(LUẬN văn THẠC sĩ) kế toán doanh thu, chi phí và xác định kết quả kinh doanh tại công ty TNHH điện cơ tiến phát​

BỘ Ộ GIÁO DỤ ỤC VÀ ĐÀ ÀO TẠO TRƯỜNG T ĐẠI HỌC C CÔNG NGHỆ N TP HCM KH HOA KẾ TỐN T – TÀ ÀI CHÍNH H – NGÂN N HÀNG KH HÓA LU UẬN TỐT T NG GHIỆP P KẾ Ế TOÁ ÁN DOANH THU, T C PH CHI HÍ VÀ XÁC ĐỊNH Đ K KẾT QU UẢ KIINH DO OANH H TẠI CÔNG C G TY TN NHH Đ ĐIỆN CƠ C TIIẾN PH HÁT N Ngành: KẾ TO OÁN C Chuyên n ngành: KẾ TO OÁN TÀII CHÍNH H Giảảng viên hư ướng dẫn : Th h.S Thái Trần T Vân Hạnh H Sinh h viên thự ực : Lư ương Thị Ý Nhi MS SSV : 12 211180961 Lớp p : 12 2DKTC03 TP.Hồồ Chí Minhh, năm 201 16 download by : skknchat@gmail.com BỘ Ộ GIÁO DỤ ỤC VÀ ĐÀ ÀO TẠO TRƯỜNG T ĐẠI HỌC C CÔNG NGHỆ N TP HCM KH HOA KẾ TỐN T – TÀ ÀI CHÍNH H – NGÂN N HÀNG KH HÓA LU UẬN TỐT T NG GHIỆP P KẾ Ế TOÁ ÁN DOANH THU, T C PH CHI HÍ VÀ XÁC ĐỊNH Đ K KẾT QU UẢ KIINH DO OANH H TẠI CÔNG C G TY TN NHH Đ ĐIỆN CƠ C TIIẾN PH HÁT N Ngành: KẾ TO OÁN C Chuyên ngàành: KẾ Ế TOÁN TÀI T CHÍNH H Giảảng viên hư ướng dẫn : Th h.S Thái Trần T VânH Hạnh Sinh h viên thự ực : Lư ương Thị Ý Nhi MS SSV : 12 211180961 Lớp p : 12 2DKCT03 TP.Hồồ Chí Minhh, năm 201 16 i download by : skknchat@gmail.com GVHD: ThS THÁI TRẦN VÂN HẠNH LỜI CAM ĐOAN  Em xin cam đoan báo cáo khóa luận em nghiên cứu thực giúp đỡ giáo viên hướng dẫn ThS.Thái Trần Vân Hạnh Các nội dung nghiên cứu kết báo cáo thực Công Ty Trách Nhiệm Hữu Hạn Điện Cơ Tiến Phát không chép nguồn khác Nếu có sai phạm nào, em xin hoàn toàn chịu trách nhiệm trước nhà trường cam đoan Hồ Chí Minh, ngày tháng Người thực LƯƠNG THỊ Ý NHI SVTH: LƯƠNG THỊ Ý NHI ii download by : skknchat@gmail.com năm 2016 GVHD: ThS THÁI TRẦN VÂN HẠNH LỜI CẢM ƠN Để hồn thành Báo cáo khóa luận tốt nghiệp này, trước hết em xin gửi lời cảm ơn sâu sắc đến quý Thầy (Cô) truyền đạt kiến thức vô giá kinh nghiệm thực tế em ngồi ghế nhà trường Đặc biệt em xin trân trọng gửi lời cảm ơn đến Cô Ths.Thái Trần Vân Hạnh, người tận tình hướng dẫn giúp đỡ em hồn thành báo cáo khóa luận tốt nghiệp Em xin chân thành cảm ơn Ban Lãnh Đạo Công Ty TNHH Điện Cơ Tiến Phát tạo điều kiện cho em tìm hiểu thực tế trình thực tập Và cuối em xin chân thành cảm ơn giúp đỡ tận tình đến Anh (Chị) phịng kế tốn tồn thể cán Cơng Ty TNHH Điện Cơ Tiến Phát giúp đỡ em hoàn thành tập Với trình độ kiến thức cịn hạn chế, viết cịn nhiều thiếu sót, em mong nhận ý kiến góp ý, sửa sai q Thầy (Cơ) để từ em rút cho kinh nghiệm quý báu để làm hành trang cho bước đường tương lai sau em Em xin chân thành cảm ơn! TP.HCM, ngày tháng năm 2016 LƯƠNG THỊ Ý NHI SVTH: LƯƠNG THỊ Ý NHI iii download by : skknchat@gmail.com GVHD: ThhS THÁI TRẦN VÂ ÂN HẠNH SVTH H: LƯƠNG THỊ Ý NHI iv download by : skknchat@gmail.com GVHD: ThS THÁI TRẦN VÂN HẠNH DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT TNHH Trách nhiệm hữu hạn DN Doanh nghiệp XĐKQKD Xác định kết kinh doanh Đ Đồng TSCĐ Tài sản cố định TK Tài khoản DANH MỤC CÁC BIỂU ĐỒ, ĐỒ THỊ, SƠ ĐỒ, HÌNH ẢNH Sơ đồ Kế toán bán hàng cung cấp dịch vụ Sơ đồ Kế toán bán hàng theo phương thức bán trực tiếp Sơ đồ Kế toán hàng gửi bán đại lý, kỳ gửi bên giao đại lý Sơ đồ Kế toán hàng gửi đại lý, ký gửi bên nhận đại lý Sơ đồ Kế toán bán hàng theo phương thức trả góp Sơ đồ Kế toán bán hàng theo phương thức gửi hàng bán Sơ đồ Kế toán hàng đổi hàng Sơ đồ Kế toán hàng đổi hàng Sơ đồ Kế tốn doanh thu hoạt động tài Sơ đồ 10 Kế toán thu nhập khác Sơ đồ 11 Kế toán khoảm giảm trừ doanh thu Sơ đồ 12 Kế toán giá vốn hàng bán Sơ đồ 13 Kế tốn chi phí bán hàng Sơ đồ14 Kế