Tự xây dựng một doanh nghiệp cho nhóm của mình nêu tối thiểu 15 nghiệp vụ kinh tế cần thiết để vận hành doanh nghiệp trong kỳ kế toán đầu tiên

TRƯỜNG ĐẠI HỌC NGOẠI THƯƠNG KHOA KẾ TOÁN- KIỂM TOÁN -***** - TIỂU LUẬN NGUYÊN LÝ KẾ TỐN CƠNG TY TNHH 5A Lớp tín Nhóm sinh viên thực Giảng viên hướng dẫn : KET201(GD1-HK2-2122).5 : Nhóm 03 : PGS TS Nguyễn Thị Thu Hằng Hà Nội, tháng năm 2022 MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU NỘI DUNG I THÔNG TIN CHUNG DOANH NGHIỆP II CÁC NGHIỆP VỤ KINH TẾ PHÁT SINH III ĐỊNH KHOẢN CÁC NGHIỆP VỤ A Định khoản chi tiết B Ghi sổ nhật ký 13 C Bút toán điều chỉnh 18 D Bút toán kết chuyển 19 E Kiểm kê hàng tồn kho 19 IV BẢNG CÂN ĐỐI SỐ PHÁT SINH 20 V BÁO CÁO TÀI CHÍNH 22 A Bảng cân đối kế toán 22 B Bảng báo cáo kết kinh doanh 24 KẾT LUẬN 26 LỜI MỞ ĐẦU Như biết, kế toán việc thu thập, xử lý, kiểm tra, phân tích cung cấp thơng tin kinh tế, tài hình thức giá trị, vật thời gian lao động Đặt bối cảnh thời kỳ cơng nghiệp hóa, đại hóa, hội nhập kinh tế quốc tế, kế toán chứng tỏ tầm quan trọng doanh nghiệp Mỗi doanh nghiệp, dù doanh nghiệp Nhà nước, doanh nghiệp tư nhân hay doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngồi phải có trách nhiệm bảo tồn phát triển vốn mặt giá trị vật Hơn công tác quản lý kinh doanh doanh nghiệp, hiệu kinh doanh đặt lên làm mục tiêu hàng đầu Để đạt mục tiêu này, doanh nghiệp phải lập Bảng cân đối số phát sinh, bảng báo cáo phân tích tình hình tài thơng qua bảng giúp cho doanh nghiệp quan khác thấy rõ thực trạng hoạt động tài chính, kết hoạt động sản xuất kinh doanh kỳ doanh nghiệp xác định cách đầy đủ, đắn nguyên nhân mức độ ảnh hưởng nhân tố đến hiệu sản xuất kinh doanh, rủi ro triển vọng phát triển tương lai doanh nghiệp để họ đưa giải pháp hữu hiệu, định xác nhằm nâng cao chất lượng công tác quản lý kinh tế, nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp thu hút đầu tư bên vào doanh nghiệp Nhận thức tầm quan trọng công việc phát triển doanh nghiệp, với kiến thức tiếp thu từ môn học Nguyên lý kế toán tài liệu tham khảo thực tế đồng hành, hướng dẫn PGS TS Nguyễn Thị Thu Hằng, nhóm 03 chúng em xin trình bày nội dung Tự xây dựng doanh nghiệp cho nhóm Nêu tối thiểu 15 nghiệp vụ kinh tế cần thiết để vận hành doanh nghiệp kỳ kế toán Định khoản nghiệp vụ kinh tế đó, lập bảng cân đối số phát sinh (cân đối tài khoản) lập hai báo cáo tài (bảng cân đối kế tốn báo cáo kết kinh doanh) Nhóm chúng em xin chân thành cảm ơn PGS TS Nguyễn Thị Thu Hằng giúp đỡ, đồng hành chúng em trình lĩnh hội tiếp thu kiến thức Mặc dù cố gắng song thân chúng em nhiều hạn chế hiểu biết nên tránh khỏi sai sót Chúng em mong nhận góp ý từ cô bạn để tiểu luận hoàn thiện Chúng em xin chân thành cảm ơn! NỘI DUNG I THÔNG