Khái niệm, vai trò, ý nghĩa của lợi nhuận
Khái niệm, vai trò
Tối đa hóa lợi nhuận là mục tiêu quan trọng nhất của các doanh nghiệp trong nền kinh tế thị trường, trừ những tổ chức không vì mục đích lợi nhuận Để tồn tại và phát triển bền vững, các doanh nghiệp sản xuất kinh doanh cần đạt được lợi nhuận Vậy, lợi nhuận thực sự là gì?
Lợi nhuận là chỉ tiêu tổng hợp phản ánh hiệu quả kinh tế của doanh nghiệp, được xác định bằng khoản chênh lệch giữa thu nhập và chi phí trong một thời kỳ nhất định Thu nhập của doanh nghiệp bao gồm toàn bộ khoản tiền thu được từ các hoạt động sản xuất kinh doanh, tài chính và các hoạt động khác Từ góc độ tài chính, lợi nhuận là kết quả cuối cùng của các hoạt động này, đóng vai trò là chỉ tiêu chất lượng để đánh giá hiệu quả kinh tế Đối với nhà quản trị tài chính, lợi nhuận chính là khoản tiền chênh lệch giữa thu nhập và chi phí mà doanh nghiệp chi ra để đạt được thu nhập trong một khoảng thời gian nhất định.
1.1.1.2 Vai trò Đối với doanh nghiệp: Lợi nhuận giữ vai trò quan trọng trong hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp vì trong điều kiện hạch toán kinh doanh độc lập theo cơ chế thị trường, doanh nghiệp, doanh nghiệp muốn tồn tại và phát triển thì điều quyết định vẫn là doanh nghiệp đó phải tạo ra đươc lợi nhuận Vì thế mà lợi nhuận đƣợc coi là một trong những đòn bẩy kinh tế quan trọng và đồng thời là chỉ tiêu cơ bản đánh giá hiệu quả sản xuất kinh doanh
Lợi nhuận đóng vai trò quan trọng trong mọi hoạt động của doanh nghiệp, ảnh hưởng trực tiếp đến tình hình tài chính Doanh nghiệp có lợi nhuận cao sẽ có tình hình tài chính ổn định và vững mạnh hơn.
Lợi nhuận là chỉ tiêu chất lƣợng tổng hợp nói lên kết quả của toàn bộ hoạt động sản xuất kinh doanh
Lợi nhuận không chỉ là nguồn tích lũy quan trọng cho doanh nghiệp nhằm tái sản xuất mở rộng và bù đắp thiệt hại, rủi ro mà còn đóng vai trò thiết yếu đối với nhà nước và xã hội Nó tạo ra nguồn thu cho ngân sách nhà nước thông qua thuế thu nhập doanh nghiệp, từ đó đảm bảo nguồn lực tài chính cho nền kinh tế quốc dân, củng cố tiềm lực quốc gia và duy trì bộ máy quản lý hành chính hiệu quả.
Các hình thức của lợi nhuận
Các doanh nghiệp đầu tư vào nhiều lĩnh vực khác nhau để đa dạng hóa nguồn lợi nhuận, không chỉ giới hạn ở sản xuất kinh doanh Do đó, lợi nhuận của họ được hình thành từ nhiều nguồn khác nhau.
Lợi nhuận từ hoạt động sản xuất kinh doanh là yếu tố chính trong việc tạo ra doanh thu cho doanh nghiệp, chủ yếu thông qua việc lưu chuyển hàng hóa Do đó, lợi nhuận này đóng góp một tỷ trọng lớn trong tổng lợi nhuận của doanh nghiệp.
Lợi nhuận từ hoạt động tài chính bao gồm các khoản thu nhập phát sinh từ việc đầu tư vốn ra ngoài doanh nghiệp, như thu nhập từ đầu tư cổ phiếu và trái phiếu, góp vốn vào các liên doanh, cho thuê tài sản cố định, cũng như lãi từ việc bán ngoại tệ, tiền gửi và cho vay.
Lợi nhuận khác là nguồn thu không thường xuyên và không được dự kiến trước, thường phát sinh từ các hoạt động bất thường hoặc nghiệp vụ riêng biệt với hoạt động sản xuất kinh doanh Những khoản lợi nhuận này có thể bao gồm lãi từ việc nhượng bán, thanh lý tài sản cố định, thu hồi nợ khó đòi đã được bỏ qua trước đó, và tiền phạt do vi phạm hợp đồng.
Ý nghĩa của việc phân tích lợi nhuận
Lợi nhuận đóng vai trò quan trọng trong sự phát triển và tồn tại của doanh nghiệp, là mục tiêu hàng đầu quyết định hoạt động sản xuất kinh doanh hiệu quả.
Là nguồn tài chính đảm bảo cho doanh nghiệp tăng trưởng ổn định, vững chắc, cũng là nguồn thu quan trọng của NSNN
Xác định lợi nhuận là yếu tố quan trọng đối với doanh nghiệp, phản ánh tình hình tài chính và là cơ sở đánh giá kết quả kinh doanh Qua đó, doanh nghiệp có thể hoạch định chiến lược kinh doanh và phân phối lợi nhuận hợp lý, đảm bảo quá trình tái sản xuất kinh doanh diễn ra liên tục và hiệu quả.
Phương pháp xác định lợi nhuận
Phương pháp trực tiếp
Lợi nhuận từ hoạt động sản xuất kinh doanh và cung ứng dịch vụ là nguồn thu chính của doanh nghiệp, được tạo ra từ việc sản xuất và cung cấp sản phẩm, dịch vụ trong một kỳ nhất định Lợi nhuận này được xác định thông qua một công thức cụ thể.
Lợi nhuận hoạt động sản xuất kinh doanh = Doanh thu thuần – [ Giá vốn hàng bán + Chi phí bán hàng + Chi phí quản lý doanh nghiệp ]
Lợi nhuận hoạt động kinh doanh = Doanh thu thuần – Giá thành toàn bộ của sản phẩm, hàng hóa và dịch vụ tiêu thụ trong kỳ
Giá vốn hàng bán là chi phí sản xuất của sản phẩm tiêu thụ đối với doanh nghiệp sản xuất, trong khi đối với doanh nghiệp kinh doanh thương mại, nó là giá trị mua vào của hàng hóa đã bán.
Chi phí bán hàng bao gồm các khoản chi phát sinh trong quá trình tiêu thụ sản phẩm và dịch vụ, như phụ cấp cho nhân viên bán hàng và tiếp thị, chi phí bao bì, vận chuyển, bảo quản, khấu hao tài sản cố định, chi phí dịch vụ mua ngoài, quảng cáo và bảo hành.
Chi phí quản lý doanh nghiệp bao gồm các khoản chi phí liên quan đến hoạt động chung như lương và các khoản trích theo lương cho nhân viên, khấu hao tài sản cố định phục vụ cho bộ máy quản lý, chi phí văn phòng phẩm và chi phí cho bộ máy quản lý điều hành.
Lợi nhuận từ hoạt động tài chính
Là khoản chênh lệch từ hoạt động tài chính với thuế gián thu (nếu có) và chi phí hoạt động tài chính
Lợi nhuận từ hoạt động tài chính = Thu nhập hoạt động tài chính – thuế (nếu có) – Chi phí hoạt động tài chính
Thu nhập từ hoạt động tài chính bao gồm các nguồn thu từ đầu tư mua bán chứng khoán, cho thuê tài sản, góp vốn vào các liên doanh liên kết, và tiền lãi từ cho vay.
Chi phí hoạt động tài chính là những chi phí cho việc đầu tƣ tài chính
Lợi nhuận bất thường là những khoản thu không được dự đoán trước hoặc có dự kiến nhưng ít khả năng thực hiện, thường mang tính chất không thường xuyên Các khoản lợi nhuận này có thể phát sinh từ những yếu tố chủ quan hoặc khách quan.
Lợi nhuận khác được tính bằng cách lấy số thu nhập khác trừ đi thuế gián thu (nếu có) và chi phí khác Công thức tính lợi nhuận khác là: Lợi nhuận khác = Thu nhập khác – Thuế (nếu có) – Chi phí khác.
