Bài tiểu luận tài chính doanh nghiệp, học viện tài chính (2)

Đề 06: Quản trị nợ phải thu Công ty Cổ phần Bao Bì In Nơng Nghiệp (mã chứng khốn: INN) MỤC LỤC LỜI NĨI ĐẦU PHẦN 1: LÝ LUẬN CHUNG VỀ QUẢN TRỊ NỢ PHẢI THU 1.1 Khái niệm nợ phải thu 1.2 Tầm quan trọng khoản phải thu 1.3 Các tiêu đánh giá hiệu quản trị nợ phải thu 1.4 Những điểm lợi bất lợi phát sinh khoản nợ phải thu 1.5 Các nhân tố ảnh hưởng đến quy mô quản trị nợ phải thu 1.6 Các biện pháp cần trọng để quản trị nợ phải thu PHẦN 2: QUẢN TRỊ NỢ PHẢI THU CỦA CƠNG TY CỔ PHẦN BAO BÌ VÀ IN NƠNG NGHIỆP 2.1 Giới thiệu khái qt Cơng ty Cổ phần Bao Bì In Nông Nghiệp 2.2 Thực trạng quản trị nợ phải thu Công ty Cổ phần Bao Bì In Nơng Nghiệp 2.2.1 Thực trạng khoản phải thu 2.2.2 Đánh giá hiệu khoản phải thu 2.3 Đánh giá chung tình hình quản trị nợ phải thu bình qn cơng ty Cổ phần Bao Bì In Nông Nghiệp 2.3.1 Những thành tựu đạt 2.3.2 Những hạn chế gặp phải 10 PHẦN 3: MỘT SỐ KHUYẾN NGHỊ NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ QUẢN TRỊ NỢ PHẢI THU CỦA CƠNG TY CỔ PHẦN BAO BÌ VÀ IN NÔNG NGHIỆP 10 3.1 Đối với việc quản trị khoản phải thu khách hàng 10 3.2 Đối với quản trị khoản phải thu trả trước cho người bán 12 3.3 Các biện pháp khác 12 KẾT LUẬN 13 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 14 PHỤ LỤC 14 LỜI NÓI ĐẦU I Sự cần thiết đề tài Mỗi doanh nghiệp tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh phát sinh khoản nợ phải thu Đây loại tài sản doanh nghiệp bị cá nhân, doanh nghiệp khác chiếm dụng Mỗi doanh nghiệp khác lại có giá trị khoản phải thu khác nhau, dù khoản có lớn hay nhỏ ảnh hưởng tới kết hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Đặc biệt nay, khoản nợ phải thu yếu tố quan trọng để tạo nên uy tín đối tác kinh doanh trở thành sức mạnh cạnh tranh cho doanh nghiệp Chính thế, việc quản trị nợ phải thu vấn đề quan trọng cấp thiết doanh nghiệp, đòi hỏi nhà quản trị cần phải đưa biện pháp xác, kịp thời Nhận thức tầm quan trọng quản trị nợ phải thu phát triển doanh nghiệp thời điểm kinh tế nay, kết hợp với trình tìm hiểu tình hình thực tế Cơng ty Cổ phần Bao Bì In Nơng Nghiệp, em lựa chọn sâu nghiên cứu đề tài “Quản trị nợ phải thu Cơng ty Cổ phần Bao Bì In Nơng Nghiệp” II Mục đích đề tài Bài tiểu luận tập trung sâu nghiên cứu, phân tích đánh giá thực trạng quản lý nợ phải thu Cơng ty Cổ phần Bao Bì In Nơng Nghiệp, từ thành tựu đạt hạn chế tồn việc quản trị nợ phải thu công ty Từ trên, phần cuối nêu số khuyến nghị, biện pháp nhằm nâng cao hiệu quản trị nợ phải thu công ty III Đối tượng nghiên cứu: Quản trị nợ phải thu Cơng ty Cổ phần Bao Bì In Nông Nghiệp IV Phạm vi nghiên cứu Không gian: Cơng ty Cổ phần Bao Bì In Nơng Nghiệp Thời gian: Năm 2019 năm 2020 V Kết cấu đề tài Phần 1: Lý luận chung quản trị nợ phải thu Phần 2: Thực trạng quản trị nợ phải thu Công ty Cổ phần Bao Bì In Nơng Nghiệp Phần 3: Một số khuyến nghị nhằm nâng cao hiệu quản trị nợ phải thu Cơng ty Cổ phần Bao Bì In Nơng Nghiệp Trong q trình tìm hiểu nghiên cứu, tiểu luận em khơng tránh khỏi có sai sót, mong thầy giúp đỡ để để em hoàn thiện làm cung cấp thêm kiến thức đề tài Em xin chân thành cảm ơn PHẦN 1: LÝ LUẬN CHUNG VỀ QUẢN TRỊ NỢ PHẢI THU 1.1 Khái niệm nợ phải thu quản trị nợ phải thu Nợ phải thu là số tiền khách hàng nợ doanh nghiệp mua chịu hàng hóa dịch vụ, hay nói cách khác, nợ phải thu tài sản doanh nghiệp bị doanh nghiệp cá nhân khác chiếm dụng Nợ phải thu bao gồm phải thu khách hàng, phải thu tạm ứng, trả trước cho người bán phải thu khác Quản trị nợ phải thu việc doanh nghiệp quản trị tài sản doanh nghiệp bị doanh nghiệp cá nhân khác chiếm