Quản lý và sử dụng vốn.doc

Quản lý và sử dụng vốn.doc

Tài liệu được sưu tầm từ nguồn internet và chính tác giả chia sẻTaiLieuTongHop.Com - Kho tài liệu trực tuyến miễn phíLỜI MỞ ĐẦUChu trỡnh tỏi sản xuất xó hội gồm cỏc khõu sản xuất -> phõn phối -> trao đổi ->tiêu dùng. Trong đó sản xuất đóng vai trũ quyết định cho quá trỡnh tồn tại kinh doanh của doanh nghiệp, ngoài ra sản xuất cũn đáp ứng nhu cầu của thị trường cụ thể là người tiêu dùng. Để tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh, doanh nghiệp cần có một hệ thống quản lý thích hợp để theo dừi hoạt động của doanh nghiệp để từ đó có các biện pháp phương hướng đúng đắn. Trong hệ thống việc quản lý và sử dụng vốn cú vai trũ quan trọng , nú giỳp nắm rừ được tỡnh hỡnh tài chớnh của doanh nghiệp hiện hành và quỏ khứ. Nhận thấy được tầm quan trọng trên, kết hợp với kiến thức đó học và quỏ trỡnh thực tập tại cụng ty TNHH in và thương mại Nhật Sơn cùng với sự giúp đỡ của thầy giáo Đoàn Trần Nguyên. Em đó thực hiện bỏo cỏo tốt nghiệp với đề tài “Vốn cố định”. Vỡ trong nghiờn cứu cũn hạn chế do đó trong quá trỡnh xem xột khụng trỏnh khỏi thiếu sút. Em rất mong nhận được sự góp ý, bổ sung của thầy giỏo, cỏc cỏn bộ lónh đạo nghiệp vụ ở công ty để đề tài này được hoàn thiện hơn. Em xin chân thành cảm ơn. http://tailieutonghop.com1 Tài liệu được sưu tầm từ nguồn internet và chính tác giả chia sẻTaiLieuTongHop.Com - Kho tài liệu trực tuyến miễn phíPHẦN 1: NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG VỀ CƠ CẤU QUẢN Lí CỦA CễNG TY TNHH IN VÀ THƯƠNG MẠI NHẬT SƠNA. Đặc điểm của cụng ty TNHH in và thương mại Nhật Sơn 1) Đặc điểm quỏ trỡnh hỡnh thành và phỏt triển của doanh nghiệpTờn cụng ty: Cụng ty TNHH in và thương mại Nhật SơnTờn giao dịch: Nhat Son Trading and printing company limitedVăn phũng chớnh: Phũng 404 tập thể in 15 Lỏng Hạ - phường Lỏng Hạ - quận Đống Đa – Hà Nội.Cơ sở sản xuất: 47 Nguyễn Tuõn – Thanh Xuõn – Hà NộiVốn điều lệ : 1.700.000.000 VNĐ do 2 thành viờn gúp vốn. Tỷ lệ gúp vốn là 88,24% và 11,76%Ban đầu cụng ty là cơ sở sản xuất Thành Cụng. Lỳc đầu đội ngũ cụng nhõn cũn ớt, mỏy múc thiết bị cũn hạn chế, quy mụ sản xuất nhỏ. Nhưng nền kinh tế ngày càng phỏt triển và để phự hợp với tỡnh hỡnh của thị trường. Doanh nghiệp đó quyết định chuyển đổi cơ cấu kinh doanh, mua sắm thờm mỏy múc, trang thiết bị mới, đổi mới cụng nghệ sản xuất , đào tạo tay nghề cho cụng nhõn viờn, điều chỉnh chế độ làm việc phự hợp nhằm đạt hiểu quả sản xuất cao nhất. Tổng số lao động mà cụng ty sử dụng là 70 người trong đó cú 12 nhõn viờn văn phũng chiếm 17% và 58 nhõn viờn sản xuất chiếm 83%. http://tailieutonghop.com2 Tài liệu được sưu tầm từ nguồn internet và chính tác