lập dự toán chi phí môn kế TOÁN QT

TRƯỜNG ĐẠI HỌC HÀNG HẢI VIỆT NAM VIỆN ĐÀO TẠO SAU ĐẠI HỌC BÀI TẬP LỚN KẾ TOÁN QUẢN TRỊ LẬP DỰ TỐN CHI PHÍ BẢO DƯỠNG HỆ THỐNG PHỊNG CHÁY CHỮA CHÁY CHO CÔNG TY TNHH VEGABALL VIỆT NAM NGUYỄN THỊ HẢI YẾN Lớp Khoa : QLKT 2021.2 Lớp : Viện đào tạo sau đại học Khóa năm: 2021-2023 GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN: TS ĐỖ THỊ MAI THƠM Hải Phòng - 2022 MỤC LỤC DANH MỤC BẢNG BIỂU i LỜI MỞ ĐẦU .i PHẦN 1: CƠ SỞ LÍ LUẬN .1 1.1 Khái niệm KTQT 1.2 Mục tiêu kế toán quản trị 1.3 Nội dung kế tốn quản trị cơng tác lập dự toán .2 PHẦN 2: 16 LẬP DỰ TOÁN CHI PHÍ BẢO DƯỠNG HỆ THỐNG PHỊNG CHÁY CHỮA CHÁY CHO CÔNG TY TNHH VEGABALL VIỆT NAM 16 2.1 Tập hợp chi phí chung kỳ .16 Bảng 2.1 Bảng tổng hợp trường tình trạng thiết bị cần bảo dưỡng, thay công ty 16 Bảng 2.2: Dự tốn chi phí vật tư cho bảo dưỡng hệ thống phòng cháy chữa cháy …………………………………………………………………………………… 18 Bảng 2.3: Dự tốn chi phí nhân cơng cho bảo dưỡng hệ thống phịng cháy chữa cháy…………………………………………………………………………………19 2.2 Yêu cầu ngoại quan………………………………………………………… 19 Bảng 2.4 Định mức vật tư cần thay 20 Bảng 2.5 Định mức Nhân công bảo dưỡng .21 Bảng 2.6: Định mức thời gian bảo dưỡng hệ thống phịng cháy chữa cháy … 22 Bảng 2.7 Dự tốn chi phí bảo dưỡng hệ thống phịng cháy chữa cháy 23 Phần :KẾT LUẬN……………………………………………………………….25 DANH MỤC BẢNG BIỂU STT Tên bảng Bảng 2.1: Bảng tổng hợp trường tình trạng thiết bị cần bảo dưỡng, thay công ty Bảng 2.2: Dự tốn chi phí vật tư cho bảo dưỡng hệ thống phịng cháy chữa cháy Bảng 2.3: Dự tốn chi phí nhân cơng cho bảo dưỡng hệ thống phịng cháy chữa cháy Trang 16 18 19 Bảng 2.4: Định mức vật tư cần thay 20 Bảng 2.5: Định mức Nhân công bảo dưỡng 21 Bảng 2.6: Định mức thời gian bảo dưỡng hệ thống phòng cháy chữa cháy Bảng 2.7: Dự tốn chi phí bảo dưỡng hệ thống phòng cháy chữa cháy i 22 24 LỜI MỞ ĐẦU Ở nước ta nay, mở cửa hội nhập kinh tế đòi hỏi kéo theo hội nhập cơng cụ quản lý, có kế tốn Kế tốn quản trị phận hệ thống kế tốn, đời điều kiện kinh tế thị trường coi loại kế tốn dành riêng cho người làm cơng tác quản lý kinh doanh, phục vụ cho nhà quản trị định kinh doanh Tuy nhiên thực tế doanh nghiệp nói chung cơng ty cổ phân cà phê Lơ-Gic nói riêng, bỡ ngỡ chưa thực quan tâm đến kế tốn quản trị Vì nhận thức đầy đủ vai trò, chất, nội dung kế toán quản trị vận dụng kế toán quản trị vào thực tiễn sản xuất kinh doanh vấn đề thiết giúp nhà quản trị quản lý, điều hành có hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp kinh tế thị trường Dự tốn chi phí sản xuất kinh doanh nội dung kế tốn quản trị, có vai trị cơng cụ quản lý khoa học có hiệu nhằm kịp thời xử lý cung cấp thông tin chi phí, đáp ứng nhu cầu thơng tin cho nhà quản trị phục vụ chức Một hệ thống dự tốn chi phí sản xuất kinh doanh tốt giúp cho nhà quản trị đưa định đắn Với lý đó, tơi chọn đề tài “Lập dự tốn chi phí bảo dưỡng hệ thống phịng cháy chữa cháy cho công ty TNHH Vegaball Việt Nam” Với giúp đỡ TS Đỗ Thị Mai Thơm nỗ lực để hoàn thành viết Mặc dù vậy, việc mắc phải sai sót điều khơng thể tránh khỏi, tơi mong nhận ý kiến đóng góp từ phía giảng viên viết tơi hồn thiện PHẦN 1: CƠ SỞ LÍ LUẬN 1.1 Khái niệm KTQT Theo Luật kế tốn Việt Nam, KTQT “ việc thu nhận xử lý, phân