(LUẬN văn THẠC sĩ) quản lý thuế thu nhập cá nhân tại đại bàn huyện định hóa tỉnh thái nguyên

ĐẠI HỌC THÁI NGUYÊN TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ VÀ QUẢN TRỊ KINH DOANH KHƯƠNG THÙY DƯƠNG QUẢN LÝ THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN TRÊN ĐỊA BÀN HUYỆN ĐỊNH HÓA - TỈNH THÁI NGUYÊN LUẬN VĂN THẠC SĨ THEO ĐỊNH HƯỚNG ỨNG DỤNG CHUYÊN NGÀNH: QUẢN LÝ KINH TẾ THÁI NGUYÊN - 2018 download by : skknchat@gmail.com ĐẠI HỌC THÁI NGUYÊN TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ VÀ QUẢN TRỊ KINH DOANH KHƯƠNG THÙY DƯƠNG QUẢN LÝ THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN TRÊN ĐỊA BÀN HUYỆN ĐỊNH HÓA - TỈNH THÁI NGUYÊN Chuyên ngành: Quản lý kinh tế Mã số: 34 04 10 LUẬN VĂN THẠC SĨ THEO ĐỊNH HƯỚNG ỨNG DỤNG Người hướng dẫn khoa học: PGS.TS TRẦN ĐÌNH THAO THÁI NGUYÊN - 2018 download by : skknchat@gmail.com i LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan luận văn “Quản lý Thuế thu nhập cá nhân địa bàn huyện Định Hóa - tỉnh Thái Ngun” cơng trình nghiên cứu thân, đúc kết từ trình học tập nghiên cứu thực tiễn thời gian qua, hướng dẫn PGS.TS Trần Đình Thao Số liệu luận văn thu thập tổng hợp từ nguồn đáng tin cậy Tác giả luận văn Khương Thùy Dương download by : skknchat@gmail.com ii LỜI CẢM ƠN Trong trình thực đề tài: “Quản lý Thuế thu nhập cá nhân địa bàn huyện Định Hóa - tỉnh Thái Ngun” tơi nhận hướng dẫn, giúp đỡ, động viên cá nhân tập thể Tôi xin bày tỏ cảm ơn sâu sắc tới tất cá nhân tập thể tạo điều kiện giúp đỡ tơi q trình học tập nghiên cứu Tôi xin trân trọng cảm ơn Ban Giám hiệu Nhà trường, Phòng Quản lý Đào tạo - Bộ phận Sau Đại học, khoa phòng Trường Đại học Kinh tế Quản trị Kinh doanh - Đại học Thái Nguyên tạo điều kiện giúp đỡ mặt q trình học tập hồn thành luận văn Tôi xin trân trọng cảm ơn giúp đỡ tận tình giáo viên hướng dẫn PGS.TS Trần Đình Thao Tơi xin cảm ơn giúp đỡ, đóng góp nhiều ý kiến quý báu nhà khoa học, thầy cô giáo Trường Đại học Kinh tế Quản trị Kinh doanh Đại học Thái Nguyên Trong trình thực đề tài, tơi cịn giúp đỡ cộng tác nhiều phịng ban địa bàn huyện Định Hóa, tỉnh Thái Nguyên; đặc biệt Ban lãnh đạo bạn đồng nghiệp Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nơng thơn Việt Nam Chi nhánh huyện Định Hóa Thái Nguyên Tôi xin cảm ơn động viên, giúp đỡ bạn bè gia đình giúp tơi thực luận văn Tôi xin bày tỏ cảm ơn sâu sắc giúp đỡ quý báu Thái Nguyên, tháng năm 2017 Tác giả luận văn Khương Thùy Dương download by : skknchat@gmail.com iii MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN i LỜI CẢM ƠN ii MỤC LỤC iii DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT vii DANH MỤC CÁC BẢNG viii DANH MỤC CÁC ĐỒ THỊ ix MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết đề tài Mục tiêu nghiên cứu