462 hoàn thiện kế toán doanh thu và xác định kết quả kinh doanh tại công ty cổ phần hóa chất vật tư y tế hoàng hà,khoá luận tốt nghiệp

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐẠO TẠO NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM HỌC VIỆN NGÂN HÀNG KHOA KẾ TOÁN - KIỂM TỐN -c¾^⅛rj - KHỐ LUẬN TƠT NGHIỆP ĐỀ TÀI: HỒN THIỆN KẾ TOÁN DOANH THU VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN HĨA CHẤT VẬT TƯ Y TẾ HOÀNG HÀ Sinh viên thực : Đinh Thị Huê Lớp : K19KTA Khóa học : 2016 - 2020 Mã sinh viên : 19A4020301 Giảng viên hướng dẫn : ThS Nguyễn Thanh Tùng Hà Nội, Tháng năm 2020 LỜI CAM ĐOAN Em xin cam đoan khóa luận “ Hồn thiện kế tốn doanh thu xác định kết kinh doanh Cơng ty cổ phần hóa chất vật tư y tế Hồng Hà” cơng trình nghiên cứu riêng em Các số liệu khóa luận sử dụng trung thực, khách quan chưa cơng bố cơng trình nghiên cứu khác Hà Nội ngày tháng năm 2020 Sinh viên Đinh Thị Huê i LỜI CẢM ƠN Thấm thoát năm em học tập mái trường, dạy bảo tận tình thầy Bốn năm kể từ ngày bỡ ngỡ háo hức đặt bước chân vào trường mơ ước Thế có khoảng thời gian em tưởng khơng thể đến cuối chặng đường, chặng đường đầy gian nan thật may mắn thầy cô bạn bè bên cạnh, ủng hộ động viên em Chính người lái đị mang đến cho chúng em bao niềm lạc quan, bao niềm hy vọng Và đây, cầm khóa luận tay, em thật biết ơn điều Tháng ngày nơi giúp em mang theo bên bao hành trang quý có lẽ em chẳng có em khơng có hội học tập mái trường Học Viện Ngân Hàng , hy vọng với tâm huyết,tận tâm hạt giống chúng em mang ngày nở thành đóa hoa thơm ngát, tươi thắm để không phụ kỳ vọng thầy cô Một lần em xin chân thành cảm ơn thầy cô giáo Học Viện Ngân Hàng truyền đạt cho em tri thức quý giá suốt trình em học tập học viện Em xin chân thành cảm ơn Cơng ty cổ phần hóa chất vật tư y tê Hoàng Hà tạo điều kiện cho em thực tập công ty hỗ trợ em để hồn thành khóa luận tốt nghiệp Đặc biệt em xin gửi lời cảm ơn tới thầy giáo ThS Nguyễn Thanh Tùng bảo, định hướng cho em bước q trình hồn thiện khóa luận Em xin chân Đinh Thị Huê ii MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN I LỜI CẢM ƠN II DANH MỤC VIẾT TẮT .V DANH MỤC BẢNG VI DANH MỤC HÌNH .VI LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ KẾ TOÁN DOANH THU VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI DOANH NGHIỆP THƯƠNG MẠI 1.1 Khái quát hoạt động doanh thu xác định kết kinh doanh công ty thương mại 1.1.1 Một số khái niệm doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh 1.1.1.1 Mốt sốvấn đề chung doanh thu 1.1.1.2 Một sốvấn đề chung chi phí 1.1.1.3 Một sốvấn đề chung kết kinh doanh 1.1.2 Phương thức toán 1.1.3 Nhiệm vụ kế toán doanh thu xác định kết kinh doanh 1.2 Nội dung kế toán doanh thu xác định kết kinh doanh 1.2.1 Kế toán doanh thu bán hàng cung cấp dịch, khoản giảm trừ doanh thu 1.2.2 Giá vốn hàng bán 13 1.2.3 Kế tốn xác định chi phí bán hàng chi phí quảnlí doanh nghiệp 17 1.2.4 Doanh thu hoạt động tài chi phí hoạtđộng tài .18 1.2.5 Kế tốn thu nhập khác chi phí khác 20 1.2.6 Xác định kết kinh doanh 22 1.3 