (25)20.000 185.000(31c) 1.000.000 1.000.000 1.000.000 TK 421 190.000(32) (26)5.000 Ngun lý kế tốn – nhóm (27)30.000 (28)30.000 (29)100.000 185.000 185.000 TK 642 (20)60.000 100.000(31d) (21)10.000 (22)10.000 (23)10.000 (24)10.000 100.000 100.000 STT Ngày 30/04/202 30/04/202 30/04/202 Nghiệp vụ Kết chuyển giá vốn hàng bán Kết chuyển chi phí bán hàng Kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp 30/04/202 Kết chuyển doanh thu 30/04/202 Kết hoạt động kinh doanh (Có lãi) Định khoản (đơn vị 1.000đ) Nợ TK 911: 525.000 Có TK 632: 525.000 Nợ TK 911: 185.000 Có TK 641: 185.000 Nợ TK 911: 100.000 Có TK 642: 100.000 Nợ TK 511: 1000.000 Có TK 911: 1000.000 Nợ TK 911: 190.000 Có TK 421: 190.000 Chứng từ Phiếu kế toán Phiếu kế toán Phiếu kế toán Phiếu kế toán Phiếu kế toán IV QUAN HỆ ĐỐI ỨNG KẾ TOÁN Nghiệp vụ TS↑,TS↓ NV↑,NV↓ TS↓,NV↓ TS↑,NV↑ Ngun lý kế tốn – nhóm tháng ghi sổ 8/04 Số hiệu Diễn giải Ngày tháng 8/04 nhật kí Số dư đầu kỳ tháng Số phát sinh tháng Vay ngân hàng bổ sung vào quỹ tiền mặt Cộng phát sinh tháng đối ứng Nợ Có Ghi 650.000 111 1.000.000 1.000.000 Số dư cuối tháng 1.650.000 Tên tài khoản: Phải trả người lao động Số hiệu: 334 Tháng 04/2020 Ngày Chứng từ Trang Tk Số phát sinh 25 Nguyên lý kế tốn – nhóm tháng ghi sổ Số hiệu Ngày tháng 25/04 13 25/04 28/04 14 28/04 nhật kí Diễn giải Số dư đầu kỳ tháng Số phát sinh tháng Trả tiền lương cho công nhân trực tiếp sản xuất sản phẩm Trả lương cho nhân viên quản lí phục vụ phân xưởng, chưa tốn Cộng phát sinh tháng đối ứng Ghi Nợ Có 120.000 622 70.000 627 20.000 Số dư cuối tháng 90.000 210.000 Tên tài khoản: Vốn đầu tư chủ sở hữu Số hiệu: 411 Tháng 04/2020 26 Nguyên lý kế tốn – nhóm Ngày tháng ghi sổ Số phát sinh Chứng từ Số hiệu Ngày tháng Diễn giải Trang nhật kí Tk đối Nợ ứng Số dư đầu kỳ tháng 04 Có Ghi 3.750.000 Số phát sinh tháng 1/04 1/04 Ông Hải bổ sung vốn chủ sở hữu 111 200.000 2/04 2/04 Bà Tường góp vốn kinh doanh 112 500.000 3/04 3/04 Ơng Tâm góp phần đất cho cơng ty 213 1.000.000 4/04 4/04 Bà Hằng góp máy móc thiết bị sản xuất 211 500.000 5/04 5/04 Bà Nhung góp 50 bột lúa mì 152 500.000 112 1.000.000 211 400.000 6/04 6/04 Bà Loan bổ sung vào vốn chủ sở hữu xe tải 7/04 7/04 Bà Nhi góp tịa nhà Cộng phát sinh tháng 4.100.000 Số dư cuối tháng 7.850.000 Tên tài khoản: Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối Số hiệu: 421 27 Nguyên lý kế tốn – nhóm Tháng 04/2020 Ngày tháng ghi sổ 30/04 Chứng từ Số hiệu 32 Ngày tháng 30/04 Diễn giải Trang nhật kí Số dư đầu kỳ tháng Số phát sinh tháng Kết chuyển kết hoạt động kinh doanh Cộng phát sinh tháng Số dư cuối tháng Tk đối ứng 911 Số phát sinh Nợ Có Ghi 190.000 190.000 190.000 Tên tài khoản: Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Số hiệu: 511 Tháng 04/2020 28 Nguyên lý kế toán – nhóm Chứng từ Ngày tháng ghi sổ Số hiệu Ngày tháng 20/04 17 20/04 22/04 18 22/04 23/04 30/04 19 31d 23/04 30/04 Diễn giải Số dư đầu kỳ tháng Số phát sinh tháng Xuất kho 2000 thùng mì hảo hảo bán trực tiếp cho khách hàng với giá bán 200.000 giá gốc 100.000 chưa toán Xuất kho 1.500 phở đệ bán trực tiếp cho công ty Vinatex với giá bán 400.000 giá gốc 225.000 toán chuyển khoản Xuất kho 2000 thùng mì ly hảo hảo bán trực tiếp cho chị Hạnh giá bán 400.000 giá gốc 200.000, tốn nửa, số cịn lại nợ Kết chuyển doanh thu bán hàng Cộng phát sinh tháng T n g n h ật kí Tk đối ứn g 131 200.000 112 400.000 131 200.000 Số phát sinh Nợ 200.000 112 911 Có G h i c h ú 1.000.000 1.000.000 1.000.000 