TIN CHUNG DOANH NGHIỆP Tên doanh nghiệp Tên doanh nghiệp viết tiếng nước ngồi : 5A Company Limited Tình trạng hoạt động : Đang hoạt động Mã số doanh nghiệp : 6868686868 Loại hình pháp lý : Công ty trách nhiệm hữu hạn hai thành viên trở lên Ngày bắt đầu thành lập : 01/01/2022 Tên người đại diện theo pháp luật : Phạm Nhật A Địa trụ sở : 91A Chùa Láng, Đống Đa, Hà Nội Lĩnh vực kinh doanh : Nhập phân phối đèn học 10 Mặt hàng kinh doanh : Công ty TNHH 5A : Đèn học Kỳ kế toán Ngày bắt đầu : 01/01/2022 Ngày kết thúc : 31/01/2022 10 Phương pháp kế toán sử dụng Phương pháp tính thuế GTGT : Khấu trừ Phương pháp trích khấu hao TSCĐ : Đường thẳng Phương pháp kế toán hàng tồn kho : Kê khai thường xuyên Phương pháp tính giá hàng xuất kho : Nhập trước – Xuất trước II CÁC NGHIỆP VỤ KINH TẾ PHÁT SINH BẢNG NGHIỆP VỤ KẾ TỐN Đơn vị tính: Triệu đồng STT Ngày Nghiệp vụ A B góp vốn để thành lập doanh nghiệp, A góp 500 triệu 01/01/2022 đồng tiền gửi ngân hàng, B góp 500 triệu đồng tiền mặt 01/01/2022 Gửi 300 triệu đồng tiền mặt vào ngân hàng Mua tủ đựng đồ trị giá 42 triệu đồng (chưa bao gồm thuế 01/01/2022 GTGT, thuế suất 10%), phân bổ cho năm Chưa toán tiền hàng cho người bán tủ đựng đồ đưa vào sử dụng Mua thiết bị chữa cháy giá 45 triệu đồng (chưa tính thuế GTGT 10%), thời gian sử dụng ước tính năm, tốn 01/01/2022 tiền gửi ngân hàng 20 triệu đồng, lại nợ đại lý đến đầu quý sau Bộ thiết bị chữa cháy đưa vào sử dụng Mua sắm camera cho cửa hàng (để quản lý) hết 36 triệu đồng, giá 01/01/2022 chưa bao gồm thuế GTGT 10%, toán tiền mặt Camera đưa vào sử dụng, thời gian sử dụng hữu ích năm Chi phí thành lập doanh nghiệp (thuế môn bài, loại lệ phí, ) 02/01/2022 triệu đồng phân bổ cho 12 tháng, toán tiền gửi ngân hàng Thuê chung cư mini Nguyễn Chí Thanh để làm cửa hàng 03/01/2022 kho, trả trước tháng theo tháng 90 triệu đồng, toán tiền gửi ngân hàng 05/01/2022 Chi 22 triệu đồng để chạy quảng cáo cho doanh nghiệp từ ngày 06/01/2022 01/01/2022 đến ngày 05/01/2022(đã bao gồm thuế GTGT 10%), toán tiền mặt 10 07/01/2022 Thanh toán tiền hàng nợ nghiệp vụ mua tủ đựng đồ ngày 01/01/2022 tiền mặt Mua 50 bóng đèn (11 nghìn đồng/ bóng), giá có thuế GTGT 10%, toán cho người bán tiền mặt 11 Đặt mua 600 đèn (160 nghìn đồng/ đèn), giá chưa có thuế GTGT 10%, tiền hàng chưa tốn Chi phí vận chuyển mang hàng 08/01/2022 kho triệu đồng (giá chưa có thuế GTGT, thuế suất 10%) toán tiền mặt 12 Khai trương mở quầy hàng giới thiệu sản phẩm, tặng cho khách hàng đến tham quan cửa hàng bóng đèn Giá gốc 09/01/2022 bóng đèn 10 nghìn đồng/bóng.Trong ngày khai trương cửa hàng tặng hết 50 bóng đèn 13 10/01/2022 14 Xuất kho lơ hàng 250 đèn, với giá bán 270 nghìn 12/01/2022 đồng/chiếc (giá chưa bao gồm thuế GTGT 10%) đem gửi