Sổ sách hình thức tổ chức kế toán 22 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG KẾ TOÁN DOANH THU VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN HĨA CHẤT VẬT TỰ HỒNG HÀ 26 2.1 Khái quát công ty cổ phần hóa chất vật tư y tế Hồng Hà 26 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển công ty 26 2.1.2 Đặc điểm hoạt động kinh doanh 26 2.1.3 Cơ cấu máy tổ chức cơng ty cổ phần hóa chất vật tư y tế Hồng Hà 27 2.1.4 Đặc điểm tổ chức cơng tác kế toán 28 iii 2.2.2 Ke toán hàng xuất DANH kho xác MỤC định VIẾT giá vốn TẮThàng bán 35 tế Hoàng Hà 39 2.2.4 Kế tốn doanh thu hoạt động tài chi phí tài 42 2.2.5 Kế tốn thu nhập khác chi phí khác 44 2.2.6 Kế toán xác định kết kinh doanh 48 2.3 Nhật xét kế toán doanh thu xác định kết kinh doanh cơng ty cổ phần hóa chất vật tư y tế Hoàng Hà 51 2.3.1 Nhận xét chung 51 2.3.2 Ưu điểm 51 2.3.3 Tồn 52 CHƯƠNG 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP, KIẾN NGHỊ HỒN THIỆN KẾ TỐN DOANH THU VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN HĨA CHẤT VẬT TƯ Y TẾ HOÀNG HÀ 55 3.1 Sự cần thiết hoàn thiện kế toán doanh thu xác định kết kinh doanh 55 3.1.1 .Sự cần thiết 55 3.1.2 .Ng uyên tắc hoàn thiện 55 3.2 Một số giải pháp hồn thiện kế tốn doanh thu xác định kết kinh doanh công ty cổ phần hóa chất vật tư y tế Hồng Hà .56 3.2.1 Giải pháp hồn thiện cơng tác bán hàng và kiểm sốt công tác bán hàng 56 3.2.2 Hoàn thiện tổ chức máy kế toán 58 3.2.3 Giải pháp khác liên quan đến kế toán doanh thu xác định kết kinh doanh 60 Từ viết tắt 3.3 Một số kiến nghị để thực giải pháp .63 Nguyên nghĩa GTGT Giá trị gia tăng KKTX Kê khai thường xuyên KKĐK Kiêm kê định kỳ FIFO First in-First out TK Tài khoản iv standards Vietnamese accounting VAS CP Cô phân B2C Business to customer NKC Nhật ký chung B2B Business to business SCT SÔ chi tiết DT Doanh thu KQKD Kết kinh doanh TSCĐ Tài sản cố định BTC Bộ Tài Chính KTQT Kế tốn quản trị HĐ Hóa đơn KH Khách hàng Bảng Bảng 2.1 Sơ tài khoản 811 Trang 53 Bảng 2.2 Sô tài khoản 911 DANH MỤC BANG Bảng 2.3 Báo cáo kết hoạt động kinh doanh tháng 55 Bảng 3: Bảng kiếm tra giá vốn doanh số 58 Bảng 4: Bảng tông hợp công nợ phải thu khách hàng 60 Bảng 1: Báo cáo phải thu theo ti nợ 64 56 Hình Trang Hình 1: Sơ đồ luân chuyển chứng từ chu trình doanh thu ^31 doanh nghiệp Hình 2 Hóa đơn bán hàng hiển thị phần mềm Misa ~33 Hình 3: Phiếu xuất kho hiển thị phần mềm Misa ~Ĩ4 Hình 4: Phiếu thu hiển thị phần mềm Misa DANH MỤC HÌNH ~Ĩ4 Hình 5: Chứng từ ghi nợ hiển thị phần mềm Misa ^37 Hình 6: Phiếu xuất kho hàng hóa hiển thị phần mềm Misa ^37 Hình 7: Phiếu xuất kho "18 Hình 8: Tính giá xuất kho vật tư hàng hóa cuối kỳ phần ^39 mềm kế toán _ Hình 9: Phiếu nhập lập giao diện phần mềm Misa ^40 Hình 10: Phiếu chi mua hàng hóa nhập kho ~T1 Hình 11: Thu tiền lãi gửi không kỳ hạn ngân hàng Eximbank ^43 Hình 12: Phiếu chi gửi tiền lãi vay ngân hàng BIDV ^43 Hình 13: Phiếu thu lý TSCĐ ~45 Hình 14: Phiếu chi trả tiền vi phạm hợp đồng kinh tế ~46 Hình 15: Phiếu chi toán tiền vi phạm hợp đồng ~76 Hình 16: Kết chuyển