Giải pháp nâng cao hiệu quả quản trị tài sản có

Tài liệu tham khảo tài chính ngân hàng Giải pháp nâng cao hiệu quả quản trị tài sản có

Lời nói đầu

1 Tính cấp thiết của đề tài

Đờng lối chính sách của Đảng đòi hỏi ngân hàng No & PTNT là một trong sáu ngân hàng thơng mại nhà nớc đóng vai trò chủ đạo trong hệ thống ngân hàng điều này đặt yêu cầu bức bách cho việc cơ cấu lại ngân hàng No & PTNT Việt Nam nói chung và ngân hàng No & PTNT Nam Định nói riêng

Quá trình công nghiệp hoá hiện đại hoá đất nớc đòi hỏi khối lợng vốn lớn Nâng cao về vốn cho công nghiệp hoá đòi hỏi ngân hàng có tiềm lực tài chính mạnh mẽ trong việc huy động vốn và sử dụng vốn một cách có hiệu quả với quy mô ngày càng lớn

Quá trình hội nhập vào thị trờng tài chính quốc tế và tự do hoá tài chính làm cho môi trờng tài chính trở lên khốc liệt và rủi ro hơn đặt yêu cầu yêu cầu bức bách cơ cấu lại ngân hàng nói chung một cách toàn diện mạnh mẽ và cơ cấu lại Tài Sản có nói riêng

Xu hớng phát triển của khoa học kỹ thuật mà đặc biệt là công nghệ tin học trong lĩnh vực ngân hàng đang đặt yêu cầu cơ cấu lại ngân hàng làm cơ sở để áp dụng kỹ thuật mới, nghiên cứu chất lợng dịch vụ ngân hàng

Tiến trình hội nhập (hoạt động thơng mại Việt – Mỹ, hoạt động AFTA tham gia WTO), sẽ mở ra nhiều cơ hội cho ngân hàng No & PTNT nói chung và ngân hàng No&PTNT Nam Định nói riêng Nhng đồng thời ngân hàng phải đối mặt với nhiều thách thức Để phát huy u thế để vợt qua khó khăn thử thách trong tiến trình toàn cầu hoá và với mục tiêu phát triển là ngân hàng hàng đầu của Việt Nam, ngân hàng No & PTNT Việt Nam đã xây dựng và đang tích cực triển khai Đề án Tái cơ cấu ngân hàng trong giai đoạn 2001- 2010 Qua 4 năm đã có những kết quả bớc đầu về đa dạng hoá các loại hình dịch vụ, từng bớc tuân thủ chuẩn mực kế toán quốc tế, hiện đại hóa công nghệ ngân hàng Tuy nhiên vẫn còn một số mặt tồn tại về cơ cấu nợ xấu, thiết lập mạng lới thông tin quản lý cha đồng bộ, sản phẩm ngân hàng “độc canh” tín dụng Đặc biệt…

hiệu quả về quản trị Tài Sản có cha cao Trớc vấn đề đó em chọn đề tài: “Giải pháp nâng cao hiệu quả quản trị Tài Sản có ” cho khoá luận của mình

2 Phạm vi nghiên cứu đề tài

Tập trung vào những vấn đề thực hiện công tác quản trị Tài Sản có thông qua nghiệp vụ kế toán ngân quỹ- nghiệp vụ tín dụng- nghiệp vụ đầu t và các ngiệp vụ khác Đánh giá mặt đợc và những tồn tại, tìm nguyên nhân của những vấn đề đó đa ra những giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả quản trị Tài Sản có tại ngân hàng No & PTNT Nam Định Số liệu so sánh đợc sử dụng từ năm 2002- 2004

3 Mục tiêu nghiên cứu đề tài

Hệ thống hóa và làm sáng tỏ thêm lý luận về quản trị TSCó

Tính tất yếu khách quan và thực trạng quản trị TS có tại NHNo & PTNT Nam Định

Phân tích những nhân tố tác động đến hiệu quả quản trị TS có Từ đó tìm ra giải pháp nhằm đem lại hiệu quả sử dụng vốn của NHNo & PTNT Nam Định

4 Phơng pháp luận và phơng pháp nghiên cứu

Sử dụng phơng pháp duy vật biện chứng và kỹ thuật đối chiếu so sánh, thống kê để đúc kết và rút ra kết luận

5 Nội dung của đề tài

Ngoài phần mở đầu, kết luận, nội dung của đề tài đợc cấu trúc 3 ơng:

ch-Chơng 1: Những vấn đề cơ bản về quản trị tài sản có của NHTMChơng 2: Thực trạng quản trị tài sản có tại ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn Nam Định

Chơng 3: Giải pháp nâng cao hiệu quả quản trị tài sản có tại ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn Nam Định

Chơng 1

những vấn đề cơ bản về quản trị tài sản có của Ngân hàng thơng mại.1.1 khái quát về tài sản có

1.1.1.Khái niệm tài sản có của ngân hàng thơng mại

Hoạt động chính của NHTM là kinh doanh quyền sở hữu tiền tệ cho nên khi hoạt động kinh doanh thì quyền sử dụng và quyền sở hữu tiền tệ luôn tách rời nhau, điều này đòi hỏi Ngân hàng phải kiểm soát chặt chẽ quá trình cung ứng tiền cho nền kinh tế thông qua khách hàng của mình Đó chính là việc sử dụng vốn- tài sản có của NHTM

TS của NH là toàn bộ những thứ có giá trị mà NH hiện có quyền sở hữu hoặc có quyền chiếm hữu, sử dụng, định đoạt một cách hợp pháp Đó chính là kết quả của các hoạt động trong các thời kỳ trớc đó và có khả năng mang lại lợi tức cho NH.

TS có là một khái niệm kinh tế- kế toán Các nhà nghiên cứu và quản lý

định nghĩa : TS có của NH là giá trị tiền tệ của các TS mà NH hiện có, đang sử dụng vào các mục đích khác nhau tính đến một thời điểm nhất định.

Trong quá trình kinh doanh của NH, ở một thời điểm nhất định (cuối tháng, cuối quý, cuối năm) căn cứ vào số dự trên các tài khoản, ngời ta lập các bảng tổng kết tài sản Trong bảng tổng kết TS một bên phản ảnh nợ và vốn tự có, một bên phản ảnh TS có thực hiện những khoản mà nền kinh tế nợ NH Bảng này phản ánh kết quả giá trị tiền tệ của toàn bộ TS và nguồn hình thành chúng đợc biểu hiện theo phơng trình sau:

Tổng tài sản có = Tổng các khoản nợ + Vốn chủ sở hữu

Do vậy, TS Có là một bộ phận rất quan trọng của NHTM xuyên suốt hoạt động NH, ảnh hởng đến hiệu quả kinh doanh và độ an toàn trong toàn hệ thống NH

TS Có của NHTM là bức tranh phản ảnh hiệu qủa toàn bộ hoạt động nền kinh tế đất nớc, cho nên TS có tính lỏng, rất nhạy cảm chịu sự tác động của môi trờng kinh doanh TS có của NH mang tính rủi ro rất cao

Chính vì vậy mà nâng cao chất lợng quản trị TS có là mối quan tâm của tất các nhà kinh doanh NH.

1.1.2.Các khoản mục tài sản có

1.1.2.1 Khoản mục ngân quỹ

Đây là những khoản không sinh lời hoặc sinh lời rất thấp, nhng phải đợc duy trì nhằm đáp ứng yêu cầu chi trả cho khách hàng gửi tiền, giải ngân cho vay, yêu cầu thanh toán bù trừ, mua dịch vụ và yêu cầu dự DT theo luật định, bao gồm: tiền mặt trong két, tiền gửi tạo NH khác (tiền gửi tại NHNN, tại các NH và các TCTD khác)

1.1.2.2 Khoản mục cho vay.

Khoản mục cho vay là nhóm TS chiếm tỷ trọng lớn nhất (hơn 70%) trong tổng TS có của NH và mang lại tỷ lệ thu nhập tơng đơng, khoản mục này phản ảnh đặc trng hoạt động của NH

Khoản mục cho vay đợc hình thành khi NH cho khách hàng vay một khoản vốn và đổi lại khách hàng lập một giấy nhận nợ cho NH và cam kết sẽ hoàn trả cả gốc và lãi nh trong thoả thuận khi đến hạn

Đứng trên nhiều góc độ nghiên cứu khác nhau ta có thể phân chia khoản mục cho vay thành nhiều tiêu thức sau đây:

a) Căn cứ vào thời hạn cho vay :

 Cho vay ngắn hạn: thời hạn từ 12 tháng trở xuống tỷ trọng cho vay ngắn hạn thờng cao trong tổng khoản mục cho vay, các NH chủ yếu tài trợ cho vay vốn lu động: cho vay phục vụ nhu cầu sinh hoạt, tiêu dùng cá nhân và bổ xung vốn thiếu hụt của DN

 Cho vay trung hạn: thời hạn từ 12 tháng đến 60 tháng, loại này thờng phục vụ nhu cầu mua sắm tài sản cố định, cải tiến và đổi mới kỹ thuật mở rộng và xây dựng công trình nhỏ thời gian thu hồi vốn nhanh

 Cho vay dài hạn: thời gian từ 60 tháng trở lên loại này thờng phục vụ cho vốn cố định, thời gian thu hồi vốn chậm theo dự án và tiến độ công trình b) Căn cứ theo thành phần kinh tế:

 Cho vay quốc doanh: cho vay các DNNN và các DN có vốn góp của nhà nớc

 Cho vay ngoài quốc doanh: cho vay DN t nhân, công ty trách nhiệm hữu hạn, công ty cổ phần DN liên doanh liên kết

c) Căn cứ theo sự đảm bảo :

 Cho vay không đảm bảo (tín chấp): loại cho vay không có TS cầm cố, thế chấp hoặc sự bảo lãnh của bên thứ ba NH cho vay chỉ dựa vào uy tín của chính bản thân khách hàng.

 Cho vay có đảm bảo: khoản cho vay đợc khách hàng dùng TS thế chấp, cầm cố hoặc bảo lãnh của bên thứ ba để đảm bảo

1.1.2.3 Khoản mục đầu t

Khoản mục đầu t của NH là khoản mục mà NH sử dụng để tiến hành đầu ttrên thị trờng vốn dới hình thức mua bán các chứng khoán là các giấy tờ có giá nhằm mục tiêu thanh khoản và đa dạng hoá TS, tìm kiếm lợi nhuận, phân tán rủi ro Khoản mục đầu t bao gồm chứng khoán thanh khoản và chứng khoán đầu t:

Chứng khoán thanh khoản: an toàn, dễ bán, ít giảm giá tỷ lệ sinh lời thấp chủ yếu chứng khoán của Chính phủ do kho bạc nhà nớc phát hành, chứng khoán thanh khoản đợc giữ nh một tấm đệm cho ngân quỹ khi cần có thể chi trả cho ngân quỹ

Chứng khoán đầu t: gồm vốn góp liên doanh liên kết với công ty bằng các cam kết tài trợ vốn hoặc việc trực tiếp trở thành thành viên góp vốn của công ty Đây là chứng khoán thanh khoản mức độ rủi ro cao và có tỷ lệ sinh lời cao

1.1.2.4 Khoản mục TS Có khác

TS Có khác là giá trị còn lại đợc điều chỉnh theo khấu hao của toà nhà và thiết bị và các TS Có khác phải thu từ trích lập dự phòng rủi ro vào kinh doanh và cho thuê, TG tại trung tâm điều hành TS có này đợc sắp xếp vào TS

không sinh lời bởi chúng không tạo ra dòng thu nhập cho NH Trên bảng tổng kết TS chỉ thể hiện giá trị ghi sổ

TS Có là điều kiện cần thiết nhằm duy trì hoạt động của NH, với tỷ lệ sinh lời thấp chiếm tỷ trọng nhỏ trong tổng TS song các TS này ảnh hởng đến vị thế uy tín và hình ảnh của NH

1.2 quản trị tài sản có

1.2.1.Khái niệm quản trị Tài sản có

Quản trị TS Có của các NH thực chất là tiến hành hoạch định, tổ chức thực hiện và kiểm tra sử dụng vốn của NH sao cho phù hợp với điều kiện kinh doanh, nhằm đạt đợc mục tiêu cơ bản NH.