tích cung cấp thơng tin kinh tế, tài theo yêu cầu quản trị định kinh tế, tài nội đơn vị kế tốn” Theo định nghĩa Viện kế toán viên quản trị Hoa Kỳ KTQT “là trình nhận diện, đo lường, phân tích, diễn giải truyền đạt thơng tin q trình thực mục đích tổ chức KTQT phận thống trình quản lý, nhân viên kế tốn quản trị đối tác chiến lược quan trọng đội ngũ quản lý tổ chức” Nhận diện: ghi nhận đánh giá nghiệp vụ kinh tế phát sinh nhằm có hành động kế tốn thích hợp Đo lường: định lượng, gồm ước tính, nghiệp vụ kinh tế xảy dự báo kiện kinh tế xảy Phân tích: xác định nguyên nhân kết báo cáo mối quan hệ nguyên nhân với kiện kinh tế Diễn giải: liên kết số liệu kế tốn hay số liệu kế hoạch nhằm trình bày thơng tin cách hợp lý, đồng thời đưa kết luận rút từ số liệu Truyền đạt: báo cáo thơng tin thích hợp cho nhà quản trị người khác tổ chức Có nhiều khái niệm KTQT, hiểu chung khoa học thu nhận, xử lý cung cấp thông tin hoạt động sản xuất kinh doanh cách cụ thể, phục vụ cho nhà quản lý việc lập kế hoạch, điều hành, tổ chức thực kế hoạch quản lý hoạt động kinh tế, tài nội doanh nghiệp Bản chất KTQT sau: KTQT không thu nhận, xử lý cung cấp thông tin nghiệp vụ kinh tế hoàn thành, ghi chép hệ thống hố mà cịn xử lý cung cấp thông tin phục vụ cho việc định quản lý Sử dụng phương pháp khoa học để phân tích, xử lý chúng cách cụ thể phù hợp với nhu cầu thông tin nhà quản trị KTQT cung cấp thông tin hoạt động kinh tế tài phạm vi yêu cầu nội doanh nghiệp KTQT phận cơng tác kế tốn nói chung cơng cụ quan trọng thiếu công tác quản lý nội doanh nghiệp 1.2 Mục tiêu kế tốn quản trị Do nhu cầu thơng tin khác cho đối tượng, phạm vi thông tin cần đáp ứng khác nên kế toán chia thành KTTC KTQT Các thông tin báo cáo tài tổng hợp cần cho đối tượng bên ngồi doanh nghiệp nhà quản trị doanh nghiệp cần thông tin chi tiết, cụ thể để định quản lý Quản trị doanh nghiệp cần có loại thơng tin khác để đến mục tiêu cách thành cơng, KTQT có mục tiêu: Cung cấp thơng tin cho q trình định lập kế hoạch, tham gia cách tích cực với vai trị thành phần đội ngũ quản lý, vào trình định lập kế hoạch; Hỗ trợ nhà quản lý việc định hướng kiểm soát mặt hoạt động kinh doanh; Thúc đẩy nhà quản trị nhân viên nhằm vào mục đích tổ chức; Đo lường kết mặt hoạt động, đơn vị, nhà quản trị nhân viên tổ chức; Đánh giá vị trí cạnh tranh tổ chức, làm việc với nhà quản trị để đảm bảo cạnh tranh lâu dài tổ chức ngành 1.3 Nội dung kế tốn quản trị cơng tác lập dự toán - Nội dung kế toán quản trị : Xác định tiêu quản lý cần thiết phù hợp với đặc điểm sản xuất kinh doanh doanh nghiệp, tổ chức thu nhận, xử lý cung cấp thông tin cách cụ thể, kịp thời Vận dụng cách phân loại chi phí, phương pháp phân tích chi phí để thu nhận, tổng hợp cung cấp thông tin cần thiết cho việc lập kế hoạch, dự tốn chi phí, doanh thu, lợi nhuận, phân tích chi phí…phục vụ cho việc điều hành quản lý, kiểm sốt chi phí, đề phương án kinh doanh Xây dựng định mức chi phí sản xuất, chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp, giá phí hàng mua làm sở cho việc định kiểm tra q trình thực Phân tích chi phí cách cụ thể chi tiết theo yêu cầu quản lý doanh nghiệp, theo hoạt động kinh doanh, địa điểm kinh doanh, nhóm sản phẩm…bằng phương pháp nghiệp vụ cụ thể