Luận văn Phân tích tình hình tài chính tại Công ty may Hòa Bình

Trang 1

| 2

65% 154

Hoat dry favebwnn = 1h%

BO GIAO DUC VA DAO TAO

TRUONG DAI HOC DAN LAP KY THUAT CONG NGHE

KHOA QUAN TRI KINH DOANH

calle

LUAN VAN TOT NGHIEP |

DE TAI : PHAN TÍCH TÌNH HÌNH TĂI CHÍNH TẠI

CƠNG TY MAY HOĂ BÌNH

¡ SỐ Câc 52 Giâo viĩn huĩng din: TS NGUYEN VAN THUAN Sinh viín thực hiện : MAI THỊ HƯƠNG AN

Trang 2

LOI CAM ON

BE hoăn thănh luận văn năy, em xin chđn thănh cảm ơn:

Ban Giâm Hiệu trường Đại học dđn lập Kỹ Thuật Công Nghệ cùng tập thể thầy cô đê

giảng dạy, truyền đạt kiến thức quý bâu cho em trong suốt thời gian học tập ở trường Thđy Nguyễn Văn Thuận đê tận tình hướng dẫn, truyền đạt kiến thức, giúp đỡ em

hoăn thănh tốt luận văn tốt nghiệp

Ban giâm đốc công ty May Hoă Bình đê tạo điều kiện cho em thực tập, câc cô chú,

anh chị phịng kế tôn tăi chính đê tận tình chỉ bảo vă tạo điều kiện tốt cho em trong

thời gian thực tập tại công ty Em xin chđn thănh cảm ơn

Ngăy thâng năm 2001

Sinh viín thực hiện

Mai Thị Hương An

Trang 3

NHAN XET CUA CO QUAN THUC TAP

lip Les vee Catlin sess

wlth Ave HG (A UCU Bd ATID AWAD coe

bar Bey of Haak

He MG ALCL GAG ADAM

ee AKO gee SALE ADR oop OG AD: Hog NE cll

A Mead fn TON An Lt bth TEE sees

4“

„Ôtùa Â tral AUD eke, fil Oily Ly

2

+14) t,265 để, Ăiab, dẫ Âưc Đmbc Âưùu Đu

Trang 4

slut ie Aik etal Ae 2 chiy.W.dB! cee dep

i Bit bey 5S Aang NASA MPs ¬

- tân Challe Ch $0 Ai Muli, es đi At rind ely „

Mea he aby 06 elt Ub ei nê cin fet Che uiĩe phede Ave, te Clad db by ws amuct DA Dig

Hoel 00iy 08 ban tut dudir.cih.,.lain.ci.6C the wee / 22

Beh te Chink Lad Lbje82 chutery, At sn

" Taya age phia gges Mieke cniy Py -

Te cpt de clei fe vite Lip bit, dpb BEA

Cott Sain 48 duly, cle ANH ud Th.ude Chg

(Ocho, aay an ny ghia ch, abe Bony 2U

doh ay te ganda tik) Add ih we HAT heat

te Chud ua Cly 1 cui chet gee Aeb.ae nd dang

-koU (luUi, Nấi etna /

wal at (Muu, Ă,„ lu qịn A4, có hú câ gidtep hoe het b giâ siăn te cy Te oe

LiL LB

6 Ânh 2l Dif ein Ai ite edi Hid te

00 KEY, Ap Arte Colby A iy dl abaity z2

5 aiat Ji nnn ee _

® tí 4? cael #— đf#¿ DĨb hitiy Aad , 72' 2Ỉ

ayhi cho phep ta gre bas ve LVTN bite We

TP Hĩ Chi Minh Ngay, thang Nam 2001

Trang 5

MUC LUC

cata

LOL MG AAU cccssscssssssesccsscssesssnssssesececacsecscosecsecscesesatesavsecssevscesee

CHƯƠNG I: Cơ sở lý luận -2 2vsss22zssseecc

1 Khâi niệm phđn tích tăi chính <- 5-5 5s<ss<essecess 1 TI Mục đích yíu cầu phđn tích tăi chính - s° scssscsscse 1

HH Tăi liệu phđn tích tăi chính .- 5 5< < sse SsSsEsesessssesssese 2 IV Câc phương phâp phđn tích tăi chính - 5s sessseseseeese 3

Vv Nội dung ph4n tich tai chimh ccscesscossssesssssssscesesessecesessessecseaess 4

1, Phan tich bang kĩt qua kinh doamh wic.c cecsccccccecescesessececsessescsessescersesees 4 2 Phđn tích bảng cđn đối kế toân s6 ©t+EkEESvSEEEEEsEEeEsssee 4 3 Phđn tích câc tỷ số tăi chính set cs+EcrrEvEEEExcetcre gen re 7 3.1 Phđn tích tình hình thanh tôn của cơng ty 7

a Phđn tích câc khoản phải thu 6-5 ĂSS Set Esrerssea 8 b Phđn tích câc khoản phải trả . - 5 c5 ung cxerrressrses §

3.2 Phđn tích khả năng thanh tôn của cơng ty §

a Khả năng thanh toân hiện thời .-G- tt St Sen ve ve ceeeerees 8 b Kha năng thanh toân nhanh 22s St Set 33332 EEEcEetizntncereeg 9

3.3 Phđn tích tỷ số đòn cđn nợ 5-55 <cs<sssecsesesscsvsse 9

2,“ HH 9

b Khả năng thanh toân lêi vay SG Sex server 10

3.4 Phđn tích câc tỷ số hoạt động St na St ng reerrrree 11 a Vòng quay tổn kho . -c-ss+st+1xEEEEEESEEEEsEEEEkeEEEEerseesrree 11 b Kỳ thu tiền bình quđn .- -tStSEEEEEEEEE xe EEEEEvEEsererree 12 c Hiệu suất sử dụng tăi sẳn .-2- S121 5E sExSEevrerrerrereee 12 d Hiệu suất sử dụng tăi sản cố định - ¿se cse sang sec 12