Nội dung chính của quản trị TS Có là việc đa ra các quyết định, tổ chức thực hiện và kiểm tra thực hiện các quyết định liên quan đến việc xác định quy mô, cơ cấu của TS Có nhằm đạt đợc mục tiêu cơ bản của NH sao cho phù hợp với điều kiện, môi trờng kinh doanh

Chính vì vậy quản trị TS có liên quan đến việc phân chia vốn giữa ngân quỹ, đầu t chứng khoán, TD và TS có khác gắn liền với quá trình chuyển hoá tiền gửi thành ngân quỹ và TS sinh lời

Trên phơng diện vĩ mô: đây là mục tiêu chung của cả hệ thống NH và

cũng là mục tiêu của cả nền kinh tế đất nớc nhằm ổn định sức mua đồng tiền, tăng trởng kinh tế tạo công ăn việc làm

Trên phơng diện vi mô: Các nhà quản trị NH luôn phải quan tâm tới ba

mục tiêu cơ bản sau:

+ Tối đa hoá lợi nhuận NH.

+ Giảm thiểu rủi ro trong quá trình hoạt động kinh doanh.+ Đảm bảo khả năng thanh toán cả trong ngắn hạn và dài hạn.

Những mục tiêu này trực tiếp chi phối hầu hết quá trình ra quyết định của các nhà quản trị NH vì việc đạt đợc đồng thời cả ba mục tiêu trên Chung quy lại chính là duy trì và tăng TS ròng của NH.

Hớng tới những mục tiêu cơ bản đó, những nhiệm vụ cơ bản của những nhà quản trị NH bao gồm:

Một là: Hoạch định các danh mục tài sản sao cho tối u hoá các mục

tiêu cơ bản của NH, rủi ro và khả năng thanh toán.

Hai là: Thực hiện kế hoạch đề ra, sao cho thích hợp với điều kiện môi

trờng kinh doanh.

Ba là: Kiểm tra đánh giá việc thực hiện dựa trên đờng lối và các tiêu

chuẩn mục tiêu.

Nội dung cơ bản trong các nhiệm vụ của các nhà quản trị NH ở đây là phân tích, lựa chọn và ra các quyết định về quy mô, cơ cấu TS có của NH.

1.2.2.Nội dung quản trị tài sản có

1.2.2.1 Quản trị kết cấu tài sản có

Quản trị kết cấu TS có là việc NH tổ chức quản lý danh mục TS Có, điều chỉnh phân bổ từng tỷ trọng trong DM sao cho đáp ứng đợc nhu cầu về tính thanh khoản, khả năng sinh lời và an toàn.

Các KM trong tổng TS Có với bất kỳ sự thay đổi nào về quy mô tỷ trọng đều ảnh hởng đến khả năng thanh toán, mức độ an toàn Nếu NH có kết cấu TS có tối u thì sẽ không chỉ tối đa hoá đợc lợi nhuận mà còn giảm thiểu đợc rủi ro trong sử dụng vốn của mình Muốn có cơ cấu TS Có hiệu quả phải xem xét các yếu tố tác động đến từng nội dung của nó

 Khả năng tạo ra thu nhập của các KM nh thế nào, những TS mà tạo ra khả năng sinh lời thấp chỉ nên nắm giữ với lợng cần thiết để duy trì hoạt động

 Mức độ rủi ro trong đó đặc biệt quan tâm đến rủi ro thanh khoản với nguy cơ thờng xuyên có thể đẩy NH đến phá sản hay phá sát nhập vào NH khác Vì vậy luôn cân nhắc giữa chi phí dự trữ thanh khoản với chi phí rủi ro thanh khoản Khi các nhà quản trị dự đoán rủi ro thanh khoản cao thì có thể tăng việc nắm giữ TS có tính lỏng cao và ngợc lại Môi trờng hoạt động kinh doanh: mật độ dân số, trình độ dân trí, đối

phù hợp nhất vừa đáp ứng nhu cầu của khách hàng vừa tăng vị thế của ngân hàng, chiếm lĩnh thị phần

 Tác động nền kinh tế đất nớc: tham gia vào tổ chức kinh tế trong xu thế hội nhập, tăng trởng kinh tế, mức độ lạm phát tác động đến KM trong TS có thông qua chỉ số giá tiêu dùng và lãi suất đầu t có xu hớng biến đổi cùng lạm phát từ đó ảnh hởng đến sự lựa chọn của các nhà quản trị NH quyết định đầu t vào chứng khoán và cho vay trong ngắn hạn và dài hạn

Về mặt định tính: mối quan hệ giữa các khoản mục trong tổng TS Có

và các mối quan hệ giữa các tiểu mục trong khoản mục với nhau Tuy nhiên vẫn đạt đợc mục đích đảm bảo tính thanh khoản, tính sinh lời, rủi ro thấp.

Về định lợng: NH sử dụng các quy định chung để ớc lợng tỷ trọng của từng

KM trong tổng TS Có; kết hợp với nguồn vốn để tạo thành cơ cấu của TS

1.2.2.2 Quản trị thanh khoản

NH đảm bảo chắc chắn rằng đủ TM để thanh toán cho khách hàng khi có dòng tiền ra trong ngắn hạn cũng nh dài hạn với chi phí thấp nhất tức là quản lý trạng thái lỏng NHTM tham gia vào trung gian hoá kỳ hạn, đi vay ngắn hạn và cho vay trung dài hạn do vậy luôn luôn phải ứng phó với tình trạng thiếu thanh khoản tiềm tàng Để đạt đợc mục tiêu đề ra các nhà quản trị cần phải thực hiện:

a) Đảm bảo nhu cầu dự trữ bắt buộc:

DTBB là số d mà các NH phải duy trì trên tài khoản của mình tại NHNN

Số tiền DTBB kỳ duy trì = * tỷ lệ DTBBTrong đó :

Số d TGBQ ngày Tổng số d TKTG các ngày trong kỳ xác định =

của kỳ xác định Số ngày trong kỳ xác định

Kỳ duy trì DTBB là khoản thời gian tính bằng số ngày trong mỗi kỳ phải duy trì DTBB

Số d TGBQ ngày của kỳ xác định

Kỳ xác định là khoảng thời gian của kỳ DT ngay trớc kỳ duy trì DTBBNhiệm vụ của nhà quản trị ở đây là phải kiểm tra, đánh giá thờng xuyên và định kỳ về tình hình đáp ứng yêu cầu DTBB của NH trên thực tế và chỉ ra những điều chỉnh cần thực hiện, đảm bảo rằng số d tài khoản DT trong kỳ duy trì DTBB không thấp hơn số tiền DTBB trong kỳ.

Nếu d thừa DT, NHTM đợc hởng một mức lãi suất (thờng bằng với lãi suất tiền gửi không kỳ hạn) trên số tiến dự trữ vợt mức.

Nếu thiếu hụt DT, NHTM vay qua đêm hoặc vài ngày trên thị trờng tiền tệ, qua nghiệp vụ chiết khấu của NHNN, nếu không khắc phục đợc tình trạng thì NH phải chịu mức phạt với một mức lãi suất phạt theo số thiếu hụt DT

b) Quản trị thanh khoản:

Dới tác động của khoa học kỹ thuật đặc biệt là công nghệ làm cho dòng tiền luôn chuyển mạnh mẽ đảm bảo lợng tiền gửi với mục đích thanh toán dễ dàng di chuyển và nhạy cảm với lãi suất Cho nên tạo điều kiện cho một ngân hàng tìm kiếm đợc các nguồn tiền Ngoài ra công nghệ còn gia tăng cạnh tranh giữa các NH trong hệ thống, các thể chế tài chính Chính vì lý do đó NH luôn tìm kiếm cho mình một cơ hội đầu t từ các ngành lĩnh vực, các vùng miền Mặt khác giảm thiểu rủi ro thông qua đa dạng hoá danh mục đầu t, đa dạng khách hàng và thị trờng khi có sự biến động lớn trên thị trờng khu vực và thế giới.

Những nhân tố đó NH phải định hớng tìm ra đợc mục tiêu trong công tác quản trị:

- Đáp ứng nhu cầu thanh khoản kịp thời và chi phí thấp

- Dự đoán nguy cơ rủi ro thanh khoản và tổn thất có thể xảy ra

Khi NH không dự trữ đủ tiền để đáp ứng nhu cầu thanh khoản của khách hàng thì nguy cơ rủi ro thanh khoản có thể xảy ra

Thomas P.Fitch: “Rủi ro thanh khoản là rủi ro khi NH thiếu ngân quỹ hoặc TS NH mang tính khả thi để đáp ứng nhu cầu của ngời gửi tiền và ngời đi vay”

•

 NH huy động một lợng lớn tiền gửi và dự trữ ngắn hạn từ cá nhân DN và các tổ chức cho vay khác để sau đó chuyển chúng thành các khoản cho vay dài hạn nên hầu hết NH đều phải đối mặt với sự mất cân bằng giữa kỳ hạn TS và kỳ hạn nguồn vốn

 NH nắm giữ một tỷ lệ cao các nguồn vốn thanh khoản tức thời: nh TG thanh toán, các khoản vay trên thị trờng tiền tệ Do đó NH luôn phải đáp ứng các yêu cầu TM quy mô lớn tại một thời điểm nhất định.

