(luận văn thạc sĩ) kiểm soát nội bộ với huy động tiền gửi tại ngân hàng TMCP công thương việt nam

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG NGUYỄN THỊ THU HIỀN KIỂM SOÁT NỘI BỘ ĐỐI VỚI HUY ĐỘNG TIỀN GỬI TẠI NGÂN HÀNG TMCP CÔNG THƢƠNG VIỆT NAM Chuyên ngành: Tài - Ngân hàng Mã số: 60.34.20 LUẬN VĂN THẠC SĨ QUẢN TRỊ KINH DOANH Ngƣời hƣớng dẫn khoa học: TS Đinh Bảo Ngọc ĐÀ NẴNG – NĂM 2015 download by : skknchat@gmail.com LỜI CAM ĐOAN Tôi cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng Các số liệu, kết nêu luận văn trung thực chưa công bố cơng trình khác Tác giả luận văn Nguyễn Thị Thu Hiền download by : skknchat@gmail.com MỤC LỤC MỞ ĐẦU 1 Lý chọn đề tài Mục tiêu nghiên cứu Đối tƣợng phạm vi nghiên cứu Phƣơng pháp nghiên cứu Kết cấu luận văn Ý nghĩa khoa học thực tiễn đề tài Tổng quan tài liệu nghiên cứu CHƢƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ ĐỐI VỚI HUY ĐỘNG TIỀN GỬI CỦA NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI 1.1 HOẠT ĐỘNG HUY ĐỘNG TIỀN GỬI CỦA NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI 1.1.1 Khái niệm vai trò hoạt động huy động tiền gửi 1.1.2 Các hình thức huy động tiền gửi Ngân hàng thƣơng mại 1.1.3 Rủi ro hoạt động huy động tiền gửi 13 1.2 TỔNG QUAN VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI 15 1.2.1 Khái niệm kiểm soát nội 15 1.2.2 Nguyên tắc hoạt động hệ thống kiểm soát nội ngân hàng thƣơng mại 17 1.2.3 Mục tiêu hệ thống kiểm soát nội 19 1.3 CƠNG TÁC KIỂM SỐT NỘI BỘ ĐỐI VỚI HUY ĐỘNG TIỀN GỬI TRONG NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI 20 1.3.1 Khái niệm kiểm soát nội huy động tiền gửi 20 download by : skknchat@gmail.com 1.3.2 Nội dung công tác kiểm soát nội huy động tiền gửi ngân hàng thƣơng mại 21 1.3.3 Các tiêu chí đánh giá kết cơng tác kiểm sốt nội hoạt động huy động tiền gửi 27 KẾT LUẬN CHƢƠNG 30 CHƢƠNG THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KIỂM SOÁT NỘI BỘ ĐỐI VỚI HUY ĐỘNG TIỀN GỬI TẠI NGÂN HÀNG TMCP CÔNG THƢƠNG VIỆT NAM 31 2.1 GIỚI THIỆU VỀ NGÂN HÀNG TMCP CÔNG THƢƠNG VIỆT NAM 31 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển 31 2.1.2 Cơ cấu tổ chức 32 2.1.3 Tình hình hoạt động kinh doanh 35 2.2 THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KIỂM SỐT NỘI BỘ ĐỐI VỚI HUY ĐỘNG TIỀN GỬI TẠI NGÂN HÀNG TMCP CÔNG THƢƠNG VIỆT NAM 40 2.2.1 Tình hình thực nội dung kiểm tra kiểm soát nội huy động tiền gửi NHCT Việt Nam 40 2.2.2 Kết công tác kiểm soát nội hoạt động huy động tiền gửi ngân hàng TMCPCông thƣơng Việt Nam 55 2.3 ĐÁNH GIÁ CÔNG TÁC KIỂM SOÁT NỘI BỘ ĐỐI VỚI HUY ĐỘNG TIỀN GỬI TẠI NGÂN HÀNG TMCP CÔNG THƢƠNG VIỆT NAM 59 2.3.1 Những kết đạt đƣợc 59 2.3.2 Hạn chế nguyên nhân công tác KSNB hoạt động huy động tiền gửi Vietinbank 60 KẾT LUẬN CHƢƠNG 66 CHƢƠNG GIẢI PHÁP HỒN THIỆN CƠNG TÁC KIỂM SỐT NỘI BỘ ĐỐI VỚI HUY ĐỘNG TIỀN GỬI TẠI NGÂN HÀNG TMCP CÔNG THƢƠNG VIỆT NAM 68 download