lãi lỗ phần mềm ^48 Hình 1: Giao diện app CIC Credit Connect - Kết nối nhu cầu vay - v 64 vi LỜI MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Trong xu hội nhập ngày sâu rộng nay, doanh nghiệp thị trường cạnh tranh khốc liệt Đặc biệt doanh nghiệp thương mại hoạt chủ yếu bao gồm mua hàng bán hàng Chính mà kế tốn doanh thu trở thành công cụ đắc lực hỗ trợ việc điều hành, quản lý doanh nghiệp Thông qua thơng số danh mục hàng hóa tiêu thụ giúp cho nhà quản lý kịp thời đưa phương án kinh doanh phù hợp nhằm sử dụng hiểu nguồn lực nâng cao lợi nhuận cho doanh nghiệp Đồng thời sở để doanh nghiệp xác định nghĩa vụ nhà nước thơng qua việc nộp loại thuế Tuy nhiên chưa phải doanh nghiệp hoạt động thị trường làm tốt cơng tác kế tốn doanh thu xác định kết kinh doanh doanh nghiệp Vậy nên để làm tốt cơng tác kế tốn doanh thu xác định kết kinh doanh, kế toán cần phải thực tốt nhiệm vụ từ tạo hệ thống kế tốn khoa học, logic, hiệu Thấy tầm quan trọng việc hoàn thiện cơng tác kế tốn nói chung, kế tốn doanh thu xác định kết kinh doanh nói riêng, hướng dẫn tận tình thầy Nguyễn Thanh Tùng em định chọn đề tài: “Hoàn thiện kế toán doanh thu xác định kết kinh doanh cơng ty cổ phần Hóa chất vật tư y tế Hồng Hà” Thơng qua nghiên cứu đề tài giúp em hiểu rõ đặc điểm kế tốn doanh thu doanh nghiệp, từ đưa giải pháp, kiến nghị nhằm hoàn thiện kế toán doanh thu xác định kết kinh doanh doanh nghiệp Tổng quan cơng trình nghiên cứu Trong xu hộp nhập phát triển việc, việc quản lý hiệu doanh thu, xác định kết kinh doanh góp phần khơng nhỏ việc nâng cao lợi nhuận đồng thời vị doanh nghiệp thị trường cạnh tranh ngày khốc liệt Đầu kỳ Mã hàng Tên hàng Băng ghim dùng dụng Chi Phụ lục 2.5: Bảng Nhập xuất ếc tồn cụ 8647 khâu nối nộidưới soi cỡ Buông tiêm da80-3.8mm Chi Bone wax 24 x 2.5G (1029754) EEA2835 Gó i Dụng cụ khâu nối trịn ống hóa ĐK 28 mmhuyết GL42 Máy đo đường GL42 Keo dán da histoacryl 1050044 Keo 8,0 Tub e 00 Xốp cấm màu Lyostypt 5x8cm n M4225 DV 22mm,30cm) - Code: 1219 Mạch máu 18 x (Uni-graft M4586 DV 40cm) ếc ếc 0, 00 132.696.3 83 35, 00 0, 88.048.1 24, Chi 0, 00 36 00 0, 00 TÔNG HỢP NHẬP XUẤT TỒN 168.633.1 0, 00 258.561.2 81 Giá trị 8, Số lượng 3.564.981 6, 14.204.4 26 0, 00 57.466.9 66 0 - SổNgười cólập 05 trang, biểu đánh số từ trang số 01Kếđến toán trưởng trang 05 (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) 0, 0, 00 64.000.0 00 8" 57.113.062,0 6.400.000, ỡ” 0,00 00 79.125.090 44 ,0 500 89.508.020,0 0 14.363.480 20 ,0 73.684.656,0 1.026 0 99.522.287 18 ,0 33.174.096,0 0 29.549.861 ,0 31 Ngày tháng năm 0, 00 1.692,00 ỡ ” Giá trị 00 00 00 10 00 g Chi Mạch máu 30 x 22 (Uni-graft Cuối kỳ 00 0, 6.400.0 1.226, Nhóm: HH; Kho: Hàng 114.226.1 0, hóa; Tháng năm 2020 00 00 942, Miế LYO 57.466.9 24 Số lượng 00 66 16, Chi ếc 0, 14.204.4 1.692, Giá trị 00 26 00 tiêu 3.564.9 6,0 00 Cái lượng 81 CÔNG TY CÔ PHẦN HĨA CHẤT VẬT TƯ HÀ ếcY TẾ HỒNG PHỊNG TOÁN SápKẾ câm máu Giá trị 8,0 (Implantofix) BON Xuất kho Số ĐVT Số lượng 8038L Nhập kho 229.011.420,00 Đầu kỳ Mã hàng Tên hàng Máy đo