dụng để đưa biện pháp thích hợp nhằm thu hồi khoản phải thu hạn, phát sinh chi phí liên quan có thể, mà đảm bảo nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh cho doanh nghiệp 1.2 Tầm quan trọng quản trị nợ phải thu Trong kinh doanh, hầu hết doanh nghiệp có khoản nợ phải thu với quy mơ, mức độ khác Nếu khoản thu lớn, tức số vốn doanh nghiệp bị chiếm dụng cao, khơng kiểm sốt ảnh hưởng xấu đến hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Vì thế, quản trị nợ phải thu nội dung quan trọng quản trị tài doanh nghiệp Quản trị khoản phải thu liên quan đến đánh đổi lợi nhuận rủi ro bán chịu hàng hóa, dịch vụ Nếu khơng bán chịu hàng hoá dịch vụ, doanh nghiệp hội tiêu thụ sản phẩm, hội thu lợi nhuận Song bán chịu hay bán chịu mức dẫn tới làm tăng chi phí quản trị khoản phải thu, làm tăng nguy nợ phải thu khó địi rủi ro khơng thu hồi nợ Do doanh nghiệp cần đặc biệt coi trọng biện pháp quản trị nợ phải thu từ bán chịu hàng hóa, dịch vụ Nếu khả sinh lời lớn rủi ro doanh nghiệp mở rộng (nới lỏng) bán chịu, khả sinh lời nhỏ rủi ro doanh nghiệp phải thu hẹp (thắt chặt) việc bán chịu hàng hóa, dịch vụ 1.3 Các tiêu đánh giá hiệu quản trị nợ phải thu Để đo lường hiệu quản trị nợ phải thu, ta có tiêu đánh giá sau: Số vòng quay nợ phải thu = 𝐷𝑜𝑎𝑛ℎ 𝑡ℎ𝑢 𝑏á𝑛 ℎà𝑛𝑔 𝑁ợ 𝑝ℎả𝑖 𝑡ℎ𝑢 𝑏ì𝑛ℎ 𝑞𝑢â𝑛 Trong đó, nợ phải thu bình qn tính sau: Nợ phải thu bình quân = 𝑁ợ 𝑝ℎả𝑖 𝑡ℎ𝑢 đầ𝑢 𝑘ỳ+ 𝑁ợ 𝑝ℎả𝑖 𝑡ℎ𝑢 𝑐𝑢ố𝑖 𝑘ỳ 2 Số vòng quay nợ phải thu tiêu phản ánh kỳ, nợ phải thu luân chuyển vòng Nó phản ánh tốc độ thu hồi cơng nợ doanh nghiệp Kỳ thu tiền trung bình = 360 𝑛𝑔à𝑦 𝑆ố 𝑣ò𝑛𝑔 𝑞𝑢𝑎𝑦 𝑛ợ 𝑝ℎả𝑖 𝑡ℎ𝑢 Kỳ thu tiền trung bình phản ánh trung bình độ dài thời gian thu tiền bán hàng doanh nghiệp kể từ lúc xuất giao hàng thu tiền bán hàng Kỳ thu tiền trung bình doanh nghiệp chủ yếu phụ thuộc vào sách bán chịu việc tổ chức toán doanh nghiệp Khi tính tiêu này, ta sử dụng doanh thu có thuế gián thu 1.4 Những điểm lợi bất lợi phát sinh khoản nợ phải thu Các khoản nợ phải thu phát sinh doanh nghiệp thực sách bán chịu để thu hút khách hàng, giúp đẩy mạnh tiêu thụ sản phẩm, tăng khả cạnh tranh Tuy nhiên, nợ phải thu phát sinh dẫn tới nhiều bất lợi như: phát sinh chi phí quản lý, thu hồi nợ, chi phí nhân viên quản lý; doanh nghiệp gánh chịu rủi ro vốn khơng thu hồi nợ; làm kìm hãm tốc độ chu chuyển vốn lưu động, ứ đọng vốn khâu lưu thông, làm thiếu vốn khâu sản xuất; doanh nghiệp chi phí hội vốn Vì vậy, doanh nghiệp cần xây dựng sách bán chịu sản phẩm cách hợp lý nhằm tạo điều kiện đẩy mạnh tiêu thụ, tăng lợi nhuận doanh nghiệp, hạn chế thấp thiệt hại mức độ rủi ro 1.5 Các nhân tố ảnh hưởng đến quy mô quản trị nợ phải thu Nhân tố lớn phải kể đến khối lượng, quy mơ sản phẩm hàng hóa, dịch vụ bán chịu cho khách hàng Doanh nghiệp thường áp dụng sách bán chịu để thu hút số lượng lớn khách hàng để góp phần tiêu thụ sản phẩm nhanh chóng mạnh mẽ Nhân tố thứ hai thay đổi theo thời vụ doanh thu: Đối với doanh nghiệp sản xuất có tính chất thời vụ, thời kỳ sản phẩm doanh nghiệp có nhu cầu tiêu thụ lớn, cần khuyến khích tiêu thụ để thu hồi vốn Nhân tố thứ ba giới hạn lượng vốn phải thu hồi: Nếu lượng vốn phải thu hồi lớn khơng thể bán chịu làm tăng rủi ro cho doanh nghiệp Một nhân tố khác thời hạn bán chịu sách tín dụng doanh nghiệp: Đối với doanh nghiệp có quy mơ lớn, tiềm lực tài mạnh có kỳ thu tiền trung bình dài doanh nghiệp nhỏ, vốn, sản phẩm dễ hư hao, phẩm chất, khó bảo quản 1.6 Các biện pháp cần trọng để quản trị nợ phải thu Thứ nhất, xác định sách bán chịu hợp lý khách hàng Trước hết, cần xác định đắn tiêu chuẩn hay giới hạn tối thiểu mặt uy tín khách hàng để doanh