3.5 Phđn tích câc tỷ số về doanh lợi 2 < so sesscsese 13

a Doanh lợi tiíu thỤ . - ST ng KH KH n nang sskg 13 b Doanh lợi tăi sản - HH HH nen nang HE nhan re 13

c Doanh lợi vốn tự CÓ -ccs con S2 S221 SE TEn 11g nen nen 14

4 Phđn tích tăi chính Dupon <5 sse se vseseesseeceececse 14

5 Phđn tích nguồn vốn vă sử dụng vốn . - se sec cssecsse: 16

CHƯƠNG IH: Phđn tích tình hình tăi chính tại cơng ty may Hoă

Bình

A Giới thiệu công (y ss-s s9 S4 S2 9 uc sge rereces se 17 I Quâ trình hình thănh vă phât triển công ty may Hoă Bình 17

Trang 6

2 Quâ trình hình thanh va phat tri€n ccc cescssssssessesessseneeeees 17 IL Chức năng - nhiệm vụ của cong ty ccsssscsssesecssescecsssasecsssssersarsenre 18

sa 18

2 Nhiệm vụ SH ng HH TH nga ca '18

IH Qui mô của công ty may Hoă Bình hiện nay 18 1 Qui trình cơng ngÌhỆ - <kx+ 23 323 33 xen reo 19 2 Tổ chức sản xuất vă nhiệm vụ của câc bộ phận 19

IV Cơ cấu tổ chức giữa câc phòng ban -cs°scsvesers=cse 21

1 Sơ đồ tổ chức «co ckcttkE9E1E2E1101151115311e252xcsereei 21

2 Mối quan hệ giữa câc phịng ban -¿s©c< s+kvEEprsrsrrscrxe 22

3 Hình thức kế toân sử dụng s-ctSrk+k+ESEkSEEErseresrsrsee 25

B.Phđn tích thực trạng tăi chínhh .-5 5s 6s s se «<< se <SS<sceesesesesssse

1 Phđn tích bảng cđn đối kế toân -6ccccccccscccscd Ni 26 a Phđn tích cơ cấu tăi sẩn - sac rtenkerexrkeereerree 28 b phđn tích cơ cấu nguồn vốn .- 2© + +rzs+zerEvEsrserscrs 32 2 Phđn tích bảng kết quả kinh doanh 2 s2 ess+E+Ecszsesess 36 3 Phđn tích câc tỷ số tăi chính c-ccevcEte2EEtt2EE2Exeerreersree 38 3.1 Phđn tích tình hình thanh tôn của công ty 38

a Phđn tích câc khoản phải thu - 2-5 s5 se cccscxekckrerers 38 b Phđn tích câc khoản phải trả - . - 5-5-5 cEsEseexez 39 3.2 Phđn tích khả năng thanh toân của công ty 41 a Khả năng thanh toân hiện thời - -tes+ccxerersszsssee 41 b Khả năng thanh toân nhanh . - 565 s+E+ESEEEScvzesszeg 42

3.3 Phđn tích tỷ số đòn cđn nợ - se ssssssesesssssesse 43 a TỶ SỐ HỢ 5-6113 n1 151111511511 11121111eEecrxe 43

b Khả năng thanh toân lêi vay - SG che rerec 44

3.4 Phđn tích câc tỷ số hoạt động 5cccssssse 45

a Vòng quay tổn kho .- se cexketxeckeEEtSEEEEEESEErErerrecree 45 b Kỳ thu tiền bình quđn ccccs c2 sresreerree 46 c Hiệu suất sử đụng tăi sản cố định 2ccccccscceo 47

d Hiệu suất sử dụng tăi sẩn 2-cs test 2tE gxeccrerrerreec 49

3.5 Phđn tích câc tỷ số về doanh lợii 5- sec cesee 49

a Doanh lợi tiíu thụ c + scschv sec ng rsee 5 b Doanh lợi tăi sẳn co ctT TH ng gu HH nen key 51

c Doanh lợi vốn tự CÓ ch E2 12151111511 E111 SE EEEenrrei 51

4 Phđn tích tăi chính DuponI .- sec S HH ghe re cececes 52

Trang 7

Chương HII: Một số biện phâp hoăn thiện tình hình tăi chính

I Il IH

Nhận xĩt chung s5 s99 Sư HE v60 gas spsseze 58 Những khó khăn vă thuận lợi của công ty may Hoă Bình hiện nay 59 Một số biện phâp hoăn thiện 5-2 5< se ssesxsssevsecsse 61 1, Giảm chỉ phí nhằm tăng doanh lợi tiíu thụ -s- scc:css¿: 61

Trang 8

“Xi mă du

Kết thúc chiến lược phât triển kinh tế đất nước đến năm 2000, với những thănh

tựu nhất định, Đảng, Nhă nước vă toăn dđn ta hâo hức bước sang thiín niín kỷ mới,

xđy dựng vă phât triễn kinh tế, đưa đất nước hoâ rồng văo thế kỷ 21, câc doanh nghiệp Việt Nam ra sức phấn đấu nđng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh, tăng doanh

thu lợi nhuận nhằm khẳng định vị thế của mình trín thương trường Để thực hiện mục

tiíu năy, ngoăi phương ân sản xuất kinh doanh (nđng cao chất lượng sản phẩm, đẩy

mạnh q trình tiíu thụ ) doanh nghiệp còn phải biết kết hợp câc biện phâp về tăi chính, phải biết quản lý kinh doanh tốt, quần lý tăi chính giỏi