tốn chi phí quản lý doanh nghiệp Sơ đồ 15 Chi phí hoạt động tài Sơ đồ 16 Chi phí khác Sơ đồ 17 Kế tốn chi phí thuế TNDN Sơ đồ 18 Kế toán XĐKQKD Sơ đồ 19 Kế toán lợi nhuận chưa phân phối Sơ đồ 20 Bộ máy công ty SVTH: LƯƠNG THỊ Ý NHI v download by : skknchat@gmail.com GVHD: ThS THÁI TRẦN VÂN HẠNH Sơ đồ 21 Bộ máy kế tốn cơng ty Sơ đồ 22: Trình tự ghi sổ MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN  LỜI CẢM ƠN NHẬN XÉT CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬP DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT  DANH MỤC CÁC BIỂU ĐỒ, ĐỒ THỊ, SƠ ĐỒ, HÌNH ẢNH  MỤC LỤC  CHƯƠNG I: GIỚI THIỆU  1.1  Lý chọn đề tài 3  1.2  Mục tiêu nghiên cứu 3  1.3  Phạm vi nghiên cứu 4  1.4  Phương pháp nghiên cứu 4  1.5  Kết cấu 4  CHƯƠNG II: CƠ SỞ LÝ LUẬN KẾ TOÁN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH  2.1.  Kế toán doanh thu, thu nhập khác 5  2.1.1.  Kế toán doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 5  2.1.1.1.  Khái niệm doanh thu 5  2.1.1.2.  Điều kiện ghi nhận doanh thu 5  2.1.1.3.  Nguyên tắc hạch toán 5  2.1.1.4.  Chứng từ hạch toán 7  2.1.1.5.  TK sử dụng 7  2.1.1.6.  Sơ đồ TK 8  2.1.2.  Kế tốn doanh thu hoạt động tài 11  2.1.2.1.  Khái niệm doanh thu SVTH: LƯƠNG THỊ Ý NHI 11  vi download by : skknchat@gmail.com GVHD: ThS THÁI TRẦN VÂN HẠNH 2.1.2.2.  Nguyên tắc hạch toán 12  2.1.2.3.  Chứng từ hạch toán 13  2.1.2.4.  TK sử dụng 13  2.1.2.5.  Sơ đồ TK 13  2.1.3.  Kế toán thu nhập khác 14  2.1.3.1.  Khái niệm thu nhập khác 14  2.1.3.2.  Nguyên tắc hạch toán 14  2.1.3.3.  Chứng từ hạch toán 14  2.1.3.4.  TK sử dụng 15  2.1.3.5.  Sơ đồ TK 15  2.2.  Các khoản giảm trừ tính doanh thu .16  2.2.1.  Khái niệm 16  2.2.2.  Nguyên tắc hạch toán 16  2.2.3.  Chứng từ hạch toán 17  2.2.4.  TK sử dụng .18  2.2.5.  Sơ đồ TK 18  2.3.  Kế tốn khoản chi phí phát sinh 19  2.3.1.  Kế toán giá vốn hàng bán .19  2.3.1.1.  Khái niệm giá vốn hàng bán 19  2.3.1.2.  Nguyên tắc hạch toán 19  2.3.1.3.  Chứng từ hạch toán 19  2.3.1.4.  TK sử dụng 19  2.3.1.5.  Sơ đồ TK 20  2.3.2.  Kế tốn chi phí quản lý kinh doanh .21  2.3.2.1.  Khái niệm chi phí quản lý kinh doanh 21  2.3.2.2.  Nguyên tắc hạch toán 21  SVTH: LƯƠNG THỊ Ý NHI vii download by : skknchat@gmail.com GVHD: ThS THÁI TRẦN VÂN HẠNH 2.3.2.3.  Chứng từ hạch toán 21  2.3.2.4.  TK sử dụng 21  2.3.2.5.  Sơ đồ TK 22  2.3.3.  Kế toán chi phí hoạt động tài .24  2.3.3.1.  Khái niệm chi phí hoạt động tài 24  2.3.3.2.  Ngun tắc hạch tốn 24  2.3.3.3.  Chứng từ hạch toán 25  2.3.3.4.  TK sử dụng 25  2.3.3.5.  Sơ đồ TK 25  2.3.4.  Kế tốn chi phí khác 26  2.3.4.1.  Khái niệm chi phí khác 26  2.3.4.2.  Nguyên tắc hạch toán 26  2.3.4.3.  Chứng từ hạch toán 26  2.3.4.4.  TK sử dụng 26  2.3.4.5.  Sơ đồ TK 27  2.3.5.  Kế tốn chi phí thuế thu nhập DN 27  2.3.5.1.  Khái niệm 27  2.3.5.2.  Nguyên tắc hạch toán 27  2.3.5.3.  TK sử dụng 28  2.3.5.4.  Sơ đồ TK 28  2.4.  Kế toán XĐKQKD 28  2.4.1.  Nội dung 28  2.4.2.  Nguyên tắc hạch toán 29  2.4.3.  TK sử dụng .29  2.4.4.  Sơ đồ TK 30  2.5.  Kế toán phân phối lợi nhuận DN 31  SVTH: LƯƠNG THỊ Ý NHI viii download by : skknchat@gmail.com GVHD: ThS THÁI TRẦN VÂN HẠNH 2.5.1.  Nội dung 31  2.5.2.  TK sử dụng .31  2.5.3.  Sơ đồ TK 32  CHƯƠNG III: GIỚI THIỆU CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN ĐIỆN CƠ TIẾN PHÁT  3.1.  Giới thiệu chung Công Ty TNHH Điện Cơ Tiến Phát 33  3.1.1.  Quá trình hình thành phát triển .33  3.1.2.  Đặc điểm kinh doanh .34  3.2.  Cơ cấu tổ chức, quản lý công ty .34  3.3.  