Số dư cuối tháng Tên tài khoản: Chi phí nguyên liệu, vật liệu trực tiếp Số hiệu: 621 29 Nguyên lý kế toán – nhóm Tháng: 04/2020 Ngày thán g ghi sổ Chứng từ Số hiệu Trang nhật kí TK đối ứng Số phát sinh 01/04 Xuất kho nguyên vật liệu dùng để sản xuất gói gia vị 152 200.000 152 200.000 152 200.000 Diễn giải Ngày tháng Nợ Ghi Có Số dư đầu tháng Số phát sinh tháng 01/04 06/04 10 06/04 Xuất kho 20 bột mì đến phân xưởng dùng cho sản xuất trực tiếp mì ăn liền 15/04 12 15/04 Xuất kho dầu dùng trình chế biến mì Cộng số phát sinh tháng 600.000 Số dư cuối tháng Tên tài khoản: Chi phí sản xuất chung Số hiệu: 627 Tháng: 04/2020 30 Nguyên lý kế toán – nhóm Ngày tháng ghi sổ Chứng từ Số hiệu Ngày tháng Diễn giải Số phát sinh Trang nhật kí TK đối ứng 153 20.000 334 20.000 111 25.000 331 30.000 Nợ Ghi Có Số dư đầu tháng Số phát sinh tháng 7/04 11 7/04 28/04 14 28/04 29/04 15 29/04 30/04 16 30/04 Xuất kho công cụ, dụng cụ cho nhà máy sản xuất Trả lương cho nhân viên quản lí phục vụ phân xưởng Chi trả khoản chi phí khác phát sinh phân xưởng tiền mặt Chi phí điện, nước sử dụng nhà máy sản xuất Cộng số phát sinh tháng 95.000 Số dư cuối tháng Tên tài khoản: Giá vốn hàng bán Số hiệu: 632 31 Ngun lý kế tốn – nhóm Tháng 04/2020 Ngày tháng ghi sổ Chứng từ Số hiệu Diễn giải Ngày tháng 20/04 17 20/04 22/04 18 22/04 23/04 19 23/04 Số dư đầu kỳ tháng Số phát sinh tháng Xuất kho bán mì Hảo Hảo Xuất kho bán phở Đệ Nhất Xuất kho bán mì ly Hảo Hảo Trang nhật kí Tk đối ứng Số phát sinh 155 100.000 155 225.000 155 200.000 Cộng phát sinh tháng Nợ Ghi Có 525.000 Số dư cuối tháng Tên tài khoản: Chi phí bán hàng 32 Ngun lý kế tốn – nhóm Số hiệu: 641 Tháng 04/2020 Ngày tháng ghi sổ Chứng từ Số hiệu 20/04 25 20/04 26 21/04 27 27/04 28 30/04 29 Diễn giải Ngày tháng Số dư đầu kỳ tháng Số phát sinh tháng Công ty trả tiền 20/04 mặt bằng chuyển khoản Chi phí vận chuyển 100 thùng mì Udon 20/04 từ sở sản xuất cửa hàng để bán 5.000, trả tiền mặt Thanh tốn chi phí quảng cáo cho đài 21/04 truyền hình tiền gửi ngân hàng Thanh tốn chi phí 270/04 điện nước, chi phí trả cho cửa hàng chuyển khoản Trả tiền lương cho 30/04 nhân viên bán hàng chuyển khoản Cộng phát sinh tháng Trang nhật kí Tk đối ứng Số phát sinh 112 20.000 111 5.000 112 30.000 112 30.000 112 100.000 Nợ Ghi Có 185.000 Số dư cuối tháng Tên tài khoản: Chi phí quản lý doanh nghiệp 33 Ngun lý kế tốn – nhóm Số hiệu: 642 Tháng: 04/2020 Ngày tháng ghi sổ Chứng từ Số hiệu Trang nhật kí TK đối ứng Số phát sinh 25/04 Chuyển khoản trả lương cho nhân viên quản lý văn phòng 112 60.000 25/04 Trả tiền cho dịch vụ điện, nước viễn thông 112 10.000 214 10.000 Diễn giải Ngày tháng Nợ Ghi Có Số dư đầu tháng Số phát sinh tháng 25/04 25/04 20 21 27/04 22 27/04 Chi phí khấu hao thiết bị dùng văn phòng 28/04 23 28/04 Chi phí tiếp khách giám đốc 111 10.000 29/04 24 29/04 Mua thiết bị văn phòng 112 10.000 Cộng số phát sinh tháng 100.000 Số dư cuối tháng 34 Ngun lý kế tốn – nhóm VII BẢNG CÂN ĐỐI TÀI KHOẢN ĐVT: 1.000 đồng Tên tài khoản SDĐK Nợ Số phát sinh kì Có 1.Tiền 1.200.000 mặt Tiền gửi ngân 1.000.000 hàng 3.Thành 800.000 phẩm Tài sản cố định hữu hình Nguyên liệu, vật liệu Phải thu khách hàng 7.Công cụ,dụng cụ Tài sản cố định vô hình Vốn đầu tư chủ sở hữu 10 Giá vốn hàng bán 11 Vay nợ Nợ Có Nợ 1.200.000 40.000 2.360.000 1.100.000 260.000 1.840.000 765.000 525.000 1.040.000 500.000 1.900.000 450.000 500.000 150.000 400.000 70.000 600.000 650.000 50.000 1.800.000 4.100.000 525.000 