 NH đã xây dựng chiến lợc dự trữ ngân quỹ hoặc thanh khoản không hợp lý tránh chú trọng đến lợi nhuận (đầu t vào TS sinh lời quá mức). Xuất hiện các biến cố bất thờng gây mất niềm tin của khách hàng cho

nên hiệu ứng rút tiền dây trong giai đoạn khủng hoảng tài chính

• Nội dung quản trị thanh khoản:

Đây là nội dung quan trọng của các NHTM nói riêng và các trung gian tài chính nói chung về quản trị thanh khoản Rất nhiều quan điểm chiến lợc khác nhau:

+ Chiến lợc quản trị thanh khoản dựa vào TS

Chiến lợc này kêu gọi NH tích luỹ bằng cách nắm giữ các TS thanh khoản, chú ý là tiền mặt và các chứng khoán dễ bán Khi nhu cầu thanh khoản xuất hiện, NH sẽ bán một số TS cho tới khi toàn bộ yêu cầu đợc đáp ứng

Có hai cách tiếp cận:

- Dựa vào thuyết cho vay thơng mại: hạn chế cho vay hoặc cho

vay ngắn hạn

- Tiếp cận thị trờng tiền tệ: NH nắm giữ công cụ thị trờng tiền tệ

nh trái phiếu kho bạc, khối lợng và kỳ hạn của các công cụ này nên tơng ứng với khối lợng và kỳ hạn tơng ứng của nhu cầu dự kiến NH có thể bán trái phiếu kho bạc trên thị trờng thứ cấpQuản trị thanh khoản từ phía TS bao gồm:

- Duy trì ngân quỹ với quy mô và cấu trúc phù hợp

- Phân tích tính thanh khoản của TS thông qua khả năng chuyển

đổi TS thành ngân quỹ

- Lựa chọn danh mục TS phù hợp với điều kiện cụ thể của NH

nhằm đảm bảo thanh khoản thông qua các tỷ lệ thanh khoản thích hợp hoặc dự đoán nhu cầu sắp tới

- Điều chỉnh thanh khoản của TS bằng cách thay đổi cấu trúc TS

hoặc tạo thị trờng cho TS nhằm thay đổi tính thanh khoản TS

- Xác định cung về thanh khoản phù hợp với nhu cầu thanh

- Để đáp ứng kịp thời và hiệu quả nhu cầu của khách hàng NH

cần duy trì TS thanh khoản một cách kịp thời, bởi TS càng thanh khoản thì tỷ lệ sinh lời càng thấp Tính thanh khoản của TS thay đổi thờng xuyên khi thị trờng bất động sản, thị trờng tiền tệ đang sôi động thì TS đó có tính lỏng cao hoặc khi NHTW nới lỏng chính sách tiền tệ thì trái phiếu dễ đợc chiết khấu và ngợc lại.

- Với các chi nhánh tại các vùng hoặc các quốc gia khác nhau

tính thanh khoản cũng khác nhau Do vậy NH phải thờng xuyên phân tích và định lợng tính thanh khoản là cần thiết cho mỗi TS thông qua các tỷ lệ thanh khoản :

Dự trữ sơ cấp Dự trữ sơ cấp + Dự trữ thứ cấp;

Ngân quỹ + chứng khoán thanh khoản Dự trữ sơ cấp ;

Tiền gửi và tiền vay ngắn hạn Tín dụng

Dới dạng sơ cấp (dự trữ TS dới dạng ngân quỹ): giao dịch của

khách hàng về rút tiền gửi và nhu cầu tín dụng, đáp ứng nhu cầu DTBB, đáp ứng nhu cầu thanh toán bù trừ, đáp ứng nhu cầu mua các dịch vụ từ NH khác Đây là phòng tuyến đầu tiên đối với NH về nhu cầu ngân quỹ hằng ngày NH có thể sử dụng một phần DTBB để đáp ứng nhu cầu thanh khoản chung mà DT bình quân toàn thời gian vẫn đảm bảo.

Dới dạng thứ cấp: là TS đợc NH nắm giữ có tính lu hoạt cao nghĩa là

chúng có thể nhanh chóng chuyển thành ngân quỹ mà thiệt hại về giá trị không đáng kể nh trái phiếu kho bạc, không phải tất cả các chứng khoán khả nhợng của NH đều nhất thiết phải nh DT thứ cấp.

Khi lãi suất tăng thì chứng khoán dài hạn sang chứng khoán ngắn hạn trong danh mục đầu t của NH Chứng khoán đó không có tính thanh khoản mà có chức năng tạo thu nhập.

Chiến lợc quản trị thanh khoản từ phía TS luôn cân nhắc giữa an toàn thanh khoản và sinh lời Tuy nhiên NH phải cân nhắc thu nhập từ bỏ trong hiện tại và duy trì thanh khoản với chi phí bỏ ra trong tơng lai để mua thanh khoản Sự cân bằng nhắc này phải dựa trên phân tích định lợng cung cầu thanh khoản

+ Chiến lợc thanh khoản dựa vào các khoản mục nợ

Với sự phát triển công cụ nợ, NH có thể phát triển việc hoạt động để đáp ứng nhu cầu thanh khoản Phơng pháp này tạo cung thanh khoản từ phía nguồn vốn (chiến lợc quản trị thanh khoản từ bên ngoài), bao gồm:

o Phân tích các nhân tố ảnh hởng chi phí và thời gian hoạt độngo Lựa chọn cung thanh khoản từ phía bên nguồn vốn thông qua

việc phân tích thời gian và chi phí để mở rộng nguồn

o Nghiên cứu các công cụ nợ mới nhằm tiết kiệm thời gian và chi phío So sánh chi phí nắm giữ TS thanh khoản và hoạt động mới

Nhìn chung các NH đều hoạch định chính sách huy động và sử dụng sao cho các dòng tiền đáp ứng nhu cầu tín dụng và đầu t dự kiến, đồng thời duy trì thanh khoản ở mức cần thiết Nỗi lo của các nhà làm chính sách là sự không phù hợp về thời hạn và quy mô của dòng tiền vào với nhu cầu sử dụng của NH Việc chuyển hoá kỳ hạn của các dòng tiền vào ra, tức là sự không phù hợp về kỳ hạn giữa ngời gửi tiền với kỳ hạn của ngời vay tiền là nội dung quan trọng hoạt động NHTM.

Các biện pháp đáp ứng nhu cầu thanh khoản từ phía nguồn phụ thuộc

sách tiền tệ quốc gia của NHTW đến sự phát triển và cạnh tranh của các NH với trung gian tài chính khác trong xu thế hội nhập .sẽ tác động đến khả năng mở rộng nguồn cũng nh hoạnh định chiến lợc huy động vốn của NH

+ Chiến lợc quản trị thanh khoản kết hợp

Trong DT thanh khoản NHTM phụ thuộc vào vay thanh khoản và mức chi phí đáng kể cho nên quản trị chiến lợc kết hợp giữa TS và nợ (DT TS và phần còn lại đợc khai thác từ khoản mục nợ).

Các nhà quản trị NH tính toán khe hở thanh khoản trong kỳ tới dựa vào dòng tiền vào, ra

Dòng tiền vào: Tiền gửi của khách hàng nạp vào thanh toán chuyển

khoản, các khoản tín dụng đợc hoàn trả, bán TS, vay từ thị trờng tiền tệ …

Dòng tiền ra: thanh toán chuyển khoản đến NH khác theo từng lần

hoặc thanh toán kết số d trong thanh toán bù trừ, cấp tín dụng cho khách hàng theo hợp đồng đã thoả thuận, thanh toán lãi, thuế, bảo hiểm, cổ tức …

Khe hở thanh khoản (chiến lợc giữa dòng tiền vào và dòng tiền ra) có thể tính đợc ngày, tuần, tháng, năm Các dự tính này đợc xây dựng trên phân tích các nhân tố ảnh hởng tính thời vụ, chu kỳ ngân quỹ, tâm lý của khách hàng.

Nếu dòng tiền vào dự tính lớn hơn dòng tiền ra dự tính thì ngân quỹ của NH gia tăng tính thanh khoản của TS và ngợc lại

1.2.2.3 Quản trị danh mục cho vay

Cho vay là hoạt động sinh lợi chủ yếu của các NHTM Trong hoạt động cho vay, mục tiêu chủ yếu của các nhà quản trị NH là kiếm đợc lợi nhuận, trên cơ sở phục vụ nhu cầu tín dụng cộng đồng.

Nhà quản trị quyết định phân chia vốn trong phạm vi các khoản mục cho vay nghĩa là phân thành các khoản mục cho vay tiêu dùng, cho vay thơng mại, cho vay bất động sản và các loại cho vay khác sự phân chia các khoản mục này dựa trên cơ sở khả năng sinh lợi và nhu cầu tín dụng phù hợp với giới hạn và những quy định phải tuân theo Do vậy NH phải đa ra chính sách tín dụng theo nguyên tắc an toàn và thanh khoản.

Chính sách cho vay là hệ thống các chủ trơng định hớng quy định chi phối hoạt động cho vay do HĐQT đa ra nhằm sử dụng hiệu quả nguồn tài trợ cho khách hàng Chính sách cho vay có thể định lợng các mục tiêu về mức tăng trởng tín dụng, thu nợ: đảm bảo an toàn quỹ tiền gửi và nghiên cứu khả năng sinh lời, thúc đẩy sự phát triển ổn định trong hệ thống NH

a) Các yếu tố hình thành chính sách tín dụng :

 Giới hạn về địa lý: địa phơng cha đa dạng ngành nghề kinh doanh đòi hỏi nhân viên tín dung phải am hiểu thị trờng để đa ra đặc thù và hạn chế trong mục tiêu cho vay

 Tập trung tín dụng: đa dạng hoá danh mục cho vay nhằm tối đa hoá lợi nhuận và tối thiểu hoá rủi ro bằng cách hạn chế cho vay mức tối đa đối với một khách hàng

b) Thiết lập quy trình quản trị danh mục cho vay: Bớc 1 : thiết lập mối quan hệ với khách hàng

 Bớc 2 : Khách hàng tiếp cận NH và làm thủ tục vay vốn bao gồm:

Hồ sơ đề nghị cấp tín dụng: giấy đề nghị cấp tín dụng, chứng minh năng lực pháp lý cuả khách hàng, khả năng hấp thụ và khả năng hoàn trả vốn tín dụng, tài liệu liên quan đến đảm bảo tín dụng hoặc điều kiện cấp tín dụng

Công việc của nhân viên tín dụng phải tiếp xúc khách hàng và hớng dẫn hoàn chỉnh hồ sơ Nên phổ biến chính sách tín dụng và thủ tục vay vốn cho khách hàng hoặc quảng bá sản phẩm trên các phơng tiện thông tin đại chúng.

 Bớc 3: phân tích tín dụng

Phản ánh khả năng tài chính và phi tài chính của khách hàng điều kiện để hoàn trả vốn cho NH với mục tiêu tìm kiếm những tình huống dẫn đến rủi ro cho NH và tiên lợng khả năng kiểm soát cuả NH

 Bớc 4: Quyết định tín dụng và giải ngân.

Đây là khâu quyết định tín dụng không những ảnh hởng đến tiến trình hoạt động của NH mà còn ảnh hởng đến cả uy tín ngân hàng.

Giải ngân đảm bảo vận động tín dụng gắn liền với vận động hàng hoá dới ba hình thức: Trả thẳng cho đơn vị bán hoặc đơn vị nhận thầu, chuyển thẳng vào tài khoản của khách hàng vay, chuyển tiền mặt.

 Bớc 5: Giám sát sử dụng tiền vay, thanh lý hợp đồng:

Giám sát mục đích của khách hàng, phát hiện vi phạm để kịp thời điều chỉnh, điều tra bảo đảm tiền vay, phân tích báo cáo tài chính theo định kỳ, viếng thăm và kiểm soát địa điểm hoạt động kinh doanh của khách hàng.

Thu nợ: Khách hàng có trách nhiệm và nghĩa vụ hoàn trả cho ngân hàng theo thoả thuận đã cam kết khi khách hàng hoàn trả đủ ngân hàng phải giải chấp tài sản thế chấp, giải toả tài sản thế chấp và lập biên bản giao tài sản, giấy tờ cho khách hàng.