bán cửa hàng A 15 13/01/2022 16 Tổ chức chương trình khuyến khai trương cửa hàng, mua đèn giá 450 nghìn đồng tặng đèn trị giá 450 nghìn đồng Giá gốc đèn 165 nghìn đồng Trong 15/01/2022 ngày khai trương bán 200 đèn theo chương trình khuyến (tặng kèm 100 đèn) Người mua trả tiền mặt Nhập bao bì, túi đựng đèn với giá triệu đồng, sử dụng vòng tháng, toán tiền mặt Cửa hàng A chấp nhận lơ hàng chuyển khoản tốn tiền hàng 74,25 triệu (đã bao gồm thuế GTGT 10%) 17 16/01/2022 Nhập kho 200 đèn với giá 160 nghìn đồng/chiếc, chi phí vận chuyển triệu đồng (giá đèn chi phí vận chuyển chưa bao gồm thuế GTGT 10%), chưa toán 18 Do nhân viên bán hàng có người nhà tai nạn cần phẫu thuật gấp, 16/01/2022 ứng trước tiền lương cho nhân viên bán hàng số tiền triệu đồng tiền gửi ngân hàng 19 Bán 200 đèn cho người mua K với giá 297 nghìn đồng/đèn (đã 18/01/2022 bao gồm thuế GTGT 10%) Do giao hàng chậm nên công ty giảm giá 5% Người mua chưa toán tiền hàng 20 28/01/2022 21 Chi phí lương cho phận bán hàng 12 triệu đồng nhân viên quản lý 10 triệu đồng Công ty trả tiền mặt Công 29/01/2022 ty trả số tiền lương trừ khoản tiền ứng trước lương vào ngày 16/01/2022 22 30/01/2022 23 31/01/2022 Phân bổ chi phí kiểm kê hàng tồn kho Thanh tốn 12 triệu đồng chi phí điện nước tiền gửi ngân hàng Tính khấu hao tài sản cố định: tủ đựng đồ, camera, thiết bị báo cháy (phương pháp đường thẳng) III ĐỊNH KHOẢN CÁC NGHIỆP VỤ A Định khoản chi tiết A B góp vốn để thành lập doanh nghiệp, A góp 500 triệu đồng tiền gửi ngân hàng, B góp 500 triệu đồng tiền mặt Nợ TK 111: 500 Nợ TK 112: 500 Có TK 411: 1000 Gửi 300 triệu tiền mặt vào ngân hàng Nợ TK 112: 300 Có TK 111: 300 Mua tủ đựng đồ trị giá 42 triệu đồng (chưa bao gồm thuế GTGT, thuế suất 10%), phân bổ cho năm Chưa toán tiền hàng cho người bán tủ đựng đồ đưa vào sử dụng Nợ TK 221: 42 Nợ TK 133: 4,2 Có TK 331: 46,2 Mua thiết bị chữa cháy giá 45 triệu (chưa tính thuế GTGT 10%), thời gian sử dụng ước tính năm, tốn tiền gửi ngân hàng 20 triệu đồng, lại nợ đại lý đến đầu quý sau Bộ thiết bị chữa cháy đưa vào sử dụng Nợ TK 211: 45 Nợ TK 133: 4,5 Có TK 112: 20 Có TK 331: 29,5 Mua sắm camera cho cửa hàng (để quản lý) hết 36 triệu, giá chưa bao gồm thuế GTGT 10%, toán tiền mặt Camera đưa vào sử dụng, thời gian sử dụng hữu ích năm Nợ TK 211: 36 Nợ TK 133: 3,6 Có TK 111: 39,6 Chi phí thành lập doanh nghiệp (thuế mơn bài, loại lệ phí, ) triệu phân bổ cho 12 tháng, toán tiền gửi ngân hàng Nợ TK 242: Có TK 112: Thuê chung cư mini Nguyễn Chí Thanh để làm cửa hàng kho, trả trước tháng theo tháng 90 triệu, toán tiền gửi ngân hàng Nợ TK 242: 90 Có TK 112: 90 Thanh tốn tiền hàng cịn nợ nghiệp vụ mua tủ đựng đồ ngày 01/01/2022 tiền mặt Nợ TK 331: 46,2 Có TK 111: 46,2 Chi 22 triệu để