Thiết kế biểu mẫu báo cáo chủ yếu phục vụ cho việc lập dự toán soạn thảo báo cáo kế toán quản trị - Nội dung cơng tác lập dự tốn Trong chức quản trị, lập kế hoạch chức quan trọng thiếu doanh nghiệp Kế hoạch xây dựng mục tiêu doanh nghiệp vạch bước thực để đạt mục tiêu đặt Dự toán loại kế hoạch nhằm liên kết mục tiêu cụ thể, rõ tài nguyên phải sử dụng đồng thời dự tính kết thực sở kỹ thuật dự báo Dự toán tổng thể dự đoán khối lượng thể theo cấu định, cụ thể hoá số kế hoạch, dự án Dự tốn thể tình trạng tài phi tài theo đơn vị đo lường định kg, lít, số Chỉ tiêu số lượng dự tốn số khứ số liệu nghiên cứu Trong trường hợp dự toán bán hàng thí số liệu rút từ phân tích thị trường, từ phương pháp điều tra thống kê Theo nghĩa hẹp, dự tốn việc ước tính tồn thu nhập, chi phí doạnh nghiệp thời kỳ để đạt mục tiêu định Theo nghĩa rộng, dự toán hiểu dự kiến công việc, nguồn lực cần thiết để thực mục tiêu tổ chức Qúa trình dự toán phải đặt ra: làm dự toán thực dự toán theo phân cấp quản lý doanh nghiệp Công việc thực nhằm gắn liền với trách nhiệm phận, cá nhân với mục tiêu doanh nghiệp Như vậy, dự tốn doanh nghiệp khơng gắn liền với việc tổ chức thực mà sở để thực cơng tác kiểm tra, kiểm sốt sau - Yêu cầu trình lập dự toán: Đảm bảo tiếp tục kế hoạch đề ra; Đo lường thời kỳ điều kiện để đạt mục đích đề ra; Đánh giá tính kinh tế, hiệu suất, hiệu q trình quản lý; Can thiệp để điều chỉnh kế hoạch; Đánh giá lại mục tiêu chiến lược tổ chức; Dự tốn cơng cụ để lập kế hoạch kiểm tra sử dụng rộng rãi trình hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Hiện nay, doanh nghiệp có hệ thống dự tốn, dự tốn phương tiện đắc lực cho nhà quản lý việc điều hành doanh nghiệp Theo số nghiên cứu, 90% doanh nghiệp Mỹ lập dự toán tổng thể gọi “ dự toán chủ đạo” Tỷ lệ 93% Nhật, 95% Úc 100% Anh Hà Lan Dự tốn khơng đơn tổng thể số liệu dự đoán mà cung cấp số liệu thể thức thực dự án Lập dự tốn trình lập kế hoạch bước tiến trình thực dự án Nói cách khác việc trù bị chiến lược chi phí cho dự án Số liệu dự toán chuẩn mực để đánh gía thành tích doanh nghiệp - Trình tự phương pháp xây dựng dự toán theo đơn vị đo lường a) Dự toán tiêu thụ Dự toán tiêu thụ tảng dự toán tổng thể doanh nghiệp, dự tốn xác lập mục tiêu doanh nghiệp so với thị trường, với môi trường Tiêu thụ đánh giá khâu thể chiến lược hoạt động doanh nghiệp Hơn nữa, mặt lý thuyết tất dự toán khác doanh nghiệp suy cho dựa vào loại dự toán tiêu thụ Dự toán tiêu thụ chi phối đến dự tốn khác, xây dựng khơng xác ảnh hưởng đến chất lượng dự toán tổng thể doanh nghiệp Dự toán tiêu thụ lập dựa dự báo tiêu thụ Dự toán tiêu thụ bao gồm thông tin chủng loại, số lượng hàng bán, gía bán cấu sản phẩm tiêu thụ Dự toán doanh thu = Dự toán sản phẩm x Đơn giá bán tiêu thụ theo dự tốn Ngồi dự tốn tiêu thụ cịn dự báo mức bán hàng thu tiền bán hàng tín dụng phương thức tiêu thụ Khi lập dự toán tiêu thụ, nhà quản lý cần xem xét ảnh hưởng chi phí Marketing đến hoạt động tiêu thụ doanh nghiệp.Trong doanh nghiệp, phận kinh doanh Marketing có trách nhiệm trực tiếp cho việc lập dự toán tiêu thụ Sau xác lập mục tiêu chung dự tốn tiêu thụ, dự tốn cịn có trách nhiệm chi tiết hoá nhiệm vụ thời kỳ, phận Việc xem xét khối lượng tiêu thụ theo thời kỳ dựa