Tái xét tín dụng và phân hạng tín dụng: NH đánh giá chất lợng tín dụng, phân hạng rủi ro để có hớng xử lý kịp thời thông qua việc đánh giá lại năng lực của khách hàng trong lĩnh vực kinh doanh, thẩm định khả năng trả nợ của khách hàng về những biến động về nguồn trả nợ dới những tác động của những thay đổi chính sách tiền tệ, kiểm tra giám sát quy trình tín dụng của nhân viên NH

c) Nội dung cơ bản của chính sách cho vay:

Toàn bộ các vấn đề liên quan đến cho vay nói chung đều đợc xem xét và đa ra trong chính sách cho vay: Đối tợng khách hàng vay, đối tợng vay, điều kiện khách hàng vay, mức cho vay, thời hạn vay, mức phí, quyền và nghĩa vụ của các bên tham gia, xử lý các khoản nợ có vấn đề.

- Xây dựng chiến lợc khách hàng

Xác định các loại khách hàng: Khách hàng của ngân hàng rất đa dạng, khách hàng là doanh nghiệp, tổ chức tín dụng, tổ chức xã hội, cơ quan nhà n-ớc đến cá nhân thông qua các công cụ chuyển đổi tín dụng dựa vào các chỉ tiêu phi tài chính: Năng lực kinh nghiệm của ban lãnh đạo, quan hệ với khách hàng, với NH khác, uy tín hình ảnh của NH Các chỉ số tài chính: Thanh…toán ngắn hạn, chỉ số vay vốn Nh… ng đảm bảo thiết lập mối quan hệ tốt và bền lâu với khách hàng Trong hoạt động kinh doanh của NH khách hàng vừa

là ngời cung cấp vốn cho hoạt động kinh doanh, đồng thời cũng là ngời sử dụng vốn nên ngân hàng thiết lập chiến lợc khách hàng rất quan trọng nắm vững thông tin liên quan đến khách hàng, chính sách chăm sóc khách hàng.

- Chính sách quy mô và giới hạn cho vay: NH cam kết tài trợ cho

khách hàng một khoản tiền hoặc hạn mức nhất định, lợng tài trợ đợc chia nhỏ trong các khoảng thời gian và dới hình thức khác nhau NH căn cứ vào nhu cầu vay vốn của khách hàng, mức vốn tự có, giá trị tài sản đảm bảo, khả năng nguồn vốn của ngân hàng, khả năng hoàn trả của khách hàng Tuy nhiên ngân hàng có thể tài trợ tối đa bằng nhu cầu của khách hàng và phù hợp với các điều kiện dựa trên tính toán của ngân hàng về rủi ro và sinh lời.

- Lãi suất và phí suất cho vay: NH có mức lãi suất cho vay khác

nhau tuỳ theo loại tiền, kỳ hạn và đối tợng vay Dựa trên lãi suất cơ bản ngân hàng xây dựng và công bố lãi suất cho vay cho khách hàng biết.

Lãi suất cơ bản = Lãi suất huy động và chi trả bình quân

+ các khoản chi khác – các khoản thu từ lãi TG và chứng khoán – các khoản thu khác + rủi ro tín dụng + Thuế + Lợi nhuậnĐể có đợc một cam kết cho vay có thể khách hàng phải trả cho NH một khoản phí đợc tính trên tỷ lệ phần trăm hạn mức cam kết có thể là bảo lãnh, phí cam kết, phí quản lý Nó đ… ợc xác định chủ yếu dựa vào rủi ro trong bảo lãnh, trên chi phí huy động vốn, phí cam kết tài trợ hoặc các chi phí khác.

- Thời hạn cho vay và kỳ hạn nợ

Thời hạn cho vay đợc tính từ lúc khoản tiền giải ngân cho đến khi khách hàng hoàn tất hết vốn và lãi theo hợp đồng cam kết

Kỳ hạn nợ là khoảng thời gian giữa hai lần trả nợ liên tiếp

NH cần quân tâm đến thời hạn cho vay và kỳ hạn nợ vì liên quan trực tiếp đến rủi ro trong kinh doanh và chu kỳ ngân quỹ của khách hàng trong việc trả nợ NH

- Điều kiện giải ngân và điều kiện thanh toán

NH có thể giải ngân một hoặc nhiều lần tuỳ theo đối tợng, để tiền tài trợ đúng mục đích, NH thờng gắn liền với lợng chứng từ hàng nhập, hết số d

Điều kiện thanh toán: thanh toán gốc và lãi NH có thể yêu cầu khách hàng thanh toán cả gốc và lãi khi đến hạn thờng áp dụng cho vay ngắn hạn, các khoản vay trung dài hạn thờng đợc phân kỳ hạn trả nợ vào đầu năm cuối năm hoặc hàng tháng

- Chính sách đối với các khoản nợ có vấn đề

Các khoản nợ có vấn đề bao gồm các khoản nợ xấu và các TS đáng ngờ khác Chính sách đối với các TS có vấn đề gồm quyết định mức độ rủi ro có thể chấp nhận đợc, các yếu tố cấu thành các khoản tín dụng có vần đề, các mức độ xấu của khoản nợ, trách nhiệm giải quyết, phạm vi thanh lý và khai thác

d) Quản trị chất lợng cho vay

 Để quản trị tốt chất lợng cho vay ta phải nghiên cứu những yếu tố tác động đến hiệu quả an toàn trong hoạt động cho vay

Thứ nhất: Quy trình cho vay, trình độ thẩm định phân tích thông tin của

cán bộ tín dụng Quy trình phải đáp ứng yêu cầu nhanh, đầy dủ chặt chẽ về mặt pháp lý Thẩm định có kết quả chính xác lựa chọn khách hàng thực sự có năng lực tài chính khi thực hiện dự án Khi trình độ bất cập thì chất lợng của việc thẩm định đánh giá không chính xác

Thứ hai: Đạo đức cán bộ và t các ngời vay T cách ngời vay quyết định

đến sự sẵn lòng trả nợ NH, dự trên trình độ chuyên môn và đạo đức cán bộ tín dụng sẽ quyết đinh đến lựa chọn khách hàng cho vay hay không

Thứ ba: Những ràng buộc về mặt pháp lý trong quan hệ tín dụng Những

chế tài áp dụng cho các bên tham gia hợp đồng tín dụng, làm căn cứ cho các

Thứ t: Chất lợng TS thế chấp, cầm cố các món vay, đây chỉ là nguồn trả

nợ thứ hai nếu nh khách hàng không có khả năng trả đủ và đúng hạn khoản tín dụng, là sợi dây gắn kết ý thức của khách hàng phải có trách nhiệm trả nợ NH

 Đánh giá chất lợng tín dụng qua một số chỉ tiêu: NQH/ tổng d nợ; NQH/ TổngTS; NQH/ Vốn tự có; D nợ cho vay một khách hàng/ Vốn tự có

1.2.2.4 Quản trị danh mục đầu t

Chức năng cơ bản của hệ thống NH ngày nay là cung cấp các dịch vụ tài chính mà thị trờng có nhu cầu Một trong những dịch vụ quan trọng nhất là cho vay, nhng khoản cho vay này tạo ra công ăn việc làm cho hàng ngàn ngời Tuy nhiên, NH không sử dụng toàn bộ vốn huy động để cho vay, một mặt hầu hết các khoản vay này có tính thanh khoản thấp NH không thể bán chúng trên thị trờng tài chính một cách dễ dàng để đáp ứng nhu cầu TM Mặt khác những khoản cho vay thuộc nhóm TS có mức độ rủi ro cao nhất và tất cả thu nhập đều từ cho vay đều chịu thuế.

Những lý do trên các NH đã phân chia danh mục TS có của mình vào một loại hình TS có sinh lời khác đó là đầu t chứng khoán.

a) Những yếu tố ảnh hởng đến quyết định lựa chọn chứng khoản đầu tTỷ lệ lợi nhuận mong đợi: các nhà quản trị xác định tỷ lệ lợi nhuận hợp

lý đem lại từ mỗi loại chứng khoán Đối với hầu hết các hoạt động đầu t, các nhà quản lý phải tính tỷ lệ thu nhập đáo hạn YTM (nắm giữ chứng khoán khi đến hạn), hoặc tỷ lệ thu nhập nắm giữ HPY (bán chứng khoán khi cha đến hạn)

Rủi ro lãi suất: những thay đổi trong lãi suất gây ra rủi ro trong hoạt

động đầu t của NH Lãi suất trên thị trờng làm tăng giá, giảm giá chứng khoán đang lu hành Nếu NH cần vốn phải bán chứng khoán đi nh vậy sẽ gây ra tổn thất về vốn và thu nhập

Rủi ro tín dụng: là rủi ro về việc phát hành chứng khoán không thể

thanh toán đợc vốn và lãi Những chứng khoán thờng mang rủi ro tín dụng cao NH sẽ tính toán rất kỹ để quyết định có nên đầu t hay không

Rủi ro kinh doanh: NH có quy mô lớn hay nhỏ đều phải chịu tác động

của môi trờng kinh doanh, phải đối mặt với rủi ro về hoạt động kinh tế trong thị trờng của NH Sự thu hẹp phạm vi kinh doanh, tăng số lợng phá sản doanh nghiệp Nó sẽ tác động đến danh mục cho vay cuả NH, từ đó tác động đến quy mô của hoạt động đầu t chứng khoán

Rủi ro thanh khoản: nhu cầu thanh khoản của NH xuất hiện bất cứ lúc

nào Vì vậy chứng khoán là đối tợng thứ hai sau khoản mục ngân quỹ đợc NH sử dụng Chính vì vậy nhà quản lý phải đối mặt với sự đánh đổi giữa khả năng sinh lợi và tính thanh khoản.

Rủi ro lạm phát: Lạm phát làm cho sức mua của dòng tiền cho vay

giảm dần do sự tăng lên trong giá cả của hàng hoá và dịch vụ Khi đó những công cụ tài chính ngắn hạn và chứng khoán có lãi suất thay đổi sẽ đợc NH lựa chọn để đối phó với rủi ro lãi suất

b) Các chiến lợc kỳ hạn đầu t chứng khoán

Sau khi các nhà quản lý đã lựa chọn đợc chứng khoán cho danh mục đầu t trên cơ sở phân tích thu nhập- chi phí, thì NH nên nắm giữ các chứng khoán với cấu trúc kỳ hạn nh thế nào Các NH có nên đầu t vào các công cụ ngắn hạn, hay dài hạn hay cả hai loại Một số chiến lợc phân bổ kỳ hạn đã đợc các NH thực hiện trong những năm gần đây.

Chiến lợc phân bổ kỳ hạn đều:: các nhà quản trị xác lập một ngày đến

hạn tối đa có thể là con số N năm chia đều cho các KM đầu t theo mỗi lần đến hạn hàng năm Cứ cuối mỗi năm, khi tất cả các chứng khoán tiến thêm 1 năm tới ngày đến hạn, NH sẽ sử dụng số vốn thu đợc từ các chứng khoán đến hạn để đầu t vào các chứng khoán đến sau N năm.