Muốn quản lý tăi chính có hiệu quả, trước hết doanh nghiệp phải nắm vững

tình hình tăi chính của mình Điều năy chỉ có thể thực hiện được bằng việc phđn tích

tình hình tăi chính của doanh nghiệp Thông qua q trình phđn tích sẽ giúp cho

doanh nghiệp nắm bắt những thông tin một câch đấy đủ, kịp thời vă chính xâc về câc đối tượng có liín quan đến hoạt động của doanh nghiệp như: Tình hình vận động, sử

dụng vốn vă câc loại tăi sản, tình hình khả năng thanh tôn, tình hình phđn phối lợi nhuận Từ đó giúp cho câc nhă quản lý doanh nghiệp đưa ra những quyết định đúng

đắn về phương hướng hoạt động kinh doanh ở thời điểm hiện tại cũng như lăm cơ sở hoạch định chiến lược cho tương lai Điểu năy mang một ý nghĩa sống còn đối với

doanh nghiệp Nếu một doanh nghiíp khơng tiến hănh phđn tích tình hình tăi chính thì khơng thể quần lý tốt tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh của đơn vị mình Ngược

lại nếu thực hiện tốt quản lý tăi chính sẽ giúp doanh nghiệp nđng cao hiệu quả sản

xuất kinh doanh, tạo ưu thế cạbh tranh trín thị trường, góp phần không nhỏ văo sự

phât triển kinh tế đất nước

Vì vậy việc phđn tích tình hình tăi chính của doanh nghiệp lă rất cần thiết đối

với một công ty có qui mơ sản xuất kinh doanh lớn, thị trường tiíu thụ rộng, tính hình

tăi chính có nhiều biến động phức tạp như công ty may Hịa Bình Do đó em chọn đề

tăi phđn tích tình hình tăi chính tại cơng ty lăm nội dung nghiín cứu cho luận văn tốt nghiệp của mình

Với kiến thức hạn chế lại thiếu những kinh nghiệp trong thực tiễn nín luận văn sẽ cịn nhiều thiếu xót vă mang tính giâo khoa Rất mong thầy cô, anh chị ở công ty may Hoă bình lượng thứ vă chỉ bảo em Em xin chđn thănh câm ơn

Trang 9

CHUONG I

CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ

TĂI CHÍNH VĂ

PHAN TICH TINH HÌNH TĂI CHÍNH

Trang 10

Luận văn tốt nghiệp GVHD: TS Nguyễn Văn Thuận

I>KHÂI NIỆM PHĐN TÍCH TĂI CHÍNH

Phđn tích tăi chính lă quâ trình kiểm tra, xem xĩt câc số liệu tăi chính hiện

hănh vă quâ khứ, nhằm mục đích đânh giâ, dự tính câc rủ ro, tiểm năng trong tương lai phục vụ cho câc quyết định tăi chính vă đânh giâ doanh nghiệp môt câch chính xâc

IEMỤC ĐÍCH _ Ý NGHĨA PHĐN TÍCH TĂI CHÍNH

Hoạt động tăi chính của doanh nghiệp có quan hệ trực tiếp với hoạt động

sản xuất kinh doanh Nếu hoạt động sản xuất kinh doanh không tốt sẽ lăm tình

hình tăi chính gặp khó khăn, ngược lại công tâc tăi chính tốt hay xấu cũng ảnh

hưởng đến hoạt động sản xuất kinh doanh Vì vậy cđn phải thường xuyín kịp thời đânh giâ, kiểm tra tình hình tăi chính của doanh nghiệp để thấy rõ mặt mạnh yếu

nhằm nđng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh Qua phđn tích tình hình tăi chính

mới đânh giâ đầy đủ, chính xâc tình hình phđn phối sử dụng vă quản lý câc loại

vốn, nguồn vốn, vạch rõ khả năng tiểm tăng về vốn của doanh nghiệp Trín cơ sở đó để ra biện phâp nđng cao hiệu quả sử dụng vốn

Phđn tích tình hình tăi chính lă cơng cụ khơng thể thiếu phục vụ cho công tâc quản lý của cơ quan cấp trín, cơ quan tăi chính, ngđn hăng Cụ thể như sau:

Đối với nhă quản trị doanh nghiệp phđn (ích tăi chính cung cấp câc thông tin về toăn bộ tình hình tăi chính của đoanh nghiệp như tình hình sử dụng vă quản

lý câc loại vốn, nguồn vốn, khả năng tiĩm tăng về vốn, khả năng sinh lợi vă khả năng trả ng từ đó lăm cơ sở cho câc quyết định đầu tư, tăi trợ, phđn phối lợi nhuận Mối quan tđm hăng đđu của họ lă lợi nhuận vă khả năng thanh toân được nợ Một doanh nghiệp bị lỗ liín tục, rốt cuộc sẽ bị cạn kiệt những nguồn lực vă

buộc phải đóng cửa Mặt khâc nếu doanh nghiệp khơng có khả năng thanh toân

được nợ khi đến hạn cũng bị ngưng hoạt động vă đóng cửa

-—=—

Trang 11

Đối với nhă đầu tư mối quan tđm của họ hướng về câc yếu tố như: mức độ

rủ ro, khả năng sinh lợi, lợi tức mă họ nhận được hăng năm Qua phđn tích tăi

chính sẽ cho họ những thông tin về điểu kiện tăi chính, tình hình hoạt động, kết

quả kinh doanh cũng như tiểm năng phât triển của doanh nghiệp

Đối với câc nhă cho vay như ngđn hăng, công ty tăi chính, câc trâi chủ mối quan tđm hăng đầu của họ lă doanh nghiệp có khả năng trả nợ hay khơng Vì thế họ muốn biết khả năng thanh toân vă khả năng sinh lời của doanh nghiệp Đối với

câc khoản vay ngắn hạn, người cho vay đặc biệt quan tđm đến khả năng thanh

tôn của doanh nghiệp có nghĩa lă khả năng đối phó của doanh nghiệp đối với câc

khoản nợ ngắn hạn, nợ đến hạn trả Đối với câc khoản vay dăi hạn, ngoăi khả

năng thanh tôn họ cịn quan tđm đến khả năng sinh lợi vì việc hoăn vốn vă lêi sẽ

phục thuộc văo khả năng sinh lời năy

Đối với cơ quan nhă nước cơ quan thuế, tăi chính, cơ quan chủ quản, qua

phđn tích tăi chính cho thấy thực trạng về tăi chính của doanh nghiệp Trín cơ sổ

đó cơ quan thuế sẽ tính tôn chính xâc mức độ thuế công ty phải nộp, câc cơ quan chủ quản, tăi chính sẽ có biện phâp quản lý hiệu quả hơn