Như vậy tổng hợp lại ta có lợi nhuận trước thuế TNDN được tính như sau:
Lơi nhuận trước thuế TNDN = Lợi nhuận từ hoạt động sản xuất kinh doanh, cung ứng dịch vụ + Lợi nhuận từ hoạt động tài chính + Lợi nhuận khác
Và lợi nhuận sau thuế đƣợc tính nhƣ sau:
Lợi nhuận sau thuế TNDN = Lợi nhuận trước thuế - Thuế TNDN
Phương pháp gián tiếp
Ngoài việc sử dụng phương pháp trực tiếp, lợi nhuận trong kỳ của doanh nghiệp có thể được xác định thông qua việc tính toán dần lợi nhuận qua từng khâu trung gian Để tính lợi nhuận ròng, ta cần thực hiện các bước tính toán theo các chỉ tiêu cụ thể.
Doanh thu bán hàng, cung cấp dịch vụ (1)
Các khoản giảm trừ doanh thu (chiết khấu hàng bán, giảm giá hàng bán, giá trị hàng bán trả lại, thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế xuất nhập khẩu) (2)
Doanh thu thuần về bán hàng, cung cấp dịch vụ (3=1-2)
Lợi nhuận gộp về bán hàng, cung cấp dịch vụ (5=3-4)
Chi phí quản lý doanh nghiệp (7)
Lợi nhuận từ hoạt động sản xuất kinh doanh (8=5-6-7)
Doanh thu từ hoạt động tài chính (9)
Chi phí từ hoạt động tài chính (10)
Lợi nhuận từ hoạt động tài chính (11=9-10)
Lợi nhuận trước thuế TNDN (15=8+11+14)
Thuế TNDN (16* Thuế suất thuế TNDN)
Lợi nhuận sau thuế TNDN (17-16)
Phân tích lợi nhuận
Phân tích doanh thu
Doanh thu của doanh nghiệp bao gồm doanh thu từ hoạt động kinh doanh và doanh thu khác, trong đó doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ chiếm tỷ trọng lớn nhất Do đó, bất kỳ sự thay đổi nào trong doanh thu bán hàng đều có tác động đáng kể đến tổng doanh thu Để đánh giá xem sự biến động của doanh thu là tích cực hay tiêu cực, cần phải phân tích nguyên nhân bằng cách xem xét các yếu tố ảnh hưởng đến doanh thu bán hàng.
Doanh thu bán hàng chịu ảnh hưởng từ khối lượng sản phẩm tiêu thụ và giá bán Khi phân tích biến động doanh thu, cần xác định rõ nguyên nhân là do sự thay đổi trong sản lượng tiêu thụ, giá bán, hay cả hai yếu tố Đồng thời, cũng cần làm rõ nguyên nhân gây ra sự biến động của các yếu tố này.
Phân tích doanh thu của doanh nghiệp là một yếu tố thiết yếu, vì doanh thu không chỉ là chỉ tiêu quan trọng đối với sự phát triển của doanh nghiệp mà còn ảnh hưởng lớn đến nền kinh tế quốc gia.
Doanh thu cung cấp thông tin về quy mô thu nhập danh nghĩa, trong khi các khoản chi phí phản ánh lợi nhuận thực sự và khả năng kiểm soát tài chính của doanh nghiệp Chi phí bao gồm giá vốn hàng bán, chi phí tài chính, chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp Để hiểu rõ hơn về tình hình tài chính, cần tiến hành phân tích chi phí một cách chi tiết.
Phân tích chi phí
Chi phí tài chính là chỉ tiêu đầu tư vốn ra ngoài doanh nghiệp, trong đó chi phí lãi vay thường chiếm tỷ trọng cao nhất Chỉ tiêu này giúp đánh giá khả năng chi trả lãi vay trong kỳ và phản ánh uy tín của doanh nghiệp đối với các tổ chức tài chính và cá nhân cho vay.
Chi phí bán hàng là yếu tố quan trọng quyết định quy mô tiêu thụ sản phẩm của mỗi doanh nghiệp Tùy thuộc vào từng giai đoạn, chi phí này có thể tăng hoặc giảm, đồng thời phản ánh sự biến động của doanh thu, từ đó cho thấy tình hình lợi nhuận của doanh nghiệp.
Chi phí quản lý doanh nghiệp bao gồm các khoản chi liên quan đến hoạt động quản lý, như lương và phụ cấp cho nhân viên quản lý, mua sắm công cụ, tài sản cố định, chi phí thuê đất, thuế môn bài, dự phòng phải thu khó đòi, dịch vụ mua ngoài và các khoản chi khác Để đánh giá khả năng kiểm soát chi phí, doanh nghiệp cần so sánh tốc độ biến đổi của chi phí quản lý với tốc độ biến đổi của doanh thu bán hàng trong quá trình sản xuất kinh doanh bình thường.
Phân tích các yếu tố ảnh hưởng đến lợi nhuận
Yếu tố chủ quan
Nhân tố con người luôn là yếu tố trung tâm quyết định kết quả hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp, đặc biệt trong môi trường cạnh tranh gay gắt hiện nay Sự hăng say lao động, sáng tạo và tâm huyết của nhân viên không chỉ nâng cao năng suất lao động mà còn gia tăng lợi nhuận cho doanh nghiệp Mặc dù khoa học công nghệ phát triển và giúp giảm bớt sức lao động, nhưng vai trò của con người vẫn không thể thay thế, càng khẳng định sự cần thiết của những người có ý thức trách nhiệm, trình độ chuyên môn và kỹ năng quản lý.
Chất lượng và sản lượng hàng hóa tiêu thụ là hai yếu tố quan trọng ảnh hưởng đến doanh thu và lợi nhuận của doanh nghiệp thương mại Doanh thu được tính theo công thức "Doanh thu = Sản lượng hàng bán tiêu thụ * giá bán", vì vậy khi sản lượng hàng hóa tiêu thụ tăng, doanh thu và lợi nhuận cũng sẽ tăng theo, và ngược lại Đối với doanh nghiệp sản xuất, chất lượng sản phẩm là yếu tố quyết định, trong khi đối với doanh nghiệp kinh doanh thương mại, chất lượng dịch vụ trong quá trình bán hàng có tác động lớn đến sản lượng hàng hóa tiêu thụ, từ đó ảnh hưởng đến lợi nhuận của doanh nghiệp.
Nhân tố kết cấu hàng hoá tiêu thụ đóng vai trò quan trọng trong việc nâng cao hiệu quả kinh tế và giảm rủi ro cho doanh nghiệp trong nền kinh tế thị trường Doanh nghiệp thường kinh doanh nhiều loại hàng hoá khác nhau, tuy nhiên, giá cả, tốc độ tiêu thụ và mức độ phù hợp với thị hiếu tiêu dùng của từng loại hàng hoá có sự khác biệt Cơ cấu mặt hàng kinh doanh ảnh hưởng trực tiếp đến lợi nhuận; vì vậy, việc nắm bắt nhu cầu và thị hiếu của người tiêu dùng, nghiên cứu chu kỳ sản phẩm và xây dựng kết cấu hàng hoá hợp lý là rất cần thiết Điều này giúp doanh nghiệp tránh tình trạng ứ đọng hàng hoá do sản lượng vượt quá cầu thị trường, đồng thời không bỏ lỡ cơ hội kinh doanh khi nhu cầu cao nhưng lại dự trữ quá ít hàng hoá.
Khả năng về vốn là yếu tố quyết định hiệu quả kinh doanh và lợi nhuận của doanh nghiệp Vốn không chỉ là tiền đề vật chất cho hoạt động kinh doanh mà còn mang lại lợi thế cạnh tranh Doanh nghiệp có vốn dồi dào sẽ dễ dàng nắm bắt cơ hội, mở rộng quy mô sản xuất, cải tiến trang thiết bị và mở rộng thị trường, từ đó thúc đẩy tăng trưởng lợi nhuận.
Yếu tố khách quan
Thị trường và sự cạnh tranh đóng vai trò quan trọng trong việc xác định lợi nhuận của doanh nghiệp Sự biến động của cung và cầu ảnh hưởng trực tiếp đến khối lượng hàng hóa bán ra; nếu cung lớn hơn cầu, doanh nghiệp sẽ gặp khó khăn trong việc tăng doanh số, điều này có thể làm giảm lợi nhuận Ngược lại, khi cầu vượt cung, doanh nghiệp có cơ hội tăng trưởng Cạnh tranh là yếu tố không thể thiếu trên thị trường hiện nay, ảnh hưởng đến hoạt động tiêu thụ và sự phát triển của doanh nghiệp Do đó, việc nghiên cứu đối thủ cạnh tranh là cần thiết để xác định vị thế trên thị trường và xây dựng chiến lược cạnh tranh hiệu quả, từ đó tối ưu hóa lợi nhuận.