by : skknchat@gmail.com 3.1 ĐỊNH HƢỚNG HOẠT ĐỘNG HUY ĐỘNG TIỀN GỬI VÀ NHỮNG YÊU CẦU CỦA VIỆC HỒN THIỆN CƠNG TÁC KIỂM SỐT NỘI BỘ ĐỐI VỚI HUY ĐỘNG TIỀN GỬI TẠI NGÂN HÀNG TMCP CÔNG THƢƠNG VIỆT NAM 68 3.1.1 Định hƣớng hoạt động huy động tiền gửi 68 3.1.2 Những yêu cầu việc hoàn thiện cơng tác kiểm sốt nội huy động tiền gửi NHCT Việt Nam 69 3.2 GIẢI PHÁP HỒN THIỆN CƠNG TÁC KIỂM SOÁT NỘI BỘ ĐỐI VỚI HUY ĐỘNG TIỀN GỬI TẠI NGÂN HÀNG TMCP CÔNG THƢƠNG VIỆT NAM 70 3.2.1 Về mơi trƣờng kiểm sốt 70 3.2.2 Hoàn thiện chế hoạt động kiểm soát 74 3.2.3 Tăng cƣờng quản trị rủi ro công tác giám sát 75 3.2.4 Tăng cƣờng công tác thông tin truyền thông 76 3.2.5 Hồn thiện máy kiểm tốn nội 77 3.3 KIẾN NGHỊ 78 3.3.1 Kiến nghị Chính phủ Bộ ngành 78 3.3.2 Kiến nghị Ngân hàng Nhà nƣớc 79 KẾT LUẬN CHƢƠNG 82 KẾT LUẬN 83 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO QUYẾT ĐỊNH GIAO ĐỂ TÀI (bản sao) download by : skknchat@gmail.com DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT ATM : Automated Teller Machine - máy giao dịch tự động CAMEL : Hệ thống đánh giá tình trạng vững mạnh tổ chức tài COSO : Committee of Sponsoring Organizations of Treadway Commission HDQT : Hội đồng quản trị KSNB : Kiếm soát nội NHCT : Ngân hàng Công thƣơng NHNN : Ngân hàng Nhà nƣớc NHTM : Ngân hàng thƣơng mại POS : Point of Sale - máy chấp nhận toán thẻ TCTD : Tổ chức tín dụng download by : skknchat@gmail.com DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU Số hiệu Tên bảng bảng 2.1 2.2 2.3 2.4 Một số tiêu hoạt động kinh doanh chủ yếu giai đoạn 2012-2014 Nguồn vốn huy động Vietinbank năm 2012-2014 Tình hình nhân phận KTKSNB qua năm 20122014 Số lƣợng KTKSNB hoạt động huy động tiền gửi qua năm từ 2012-2014 Trang 35 37 43 55 2.5 Số lƣợng hồ sơ chứng từ kiểm tra 56 2.6 Sai sót phát qua kiểm tra 57 download by : skknchat@gmail.com DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ, HÌNH VẼ Số hiệu Tên hình hình Trang 2.1 Sơ đồ tổ chức của NHCT Việt Nam 33 2.2 Mơ hình tổ chức Trụ sở 34 2.3 Biểu đồ quy mô tăng trƣởng tổng nguồn vốn qua năm 36 2.4 Biểu đồ quy mô tăng trƣởng dƣ nợ cho vay qua năm 38 2.5 2.6 2.7 Sơ đồ mơ hình tổ chức máy kiểm tra kiểm sốt nội ngân hàng Cơng thƣơng Việt Nam Sơ đồ quy trình giám sát từ xa hoạt động huy động tiền gửi NHCT Sơ đồ quy trình kiểm tra trực tiếp hoạt động huy động tiền gửi NHCT download by : skknchat@gmail.com 42 48 52 MỞ ĐẦU Lý chọn đề tài Hoạt động kinh doanh ngân hàng loại hình kinh doanh có nhiều rủi ro, dễ xảy gian lận sai sót Việc bảo đảm an toàn hoạt động kinh doanh ngân hàng thƣơng mại đƣợc nhà quản trị ngân hàng quan tâm mà mối quan tâm quan quản lý Nhà nƣớc toàn xã hội Để ngăn ngừa tổn thất rủi ro xảy q trình hoạt đơng kinh doanh ngân hàng, ngồi biện pháp tra, kiểm tra, giám sát quan quản lý Nhà nƣớc, trƣớc hết thân NHTM phải có biện pháp hữu hiệu Mà biện pháp quan trọng phải thiết lập đƣợc