vào chu kỳ sống sản phẩm Trên sở mục tiêu theo thời kỳ doanh nghiệp, dự toán tiêu thụ phải lập cụ thể theo vùng, theo phận, sản phẩm Như vậy, khơng giúp đỡ nhà quản trị việc tổ chức thực mà cịn cho phép đánh giá kết thành tích vùng so sánh kết thực mà mục tiêu đặt Khi lập dự toán tiêu thụ cần quan tâm đến sách bán hàng doanh nghiệp để ước tính dịng tiền thu vào liên quan đến bán hàng thời kỳ khác b) Dự toán sản xuất Việc xây dựng dự toán sản xuất nhằm xác định số lượng, chủng loại sản xuất kỳ Để xây dựng dự toán sản xuất cần dựa vào: Số lượng sản phẩm tồn kho đầu kỳ ước tính theo thực tế kỳ trước; Số lượng sản phẩm tiêu thụ dự toán xác định theo dư toán tiêu thụ; Nhu cầu sản phẩm tồn kho cuối kỳ theo mong muốn nhà quản trị Đây mức dự trữ tối thiểu cần thiết để phục vụ tiêu thụ cho thời kỳ sau thời kỳ dự toán Mức tồn kho cuối kỳ dự tính nhiều hay thường phụ thuộc vào độ dài chu kỳ sản xuất Nhu cầu xác định theo tỷ lệ phần trăm nhu cầu tiêu thụ kỳ sau Khả sản xuất doanh nghiệp Số lượng sản phẩm cần sản xuất kỳ là: Số lượng sản Nhu cầu sản Số sản phẩm phẩm cần sản = phẩm tồn kho + tiêu thụ xuất kỳ cuối kỳ kỳ Số sản phẩm tồn kho theo dự tốn Tuy nhiên khơng phải doanh nghiệp lúc đảm nhận tất nhu cầu, điều cịn tuỳ khả sản xuất sở lực có Do vậy, khối lượng sản xuất dự toán = Min(Khối lượng sản xuất theo yêu cầu, khối lượng sản xuất theo khả năng) Khi lập dự toán sản xuất cần ý đến phân chia công việc cho đơn vị nhự theo thời gian thực hiện, công đoạn Việc phân bố cụ thể công việc cho phép doanh nghiệp tổ chức thực công việc tốt hơn, đồng thời kiểm tra kiểm sốt cơng việc cách dễ dàng Phân bổ công việc theo thời gian thường hàng tháng cho phép lựa chọn cách thức điều chỉnh tuỳ thuộc vào đặc điểm hoạt động doạnh nghiệp tính chất, nội dung sản phẩm Phân bổ cơng việc theo phận nhằm lập dự tốn nội cơng việc quan trọng sở để lập dự tốn chi phí sản xuất theo phận theo thời gian Phân bổ công việc vừa theo thời gian vừa theo phận trước hết phải quan tâm đến cấu trúc tổ chức doanh nghiệp để qua xem xét tiềm phận Các nhân tố quan trọng cần xem xét thực công việc khả tồn kho dự trữ, lực lượng lao động chủ yếu, phù hợp mức trang bị tài sản cố định c) Dự tốn chi phí sản xuất Trong giai đoạn này, lập dự tốn chi phí sản xuất nhằm xác định tồn chi phí để sản xuất khối lượng sản phẩm xác định trước Chi phí sản xuất sản phẩm bao gồm khoản mục chi phi nguyên vật liệu trực tiếp, chi phí nhân cơng trực tiếp chi phí sản xuất chung, nên dự tốn chi phí sản xuất phải thể đầy đủ ba loại chi phí Nhiệm vụ đặt phần không xác định chi phí sản xuất cụ thể loại, đơn vị mà phải ý đến nhiệm vụ cắt giảm chi phí mà doanh nghiệp thực Dự tốn chi phí ngun vật liệu trực tiếp Dự tốn chi phí nguyên vật liệu trực tiếp phản ánh tất chi phí nguyên vật liệu trực tiếp cần thiết để đáp ứng yêu cầu sản xuất thể dự toán khối lượng sản phẩm sản xuất Để lập dự toán Nguyên vật liệu trực tiếp cần xác định: định mức tiêu hao Nguyên vật liệu để sản xuất sản phẩm; Các loại chi phí lập tương tự chi phí sản xuất chung Tuy nhiên, chi phí bán hàng ảnh hưởng định đến hoạt động tiêu thụ doanh nghiệp ngược lại nên lập dự toán chi phí bán hàng phải tính đến mối liên hệ với dự toán tiêu thụ doanh nghiệp Dự toán chi