Giá cả hàng hóa tiêu thụ có ảnh hưởng trực tiếp đến khối lượng hàng hóa, doanh thu và lợi nhuận của doanh nghiệp Theo quy luật cạnh tranh và cung cầu, khi giá giảm, mức tiêu thụ tăng và ngược lại Trong nền kinh tế thị trường, giá cả hàng hóa phản ánh giá trị và biến động theo quy luật cung cầu, mà doanh nghiệp không thể kiểm soát Lợi nhuận của doanh nghiệp sẽ không giảm nếu mức giảm giá bán nhỏ hơn mức tăng khối lượng hàng bán, và doanh thu vượt qua điểm hòa vốn, hoặc nếu mức tăng giá bán lớn hơn mức giảm khối lượng hàng bán.
Chính sách kinh tế của Nhà nước đóng vai trò chủ đạo trong nền kinh tế thị trường thông qua việc điều tiết hoạt động kinh tế vĩ mô Nhà nước định hướng và khuyến khích hoặc hạn chế hoạt động của các tổ chức kinh tế và doanh nghiệp thông qua chính sách, luật lệ và công cụ tài chính Cụ thể, Nhà nước tạo ra hành lang pháp lý an toàn cho hoạt động của doanh nghiệp và thực hiện điều tiết vĩ mô hiệu quả thông qua các chính sách thuế Tóm lại, thuế và các chính sách kinh tế khác của Nhà nước có ảnh hưởng lớn đến đầu tư, tiêu dùng xã hội, giá cả hàng hóa dịch vụ trên thị trường, từ đó tác động đến lợi nhuận của doanh nghiệp.
CHƯƠNG 2: PHÂN TÍCH LỢI NHUẬN VÀ PHÂN TÍCH CÁC YẾU TỐ ẢNH HƯỞNG ĐẾN LỢI NHUẬN TẠI TỔNG CÔNG TY THƯƠNG MẠI KỸ THUẬT
Giới thiệu khái quát về Tổng Công ty Thương mại Kỹ thuật và Đầu tư PETEC…
Lịch sử hình thành
Giới thiệu tổng quan về công ty :
Tên Tiếng Việt : TỔNG CÔNG TY THƯƠNG MẠI KỸ THUẬT VÀ ĐẦU TƯ – CÔNG TY CỔ PHẦN
Tên Tiếng Anh : PETEC TRADING AND INVESTMENT CORPORATION
Vốn điều lệ : 2.600 tỷ đồng Điện thoại : (08) 3930 3633 – (08) 3930 3299 Địa chỉ : 194 Nam Kỳ Khởi Nghĩa, P.6, Q.3, Tp Hồ Chí Minh
Website : www.petec.com.vn
Email : petectonghop@hcm.vnn.vn
Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh: số 0300649476 do Sở kế hoạch và Đầu tƣ TP Hồ
Theo Quyết định của Nhà nước, ngày 12/10/1981, Bộ Ngoại thương có QĐ số
Công ty Nhập khẩu thiết bị và kỹ thuật dầu khí 1140 BNGT/TCCB được thành lập từ Tổng công ty Thương mại Kỹ thuật và Đầu tư - CTCP, tiền thân là PETECHIM.
Vào ngày 17/9/1994, Thủ tướng Chính phủ đã ký quyết định số 506/TTG, chuyển giao Công ty XNK dầu khí PETECHIM thành Công ty Thương mại Kỹ thuật và Đầu tư PETEC Để thực hiện lộ trình cổ phần hóa doanh nghiệp nhà nước, Tập đoàn Dầu khí Việt Nam đã ban hành Quyết định số 1020/QĐ-DKVN vào ngày 07/5/2010, chính thức tiến hành cổ phần hóa Công ty Thương mại Kỹ thuật và Đầu tư PETEC.
Quyết định số 1440/DKVN, ban hành ngày 18/6/2010, của Hội đồng Quản trị Tập đoàn Dầu khí Việt Nam, đã chính thức chuyển đổi Công ty Thương mại Kỹ thuật và Đầu tư thuộc tập đoàn thành Tổng Công ty Thương mại Kỹ thuật và Đầu tư – Công ty Cổ phần.
Tổng công ty Thương mại Kỹ thuật và Đầu tư - Công ty cổ phần (PETEC) là một doanh nghiệp được cổ phần hóa từ công ty TNHH MTV Thương mại Kỹ thuật và Đầu tư, vốn 100% thuộc sở hữu nhà nước.
Vào ngày 18 tháng 5 năm 2011, Sở Kế hoạch và Đầu tư TP.HCM đã cấp Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số 0300649476 cho một công ty cổ phần với vốn điều lệ 2.600 tỷ đồng, trong đó Tập đoàn Dầu khí Việt Nam nắm giữ 94,77% vốn.
Vào ngày 26/04/2013, Tổng công ty PETEC đã chính thức cấp giấy chứng nhận cổ đông cho Tổng công ty Dầu Việt Nam (PVOIL) theo thỏa thuận chuyển nhượng toàn bộ vốn tại PETEC từ Tập đoàn Dầu khí Việt Nam sang PVOIL.
Tổng công ty sở hữu 3 công ty con, bao gồm 2 công ty cổ phần và 1 công ty TNHH 100% vốn Bên cạnh đó, Tổng công ty còn có 6 công ty liên kết.
Chức năng và lĩnh vực hoạt động
Công ty chúng tôi chuyên cung cấp các mặt hàng xăng dầu, bao gồm xăng Ron 95, Ron 92, E5, và các loại dầu như DO 0,05%S, DO 0,25%S, KO, FO 3.0%S, FO 3.5%S, cùng với các sản phẩm dầu mỡ nhờn khác Tất cả sản phẩm đều đạt tiêu chuẩn Việt Nam, với phương thức thanh toán linh hoạt và giá cả cạnh tranh Chúng tôi cam kết thỏa thuận cách thức mua bán phù hợp với lợi ích của khách hàng Đặc biệt, sản phẩm sẽ được giao tận nơi theo yêu cầu của khách hàng, đảm bảo số lượng và chất lượng đúng như cam kết Ngoài ra, công ty còn cung cấp tư vấn về tính năng sản phẩm, phương thức tồn trữ và vận chuyển.
Bộ máy tổ chức
Sơ đồ 2.1: Bộ máy tổ chức Tổng công ty PETEC
Nguồn: Phòng Tổ chức-Hành chính PETEC ĐH ĐỒNG CỔ ĐÔNG
BAN KIỂM SOÁT HỘI ĐỒNG QUẢN TRỊ
Văn Phòng Tổng Công Ty Đơn Vị Trực Thuộc Người Đại Diện Vốn
XN XD PETEC Hải Phòng Phòng Kinh Doanh Xăng Dầu
C.Ty XD AnPhal Vĩnh Long
XN XD PETEC Hòa Hiệp Phòng Phát Triển MLBL
C.Ty Cổ Phần CàPhê PETEC
XN XD PETEC Cái Mép
Phòng Kinh Doanh Tổng Hợp
Các Công Ty Liên Kết
Kho Tổng Hợp Phú Định
C.Ty CP PVOIL Thanh Hóa Chi Nhánh PETEC Hải Phòng
Phòng Kỹ Thuật Xăng Dầu
Các Chi Nhánh Cấp Hai
Chi Nhánh PETEC Hà Nội Phòng Kế Hoạch Tổng Hợp
Chi Nhánh PETEC Đà Nẵng
CTCP Thương Mại Hà Giang
Phòng Tài Chính Kế Toán
Chi Nhánh PETEC Long An Phòng Tồ Chức Hành Chính
Chi Nhánh PETEC Cần Thơ C.Ty PETROMAT
Chi Nhánh PETEC Vĩnh Long
Phòng Pháp Chế Tuân Thủ
2.1.3.1 Chức năng, nhiệm vụ của từng bộ phận Đại Hội đồng cổ đông : Quyết định mức cổ tức hàng năm cho mỗi loại cổ tức và các quyền gắn liền với loại cổ phần đó và số lƣợng thành viên của Hội đồng quản trị
Hội đồng quản trị có trách nhiệm quản lý công ty và nắm quyền quyết định thay mặt công ty Họ thực hiện các quyền và nghĩa vụ mà không thuộc thẩm quyền của Đại hội đồng cổ đông.