Ngoăi ra còn có câc đối tượng khâc như những nhă phđn tích, những người lao động, sinh viín, cũng quan tđm đến tình hình tăi chính của doanh nghiệp bởi vì

nó có thể liín quan đến quyển lợi vă trâch nhiệm khâch quan hiện tại vă tương lai

của họ

Như vậy có thể nói mục đích quan trọng nhất của việc phđn tích tăi chính lă

giúp người ra quyết định lựa chọn phương ân kinh doanh tối ưu, đânh giâ chính xâc thực trạng vă tiểm năng tăi chính của đoanh nghiệp l

IIˆTĂI LIỆU PHẦN TÍCH TĂI CHÍNH

1_Bảng cđn đối kế toân:

—————

Trang 12

Luận văn tốt nghiệp GVHD: TS Nguyen Van Thuận

Bảng cđn đối kế toân lă bâo câo tăi chính tổng hợp, phản ânh tổng quât

toăn bộ giâ trị tăi sản hiện có vă nguồn hình thănh tăi sản của doanh nghiệp tại

một thời điểm nhất định

Số liệu trín bảng cđn đối kế toân cho biết toăn bộ giâ trị tăi sản hiện có của

doanh nghiệp theo cơ cấu tăi sản, nguồn vốn vă cơ cấu nguồn vốn hình thănh tăi

sản đó Căn cứ văo bảng cđn đối kế tôn có thể nhận xĩt, đânh giâ khâi quât tình hình tăi chính của doanh nghiệp

2_Bảng bâo câo kết quả kinh doanh:

Lă một bâo câo tăi chính tổng hợp, phần ânh kết quả sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp bao gồm hai phần: bâo câo lêi lỗ vă phần thực hiện nghĩa vụ đối

với nhă nước

+Phđn bâo câo lêi lỗ: phản ânh tình hình, kết quả kinh doanh của doanh nghiệp

bao gồm: hoạt động kinh doanh, hoạt động tăi chính vă hoạt động bất thường +Phần thực hiện nghĩa vụ đối với nhă nước: phan ânh tình hình thực hiện nghĩa vụ đối với nhă nước như: thuế giâ trị gia tăng, thuế thu nhập, câc khoản phí, lệ phí,

bảo hiểm, câc khoản phải trả vă phải nộp khâc

IV>PHUONG PHAP PHAN TICH

Có rất nhiều phương phâp sử dụng để phđn tích tình hình tăi chính nhưng

chủ yếu thường sử dụng câc phương phâp sau:

Phương phâp so sânh: so sânh kỳ năy với kỳ trước để thấy rõ xu hướng thay

đổi về tăi chính được cải thiện hoặc xấu đi như thế năo để có biện phâp kịp thời

So sânh có thể sử dụng tuyệt đối

Phương phâp nhđn thức: dựa văo phương phâp duy vật biện chứng, đó lă cơ sở phương phâp luận của phđn tích hoạt động tăi chính

_=—i

Trang 13

Phương phâp thay thế liín hoăn: lă phương phâp tính tôn mức độ ảnh

hưởng của tất cả câc nhđn tố tâc động đến sự biến động của một tổng thể bằng

câch đặt tiíu thức năy trong những điều kiện giả định vă khảo sât kết quả

V>NỘI DUNG PHĐN TÍCH TĂI CHÍNH

1.PHẦN TÍCH BẢNG KẾT QUÂ KINH DOANH

Bảng kết quả kinh doanh lă một bâo câo tăi chính phản ânh kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp trong một thời kỳ kế toân thường lă

một năm

Lợi nhuận hăng năm = doanh thu thuần — tổng chỉ phí

Nếu như bảng cđn đối kế tôn lă bức hình chụp nhanh về tình hình hoạt

động kinh doanh của doanh nghiệp trong thời gian cụ thể, thì bảng kết quả kinh

doanh như một cuốn băng Video ghi lại toăn bộ hoạt động sản xuất của doanh

nghiệp giữa hai bức hình đó

2.PHAN TICH BANG CĐN ĐỐI KẾ TÔN

Dựa trín bảng cđn đối kế toân ta tiến hănh so sânh tổng số tăi sản vă tổng nguồn vốn cuối năm vă đầu năm để đânh giâ sự biến động về quy mô của doanh nghiệp cũng như mức độ huy động vốn đảm bảo cho quâ trình sản xuất kinh

doanh, đồng thời so sânh giâ trị tăi sản vă tỷ trọng của câc bộ phận cấu thănh tăi

sản vă nguồn vốn cuối năm vă đầu năm để phât hiện nguyín nhđn ban đầu ảnh

hưởng đến tình hình trín

PHAN TICH MOI QUAN HE CUA CAC KHOAN MUC TRONG BANG

CĐN ĐỐI KẾ TÔN

Phđn tích tình hình biến động của tăi sản :