phí bán hàng phản ánh chi phí liên quan đến việc tiêu thụ sản phẩm dự toán kỳ sau Dự tốn nhằm mục đích tính trước tập hợp phương tiện chủ yếu trình bán hàng Khi xây dựng dự tốn cho chi phí cần tính đến nội dung kinh tế chi phí yếu tố biến đổi yếu tố cố định thành phần chi phí Dự tốn chi phí bán Dự tốn định phí bán = hàng Dự tốn định phí bán hàng hàng + Dự tốn biến phí bán hàng Yếu tố định phí thường biến đổi phạm vi phù hợp gắn với định dài hạn, dự báo cách dễ dàng dựa vào chức kinh doanh doanh nghiệp Các chi phí thay đổi trường hợp phát triển thêm mạng phân phối mới, thêm dịch vụ sau bán hàng, dịch vụ nghiên cưư phát triển thị trường Khi dự báo yếu tố cần phân tích đầy đủ liệu khứ doanh nghiệp Thông thường mơ hình hồi quy cho phép ta tách biệt thành phần định phí biến phí bán hàng doanh nghiệp, đồng thời làm sở tính tốn tỷ lệ thay đổi dự kiến Dự tốn định phí bán hàng = Định phí bán hàng thực tế kỳ trước Tỷ lệ % x tăng( giảm) theo dự kiến Dự tốn biến phí bán hàng Các biến phí bán hàng doanh nghiệp biến phí trực tiếp hoa hồng, lương nhân viên bán hàng Biến phí gián tiếp chi phí liên quan đến phận bán hàng chi phí bảo trì, xăng dầu, hỗ trợ bán hàng thường dự toán sở số lượng hàng bán dự toán xác định tỷ lệ biến phí bán hàng theo thống kê kinh nghiệm nhiều kỳ 11 Dự toán biến phí bán hàng Dự tốn biến phí đơn vị = bán hàng x Sản lượng tiêu thụ theo dự tốn Hoặc Dự tốn biến phí bán Dự tốn biến phí trực = hàng tiếp e) Dự tốn chi phí quản lý doanh nghiệp x Tỷ lệ biến phí theo dự kiến Dự tốn chi phí quản lý doanh nghiệp thường phụ thuộc vào cấu tổ chức doanh nghiệp Chi phí liên quan đến tồn doanh nghịêp, không liên quan đến phận, đơn vị hoạt động Tương tự dự toán bán hàng, việc lập dự tốn biến phí quản lý doanh nghiệp thường dựa vào biến phí quản lý đơn vị nhân với sản lượng tiêu thu dự kiến Dự toán biến phí QLDN = Dự tốn biến phí đơn x Sản lượng tiêu thụ vị QLDN theo dự toán Dự tốn biến phí QLDN sử dụng phương pháp thống kế kinh nghiệm, sở tỷ lệ biến phí QLDN biến phí trực tiếp ngồi khâu sản xuất kỳ kế tốn Cơng thức để xác định biến phí sau: Dự tốn biến phí = Dự tốn biến phí trực x Tỷ lệ biến phí QLDN tiếp QLDN Số liệu từ dự tốn cịn sở để lập dự toán tiền mặt báo cáo kết kinh doanh dự tốn doanh nghiệp Cịn định phí quản lý doanh nghiệp thường không thay đổ theo mức độ hoạt động Các thay đổi loại chi phí chủ yếu việc trang bị đầu tư thêm cho phận quản lý doanh nghiệp Lập dự toán phận cần vào dự báo nội dung cụ thể yếu tố chi phí để xác định xác định phí theo dự tốn f) Dự tốn chi phí tài Thu nhập chi phí tài liên quan đến kết kinh doanh doanh nghiệp Thu nhập chi phí tài bao gồm nhiều nội dung Theo chế độ kế tốn nay, chi phí thu nhập tài phải tính tốn đầy đủ kết hoạt động kinh doanh doanh nghiệp 12 Để dự toán chị phí tài phần ta cần quan tâm đến chi phí lãi vaybộ phận lớn chi phí tài mà doanh nghiệp phải trả Cơ sở để lập dự tốn chi phí lãi vay số tiền cần vay dài hạn ngắn hạn kỳ lập dự toán lãi suất vay phải trả khoản vay g) Dự toán báo cáo kết kinh doanh Trên sở dự toán phận lập, phận kế toán quản trị lập báo cáo kết kinh doanh dự toán Số liệu dự tốn báo cáo tài thể kỳ vọng nhà quản lý doanh nghiệp xem cơng cụ quản lý doanh nghiệp cho phép định quản