Đối tượng phạm vi nghiên cứu Ý nghĩa khoa học luận văn Kết cấu luận văn Chương 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ THỰC TIỄN VỀ QUẢN LÝ THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN 1.1 Tổng quan Thuế TNCN Quản lý Thuế TNCN 1.1.1 Khái niệm, đặc điểm vai trò Thuế TNCN 1.1.2 Vai trò Thuế TNCN 10 1.2 Tổng quan công tác quản lý Thuế TNCN 12 1.2.1 Khái niệm quản lý Thuế TNCN 12 1.2.2 Vai trò quản lý thuế TNCN 13 1.2.3 Nội dung công tác quản lý Thuế TNCN 16 1.2.4 Những nhân tố ảnh hưởng đến công tác quản lý Thuế TNCN 21 1.3 Cơ sở thực tiễn công tác quản lý Thuế TNCN 25 1.3.1.Kinh nghiệm công tác quản lý Thuế TNCN số nước giới 25 1.3.2 Kinh nghiệm công tác quản lý Thuế TNCN Việt Nam 27 download by : skknchat@gmail.com iv Chương 2: PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 33 2.1 Câu hỏi nghiên cứu 33 2.2 Phương pháp nguyên cứu 33 2.2.1 Thu thập số liệu 33 2.2.2 Phương pháp phân tích 37 2.3 Hệ thống tiêu nghiên cứu 39 2.3.1 Nhóm tiêu đánh giá kết chất lượng công tác quản lý thuế thu nhập cá nhân 39 2.3.2 Các tiêu đánh giá công tác tuyên truyền hỗ trợ NNT 40 2.3.3 Các tiêu đánh giá công tác quản lý thông tin NNT 40 2.3.4 Chỉ tiêu thu ngân sách 40 2.3.5 Chỉ tiêu đánh giá công tác quản lý nợ thuế 41 2.3.6 Chỉ tiêu số lượng doanh nghiệp vi phạm pháp luật thuế so với tổng số doanh nghiệp 41 2.3.7 Chỉ tiêu đánh giá trình độ chuyên môn cán thuế 41 2.3.8 Nhóm tiêu đánh giá tính tn thủ pháp luật thuế thu nhập cá nhân đối tượng nộp thuế 41 Chương 3: THỰC TRẠNG QUẢN LÝ NGUỒN THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN TẠI ĐỊA BÀN HUYỆN ĐỊNH HÓA THÁI NGUYÊN 43 3.1 Giới thiệu chung huyện Định Hóa 43 3.1.1 Điều kiện tự nhiên 43 3.1.2 Điều kiện kinh tế - xã hội 45 3.1.3 Tình hình phát triển kinh tế 47 3.2 Phân tích thực trạng quản lý Thuế TNCN huyện Định Hóa Thái Nguyên 50 3.2.1 Tình hình tổ chức cơng tác quản lý thuế thu nhập cá nhân Huyện Định Hóa tỉnh Thái Nguyên 50 3.2.2 Tình hình quản lý đối tượng nộp thuế 54 download by : skknchat@gmail.com v 3.2.3 Tình hình quản lý kê khai, nộp thuế 56 3.2.4 Tình hình quản lý q trình tốn thuế hồn thuế 59 3.2.5 Tình hình tra, kiểm tra thuế thu nhập cá nhân 62 3.2.6 Tình hình cơng tác quản lý nợ cưỡng chế nợ thuế thu nhập cá nhân 65 3.2.7 Tình hình cơng tác tun truyền, hỗ trợ người nộp thuế 67 3.3 Các nhân tố ảnh hưởng tới công tác quản lý Thuế TNCN 68 3.3.1 Nhân tố chủ quan 68 3.3.2 Nhân tố khách quan 73 3.4 Đánh giá công tác quản lý Thuế TNCN địa bàn huyện Định Hóa giai đoạn nghiên cứu 79 3.4.1 Thành công đạt đươc 79 3.4.2 Hạn chế nguyên nhân 81 Chương 4: GIẢI PHÁP NÂNG CAO CHẤT LƯỢNG QUẢN LÝ THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN TRÊN ĐỊA BÀN HUYỆN ĐỊNH HÓA TỈNH THÁI NGUYÊN 93 4.1 Quan