sĐối với tăi sản lưu động vă đđu tư ngắn hạn lă câc khoản mục có tính

thanh khoản rất cao vì dễ luđn chuyển thănh tiển mặt

a

Trang 14

Vốn bằng tiín : Xu hướng vốn bằng tiền giảm được đânh giâ tích cực vì

khơng nín giữ tiển mặt vă số dư trong ngđn hăng quâ lớn mă phải đưa nó văo hoạt

động sản xuất kinh doanh tăng vòng quay của vốn vă hoăn trả nợ Tuy nhiín ở

khía cạnh khâc sự gia tăng vốn bằng tiền sẽ lăm cho khả năng thanh toân nhanh

của doanh nghiệp được thuận lợi hơn

Đđu tư tăi chính ngắn hạn : lă những khoản đầu tư có thời gian khơng quâ

một năm Giâ trị năy tăng lín chứng tỏ doanh nghiệp mở rộng hoạt động đầu tư,

để đânh giâ giâ trị năy ta dựa văo hiệu quả đầu tư của doanh nghiệp

Câc khoản phải thụ : câc khoản phải thu giảm được đânh giâ tích cực vì chứng tổ được khả năng thu hổi nợ cao Tuy nhiín khoản phải thu tăng không phải lă tiíu cực mă có trường hợp doanh nghiệp mở rộng hoạt động sản xuất kinh

doanh vấn đề đặt ra lă doanh nghiệp có xem xĩt khả năng bị chiếm dụng vốn có

hợp lý hay không

Hăng tốn kho : hăng tổn kho tăng lín do qui mô sẩn xuất mở rộng, quâ trình

sản xuất tăng lín trong trường hợp thực hiện tất cả câc định mức được đânh giâ

hợp lý Mặc khâc hăng tổn kho tăng lín lă do dự trữ quâ nhiều thănh phẩm dĩ dang, việc tổn kho quâ nhiễu sẽ không đủ phương tiện thì khơng tốt

Hăng tổn kho giảm do định mức dự trữ vật tư, thănh phẩm, sản phẩm dở

dang bằng câc biện phâp hợp lý như tiết kiệm chỉ phí, giảm giâ hăng bân, nhưng

vẫn đảm bảo tốt nhiệm vụ sản xuất kinh doanh được đânh giâ lă tích cực Tai san cố định vă đầu tư dăi hạn có tính thanh khoắn thấp

Tăi sản cố định : tai san cố định tăng không phải lă tích cực đơi khi có

trường hợp xđy dựng nhă xưởng mây móc thiết bị quâ nhiều nhưng lại thiếu nguyín liệu sản xuất hoặc đầu tư nhiều nhưng không đúng khơng tiíu thụ hết sản phẩm sản xuất sẽ ảnh hướng đến nguồn vốn bị ứ động điều năy được đânh giâ lă không tốt

—————————

a ssi ni aiislisssnssissOisiiisnranssiGinaal

Trang 15

Đđu tư dăi hạn thơng thường trín 5 năm, giâ trị năy tăng thể hiện doanh

nghiệp liín doanh liín kết với bín ngoăi nhiều Để đânh giâ hợp lý ta cần xem xĩt khả năng đầu tư có mang lại lợi nhuận hay khơng

Chỉ phí xđy dựng cơ bản : chỉ phí xđy dựng cơ bản tăng lín do doanh nghiệp

đầu tư xđy dựng thím vă tiến hănh sửa chữa tăi sản đđy lă biểu hiện tốt nhằm tăng

cường năng suất hoạt động của mây móc thiết bị Tuy nhiín chi phí xđy dựng cơ

bản do đội thi cơng trình kĩo dăi sẽ gđy hao phí vốn đó lă biểu hiện không tốt Ký cược ký quỹ dăi hạn : giâ trị câc khoản năy phât sinh nhằm đảm bảo câc cam kết hoặc câc dịch vụ liín quan đến hoạt động sản xuất kinh doanh được thực hiện đúng hợp đồng, sự biến động câc khoản năy có thể do thu hổi câc khỏan ký quỹ hết thời hạn hoặc thực hiện thím những khoản ký quỹ mới

Phđn tích tình hình biến động của nguôn vốn

Nguôn vốn chủ sở hữu vă nợ phải trả

Nguồn vốn chủ sở hữu : biểu hiện quyền sở hữu của người chủ về tăi sản

hiện có của doanh nghiệp Đó lă số tiển đóng góp của những người chủ doanh

nghiệp Đối với doanh nghiệp nhă nước lă nguồn vốn do ngđn sâch cấp vă doanh nghiệp tự bổ sung Đối với công ty cổ phần đó lă nguồn vốn cổ phẩn do câc cổ

đông đóng góp Đối với cơng ty liín doanh lă nguồn vốn do câc bín liín doanh

đóng góp Đối với câc doanh nghiệp tư nhđn lă nguồn vốn của chủ doanh nghiệp Ngoăi ra câc doanh nghiệp cịn có thể dùng lợi nhuận từ hoạt động sản xuất kinh

doanh, trích lập câc quỹ bổ sung vốn cho doanh nghiệp

Để đânh giâ sự biến động của nguồn vốn chủ sở hữu trước hết ta phải tính

chỉ tiíu tỷ suất tăi trợ vă xem xĩt sự biến động của chỉ tiíu năy Chỉ tiíu nay phan ânh khả năng tự chủ về mặt tăi chính của doanh nghiệp, căng lớn tính tự chủ về tăi

chính của doanh nghiệp căng cao

—= ——— Ặ— SSSSNSESS

Trang 16

fee “#7 -_ÍÌÐ Ð§ZÍP" vấn thuận ˆ

Nguồn vốn chủ sở hữu Tỷ suất tăi trợ = Tổng nguồn vốn

Nguồn vốn chủ sở hữu tăng được đânh giâ cao bởi vì tình hình tăi chính của doanh nghiệp biến động theo xu hướng tốt nó biểu hiện hiệu quả sản xuất kinh

doanh tăng tích lđy nội bộ tăng thông qua việc bổ sung vốn từ lợi nhuận vă quỹ phât triển kinh doanh biểu hiện doanh nghiệp mở rộng liín doanh liín kết