trị, sở để đánh gía tình hình thực dự tốn đề Dự toán báo cáo kết kinh doanh lập vào dự toán doanh thu, dự tốn giá vốn dự tốn chi phí ngồi sản xuất lập Dự tốn lập theo phương pháp tính giá tồn theo phương pháp tính gía trực tiếp Dự tốn báo cáo lãi lỗ theo phương pháp tính giá tồn Doanh thu XXX Gía vốn hàng bán XXX Lợi nhuận gộp XXX Chi phí bán hàng QLDN XXX Lợi nhuận từ HĐKD XXX Dự toán báo cáo lãi lỗ theo phương pháp tính giá trực tiếp Doanh thu Biến phí SX hàng bán Biến phí bán hàng QLDN Số dư đảm phí Định phí sản xuất chung Định phí bán hàng QLDN Lợi nhuận từ HĐKD phương XXX XXX XXX XXX XXX XXX XXX h) Dự toán vốn tiền Dự tốn vốn tiền tính bao gồm việc tính tốn luồng tiền mặt tiền gửi ngân hàng thu vào chi liên quan đến mặt hoạt động doanh nghiệp thời kỳ Dự tốn lập hàng năm, hàng quý nhiều cần thiết phải lập hàng tháng, tuần, ngày Dự toán vốn tiền dự toán quan trọng doanh nghiệp Vì qua thể khả đáp ứng nhu cầu toán tiền cho người lao động, nhà cung cấp đáp ứng nhu cầu chi tiêu khác Dự toán vốn tiền sở để doanh nghiệp có dự tốn vay mượn, phát hành trái phiếu, cổ phiếu kịp thời lượng tiền mặt thiếu có kế hoạch đầu tư sinh lợi lượng 13 tiền mặt tồn quỹ thừa Khi lập dự toán vốn tiền, doanh nghiệp cần ý đến điểm sau: Dự toán vốn tiền lập từ khoản thu nhập chi phí dự tốn hoạt động, dự tốn vốn dự tốn chi phí tài Phải dự đốn khoảng thời gian doanh thu ghi nhận thời điểm thu tiền bán hàng thực tế Phải dự đoán khoảng thời gian chi phí ghi nhận thời điểm thực tế trả tiền cho khoản chi phí Phải loại trừ khoản chi khơng tiền mặt Phải xây dựng số dư tồn quỹ tối thiểu đơn vị Tồn quỹ tiền tối thiểu kết dự báo luồng tiền thu chi sở để doanh nghiệp sử dụng hợp lý tiền Cơng tác lập dự tốn vốn tiền giữ vai trò quan trọng hoạt động doanh nghiệp Dự toán vốn tiền sở để nhà quản lý có dự tốn vay nợ thích hợp, kịp thời, đáp ứng yêu cầu sản xuất kinh doanh Dự toán vốn tiền sở để doanh nghiệp sử dụng tài ngun có hiệu Trong điều kiện tin học hoá kế tốn, dự tốn vốn tiền lập cho ngày, tuần, tháng, nhờ công tác quản lý tiền đơn vị chăt chẽ i) Lập Bảng cân đối kế toán dự toán Trên sở dự toán vốn tiền, tồn kho mà phận lập, phòng kế toán lập bảng cân đối kế toán dự toán Dự toán lập vào bảng cân đối kế tốn thời kỳ trước tình hình nhân tố tiêu dự tính kỳ Kết cấu bảng cân đối kế toán dự toán có kết cấu sở KTTC với mẫu sau: TÀI SẢN Sô tiền A Tài sản ngắn hạn 1.Tiền Đầu tư tài ngắn hạn Nợ phải thu ngắn hạn Hàng tồn kho Tài sản ngắn hạn khác B Tài sản dài hạn NGUỒN VỐN A Nợ phải trả Nợ ngắn hạn Nợ dài hạn 14 Số tiền Nợ phải thu dài hạn Tài sản cố định Bất động sản đầu tư Đầu tư tài chín dài hạn Tài sản dài hạn khác Tổng cộng B Vốn chủ sở hữu Vốn chủ sở hữu Nguồn kinh phí quỹ khác 15 PHẦN 2: LẬP DỰ TỐN CHI PHÍ BẢO DƯỠNG HỆ THỐNG PHỊNG CHÁY CHỮA CHÁY CHO CÔNG TY TNHH VEGABALL VIỆT NAM 2.1 Tập hợp chi phí chung kỳ a Dự tốn chi phí ngun vật liệu Lập dự tốn chi phí nguyên vật liệu nhằm xác định toàn lượng chi phí vật tư để sản xuất khối lượng sản phẩm cần sản xuất theo kế hoạch giao b Dự trù lượng nguyên vật liệu Căn vào dịnh mức vật tư để phục vụ công tác bảo dưỡng năm nay, vào tình hình thực tế sau khảo sát trường Phòng KH – VT tính tốn lượng ngun vật liệu cần dùng cho bảo dưỡng hệ thống