Ban Tổng Giám đốc là cơ quan lãnh đạo chủ chốt của Tổng công ty, có nhiệm vụ chỉ đạo toàn bộ hoạt động kinh doanh và chịu trách nhiệm pháp lý trước Nhà nước Họ đảm bảo sự điều hành hiệu quả của các phòng ban và chi nhánh trực thuộc, góp phần vào sự phát triển bền vững của Tổng công ty.
Ban Kiểm soát : Là tổ chức thay mặt cồ đông để kiểm soát mọi hoạt động kinh doanh, quản trị và điều hành Tổng công ty
Phòng Kinh doanh Xăng dầu có nhiệm vụ quản lý và điều hành hệ thống kinh doanh xăng dầu, bao gồm việc xây dựng chiến lược và quản lý các sản phẩm liên quan đến xăng dầu của công ty.
Phòng phát triển mạng lưới bán lẻ có nhiệm vụ tổ chức, quản lý và phát triển hệ thống bán lẻ Đồng thời, phòng này phối hợp với phòng Kinh doanh xăng dầu và Tài chính-Kế toán để xây dựng cơ chế, chính sách giá và xác định mức giá xăng dầu.
Phòng Kinh doanh Tổng hợp có chức năng quản lý và tổ chức thực hiện hoạt động xuất nhập khẩu các mặt hàng nông sản, vật tư, máy móc và thiết bị Đơn vị này cũng chịu trách nhiệm quản lý Kho Phú Định, xây dựng chiến lược kinh doanh, quản lý nhân sự, phân tích và đánh giá thị trường, đồng thời chủ trì thực hiện các dự án đầu tư.
Phòng Kỹ thuật xăng dầu có chức năng quản lý xây dựng cơ sở vật chất và kỹ thuật trong ngành xăng dầu Nhiệm vụ của phòng bao gồm phân tích và thẩm định dự án đầu tư, thiết kế và quản lý kỹ thuật hệ thống bảo quản xăng dầu, đồng thời đảm bảo các tiêu chuẩn an toàn môi trường trong lĩnh vực kinh doanh xăng dầu.
Phòng Kế hoạch Tổng hợp có chức năng xây dựng kế hoạch và quản lý công nghệ thông tin, tự động hóa Nhiệm vụ của phòng là định hướng phát triển các mục tiêu chiến lược dài hạn cho Tổng công ty.
Phòng Tổ chức Hành chính chịu trách nhiệm thực hiện công tác tổ chức, quản lý cán bộ và nhân sự, cũng như chế độ chính sách và các sự kiện liên quan Nhiệm vụ chính của phòng bao gồm việc xây dựng và đề xuất điều chỉnh các quy định về tổ chức, đồng thời phát triển chiến lược quản trị nguồn nhân lực hiệu quả.
Phòng Tài chính – Kế toán có chức năng kiểm soát tài chính toàn hệ thống, đảm nhiệm lập kế hoạch tài chính cho các dự án đầu tư kinh doanh của công ty Phòng này tổ chức chỉ đạo hệ thống kế toán, lập báo cáo tài chính, đồng thời thực hiện kê khai, theo dõi, thu nộp và lập báo cáo quyết toán các loại thuế cùng khoản thu nộp ngân sách nhà nước Ngoài ra, phòng còn phân tích hoạt động kinh tế và thẩm định, quyết toán các dự án đầu tư.
Phòng Pháp chế Tuân thủ có vai trò quan trọng trong việc đảm bảo tính tuân thủ pháp luật trong toàn bộ hệ thống doanh nghiệp Chức năng của phòng bao gồm kiểm tra và giám sát các văn bản do Tổng giám đốc ban hành, cũng như theo dõi việc thực hiện các quy định pháp luật trong nội bộ công ty.
2.1.3.2 Chế độ kế toán áp dụng
Công ty áp dụng chế độ kế toán tập trung theo Quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ Tài Chính, Thông tƣ số 244/2009/TT-BTC ngày 31/12/2009 của
Bộ Tài Chính đã ban hành hướng dẫn sửa đổi và bổ sung Chế độ kế toán Doanh nghiệp, cùng với các thông tư và chuẩn mực kế toán Việt Nam đã được cập nhật.
Tổng công ty thực hiện mở sổ và chuyển số liệu theo thông tư 106/2008/TT-BTC ngày 17/11/2008 của Bộ Tài Chính, hướng dẫn quy trình kế toán khi chuyển đổi doanh nghiệp 100% vốn nhà nước thành Công ty cổ phần.
Địa bàn kinh doanh
Công ty Petec sở hữu một mạng lưới kinh doanh rộng khắp với 25 chi nhánh trải dài trên toàn quốc, bao gồm các thành phố lớn như Hà Nội, Hải Phòng, Đà Nẵng, và Cần Thơ Ngoài ra, Petec còn có các công ty con như Công ty CP Cà phê PETEC, Công ty BĐS và Kỹ thuật xăng dầu, và Công ty TNHH MTV Xăng Dầu An Pha Vĩnh Long, nhằm mở rộng hoạt động và dịch vụ trong lĩnh vực xăng dầu và bất động sản.
Và một số xí nghiệp trực thuộc cùng với các công ty liên kết
Ngoài nước: Công ty xuất khẩu các sản phẩm nông sản cao su, cà phê, tiêu qua thị trường Đức, Indonexia, Pakistan,…
Mạng lưới kinh doanh rộng lớn giúp công ty mở rộng quy mô bán hàng, do đó việc quản lý chặt chẽ các chi nhánh và công ty con là rất cần thiết.
Tình hình hoạt động kinh doanh của Công ty trong giai đoạn 2012- 2014
Bảng 2.1 Doanh số giai đoạn 2012-2014 ĐVT: TRIỆU ĐỒNG
Nguồn: Báo cáo tài chính_phòng Tài chính-Kế toán
Nhận xét từ bảng số liệu cho thấy tổng doanh thu chủ yếu được hình thành từ doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ, doanh thu hoạt động tài chính, và một số thu nhập khác Doanh thu từ bán hàng và cung cấp dịch vụ chiếm tỷ trọng cao trong tổng doanh thu, với 99,53% năm 2012, 98,69% năm 2013, và 99,09% năm 2014 Tỷ trọng lớn này là do đặc thù hoạt động kinh doanh chủ yếu của công ty là xăng dầu và kinh doanh tổng hợp Ngược lại, doanh thu từ hoạt động tài chính và các khoản thu khác chỉ chiếm tỷ trọng rất nhỏ, không ảnh hưởng nhiều đến xu hướng giảm của tổng doanh thu.
Doanh thu tổng thể đã giảm mạnh trong ba năm qua, với doanh thu từ bán hàng và cung cấp dịch vụ giảm hơn 10.476 tỷ đồng, tương ứng với tỷ lệ 51,63% vào năm 2013 Ngoài ra, doanh thu từ hoạt động tài chính cũng giảm hơn 20 tỷ đồng Tình hình này tiếp tục diễn ra vào năm 2014, cho thấy xu hướng giảm sút trong hoạt động kinh doanh.
Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ
Doanh thu hoạt động tài chính
Trong quý này, tổng doanh thu của công ty đạt 20.390.129, giảm hơn 5.324 tỷ đồng, tương ứng với tỷ lệ giảm 54,24% Doanh thu tài chính cũng giảm hơn 35 tỷ đồng, cho thấy hoạt động kinh doanh không khả quan Sự sụt giảm này ảnh hưởng tiêu cực đến mục tiêu tối đa hóa lợi nhuận của công ty Để hiểu rõ nguyên nhân, cần phân tích tình hình hoạt động kinh doanh một cách chi tiết hơn.
Chiến lược phương hương phát triển của Công ty trong tương lai
Trong giai đoạn 2012-2014, công ty PETEC đối mặt với nhiều khó khăn do thị trường thu hẹp, kinh doanh thua lỗ, vốn chủ sở hữu giảm trên 50% và nợ xấu gia tăng Để khắc phục tình hình, công ty cần triển khai các chiến lược quản lý hiệu quả, đặc biệt là theo dõi thường xuyên các khoản mục phải thu khách hàng và hàng tồn kho Khi phát hiện rủi ro tiềm ẩn, công ty cần lập dự phòng kịp thời, từ đó góp phần ổn định hoạt động kinh doanh.