Chiến lợc kỳ hạn ngắn: là chiến lợc NH chỉ tập trung vào các chứng

khoán ngắn hạn, chiến lợc này nhấn mạnh việc sử dụng vốn đầu t cho mục

Chiến lợc kỳ hạn dài: chiến lợc này các nhà quản trị NH chỉ tập trung

vào những chứng khoán dài hạn, nhằm mục đích thu nhập

Chiến lợc tỷ lệ lợi nhuận mong đợi: thay đổi cấu trúc của KM đầu t

khi triển vọng về lãi suất thay đổi

1.2.3.Chỉ tiêu đánh giá chất lợng quản trị TS có

Để đánh giá đợc hiệu quả quản trị TS có, công tác không chỉ dừng lại ở mặt lý luận, mà chính hiệu quả nằm ngay trong hành động cụ thể Điều đó thể hiện qua nghiệp vụ NH sử dụng báo cáo tài chính bảng cân đối kế toán- Báo cáo thu nhập để đánh giá

1.2.3.1 Chất lợng tín dụng

- Đứng trên góc độ kinh tế: chất lợng tín dụng của các khoản mục là tấm gơng phản chiếu tốc độ phát triển của nền kinh tế Nếu chất lợng tín dụng kém có nghĩa là nền sản xuất và tiêu dùng đang trong tình trạng bế tắc không luân chuyển đợc, TD không có khả năng hoàn trả đúng hạn, sẽ tác động tới hành vi lừa đảo phát sinh Với chức năng thực hiện là trung tâm thanh toán, trung tâm tiền mặt bị rối loạn không kiểm soát đợc và lạm phát rất dễ xảy ra

Một đất nớc có nền kinh tế phát triển, đồng nghĩa với sự ổn định về chính trị xã hội Do đó điều hành NH phải đánh giá xát sao tới các khoản mục TD và phục vụ chính sách tăng trởng kinh tế cuả chính phủ và của địa phơng, xem nó có tác động tới tăng trởng kinh tế và chuyển dịch cơ cấu nghành

- Góc độ NH: khi phân tích và đánh giá chất lợng tín dụng, công việc đầu tiên của các NH là phân tích phân loại nợ Có ba tính chất để phân loại nợ: theo khả năng trả nợ của ngời vay, mức độ đảm bảo của khoản nợ, thời gian của khoản nợ Ba tiêu chuẩn trên, các khoản nợ của NH thờng phân thành 5 nhóm:

Nợ lu hành bình thờng: là những khoản nợ đợc đảm bảo an toàn cả

gốc và lãi bằng các công cụ thay thế tiền nh chứng chỉ tiền gửi, trái phiếu chính phủ hay cam kết khác

Những khoản nợ đáng chú ý: các khoản này nói chung là có đảm bảo

nhng có một số nhợc điểm, tuy cha đến mức độ xếp vào loại kém tiêu chuẩn nhng nếu không đợc quyết định điều chỉnh sẽ ảnh hởng xấu đến việc thanh toán không đúng hạn cả gốc và lãi Những biểu hiện xấu đi của khoản nợ này có thể là do con nợ rơi vao tình trạng lợi nhuận ngày một giảm, thay đổi ban lãnh đạo hay do có chính sách của nhà nớc thay đổi đột ngột, chính trị bất ổn làm ảnh hởng đến hoạt động kinh doanh dẫn đến ảnh hởng việc trả nợ của con nợ

Nợ kém tiêu chuẩn: là những khoản nợ không đảm bảo đủ giá trị hiện

hành hoặc khả năng thanh toán của ngời vay không đủ chi trả những khoản nợ đúng hạn Nói chung, nguồn trả nợ chính của ngời vay không đảm bảo, buộc NH phải trông chờ vào nguồn chi trả thứ hai là TS thế chấp Các khoản nợ bị xếp vào loại này thờng quá hạn > 90 ngày

Nợ có nghi ngờ : loại này có đầy đủ nhợc điểm của nợ kém tiêu chuẩn

nhng nó còn có thêm đặc trng quan trọng là TS thế chấp không đủ trả nợ ợc điểm này làm cho việc thu hồi nợ trở nên có thêm vấn đề và khó thực hiện, khả năng bị tổn thất TS ở mức độ cao Tuy nhiên, vì loại này còn có khả năng khắc phục nên cha đợc xếp vào loại nợ mất trắng Thông thờng những khoản nợ này bị xếp vào loại này khi quá hạn > 180 ngày và phải đợc xử lý bằng pháp luật hoặc bằng TS thế chấp hoặc bằng các cam kết nào đó

Nh-Nợ mất trắng: là những khoản nợ đợc xem nh là không có khả năng thu

hồi không có giá trị và không có lý do biện luận nào tiếp tục là TS của NH Mặc dầu xếp vào loại này không có nghĩa là khoản nợ này thờng quá hạn > 360 ngày loại trừ những khoản nợ có đủ thế chấp và đang xử lý theo pháp luật, hoặc cỡng chế theo cam kết Khoản nợ này không nên trì hoãn việc xoá sổ mà phải xử lý ngay khi phát hiện

Từ nhóm 3 đến nhóm 5 đợc xem là NQH, trong đó nợ kém tiêu chuẩn, nợ có nghi ngờ là loại có khả năng thu hồi, còn nợ mất trắng là nợ không có khả năng thu hồi

Để đánh giá chất lợng tín dụng, các nhà quản trị phân tích thông qua các chỉ số tài chính chủ yếu sau:

D nợ cho vay+) Chỉ số 1 ( H1) =

Nguồn vốn huy động

Chỉ số này so sánh giữa khả năng cho vay của NH với khả năng huy động vốn, đồng thời xác định hiệu quả của đồng vốn huy động Chỉ số này càng lớn chứng tỏ vốn tồn đọng càng ít nhng rủi ro tín dụng càng lớn

NQH+) Chỉ số 2 (H2) =

Nh vậy mặc dù NQH là khả năng, là mầm mống của rủi ro cho vay song cha phải tất cả thiệt hại mà NH phải gánh chịu Trong thực tế một số khoản NQH (nợ kém tiêu chuẩn, nợ có nghi ngờ) vẫn có khả năng thu hồi đợc bằng biện pháp cỡng chế hoặc phát mại TS thế chấp Bởi vậy đánh giá tính nghiêm trọng của các khoản NQH hiện có và mức độ thiệt hại mà NH phải gánh chịu thì đặc biệt quan tâm đến NQH hoặc tổng d nợ của NH Mức mong muốn đối với các nhà quản trị NH đối với tỷ lệ mất trắng trên tổng d nợ là dới 1%

1.2.3.2 Hiệu quả sử dụng vốn

Doanh số thu nợ+) Chỉ tiêu vòng quay vốn tín dụng =

D nợ TD bình quân

Chỉ tiêu này cho thấy NH thu nợ kế hoạch trong hoạt động là bao nhiêu để có thể lại cho vay với dự án mới Vòng quay càng lớn chứng tỏ NH càng thu đợc nhiều nợ và nh vậy nguồn vốn NH đầu t có hiệu quả

Tổng doanh thu từ hoạt động+) Tỷ lệ sinh lời hoạt động =

Chỉ tiêu này phản ánh hiệu quả của việc quản lý chi phí và các chính sách định giá dịch vụ khả năng sinh lời

1.2.3.3 Hiệu quả tài chính

Lợi nhuận hoạt động+) Tỷ lệ sinh lời hoạt động =

Tổng lợi nhuận của NHChỉ tiêu phản ánh chính sách danh mục đầu t đặc biệt là cấu trúc thu nhập của TS

Lợi nhuận sau thuế+) ROA =

Tổng TS

Chỉ tiêu này cho biết một đồng tài sản mang lại bao nhiêu lợi nhuận thu đợc từ TS sinh lời, tỷ lệ này càng cao chứng tỏ lợi nhuận từ hoạt động của NH càng lớn, phản ánh quản trị TS có tốt

Lợi nhuận sau thuế+) ROE =

Vốn chủ sở hữu

Chỉ tiêu này phản ánh 1 đồng vốn chủ sở hữu sinh ra bao nhiêu đồng lợi nhuận ròng, chỉ tiêu này càng cao chứng tỏ hiệu quả hoạt động của đồng vốn chủ sở hữu cao, đáp ứng lợi nhuận mong đợi của các cổ đông của NH, thể hiện thu nhập của các cổ đông nhận đợc từ việc đầu t vào NH

Tóm lại, chỉ tiêu đánh giá hiệu quản trị TS có phải đợc xem xét, phân

tích cả hai mặt định tính và định lợng kể cả lợi nhuận thuần tuý, lợi ích xã hội cả trong hệ thống quan điểm của NH, DN và nền kinh tế Đồng thời căn cứ vào từng trờng hợp cụ thể để u tiên chỉ tiêu nào, lĩnh vực nào

1.3 quản trị tài sản có trong mối quan hệ Sự bất ổn định trong lãi suất thị trờng cùng với rủi ro ngày càng lớn trong hoạt động kinh doanh NH cuối cùng đã tạo nên một phơng pháp quản lý NH mới đó là chiến lợc quản trị hỗn hợp Đây là chiến lợc sử dụng phổ biến nhất hiện nay Chiến lợc quản trị hỗn hợp và sự kết hợp dung hoà giữa chiến lợc tài sản có và chiến lợc quản lý tài sản nợ NH cần chú trọng

kiểm soát quy mô cấu trúc của tài sản và nguồn vốn nhằm tối đa hoá lợi nhuận giảm thiểu chi phí trong hoạt động NH.

1.3.1 Quản trị thời lợng TS nợ & TS có

Nếu giữa tài sản có và tài sản nợ có sự chênh lệch về thời gian thì sẽ có nguy cơ xảy ra rủi ro khi lãi suất biến đổi Nếu thời hạn của tài sản có lớn hơn thời hạn tài sản nợ thì NH gặp rủi ro khi lãi suất tăng và ngợc lại Cốt lõi của vấn đề chính là tính đợc thời hạn tài sản và nợ một cách chính xác, các nhà quản lý đã đa ra mô hình về thời lợng để giải quyết vấn đề này:

Bớc 1: Thời lợng của từng tài sản và từng khoản mục nợ theo công thức sau:Công thức:

t x DF t x t ∑=

R là lãi suất thị trờng hiện hành.

PVt là giá trị hiện tại của luồng tiền cuối kỳ t (PVt = CFt x DFt)

Bớc 2: NH tính thời lợng của tài sản có, nợ bằng công thức:

DiA,DiL lần lợt là thời lợng của tài sản thứ i, nợ thứ i trong tổng tài sản

Bớc 3: Xác định về thời lợng của tài sản và nợ:

∆E = ∆A - ∆L = - (DA – DL x K) x A x ∆R/(1+R) (1)Trong đó: K = L/A là tỷ lệ vốn huy động trên tổng tài sản có của NH

∆E: sự thay đổi vốn tự có

Từ phơng trình (1) ta rút ra kết luận sau:

Chênh lệch về thời lợng giữa TS có và nợ đợc điều chỉnh bằng tỷ lệ đòn bẩy (DA – DL x K) Nếu chênh lệch này càng lớn thì rủi ro tiềm ẩn càng cao.

Quy mô NH, tức là tổng TS có càng lớn thì tiềm ẩn rủi ro lãi suất đối với NH càng cao.