giả chia sẻTaiLieuTongHop.Com - Kho tài liệu trực tuyến miễn phíCơ sở sản xuất Thành Cụng được thành lập thỏng 4 năm 2001. Sau đổi tờn và nõng cấp thành cụng ty In và thương mại Nhật Sơn được thành lập ngày 15/3/2002 đăng ký thay đổi tờn lần thứ 1 ngày 20/8/2003. Cụng ty được Sở Kế hoạch đầu tư thành phố Hà Nội cấp giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số 0102004741 từ ngày 15/3/2002.Trong thời gian từ lỳc thành lập đến nay, doanh nghiệp đó khụng ngừng cải tiến mỏy múc, hoàn thiện quy trỡnh sản xuất, chăm lo đến đời sống cụng nhõn, nõng cao chất lượng sản phẩm.Cỏc ngành nghề kinh doanh chủ yếu thuộc 2 lĩnh vực là sản xuất và thương mại.Về sản xuất:V In và cỏc dịch vụ liờn quan đến inI Sản xuất và gia cụng nhón mỏc, bao bỡ.S Tạo mẫu và thiết kế in.Về thương mại:V Buụn bỏn thiết bị vật tư ngành inB Dịch vụ sửa chữa bảo dưỡng thiết bị in.2) Chức năng nhiệm vụ chủ yếu là sản xuất và thương mạiCụng ty cú chức năng chủ yếu là sản xuất và thương mại.C Sản xuất là quỏ trỡnh làm tăng thờm độ dày búng đẹp, bền cho sản phẩm sau khi đó in ấn mẫu mó.Nhiệm vụ:- Để bảo quản sản phẩm http://tailieutonghop.com3 Tài liệu được sưu tầm từ nguồn internet và chính tác giả chia sẻTaiLieuTongHop.Com - Kho tài liệu trực tuyến miễn phí- Thu hỳt được thị hiếu của khỏch hàngT Thương mại là ngành nghề đi song song với sản xuất mà doanh nghiệp Nhật Sơn đó đưa ra. Tuy nhiờn đối với doanh nghiệp, thương mại chưa phỏt triển mạnh mà mọi hoạt động chủ yếu chỉ tập trung vào sản xuất, kinh doanh cỏc mặt hàng bao bỡ đồ hộp, nhón mỏc theo nhu cầu của thị trường.3) Cơ cấu bộ mỏy quản lý của doanh nghiệp. http://tailieutonghop.com4 Tài liệu được sưu tầm từ nguồn internet và chính tác giả chia sẻTaiLieuTongHop.Com - Kho tài liệu trực tuyến miễn phíĐây là một doanh nghiệp tư nhõn cú kết cấu đơn giản, quy mụ lónh đạo phự hợp với tỷ lệ % nhõn viờn văn phũng. Căn cứ vào chức năng nhiệm vụ, cơ cấu bộ mỏy quản lý được xõy dựng theo mụ hỡnh.- Giỏm đốc:là người đứng đầu cụng ty cú vai trũ quan sỏt lónh đạo toàn bộ cụng ty bằng cỏch thụng qua nhõn viờn cấp dưới như trưởng phũng,quản đốc,tổ trưởng .Ngoài ra giỏm đốc cũn phụ trỏch cỏc hợp đồng và chịu trỏch nhiệm ký cỏc hợp đồng kinh tế. http://tailieutonghop.comQuản đốcPhõn xưởng SXTổ in nhũTổ lỏng Tổ dậpTổ xộn khuụnTổ dỏnTổ phun5Giám đốcPhó GĐ kinh doanhPhó GĐ kỹ thuậtPhũng kế hoạchPhũng t ià vụBộ phận vận tảiBộ phận kho Kế toỏn trưởng Tài liệu được sưu tầm từ nguồn internet và chính tác giả chia sẻTaiLieuTongHop.Com - Kho tài liệu trực tuyến miễn phí- Phú giỏm đốc kinh doanh:chịu trỏch nhiệm về quản lý,giỏm sỏt phũng tài vụ,phũng kế hoạch.phũng tài chớnh.- Phú giỏm đốc kỹ thuật: chịu trỏch nhiệm về kỹ thuật,mỏy múc,thiết bị tại phõn xưởng và giỏm sỏt phõn xưởng thụng qua quỏn đốc.- Phũng kế hoạch:chịu trỏch nhiệm nghiờn cứu thiết kế ra cỏc mẫu mó,bao bỡ,in ấn ngoài ra cũn thiết lập cỏc kế hoạch sản xuất kinh doanh hoạt động cho doanh nghiệp trong thời gian hiện tại và tương lai.- Bộ phận kho:cú nhiem vụ kiểm kờ,lưu giữ số lượng giỏ trị nguyờn vật liệu,hàng hoỏ,nhập xuất kho.- Bộ phận vận tải: đóng vai trũ luõn chuyển hàng hoỏ,vật tư,nguyờn vật liệu theo yờu cầu của quản lý.4)Tổ chức cụng tỏc kế toỏn trong doanh nghiệp- Kế toỏn trưởng : cú trỏch nhiệm , quyền hạn cao nhất trong phũng tài vụ chịu trỏch nhiệm bỏo cỏo cỏc tỡnh hỡnh sổ sỏch kinh doanh lờn Giỏm đốc vào thời kỳ (thỏng, quý, năm) và là người tổn kết , tổng hợp sổ sỏch bỏo cỏo tài chớnh , bỏo cỏo thuế vào cuối niờn độ. http://tailieutonghop.com6KT KT h ng àKT thuếKT vật Tài liệu được sưu tầm từ nguồn internet và chính tác giả chia sẻTaiLieuTongHop.Com - Kho tài liệu trực tuyến miễn phí- Kế toỏn vật tư: chịu trỏch nhiệm về cỏc loại vật tư, nguyờn vật liệu của doanh nghiệp mua về nhập kho hay xuất kho cho phõn xưởng- Kế toỏn hàng hoỏ: chịu trỏch nhiệm về cỏc loại hàng hoỏ, xuất bỏn , hàng hoỏ mua vào, nắm bắt tỡnh hỡnh thành phẩm trong hệ thống sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp.- Kế toỏn thuế: cú nhiệm vụ theo dừi bỏo cỏo thuế cho Giỏm đốc, cơ quan chức năng của nhà nước, đồng thời cú nhiệm vụ theo dừi chi tiết thu chi trong quỹ và tài khoản tại ngõn hàng.5) Hệ thống quỏ trỡnh sản xuất sản phẩmHiện nay DN tiến hành sản xuất 1 số mặt hàng chủ yếu như hộp hương.hộp giấy ….* Sản xuất hộp hương:Nguyờn vật liệu đánh nhũ lỏng dập  dỏn* Sản xuất hộp giấy:Nguyờn vật liệu phun dập  dỏnNguyờn vật liệu thường là giỏy bỡa đó in sẵn mẫu.DN chỉ làm cụng tỏc dịch vụ gia cụng sau in để tăng thờm độ búng, đẹp bền cho sản phẩmB. Những vấn đề chung về vốn và vai trũ của vốn trong sản xuất kinh doanhI. Khỏi niệm và phõn loại vốn1) Khỏi niệm về vốn- Về phương diện kỹ thuật: Vốn là cỏc loại hàng hoỏ tham gia vào qua trỡnh sản xuất kinh doanh cựng với cỏc nhõn tố khỏc.trong phạm vi nền kinh tế, vốn bao gồm mọi hàng hoỏ được sản xuất ra để hỗ trợ cho hàng hoỏ và dịch http://tailieutonghop.com7 Tài liệu được sưu tầm từ nguồn internet và chính tác giả chia sẻTaiLieuTongHop.Com - Kho tài liệu trực tuyến miễn phívụ khỏc. Như vậy vốn vừa là hàng hoỏ đầu vào vừa là hàng hoỏ đầu ra của nền kinh tế.- Về phương diện tài chớnh: vốn là tất cả tài sản mở ra, lỳc đầu thường biểu hiện bằng tiền trong nền trong sản xuất kinh doanh nhằm mục đích sinh lời. Như vậy vốn được biểu diễn bằng tiền nhưng phải là tiền được vận động với mục đích sinh lời.2) Phõn loại vốn* Căn cứ vào hỡnh thỏi biểu diễn vốn được chia làm 2 loại:- Vốn hữu hỡnh: bao gồm tiền, cỏc giấy tờ cú giỏ trị và những tài sản biểu hiện bằng hiện vật (nhà xưởng, mỏy múc, thiết bị).