Cơ cấu tố chức máy kế tốn cơng ty 36  3.4.  Chế độ kế tốn áp dụng cơng ty 37  3.5.  Tình hình cơng ty năm gần 40  CHƯƠNG 4: KẾ TỐN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH ĐIỆN CƠ TIẾN PHÁT  4.1.  Đặc điểm công tác XĐKQKD Công ty .41  4.2.  Kế tốn XĐKQKD 41  4.2.1.  Kế toán doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ .41  4.2.1.1.  Nội dung khoản mục 41  4.2.1.2.  Chứng từ kế toán luân chuyển chứng từ 42  4.2.1.3.  TK trình tự hạch tốn 44  4.2.1.4.  Sổ sách kế toán 45  4.2.2.  Kế toán giá vốn hàng bán .47  4.2.2.1.  Nội dung khoản mục 47  4.2.2.2.  Chứng từ kế toán luân chuyển chứng từ 48  4.2.2.3.  TK trình tự hạch tốn 49  4.2.2.4.  Sổ sách kế tốn 50  4.2.3.  Kế tốn chi phí quản lý kinh doanh .51  SVTH: LƯƠNG THỊ Ý NHI ix download by : skknchat@gmail.com 3 Dự phịng phải thu dài hạn khó địi (*) 249 0 TỔNG CỘNG TÀI SẢN (250 =100 + 200) 250 4,078,854,743 2,983,956,774 NGUỒN VỐN A A - NỢ PHẢI TRẢ ([300] = [310] + [330]) 300 2,339,626,153 1,288,207,369 I I Nợ ngắn hạn ([310] = [311] + [312] + [313] + [314] + [315] + [316] + [318] + [323] + [327] + [328]+ [329]) 310 2,339,626,153 1,288,207,369 1 Vay ngắn hạn 311 0 2 Phải trả cho người bán 312 272,469,688 332,117,061 3 Người mua trả tiền trước 313 33,700,000 66,290,351 4 Thuế khoản phải nộp Nhà nước 314 33,015,134 90,423,457 5 Phải trả người lao động 315 0 6 Chi phí phải trả 316 0 7 Các khoản phải trả ngắn hạn khác 318 2,000,441,331 799,376,500 8 Quỹ khen thưởng, phúc lợi 323 0 9 Giao dịch mua bán lại trái phiếu Chính phủ 327 0 10 10.Doanh thu chưa thực ngắn hạn 328 0 11 Dự phòng phải trả ngắn hạn 329 0 330 0 11 II II Nợ dài hạn ([330] = [331] + [332] +[334] + [336] + [338] + [339]) III.06 1 Vay nợ dài hạn 331 0 2 Quỹ dự phòng trợ cấp việc làm 332 0 3 Doanh thu chưa thực dài hạn 334 0 4 Quỹ phát triển khoa học công nghệ 336 0 5 Phải trả, phải nộp dài hạn khác 338 0 339 0 B B - VỐN CHỦ SỞ HỮU (400 = 410) Dự phòng phải trả dài hạn 400 1,739,228,590 1,695,749,405 I I Vốn chủ sở hữu 410 1,739,228,590 1,695,749,405 III.07 1 Vốn đầu tư chủ sở hữu 411 1,500,000,000 1,500,000,000 2 Thặng dư vốn cổ phần 412 0 3 Vốn khác chủ sở hữu 413 0 4 Cổ phiếu quỹ (*) 414 0 5 Chênh lệch tỷ giá hối đoái 415 0 6 Các quỹ thuộc vốn chủ sở hữu 416 0 7 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 417 239,228,590 195,749,405 440 4,078,854,743 2,983,956,774 TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN (440 = 300+400) CÁC CHỈ TIÊU NGỒI BẢNG 1- Tài sản th ngồi 0 2- Vật tư, hàng hoá nhận giữ hộ, nhận gia cơng 0 3- Hàng hố nhận bán hộ, nhận ký gửi, ký cược 0 4- Nợ khó địi xử lý 0 5- Ngoại tệ loại 0.00 0.00 Người ký: Ngày ký: Trần Anh Dũng 27/03/2016 download by : skknchat@gmail.com BÁO CÁO KẾT QỦA HOẠT ĐỘNG KINH DOANH (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC Ngày 14/09/2006 Bộ trưởng BTC) Niên độ tài năm 2015 Mã số thuế: 0311035252 Người nộp thuế: Công Ty TNHH Điện Cơ Tiến Phát Đơn vị tiền: Đồng Việt Na Stt Chỉ tiêu Mã Thuyết minh Số năm Số năm trước (1) (2) (3) (4) (5) (6) Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 01 Các khoản giảm trừ doanh thu 4,515,443,659 5,168,380,029 02 0 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ (10 = 01 - 02) 10 4,515,443,659 5,168,380,029 Giá vốn hàng bán 11 3,611,971,856 4,193,983,199 Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ (20 = 10 - 11) 20 903,471,803 974,396,830 Doanh thu hoạt động tài 21 675,828 1,176,684 Chi phí tài 22 0 23 0 - Trong đó: Chi phí lãi vay IV.08 Chi phí quản lý kinh doanh 