Nợ phải trả: lă một phần nguồn vốn của doanh nghiệp huy động từ bín ngoăi để tăi trợ cho hoạt động sản xuất kinh doanh bao gồm câc nguồn vốn vay

ngần hăng, vay do phât hănh trâi phiếu, vay qua hoạt động thuí mua tăi chính vă

câc khoản nợ chiếm dụng như : khoản phải trả người bân, người mua ứng tiĩn

trước

Nguồn vốn bị chiếm dụng cao cho thấy tình hình tăi chính của doanh nghiệp đang gặp khó khăn do nguồn vốn bị thu hẹp đđy lă biểu hiện khơng tốt

Bín cạnh đó việc đự trữ quâ mức vật tư hăng hóa hoặc do thănh phẩm khơng tiíu thụ được vì kĩm chất lượng thì đânh giâ không tốt

Nguồn vốn đi chiếm dụng tăng nếu hợp lý thì đânh giâ tích cực Đối với

nguồn vốn đi chiếm dụng doanh nghiệp cđn chú ý rằng tình hình sản xuất kinh doanh được mở rộng số vốn tăng lín lă tất yếu Vì vậy khi phđn tích khơng chỉ

nhìn văo số liệu cuối kỳ mă căn cứ văo từng trường hợp theo từng chủ nợ từ khi

phât sinh đến khi thanh toân để xâc định tình hình chiếm dụng có hợp lý khơng

3- PHAN TÍCH CÂC TỶ SỐ TĂI CHÍNH

3.1_Phđn tích khả năng thanh toân của công ty

———ằ

Trang 17

a.Phđn tích câc khoản phải thu:

Khoản phải thu chính lă những khoản mă doanh nghiệp bị chiếm dụng vốn

bao gồm câc khoản như: phải thu khâch hăng, trả trước người bân, phải thu khâc

b.Phđn tích câc khoản phải trả:

Khoản phải trả lă những khoản mă doanh nghiệp chiếm dụng vốn của đối tâc, doanh nghiệp có thể sử dụng số vốn đó văo hoạt động sản xuất kinh doanh của mình khi câc khoản phải trả chưa đến hạn bao gồm câc khoản như: phải trả khâch hăng, người mua trả trước, phải trả CNV, phải trả phải nộp khâc

3.2 Phđn tích khả năng thanh tôn của cơng ty

Tình hình tăi chính của doanh nghiệp chịu ảnh hưởng vă tâc động trực tiếp

đến tình hình thanh tôn Thấy rõ tình hình tăi chính của doanh nghiệp hiện tại vă

tương lai can đi sđu phđn tích nhu cầu khả năng thanh toân của doanh nghiệp Nếu

tình hình tăi chính tốt thì doanh nghiệp có khả năng thanh tôn dỗi đăo, ít đi chiếm

dụng vốn dẫn đến sẽ ít cơng ng Diĩu đó tạo điều kiện cho doanh nghiệp chủ động về vốn đảm bảo cho quâ trình kinh doanh thuận lợi

a.Khả năng thanh toân hiện thời

Tỷ số TSLĐ & Đầu tư ngắn hạn

thanh toân =

hiện thời Nợ ngắn hạn

Chỉ tiíu năy lă thước đo khả năng có thể trả nợ của doanh nghiệp khi câc khoản nợ đến hạn, nó chỉ ra phạm vi, qui mô mă câc yíu cầu của câc chủ nợ được trang

trải bằng những TSLĐ có thể chuyển đổi thănh tiền trong thời kỳ phù hợp với thời

gian trả nợ

———— ee

Trang 18

———

b.Khả năng thanh toân nhanh

Hệ số thanh toân nhanh lă tỷ số giữa câc khoản có thể sử dụng để thanh

toân ngay với số tiễn cần phải thanh toân (nợ ngắn hạn)

Tỷ số TSLĐ & ĐTNH - Tôn kho

thanh toân =

nhanh Nợ ngắn hạn

3.3 Phđn tích tỷ số địn cđn nợ

Đồn cđn nợ được tạo ra câch thức huy động nợ thông qua câc khoản vay để

khuyếch đại lợi nhuận cho công ty vă chính sâch huy động nợ dẫn đến chỉ phí tăi

chính cố định Địn cđn nợ được coi như lă một chính sâch tăi chính của doanh

nghiệp có vai trò quan trọng

Trong phđn tích tăi chính địn cđn nợ được dùng đo lường sự góp vốn chủ sở

hữu doanh nghiệp so với vốn vay lă có tầm quan trọng như sau:

+ Chủ sở hữu nhìn văo số vốn mă doanh nghiệp góp văo để tin tưởng có

một sự đảm bảo cho câc khoản nợ vay Thì sự rủ ro trong kinh doanh chủ yếu sẽ do câc khoản nợ gânh chịu

+Khi huy động vốn bằng câch vay nợ chủ sở hữu doanh nghiệp được lời rõ

rệt đó lă nắm quyền điều khiển doanh nghiệp so với số vốn góp rất ít

+Khi doanh nghiệp tạo ra lợi nhuận trín tiền vay nhiễu hơn so với tổng lêi

phải trả, thì lợi nhuận đănh cho chủ sở hữu gia tăng rất nhanh Ngược lại khi gặp rủi ro sẽ lăm giảm lợi nhuận trín vốn chủ sở hữu

a.Tỷ số nợ

Tỷ số nợ cho ta biết về công nợ so với tổng tăi sản của doanh nghiệp đầu tư

bằng câch vay nợ Câc chủ nợ thường thích một tỷ số nợ vừa phải, tỷ số nợ căng

— ——————

Trang 19

Luận văn tốt nghiệp GVHD: TS Nguyễn Văn Thuận thấp, món nợ căng được bảo đảm ở trường hợp doanh nghiệp bị phâ sản Ngược lại câc chủ sở hữu doanh nghiệp căng thích có một tỷ số nợ cao vì họ muốn gia tăng

lợi nhuận nhanh về việc phât hănh thím cổ phần (hoặc đi vay) sẽ lăm quyền điều khiển hay kiểm soât doanh nghiệp