hệ thống kiểm soát nội cách đầy đủ có hiệu Thực tế, hoạt động kiểm soát nội NHTM đƣợc đề cập áp dụng năm gần nên phần lớn thiếu kinh nghiệm lý luận thực tiễn Chính vậy, việc nghiên cứu để xây dựng hệ thống KSNB hoàn thiện NHTM Việt Nam nói chung Ngân hàng thƣơng mại cổ phần Công thƣơng Việt Nam nói riêng việc cần thiết giai đoạn Hiện tại, có số đề tài nghiên cứu hoạt động kiểm soát nội ngân hàng nói chung, lĩnh vực kiểm sốt nội hoạt động tín dụng, chƣa có nghiên cứu sâu vào mảng huy động tiền gửi Đó lý tác giả thực đề tài “Kiểm soát nội huy động tiền gửi Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam” Mục tiêu nghiên cứu Tổng hợp quan điểm, khái niệm hệ thống kiểm sốt nội hoạt động tiền gửi Tìm hiểu làm rõ quy trình, quy định chung hệ thống kiểm soát nội hoạt động tiền gửi Ngân hàng nhà nƣớc ban hành nhƣ quy trình, quy định riêng NHCT Việt Nam download by : skknchat@gmail.com Khảo sát, đánh giá thực trạng hệ thống kiểm soát nội hoạt động tiền gửi Ngân hàng Công thƣơng Việt Nam Trên sở đánh giá thực trạng, đề xuất định hƣớng, giải pháp nhằm hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội hoạt động tiền gửi Ngân hàng Công thƣơng Việt Nam Câu hỏi nghiên cứu: Kiểm soát nội hoạt động huy động tiền gửi gì? Kiểm soát nội huy động tiền gửi bao hàm nội dung gì? Các nhân tố ảnh hƣởng cơng tác kiểm sốt nội hoạt động huy động tiền gửi? Thực trạng kiểm soát nội hoạt động huy động tiền gửi Ngân hàng TMCP Công thƣơng Việt Nam nhƣ nào? Có kết gì? Những hạn chế gì? Ngân hàng TMCP Cơng thƣơng Việt Nam cần tiến hành giải pháp để tiếp tục hồn thiện cơng tác kiểm sốt nội hoạt động huy động tiền gửi? Đối tƣợng phạm vi nghiên cứu Đối tƣợng nghiên cứu: vấn đề lý luận thực tiễn công tác kiểm soát nội hoạt động huy động tiền gửi Ngân hàng TMCP Công thƣơng Việt Nam Phạm vi nghiên cứu: Đề tài tập trung nghiên cứu kiểm soát nội hoạt động huy động tiền gửi Ngân hàng TMCP Công thƣơng Việt Nam sở khảo sát thực trạng với liệu giai đoạn từ năm 2011 đến năm 2014 Phƣơng pháp nghiên cứu Đề tài sử dụng phƣơng pháp nghiên cứu sau: Phƣơng pháp vấn trực tiếp: phƣơng pháp vấn trực tiếp đối tƣợng cung cấp thông tin, phƣơng pháp giúp giải đƣợc thắc mắc trình nghiên cứu tài liệu, hiểu rõ nội dung, ý nghĩa bƣớc công việc quan sát đƣợc download by : skknchat@gmail.com ... kiểm sốt nội hoạt động huy động tiền gửi ngân hàng TMCPCông thƣơng Việt Nam 55 2.3 ĐÁNH GIÁ CƠNG TÁC KIỂM SỐT NỘI BỘ ĐỐI VỚI HUY ĐỘNG TIỀN GỬI TẠI NGÂN HÀNG TMCP CÔNG THƢƠNG VIỆT NAM 59...GIÁ CÔNG TÁC KIỂM SOÁT NỘI BỘ ĐỐI VỚIHUY ĐỘNG TIỀN GỬI TẠI NGÂN HÀNG TMCP CÔNG THƢƠNG VIỆT NAM 2.3.1 Những kết đạt đƣợc Trong q trình hoạt động, cơng tác kiểm soát hoạt động huy động tiền gửi đạt ... NỘI BỘ ĐỐI VỚI HUY ĐỘNG TIỀN GỬI TẠI NGÂN HÀNG TMCP CƠNG THƢƠNG VIỆT NAM 40 2.2.1 Tình hình thực nội dung kiểm tra kiểm sốt nội huy động tiền gửi NHCT Việt Nam 40 2.2.2 Kết cơng tác kiểm