Công ty nên ưu tiên lựa chọn khách hàng uy tín và có khả năng thanh toán tốt để cải thiện tình hình công nợ Việc áp dụng các hình thức thanh toán tiện lợi và khuyến khích khách hàng thanh toán trước hạn với chiết khấu hợp lý sẽ giúp nhanh chóng quay vòng vốn và sử dụng vốn hiệu quả hơn Để giảm chi phí kinh doanh, công ty cần phân tích định kỳ tình hình thực hiện chi phí so với định mức đã đề ra Hạch toán chi phí theo từng nhóm sản phẩm là cần thiết để kiểm soát chi phí một cách chính xác Ngoài ra, xây dựng định mức tiêu hao hợp lý và tiên tiến sẽ giúp tránh tình trạng hao hụt hàng hóa, đồng thời cải thiện quy trình mua vào và bảo quản, từ đó giảm chi phí mua hàng và tối thiểu hóa hàng hóa hư hỏng trong quá trình vận chuyển.
Công ty cần chú trọng tiết kiệm chi phí quản lý và tuân thủ nghiêm ngặt dự toán chi phí hành chính Đồng thời, việc cải tiến phương pháp làm việc là cần thiết để nâng cao hiệu quả trong công tác quản lý.
Việc sử dụng lao động hợp lý là yếu tố quan trọng góp phần vào thành công của công ty Do đó, công ty cần tuyển dụng nhân viên có trình độ phù hợp với công việc, đồng thời chú trọng đến đời sống vật chất và tinh thần của họ Sự động viên và hỗ trợ sẽ giúp nâng cao tinh thần làm việc, từ đó cải thiện hiệu quả và nâng cao trình độ chuyên môn của nhân viên.
Trong bối cảnh giá xăng dầu giảm mạnh, công ty cần tăng cường hoạt động tiếp thị và quảng cáo để nâng cao nhận thức của khách hàng, từ đó tạo cơ hội mở rộng mạng lưới đại lý phân phối sản phẩm.
Công ty đang tập trung vào việc thống nhất hệ thống xăng dầu và tối đa hóa lợi nhuận thông qua việc tăng cường công tác thị trường Để đảm bảo nguồn vốn không bị chiếm dụng, công ty sẽ thực hiện kiểm soát chặt chẽ và cải thiện tình hình tài chính bằng cách thu hồi nợ tồn đọng Bên cạnh đó, công ty chú trọng vào kinh doanh kho bãi và giảm thiểu chi phí ở mức tối thiểu Đội ngũ cán bộ giỏi và tâm huyết sẽ được phát triển nhằm hoàn thiện bộ máy tổ chức, đồng thời sử dụng nguồn lao động sẵn có để thúc đẩy sự phát triển kinh doanh tổng hợp.
Công ty PETEC, nhờ sự đồng lòng của đội ngũ cán bộ nhân viên, đã từng bước vượt qua những khó khăn Đến nay, PETEC đã vượt qua giai đoạn khó khăn nhất và đang dần ổn định trong giai đoạn 2015-2016.
Phân tích lợi nhuận của Công ty trong giai đoạn 2012-2014
Phân tích lợi nhuận theo các nguồn hình thành
Để hiểu rõ tình hình lợi nhuận từ các nguồn hình thành và sự biến động của từng nguồn ảnh hưởng đến tổng lợi nhuận, chúng ta sẽ phân tích ba nguồn chính theo bảng dưới đây.
Bảng: 2.2 Lợi nhuận trong giai đoạn 2012-2014 ĐVT:TRIỆU ĐỒNG
Nguồn: Báo cáo tài chính_phòng Tài chính-Kế toán
Nhận xét từ bảng số liệu cho thấy công ty gặp khó khăn trong hoạt động kinh doanh, với lợi nhuận bị lỗ nặng Cụ thể, năm 2013 ghi nhận lỗ cao hơn năm 2012 tới 811.697 triệu đồng, tương ứng tỷ lệ -94,77% Nguyên nhân chính là doanh thu giảm trong năm 2013, dẫn đến lợi nhuận gộp không đủ bù đắp chi phí Đồng thời, công ty đang mở rộng kinh doanh sang lĩnh vực nhựa đường, yêu cầu xây dựng hệ thống mới, mặc dù điều này có thể ảnh hưởng tiêu cực đến lợi nhuận, nhưng công ty vẫn quyết định đầu tư nhằm đa dạng hóa sản phẩm.
Năm 2014, tình hình kinh doanh có sự cải thiện đáng kể Ngoài việc kinh doanh thương mại xăng dầu, công ty còn cho thuê kho chứa và dần hoàn thiện dịch vụ vận tải tận nơi bằng đường thủy và đường bộ, nhằm tăng cường khả năng cạnh tranh.
Lợi nhuận từ hoạt động sản xuất kinh doanh
Công ty đã đạt được những kết quả tích cực với tổng doanh thu đạt -856.499, trong đó có sự giảm nhẹ -44.803 và -154.003 Chất lượng phục vụ và sự hài lòng của khách hàng được nâng cao, đồng thời hàng tồn kho cao su đã được xử lý triệt để Việc thu hồi công nợ trà cũng góp phần quan trọng vào việc tăng lợi nhuận.
Nguyên nhân dẫn đến thua lỗ của công ty có thể được xác định qua hai giả thiết chính: Thứ nhất, chi phí gián tiếp như chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp có thể vượt quá lợi nhuận gộp Thứ hai, giá vốn hàng bán quá cao làm giảm lợi nhuận gộp Để xác định nguyên nhân chính xác, cần phân tích kết quả kinh doanh của công ty.
Phân tích khái quát kết quả kinh doanh của Công ty trong giai đoạn 2012- 2014
Bảng 2.3 Bảng doanh thu-chi phí-lợi nhuận 2012-2014 ĐVT:TRIỆU ĐỒNG
CHÊNH LỆCH 2014/2013 QUAN HỆ KẾT CẤU
Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ
Các khoản giảm trừ doanh thu
Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ
Giá vốn hàng bán 20.261.530 9.561.162 4.467.803 -10.700.368 -52,81 -5.093.359 -53,27 99,84 97,39 99 Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ
Doanh thu hoạt động tài chính 77.201 56.750 20.876 -20.451 -26,49 -35.874 -63,21 0,38 0,58 0,46
Trong đó: Chi phí lãi vay 290.424 107.728 - -182.696 -62,91 -107.728 -100 1,43 1,10 2,62
(Lỗ)/Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh
Nguồn: Báo cáo tài chính_phòng Tài chính-Kế toán
Phân tích biến động doanh thu-chi phí-lợi nhuận theo xu hướng:
Tổng doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ giảm hơn 10.809 tỷ đồng trong năm
2013 so với 2012, tương ứng với tỉ lệ giảm 51,61%, doanh thu thuần năm 2013 giảm hơn
Trong giai đoạn 2012-2013, doanh thu giảm 10.476 tỷ đồng, tương ứng với tỷ lệ giảm 51,63% Tuy nhiên, giá vốn hàng bán lại giảm mạnh hơn, với mức giảm 10.700 tỷ đồng, tương ứng với tỷ lệ 52,81% Điều này dẫn đến việc lợi nhuận gộp trong giai đoạn này tăng lên.
Năm 2014, tổng doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ giảm 54,04%, tương đương với hơn 5.476 tỷ đồng, trong khi doanh thu thuần giảm 54,24%, tức hơn 5.324 tỷ đồng Mặc dù giá vốn hàng bán chỉ giảm 53,27%, tương ứng với hơn 5.093 tỷ đồng, nhưng điều này đã dẫn đến lợi nhuận gộp giảm mạnh hơn 231 tỷ đồng, với tỷ lệ giảm lên tới 90,36%.
Tổng lỗ kế toán trước thuế -856.499 -444.802 -154.003 411.697 -48,07 290.799 -65,38 -4,22 -4,53 -3,43 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành
Lỗ sau thuế thu nhập doanh nghiệp
Giai đoạn 2012-2014, PETEC thực hiện tái cấu trúc và không còn là đầu mối xăng dầu, dẫn đến việc lượng khách hàng quen thuộc giảm trong nửa cuối năm 2013, gây ra sự sụt giảm liên tục về sản lượng và doanh thu Thêm vào đó, từ tháng 8/2014, giá xăng dầu liên tục giảm 11 lần, khiến công ty chịu lỗ khoảng 15 tỷ đồng.
Để tăng cường sản lượng, PETEC đã triển khai chính sách chiết khấu cạnh tranh nhằm thu hút khách hàng, điều này đã mang lại ảnh hưởng tích cực đến lợi nhuận gộp của công ty.