huyêt áp băp tay C2014 Yuwell YE-690A Cá i Giá trị 4,0 2.800.000 Monosyn violet (1.5) 4/0 70cm sợi 10.098, 18 tiêu hoá( Gia6038S) tiêu hoá( Gia10038S) Băng ghim dùng dụng 8048L C0025037 cụ chiê khâu nôi nội soi 3/0 cỡ 80-4.8mm Monosyn quick Keo LYO Xôp cấm màu Lyostypt 5x8cm Tong sợi Miê n 216 0,00 Số lượng 4.000.00 57.383,5 0, 41.363.9 0, 168.633.1 0, 12.394.836,0 1, 2.340.961 1, 5.559.290 1, 326.918 0, õ" 00 0,00 144,00 00 11.071.7 672,00 0“ 442,00 00 41.363.9 34 0, 00 79.125.0 500,00 89.508.020 1.026,00 73.684.656 90 0, 14.363.4 200,00 1064,00 1.579.058.801 803,00 1.350.912.000 11.297,00 00 21.568.458.235 00 00 88.048.1 0,00 00 17 00 9.882 0, 0,00 0“ Giá trị 0 0, 00 36 5.467,00 Giá trị 11.071.7 10 0,00 326.918, 1.226, Số lượng 00 942, 00 g 5.559.290, 34 00 00 672, Tub e Cuối kỳ 00 17 00 0, 00 2.340.961, 144, 00 (Steelex ) Keo dán da histoacryl 1050044 sợi Chỉ thép khâu xương ức sô C0025038 c 0, 00 00 Dụng cụ khâu nôi & căt ông 10038S Giá trị lượng 579.458.6 00 HR22 Dụng cụ khâu nôi & căt ông 6038S Xuất kho Số ĐVT Số lượng YE-690A Nhập kho 80 6.067.645.088 Ngày, tháng Diễn giải Chứng từ Số hiệu ghi sổ Ngày, tháng Phụ lục 2.6: So tài khoản 632 A B C D SốHồng dư đầuHà kỳ Cơng ty cổ phần hóa chất vật tư y- tế - Số phát sinh SƠ HỊa kỳ 1, lơ 1A, đường Vũ Phạm Hàm, phường Trungtrong , Nhật ký chung Số hiệu TK Trang STT đối ứng số dòng E G Số tiền H Nợ Có Mẫu số: S03b-DNN , (Ban hành theo Thông tư sô 133/2016/TT-BTC Nrtv 26∕08∕2016 Bô Tài chinh) y cua y^cz quận Cầu Giấy, thành phô Hà NộiXuất kho bán hàng 03/03/2020 XK00007 03/03/2020 156 25.302 SỔ CÁI PHÒNG KHÁM 613 ĐA(Dùng KHOAcho 108hình thức kế tốn Nhật ký chung) HÙNG CƯỜNG Tháng năm 2020 Tài khoản: 632 - theo Giá hóa vốnđơn hàng bán Đơn vị tinh: VND 0000467 09/03/2020 XK00044 09/03/2020 Xuất kho bán hàng Đinh Tuấn Phong theo hóa đơn 0000568 156 3.000.00 Ngày tháng .năm Người lập biểu Ke toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) 13/03/2020 XK00043 13/03/2020 Xuất kho bán hàng Phòng khám Đa khoa MEDLATEC Vĩnh Phúc theo hóa đơn 0000567 - Cộng số phát sinh - Số dư cuối kỳ - Cộng lũy kế từ đầu năm 156 90.044 063 520.428.318 520.428.318 STT A '' " Mà háng Tên hang hóa dịch vụ B~ C Đom vị tinh D Sô Img Đom gia MHHA GlAY PHOTO KING 100 A3 70GSM ~ Thúng Phụ lục BIA 2.7: Hóa đơn giá trị gia tăng mua văn phòng phâm KẸPTRINH KY DELI M40~~ ChtK 74SH∣ XIAΓTINH CASIOJF120BXf "ɪ ChtK KI⅛Y'TAI Llfu NGAN DELI 9M'''' Thánh fieD J=Iil ^ MOEO ZZ' zzz⅛∙ zzzz⅛⅛ ɛzz:zz ZZ'j Z'I⅞⅛ zzzz⅛⅛ zzz Z'I⅞⅛ Z'ZZJ20 ^izɔɪzzzz HÓA ĐƠN GLÁ TRỊ GLA TÀNG Xfiu số: 01GTKT3 OOl Zien 2; Giao cho ngưòi mua Ký hiệu: TP17P Cộng tiên hàng: _UOOA⅞φ' 15 !háng nắn 2Ớ2Ớ OOOsố: 00007362 Thus su⅛ GTGT: 10% TtenthueGTGT: _ ⅛⅜H⅜⅛ Đơn vị bán hãng: C òng ty TNHH đàu tư vả thưcmg mại tiên Xiflhthanh Namtốn: Tịng cộng _ , Xfisothue: 0105771546 ιghin đỏng chán. _ SotienGet bàng chừ: Bontriiubontriimi Người mua háng bán hàng Thủ trướng đơn rị Địa chi So 22 phổ Hạ Dtflh P.Thaflh XuânNgươi Trung-Q-Thatih XuaiI-TPffi Nội (ɪʃ, ghi rò họ tên) (Lý ghi rò họ, tên) (ɪʃ, đóng