nghiệp chấp nhận bán chịu Tùy theo mức độ đáp ứng tiêu chuẩn mà doanh nghiệp áp dụng sách bán chịu nới lỏng hay thắt chặt cho phù hợp Ngoài doanh nghiệp cần xác định đắn điều khoản bán chịu hàng hóa, dịch vụ bao gồm việc xác định thời hạn bán chịu tỷ lệ chiết khấu toán khách hàng toán sớm thời hạn bán chịu Về nguyên tắc, doanh nghiệp nới lỏng thời hạn bán chịu lợi nhuận tăng thêm nhờ doanh thu tiêu thụ lớn chi phí tăng thêm cho quản trị khoản phải thu doanh nghiệp Thứ hai, phân tích uy tín tài khách hàng mua chịu Việc đánh giá uy tín tài khách hàng mua chịu thường phải thực qua bước: Thu thập thông tin khách hàng (như báo cáo tài doanh nghiệp khách hàng; kết xếp hạng tín nhiệm, xếp hạng tín dụng; thông tin liên quan khác ); đánh giá uy tín khách hàng theo thơng tin thu nhận được; lựa chọn định nới lỏng hay thắt chặt bán chịu, chí từ chối bán chịu Việc phân tích đánh giá giúp doanh nghiệp tránh gặp phải khoản nợ khơng có khả thu hồi Thứ ba, áp dụng biện pháp quản lý nâng cao hiệu thu hồi nợ Chẳng hạn sử dụng kế toán thu hồi nợ chuyên nghiệp để theo dõi, kiểm soát chặt chẽ khoản nợ phải thu khách hàng; thực biện pháp thích hợp để thu hồi nợ đến hạn, nợ hạn gia hạn nợ, thỏa ước xử lý nợ, ;thực biện pháp phòng ngừa rủi ro bán chịu trích trước dự phịng nợ phải thu khó địi, trích lập quỹ dự phịng tài PHẦN 2: QUẢN TRỊ NỢ PHẢI THU CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN BAO BÌ VÀ IN NƠNG NGHIỆP 2.1 Giới thiệu khái qt Cơng ty Cổ phần Bao Bì In Nông Nghiệp Tên công ty: Công ty Cổ phần Bao Bì In Nơng Nghiệp Trụ sở: 72 – Trường Chinh – Phương Mai – Đống Đa – Hà Nội Ngày thành lập: 1970 Vốn điều lệ: 180,000,000,000 đồng Khối lượng cổ phiếu niêm yết: 18,000,000 cổ phiếu Khối lượng cổ phiếu lưu hành: 17,958,000 cổ phiếu Nhóm ngành: Bao Bì/ Giấy Ngành nghề kinh doanh chính: Tập trung phát triển bao bì giấy bao bì màng phức hợp công nghệ in Offset, in Ống đồng, in Flexco; Phát triển lĩnh vực tem kỹ thuật số phục vụ chống giả, truy xuất nguồn gốc sản phẩm tiện ích cho cơng tác quản lý sản phẩm; Kinh doanh thương mại xoay quanh ngành nghề cơng ty Q trình hình thành phát triển: Năm 1970, thành lập Xưởng in vẽ đồ với nhiệm vụ in, vẽ đồ cho nhà nước; ngồi cịn in giấy tờ quản lý kinh tế loại tem nhãn hàng hóa Năm 1983, xưởng đổi tên thành Xí nghiệp in Nông nghiệp trực thuộc Bộ Nông nghiệp theo định 150NN-TC/QĐ ngày 12/05/1983 với nhiệm vụ in tài liệu, sách cho ngành nhà xuất khác Năm 1993, Xí nghiệp đổi tên thành Xí nghiệp in Nông nghiệp Công nghiệp thực phẩm trưc thuộc Bộ Nông nghiệp theo định theo định 120NN-TCCP/QĐ Xí nghiệp xác định lại hướng phát triển, tập trung vào in bao bì tem nhãn hàng hóa Năm 2002, Xí nghiệp đổi tên thành Cơng ty in Nông nghiệp Công nghiệp thực phẩm trực thuộc Bộ Nông nghiệp Phát triển Nông thôn theo định 19/2002/BNNTCCB/QĐ Ngày 01/07/2004, Công ty chuyển đổi thành Cơng ty Cổ phần Bao Bì In Nơng Nghiệp theo định QĐ686 ngày 22/03/2004 Bộ trưởng Bộ Nông nghiệp Phát triển Nông thôn với vốn điều lệ 27 tỷ đồng, nhà nước nắm giữ 25% Trong năm 2008, Công ty thực thành công đợt tăng vốn điều lệ từ 27 tỷ đồng lên 54 tỷ đồng thông qua việc phát hành cho cổ đông hữu, cán công nhân viên, cổ đông chiến lược đấu giá công chúng Công ty niêm yết cổ phiếu Sở giao dịch chứng khoán Thành phố Hà Nội theo giấy chứng nhận đăng ký chứng khoán số 03/2010/GCNCP-VSD ngày 07/01/2010 trung tâm lưu ký chứng khoán Việt Nam cấp cổ phiếu giao dịch thức kể từ ngày 22/01/2010 đến Trải qua 50 năm hình thành phát triển, Cơng ty Cổ phần Bao Bì In Nông Nghiệp phát triển xuất sắc, công ty hàng đầu ngành sản xuất cơng nghiệp in