Doanh thu từ hoạt động tài chính của công ty đã liên tục giảm trong các năm gần đây, cụ thể năm 2013 giảm 26,49% so với năm 2012 và năm 2014 giảm mạnh hơn với tỷ lệ 63,21% Nguyên nhân chủ yếu là do sự sụt giảm của lãi từ tiền gửi, lãi thanh lý các khoản đầu tư và cổ tức lợi nhuận Bên cạnh đó, sự giảm sút của chi phí tài chính, chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp đã dẫn đến việc lỗ kế toán trước thuế của công ty giảm hơn 411 tỷ đồng trong năm 2013 và giảm hơn 290 tỷ đồng trong năm 2014.
Khoản mục lợi nhuận khác của công ty đã giảm hơn 58 tỷ đồng trong năm 2013, nhưng đã tăng trở lại hơn 48 tỷ đồng vào năm 2014 Sự gia tăng này chủ yếu nhờ vào các hoạt động ngoài sản xuất kinh doanh như kinh doanh kho bãi chứa xăng và xuất khẩu nông phẩm Mặc dù khoản lợi nhuận này chiếm tỷ trọng nhỏ, nhưng nó đã góp phần đáng kể trong việc giảm thiểu khoản lỗ trước thuế của công ty.
Giai đoạn 2012-2014, hoạt động sản xuất kinh doanh của PETEC gặp nhiều bất ổn do ảnh hưởng của biến động giá xăng dầu toàn cầu và việc kho xăng dầu Cát Lái ngừng hoạt động từ 31/12/2012 do hết hạn liên doanh Kho Cát Lái có vai trò quan trọng trong việc cung cấp xăng dầu cho khu vực miền Nam và trung chuyển hàng hóa cho miền Trung, miền Bắc, với hơn 70% sản lượng tiêu thụ của Tổng công ty PETEC Việc mất kho Cát Lái đã ảnh hưởng nghiêm trọng đến toàn bộ hệ thống kinh doanh xăng dầu của PETEC, khiến công ty mất lợi thế cạnh tranh.
Năm 2014, Công ty PETEC đang nỗ lực khắc phục tình trạng thua lỗ từ hoạt động kinh doanh xăng dầu Mặc dù chi phí có xu hướng giảm, nhưng công tác quản lý chi phí của công ty vẫn chưa hiệu quả, dẫn đến chi phí vẫn ở mức cao Kết quả là lợi nhuận gộp không đủ để bù đắp các chi phí phát sinh, tạo ra một thách thức lớn mà công ty cần sớm tìm biện pháp khắc phục.
Phân tích biến động Doanh thu-Chi phí-Lợi nhuận theo tỷ trọng:
Năm 2012, giá vốn hàng bán chiếm tỷ trọng rất cao trong tổng doanh thu, với 99,84 đồng trên mỗi 100 đồng doanh thu Giá vốn cao trong khi sản lượng kinh doanh xăng dầu thấp dẫn đến chi phí trên đầu lít cao Kết quả là tỷ trọng lợi nhuận gộp chỉ đạt 0,16%, không đủ để bù đắp chi phí.
Năm 2013, giá vốn hàng bán chiếm 97,39% tổng doanh thu, dẫn đến tỷ trọng lợi nhuận gộp đạt 2,61%, cao hơn so với năm 2012, phản ánh nỗ lực cải thiện tình hình khó khăn của công ty.
Năm 2014, lợi nhuận gộp giảm xuống còn 0,55% do giá vốn hàng bán tăng lên 99% Tuy nhiên, công ty ghi nhận lỗ ít hơn nhờ vào chính sách bán hàng linh hoạt và sự hỗ trợ từ PVOIL về chiết khấu và công nợ khách hàng Đồng thời, công ty cũng thu được lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh kho bãi và cho thuê kho xăng dầu tại Hòa Hiệp và Phú Định Chi phí được kiểm soát chặt chẽ, chiếm tỷ trọng thấp nhờ vào việc rà soát từng lĩnh vực và bộ phận.
Trong giai đoạn 2012-2014, mặc dù PETEC vẫn đối mặt với nhiều khó khăn trong bối cảnh kinh tế phục hồi yếu, nhưng nhờ sự chỉ đạo sát sao của PVOIL và sự đồng lòng của lãnh đạo cùng đội ngũ cán bộ, PETEC đã từng bước vượt qua thử thách Việc tái cấu trúc hoạt động sản xuất kinh doanh, điều chỉnh hoạt động kinh doanh dịch vụ, triển khai kinh doanh FO và bắt đầu kinh doanh nhựa đường đã giúp PETEC gia tăng doanh thu và tạo niềm tin cho người lao động cũng như khách hàng.
Phân tích kết quả và hiệu quả của hoạt động đầu tƣ tài chính
Hoạt động đầu tư tài chính là một phần quan trọng trong việc tạo ra lợi nhuận cho doanh nghiệp, tuy nhiên tại PETEC, lợi nhuận từ hoạt động này chỉ chiếm tỷ trọng nhỏ do đặc thù kinh doanh thương mại Theo chế độ kế toán hiện hành, lợi nhuận từ đầu tư tài chính được tính vào tổng lợi nhuận từ hoạt động sản xuất kinh doanh Để đánh giá hiệu quả của hoạt động đầu tư tài chính và từ đó lựa chọn những hình thức đầu tư có lợi, chúng ta cần phân tích các chỉ tiêu liên quan qua bảng số liệu.
Bảng: 2.4 Bảng kết quả và hiệu quả hoạt động đầu tƣ tài chính ĐVT: TRIỆU ĐỒNG
STT Chỉ tiêu Năm 2012 Năm 2013 Năm 2014
Lợi nhuận gộp tài chính
Tỷ suất LN gộp TC/ DTTC
Nguồn: Báo cáo tài chính_phòng Tài chính-Kế toán
Lợi nhuận gộp tài chính của công ty đã có xu hướng tăng dần qua các năm, mặc dù năm 2012 và 2013 ghi nhận giá trị âm Đến năm 2014, chỉ tiêu này đã phục hồi, một phần nhờ vào việc công ty không phải chịu chi phí lãi vay do nhận được hỗ trợ từ tổng công ty dầu PVOIL Bên cạnh đó, công ty cũng đã thu hẹp các khoản đầu tư tài chính do hoạt động kinh doanh còn gặp khó khăn.
Tỷ suất lợi nhuận gộp tài chính trên doanh thu tài chính cho thấy mỗi 100 đồng doanh thu tài chính tạo ra bao nhiêu đồng lợi nhuận gộp Vào năm 2012, mỗi 100 đồng doanh thu tài chính lại dẫn đến việc mất 326,13 đồng lợi nhuận gộp.
Năm 2013, công ty TC ghi nhận khoản lỗ 166,16 đồng, nhưng đến năm 2014 đã tạo ra 67 đồng lợi nhuận Điều này cho thấy hoạt động đầu tư tài chính của công ty chưa đạt hiệu quả mong muốn Do đó, công ty cần tìm kiếm phương hướng đầu tư kinh doanh mới và đề ra các giải pháp nhằm cắt giảm chi phí tài chính.
Phân tích lợi nhuận trong mối quan hệ với doanh thu, chi phí
2.2.4.1 Ảnh hưởng của doanh thu tiêu thụ hàng hóa tới lợi nhuận của công ty
Doanh thu tiêu thụ hàng hóa đóng vai trò quan trọng trong việc xác định lợi nhuận của doanh nghiệp, vì lợi nhuận được tính bằng công thức: Lợi nhuận = Doanh thu – Chi phí Sự biến động của doanh thu, dù cao hay thấp, sẽ trực tiếp ảnh hưởng đến mức lợi nhuận mà doanh nghiệp thu được.
Doanh thu tiêu thụ là chỉ số quan trọng phản ánh hiệu quả hoạt động bán hàng của công ty, đặc biệt trong lĩnh vực kinh doanh xăng dầu như PETEC Doanh thu chủ yếu của PETEC đến từ hoạt động kinh doanh xăng dầu Để hiểu rõ hơn về ảnh hưởng của doanh thu tiêu thụ đến lợi nhuận, chúng ta sẽ tiến hành phân tích các số liệu liên quan.
2.2.4.1.1 Doanh thu theo từng loại mặt hàng Bảng 2.5 Bảng doanh thu theo từng loại mặt hàng 2012-2014 ĐVT: TRIỆU ĐỒNG
Nguồn: Báo cáo tài chính_phòng Tài chính-Kế toán
Trong giai đoạn 2012-2014, doanh thu tiêu thụ sản phẩm xăng dầu đã ghi nhận sự sụt giảm đáng kể Cụ thể, tổng doanh thu năm 2013 đạt 9.578.539 triệu đồng, giảm 50,32% so với năm 2012 (9.700.370 triệu đồng) và tiếp tục giảm 53,50% vào năm 2014 Sản lượng giảm liên tục qua các năm đã dẫn đến sự giảm sút doanh thu của hầu hết các sản phẩm trong giai đoạn này.