chạy quảng cáo cho doanh nghiệp từ ngày 01/01/2022 đến ngày 05/01/2022(đã bao gồm thuế GTGT 10%), toán tiền mặt Nợ TK 641: 20 Nợ TK 133: Có TK 111: 22 10 Mua 50 bóng đèn (11 nghìn đồng/ bóng), giá có thuế GTGT 10%, tốn cho người bán tiền mặt Nợ TK 156: 0,5 Nợ TK 133: 0,05 Có TK 111: 0,55 11 Đặt mua 600 đèn (160 nghìn/ đèn), giá chưa có thuế GTGT 10%, tiền hàng chưa tốn Chi phí vận chuyển mang hàng kho triệu (giá chưa có thuế GTGT, thuế suất 10%) toán tiền mặt Nợ TK 156: 99 Nợ TK 133: 9,9 Có TK 331: 105,6 Có TK 111: 3,3 12 Khai trương mở quầy hàng giới thiệu sản phẩm, tặng cho khách hàng đến tham quan cửa hàng bóng đèn Giá gốc bóng đèn 10 nghìn đồng/bóng.Trong ngày khai trương cửa hàng tặng hết 50 bóng đèn Nợ TK 641: 0,5 Có TK 156: 0,5 13 Nhập bao bì, túi đựng đèn với giá triệu đồng, sử dụng vịng tháng, tốn tiền mặt Nợ TK 153: Có TK 111: 14 Xuất kho lô hàng 250 đèn, với giá bán 270 nghìn đồng/chiếc (giá chưa bao gồm thuế GTGT 10%) đem gửi bán cửa hàng A Nợ TK 157: 41,25 Có TK 156: 41,25 15 Cửa hàng A chấp nhận lơ hàng chuyển khoản tốn tiền hàng 74,25 triệu (đã bao gồm thuế GTGT 10%) • Giá vốn: Nợ TK 632: 41,25 Có TK 157: 41,25 • Doanh thu Nợ TK 112: 74,25 Có TK 511: 67,5 Có TK 3331: 6,75 16 Tổ chức chương trình khuyến khai trương cửa hàng, mua đèn giá 450 nghìn đồng tặng đèn trị giá 450 nghìn đồng Giá gốc 10 Nợ TK 131: 56,43 Có TK 511: 51,3 Có TK 3331: 5,13 20 Thanh toán 12 triệu đồng chi phí điện nước tiền gửi ngân hàng Nợ TK 642: 12 Có TK 112: 12 21 Chi phí lương cho phận bán hàng 12 triệu đồng nhân viên quản lý 10 triệu đồng Công ty trả tiền mặt Công ty trả số tiền lương trừ khoản tiền ứng trước lương vào ngày 16/01/2022 • Tính lương phải trả: Nợ TK 641: 12 Nợ TK 642: 10 Có TK 334: 22 • Thanh tốn lương: Nợ TK 334: 14 Có TK 111: 14 22 Tính khấu hao tài sản cố định: tủ đựng đồ, camera, thiết bị báo cháy (phương pháp đường thẳng) Nợ TK 641: 0,7 Nợ TK 642: 1,35 Có TK 214: 2,05 23 Phân bổ chi phí thành lập doanh nghiệp (phí mơn bài, lệ phí, ) (9 triệu/12 tháng) Nợ TK 642: 0,75 Có TK 242: 0,75 12 24 Phân bổ chi phí thuê cửa hàng nhà kho (90 triệu/6 tháng) Nợ TK 641: 15 Có TK 242: 15 25 Phân bổ chi phí mua bao bì, túi đựng đèn (2 triệu/1 tháng) Nợ TK 641: Có TK 153: 26 Kết chuyển doanh thu tháng Nợ TK 511: 208,8 Có TK 911: 208,8 27 Kết chuyển chi phí tháng Nợ TK 911: 198,05 Có TK 632: 123,75 Có TK 641: 50,2 Có TK 642: 24,1 28 Kết chuyển lãi/lỗ Nợ TK 911: 10,75 Có TK 421: 10,75 29 Kết chuyển thuế GTGT Nợ TK 3331: 20,88 Có TK 133: 20,88 B Ghi sổ nhật ký 13 SỔ NHẬT KÝ CHUNG Đơn vị tính: triệu đồng STT Ngày Nghiệp vụ A B góp vốn để thành lập doanh nghiệp, A góp 500 triệu đồng 01/01/2022 tiền gửi ngân hàng, B góp 500 triệu đồng tiền mặt TK đối ứng Nợ 111 112 500 500 411 