sản xuất bao bì Việt Nam, đứng vững top 10 Cơng ty Bao bì uy tín năm 2020 - nhóm ngành giấy Có thành tựu xuất sắc này, công ty trải qua nhiều thời kỳ khó khăn, nhờ uy tín chất lượng sản phẩm cao giúp doanh nghiệp bước ổn định phát triển rực rỡ, tạo ấn tượng tốt lịng cơng chúng khách hàng, từ mở rộng quy mơ sản xuất tăng khả cạnh tranh với đối thủ ngành thị trường 2.2 Thực trạng quản trị nợ phải thu Cơng ty Cổ phần Bao Bì In Nông Nghiệp 2.2.1 Thực trạng khoản phải thu Bảng phân tích khoản phải thu Cơng ty Cổ phần Bao Bì In Nơng Nghiệp Chỉ tiêu 31/12/2019 31/12/2020 Chênh lệch Số tiền (VNĐ) Tỷ trọng (%) Số tiền (VNĐ) Tỷ trọng (%) Số tiền (VNĐ) Tỷ lệ (%) Phải thu khách hàng 236.258.166.616 88,17 251.411.084.251 97,36 15.152.917.635 6,41 Trả trước cho người bán 30.868.418.134 11,52 6.362.569.527 2,46 -24.505.848.607 Phải thu khác 843.224.997 0,31 448.967.381 0,18 -394.257.616 -47,26 Tổng 267.969.809.747 100 258.222.621.159 100 -9.747.188.588 -3,63 -79,39 (Nguồn: trích từ Bảng cân đối kế tốn Cơng ty cổ Phần Bao Bì In Nông Nghiệp năm 2019 năm 2020) Từ bảng phân tích trên, ta đưa số nhận xét sau: So với năm 2019, khoản nợ phải thu thời điểm 31/12/2020 giảm 9.747.188.588 đồng tương ứng với tỷ lệ giảm 3,63%, cụ thể sau: Phải thu khách hàng: Khoản phải thu khách hàng năm 2020 có xu hướng tăng so với năm 2019, cụ thể tăng 15.152.917.635 đồng tương đương với 6,41% Một số khách hàng truyền thống có khoản nợ mà Công ty cần phải thu hồi như: - Công ty TNHH MTV Thuốc Thăng Long - Cơng ty CP Bóng đèn phích nước Rạng Đơng - Chi nhánh công ty TNHH Thực phẩm Orion Vina - Công ty TNHH MTV Kinh Đô Miền Bắc - Công ty CP Bánh kẹo Hải Hà - Công ty TNHH Droco Vina - Ngồi cịn có Cơng ty TNHH Công nghệ Chống giả DAC công ty thành viên Các công ty chiếm lượng lớn khoản phải thu Cơng ty Cổ phần Bao Bì In Nông Nghiệp Trong bối cảnh dịch bệnh COVID-19 kéo dài làm cho doanh nghiệp gặp nhiều khó khăn, để thúc đẩy sản xuất kinh doanh đồng thời giảm bớt khó khăn cho đối tác, Cơng ty Cổ phần Bao Bì In Nơng Nghiệp tiếp tục bán chịu hàng hóa, dịch vụ, làm cho khoản nợ phải thu khách hàng tăng lên Quyết định xem xét dựa tiêu chí tiêu chuẩn đánh giá cơng ty đối tác, nhiên, khoản phải thu khách hàng chiếm tỷ trọng lớn tổng khoản nợ phải thu nên công ty Cổ phần Bao Bì In Nơng Nghiệp cần có chiến lược thu hồi nợ hợp lý, không để ảnh hưởng đến hoạt động sản xuất kinh doanh công ty dẫn đến rủi ro đáng tiếc Trả trước cho người bán: khác với khoản phải thu khách hàng, khoản trả trước cho người bán giảm mạnh năm 2020 so với năm 2019 Cụ thể, khoản trả trước cho người bán giảm 24.505.848.607 đồng tương ứng với tỷ lệ giảm 79,39% Con số cho thấy công ty giảm lượng tiền ứng trước đảm bảo đầu vào công ty người bán cung cấp hàng Gắn vào bối cảnh kinh tế năm 2020 với tác động dịch bệnh COVID19, Cơng ty Cổ phần Bao Bì In Nông Nghiệp phải thay đổi, giảm khoản trả trước cho người bán giảm, phần vốn kinh doanh công ty năm, phần khác để tránh rủi ro khơng đáng có Phải thu khác: Các khoản phải thu khác có xu hướng giảm năm 2020 so với năm 2019, giảm 394.257.616 đồng tương ứng với tỷ lệ giảm 47,26%, khoản tạm ứng giảm 61.370.000 đồng (từ 306.950.000 đồng năm 2019 xuống 245.580.000 đồng năm 2020) Các khoản phải thu khác nhỏ phần vốn cơng ty, cơng ty cần phải có biện pháp quản lý phù hợp, tránh làm thất thốt, gây lãng phí Bảng đánh giá tổng nợ phải thu so với tổng tài sản Chỉ tiêu Tổng nợ phải Năm 2019 Năm 2020 Chênh lệch Số tiền (Đồng) Tỷ lệ (%) 267.969.980.747 258.222.621.159 -9.747.359.588 -3,63 793.881.671.634 803.469.203.321 9.587.531.687 1,21 thu (Đồng) Tổng tài sản (Đồng) Tỷ trọng (%) 33,75 32,14 (Nguồn: BCĐKT Cơng ty Cổ phần Bao Bì In Nơng Nghiệp năm 2019 2020) Từ việc tính tốn số liệu trên, ta thấy năm 2019, tổng nợ phải thu chiếm tỷ trọng 33,75% tổng tài sản; năm 2020, tổng nợ phải thu chiếm tỷ trọng 32,14% tổng tài sản Ngoài ra, tổng nợ phải thu năm 2020 giảm 9.747.359.588 đồng tương đương với tỷ lệ giảm 3,63 so với năm 2019, đồng thời tổng tài sản năm 2020 tăng 9.587.531.687 đồng tương đương với tỷ lệ tăng 1,21% so với năm 2020 Có thể thấy, cơng ty thu hồi phần khoản nợ phải thu đưa số tiền thu hồi khách hàng đem đầu tư quay vòng vốn tiếp tục sản xuất chuyển hóa vào tài sản công ty 2.2.2 Đánh giá hiệu khoản phải thu Nợ phải thu bình quân năm 2019 = Nợ phải thu bình quân năm 2020 = 208.124.990.769+267.969.809.747 267.969.608.747+258.222.621.159 Bảng phân tích hiệu quản trị nợ phải thu = 238.047.400.258 = 263.096.215.453 Chỉ tiêu Đvt Năm 2020 Năm 2019 Chênh lệch Tuyệt đối Tỷ lệ (%) Doanh thu có thuế (1) Đồng 1.325.065.178.492 1.434.871.108.462 -109.805.929.970 -7,65 Nợ phải thu bình quân (2) Đồng 263.096.215.453 238.047.400.258 25.048.815.195 10,52 Số vòng quay nợ phải thu Vòng 5,04 6,03 -0,99 -16,44 Ngày 71,4 59,7 11,7 16,38 (3)=(1)/(2) Kỳ thu tiền trung bình (4)=360/(3) (Nguồn: theo Báo cáo kết hoạt động kinh doanh công ty Cổ phần Bao Bì In Nơng nghiệp năm 2019 năm 2020) Qua bảng phân tích trên, ta thấy năm 2019, số vòng quay nợ phải thu 6,03 vịng tương ứng với kỳ thu tiền trung bình 59,7 ngày Năm 2020, số vòng quay nợ phải thu 5,04 vòng tương ứng với 71,4 ngày So với năm 2019, năm 2020 số vòng quay nợ phải thu giảm 0,99 vòng (tương ứng tỷ lệ giảm 16,44%) đồng thời kỳ thu tiền trung bình tăng 11,7 ngày (tương ứng tỷ lệ tăng 16,38 %) Doanh thu bán hàng năm 2020 giảm 109.805.929.970 đồng so với năm 2019 (tương ứng tỷ lệ giảm 7,65%) đồng thời nợ phải thu bình quân tăng 25.048.815.195 đồng (tương ứng tỷ lệ tăng 10,52%) có nghĩa tốc độ tăng khoản phải thu lớn tốc độ tăng doanh thu làm cho số vòng quay nợ phải thu giảm, từ khiến cho kỳ thu tiền trung bình tăng lên Số vịng quay nợ phải thu giảm, mức thấp Điều phản ánh thực trạng công ty không thu khoản phải thu từ doanh nghiệp khác dẫn tới nhiều tác động tiêu cực cho cơng ty So với trung bình ngành 6,42 vịng vịng quay nợ phải thu Cơng ty Cổ phần Bao Bì In Nơng Nghiệp cịn thấp năm 2019 (6,03 vịng) năm 2020 (5,04 vịng) Nếu cơng ty tiếp tục làm gia tăng khoản nợ phải thu đồng thời khiến doanh thu giảm, đồng thời khơng có có biện pháp thu hồi khoản nợ phải thu thích hợp dẫn đến nhiều vấn đề nghiêm trọng cho công ty Kỳ thu tiền trung bình thấp thường có lợi kỳ thu tiền trung bình cao Kỳ thu tiền trung bình thấp cho thấy cơng ty thu hồi tiền tốn nhanh Tuy nhiên có nhược điểm việc cho thấy điều khoản tín dụng q nghiêm ngặt, tình trạng tiếp tục, khách hàng tìm kiếm nhà cung cấp dịch vụ khác với điều khoản toán dễ dàng Tại Cơng ty Cổ phần Bao Bì In Nơng Nghiệp, thấy kỳ thu tiền trung bình hai năm 2020 mức cao (71,4 ngày), chí kỳ thu tiền năm 2020 tăng đáng kể so với năm 2019 (tăng 11,4 ngày) kỳ thu tiền trung bình năm 2019 mức ổn định (59,7 ngày) Có thể lý giải điều đặt bối cảnh dịch bệnh COVID-19, mà việc sản xuất kinh doanh nhiều cơng ty gặp khó khăn, việc đưa sách nhằm giảm bớt gánh nặng cho doanh nghiệp, giữ chân công ty đối tác truyền thống đồng thời đẩy mạnh việc sản xuất kinh doanh việc kéo dài thời gian kỳ thu tiền bình quân hợp lý Tuy nhiên điều dẫn đến việc doanh thu doanh nghiệp bị giảm sút, xem xét kỳ thu tiền bình quân, cần xem xét mối liên hệ với tăng trưởng doanh thu công ty Khi kỳ thu tiền dài so với trung bình