Sản lượng của công ty giảm mạnh, với con số 19.278.910 giảm xuống còn 9.578.539 và lỗ ròng lên tới -9.700.371, chủ yếu do mất khách hàng lớn và không còn giữ vai trò đầu mối xăng dầu Từ tháng 10/2014, CISCO ngừng nhận hàng từ PETEC, dẫn đến sản lượng giảm khoảng 5.5-6 ngàn m3/tháng Dù công ty không điều chỉnh kế hoạch, vẫn đề xuất PVOIL hỗ trợ tăng sản lượng nhưng chưa được đáp ứng, khiến doanh thu năm 2014 giảm nhiều Giá bán lẻ xăng dầu giảm 11 phiên liên tiếp từ tháng 8/2014, gây thiệt hại tồn kho khoảng 15 tỷ đồng Để bù đắp sản lượng, PETEC phải áp dụng chính sách chiết khấu mạnh, ảnh hưởng đến lợi nhuận gộp Sản lượng kinh doanh xăng dầu thấp dẫn đến chi phí trên đầu lít cao, khiến lãi gộp không đủ bù đắp chi phí, dẫn đến lợi nhuận ròng vẫn âm.
Trong bối cảnh kinh tế phục hồi còn yếu, các nhà máy và khu công nghiệp đang dần thu hẹp quy mô Xăng 92 và dầu Diezen hiện chiếm tỷ trọng lớn trong tổng doanh thu, chủ yếu do nhu cầu tiêu dùng và nhu cầu di chuyển của người dân tăng cao.
Để quản lý hiệu quả bộ máy kinh doanh, công ty cần phân tích doanh thu theo từng đơn vị trực thuộc Việc này giúp đánh giá chính xác kết quả và hiệu quả kinh doanh của từng đơn vị, đồng thời nhận diện các khó khăn tồn tại và nguyên nhân gây ra Nhờ đó, công ty có thể nắm rõ tình hình của các đơn vị và xác định mức độ ảnh hưởng của từng đơn vị đến kết quả chung, từ đó đưa ra các biện pháp quản lý kịp thời và phù hợp.
Bảng 2.6 Bảng doanh thu theo các đơn vị trực thuộc ĐVT: NGÀN ĐỒNG
Nguồn: Báo cáo tài chính_phòng Tài chính-Kế toán
Bảng 2.7 Bảng lợi nhuận theo các đơn vị trực thuộc ĐVT: NGÀN ĐỒNG
Nguồn: Báo cáo tài chính_phòng Tài chính-Kế toán
Theo bảng số liệu doanh thu và lợi nhuận, hầu hết các chi nhánh của công ty đều ghi nhận lợi nhuận trước thuế TNDN âm Các chi nhánh ở miền Bắc (Hà Nội, Hải Phòng, Thái Bình) và miền Nam (Sài Gòn, VP Công ty, Tây Ninh, Bình Thuận, Bình Phước, Vũng Tàu, Cái Mép) có doanh thu cao nhất, nhưng cũng là những nơi chịu lỗ nặng nhất Ngược lại, các chi nhánh ở miền Trung và miền Tây chỉ đạt doanh thu thấp và cũng gặp khó khăn trong kinh doanh.
Miền Bắc và miền Nam là hai trung tâm kinh tế lớn với nhiều công ty, xí nghiệp và khu công nghiệp, thu hút đông đảo dân cư Cả hai khu vực này đều có mức sống cao, dẫn đến nhu cầu tiêu thụ sản phẩm cao hơn so với các vùng khác.
Trước tình hình khó khăn chung, các chi nhánh của PETEC đang phải đối mặt với nhiều thách thức trong hoạt động kinh doanh Ban lãnh đạo cùng toàn thể cán bộ công nhân viên đã nhận thức rõ về thực trạng này và triển khai các chính sách nhằm khắc phục khó khăn.
Phân tích ảnh hưởng của tình hình quản lý chi phí tới lợi nhuận
Để thấy đƣợc mối quan hệ giữa chi phí và lợi nhuận ta đi vào phân tích các khoản mục chi phí của công ty theo bảng sau:
Bảng 2.8: Bảng các khoản mục chi phí ĐVT: TRIỆU ĐỒNG
Nguồn: Báo cáo tài chính_phòng Tài chính-Kế toán
CHỈ TIÊU NĂM 2012 NĂM 2013 NĂM 2014
Nhận xét: Từ bảng trên ta thấy tổng chi phí giảm hơn 10 ngàn tỷ đồng so với năm
2012 tương đương với tỷ lệ giảm 50,25% Năm 2014 giảm hơn 5 ngàn tỷ đồng so với
Từ năm 2013, PETEC đã tiến hành rà soát toàn bộ chi phí trên từng lĩnh vực và đơn vị, nhằm tiết kiệm chi phí và loại bỏ những khoản chi không hợp lý Nhờ vào việc áp dụng các quy chế mới, công ty đã giảm đáng kể chi phí quản lý, chi phí tài chính và các chi phí khác thông qua việc tiết kiệm tối đa chi phí văn phòng, tiếp khách, công tác và phương tiện.
Trong tổng chi phí giá vốn hàng bán chiếm tỷ trọng cao nhất Giai đoạn 2012-
2014 giá vốn của các mặt hàng hầu hết là cao hơn doanh thu tiêu thụ, đặc biệt là Xăng
Giá xăng 92, xăng 95 không chì và dầu Diesel cao đã dẫn đến lợi nhuận gộp âm cho công ty Nguyên nhân chính là giá vốn hàng bán quá lớn, khiến lợi nhuận gộp không đủ để bù đắp chi phí, mặc dù chi phí đã giảm Do đó, công ty cần triển khai các biện pháp khắc phục tình hình này để cải thiện hiệu quả kinh doanh.
Quản lý hàng tồn kho hiệu quả là yếu tố quan trọng trong mối quan hệ giữa doanh thu và chi phí Tổ chức quản lý hàng tồn kho tốt giúp công ty tăng tốc độ luân chuyển vốn lưu động, giảm thiểu tình trạng ứ đọng vốn, từ đó nâng cao hiệu quả sử dụng vốn, gia tăng doanh thu và lợi nhuận cho doanh nghiệp.
Phân tích các chỉ tiêu lợi nhuận của công ty
Bảng 2.9: Bảng tỷ số hiệu quả sử dụng vốn ĐVT: TRIỆU ĐỒNG
STT CHỈ TIÊU GIÁ TRỊ
3 Bình quân tổng tài sản 6.472.296 4.084.211 2.211.131
4 Bình quân giá trị vốn chủ sở hữu 1.958.620 1.307.120 1.001.428
5 Tỷ suất lợi nhuận trên tài sản
6 Tỷ số lợi nhuận trên vốn chủ sở hữu (ROE) (7=1/4) (%) -43,73 -34,53 -15,44
7 Tỷ số lợi nhuận trên doanh thu (ROS) (8=1/2) (%) -4,22 -4,60 -3,44
Nguồn: Báo cáo tài chính_phòng Tài chính-Kế toán
Tỷ số hiệu quả sử dụng vốn là công cụ quan trọng để đánh giá hiệu quả quản lý và sử dụng vốn của doanh nghiệp trong một khoảng thời gian nhất định Qua đó, doanh nghiệp có thể xác định những điểm mạnh của mình và áp dụng các biện pháp phù hợp nhằm nâng cao lợi nhuận.
Qua bảng số liệu ta thấy các chỉ tiêu lợi nhuận của công ty đều mang giá trị âm So với đối thủ Petrolimex: (Năm 2012: ROA=5,2%, ROE%, ROS=2,4%); (Năm 2013:
ROA=3,88%, ROE%, ROS=2,46%); (Năm 2014: ROA=3,24%, ROE=9,45%,
PETEC hiện đang trải qua giai đoạn kinh doanh thua lỗ với ROS chỉ đạt 2,42% Doanh thu của công ty liên tục giảm trong bối cảnh thị trường dầu khí phức tạp, giá xăng dầu giảm và sự cạnh tranh gay gắt từ các công ty trong ngành Để vượt qua khó khăn này, PETEC cần triển khai các biện pháp khắc phục kịp thời nhằm cải thiện tình hình tài chính.