dâu, ghi rị họ, tên) Điện thoại: Sô tài khoăn: Hotenngirmmuahang: TetI đơn vị Cịng Ty cổ Phan Hố Chat Vật Tư Y Te Hồng Hà Xfi sơ th: 0101924431 Địa chi sỏ 1, lô 1Ạ đường Vù Phạm Hàm Phường TtUflg HoỊ Quán Cáu Giày, Thánh phó Há Nội Hmh thức tồn: TXi CK Sơ tài khoăn: - Sổ có 05 trang, đánh sơ từ trang sô 01 đến trang 05 Ngày mở sổ: Ngày tháng Người lập biểu Kế toán trường Ký, họ tên) (Ký, họ tên) năm Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) tháng ghi sổ A Diễn giải Chứng từ Ngày, Số hiệu Ngày, Nhật ký Số chung Tra ST hiệu tháng Phụ lục 2.8: Sổ tài khoản 6422 ng T B sốE- dò G C D Cơng ty cổ phần hóa chất vật tư y tế Hoàng Hà TK 31/03/20 20 '31/03/20 20' '31/03/20' 2'0' 31/03/20 20 31/03/20 20 31/03/20 20 31/03/20 20 HTCPL0036 61 31/03/20 20 HTCPL0036 61 31/03/20 20 Hạch tốn chi phí lương tháng năm Nợ Có đối ĩ Mẫu số: S03b-DNN ♦ ♦ Ban hành theo Thông tư số 133/2016/TT-BTC - Số dư đâu kỳ Số 1, lô 1A, đường Vũ Phạm Hàm, phường Trung - Số phát sinh Hịa, quận Cầu Giấy, thành phố Hà Nội ♦•• 31/03/20 20 Số tiền Ngày 26/08/2016 Bộ Tài chính) ♦ (Ban theo Thông tư số 133/2016/TT-BTC 334hành58.250.00 SỎ CÁI Hạch tốn(Dùng chi phícho hình thức kế tốn 3382 Nhật ký630.00 chung) lương tháng năm Tháng năm 2020 "HT'CPL'0'03 '31/03/2' Hạch tốn chi phí ""33 Tài khoản: 6422 - Chi phí quản lý doanh nghiệp '6'61' 0'20' 83" 5'512"5'0' "HT'CPL'0'03 '31/03/2' Hạch toán chi phí ""33 '6'61' 0'2'0' 84" 945 000' HTCPL0036 31/03/20 Hạch tốn chi phí 315.00 3385 61 20 lương tháng năm Khấu hao TSCD 31/03/20 KH0006533 2141 7.821.000 20 tháng năm 2020 KH0006533 31/03/20 20 PBCC00002 31/03/20 20 KhấuhaOTsCĐ Phân bổ chi phí CCDC tháng năm - Cộng số phát sinh - Số dư cuối kỳ - Cộng lũy kế từ đâu năm 2143 25.625.00 242 3.432.098 117.049.2 98 Đơn vị tính: VND 117.049.29 Thông tin nhân viên Ngày công kỳ Số công hưởng 100% lương Phụ lục 2.9: Bảng chấm công nhân viên tháng năm 2020 Công ty cổ phần hóa chất vật tư y tế Hồng Hà SốMã 1, lô 1A, Tên đường Vũ Phạm1 Hàm, nhân phường 6Trung 8Hòa, quận 1Cầu Giấy, thành 1 phố Hà Nội 1 ST T nhân viên viên 2 BANG CHẤM CÔNG 2 3 Số công không hưởng 100% lương Tháng năm 2020 Đơn vị: BPBH - Bộ phận bán hàng NV0002 Phạm Thanh Khiêm _ NV0002 Triệu Văn Thành NV0002 Trần Đình Tiềm NV0002 Trần Văn Vương NV0002 Nguyễn Tuấn An NV0002 Bùi Thảo Nga Đơn vị: BPQL - Bộ phận quản lý + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + - + + + + + + + N 1/ + + + + + + + + - + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + P + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + N + + 1/ + + + + + + + + " N + + + + + + 25 + + 26 + + + + 26 - + + + + 26 + + + P + + + + + + + + + + + + 24 26 NV0001 Chu Thị Thu Hà + + + + + + + + + + + + + + + P + + + + + + + + + + NV0001 6NV0001 7NV0001 Lê Thị Phụng + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + - + + + + + + + + + + + + - + + + + + H + + + + + + + + + + 1 9NV0002 0NV0002 + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + - + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + P + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + Chu Thị Tuyên Chu Thị Trà My Chu Thị Hông Tạ Thị Mát Người lập biểu Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Ngày tháng năm 26 26 25 26 26 26 1 STT Họ tên Lương Chính Tổng phụ cấp Tổng Lương Thực Tế Lương đóng BH Các khoản trích tính vào chi phí DN KPCĐ (2%) BHXH (18%) BHYT (3%) BHTN Cộng BHXH (8%) (1%) BHYT (1,5%) BHTN Thuế TNCN 472.50 315.000 (1%) Thực linh Tạm Ứng Các khoản trích trừ vào lương Cộng Phụ lục 2.10: Bảng tính lương nhân viên A Bộ phận Quản lý 31.500.000 26.750.000 Công tyChucổThịphần hóa chất vật tư 01 Thu Hà 8.500.000 02Số 03 00 06 630.00 8.500.00 5.512.50 170.0 00 Chu Thị Tuyên 4.500.000 Chu Thị Trà My 4.500.000 4.125.00 Chu Thị Hồng 4.500.000 Phương Tạ Thị Mát 4.500.000 8.625.00 3.625.00 8.450.00 3.625.00 8.450.00 3.625.00 4.500.00 8.450.00 150.0 00 1.200.0 00 45.00 135.0 0 90.00 0 00 0 00 00 00 75.00 0 360.00 67.50 360.00 0 45.00 (Ký, họ tên) 7.652.50 472.50 45.00 472.50 0 Phụ trách phận Người duyệt (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) 7.652.50 7.652.50 Đồng Đơn vị tính: Việt Nam Ngày tháng .năm Người chấm công 54.639.250 472.50 67.50 0 45.00 0 Mau số: 02-LĐTL 273.2 1.165.7 13.959.2 (Ban hành theo50TT số 133/2016/QĐ-BTC 50 50 50.00 30.00 555.00 9.570.00 ngày 26/08/2016 Bộ trưởng Bộ Tài 0 Chính) 45.00 472.50 8.152.50 67.50 0 1.080.0 67.50 360.00 3.610.75 85.00 0 360.00 1.080.0 00 810.00 45.00 Tháng 03135.0 năm 2020 400.00 1.080.0 45.00 127.5 00 303.25 680.00 50.00 810.00 2.040.0 00 135.0 2.520.000 85.00 00 7.402.50 0 00 00 BẢNG TÍNH LƯƠNG THÁNG NĂM 2020 90.00 810.00 135.0 45.00 1.080.0 4.500.00 255.0 00 810.00 90.00 315.00 1.530.0 00 90.00 4.500.00 0 4.500.00 945.00 1, lơ đường Vũ5.000.000 Phạm Hàm,5.125.00 phường Trung Hịa, quận Cầu Giấy, phố Lê 1A, Thị Phụng 10.530.0 5.000.00 100.0 thành900.00 00 00 Hà Nội 05 31.500.000 y tế Hoàng Hà 6.625.00 15.730.0 04 60.235.00 Mã CCDC Tên CCDC ĐVT Số lượng lại Số kỳ Số kỳ Phân bổ kỳ phân phân Giá trị bổ bổ CCDC Phụ lục 2.11: Bảng tính phân bổ CCDC Đối tượng phân bổ TK chi TK Lũy kế Số tiền phí cịn CCDC011 Bàn họp Cá ĩôô 70 53 6.000.000 BPQL 6422 85.714 Công ty cổ phần hóa chất vật tư y tế Hồng Hà lại i CCDC012 Ghế Xoay Cá 10,00 62 19 20.500.00 BPQL 6422 330.645 Số 1, GX05 lô 1A, đường Vũi Phạm Hàm, phường Trung Hòa, quận Cầu Giấy, thành phố Hà Nội CCDC023 Cây máy tính Cá 400 120 7! 28.000.00 BPQL 6422 233.333 BM i BẢNG TÍNH PHÂN BỔ BPQL CƠNG CỤ6422 DỤNG CỤ CCDC03 Máy in Chiế 200 12.046.00 2.409.200 Espon c Cá 1,00 2.548.000 BPQL Tháng năm 2020 6422 CCDC032 Màn hình HP 70 36.400 i Máy in Cá 12.125.00 CDCD032 200 36 BPBH 6421 336.806 Espon i 81.219.00 Tổng cộng 20,00 3.432.098 Giá trị chờ lại phân PB 5.585.714 414.286 16.000.64 17.233.33 2.409.200 2.236.400 bổ 242 4.499.35 242 10.766.66 242 9.636.80 242 311.600 7.988.19 242 4.136.806 47.602.09 33.616.90 242 Hà Nội, ngày 30 tháng 01 năm 2016 Người lập biểu (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Giám đốc Công ty (Ký, họ tên, đóng dấu) Mã TSCĐ Tên TSCĐ Đơn vị sử dụng Giá