- Vốn vụ hỡnh: là giỏ trị của tài sản vụ hỡnh (bản quyền, phỏt minh sỏng chế…)Việc nhận thức đúng đắn về cỏc hỡnh thỏi biểu hiện của vốn sẽ giỳp việc quản lý và khai thỏc triệt để về vốn đặc biệt là vốn vụ hỡnh.* Căn cứ vào phương thức luõn chuyển:- Vốn cố định: là giỏ trị của tài sản cố định dựng trong sản xuất kinh doanh- Vốn lưu động: là giỏ trị của tài sản lưu động.c)Nguồn hỡnh thành vốn: để tiến hành sản xuất kinh doanh,DN cần vốn.Vốn được hỡnh thành từ nhiều nguồn khỏc nhau song căn cứ vào nội dung kinh tế,vốn dược chia làm 2 loại cơ bản: -Nguồn vốn chủ sở hữu: đối với 1DN tổng tài sản nhỏ sẽ thể hiện quy mụ hoạt động của DN song trong nền kinh tế thị trường điều quan trọng hơn là khối lượng tài sản mà DN đang nắm giữ dược hỡnh thành từ những nguồn nào.Nguồn vốn chủ sở hữu thể hiện rừ trỏch nhiệm quản lý của DN, đối với http://tailieutonghop.com8 Tài liệu được sưu tầm từ nguồn internet và chính tác giả chia sẻTaiLieuTongHop.Com - Kho tài liệu trực tuyến miễn phílượng tài sản mà mỡnh dang nắm giữ.Mặt khỏc nguồn vốn chủ sở hữu cũng thể hiện khả năng tự chủ của DN trong việc điều hành sản xuất KD.Vốn chủ sở hữu dược hỡnh thành từ cỏc nguồn vốn sau:+Số tiền đóng gúp của cỏc nhà đầu tư-người chủ sở hữu của DN+Tạo dược thụng qua lợi nhuận thu được từ kết quả sản xuất KD+Bao gồm việc chờnh lệch đánh giỏ lại tài sản,chờnh lệch tỷ giỏ,cỏc quỹ khen thưởng phỳc lợi…-Nguồn vốn vay:trong nền kinh tế thị trường hầu như khụng 1 DN nào chỉ hoạt động bằng vốn tự cú mà đều hoạt động bằng nhiều nguồn trong đó vốn vay chiếm tỷ trọng đáng kể.Nguồn vốn vay dược thể hiện bằng cỏc phương thức chủ yếu sau:+Tớn dụng ngõn hàng+Phỏt hành trỏi phiếu cụng ty+Tớn dụng thương mạiII. Vốn cố định:1) Khỏi niệm và phõn loại tài sản cố địnha) Khỏi niệm:Tài sản cố định của doanh nghiệp là những tài liệu cú giỏ trị lớn hơn tham gia nhiều quỏ trỡnh sản xuất kinh doanh, cũn giỏ trị của nú được dich chuyển dần dần từng phần voà giỏ trị sản phẩm trong từng chu kỳ sản xuất kinh doanh.b) Phõn loại tài sản cố định:Là cỏch phõn chia toàn bộ tài sản cố định của doanh nghiệp theo những tiờu thức nhất định để phục vụ cho nhu cầu quản lý của doanh nghịờp. Thụng http://tailieutonghop.com9 Tài liệu được sưu tầm từ nguồn internet và chính tác giả chia sẻTaiLieuTongHop.Com - Kho tài liệu trực tuyến miễn phíthường tài sản cố định của doanh nghiệp được phõn loại theo cỏc tiờu thức sau:- Theo hỡnh thỏi biểu hiện:+ Tài sản cố định hữu hỡnh: là những tài sản cố định được biểu hiện bằng hỡnh thỏi vật chất cụ thể như nhà xưởng…+Tài sản cố định vụ hỡnh: là những tài sản cố định khụng được biểu hiện bằng vật chất cụ thể (chi phớ thành lập doanh nghiệp , phỏt minh sỏng chế )- Phõn loại theo mục đích sử dụng:+ Tài sản cố định dựng cho mục đích kinh doanh (Lợi nhuận…)+ Tài sản cố định dựng cho mục đích phỳc lợi, an ninh, quốc phũng+ Tài sản cố định thuộc diện bảo quản hộ theo quyờt định cuả chớnh phủ.