d) Hoạt động kiểm toán nội bộ
2.3.1.Quản trị ngân quỹ
Từ năm 2002- 2004 NHNo & PTNT Nam Định luôn thực hiện tốt nhiệm vụ quản lý tài khoản nội, ngoại tệ, đảm bảo khả năng thanh toán, an toàn kho quỹ và đảm bảo dự trữ bắt buộc dới hình thức tiền mặt tại quỹ, TG tại NHNN, ngân quỹ đang trong quá trình thanh toán thông qua hệ thống thanh toán bù trừ tại trung tâm điều hành tại NHNN tỉnh Nam Định.
Quỹ DTBB của NHNo đợc xác định theo tỷ lệ % số tiền huy động không kỳ hạn và có kỳ hạn dới 12 tháng. NHNN quy định tỷ lệ này và thay đổi cùng với chính sách tiền tệ quốc gia. Để bình ổn giá cả NHNN quyết định tổ chức huy động vốn trên thị trờng để cho vay, kiểm soát chặt chẽ gia tăng tín dụng hoặc phải tăng tỷ lệ DTBB. Trong dịp cuối năm 2004 NHNo luôn phải duy trì mức dự trữ ngân quỹ để chi trả tiết kiệm nhu cầu cần thiết cho khách hàng.
Việc đảm bảo yêu cầu duy trì DTBB và đảm bảo khả năng thanh toán tại chi nhánh cụ thể: hàng tháng vào ngày 1 tháng sau, tính số d bình quân của toàn bộ tháng trớc đó để thấy đợc số d có đảm bảo DTBB theo quy định. Tỷ lệ 12% số d các loại tiền gửi phải dự trữ bắt buộc, trong đó 8% tại chi nhánh để chi trả hằng ngày nếu thừa sẽ điều chuyển vốn cho các chi nhánh cấp 2,3 trong hệ thống, 4% còn lại trên số d tại trung tâm điều hành để chi trả cho toàn hệ thống
Bảng 2.5: Kết quả đảm bảo ngân quỹ
Chỉ tiêu Năm 2002 Năm 2003 Năm2004 Chênh lệch
Tỷ VNĐ Tỷ VNĐ Tỷ VNĐ 20/03(%) 03/04(%) 1. Tiền mặt 182,44 198,64 129,6 8,9 -34,8 2. Tiền gửi tại NHNN 76,56 96,36 132,9 25,9 37,9
Tổng 259 295 262,5 34,7 3,2
( Nguồn: Báo cáo NHNN tỉnh Nam Định giai đoạn 2002- 2004 )
Qua bảng số liệu trên ta thấy: Tiền mặt và TG tại NHNN giảm đáng kể năm 2003 tăng 34,7% so với năm 2002, nhng năm 2004 giảm chỉ còn 3,2% so với năm 2003. Việc thay đổi đó là do:
Quỹ DT pháp định của NH luôn đảm bảo quỹ DT theo quy định trong các năm 2002 - 2004 và luôn có xu hớng tăng lên. Năm 2003 TG tại NHNN tăng 25,9% so với năm 2002. Sở dĩ tăng nh vậy là do quy mô nguồn vốn huy động tăng và đồng thời NHNo Nam Định cũng phải kiểm soát chặt chẽ nguồn tiền gửi để đánh giá, tính toán theo quy định dự trữ pháp định.
Từ tháng 6/ 2003 NHNN đã sửa đổi bổ sung quy chế DTBB theo hớng mở rộng diện TG phải DT từ dới 12 tháng lên dới 24 tháng và cho phép tính cả số d TG của Chi nhánh NHNo & PTNT Nam Định tại chi nhánh NHNN tỉnh Nam Định là số tiền DTBB
Năm 2004 TG tại NHNN tăng 37,9% so với năm 2003. Vì tháng 7/2004 NHNN thay đổi phơng thức trả lãi DTBB khuyến khích NHNo sử dụng vốn có hiệu quả cao hơn và tăng tỷ lệ DTBB đối với tiền gửi VNĐ và USD cụ thể nh sau:
- Tiền gửi không kỳ và có kỳ hạn dới 12 tháng: từ 2% đến 5%
- Tiền gửi ngoại tệ không kỳ hạn và có kỳ hạn dới 12 tháng: từ 4% đến 8%
- Tiền gửi ngoại tệ có kỳ hạn từ 12- 24 tháng tăng từ 1%- 2%
Tuy nhiên TK Tiền mặt của NH năm 2004 giảm đáng kể so với năm 2003 là - 34,8%, năm 2003 chỉ tăng đợc 8,9% so với năm 2002. Điều này rất có lợi cho NHNo Nam Định khi tiền mặt trong quỹ tồn ở mức cho phép
Nhìn chung với lợng DT này vẫn đang ở mức cao, do vậy NH nên sử dụng lợng tồn quỹ này để đầu t vào TS sinh lời khác, vừa tạo nên thu nhập, đa dạng hóa danh mục đầu t đồng nghĩa với chấp nhận rủi ro