trị tính KH SLX401 Xe oto Kia moring Bộ phận quản lý 438.520.000 SLX4 Phụ lục 2.12: Bảng tính khấu hao TSCĐ Giá trị KH tháng Hao mòn lũy kế 3.654.333 179.062.333 Máy tính dùng cho Bộ phận bán hàng 45.000.000 625.000 13.125.000 phân ty báncổhàng Công phần hóa chất vật tư y tế Hồng Hà PMMT02N Số Phần mềm tính Vũ Phạm PhịngHàm, kinh doanh 1, lơ 1A,máy đường phường60.000.000 Trung Hòa, quận 1.666.667 Cầu Giấy, thành phố21.666.667 Hà Nội MT652 PMMT003 FA-QSDD FA-QSDD FA-TBQL FA-TTB Tổng cộng Phần mềm máy tính dùng phận quản lý Quyền sử dụng đất Quyền sử dụng đất Thiết bị, dụng cụ quản lý Hệ thống tủ trưng bày Người lập (Ký, họ tên) BẢNG TÍNH KHẤU HAO TÀI SẢN CỐ ĐỊNH Bộ phận quản lý 45.000.000 Bộ phận quản lý Bộ phận quản lý Giá trị lại 259.457.667 31.875.000 38.333.333 625.000 23.125.000 21.875.000 6.000.000.000 6.000.000.000 12.500.000 12.500.000 2.037.500.000 912.500.000 3.962.500.000 5.087.500.000 Bộ phận quản lý 300.000.000 4.166.667 200.000.000 100.000.000 Bộ phận bán hàng 96.500.000 12.985.020.000 1.608.333 94.891.666 3.481.870.666 1.608.334 9.503.149.334 Tháng năm 2020 Kế toán trường Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) Chứng từ Ngày, tháng ghi sổ Diễn giải Phụ lục 2.13: So tài khoản 6421 Số hiệu Ngày, Nhật ký chung Số hiệu TK đối Số tiền Tran ST Nợ Có g T số dịn , Mẫu số: S03b-DNN B C D E G H ~ Công ty cổ phần hóa chất vật tư y tế Hồng Hà ʌ (Ban hành theo Thông tư số - Số dư đầu kỳ Sô 1, lơ 1A, đường Vũ Phạm Hàm, phường Trung Hịa, quận Cầu 133/2016/TT-BTC - Số phát sinh Giấy, thành phô Hà NỘI Ngày 26/08/2016 Bộ Tài chính) kỳ SỔ CÁI PC03440 27/03/2020 Chi(Dùng tiền mua dịch vụ 111 cho hình thức kế tốn Nhật ký chung) 500 vân Tháng năm 2020 000 chuyển Nguyễn Văn HTCPL00366 Hạch tốn chi phí 334 43.008.6 Tài khoản: 642131/03/2020 - Chi phí bán hàng Đơn vị tính: VND lương 00 tháng năm 2020 Hạch toán chi phí HTCPL00366 338 31/03/2020 lương 495.172 2 tháng năm 2020 Hạch tốn chi phí HTCPL00366 338 4.332.75 31/03/2020 lương tháng năm 2020 Hạch tốn chi phí HTCPL00366 338 31/03/2020 lương 742.758 tháng năm 2020 Hạch tốn chi phí HTCPL00366 338 31/03/2020 lương 247.586 tháng năm 2020 Khấu hao TSCĐ tháng 214 2.233.33 KH0006533 31/03/2020 3 năm 2020 Khấu hao TSCĐ tháng 214 1.666.66 KH0006533 31/03/2020 3 tháng A 27/03/20 20 31/03/20 20 31/03/20 20 31/03/20 20 31/03/20 20 31/03/20 20 31/03/20 20 31/03/20 20 Người lập Ke toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) 31/03/20 20 PBCC00003 31/03/2020 Phân"bổ chi phi'CCD'C thánẵ năm 20.2.0 - Cộng số phát sinh - Số dư cuối kỳ - Cộng lũy kế từ đầu 242 336.80 58.226.871 58.226.871 - Sổ có 01 trang, đánh sơ từ trang sô 01 đến trang 01 - Ngày mở sổ: Người ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trường (Ký, họ tên) Ngày tháng năm Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Phụ lục 2.14: Giấy báo có ngân hàng Eximbank ɪ GIĂY BÃO CỎ -,,'⅛⅛; 2Í i⅛mg Ữ5IUZIH 2ữ2ữ Mã GDV: HỒNG VĂN TÙNG MãKH:Mfi272 SỐ GD: 03112 Kmh gửi\ CStng ty CC pihãn hóa chât vật tu y tê Hoàng Há Mãsữỉhtiỉ: 0101924431 SD