24 849,798,650 791,393,180 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh (30 = 20 + 21 - 22 – 24) 30 54,348,981 184,180,334 10 Thu nhập khác 31 0 11 Chi phí khác 32 9,224,989 12 Lợi nhuận khác (40 = 31 - 32) 40 (9,224,989) 13 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (50 = 30 + 40) 50 54,348,981 174,955,345 14 Chi phí thuế TNDN 51 10,869,796 36,836,067 15 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp (60 = 50 – 51) 60 43,479,185 138,119,278 IV.09 Người ký: Ngày ký: download by : skknchat@gmail.com Trần Anh Dũng 27/03/2016 BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ (THEO PHƯƠNG PHÁP TRỰC TIẾP) (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC Ngày 14/09/2006 Bộ trưởng BTC) Niên độ tài năm 2015 Mã số thuế: 0311035252 Người nộp thuế: Công Ty TNHH Điện Cơ Tiến Phát Đơn vị: Đồng việt nam STT CHỈ TIÊU Mã Thuyết minh Số năm Số năm trước (1) (2) (3) (4) (5) (6) I I Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh 1 Tiền thu từ bán hàng, cung cấp dịch vụ doanh thu khác 01 4,612,017,023 5,253,339,203 2 Tiền chi trả cho người cung cấp hàng hoá dịch vụ 02 (3,181,684,618) (4,780,634,076) 3 Tiền chi trả cho người lao động 03 (977,834,600) (1,186,432,000) 4 Tiền chi trả lãi vay 04 0 5 Tiền chi nộp thuế thu nhập doanh nghiệp 05 (48,130,979) (22,831,090) 6 Tiền thu khác từ hoạt động kinh doanh 06 1,251,006,226 800,130,500 7 Tiền chi khác từ hoạt động kinh doanh 07 (283,278,629) (147,719,206) 20 1,372,094,423 (84,146,669) 21 (6,536,364) (24,912,727) 22 0 23 0 24 0 25 0 Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh II II Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư 1.Tiền chi để mua sắm, xây dựng TSCĐ, BĐS đầu tư tài sản dài hạn khác 2.Tiền thu từ lý, nhượng bán TSCĐ, BĐS đầu tư tài sản dài hạn khác 3.Tiền chi cho vay, mua công cụ nợ đơn vị khác 4.Tiền thu hồi cho vay, bán lại công cụ nợ đơn vị khác 5.Tiền chi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác 6.Tiền thu hồi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác 26 0 7.Tiền thu lãi cho vay, cổ tức lợi nhuận chia 27 0 Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư 30 (6,536,364) (24,912,727) III Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài 1.Tiền thu từ phát hành cổ phiếu, nhận vốn góp chủ sở hữu 2.Tiền chi trả vốn góp cho chủ sở hữu, mua lại cổ phiếu doanh nghiệp phát hành 31 0 32 0 III 3.Tiền vay ngắn hạn, dài hạn nhận 33 0 4.Tiền chi trả nợ gốc vay 34 0 5.Tiền chi trả nợ thuê tài 35 0 6 Cổ tức, lợi nhuận trả cho chủ sở hữu 36 0 Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài 40 0 Lưu chuyển tiền năm (50 = 20+30+40) 50 1,365,558,059 (109,059,396) Tiền tương đương tiền đầu năm 60 415,583,176 524,642,572 Ảnh hưởng thay đổi tỷ giá hối đoái quy đổi ngoại tệ 61 0 70 1,781,141,235 415,583,176 Tiền tương (70 = 50 + 60 + 61) đương tiền cuối năm Người ký: Trần Anh Dũng Ngày ký: download by : skknchat@gmail.com 27/03/2016 BẢNG CÂN ĐỐI TÀI KHOẢN (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC Ngày 14/09/2006 Bộ trưởng BTC) Niên độ tài năm 2015 Mã số thuế: 0311035252 Người nộp thuế: Công Ty TNHH Điện Cơ Tiến Phát download by : skknchat@gmail.com ĐVT: Đồng VN STT Tên tài khoản Số hiệu Số dư đầu năm Nợ Số phát sinh năm Có Nợ Số dư cuối năm Có Nợ Có Tiền mặt 111 287,999,757 4,068,632,968 2,747,512,778 1,609,119,947 Tiền Việt Nam 1111 287,999,757 4,068,632,968 2,747,512,778 1,609,119,947 Ngoại tệ 1112 0 0 0 Vàng, bạc, kim khí quý, đá quý 1113 0 0 0 Tiền gửi Ngân hàng 112 