Phân tích các yếu tố ảnh hưởng đến lợi nhuận của Công ty
Lợi nhuận là mục tiêu tối cao của mọi doanh nghiệp, quyết định sự tồn tại và phát triển bền vững của công ty Nó định hướng cho doanh nghiệp trong việc lựa chọn phương thức kinh doanh và chiến lược hoạt động Để tối đa hóa lợi nhuận, doanh nghiệp cần nghiên cứu các yếu tố ảnh hưởng đến lợi nhuận Qua việc phân tích tình hình tài chính và đặc thù ngành nghề kinh doanh xăng dầu của công ty PETEC, chúng ta sẽ xem xét các yếu tố dẫn đến tình trạng lợi nhuận âm của công ty trong những năm gần đây.
Trong giai đoạn 2012-2014, PETEC đã thực hiện tốt các nhiệm vụ kế hoạch và đạt được những kết quả tích cực từ quá trình tái cấu trúc và triển khai các chính sách mới Tuy nhiên, PETEC vẫn chưa hoàn thành các chỉ tiêu kế hoạch chính và còn tồn tại một số vấn đề cần được giải quyết.
Sản lƣợng giảm liên tục, tác động trực tiếp tới doanh thu làm cho lợi nhuận giảm
Sản lượng kinh doanh xăng dầu hiện còn thấp, dẫn đến chi phí trên mỗi lít cao và lãi gộp chưa đủ để bù đắp chi phí Do đó, việc duy trì và tăng cường sản lượng bán hàng là vô cùng quan trọng Công ty cần triển khai các chính sách và chiến lược phù hợp nhằm thúc đẩy sự tăng trưởng trong chỉ tiêu này.
2.2.7.1.2 Chất lƣợng sản phẩm hàng hóa, dịch vụ tiêu thụ
Công ty PETEC chuyên hoạt động trong lĩnh vực thương mại và dịch vụ, tập trung vào kinh doanh xăng dầu (bán buôn và bán lẻ), xuất khẩu nông sản, cùng với các dịch vụ kho và cảng liên quan Chất lượng hàng hóa và dịch vụ có ảnh hưởng trực tiếp đến doanh thu, trong đó việc cung cấp xăng dầu đúng chất lượng quyết định mức độ tín nhiệm của khách hàng, tạo lợi thế cạnh tranh và đảm bảo sự phát triển bền vững cho doanh nghiệp Ngoài ra, PETEC còn chú trọng đến dịch vụ vận tải, kho bãi và thiết kế bao bì cho sản phẩm nông sản xuất khẩu, thể hiện sự nhạy bén trong việc nắm bắt nhu cầu thị trường và kinh nghiệm quản lý kinh doanh.
2.2.7.1.3 Kết cấu mặt hàng tiêu thụ
Trong nền kinh tế thị trường hiện nay, nhu cầu tiêu dùng ngày càng đa dạng, buộc các doanh nghiệp phải kinh doanh nhiều loại mặt hàng khác nhau Kết cấu mặt hàng, tức tỷ trọng giá trị của từng mặt hàng so với tổng giá trị hàng hóa, đóng vai trò quan trọng trong việc tối ưu hóa lợi nhuận Việc tăng tỷ trọng mặt hàng sinh lời cao và giảm tỷ trọng mặt hàng có lợi nhuận thấp sẽ dẫn đến tổng lợi nhuận doanh nghiệp tăng lên PETEC, với hoạt động kinh doanh xăng dầu - mặt hàng thiết yếu trên thị trường, đang đối mặt với thách thức từ sự cạnh tranh gay gắt và tái cấu trúc công ty, dẫn đến kết quả kinh doanh chưa đạt kỳ vọng.
2.2.7.1.4 Giá bán sản phẩm hàng hóa
Giá cả ảnh hưởng trực tiếp đến doanh thu bán hàng, với sự điều chỉnh từ nhà nước và biến động thị trường Cuối năm 2014, giá xăng dầu giảm đồng loạt đã gây khó khăn cho công ty PETEC và các doanh nghiệp trong ngành Để duy trì doanh thu và lợi nhuận, các doanh nghiệp cần xây dựng chính sách giá bán hợp lý.
2.2.7.1.5 Chi phí sản xuất kinh doanh
Chi phí sản xuất kinh doanh là yếu tố quyết định lợi nhuận và giá thành sản phẩm, chiếm tỷ trọng cao trong tổng doanh thu do định phí công ty lớn Việc cắt giảm chi phí có thể gia tăng lợi nhuận, đặc biệt trong bối cảnh nền kinh tế khó khăn, ảnh hưởng đến các doanh nghiệp nhỏ và tài chính yếu Do đó, để đạt hiệu quả kinh doanh tốt, các công ty cần giảm bớt những chi phí không cần thiết.
2.2.7.1.6 Ý thức trách nhiệm của Công ty và toàn thể cán bộ công nhân viên
Chủ doanh nghiệp và người lao động cần có ý thức trách nhiệm đối với công việc và sự phát triển của doanh nghiệp Lãnh đạo và nhân viên cần xây dựng tập thể vững mạnh, hoàn thành tốt công việc và không ngừng nâng cao trình độ PETEC đang trong quá trình tái cấu trúc, vì vậy đoàn kết và hỗ trợ lẫn nhau là mục tiêu hàng đầu Kể từ tháng 9/2014, công tác tái cấu trúc đã được triển khai toàn diện, mang lại kết quả tích cực trong tổ chức hoạt động kinh doanh và tài chính Lãnh đạo đã động viên CBCNV thi đua lao động sản xuất sáng tạo, dẫn đến sản lượng tăng lên, củng cố niềm tin và khôi phục sản lượng xăng dầu.
Tình hình thế giới đang đối mặt với nhiều bất ổn do khủng hoảng tài chính và suy thoái kinh tế kéo dài, cùng với các xung đột chính trị khu vực, đặc biệt là căng thẳng từ việc Trung Quốc đặt dàn khoan Hải Dương 981 trái phép trong vùng biển Việt Nam Giá dầu mỏ biến động khó lường, đặc biệt vào cuối năm 2014, khi thị trường dầu mỏ toàn cầu liên tục giảm mạnh Trong nước, tình hình kinh tế phức tạp với lạm phát và nợ xấu gia tăng, khiến nhiều doanh nghiệp phải đóng cửa, ảnh hưởng lớn đến ngành dầu khí PETEC, trong giai đoạn 2012-2014, vẫn chưa khôi phục được kết quả kinh doanh do lượng khách hàng tiềm năng giảm và cạnh tranh gay gắt từ các đối thủ Do đó, công ty cần có các biện pháp ứng phó kịp thời với diễn biến phức tạp của thị trường.
2.2.7.2.2 Các yếu tố thuộc về môi trường vĩ mô và chính sách kinh tế của nhà nước
Môi trường vĩ mô đóng vai trò quan trọng đối với hoạt động của doanh nghiệp, vì nó không chỉ chịu ảnh hưởng từ các yếu tố vi mô mà còn bị chi phối bởi các yếu tố như lãi suất, lạm phát và tỷ giá Những yếu tố này tác động trực tiếp đến từng lĩnh vực kinh doanh, từ đó ảnh hưởng đến lợi nhuận của doanh nghiệp Do đó, việc nắm bắt và phân tích môi trường kinh tế vĩ mô là điều cần thiết để doanh nghiệp có thể phát triển bền vững.
Nhà nước giữ vai trò chủ đạo trong nền kinh tế thị trường thông qua việc điều tiết kinh tế vĩ mô bằng các chính sách, luật pháp và công cụ tài chính Chính sách quản lý của Nhà nước không chỉ định hướng mà còn khuyến khích hoặc hạn chế hoạt động của các tổ chức kinh tế và doanh nghiệp Đặc biệt, chính sách thuế có ảnh hưởng lớn đến các quyết định kinh doanh và kế hoạch đầu tư của doanh nghiệp.
Nhà nước điều hành giá xăng dầu với mục tiêu bình ổn thị trường và kiềm chế lạm phát nhằm duy trì sự ổn định kinh tế vĩ mô, nhưng điều này gây khó khăn cho các công ty xăng dầu như PETEC Việc quy định giá bán xăng dầu dẫn đến tình trạng giá trong nước không theo kịp giá thị trường, trong khi giá mua vào lại cao, gây ra bất ổn do hàng hóa bị ứ đọng khi giá giảm và hiện tượng thiếu hụt khi giá tăng do đầu cơ.