-Phõn loại TSCĐ theo tỡnh hỡnh sử dụng +TSCĐ đang dựng vào hoạt động SXKD +TSCĐ khụng cần dựng +TSCĐ chưa cần dựng +TSCĐ chờ thanh lýc)Kn VCĐ:là biểu hiện bằng tiền của toàn bộ TSCĐ ma DN dó đầu tư vào quỏ trỡnh SXKD 2) Hao mũn tài sản cố địnhTài sản cố định tham gia vào quỏ trỡnh sản xuất thường bị tỏc động bởi 2 yếu tố đó là: hao mũ và trượt giỏ.trong đú yếu tố hao mũn quyết định lớn đến giỏ trị của tài sản cố định. Trờn thực tế cú 2 loại hao mũn: http://tailieutonghop.com10 [...]... hiện cú nhờ đó nõng cao hiệu quả sử dụng vốn cố định Để tiến hành kiểm tra tài chớnh đối với hiệu quả sử dụng vốn cố định của doanh nghiệp cần xỏc định đúng đắn hệ thống cỏc chỉ tiờu hiệu quả sử dụng vốn cố định Hệ thống chỉ tiờu đó bao gồm: v Hệ thống cỏc chỉ tiờu tổng hợp Hiệu suất sử dụng vốn cố định = Doanh thu (hay DTT ) VCĐ bq trong kỳ í nghĩa: 1 đồng vốn cố định sử dụng trong thời kỳ cú thể tạo... QUẢN Lí VCĐ TẠI DN A.Thực trạng cụng tỏc quản lý vốn tại DN 1.Ta thấy vốn một yếu tố khụng thể thiếu trong hoạt động sản xuất kinh doanh vỡ vậy DN cú nhiệm vụ tổ chức huy động cỏc loại vốn cần thiết cho nhu cầu kinh doanh Đồng thời tiến hành phõn phối quản lý và sử dụng vốn hiện cú 1 cỏch hợp lý, cú hiệu quả cao nhất trờn cơ sở chấp hành cỏc chế độ chớnh sỏch quản lý kinh tế tài chớnh Việc tiến hành phõn... xưyờn kiểm tra phõn tớch hiệu quả sử dụng vốn -Căn cứ vào chức năng nhiệm vụ của bộ phận quản lý mà phõn cụng quản lý tài chớnh của doanh nghiệp chặt chẽ hơn -Hoàn thiện hệ thống sổ sỏch phục vụ cho việc quản lý vốn.Trờn thực tế việc theo dừi TSCĐ trờn sổ kế toỏn tổng hợp tương đối chặt chẽ.Tuy nhiờn việc http://tailieutonghop.com Tài liệu được sưu tầm từ nguồn internet và chính tác giả chia sẻ 20 TaiLieuTongHop.Com... HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN TRONG CễNG TY Để nõng cao hiệu quả sử dụng vốn,cụng ty cần cú cỏc biện phỏp hữu hiệu nhằm đạt hiệu quả cao hơn: -Lập cỏc kế hoạch tài chớnh cho doanh nghiệp nhằm sử dụng đúng mục đích,tiết kiệm về tiền vốn để đạt hiệu quả cao nhất trờn cở sở phõn bổ vốn 1 cỏch hợp lý Tổ chức nguồn vốn 1 cỏch kịp thời để đáp ứng nhu cầu vốn cho sản xuất kinh doanh -Tỡm kiếm cỏc phương ỏn sử dụng vốn... internet và chính tác giả chia sẻ 11 TaiLieuTongHop.Com - Kho tài liệu trực tuyến miễn phí - Hao mũn