127,583,419 5,122,668,281 5,078,230,412 172,021,288 Tiền Việt Nam 1121 127,583,419 5,122,668,281 5,078,230,412 172,021,288 Ngoại tệ 1122 0 0 0 Vàng, bạc, kim khí quý, đá quý 1123 0 0 0 Đầu tư tài ngắn hạn 121 0 0 0 10 Phải thu khách hàng 131 155,809,008 66,290,351 4,870,947,707 4,515,143,579 479,022,785 33,700,000 11 Thuế GTGT khấu trừ 133 0 304,180,380 304,180,380 0 12 Thuế GTGT khấu trừ hàng hoá, dịch vụ 1331 0 304,180,380 304,180,380 0 13 Thuế GTGT khấu trừ TSCĐ 1332 0 0 0 14 Phải thu khác 138 0 0 0 15 Tài sản thiếu chờ xử lý 1381 0 0 0 16 Phải thu khác 1388 0 0 0 17 Tạm ứng 141 0 0 0 18 Chi phí trả trước ngắn hạn 142 15,233,600 41,594,729 40,123,331 16,704,998 19 Nguyên liệu, vật liệu 152 0 0 0 20 Công cụ, dụng cụ 153 0 0 0 download by : skknchat@gmail.com 21 Chi phí sản xuất, kinh doanh dở dang 154 1,979,542,053 3,325,905,717 3,617,871,856 1,687,575,914 22 Thành phẩm 155 0 0 0 23 Hàng hoá 156 0 0 0 24 Hàng gửi bán 157 0 0 0 25 Các khoản dự phòng 159 0 0 0 26 Dự phịng giảm giá đầu tư tài ngắn hạn 1591 0 0 0 27 Dự phòng phải thu khó địi 1592 0 0 0 28 Dự phòng giảm giá hàng tồn kho 1593 0 0 0 29 Giao dịch mua bán lại trái phiếu Chính phủ 171 0 0 0 30 Tài sản cố định 211 146,727,000 0 146,727,000 31 TSCĐ hữu hình 2111 146,727,000 0 146,727,000 32 TSCĐ thuê tài 2112 0 0 0 33 TSCĐ vô hình 2113 0 0 0 34 Hao mòn TSCĐ 214 39,036,755 27,473,952 66,510,707 35 Hao mịn TSCĐ hữu hình 2141 39,036,755 27,473,952 66,510,707 36 Hao mịn TSCĐ th tài 2142 0 0 0 37 Hao mòn TSCĐ vơ hình 2143 0 0 0 38 Hao mòn bất động sản đầu tư 2147 0 0 0 39 Bất động sản đầu tư 217 0 0 0 40 Đầu tư tài dài hạn 221 0 0 0 41 Vốn góp liên doanh 2212 0 0 0 42 Đầu tư vào công ty liên kết 2213 0 0 0 43 Đầu tư tài dài hạn khác 2218 0 0 0 44 Dự phòng giảm giá đầu tư tài dài hạn 229 0 0 0 45 Xây dựng dở dang 241 0 0 0 46 Mua sắm TSCĐ 2411 0 0 0 47 Xây dựng dở dang 2412 0 0 0 48 Sửa chữa lớn TSCĐ 2413 0 0 0 download by : skknchat@gmail.com 49 Chi phí trả trước dài hạn 242 29,837,687 6,536,364 22,935,892 13,438,159 50 Ký quỹ, ký cược dài hạn 244 0 0 0 51 Vay ngắn hạn 311 0 0 0 52 Nợ dài hạn đến hạn trả 315 0 0 0 53 Phải trả cho người bán 331 280,261,005 332,117,061 2,019,211,086 2,232,406,095 7,418,623 272,469,688 54 Thuế khoản phải nộp Nhà nước 333 90,423,457 534,159,219 463,414,160 13,336,736 33,015,134 55 Thuế giá trị gia tăng phải nộp 3331 66,499,010 485,028,240 451,544,364 33,015,134 56 Thuế GTGT đầu 33311 66,499,010 485,028,240 451,544,364 33,015,134 57 Thuế GTGT hàng nhập 33312 0 0 0 58 Thuế tiêu thụ đặc biệt 3332 0 0 0 59 Thuế xuất, nhập 3333 0 0 0 60 Thuế thu nhập doanh nghiệp 3334 23,924,447 48,130,979 10,869,796 13,336,736 61 Thuế thu nhập cá nhân 3335 0 0 0 62 Thuế tài nguyên 3336 0 0 0 63 Thuế nhà đất, tiền thuê đất 3337 0 0 0 64 Các loại thuế khác 3338 0 1,000,000 1,000,000 0 65 Phí, lệ phí khoản phải nộp khác 3339 0 0 0 66 Phải trả người lao động 334 0 1,007,600,000 1,007,600,000 0 67 Chi phí phải trả 335 0 0 0 68 Phải trả, phải nộp khác 338 623,500 800,000,000 92,173,169 1,293,238,000 2,000,441,331 69 Tài sản thừa chờ giải 3381 0 0 0 70 Kinh phí cơng đồn 3382 0 0 0 71 Bảo hiểm xã hội 3383 623,500 72,855,769 73,704,800 225,531 72 Bảo hiểm y tế 3384 0 12,607,200 12,756,600 149,400 73 Nhận ký quỹ, ký cược ngắn hạn 3386 0 0 0 74 Doanh thu chưa thực 3387 0 0 0 75 Phải trả, phải nộp khác 3388 800,000,000 1,107,000 1,201,107,000 2,000,000,000 76 Bảo hiểm thất nghiệp 3389 0 5,603,200 5,669,600 66,400 77 Vay, nợ dài hạn 341 0 0 0 download by : skknchat@gmail.com 78 Vay dài hạn 3411 0 0 0 79 Nợ dài hạn 3412 0 0 0 80 Trái phiếu phát hành 3413 0 0 0 81 Mệnh giá trái phiếu 34131 0 0 0 82 Chiết khấu trái phiếu 34132 0 0 0 83 Phụ trội trái phiếu 34133 0 0 0 84 Nhận ký quỹ, ký cược dài hạn 3414 0 0 0 85 Quỹ dự phòng trợ cấp việc làm 351 0 0 0 86 Dự phòng phải trả 352 0 0 0 87 Quỹ khen thưởng, phúc lợi 353 0 0 0 88 Quỹ khen thưởng 3531 0 0 0 89 Quỹ phúc lợi 3532 0 0 0 90 Quỹ phúc lợi hình thành TSCĐ 3533 0 0 0 91 Quỹ thưởng ban quản lý điều hành công ty 3534 0 0 0 92 Quỹ phát triển khoa học công nghệ 356 0 0 0 93 Quỹ phát triển khoa học công nghệ 3561 0 0 0 94 Quỹ phát triển khoa học công nghệ hình thành TSCĐ 3562 0 0 0 95 Nguồn vốn kinh doanh 411 1,500,000,000 0 1,500,000,000 96 Vốn đầu tư chủ sở hữu 4111 1,500,000,000 0 1,500,000,000 97 Thặng dư vốn cổ phần 4112 0 0 0 98 Vốn khác 4118 0 0 0 99 Chênh lệch tỷ giá hối đoái 413 0 0 0 100 Các quỹ thuộc vốn chủ sở hữu 418 0 0 0 101 Cổ phiếu quỹ 419 0 0 0 102 Lợi nhuận chưa phân phối 421 195,749,405 402,729,091 446,208,276 239,228,590 103 Lợi nhuận chưa phân phối năm trước 4211 57,630,127 138,119,278 195,749,405 104 Lợi nhuận chưa phân phối năm 4212 138,119,278 402,729,091 308,088,998 43,479,185 105 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 511 0 4,515,443,659 4,515,443,659 0 106 Doanh thu bán hàng hoá 5111 0 0 0 download by : skknchat@gmail.com 107 Doanh thu bán thành phẩm 5112 0 0 0 108 Doanh thu cung cấp dịch vụ 5113 0 4,515,443,659 4,515,443,659 0 109 Doanh thu khác 5118 0 0 0 110 Doanh thu hoạt động tài 515 0 675,828 675,828 0 111 Các khoản giảm trừ doanh thu 521 0 0 0 112 Chiết khấu thương mại 5211 0 0 0 113 Hàng bán bị trả lại 5212 0 0 0 114 Giảm giá hàng bán 5213 0 0 0 115 Mua hàng 611 0 0 0 116 Giá thành sản xuất 631 0 0 0 117 Giá vốn hàng bán 632 0 3,611,971,856 3,611,971,856 0 118 Chi phí tài 635 0 0 0 119 Chi phí quản lý kinh doanh 642 0 849,798,650 849,798,650 0 120 Chi phí bán hàng 6421 0 211,050,250 211,050,250 0 121 Chi phí quản lý doanh nghiệp 6422 0 638,748,400 638,748,400 0 122 Thu nhập khác 711 0 0 0 123 Chi phí khác 811 0 0 0 124 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp 821 0 10,869,796 10,869,796 0 125 Xác định kết kinh doanh 911 0 4,780,729,300 4,780,729,300 0 126 Tổng cộng 3,023,617,029 3,023,617,029 35,565,827,800 35,565,827,800 4,145,365,450 4,145,365,450 127 Tài sản thuê 0 0 0 128 Vật tư, hàng hoá nhận giữ hộ, nhận gia công 0 0 0 129 Hàng hoá nhận bán hộ, nhận ký gửi, ký cược 0 0 0 130 Nợ khó đòi xử lý 0 0 0 131 Ngoại tệ loại 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 Người ký: Ngày ký: Trần Anh Dũng 27/03/2016 Mẫu số B 09 - DNN Đơn vị báo cáo : Công ty TNHH Điện Cơ Tiến Phát Địa chỉ: 332/42A Nguyễn Thái Sơn, P 5, Q Gò Vấp Mã số thuế : 0311035252 BẢN THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH Năm 2015 I- Đặc điểm hoạt đông doanh nghiệp: 1- Hình thức sở hữu vốn: Công ty trách nhiện hữu hạn 2- Lónh vực kinh doanh: Dịch Vụ -Thương mại 3- Tổng số công nhân viên người lao động : 24 người 4- Đặc điểm hoạt động doanh nghiệp năm tài có ảnh hưởng đến Báo cáo tài : II- Chính sách kế toán áp dụng doanh nghiệp : 1- Niên độ kế toán ( ngày 01/01 kết thúc vào ngày 31/12 ) 2- Đơn vị tiền sử dụng kế toán : VNĐ 3- Chế độ kế toán áp dụng: Chế độ kế tóan doanh nghiệp theo QĐ48 4- Hình thức kế toán áp dụng : Kế tốn thủ cơng 5- Chính sách kế toán hàng tồn kho: - Nguyên tắc đánh giá hàng tồn kho : Ghi nhận theo giá gốc - Phương pháp xác định giá trị hàng tồn kho