112 300 01/01/2022 Gửi 300 triệu tiền mặt vào ngân hàng 211 Mua tủ đựng đồ trị giá 42 triệu đồng 112 (chưa bao gồm thuế GTGT, thuế suất 01/01/2022 10%), phân bổ cho năm Chưa toán tiền hàng cho người bán tủ đựng đồ đưa vào sử dụng 300 42 4,2 331 211 Ghi 1000 111 Có Mua thiết bị chữa cháy giá 45 triệu 133 đồng (chưa tính thuế GTGT 10%), thời gian sử dụng ước tính năm, 01/01/2022 toán tiền gửi ngân hàng 20 triệu đồng, lại nợ đại lý đến đầu quý sau Bộ thiết bị chữa cháy đưa vào sử 112 dụng 331 46,2 45 4,5 20 Giá trị: 42 Khấu hao theo năm: 8,4 Khấu hao theo tháng: 0,7 Giá trị: 45 Khấu hao theo năm: Khấu hao theo tháng: 0,75 29,5 14 211 Mua sắm camera cho cửa hàng (để 133 quản lý) hết 36 triệu đồng, giá chưa bao 01/01/2022 gồm thuế GTGT 10%, toán tiền mặt Camera đưa vào sử dụng, thời gian sử dụng hữu ích năm 36 3,6 111 02/01/2022 03/01/2022 Chi phí thành lập doanh nghiệp (thuế 242 mơn bài, loại lệ phí, ) triệu đồng phân bổ cho 12 tháng, toán 112 tiền gửi ngân hàng Thuê chung cư mini Nguyễn Chí Thanh để làm cửa hàng kho, trả trước tháng theo tháng 90 triệu, toán tiền gửi ngân hàng Thanh tốn tiền hàng cịn nợ nghiệp 05/01/2022 vụ mua tủ đựng đồ ngày 01/01/2022 tiền mặt Chi 22 triệu để chạy quảng cáo cho doanh nghiệp từ ngày 01/01/2022 đến 06/01/2022 ngày 05/01/2022(đã bao gồm thuế GTGT 10%), toán tiền mặt Mua 50 bóng đèn (11 nghìn đồng/ bóng), giá có thuế GTGT 10%, 10 07/01/2022 toán cho người bán tiền mặt Đặt mua 600 đèn (160 nghìn/ đèn), giá chưa có thuế GTGT 10%, tiền hàng chưa tốn Chi phí vận chuyển 11 08/01/2022 mang hàng kho triệu (giá chưa có thuế GTGT, thuế suất 10%) toán tiền mặt 242 39,6 9 90 112 331 90 46,2 111 46,2 641 20 133 111 22 156 0,5 133 0,05 111 0,55 156 99 133 331 9,9 111 Giá trị: 36 Khấu hao theo năm: 7,2 Khấu hao theo tháng: 0,6 105,6 3,3 15 Khai trương mở quầy hàng giới thiệu sản phẩm, tặng cho khách hàng đến tham quan cửa hàng bóng đèn 12 09/01/2022 Giá gốc bóng đèn 10 nghìn đồng/bóng.Trong ngày khai trương cửa hàng tặng hết 50 bóng đèn Nhập bao bì, túi đựng đèn với giá 13 10/01/2022 triệu đồng, sử dụng vòng tháng, toán tiền mặt 641 156 153 0,5 111 Xuất kho lô hàng 250 đèn, với giá 157 bán 270 nghìn đồng/chiếc (giá chưa bao 14 12/01/2022 gồm thuế GTGT 10%) đem gửi bán 156 cửa hàng A Cửa hàng A chấp nhận lô hàng chuyển khoản toán tiền hàng 74,25 triệu (đã bao gồm thuế GTGT 10%) 15 13/01/2022 Cửa hàng A chấp nhận lơ hàng chuyển khoản tốn tiền hàng 74,25 triệu (đã bao gồm thuế GTGT 10%) Tổ chức chương trình khuyến khai trương cửa hàng, mua đèn giá 450 nghìn đồng tặng đèn trị giá 450 nghìn đồng Giá gốc đèn 165 nghìn đồng Trong ngày khai trương bán 200 đèn theo chương trình khuyến (tặng kèm 100 đèn) Người mua trả tiền mặt 16 15/01/2022 Tổ chức chương