Ta có: Tổng nợ Tỷ sống = Tổng tăi sản P4 xe

Tổng nợ: bao gồm toăn bộ câc khoản nợ ngắn hạn vă dăi hạn của doanh

nghiệp đến thời lập bâo câo

Tổng tăi sản: lă toăn bộ tăi sản hiện có của doanh nghiệp đến thời điểm lập

bâo câo như lă: vốn cố định vă vốn đđu tư xđy dựng cơ bản đỡ dang đang được thể

hiện dưới câc hình thức như: tăi sản cố định hữu hình vă tăi sản cố định vô hình Vốn lưu động bao gồm tăi sản dự trữ (tổn kho) vốn bằng tiền vă câc khoản phải

thu

b.Khả năng thanh toân lêi vay:

Lêi nợ vay hăng năm lă một khoản chỉ phí cố định vă chúng ta muốn biết

công ty sẵn săng trả tiền lêi đến mức năo Cụ thể hơn chúng ta muốn biết rằng liệu số vốn đi vay có thể được sử dụng tốt đến mức có thể mang những khoản lợi nhuận

bao nhiíu để bù đắp lại câc chỉ phí về tiền lêi vay hay không

Tỷ số năy dùng để đo lường mức độ mă lợi nhuận phât sinh do sử dụng vốn để đảm bảo khả năng trả lêi hăng năm như thế năo

——

Trang 20

Luận văn tất nghiệp GVHD: TS Nguyễn Văn Thuận

Khả năng LT trước thuế vă lêi nợ vay

thanh toân =

lêi vay lêi nợ vay

3.4 Phđn tích câc tỷ số hoạt động

Tỷ số về hoạt động dùng để đo lường hiệu quả của việc quần lý vă sử dụng

vốn hiện có của doanh nghiệp Phđn tích tỷ số hoạt động kinh doanh giúp ta xem

xĩt doanh nghiệp đê khai thâc câc nguồn lực văo hoạt động sản xuất kinh doanh

như thế năo Có thể sử dụng câc chỉ tiíu sau để đânh giâ a.Số vịng quay tơn kho

Hăng tổn kho lă một loại hăng dự trữ với mục đích đảm bảo cho quâ trình

sản xuất bình thường, liín tục Mức độ tổn kho nhiều hay ít phụ thuộc rất nhiều

yếu tố như: loại hình kinh doanh, tình hình cung cấp đầu văo, mức độ tiíu thụ sản

phẩm, thời vụ trong năm Hệ số vòng quay hăng tổn kho phản ânh mối quan hệ

giữa khối lượng đê bân với hăng hóa dự trữ trong kho

Doanh thu thuần

Vịng quay tơnkho =

Tín kho

Hệ số vòng quay tổn kho phản ânh mối quan hệ giữa khối lượng đê bân với

hăng hóa dự trữ trong kho

a

Trang 21

— ————— -TỒỒỮỏỒỏỒỏỒỏ

b Kỳ thu tiền bình quđn

Chỉ tiíu năy dùng để đo lường khả năng thu hồi vốn trong thanh tôn thơng qua câc khoản phải thu vă doanh thu tiíu thụ Nếu kỳ thu tiễn bình quđn thấp thì

vốn của doanh nghiệp ít bị ứ động trong khđu thanh toân vă ngược lại

Câc khoản phải thu

Kỳ thu tiển bình quđn = ————————————————— x 36 Doanh thu thuần

c.Hiệu suất sử dụng tăi sản

Chỉ tiíu năy phản ânh hiệu quả của việc sử dụng toăn bộ tăi sản, tiền vốn

hiện có của đơn vị, nghĩa lă trong một năm vốn của doanh nghiệp quay được bao

nhiíu lần, một đồng vốn đầu tư có thể đem lại bao nhiíu đồng lợi nhuận

Doanh thu thuần

Hiệu suất sử dụng tăisản =

Tổng tăi sản

d Hiệu suất sử dụng tăi sản cố định

Chỉ tiíu năy đơi khi còn được gọi lă số vòng quay vốn cố định nhằm đo

lường việc sử dụng vốn cố địng đạt hiệu quả như thế năo? Cụ thể lă một đông vốn cố định được đđu tư tạo ra mấy đồng doanh thu

_.———————

Trang 22

———————.ỮỮỏỏỒỏỏ.ỮỏỏỮ

Doanh thu thuần Hiệu suất sử dụng TSCĐ

Tăi sản cố định

TSCĐ: lă giâ trị ròng của tăi sản cố định tức lă giâ trị còn lại của TSCĐ đến thời điểm lập bâo câo Nó được xâc định căn cứ văo nguyín giâ của TSCĐ sau khi

khấu trừ phần hao mịn TSCPĐ tích lũy đến thời điểm lập bâo câo Ngoăi ra có thể

được cộng thím những chi phí xđy dựng cơ bản đở dang (nếu có)

3.5 Phđn tích câc tỷ số về doanh lợi

Lă nhóm câc hệ số chỉ ra sự ảnh hưởng có tính chất kết hợp giữa khả năng

thanh toân, hiệu quả sử dụng tăi sản vă việc sử dụng đòn cđn nợ lín kết quả hoạt động của cơng ty

a.Doanh lợi tiíu thụ

Chỉ tiíu năy phản ânh cứ một đồng doanh thu có bao nhiíu đồng lợi nhuận ròng

thu được trong hoạt động sản xuất kinh doanh Sự thay đổi trong mức lợi nhuận có

thể phản ânh những thay đổi về hiệu quả đường lối sản phẩm hoặc khâch hăng mă

nó phục vụ

Lợi tức sau thuế

Doanh lợi tiíu thụ =

Doanh thu thuần

b.Doanh lợi tăi sẵn

Chi tiíu năy phản ânh khả năng sinh lời của một đồng vốn được đđu tư (bao

gồm vốn cố định vă vốn lưu động) hay còn gọi lă khả năng sinh lời của đầu tư

m——————=—=———== _Ă

Trang 23

——————— —

Như vậy với khâi niệm trín ta có doanh lợi trín tăi sản, đoanh lợi trín vốn chủ sở hữu