ngành dẫn tới tình trạng nợ khó địi Là cơng ty dẫn đầu nhóm ngành bao bì, việc quản trị nợ phải thu Công ty Cổ phần Bao Bì In Nơng Nghiệp có hiệu tích cực so với đối thủ ngành Chẳng hạn so với Công ty Cổ phần Vicem Bao Bì Bút Sơn, tiêu đánh giá hiệu quản trị nợ phải thu công ty so với Cơng ty Cổ phần Vicem Bao Bì Bút Sơn khả quan nhiều Cụ thể, số vòng quay nợ phải thu công ty Cổ phần Vicem Bao Bì Bút Sơn năm 2019 năm 2020 2,25 vòng 2,49 vòng; kỳ thu tiền trung bình năm 2019 năm 2020 160 ngày 144,58 ngày Điều chứng tỏ cơng ty Cổ phần Vicem Bao Bì Bút Sơn có cơng tác quản trị nợ phải thu chưa tốt, khiến doanh thu đạt chưa cao, từ chưa mở rộng quy mô sản xuất chưa thấy hiệu sản xuất tăng Một công ty tiếng có uy tín lớn lĩnh vực bao bì Cơng ty Cổ phần Bao Bì Biên Hịa có cơng tác quản trị chưa thực tốt Theo phản ánh tiêu quản trị nợ phải thu Cơng ty Cổ phần Bao Bì Biên Hịa, số vòng quay nợ phải thu năm 2019 năm 2020 5,44 vòng 5,04 vòng, kỳ thu tiền trung bình năm 2019 năm 2020 66 ngày 71 ngày Các công ty có cách khác việc quản trị khoản nợ phải thu cơng ty mình, điều quan trọng cần phải có biện pháp thích hợp để thực nhằm tạo hiệu cao tất mặt bên bên ngồi cơng ty 2.3 Đánh giá chung tình hình quản trị nợ phải thu bình qn cơng ty Cổ phần Bao Bì In Nơng Nghiệp 2.3.1 Những thành tựu đạt Dưới công tác quản trị nợ phải thu nhà quản trị công ty, nhìn chung hai năm 2019 2020, Cơng ty Cổ phần Bao Bì In Nơng Nghiệp có thu tín hiệu khả quan, đảm bảo cơng ty hoạt động ổn định tích cực hồn cảnh đặc biệt có nhiều doanh nghiệp rơi vào cảnh thua lỗ phá sản Các khoản nợ phải thu giảm phần chứng tỏ công tác quản trị nợ phải thu áp dụng cách, đạt hiệu quả, bước nâng cao hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh công ty Theo Bảng cân đối kế tốn Cơng ty Cổ phần Bao Bì In Nơng Nghiệp năm 2019 năm 2020 khơng có trích lập khoản Dự phịng phải thu ngắn hạn khó địi, Cơng ty kiểm soát tốt khoản phải thu này, khơng có nợ xấu tính đến thời điểm báo cáo Có thể thấy cơng tác quản trị nợ phải thu Cơng ty Cổ phần Bao Bì In Nơng Nghiệp có nghiên cứu, đánh giá kỹ cơng ty nợ cơng ty quản lý sát khoản phải thu 2.3.2 Những hạn chế gặp phải Những thành tựu đạt phần nhỏ, nhiên Công ty Cổ phần Bao Bì In Nơng Nghiệp cịn gặp nhiều hạn chế việc quản trị nợ phải thu Điển hình số liệu xác định tiêu đánh giá khoản nợ phải thu vòng quay nợ phải thu kỳ thu tiền trung bình mức khơng hợp lý so với trung bình ngành Vịng quay nợ phải thu thấp đồng thời kỳ thu tiền trung bình tăng cao khiến cho việc thu hồi nợ công ty chậm hơn, cơng ty khơng có nhiều đủ vốn để quay vòng sản xuất kinh doanh tiếp theo, làm bỏ lỡ hội trước mắt Việc thu thập khoản phải thu thời gian tương đối ngắn hợp lý cho phép cơng ty có thời gian để tốn nghĩa vụ tài mình, giảm bớt gánh nặng nợ, tránh làm thất thoát, dẫn đến khoản phải thu khó địi Khi tình hình tài gặp khó khăn dẫn đến tình trạng chiếm dụng vốn lẫn nhau, đơn vị tính chủ động kinh doanh, khơng có khả trả khoản nợ đến hạn, trường hợp xấu tới phá sản Nguyên nhân hạn chế công ty nới lỏng sách bán chịu, tiếp cận nhiều đối tượng khách hàng để họ có khả mua hàng từ thúc đẩy doanh thu tiêu thụ hàng hóa Tuy nhiên việc bán chịu chứa nhiều rủi ro, đặc biệt tỷ lệ bán chịu cho khách hàng chiếm đa số tổng nợ phải thu chiếm gần 1/3 tổng tài sản Ngồi cơng tác quản trị nợ phải thu doanh nghiệp có tín hiệu tích cực chưa cao, khiến cho việc thu hồi nợ gặp nhiều hạn chế, khoản phải thu chưa giảm nhiều PHẦN 3: MỘT SỐ KHUYẾN NGHỊ NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ QUẢN TRỊ NỢ PHẢI THU CỦA CƠNG TY CỔ PHẦN BAO BÌ VÀ IN NƠNG