hữu hỡnh: là quỏ trỡnh hao mũn về vật chất và giỏ trị tài sản cố định trong quỏ trỡnh sử dụng + Hao mũn vật chất: lỏ sự thay đổi trạng thỏi vật lý ở cỏc bộ phận và giảm tớnh năng sử dụng ban đầu của tài sản cố định + Hao mũn về giỏ trị: tài sản cố định giảm dần giỏ trị cựng với quỏ trỡnh dịch chuyển vào... để đảm bảo khi hết sử dụng doanh nghiệp cú đủ vốn khấu hao để tỏi sản xuất giản đơn và mở rộng KẾT LUẬN Vốn là yếu tố quyết định trong việc tiến hành hoạt động kinh doanh của DN.Làm sao để sử dụng .quản lý vốn là một vấn đề quan trọng với bất kỳ doanh nghiệp nào Qua 1 thời gian thực tập tại cụng ty,tỡm hiểu qua về cơ cấu bộ mỏy Cú thể núi những thành tựu của cụng ty về cụng tỏc quản lý, cụng tỏc tài chớnh,kinh... ở bảng trờn ta nhận xết như sau: -Hiệu suất sử dụng vốn cố định trong quý 3 là 4,65 điều này cú nghĩa cứ 1 dồng vốn cố định ở cụng ty thỡ tạo ra 4,65đ doanh thu thuần.Trong quý 4 là 5,59 cú nghĩa là cứ 1đồng vốn cố định thỡ tạo ra 5,59 đông doanh thu thuần.Ta thấy hiệu suất sử dụng VCĐ quý 4 tăng hơn so với quý 3 là 0,59 đồng chứng tỏ số TSCĐ được sử dụng vào để tạo ra DTT quý 4 hiệu quả hơn quý 3.Việc... đủ vốn khi TSCĐ hết thời gian sử dụng. Ngược lại sẽ làm tăng chi phớ 1 cỏch giả tạo làm giảm LN của DN -Chỳ trọng đổi mới trang thiết bị phương phỏp cụng nghệ sx đông thời nõng cao hiệu quả sử dụng TSCĐ hiện cú của DN cả về thời gian và cụng suất,kịp thời thanh lý cỏc TSCĐ khụng cần dựng hoặc dó hư hỏng,k dự tữ quỏ mức cỏc TSCĐ chưa cần dựng -Thực hiện tốt chế dộ bảo dưỡng sửa chữa dự phũng TSCĐ khụng... = LN trước và sau thuế *100 VCĐ bq trong kỳ í nghĩa: 1 đồng vốn cố định sử dụng thỡ sẽ tạo ra bao nhiờu dồng lợi nhuần trước hoặc sau thuế Sức sản xuất = Doanh thu thuần NG TSCĐ Sức hao phớ =NG TSCĐ Doanh thu thuần http://tailieutonghop.com Tài liệu được sưu tầm từ nguồn internet và chính tác giả chia sẻ 16 TaiLieuTongHop.Com - Kho tài liệu trực tuyến miễn phí PHẦN II:THỰC TRẠNG CễNG TÁC QUẢN Lí VCĐ... đánh giỏ hiệu quả sử dụng vốn cố định của doanh nghiệp.Vốn cố định là phần vốn biểu hiện bằng tiền của toàn bộ tài sản cố http://tailieutonghop.com Tài liệu được sưu tầm từ nguồn internet và chính tác giả chia sẻ 15 TaiLieuTongHop.Com - Kho tài liệu trực tuyến miễn phí định của doanh nghiệp,phản ỏnh bằng năng lực sản xuất kinh doanh hiện cú Kiểm tra tài chớnh đối với hiệu quả sử dụng vốn cố định là . phương ỏn sử dụng vốn tối ưu.-Thường xưyờn kiểm tra phõn tớch hiệu quả sử dụng vốn -Căn cứ vào chức năng nhiệm vụ của bộ phận quản lý mà phõn cụng quản lý tài. tiến hành phõn phối quản lý và sử dụng vốn hiện cú 1 cỏch hợp lý, cú hiệu quả cao nhất trờn cơ sở chấp hành cỏc chế độ chớnh sỏch quản lý kinh tế tài chớnh