Mức độ thay đổi lãi suất ∆R/(1+R) ngày càng nhiều thì tiềm ẩn rủi ro lãi suất đối với các NH càng cao

Nh vậy dự đoán có sự thay đổi của lãi suất NH có thể điều chỉnh để cho chênh lệch bằng 0 và triệt tiêu rủi ro, hoặc điều chỉnh cấu trúc kỳ hạn cho có lợi cho NH

Bên cạnh đó NH còn sử dụng mô hình định giá lại và mô hình kỳ hạn để cân xứng độ nhạy cảm lãi suất giữa TS có và TS nợ, cân xứng kỳ hạn của từng TS và nợ để tránh rủi ro lãi suất Việc sử dụng mô hình thời lợng gặp khó khăn trong việc thay đổi kỳ hạn TS và nợ, nhng nay với những công cụ tài chính hiện đại có thể giúp NH khắc phục đợc khó khăn đó.

1.3.2 Quản trị chi phí vốn

Thu nhập của NH phụ thuộc vào thu nhập từ khoản mục cho vay và đầu t, chi phí đầu vào của nguồn vốn Một cách cụ thể là NH phải định giá tiền vay và lựa chọn những cơ hội đầu t trên cơ hội đầu t trên cơ sở giá của nguồn vốn tài trợ cho những hoạt động ấy Nếu quản trị giá tài sản có không đặt trong mối quan hệ với giá cả nguồn thì dễ dẫn đến nguy cơ NH bị lỗ.

Các NHTM đều nỗ lực để mức chênh lệch giữa đầu ra và đầu vào là lớn nhất (chênh lệch lãi suất bình quân)

Thu từ lãi Tổng chi phí trả lãiChênh lệch lãi suất

bình quân Tổng TS sinh lời Tổng nguồn trả lãiChỉ tiêu này lờng hiệu quả đối với hoạt động trung gian của NH trong quá trình huy động vốn và cho vay, đồng thời đo lờng cờng độ cạnh tranh thị trờng của NH Sự cạnh tranh gay gắt có xu hớng thu hẹp độ chênh lệch bình quân Nếu các nhân tố khác không đổi chênh lệch lãi suất bình quân của NH sẽ giảm khi sự cạnh tranh tăng lên, buộc Hội đồng quản trị cố gắng tìm ra những biện pháp (thu phí từ dịch vụ mới) bù đắp mức độ chênh lệch lãi suất bị mất Đồng thời giải pháp năng động trong quản trị chi phí đầu vào, tận dụng những nguồn vốn rẻ và linh hoạt trong định giá là vấn đề đang đợc quan tâm của các NH.

Chơng II:

Thực trạng quản trị tài sản có tại

NHNo & PTNT tỉnh nam định

2.1 Khái quát về ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn NAM định

2.1.1 Sự hình thành và phát triển của NHNo & PTNT Nam Định

Chi nhánh NHNo & PTNT Nam Định thành lập theo quyết định số 128/HĐQT của chủ tịch HĐQT NHNo & PTNT Việt Nam và chính thức đi vào hoạt động với chính sách xoá đói giảm nghèo và phát triển kinh tế nông thôn Tính đến thời điểm 30/6/2003 nguồn vốn 1300 tỷ đồng, tổng d nợ 1150 tỷ đồng Có đợc nh vậy là sự phấn đấu công sức của CBCNV và sự ủng hộ của Đảng chính quyền địa phơng, các ban nghành Hiện tại NHNo tỉnh khoảng 500 CBCNV trong đó tín dụng 210 ngời, kế toán 200 ngời, còn lại là cán bộ quản lý và làm những công việc khác

NHNo Nam Định là một doanh nghiệp độc lập từ khi thành lập luôn có con dấu riêng và hạch toán phụ thuộc nhng tự chịu trách nhiệm về điều hành hoạt động Với phơng châm “mang phồn thịnh đến với khách hàng” NHNo luôn phục vụ tận tình, cung cấp cho khách hàng những sản phẩm tiện ích nhanh chóng hiệu quả và an toàn NHNo thực hiện chức năng:

Nhận tiền gửi thanh toán của mọi thành phần kinh tế Nhận tiền gửi tiết kiệm và kỳ phiếu bằng VNĐ và ngoại tệ

Cho vay ngắn hạn, trung và dài hạn bằng VNĐ và ngoại tệ cho mọi thành phần kinh tế

Làm dịch vụ chuyển tiền qua mạng máy tínhChi trả kiều hối nhanh chóng thuận tiện an toàn

Thực hiện thanh toán quốc tế qua mạng SWIFT Cho vay xuất nhập khẩu

Với chức năng đó NH đã hoàn thành nhiệm vụ, xứng đáng là đơn vị anh hùng phát triển kinh tế trong thời kỳ đổi mới

2.1.2 Mô hình tổ chức

NHNo & PTNT Nam Định là NH cấp I của NHNo & PTNT Việt Nam, hiện nay trụ sở chính NHNo& PTNT Nam Định đặt tại: Số 45 Bạch Đằng, Thành Phố Nam Định Tại đó các phòng thực hiện chức năng quản lý điều hành tổng hợp, tham mu hoạt động kinh doanh của NH Hội sở cập nhật thông tin số liệu của chi nhánh NH để từ đó kiểm soát hoạt động kinh doanh của NH

Về cơ cấu tổ chức, NHNo & PTNT Nam Định là một NHTM quốc doanh lớn nhất trên địa bàn tỉnh Nam Định là một trong những NH chủ đạo trong lĩnh vực phục vụ phát triển nông thôn, có mạng lới rộng khắp ở 10 huyện thành phố và 27 NH cấp 3 ở liên xã, thị trấn trong toàn tỉnh, 15 phòng giao dịch, 45 phòng giao dịch lu động phục vụ tới từng thôn xóm khu phố trong toàn tỉnh

NHNo & PTNT gồm 500 cán bộ công nhân viên với trình độ từ trung cấp trở lên đợc phân công nhiệm vụ thực hiện tại các phòng ban

Ngay từ khi bớc vào thực hiện nghiệp vụ kinh doanh, lãnh đạo và cán bộ tập thể cơ quan đã đề ra nhiệm vụ cụ thể cho từng năm với tinh thần phát huy truyền thống đoàn kết nội bộ và nề nếp làm việc của các phòng trong những năm qua.

Ban Giám đốc gồm 1 Giám đốc và 3 Phó Giám đốc điều hành mọi hoạt động kinh doanh của Ngân hàng nhằm đạt hiệu quả cao nhất, vạch ra các chiến lợc, chính sách kinh doanh để từ đó các phòng ban thực hiện các nghiệp vụ kinh doanh của mình Đồng thời BGĐ xem xét các chính sách kinh tế của tỉnh đã giao phó để hớng hoạt động của NH theo mục tiêu đã đề ra

Dới sự lãnh đạo của BGĐ, các phòng thực hiện nhiệm vụ, chức năng của mình Bộ máy tổ chức đợc cụ thể hoá trong quy chế tổ chức và hoạt động của đơn vị do HĐQT NH phê chuẩn bao gồm chức năng nhiệm vụ của các phòng ban Quy trình điều hành của chi nhánh là do Giám đốc NH quyết định

Phòng kinh doanh nghiệp vụ : chủ yếu huy động vốn từ dân c, tổ

chức kinh tế và hoạt động cho vay

Phòng kế toán ngân quỹ: thực hiện hách toán các nghiệp vụ huy động

vốn, cho vay và các nghiệp vụ kinh doanh khác hằng ngày Đồng thời tổ chức lu giữ chứng từ kế toán, tài sản đảm bảo, cân đối thu chi tiền hằng ngày đảm bảo an toàn kho quỹ

Phòng kinh doanh ngoại tệ và thanh toán quốc tế: theo dõi diễn biến

tỷ giá hối đoái, lãi suất thị trờng trong và ngoài nớc để kịp thời thực hiện các giao dịch mua bán trao đổi ngoại tệ, thực hiện các nghiệp vụ thanh toán thông qua mạng SWIFT

Phòng kiểm tra kiểm toán nội bộ: kiểm tra an toàn kho quỹ và an toàn

cơ quan, kiểm toán nội bộ các chứng từ hồ sơ phát sinh tại NH, xây dựng chính sách đối chiếu đổi miền

Phòng tổ chức cán bộ và đào tạo: bố trí sắp xếp nhân sự và thực hiện

công việc hành chính tổng hợp

Phòng kế hoạch: lập kế hoạch hoạt động của NH trong ngắn hạn và

dài hạn

Phòng vi tính: phát triển các sản phẩm phần mền và giải quyết những sự cố

2.1.3 Môi trờng kinh doanh

Nam Định là một tỉnh nằm ở cực Nam châu thổ sông Hồng, có 9 huyện và Thành phố là trung tâm kinh tế chính trị, văn hoá của tỉnh, với 228 xã, phờng thị trấn Dân số gần 2 triệu ngời, là một tính đông dân nhất cả n-ớc trong đó thành thị 14.5%, nông thôn 85.5% Toàn tỉnh có 27.252 cơ sở công nghiệp: trong đó khu vực kinh tế trong nớc 27.250 cơ sở (nhà nớc 28, tập thể 36, t nhân 13, cá thể 27.118, hỗn hợp 45 cơ sở) Khu vực có vốn đầu t nớc ngoài 2 cơ sở Triển vọng đây là những cơ sở cần nhiều vốn để hoạt động sản xuất kinh doanh Khu vực thành phố có 20 phờng hoạt động sản xuất kinh doanh sôi động hơn vùng nông thôn, có nhiều cơ quan, DN Trung ơng và địa phơng đóng trụ sở; cán bộ công nhân viên, ngời về hu có thu nhập cao, ngời lao động nớc ngoài gửi tiền về tạo nên nguồn vốn trong dân khá phong phú.

Tổng diện tích tự nhiên 163.740 ha, bình quân 856 m2/ngời Tốc độ tăng trởng GDP bình quân 2001- 2004 là 7%/năm (GDP bình quân 4,5 triệu đồng/ngời) Đặc biệt, năm 2004 các chỉ tiêu phát triển kinh tế-xã hội của Tỉnh đều đạt và vợt mức kế hoạch đề ra Sản xuất nông, lâm, ng, diêm nghiệp đạt khá; lơng thực đạt 950 ngàn tấn; thuỷ, hải sản đạt 59,4 ngàn tấn, giá trị tăng 4,24% so với năm 2003; giá trị công nghiệp tăng 21,5%: xuất khẩu đạt 104,5 triệu USD, tăng 30,66% so với năm 2001 Cơ cấu kinh tế đã có bớc chuyển biến tích cực theo hớng tăng tỷ trọng của các ngành công nghiệp, dịch vụ Tuy nhiên, tốc độ chuyển dịch của các ngành công nghiệp dịch vụ còn chậm, tỷ trọng của các ngành nông, lâm, ng nghiệp trong GDP của toàn tỉnh vẫn còn cao hơn so với bình quân chung của cả nớc Thực hiện 3 chơng trình phát triển kinh tế của Tỉnh uỷ, tốc độ triển khai các khu công nghiệp, cụm công nghiệp, làng nghề đã có chuyển biến; kinh tế của tỉnh chuyển đổi tích cực Nhìn chung kinh tế của … Tỉnh vẫn giữ đợc nhịp độ phát triển khá, an ninh chính trị, trật tự an toàn xã hội đợc giữ vững Đời sống đại đa số nhân dân đợc cải thiện thêm một bớc Đó là những thuận lợi cơ bản cho hoạt động Ngân hàng Tuy nhiên, những khó khăn thách thức trong thời gian tới đối với hoạt động của NH nói chung và NHNo Nam Định nói riêng cũng không phải là ít