trình khuyến khai trương cửa hàng, mua đèn giá 450 nghìn đồng tặng đèn trị giá 450 nghìn đồng Giá gốc đèn 165 nghìn đồng Trong ngày khai trương bán 200 đèn theo chương trình khuyến (tặng kèm 100 đèn) Người mua trả tiền mặt 0,5 632 41,25 41,25 41,25 157 112 511 41,25 74,25 67,5 3331 632 Giá vốn Doanh thu 6,75 49,5 Giá vốn 156 111 511 49,5 99 90 Doanh thu 3331 16 156 Nhập kho 200 đèn với giá 160 nghìn đồng/chiếc, chi phí vận chuyển 17 16/01/2022 triệu đồng (giá đèn chi phí vận 133 chuyển chưa bao gồm thuế GTGT 10%), chưa tốn 331 Do nhân viên bán hàng có người nhà tai 334 nạn cần phẫu thuật gấp, ứng trước tiền 18 16/01/2022 lương cho nhân viên bán hàng số tiền 112 triệu tiền gửi ngân hàng Bán 200 đèn cho người mua K với giá 297 nghìn/đèn (đã bao gồm thuế GTGT 10%) Do giao hàng chậm nên cơng ty giảm giá 5% Người mua chưa tốn tiền hàng 19 18/01/2022 Bán 200 đèn cho người mua K với giá 297 nghìn/đèn (đã bao gồm thuế GTGT 10%) Do giao hàng chậm nên công ty giảm giá 5% Người mua chưa toán tiền hàng 20 28/01/2022 Thanh tốn 12 triệu đồng chi phí điện nước tiền gửi ngân hàng Chi phí lương cho phận bán hàng 12 triệu đồng nhân viên quản lý 10 triệu đồng Công ty trả tiền 21 29/01/2022 mặt Công ty trả số tiền lương trừ khoản tiền ứng trước lương vào ngày 16/01/2022 632 33 3,3 36,3 8 33 Giá vốn 156 131 511 33 56,43 51,3 3331 642 112 641 5,13 12 12 12 642 334 10 334 14 111 641 0,7 642 214 1,35 Phân bổ chi phí thành lập doanh nghiệp 642 23 31/01/2022 (phí mơn bài, lệ phí, ) (9 triệu/12 242 tháng) 641 Phân bổ chi phí thuê cửa hàng nhà 24 31/01/2022 kho (90 triệu/6 tháng) 242 0,75 Tính khấu hao tài sản cố định: tủ đựng 22 30/01/2022 đồ, camera, thiết bị báo cháy (phương pháp đường thẳng) Doanh thu 22 Tính lương phải trả 14 Thanh tốn lương 2,05 0,75 15 15 17 25 31/01/2022 Phân bổ chi phí mua bao bì, túi đựng đèn (2 triệu/1 tháng) 26 31/01/2022 Kết chuyển doanh thu tháng 27 31/01/2022 Kết chuyển chi phí tháng 641 153 511 911 208,8 208,8 911 198,05 632 123,75 641 642 50,2 24,1 28 31/01/2022 Kết chuyển lãi/lỗ 911 421 29 31/01/2022 Kết chuyển thuế GTGT 3331 20,88 133 20,88 30 31/01/2022 Kiểm kê hàng tồn kho (số lượng lại) 10,75 10,75 50 đèn Ngày 31, tháng năm 2022 Người lập biểu Kế toán trưởng Người đại diện theo pháp luật Bùi Z Vương Thị C Phạm Nhật A (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên đóng dấu) C Bút tốn điều chỉnh Phân bổ chi phí thành lập doanh nghiệp (phí mơn bài, lệ phí, ) (9 triệu/12 tháng) Nợ TK 642: 0,75 Có TK 242: 0,75 Phân bổ chi phí thuê cửa hàng nhà kho (90 triệu/6 tháng) Nợ TK 641: 15 Có TK 242: 15 18 Phân bổ chi phí mua bao bì, túi đựng đèn (2 triệu/1 tháng) Nợ TK 641: Có TK 153: D Bút tốn kết chuyển Kết chuyển doanh thu tháng Nợ TK 511: 208,8 