350.000 550.000 1.000.000 3.750.000 Có 2.400.000 20.000 800.000 SDCK 7.850.000 525.000 1.000.000 1.650.000 35 Nguyên lý kế tốn – nhóm th tài 12 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 13 Phải trả người lao động 14 Chi phí quản lí doanh nghiệp 15 Chi phí sản xuất chung 16 Chi phí nhân cơng trực tiếp 17 Chi phí bán hàng 18 Phải trả cho người bán 1.000.000 120.000 90.000 100.000 100.000 95.000 95.000 70.000 70.000 185.000 185.000 450.000 19 Hao mòn tài sản cố định 20.Chi phí nguyên liệu, vật liệu trực tiếp 21 Chi phí sản xuất, kinh 1.000.000 210.000 30.000 480.000 10.000 10.000 600.000 600.000 765.000 765.000 36 Nguyên lý kế tốn – nhóm doanh dở dang 24 Xác định kết kinh doanh 1.000.000 25 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối Tổng 1.000.000 190.000 190.000 4.970.000 4.970.000 11.205.000 11.205.000 10.390.000 10.390.000 VIII BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Đơn vị báo cáo: CT Cổ phần Acecook Việt Nam Địa chỉ: Lô II - Đường số 11 - KCN Tân Bình - Phường Tây Thạnh - Quận Tân Phú TP Hồ Chí Minh BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TỐN ĐVT: 1.000 đồng TÀI SẢN Số cuối tháng Số đầu tháng Tiền mặt 2.360.000 1.200.000 Tiền gửi ngân hàng 1.840.000 1.000.000 Thành phẩm 1.040.000 800.000 Tài sản cố định hữu hình 2.400.000 500.000 Nguyên liệu, vật liệu 350.000 450.000 Phải thu khách hàng 550.000 150.000 Công cụ, dụng cụ 50.000 70.000 Tài sản cố định vơ hình 1.800.000 800.000 Hao mịn tài sản cố định (10.000) 10 Chi phí trả trước Tổng cộng tài sản NGUỒN VỐN 10.380.000 4.970.000 Số cuối tháng Số đầu tháng 37 Nguyên lý kế tốn – nhóm Vốn đầu tư chủ sở hữu 7.850.000 3.750.000 Vay nợ thuê tài 1.650.000 650.000 Phải trả người lao động 210.000 120.000 Phải trả cho người bán 480.000 450.000 Phải trả, phải nộp khác Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 190.000 Tổng cộng nguồn vốn 10.380.000 4.970.000 IX BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN ACECOOK THÁNG 04/2020 Đơn vị tính: 1.000 đồng Chỉ tiêu Mã số Tháng 38 Ngun lý kế tốn – nhóm Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 01 1.000.000 Các khoản giảm trừ doanh thu 03 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ (10=01-03) 10 1.000.000 Giá vốn hàng bán 11 525.000 Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ (20=10-11) 20 475.000 Doanh thu hoạt động tài 21 Chi phí tài 22 Chi phí bán hàng 24 185.000 Chi phí quản lý doanh nghiệp 25 100.000 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh {30=20+(21-22)-(24+25)} 30 190.000 11 Thu nhập khác 31 12 Chi phí khác 32 13 Lợi nhuận khác (40=31-32) 40 14 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (50=30+40) 50 15 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp 51 16 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp (60=50-51) 60 190.000 190.000 HẾT 39 Ngun lý kế tốn – nhóm ... VI SỔ CÁI CÁC TÀI KHOẢN VII BẢNG CÂN ĐỐI TÀI KHOẢN 16 VIII BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN 16 IX BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN ACECOOK THÁNG 04/2020... - Email: acecookvietnam@vnn.vn Website: www.acecookvietnam.com.vn Qúa trình hình thành phát triển - Được thành lập vào ngày 15/12/1993 thức vào hoạt động từ năm 1995, Công ty Cổ phần Acecook Việt... chưa phân phối 190.000 Tổng cộng nguồn vốn 10.380.000 4.970.000 IX BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN ACECOOK THÁNG 04/2020 Đơn vị tính: 1.000 đồng Chỉ tiêu Mã số Tháng