cuối kỳ : Bình qn gia quyền - Phương pháp hoạch toán hàng tồn kho: kê khai thường xuyên 6- Phương pháp khấu hao tài sản cố định áp dụng : 7- Nguyên tắc ghi nhận chi phí vay : Được ghi nhận vào chi phí SXKD 8- Nguyên tắc ghi nhận chi phí phải trả: Theo chi phí thực tế sử dụng 9- Nguyên tắc phương pháp ghi nhận khoản dự phòng phải trả : 10- Nguyên tắc ghi nhận chênh lệch tỷ giá : Chênh lệch tỷ giá hối đóai phát sinh 11- Nguyên tắc phương pháp ghi nhận doanh thu: III- Thông tin bổ sung cho khoản mục trình bày Bảng kế cân đối kế toán ( Đơn vị tính : VND) 1- Tiền khoản tương đương tiền - Tiền mặt - Tiền gửi ngân hàng Cuối Năm 1,550,119,947 Đầu năm 244,657,061 172,021,288 127,583,419 1,722,141,235 372,240,480 - Các khoản tương ứng tiền Cộng 2- Hàng tồn kho - Nguyên liệu, vật liệu Cuối Năm - Công cụ, dụng cu download by : skknchat@gmail.com Đầu năm - Chi phí SX, KD dở dang - Thành phẩm 1,687,575,914 1,979,542,053 - Hàng hóa - Hàng gửi bán Cộng 1,687,575,914 1,979,542,053 * Thuyết minh số liệu giải trình khác ( có): 3- Tăng, giảm tài sản cố định hữu hình: Nhà cửa, vật kiến trúc Khoản mục Máy móc thiết bị Phương tiện vận tải truyền dẫn Thiết bị dụng cụ quản lý TSCĐ khác Tổng cộng (1) Nguyên giá TSCĐ hữu hình - Số dư đầu name 101,661,000 45,066,000 146,727,000 - Số tăng năm : Trong : + Mua saém: - - 101,661,000 45,066,000 146,727,000 27,407,133 11,629,622 39,036,755 18,460,752 9,013,200 27,473,952 + Xây dựng : - Số giảm năm : Trong đó: + Thanh lý : + Nhượng bán : + Chuyển BĐS đầu tư sang - Số dư cuối name (2) Giátrị hao mòn luỹ kế - Số dư đầu name - Số tăng năm : - Số giảm năm : - - Số dư cuối năm : 45,867,885 20,642,822 66,510,707 55,793,115 24,423,178 80,216,293 46,982,107 19,528,600 66,510,707 (3) Giá trị lại TSCĐ hữu hình (1-2) - Tại ngày đầu name - Tại ngày cuối name Trong : download by : skknchat@gmail.com + TSCĐ dùng để chấp, cầm cố khoản vay + TSCĐ tạm thời không sử dụng + TSCĐ chờ lý * Thuyết minh số liệu giải trình khác : - TSCĐ khấu hao hết sử dụng : - Lý tăng, giảm : 4- Tình hình tăng, giảm tài sản cố định vô hình: Khoản mục Quyền sử dụng đất Quyền phát hành Bản quyền, sáng chế Phần mềm máy tính (1) Nguyên giá TSCĐ vô hình - Số dư đầu name - Số tăng name Trong : + Mua năm : + Tạo từ nội doanh nghiệp - Số giảm name Trong : + Thanh lý, nhượng bán : + Giảm khác : - Số dư cuối name (2) Giá trị hao mòn luỹ kế - Số dư đầu name - Số tăng name - Số giảm name - Số dư cuối name (3) Giá trị lại TSCĐVH - Tại ngày đầu name - Tại ngày cuối name * Thuyết minh số liệu giải trình khác ( Nếu có ) : download by : skknchat@gmail.com TSCĐ vô hình khác Tổng cộng 05- Tình hình tăng , giảm khoản đầu tư vào đơn vị khác : Cuối Năm Đầu năm Cuối Năm 33,015,134 Đầu năm 26,499,010 (13,662,190) 35,527,256 (1) Các khoản đầu tư tài ngắn hạn: - Đầu tư chứng khoán ngắn hạn: - Đầu tư ngắn hạn khác (2) Các khoản đầu tư tài dài hạn: - Đầu tư vào sở kinh doanh đồng kiểm soát - Đầu tư vào công ty liên kết - Đầu tư dài hạn khác Cộng * Lý tăng, giảm : 06- Thuế khoản phải nộp nhà nước - Thuế GTGT - Thuế tiêu thụ đặc biệt - Thuế xuât, nhập - Thuế TNDN - Thuế thu nhập cá nhân - Thuế tài nguyên - Thuế Nhà đất, Tiền thuê đất - Các loại thuế khác - Phí, lệ phí khoản phải nộp khác : Cộng 19,352,944 62,026,266 07 - Tình hình tăng, giảm nguồn vốn chủ sở hữu Chỉ tiêu Số đầu năm Tăng năm A - Vốn đầu tư chủ sỡ hữu vốn 1,500,000,000 Giảm năm Số cuối năm 1,500,000,000 - Thặng dư vốn cổ phần - - Vốn khác chủ sỡ hữu - Cổ phiếu quỹ (*) - - Chênh lệch tỷ giá hối đoái - - Các quỹ thuộc vốn chủ sở hữu - - Lợi nhuận sau thuế chưa pp 195,749,405 42,177,366 download by : skknchat@gmail.com 237,926,771 Cộng 1,695,749,405 - 42,177,366 1,737,926,771 * Lý tăng, giảm : IV- Thông tin bổ sung cho khoản mục trình bày Báo cáo KQ HĐ kinh doanh ( Đơn vị tính : VND) 08 - Chi tiết doanh thu thu nhập khác - Doanh thu bán hàng Năm Năm trước Trong : Doanh thu trao đổi hàng hoá - Doanh thu cung cấp dịch vụ Trong đó: Doanh thu trao đổi dịch vụ - Doanh thu hoạt động tài Trong đó: + Tiền lãi, cổ tức, lợi nhuận chia 4,515,443,659 12,168,380,029 675,828 1,176,684 675,828 1,176,684 Năm 54,348,981 Năm trước 1,143,171,345 - 9,224,989 + Lãi chênh lệch tỷ giá thực + Lãi chênh lệch tỷ giá chưa thực + 09 - Điều chỉnh khoản tăng, giảm thu nhập chịu thuế TNDN (1)Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (2)Các khoản thu nhập không tính vào thu nhập chịu thuế TNDN (3)Các khoản chi phí không khấu trừ vào TNCT TNDN (4)Số lỗ chưa sử dụng(Lỗ năm trước trừ vào LN trước thuế) (5)Số thu nhập chiụ thuế TNDN năm ( = - + - 4) 10 - Chi phí SXKD theo yếu tố : - Chi phí nguyên liệu , vật liệu 54,348,981 Năm 2,764,747,934 - Chi phí giá vốn hàng bán - Chi phí nhân công - Chi phí khấu hao tài sản cố định 1,152,396,334 Năm trước (2,186,831,622) 1,007,600,000 27,473,952 2,167,691,000 19,140,622 - Chi phí dịch vụ mua 488,798,650 1,572,817,180 - Chi phí khác tiền 173,149,970 1,000,000 Cộng 4,461,770,506 V Thông tin bổ sung cho khoản mục Báo cáo lưu chuyển tiền tệ download by : skknchat@gmail.com 1,573,817,180 ( Đơn vị tính : VND) 11 - Thông tin giao dịch không tiền phát sinh năm báo cáo Năm Năm trước Năm Năm trước - Việc mua tài sản cách nhận khoản nợ liên quan trực tiếp thông qua nghiệp vụ cho thuê tài - Việc chuyển nợ thành vốn chủ sởõ hữu 12 - Các khoản tiền tương đương tiền doanh nghiệp nắm giữ không sử dụng : - Các khoản tiền nhận ký quỹ, ký cược : - Các khoản khác: VI Những thông tin khác : - Những khoản nợ tiềm tàng - Những kiện phát sinh sau ngày kết thúc kỳ kế toán name - Thông tin so sánh - Thông tin khác ( ) VII Đánh giá tổng quát tiêu kiến nghị : Người lập biểu Lập ngày 27 tháng 03 năm 2016 Giám đốc ( Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) Trần Anh Dũng download by : skknchat@gmail.com TÀI LIỆU THAM KHẢO [1] Quyết định 48/2006/QĐ-BTC Chế độ Kế toán Doanh nghiệp nhỏ vừa Bộ Tài Chính ban hành- Website: www.thuvienphapluat.com [2] Chuẩn mực Kế Toán Việt Nam- Website: www.ketoanvietnam.com [3] Quốc Hội, Luật Doanh Nghiệp số 48/2014-QH13, 2014 [4] TS Nguyễn Thanh Nam, ThS Ngô Thị Mỹ Thúy, TS Dương Thị Mai Hà Trâm- Giáo Trình Kế Tốn Tài Chính 4- Trường đại học Công Nghệ Tp.HCM [5] PGS.TS Nguyễn Thị Đông (2007) Giáo trình lý thuyết hạch tốn kế tốn- Trường đại học kinh tế quốc dân, NXB tài Hà Nội năm 2007 [6] PGS.TS Võ Văn Nhị- Giáo trình Kế tốn tài [7] Các chứng từ, sổ sách, mẫu sổ kế tốn, báo cáo tài năm 2015 Công Ty TNHH Điện Cơ Tiến Phát download by : skknchat@gmail.com ... CHƯƠNG 4: KẾ TOÁN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH ĐIỆN CƠ TIẾN PHÁT 4.1 Đặc điểm công tác XĐKQKD Công ty: XĐKQKD công tác quan trọng cuối chu kỳ kinh doanh để... 4: KẾ TỐN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH ĐIỆN CƠ TIẾN PHÁT  4.1.  Đặc điểm công tác XĐKQKD Công ty .41  4.2.  Kế tốn XĐKQKD 41  4.2.1.  Kế toán. .. 4  1.5  Kết cấu 4  CHƯƠNG II: CƠ SỞ LÝ LUẬN KẾ TOÁN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH? ? 2.1.  Kế toán doanh thu, thu nhập khác 5  2.1.1.  Kế toán doanh thu