phịng cháy chữa cháy Cơng ty TNHH Vegaball Việt Nam Phòng KH – VT Bảng 2.1 Bảng tổng hợp trường tình trạng thiết bị cần bảo dưỡng, thay công ty 16 (Nguồn: Phịng KH – VT) c Dự tốn chi phí nguyên vật liệu Căn vào đơn giá loại vật tư xây dựng số lượng thiết bị hỏng cần thay thế, phòng KH – VT dự tốn lượng chi phí vật tư cần dùng cho bảo dưỡng hệ thống phòng cháy chữa cháy năm 2022 tổ chức mua nguyên vật liệu để cung cấp kịp thời Công ty TNHH Vegaball Việt Nam Phịng KH – VT 17 Bảng 2.2 Dự tốn chi phí vật tư cho bảo dưỡng hệ thống phịng cháy chữa cháy Đơn vị tính: đồng Phịng KH - VT Phòng TC - KT Giám đốc duyệt ( Nguồn: Phòng KH – VT ) d Dự tốn chi phí nhân công thực Căn vào đơn giá nhân công 2022 số lượng thiết bị cần bảo dưỡng thay phịng KH – VT dự tốn lượng chi phí nhân cơng cần dùng cho bảo dưỡng hệ thống phòng cháy chữa cháy năm 2022 Bảng 2.3 Dự tốn chi phí nhân cơng cho bảo dưỡng hệ thống phòng cháy chữa cháy 18 TT Tên chi tiết ĐVT SL Đơn giá (đ) Thành tiền (đ) Nhân công lắp thiết bị cần thay công 500.000 1.500.000 Nhân công bảo dưỡng thiết bị sửa chữa, phục hồi công 25 500.000 12.500.000 Tổng cộng (chưa bao gồm thuế VAT) 14.000.000 Đơn vị tính: đồng Phòng KH - VT Phòng TC - KT ( Nguồn: Phòng KH – VT Giám đốc duyệt e Tổng hợp chi phí bảo dưỡng hệ thống phịng cháy chữa cháy năm 2022 Bao gồm khoản: Chi phí vật tư + chi phí nhân cơng =21.450.000+14.000.000=35.450.000 đồng 2.2 u cầu ngoại quan a) Trách nhiệm công ty (bên A): Cung cấp nguồn điện liên tục ổn định Tạo điều kiện thuận lợi cho kỹ thuật viên bên B hoàn thành cơng việc Cử cán có chun mơn giám sát q trình thực cơng việc bên B Thanh toán đủ cho bên B thời hạn quy định hợp đồng Thanh toán cho bên B khoản phát sinh hai bên thoả thuận hợp đồng (nếu có) b) Trách nhiệm nhà thầu thi công (bên B): Cử cán giám sát trường Bảo dưỡng nội dung hai bên thống phần bảng kê chi tiết hợp đồng 19 Đối với công việc phần bảng kê chi tiết hợp đồng duyệt mà bên B không làm công việc cần thiết phải làm để đảm bảo kỹ thuật hai bên trao đổi với để giải Đối với công việc phát sinh q trình thực nằm ngồi nội dung bảng kê chi tiết hợp đồng bên B có trách nhiệm thơng báo cho bên A bên A đồng ý thực Bên B thực cơng việc đảm bảo yếu tố kỹ thuật đảm bảo thiết bị hoạt động bình thường Xây dựng định mức Các định mức xây dựng gồm có định mức vật tư định mức thời gian Căn vào tiêu chuẩn kỹ thuật, phịng KT cơng ty tiến hành xây dựng đình mức vật tư Do quy cách vật tư không thay đổi qua năm nên định mức vật tư giữ nguyên qua năm Sau bảng định mức vât tư Bảng 2.4 Định mức vật tư cần thay Công ty TNHH Vegaball Việt Nam Phòng kỹ thuật Định mức vật tư cần thay Số lượng tính: STT Tên vật tư Đvt Định mức Bảng hướng dẫn sử dụng sơ đồ Chiếc phân kênh tủ báo cháy khung nhơm kính A3 Ắc quy nguồn dự phòng Chiếc Đầu báo cháy nhiệt Chiếc 12 Giám đốc cơng ty duyệt Phó Giám đốc cơng ty Phụ trách kỹ thuật Phịng KH- VT Xí nghiệp II Bảng 2.5 Định mức Nhân công bảo dưỡng 20 Ghi Phịng KT ( Nguồn : Phịng KT) Cơng ty TNHH Vegaball Việt Nam Phòng kỹ thuật Định mức Nhân công bảo dưỡng: Căn vào sơ đồ vẽ thẩm duyệt, vị trí thiết bị lực nhà thầu để tính số nhân cơng cần thực xong công việc bảo dưỡng hệ thống phịng cháy chữa cháy STT Diễn giải Thơng số