Bên cạnh đó nông nghiệp nông thôn là địa bàn hoạt động chính của NHNo, những khách hàng là DNQD, HTX, công ty trách nhiệm hữu hạn, tổ hợp, DNTN Hộ nông dân là khách hàng chủ yếu của NHNo NHNo…muốn tồn tại và phát triển phải đẩy mạnh cho vay HSX kinh doanh ở nông nghiệp nông thôn Nhìn chung HSX kinh doanh ở nông nghiệp nông thôn chỉ vay với số lợng vốn ít thờng từ 1-3-5 triệu đồng, nh vậy NH muốn cho vay thật nhiều hộ sản xuất kinh doanh trong nông nghiệp nông thôn

Về thị trờng mặc dù NHNo & PTNT Nam Định chiếm u thế lớn ở thành thị và nông thôn Nhng thị phần huy động vốn NHNo & PTNT Nam Định chỉ chiếm 45,47% tổng nguồn huy động vốn tại địa phơng của toàn tỉnh, trong khi đó d nợ cho vay NHNo Nam Định chiểm trên 50% thị phần d nợ của các

NHTM khác trên địa bàn Do vậy NHNo Nam Định luôn phải đối mặt với nguy cơ mất thị phần, cạnh tranh với NH công thơng, NH đầu t & phát triển, NH chính sách xã hội, Quỹ tín dụng nhân dân, Kho bạc nhà nớc

2.2 tình hình hoạt động của NHNo & PTNT tỉnh

nam định trong những năm gần đây

2.2.1.Thực hiện nhiệm vụ từ 2000 đến nay

Tiếp tục thực hiện nhiệm vụ mà NHNo & PTNT Việt Nam giao ổn định kinh tế nông thôn, giảm đợc đói nghèo trong từng hộ sản xuất, đem nguồn vốn của NH đến tận tay ngời lao động làm tăng năng suất lao động mang thu nhập cải thiện đời sống cho từng khách hàng xứng đáng là một anh hùng lao động trong thời kỳ đổi mới

Lĩnh vực NH tập trung tài trợ nông nghiệp, nuôi trồng đánh bắt thuỷ hải sản, tiểu thủ công nghiệp, dịch vụ du lịch, nhất là việc chuyển dịch cơ cấu cây trồng, con nuôi theo hớng có hiệu quả kinh tế cao, khi NH hoạt động góp phần tích cực cho sự phát triển toàn tỉnh

2.2.1 Kết quả kinh doanh của NHNo & PTNT tỉnh Nam Định

2.2.1.1.Hoạt động huy động vốn trên địa bàn

Chiến lợc huy động vốn của NHNo & PTNT chi nhánh Nam Định tập trung vào huy động tối đa các nguồn vốn toàn tỉnh, mở rộng quan hệ với các tổ chức tài chính khác nhằm thu hút các nguồn vốn uỷ thác, tập trung nguồn vốn trung và dài hạn và nguồn vốn có lãi suất thấp để tối đa hoá lợi nhuận

Kể từ khi thành lập, tỷ lệ tăng trởng nguồn vốn huy động hằng năm của NHNo Nam Định luôn duy trì ở mức 20% Tính đến thời điểm 31/12/2004 tổng nguồn vốn l.746 tỷ VNĐ trong đó nguồn huy động 1.650 tỷ VNĐ Nguồn vốn huy động trên địa bàn tỉnh Nam Định 903 tỷ VNĐ, so đầu năm tăng 168 tỷ VNĐ tỷ lệ tăng 22%

Trong những năm gần đây nguồn vốn huy động của NHNo Nam Định luôn có tốc độ tăng khá và hoàn thành kế hoạch:

Năm 2003 tổng nguồn vốn huy động là 1420 tỷ VNĐ tăng 155 tỷ VNĐ so với 2002, tốc độ tăng 10,92%

Năm 2004 tổng nguồn huy động đợc 1650 tỷ VNĐ tăng 230 tỷ VNĐ so với 2003 tốc độ tăng 16,2% Nguồn vốn huy động tại địa bàn tỉnh là 903 tỷ VNĐ tăng 169 tr đ so với đầu năm tỷ lệ tăng 22% Trong năm 2004 hầu hết các huyện đều tăng, một số huyện tăng khá ý Yên tăng 8.476 tr đ, Nam Trực tăng 7.085 tr đ, Xuân Trờng tăng 7.216 trđ, Mỹ Lộc tăng 4.093 tr đ

Bảng 2.1 Kết quả huy động vốn giai đoạn 2002- 2004

Tiêu thứcChỉ tiêuNăm 2002Tỷ Năm 2003Năm 2004

VNĐ (%) VNĐTỷ (%) VNĐTỷ (%)1 Theo thời hạn TG ngắn hạn 615 56,7 778 54,8 993 60,2

TG trung dài hạn470 43,364245,2 657 39,82 Theo thành phần

kinh tế TG TK, KP dân c 875 80,6 1070 75,4

1162 70,4TG TCKT, TG KB210 19,4350 24,6 488 29,63 Theo loại tiền Nội tệ 1062 97,9 1395 98,2 1535,6 93,1Ngoại tệ (quy đổi)232,1251,8 114,4 6,9

(Nguồn: Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh 2002-2004)Về thời hạn: quy mô TG ngắn hạn và dài hạn có sự biến động theo chiều

hớng không ổn định, tốc độ tăng của TG ngắn hạn tăng nhanh hơn, từ năm 2002 TG ngắn hạn chiếm 56,7%, nhng đến 2004 chiếm 60,2% và TG dài hạn đang từ 43,3% giảm xuống còn 39,8% Nh vậy nguồn vốn của NH không ổn định

Về thành phần kinh tế: quy mô TG tiết kiệm, kỳ phiếu của dân c và

TG TCKT, TGKB đều tăng trong 3 năm từ 2002 đến 2004 Tốc độ tăng của tiết kiệm kho bạc tăng nhanh hơn tiết kiệm dân c Năm 2004 tăng 138 tỷ VNĐ so với 2003 tốc độ tăng 39,4% trong khi đó TG dân c tăng 91 tỷ VNĐ tốc độ tăng 8,5% Điều đó chứng tỏ năm 2004 thì toàn bộ ngân sách nhà nớc trên địa bàn toàn tỉnh đều đợc gửi vào hệ thống NH để giao dịch

Về loại tiền: TG ngoại tệ của NH có tốc độ tăng nhanh về quy mô, về

cơ cấu không có biến chuyển tỷ trọng chiếm nhỏ trong tổng nguồn huy động của NH nhng đã giải quyết đợc phần nào nguồn vốn ngoại tệ cho NH giải quyết thanh toán, chi trả kiều hối, hoạt động tài trợ xuất nhập khẩu Ngoại tệ

NH chủ yếu huy động là USD, EUR Cụ thể năm 2003 huy động ngoại tệ đã quy đổi đợc 25 tỷ VNĐ tăng 2 Tỷ VNĐ so với năm 2002, năm 2004 TG bằng ngoại tệ đã quy đổi là 114,4 tỷ VNĐ tăng 89,6 tỷ VNĐ so với năm 2003

Có đợc kết quả nh vậy là do NHNo Nam Định đa dạng hoá các hình thức huy động vốn: TK trả lãi trớc, dự thởng bằng vàng, tiết kiệm bậc thang, tiết kiệm gửi góp Bên cạnh đó NH còn nắm bắt những tâm t nguyện vọng của ngời gửi tiền về kỳ hạn, lãi họ đợc hởng Ngoài ra còn phổ biến cho các NHNo huyện tiếp tục quảng các tiếp thị kịp thời, nhất là phát tờ rơi tiếp thị trực tiếp đến từng hộ dân để huy động mọi nguồn vốn trong dân Đồng thời củng cố mối quan hệ với những khách hàng có lợng tiền gửi lớn nh kho bạc nhà nớc, bảo hiểm tiền gửi, tổ chức tín dụng khác

2.2.1.2 Hoạt động cho vay

Hoạt động huy động vốn chủ yếu cho hoạt động tín dụng Hoạt động tín dụng của NHNo Nam Định đã có bớc chuyển mạnh mẽ cả về quy mô lẫn chất lợng

Bảng 2.2: Kết quả hoạt động cho vay giai đoạn 2002 - 2004

Qua bảng trên ta thấy:

Năm 2003 tổng d nợ là 1408 tỷ VNĐ tăng 413 tỷ VNĐ so với năm 2002, tốc độ tăng 41.5%, NQH tăng không đáng kể 0.023%

Năm 2004 tổng d nợ là 1633,7 tỷ VNĐ tăng 225,7 tỷ VNĐ so với năm 2003, tốc độ tăng 16,1% , tỷ lệ nợ quá hạn giảm - 0.08%

Mức tăng của năm 2004 chậm hơn năm 2003 là do NHNo & PTNT Nam Định thực hiện văn bản NHNo&PTNT Việt Nam nên đã tạm dừng tăng trởng d nợ khống chế tại thời điểm 30/11/2004 để kìm giá tiêu dùng Đồng thời NH tập trung xử lý những món nợ đã quá hạn, khoản nợ xấu có vấn đề, rà soát chất lợng tín dụng đôn đốc xử lý nợ tồn đọng và nợ đã xử lý rủi ro để tăng thu nhập và giảm đợc NQH

2.2.1.3 Hoạt động khác

a) Công tác kế toán - Ngân quỹ

Bằng sự cố gắng phục vụ khách hàng và thực hiện văn hoá doanh nghiệp Nên trong những năm gần đây số lợng khách hàng đến giao dịch với NH tăng lên và hầu hết nguồn vốn của NH đã đến tay ngời dân NH không chỉ làm nghiệp vụ truyền thống mà NH còn phục vụ với các sản phẩm dịch vụ chuyển tiền Wester Union, mở tài khoản cá nhân doanh nghiệp thu chi hộ, gửi một nơi rút nhiều nơi với độ chính xác, an toàn và bảo mật cao

Khách hàng chủ yếu là hộ sản xuất với món vay nhỏ lẻ nên chứng từ lu giữ tơng đối nhiều cùng với sự hỗ trợ phần mềm nên giảm bớt lợng chứng từ đ-ợc lu bằng giấy mà đợc lu trên máy tính, máy tính không chỉ đợc nối mạng cục bộ mà còn thanh toán liên NH, thanh toán bù trừ tăng nhanh, dịch vụ Vestern Union ngày càng thu hút khách hàng với tiện độ nhanh chóng Thời gian bình quân hoàn thành một món tiền ngày càng đợc rút ngắn từ 15 phút năm 2003 xuống còn 5 phút năm 2004

Song song với hoạt động kế toán, hoạt động ngân quỹ của NHNo luôn đạt hiệu quả Cuối ngày, cuối tháng, cuối năm số d trên máy cân đối lợng tiền chi ra thu về và tồn quỹ tại két, NHNo luôn đảm bảo an toàn TS không