tãi kbcãn ghiL7D21+B51010636 NỢ: SD tiên băng iỏ: SD tiên ɔaɪɪg cku: Γdffl nttTỡi ngíhỈH đồng SOŨ.tìM VND Nội dung: Lãi tiên gửi tồn khơng kỹ hạn Giao dịch τieπ Kiêm soãt viễn Phụ lục 2.15: Biên lý CCDC Phụ lục 2.16: Sổ tài khoản 711 (Trích nguồn phịng kế tốn tài chính) Mẫu số: S03b-DNN Đon vị: Công ty cổ phần hỏa chất vật Mau số 02-TSCĐ Cơng ty phần hóatưchất vật tư y tế Hoàng Hà y tế Hoàng Hà Bộ phận: Bộ phận kế tốn (Ban hành theo Thơng tư số 133/2016/TT-BTC Ngày 26/08/2016 cùa Bộ Tài chính) Số 1, lơ 1A, đường Vũ Phạm Hàm, phường Trung Hòa, quần BIÊN BẢN THANH LÝ CCDC (Ban hành theo Thông tư số 133/2016/TTNgày 14 tháng năm 2020 BTC Số: 01/BTTL-CCDC Ngày 26/08/2016 Bộ Tài chính) Nợ: 214,811 Co: 211 Cầu Giấy, thành phố Hà Nội Căn Quyết định số : Ol ngày 14 tháng năm.2020 ban lãnh đạo cơng ty cổ phần hóa chất v⅞t tư y tế Hoàng Hà việc lý tài sản cố định SỔ CÁI Ĩng/Bà: Lê Thị Phụng Chức vụ: Phó hình giám đốcthức kế toán Nhật ký Đạichung) diện : Trưởng ban (Dùng cho I Ban lý CCDC gồm: II Ơng/Bà: Chu Thị Tun Chức vụ: Trưởng phịng kinh doanh Đại diện Uỷ viên Ông/Bà: Tạ Thị Mát Chức vụ.Kế toán trường Đại diện: Tháng năm 2020 Uỳ viên Tiến hành lý CCDC: - Tên, ký mã hiệu, qui cách (cấp hạng) CCDC: Scan HP Scanjet Enterprise Flow - Số hiệu CCDC: CCDCd3 Tài-khoản: 711 - Thu nhập khác Nước sàn xuất (xây dựng): Malaysia - Năm sàn xuất :2016 Đơn vị tính: VND -Năm đưa vào sử dụng : 2016 số thè CCDC: -NguyengiaCCDC: 12.490.000 - vnđ Giá trị hao mịn trích đến thời điểm lý: 12.490.000 vnđ Giá trị lại cùa CCDC: Ođ III Ket luận cùa Ban lý CCDC: Trưởng Ban lý Ngày, tháng ghi sổ A Diễn giải IV - Nhật ký Chứng từ chung Số hiệu Ngày, Trang ST tháng số T dòn g Ket lý CCDC: B C D E G Chi phí lý CCDC : 0d(viet chữ) không đồng _ - Số Giá trị thu hồi :3.000.000đ.(viết chữ) Ba triệudư đồngđầu chẵn PT00365 31/03/2020 NVK00026 - Số hiệu TK đối ứng Số tiền Nợ Có H kỳ Đã ghi giảm sổ CCDC ngày 14 tháng năm 2020 Ngày 14 tháng nàm 2020 - Số Giám đốt 14/03/2020 (Ký, họ tên) 14/03/202 31/03/202 phát sinh kỳ Thu lý CCDC Kết chuyển lãi lỗ đến ngày 31/03/2020 Kè toán trường ( Ký tên) 911 (Ký, họ tên) , 3.000.000 chu fa ≠ SÔ có 01 trang, đánh số- từ trangsốsốphát 01 đến trang Cộng 01 sinh Ngày mở sô: .- Số dư cuối kỳ Người ghi sổ 3.000.000 111 - Cộng lũy kế từ đầu năm _ Kế toán trường (Ký, họ tên) 3.000.00 3.000.00 Ngày tháng năm Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) ... doanh thu xác định kết kinh doanh công ty cổ phần hóa chất vật tư y tế Hồng Hà, để th? ?y ưu 25 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG KẾ TOÁN DOANH THU VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN HĨA CHẤT VẬT... NGHỊ HỒN THIỆN KẾ TỐN DOANH THU VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN HĨA CHẤT VẬT TƯ Y TẾ HOÀNG HÀ 55 3.1 Sự cần thiết hoàn thiện kế toán doanh thu xác định kết kinh doanh ... kế toán doanh thu xác định kết kinh doanh cơng ty cổ phần hóa chất vật tư y tế Hoàng Hà diễn nào, việc hoạch toán kế toán doanh thu xác định kết kinh doanh công ty tuân thủ quy định chưa, ưu