Có TK 911: 208,8 Kết chuyển chi phí tháng Nợ TK 911: 198,05 Có TK 632: 123,75 Có TK 641: 50,2 Có TK 642: 24,1 Kết chuyển lãi/lỗ Nợ TK 911: 10,75 Có TK 421: 10,75 Kết chuyển thuế GTGT Nợ TK 3331: 20,88 Có TK 133: 20,88 E Kiểm kê hàng tồn kho Nhập kho Xuất kho Ngày Số lượng Ngày Số lượng 08/01/2022 600 12/01/2022 250 19 16/01/2022 IV 200 Tổng 800 Còn 50 15/01/2022 300 18/01/2022 200 750 BẢNG CÂN ĐỐI SỐ PHÁT SINH CÔNG TY TNHH 5A BẢNG CÂN ĐỐI SỐ PHÁT SINH Đơn vị tính: Triệu đồng STT TÀI KHOẢN SỐ HIỆU SỐ ĐẦU KỲ NỢ CÓ TỔNG SỐ PHÁT SINH SỐ CUỐI KỲ NỢ CÓ NỢ Tiền mặt 111 599 427,65 171,35 Tiền gửi ngân hàng 112 874,25 139 735,25 Phải thu khách hàng 131 56,43 56,43 Thuế GTGT khấu trừ 133 27,55 20,88 6,67 Công cụ, dụng cụ 153 2 Hàng hóa 156 132,5 124,25 8,25 CĨ 20 Hàng gửi bán 157 41,25 41,25 Tài sản cố định hữu hình 211 123 123 Hao mòn tài sản cố định 214 2,05 10 Chi phí trả trước 242 99 15,75 11 Phải trả cho người bán 331 46,2 217,6 171,4 12 Thuế GTGT phải nộp 3331 20,88 20,88 13 Phải trả người lao động 334 22 22 14 Vốn đầu tư chủ sở hữu 411 1000 1000 15 Lợi nhuận chưa phân phối 421 10,75 10,75 16 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 511 208,8 208,8 17 Giá vốn hàng bán 632 123,75 123,75 2,05 83,25 21 18 Chi phí bán hàng 641 50,2 50,2 19 Chi phí quản lý doanh nghiệp 642 24,1 24,1 20 Xác định kết kinh doanh 911 208,8 208,8 2659,71 2659,71 TỔNG CỘNG 0 1184,2 1184,2 Ngày 31, tháng năm 2022 Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc Bùi Z Vương Thị C Phạm Nhật A (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên đóng dấu) V BÁO CÁO TÀI CHÍNH A Bảng cân đối kế tốn Đơn vị: Cơng ty TNHH 5A Địa chỉ: 91A, Chùa Láng, Đống Đa, Hà Nội Mẫu số B 01 – DN (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TTBTC Ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) 22 Đơn vị tính: Triệu đồng BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TỐN Tháng năm 2022 MÃ SỐ THUYẾT MINH SỐ CUỐI KỲ SỐ ĐẦU KỲ A-TÀI SẢN NGẮN HẠN I Tiền khoản tương đương tiền Tiền mặt 100 1061,2 110 906,6 111 171,35 Tiền gửi ngân hàng II Các khoản phải thu ngắn 112 130 735,25 56,43 0 Phải thu khách hàng III Hàng tồn kho 131 140 56,43 8,25 0 Hàng hóa IV Tài sản ngắn hạn khác 141 150 8,25 89,92 0 Chi phí trả trước Thuế GTGT khấu trừ B-TÀI SẢN DÀI HẠN 151 152 83,25 6,67 0 I Tài sản cố định 200 220 120,95 120,95 0 1.Tài sản cố định hữu hình 2.Hao mịn tài sản cố định 221 223 123 (2,05) 0 TỔNG TÀI SẢN (270 = 100+200) 270 1182,15 C- NỢ PHẢI TRẢ I Nợ ngắn hạn 300 310 171,4 171,4 Phải trả người bán D-VỐN CHỦ SỞ HỮU 311 400 410 171,4 1010,75 1010,75 0 TÀI SẢN I Vốn chủ sở hữu 23 Vốn chủ sở hữu Lợi nhuận chưa phân phối 411 421 1000 10,75 0 TỔNG NGUỒN VỐN (440 = 300+400) 440 1182,15 Lập