thiết Đơn Số Số công bị vị lượng thực Phần bảo dưỡng thiết bị Tủ trung tâm báo Hochiki 32 kênh Tủ 1 vệ Đầu báo cháy khói SOC-24VN Bộ 23 3 Đầu báo cháy nhiệt DSC-EA Bộ 301 Đèn báo cháy phòng, FLF-1 Cái 287 Chuông báo cháy, FBB-150I Cái 55 bao gồm: Nút ấn báo cháy PPE-2(JE) Cái 55 Lắp đặt bảng hướng Bảng A3 kích Cái 0,5 dẫn sử dụng sơ đồ thước 297x420 cháy đặt trạm bảo Phần thay thiết bị lỗi hỏng phân kênh tủ báo cháy khung nhơm kính A3 21 Lắp đặt Ắc quy 7,5Ah 12V bình 0,5 DSC-EA Bộ 12 nguồn dự phòng Lắp đặt đầu báo cháy nhiệt Tổng cộng 28 Căn vào trình độ lực nhà thầu Căn vào định mức suất lao động bình quân xây dựng lên định mức thời gian cơng đoạn để hồn thành xong cơng việc bảo dưỡng hệ thống phòng cháy chữa cháy BẢng 2.6 Định mức thời gian bảo dưỡng hệ thống phòng cháy chữa cháy Công ty TNHH Vegaball Việt Nam Định mức thời gian bảo dưỡng hệ thống phòng cháy chữa cháy STT Tên công đoạn Số thợ Thời gian( ngày Thay thiết bị hỏng công) Bảo dưỡng toàn hệ thống Chạy thử vận hành bàn giao Cộng Ghi chú: Tất cơng đoạn tính thời gian giao nhận Phó GĐ cty duyệt Phịng KH - VT Phó GĐ phụ trách kỹ thuật Phịng KT Chủ tịch cơng đồn Lãnh đạo xí nghiệp (Nguồn: Phịng KT ) Xây dựng dự toán giá thành Căn vào bảng định mức vật tư, bảng đơn giá nhân công để bảo dưỡng hệ thống phịng cháy chữa cháy cho cơng ty TNHH Vegaball Việt Nam 22 Bảng 2.7 Dự toán chi phí bảo dưỡng hệ thống phịng cháy chữa cháy Công ty TNHH Vegaball Việt Nam Hợp đồng số:168/ HĐBD/ 2022 ngày 01/5/2022 Đơn vị : đồng Hải Phòng ngày tháng năm 2022 23 Lãnh đạo Cty Giám đốc XN Phòng KT Phòng TC - KT Phòng KH- VT ( Nguồn: Phòng KH – VT ) PHẦN : KẾT LUẬN Trong xu hội nhập kinh tế quốc tế mạnh mẽ nay, đòi hỏi đặt doanh nghiệp phải vượt qua nhiều rủi ro, sức ép cạnh tranh đến từ nhiều phía,vai trị kế tốn quản trị chi phí quản trị rũi ro kinh doanh cho doanh nghiệp Để đảm bảo thắng cạnh tranh, phát triển bền vững, doanh nghiệp phải thay đổi tư kinh doanh cách thức quản trị, khai thác hiệu công cụ quản trị để hạn chế rủi ro cho doanh nghiệp Lập dự tốn chi phí q trình xác định mục tiêu, nhiệm vụ giải pháp nguồn lực mà tổ chức sử dụng để đạt mục tiêu tổ chức Như vậy, KTQT chi phí có vai trị quan trọng việc giảm thiểu rủi ro, nâng cao hiệu hoạt động quản trị Ngược lại, nhà quản trị hoạt động hiệu làm cho rủi ro hoạt động giảm, lợi nhuận tăng, giúp tiết kiệm chi phí sử dụng nguồn lực, hạn chế thất lãng phí, giúp doanh nghiệp đạt mục tiêu KTQT chi phí gương soi giúp nhà quản trị đánh giá lại nhận thức, quan điểm, trách nhiệm, lực quản trị nhân tố quan trọng ảnh hưởng đến chất lượng quản trị rủi ro xét từ khía cạnh nội DN 24 ... lập, phòng kế toán lập bảng cân đối kế toán dự toán Dự toán lập vào bảng cân đối kế tốn thời kỳ trước tình hình nhân tố tiêu dự tính kỳ Kết cấu bảng cân đối kế toán dự toán có kết cấu sở KTTC với... phẩm Qi số lượng sản phẩm i dự toán sản xuất Số liệu chi phí nhân cơng phải trả cịn sở để lập dự toán tiền mặt Dự toán chi phí sản xuất chung Chi phí sản xuất chung chi phí liên quan đến phục vụ... xưởng Chi phí sản xuất chung bao gồm yếu tố chi phí biến đổi chi phí cố định, nên dự tốn chi phí sản xuất chung phải tính đến cách ứng xử chi phí để xây dựng định mức dự tốn phí hợp lý kỳ Cũng dự