điểm, định hướng mục tiêu nâng cao chất lượng quản lý Thuế TNCN huyện Định Hóa tỉnh Thái Nguyên 93 4.1.1 Quan điểm 93 4.1.2 Định hướng 95 4.1.3 Mục tiêu 96 4.2 Giải pháp nâng cao chất lương quản lý Thuế TNCN địa bàn huyện Định Hóa - Thái Nguyên 99 4.2.1 Tham mưu, tổ chức đạo thu NSNN 99 4.2.2 Nâng cao hiệu tổ chức máy quản lý 101 4.2.3 Công tác quản lý mã số thuế đăng ký cấp mã số thuế 101 4.2.4 Công tác quản lý thu nhập chịu thuế, kê khai, nộp thuế 103 4.2.5 Tăng cường công tác tra, kiểm tra xử lý nghiêm trường hợp vi phạm Luật thuế thu nhập cá nhân 106 download by : skknchat@gmail.com vi 4.2.6 Tăng cường công tác đào tạo, bồi dưỡng chuyên môn nghiệp vụ cho cán thuế 109 4.2.7 Đẩy mạnh công tác tuyên truyền, phổ biến kiến thức thuế thu nhập cá nhân đến người nộp thuế 111 KẾT LUẬN 114 TÀI LIỆU THAM KHẢO 116 PHỤ LỤC 119 download by : skknchat@gmail.com vii DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT CCN : Cụm công nghiệp CNTT : Công nghệ thông tin CQCT : Cơ quan chi trả ĐTNT : Đối tượng nộp thuế NNT : Người nộp thuế NSNN : Ngân sách nhà nước TNCN : Thu nhập cá nhân TNHH : Trách nhiệm hữu hạn XHCN : Xã hội chủ nghĩa download by : skknchat@gmail.com viii DANH MỤC CÁC BẢNG Bảng 2.1: Thang đánh giá Likert 37 Bảng 3.1: Số lượng công chức làm việc đơn vị 52 Bảng 3.2: Kết thu ngân sách năm 2014 - 2016 53 Bảng 3.3: Kết cấp MST TNCN giai đoạn 2014- 2016 54 Bảng 3.4: Tổng hợp kết khai thuế TNCN giai đoạn 2014- 2016 57 Bảng 3.5: Thống kê tình trạng chấp hành nộp toán thuế TNCN giai đoạn 2014- 2016 60 Bảng 3.6: Thống kê lỗi kê khai, toán thuế TNCN giai đoạn 2014- 2016 61 Bảng 3.7: Kết kiểm tra thuế TNCN giai đoạn 2014- 2016 63 Bảng 3.8: Số liệu nơ thuế CQCT thu nhập giai đoạn 2014- 2016 65 Bảng 3.9: Kết thu nợ thuế TNCN Chi cục thuế Huyện Định Hóa tỉnh Thái Ngun biện pháp đơn đốc, thu nợ bình thường 66 Bảng 3.10: Kết hoạt động tuyên truyền hỗ trơ NNT giai đoạn 2014- 2016 67 Bảng 3.11: Ý kiến đánh giá NNT công tác kiểm tra kỹ giải việc chuyên môn cán thuế 70 Bảng 3.12: Ý kiến đánh giá đơn vị, tổ chức, cá nhân công tác tuyên truyền hỗ trợ 76 download by : skknchat@gmail.com ... quy định đối tượng nộp thu? ??, thu nhập chịu thu? ??, thu nhập miễn thu? ??, giảm thu? ?? tính thu? ?? thu nhập cá nhân Đối tượng nộp thu? ?? Theo quy định Luật Thu? ?? thu nhập cá nhân, đối tượng nộp thu? ?? cá nhân. .. Thu? ?? thu nhập cá nhân địa bàn huyện Định Hóa, tỉnh Thái Nguyên Chương 4: Định hướng giải pháp nhằm nâng cao chất lượng quản lý Thu? ?? thu nhập cá nhân địa bàn huyện Định Hóa, tỉnh Thái Nguyên download... luật thu? ?? thu nhập cá nhân đối tượng nộp thu? ?? 41 Chương 3: THỰC TRẠNG QUẢN LÝ NGUỒN THU? ?? THU NHẬP CÁ NHÂN TẠI ĐỊA BÀN HUYỆN ĐỊNH HÓA THÁI NGUYÊN 43 3.1 Giới thiệu chung huyện Định Hóa