để sụt két hoặc làm mất mát Phát hiện tiền giả thu hồi về cho ngân sách nhà nớc

b) Hoạt động thanh toán quốc tế

Hoạt động thanh toán quốc tế tại NHNo & PTNT Nam Định luôn thực hiện tốt quy trình nghiệp vụ thanh toán không để xảy ra các sai xót rủi ro trong thanh toán NHNo là thành viên chính thức của tổ chức viễn thông liên ngân hàng toàn cầu (SWIFT) nên đáp ứng nhu cầu thanh toán quốc tế, trả nợ vay vốn uỷ thác đầu t, hoạt động thanh toán xuất nhập khẩu một cách nhanh chóng an toàn và tiện lợi Doanh số thanh toán hàng xuất, nhập khẩu luôn đạt mức tăng tr-ởng qua các năm tuy nhiên vẫn cha mở rộng quy mô Ngoài ra phòng thanh toán thực hiện các nghiệp vụ chi trả kiều hối mở rộng phục vụ khách hàng tăng dịch vụ

Bảng 2.3: Kết quả hoạt động thanh toán quốc tế Chỉ tiêu

(Nguồn Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh giai đoạn 2002-2004)

Qua bảng trên ta thấy doanh số thanh toán hàng nhập khẩu tăng đều qua các năm tốc độ tăng năm 2004 là 96% so với năm 2003, năm 2003 doanh số hàng nhập khẩu đã giảm 1 069 000 USD tơng ứng với tốc độ giảm 19% do dịch cúm gia cầm, và bệnh SART tại các nớc Châu á trong đó có Việt Nam nên mặt hàng chủ yếu tiêu dùng bị đình trệ trong khâu xuất khẩu, đến năm 2004 doanh số hàng xuất khẩu dần lấy lại thế cân bằng đạt mức tăng 44% so với năm 2003 Do vậy làm tăng thu nhập từ dịch vụ cho NHNo, tuy nhiên mức thu nhập này còn chiếm tỷ trong nhỏ trong tổng thu nhập của NH

Nam Định là một tỉnh có hệ thống giao thông đờng thuỷ thuận tiện nên rất nhiều chuyến hàng từ sản phẩm nông thuỷ hải sản không những cung cấp

nguyên liệu cho một số tỉnh thành phố trong cả nớc mà còn sang nớc trong khu vực, đồng thời khu công nghiệp Hoà Xá, nơi tập trung thực hiện các dự án nớc ngoài Đây là khách hàng tiềm năng sử dụng dịch vụ NHNo làm tăng thu về dịch vụ trong tơng lai dự tính tăng lên 12% trong tổng doanh thu từ dịch vụ

c) Hoạt động kinh doanh ngoại tệ

NHNo hoạt động mua bán nh một chi nhánh của NHNo&PTNT Việt Nam Việc mua vào bán ra với mức phí hợp lý để đáp ứng nhu cầu thanh toán quốc tế, trả nợ vay ngoại tệ, chi trả huy động TG ngoại tệ NH đã có nhiều biện pháp sử dụng hiệu quả ngoại tệ Hằng ngày NHNo dựa trên mức công bố tỷ giá hối đoái thị trờng liên ngân hàng của NHNN để xác định tỷ giá mua - bán giao ngay tối đa không vợt quá 0.1% so với tỷ giá giao dịch thực tế bình quân trên thị trờng liên ngân hàng của ngày giao dịch gần nhất trớc đó

Kết quả năm 2004 nh sau:

Doanh số mua ngoại tệ: 12.690 ngàn USD; 2.389 ngàn EUR chủ yếu mua từ hội sở chính tại NHNo & PTNT Việt Nam và nguồn ngoại tệ mua từ khách hàng là 5420 ngàn USD; 347125 EUR

Doanh số bán ngoại tệ: 12.690 ngàn USD; 2.389 ngàn EUR đối tợng bán chủ yếu là khách hàng của NHNo

Nhìn chung hoạt động kinh doanh ngoại tệ mang lại nguồn thu tơng đối nhỏ cho NH Do vậy NH phải có chính sách thu hút khách hàng có nguồn tiền từ nớc ngoài chuyển lấy bằng nội tệ và các sản phẩm phái sinh để phòng ngừa rủi ro hối đoái

d) Hoạt động kiểm toán nội bộ

Công tác kiểm tra phúc tra của NHNo ngày càng đợc tiến hành thờng xuyên hơn Số cuộc kiểm tra phúc tra năm sau luôn cao hơn năm trớc Năm 2002 chỉ có 8 cuộc thì năm 2003 tăng lên 13 cuộc, năm 2004 là 15 cuộc Cán bộ kiểm tra kiểm toán nội bộ 31/12/2004 NHNo & PTNT Nam Định 18 cán bộ: 12 cán bộ NH huyện và 6 cán bộ thành phố

Công việc kiểm tra kiểm toán theo VB 1097/ NHNo-09 ngày 30/11/1999 và công văn 2762/ NHNo&PTNT Việt Nam Hoạt động kiểm tra chứng từ, khế ớc tất toán, kiểm tra hồ sơ tín dụng, kiểm tra việc thu chi trả lãi hoa hồng dịch vụ, hoạt động ngân quỹ, công tác đối chiếu vay nợ và đổi miền tín dụng Qua kiểm tra đã kịp thời sửa sai xót nhờ vậy mà NH có chất lợng hoạt động cao, đảm bảo an toàn kho quỹ an toàn TS

2.2.1.4.Kết quả tài chính.

Trong những năm qua NHNo luôn đảm bảo kinh doanh không chỉ đủ trang trải chi phí mà còn kinh doanh có lãi Từ hoạt động này đã làm quỹ tiền lơng tăng lên, đảm bảo thu nhập của cán bộ công nhân viên đạt hệ số lơng cho phép chi của NHNo Việt Nam Với kết quả thu nhập của NH, chênh lệch thu chi năm sau luôn cao hơn năm trớc kết quả đợc thể hiện sau đây:

Bảng 2.4: Kết quả thu chi tài chính

(Tổng hợp nguồn báo cáo kết quả kinh doanh giai đoạn 2002-2004)

Kết quả thu chi tài chính phản ánh toàn bộ hoạt động của NH: tín dụng, hoạt động huy động vốn, kinh doanh dịch vụ, kinh doanh ngoại hối và các hoạt động dụng cụ, dự phòng bảo quản …

Qua bảng trên ta thấy năm 2003 tổng chi có giảm hơn so với năm 2003 là 0,08% nhng tốc độ tăng của thu nhập 4% nên chênh lệch thu - chi tăng đ-ợc 29,3% Đến năm 2004 tuy tổng chi tăng mạnh 16,2% nhng tốc độ tăng của thu nhập tăng nhanh hơn so với tổng chi và đạt 41,6 % so với năm 2003 Lý do chính là 31/01/2004 khi NHNo Việt Nam chính chức đại lý của VESTERN UNION về hoạt động chuyển tiền, nên NHNo Nam Định đợc uỷ quyền thực hiện giao dịch thanh toán chuyển tiền, do vậy thu nhập về dịch vụ

tăng 3% tổng thu nhập của NH Ngoài ra NH còn dựa trên nhu cầu của khách hàng và tiềm lực tài sản có NHNo tạo thêm các dịch vụ tiện ích kèm theo

2.3 thực trạng quản trị tài sản có tại NHNo & PTNT tỉnh nam định

2.3.1 Quản trị ngân quỹ

Từ năm 2002- 2004 NHNo & PTNT Nam Định luôn thực hiện tốt nhiệm vụ quản lý tài khoản nội, ngoại tệ, đảm bảo khả năng thanh toán, an toàn kho quỹ và đảm bảo dự trữ bắt buộc dới hình thức tiền mặt tại quỹ, TG tại NHNN, ngân quỹ đang trong quá trình thanh toán thông qua hệ thống thanh toán bù trừ tại trung tâm điều hành tại NHNN tỉnh Nam Định.

Quỹ DTBB của NHNo đợc xác định theo tỷ lệ % số tiền huy động không kỳ hạn và có kỳ hạn dới 12 tháng NHNN quy định tỷ lệ này và thay đổi cùng với chính sách tiền tệ quốc gia Để bình ổn giá cả NHNN quyết định tổ chức huy động vốn trên thị trờng để cho vay, kiểm soát chặt chẽ gia tăng tín dụng hoặc phải tăng tỷ lệ DTBB Trong dịp cuối năm 2004 NHNo luôn phải duy trì mức dự trữ ngân quỹ để chi trả tiết kiệm nhu cầu cần thiết cho khách hàng.

Việc đảm bảo yêu cầu duy trì DTBB và đảm bảo khả năng thanh toán tại chi nhánh cụ thể: hàng tháng vào ngày 1 tháng sau, tính số d bình quân của toàn bộ tháng trớc đó để thấy đợc số d có đảm bảo DTBB theo quy định Tỷ lệ 12% số d các loại tiền gửi phải dự trữ bắt buộc, trong đó 8% tại chi nhánh để chi trả hằng ngày nếu thừa sẽ điều chuyển vốn cho các chi nhánh cấp 2,3 trong hệ thống, 4% còn lại trên số d tại trung tâm điều hành để chi trả cho toàn hệ thống

Kết quả cụ thể nh sau:

Bảng 2.5: Kết quả đảm bảo ngân quỹ

( Nguồn: Báo cáo NHNN tỉnh Nam Định giai đoạn 2002- 2004 )

Qua bảng số liệu trên ta thấy: Tiền mặt và TG tại NHNN giảm đáng kể năm 2003 tăng 34,7% so với năm 2002, nhng năm 2004 giảm chỉ còn 3,2% so với năm 2003 Việc thay đổi đó là do:

Quỹ DT pháp định của NH luôn đảm bảo quỹ DT theo quy định trong

các năm 2002 - 2004 và luôn có xu hớng tăng lên Năm 2003 TG tại NHNN tăng 25,9% so với năm 2002 Sở dĩ tăng nh vậy là do quy mô nguồn vốn huy động tăng và đồng thời NHNo Nam Định cũng phải kiểm soát chặt chẽ nguồn tiền gửi để đánh giá, tính toán theo quy định dự trữ pháp định

Từ tháng 6/ 2003 NHNN đã sửa đổi bổ sung quy chế DTBB theo hớng mở rộng diện TG phải DT từ dới 12 tháng lên dới 24 tháng và cho phép tính cả số d TG của Chi nhánh NHNo & PTNT Nam Định tại chi nhánh NHNN tỉnh Nam Định là số tiền DTBB

Năm 2004 TG tại NHNN tăng 37,9% so với năm 2003 Vì tháng 7/2004 NHNN thay đổi phơng thức trả lãi DTBB khuyến khích NHNo sử dụng vốn có hiệu quả cao hơn và tăng tỷ lệ DTBB đối với tiền gửi VNĐ và USD cụ thể nh sau:

- Tiền gửi không kỳ và có kỳ hạn dới 12 tháng: từ 2% đến 5%

- Tiền gửi ngoại tệ không kỳ hạn và có kỳ hạn dới 12 tháng: từ 4% đến

- Tiền gửi ngoại tệ có kỳ hạn từ 12- 24 tháng tăng từ 1%- 2%

Tuy nhiên TK Tiền mặt của NH năm 2004 giảm đáng kể so với năm 2003 là - 34,8%, năm 2003 chỉ tăng đợc 8,9% so với năm 2002 Điều này rất có lợi cho NHNo Nam Định khi tiền mặt trong quỹ tồn ở mức cho phép