ngày 31, tháng năm 2022 Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc Bùi Z Vương Thị C Phạm Nhật A (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên đóng dấu) B Bảng báo cáo kết kinh doanh Đơn vị: Công ty TNHH 5A Mẫu số B 02 – DN Địa chỉ: 91A, Chùa Láng, Đống Đa, Hà Nội (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) Đơn vị tính: Triệu đồng BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Tháng năm 2022 MÃ THUYẾT KỲ CHỈ TIÊU SỐ MINH NÀY 208,8 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ Doanh thu bán hàng cung cấp 10 208,8 dịch vụ (10 = 01 - 02) KỲ TRƯỚC - Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ (20 = 10 - 11) 11 123,75 - 20 85,05 - Doanh thu hoạt động tài 21 24 Chi phí tài - Trong đó: Chi phí lãi vay 22 23 0 - Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh [30 = 20 + (21- 22)- (24 + 25)] 11 Thu nhập khác 24 25 50,2 24,1 - 30 10,75 - 31 32 40 0 - 50 10,75 - 51 52 0 - 12 Chi phí khác 13 Lợi nhuận khác (40= 31 - 32) 14 Tổng lợi nhuận trước thuế (50 = 30 + 40) 15 Chi phí thuế thu nhập DN hành 16 Chi phí thuế thu nhập DN hoãn lại 17 Lợi nhuận sau thuế (60=50-51-52) 60 10,75 Lập ngày 31, tháng năm 2022 Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc Bùi Z Vương Thị C Phạm Nhật A (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên đóng dấu) 25 KẾT LUẬN Bài tiểu luận nhóm xây dựng Công ty TNHH 5A với nghiệp vụ kinh tế cần thiết để vận hành doanh nghiệp kỳ kế tốn Nhóm trình bày nội dung nghiệp vụ rõ ràng, đầy đủ; định khoản nghiệp vụ phát sinh, ghi Sổ nhật ký chung, lập Bảng cân đối số phát sinh, Bảng cân đối kế tốn Báo cáo kết kinh doanh xác Tuy vậy, nghiệp vụ mà nhóm xây dựng chưa thể bao quát phản ánh hoàn toàn nghiệp vụ thực tế Bài tiểu luận hoàn thành sở đóng góp từ thành viên nhóm với vốn kiến thức đúc kết tích lũy trình học tập từ PGS TS Nguyễn Thị Thu Hằng Qua đây, nhóm chúng em xin chân thành cảm ơn hướng dẫn giảng dạy nhiệt tình Do vốn kiến thức kỹ cịn hạn chế nên tiểu luận tránh khỏi sai sót, chúng em mong nhận góp ý để hồn thiện hơn, áp dụng tốt cơng việc tương lai Chúng em xin chân thành cảm ơn! 26 ... Hằng, nhóm 03 chúng em xin trình bày nội dung Tự xây dựng doanh nghiệp cho nhóm Nêu tối thiểu 15 nghiệp vụ kinh tế cần thiết để vận hành doanh nghiệp kỳ kế toán Định khoản nghiệp vụ kinh tế đó,... 25 KẾT LUẬN Bài tiểu luận nhóm xây dựng Công ty TNHH 5A với nghiệp vụ kinh tế cần thiết để vận hành doanh nghiệp kỳ kế tốn Nhóm trình bày nội dung nghiệp vụ rõ ràng, đầy đủ; định khoản nghiệp vụ. .. thời kỳ công nghiệp hóa, đại hóa, hội nhập kinh tế quốc tế, kế toán chứng tỏ tầm quan trọng doanh nghiệp Mỗi doanh nghiệp, dù doanh nghiệp Nhà nước, doanh nghiệp tư nhân hay doanh nghiệp có vốn đầu