Xử-lý-vi-phạm.-AC-mới-T11.20

XỬ PHẠT VI PHẠM HÀNH CHÍNH TRONG LĨNH VỰC HẢI QUAN Ths Phạm Đức Cường Cục Hải quan TP HCM Email: manhunt.vietnam@gmail.com VĂN BẢN PHÁP LUẬT XPVPHC VỀ HQ LUẬT XỬ LÝ VI PHẠM HÀNH CHÍNH SỐ 15/2012/QH13  LUẬT HẢI QUAN 54/2014/QH13 (23/6/2014) NGHỊ ĐỊNH 128/2020/NĐ-CP (19/10/2020) QUY TRÌNH XỬ LÝ VI PHẠM PHÁT HIỆN– LẬP BIÊN BẢN VI PHẠM ÁP DỤNG CÁC BIỆN PHÁP NGĂN CHẶN THỤ LÝ HỒ SƠ XÁC ĐỊNH HÀNH VI, CHỦ THỂ VI PHẠM… QUYẾT ĐỊNH XỬ PHẠT ÁP DỤNG CHẾ TÀI XỬ PHẠT THI HÀNH QUYẾT ĐỊNH XỬ PHẠT GIẢI QUYẾT KHIẾU NẠI CƯỢNG CHẾ THI HÀNH NẾU CHỦ THỂ VI PHẠM KHÔNG TỰ GIÁC THỰC HIỆN VI PHẠM HÀNH CHÍNH • Vi phạm hành là: – hành vi có lỗi cá nhân, TC thực hiện, – vi phạm quy định PL quản lý NN – tội phạm – theo quy định PL phải bị xử phạt Vi phạm hành – Tội phạm Tiêu chí VPHC Tội phạm Tính nguy hiểm Ít nguy hiểm Nguy hiểm Văn quy định PL hành Luật Hình Đối tượng bị xử lý Cá nhân, tổ chức Cơ quan tiến hành Cơ quan hành Cá nhân Tồ án Hình thức xử lý Nhẹ Nặng Hậu pháp lý Không ghi án tích Ghi án tích Nhóm hành vi vi phạm 1) Vi phạm quy định thời hạn làm thủ tục hải quan, nộp hồ sơ thuế 2) Vi phạm quy định khai hải quan khai thuế 3) Vi phạm quy định khai HQ người XC, NC ngoại tệ, tiền Việt Nam tiền mặt, vàng (dạng khối, thỏi, hạt, miếng) 4) Vi phạm quy định kiểm tra hải quan, tra thuế 5) Vi phạm quy định giám sát hải quan Nhóm hành vi vi phạm 6) Vi phạm quy định kiểm soát hải quan 7) Trốn thuế, gian lận thuế 8) Vi phạm quy định nộp thuế 9) Vi phạm quy định sách quản lý hàng hoá xuất khẩu, nhập khẩu, cảnh hàng hoá; phương tiện vận tải xuất cảnh, nhập cảnh, cảnh 10) Vi phạm quy định quản lý kho ngoại quan, kho bảo thuế Nhóm hành vi vi phạm 11) Xúc phạm, đe doạ, cản trở công chức hải quan thi hành công vụ 12) Xử phạt Kho bạc Nhà nước, Ngân hàng Thương mại, tổ chức tín dụng khác tổ chức, cá nhân liên quan - Trong thời hạn 10 ngày, kể từ ngày hết hạn trích tiền mà khơng thực trích tồn phần tương ứng số tiền thuế, tiền phạt phải nộp từ tài khoản tiền gửi tổ chức, cá nhân 13) Xử lý vi phạm quan hải quan 14) Xử lý vi phạm công chức hải quan Nguyên tắc xử phạt 1) Phát hiện, ngăn chặn kịp thời, xử lý nghiêm minh, hậu phải khắc phục 2) Xử phạt nhanh chóng, công khai, khách quan, thẩm quyền, bảo đảm công bằng, quy định pháp luật 3) Việc xử phạt phải vào tính chất, mức độ, hậu vi phạm, đối tượng vi phạm tình tiết giảm nhẹ, tình tiết tăng nặng Nguyên tắc xử phạt 4) Chỉ xử phạt có hành vi vi phạm hành pháp luật quy định • Một hành vi vi phạm bị xử phạt lần • Nhiều người thực HV người vi phạm bị xử phạt • Một người thực nhiều HVVP VP nhiều lần bị xử phạt HVVP;