NGHIỆP Với mục đích nâng cao hiệu quản trị nợ phải thu Công ty Cổ phần Bao Bì In Nơng Nghiệp, em khuyến nghị đưa số biện pháp, sách sau: 3.1 Đối với việc quản trị khoản phải thu khách hàng Thứ nhất, cần xác định sách bán chịu khách hàng rõ ràng, cụ thể khoản phải thu khách hàng chiếm tỷ trọng lớn tổng nợ phải thu cơng ty Khi xây dựng sách bán chịu, cần đánh giá kỹ ảnh hưởng sách bán chịu lợi nhuận cơng ty Do vậy, sách bán chịu cần 10 đánh giá tiêu chí sau: Dự kiến quy mơ sản phẩm hàng hóa tiêu thụ; Giá bán hàng hóa dịch vụ bán chịu khơng bán chịu; Các chi phí phát sinh việc tăng thêm khoản nợ; Đánh giá chiết khấu (thanh tốn) chấp nhận Từ tiêu chí đánh giá với việc đánh giá uy tín khách hàng để xem xét nên cho cơng ty nợ tiền mua hàng cơng ty hay khơng cho giới hạn nợ cho phép Một phần khác xem xét khả toán sẵn sàng trả nợ cơng ty mà bán chịu hàng hóa cho họ dựa việc phân tích báo cáo tài niên độ gần để đánh giá xem cơng ty có khả trả nợ cho hay khơng Một khách hàng khơng thể tốn tốt khách hàng khơng có khả tài vững mạnh có khả tài ln trì trệ khơng sẵn sàng trả nợ, phải lựa chọn đối tác thật cẩn thận Công ty loại bỏ phần khả rủi ro đến từ việc khách hàng trả chậm, khó đòi, tránh phải gánh chịu số dư nợ lớn đến từ khách hàng Thứ hai, cần phải xây dựng ban hành quy chế quản lý khoản phải thu, phân công xác định rõ trách nhiệm tập thể, cá nhân việc theo dõi, xử lý, thu hồi, tốn khoản cơng nợ Cần sử dụng kế tốn thu hồi nợ chun nghiệp: Có phận kế toán theo dõi khách hàng nợ; kiểm soát chặt chẽ nợ phải thu khách hàng; xác định hệ số nợ phải thu doanh thu bán hàng tối đa cho phép phù hợp với khách hàng mua chịu Kế toán cần mở sổ chi tiết theo dõi khoản nợ phải thu doanh nghiệp đối tượng, thường xuyên phân loại nợ, đôn đốc thu hồi nợ hạn; đo lường tiêu liên quan đến nợ phải thu để phát kịp thời khoản nợ có vấn đề nhằm giải nhanh chóng, kịp thời, tránh để nợ hạn gây tồn đọng nợ Thứ ba, có biện pháp phịng ngừa rủi ro Chẳng hạn cần phải yêu cầu trả trước phần tiền hàng, ứng trước tiền hàng trước cho công ty khác nợ tiền hàng mình; Định kỳ phân tích tuổi khoản nợ, hạn cần áp dụng biện pháp xử lý thích hợp bán khoản nợ để thu hồi vốn, dự kiến mức tổn thất xảy để trích lập khoản dự phịng cho khoản nợ phải thu khó địi, kèm theo chứng minh cho khoản khó địi Mặc dù Công ty Cổ phần Bao Bì In Nơng Nghiệp kiểm sốt tốt khoản nợ phải thu, diễn biến tình hình dịch bệnh ngày căng thẳng phức tạp, cơng ty nên trích lập khoản dự phịng để không rơi vào bị động phát khoản phải thu khó địi Thứ tư, cơng ty cần trì mối quan hệ tích cực đối tác, khách hàng để tạo mối quan hệ thân thiện, tin cậy, đồng thời thường xuyên liên lạc việc đốc thúc khoản nợ thơng báo sách chiết khấu hay bổ sung chi tiết sản phẩm, giúp cơng ty đảm bảo an tồn cho nguồn nợ cần phải thu Thứ năm, hợp đồng ký kết, cơng ty nên có điều khoản ràng buộc chặt chẽ, quy định rõ phương thức toán, thời gian trả tiền cách cụ thể Nếu bên vi 11 phạm hợp đồng bên phải hoàn toàn chịu trách nhiệm bồi thường thực đầy đủ cam kết hợp đồng Các điều khoản hợp đồng phải phù hợp với quy định hành 3.2 Đối với quản trị khoản phải thu trả trước cho người bán Với việc quản lý khoản phải thu này, công ty cần xem xét khả tài mình, cân nhắc tiêu lựa chọn nhà cung cấp uy tín, phù hợp, loại bỏ nhà cung cấp không cần thiết, không đáng tin cậy, đảm bảo nhận hàng hóa dịch vụ sớm từ phía nhà cung cấp để nhanh chóng thực khâu sản xuất, gia tăng khối lượng hàng hóa dịch vụ góp phần tăng doanh thu công ty, tạo nhiều lợi nhuận 3.3 Các biện pháp khác Công ty cần tăng cường bồi dưỡng, tập huấn, nâng cao trình độ chuyên mơn cho phịng ban, cá nhân nhân viên công ty quản trị nợ phải thu cử học, nghiên cứu chuyên sâu, tuyển chọn nhân viên có trình độ chun mơn, kinh nghiệm làm việc định phù hợp với công việc quản trị Việc đưa giải pháp nhằm nâng cao hiệu quản trị nợ phải thu rút ngắn kỳ thu tiền trung bình cho khoản nợ phải thu Cơng ty Cổ phần Bao Bì In Nơng Nghiệp hồn tồn cần thiết Tuy nhiên xem xét tình hình tài tác động từ thị trường, xã hội để có định đắn rút ngắn thời gian thu tiền cho phù hợp so với trung bình ngành Bởi lẽ việc thu hồi nợ phải thu khách hàng nhanh đồng nghĩa với việc sách tín dụng cơng ty mạnh mẽ, quan tâm đến dòng tiền Điều hạn chế rủi ro nêu khiến cho khách hàng cảm thấy khơng phù hợp, chí khơng hài lịng, khó chịu, dẫn đến việc bỏ lỡ khách hàng tương lai Để thu hút khách hàng, doanh nghiệp nên đưa sách mềm dẻo, linh hoạt, quan tâm nhiều đến hành vi trải nghiệm khách hàng vừa không gây tồn đọng nợ xấu vừa đảm bảo hiệu sản xuất kinh doanh, thu nhiều lợi nhuận nâng cao uy tín cho cơng ty 12 KẾT LUẬN Như vậy, từ việc phân tích kiến thức quản trị nợ phải thu sau áp dụng vào phân tích, đánh giá quản trị nợ phải thu Công ty Cổ phần Bao Bì In Nơng Nghiệp giai đoạn năm 2019 năm 2020 trình bày mục cụ thể trên, ta thấy công ty phần áp dụng biện pháp công tác quản trị khoản nợ phải thu cơng ty chưa đạt hiệu tốt, gặp phải hạn chế lớn với giải pháp mà em khuyến nghị đưa bước khắc phục khoản nợ phải thu cho hiệu kịp thời, tránh để xảy tổn thất rủi ro đáng tiếc làm ảnh hưởng đến hoạt động sản xuất kinh doanh công ty Quản trị nợ phải thu vấn đề quan trọng quản trị tài mà doanh nghiệp cần phải nắm vững quản trị Chính Cơng ty Cổ phần Bao Bì In Nơng Nghiệp nói riêng tất cơng ty nói chung cần phải trọng quản trị nợ phải thu nhiều nữa, cần nắm bắt hội điều kiện thích hợp để làm giảm nợ xấu ngồi cơng ty, đảm bảo thu hồi khoản nợ hạn để quay vòng vốn, nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh, tiền đề để gia tăng lợi nhuận công ty, đồng thời khẳng định uy tín thương hiệu riêng cơng ty nhóm ngành bao bì nói riêng thị trường nói chung 13 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Giáo trình Tài Chính Doanh Nghiệp, 2015, đồng chủ biên PGS.TS Bùi Văn Vần, PGS.TS Vũ Văn Ninh, NXB Tài Chính Báo cáo Tài Chính Cơng ty Cổ Phần Bao Bì In Nơng Nghiệp năm 2019 năm 2020 Trang web AppPrintCo – Công ty Cổ phần Bao Bì In Nơng Nghiệp, https://appprintco.com Quản trị nợ phải thu, Trang web https://phantichtaichinh.com/quan-tri-no-phai-thu/ Phân tích tài chính, Các trang web: Vietstock https://vietstock.vn/ Cafef https://cafef.vn/ Stockbiz https://www.stockbiz.vn/ PHỤ LỤC 1, Bảng cân đối kế tốn Cơng ty Cổ phần Bao Bì In Nơng Nghiệp năm 2019 2, Bảng cân đối kế toán Cơng ty Cổ phần Bao Bì In Nơng Nghiệp năm 2020 3, Báo cáo kết hoạt động kinh doanh Cơng ty Cổ phần Bao Bì In Nông Nghiệp năm 2019 4, Báo cáo kết hoạt động kinh doanh Công ty Cổ phần Bao Bì In Nơng Nghiệp năm 2020 14 15 16 17 18 19 20 ... 13 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Giáo trình Tài Chính Doanh Nghiệp, 2015, đồng chủ biên PGS.TS Bùi Văn Vần, PGS.TS Vũ Văn Ninh, NXB Tài Chính Báo cáo Tài Chính Cơng ty Cổ Phần Bao Bì In Nơng Nghiệp... cần thiết đề tài Mỗi doanh nghiệp tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh phát sinh khoản nợ phải thu Đây loại tài sản doanh nghiệp bị cá nhân, doanh nghiệp khác chiếm dụng Mỗi doanh nghiệp khác... Cơng ty Cổ phần Bao Bì In Nơng Nghiệp, em lựa chọn sâu nghiên cứu đề tài “Quản trị nợ phải thu Công ty Cổ phần Bao Bì In Nơng Nghiệp” II Mục đích đề tài Bài tiểu luận tập trung sâu nghiên cứu,