Lợi nhuận sau thuế

Doanh lợi tăi sản =

Tổng tăi sản

c Doanh lợi trín vốn chủ sở hữu

Chỉ tiíu doanh lợi vốn chủ sở hữu (ROE) phản ânh hiệu quả vốn tự có, hay chính xâc hơn lă đo lường mức sinh lời đầu tư của vốn chủ sở hữu Những nhă đầu

tư thường quan tđm đến chỉ tiíu năy bởi vì họ quan tđm đến khả năng thu nhận

được lợi nhuận so với vốn do họ bỏ ra để đầu tư

Lợi nhuận san thuế Doanh lợi vốn tựcó =

Vốn tự có

4 PHAN TÍCH TĂI CHÍNH DUPONT

Phương phâp Dupont cho thấy tâc động hổ trợ giữa câc tỷ số tăi chính, nghĩa lă phản ânh mối quan hệ giữa câc tỷ số tăi chính với nhau Đó lă mối quan hệ hăm số giữa câc tỷ số: Vòng quay tăi sản, doanh lợi tiíu thu, tỷ số nợ vă doanh lợi vốn tự có Mối quan hệ được thể hiện qua phương trình sau:

LTsauthuế = LTsauthuế * DTthun * TĩngTS

Vốn tự có DT thuần Tổng TS Vốn tự có

=—— -

SVTH:Mai Thi Huong An Trang:- 14 -

Trang 24

Luận văn tốt nghiệp

Sơ đồ Dupont:

GVHD: TS Nguyễn Văn Thuận

Doanh lợi TS

Doanh lợi tiíu thụ Nhđn Vong quay tăi sản

Chia Chia

Lêi ròng Doanh thu Doanh thụ Tổng TSản

DT thuần Tổng chỉ TS cố định | Cộng | TS lưu động

Trừ ⁄⁄

Giâ vốn CP kinh Tổn kho Tiền mặt

hăng hân doanh

Khấu Lêi nợ CP SX Câc khoản

han vav Dở dang phải thu

Thuế Lợi Trừ lợi

tức nhuđn khâc

———— SSNS

Trang 25

5.PHĐN TÍCH NGUỒN VỐN VĂ SỬ DỤNG VỐN

a Biểu kí nguồn vốn vă sử dụng vốn

Biểu kí nguồn vốn vă sử dụng vốn lă một trong những dụng cụ hữu hiệu

của nhă quản trị tăi chính Mục đích của biểu kí lă chỉ vốn xuất phât từ đđu vă được sử dụng như thế năo

Khi một doanh nghiệp xin vay tiền, cđu hỏi đầu tiín của cơ quan tín dụng

đặt ra lă doanh nghiệp lăm gì với số vốn của họ Cđu trả lời chính lă biểu kí

nguồn vốn vă sử dụng vốn Để lập biểu kí nguồn vốn vă sử dụng vốn ta lập theo

nguyín tắc sau:

Nếu khoản mục bín phđn tăi sản tăng hoặc khoản mục bín phần nguồn vốn

giảm thì đó chính lă việc sử dụng vốn nín ghi văo cột sử dụng vốn

Nếu khoản mục bín phần tăi sản giảm hoặc khoản mục bín phđn nguồn

vốn tăng thì đó chính lă nguồn vốn nín ghi văo cột nguồn vốn

b Bang phđn tích nguồn vốn vă sử dụng vốn

Sau khi lập biểu kí nguồn vốn vă sử dụng vốn, ta có thể xđy dựng tiếp

bảng phđn tích nguồn vốn vă sử dụng vốn Bảng năy cho ta thấy những trọng điểm

của việc sử dụng vốn vă những nguồn vốn chủ yếu năo được hình thănh để tăi trợ cho việc sử dụng vốn đó

-.————=——- TE eo

Trang 26

CHUONG II

THUC TRANG TINH

HINH TAI CHINH

CUA CONG TY

MAY HOA BINH

Trang 27

A GIỚI THIỆU CÔNG TY MAY HỊA BÌNH

I Quâ trình hình thănh vă phât triển :

1 Giới thiệu cơng ty :

Tín doanh nghiệp công ty May Xuất Nhập Khẩu Hịa Bình

Tín giao dịch đối ngoại :PEGARIMEX

Địa chỉ :830 Nguyễn Duy Phường 12 Quận 8 TPHCM

Điện thoai:8555566,8553503,8560835

2 Quâ trình hình thănh vă phât triển

Công ty May Hoă Bình thuộc tổng cơng ty may đệt VN được chính thức thănh lập theo quyết định sô 59/CNN_TC của Bộ Công nghiệp nhẹ ký ngăy 21/1/78 Trín cơ sở hợp nhất câc xí nghiệp may tư nhđn MANDARIN,IBN với

chức năng vă nhiệm vụ chủ yếu lă hăng sản xuất may mặc đủ chủng loại phục vụ cho nội địa vă gia công nuớc ngoăi

Đại hội Đảng lần VI với chủ trương đổi mới nền kinh tế vă đặc biệt lă sau quyết định QÐ 217/HĐQT ban hănh về vấn để giao quyển tự chủ trong câc XN

quốc doanh Vì vậy cơng ty May Hịa Bình trở thănh một đơn vị hoạt động độc lập

trực thuộc tổng công ty dệt may VN Qua thời gian hoạt động cơng ty có sự thay

đổi về cơ cấu công ty đê tâch rời 2 phđn xuởng cuả mình thănh 2 công ty độc lập

+15/3/89 tâch phđn xưởng 2 của công ty để thănh lập Cty May Hữu Nghị +15/3/91 tâch phđn xưởng 3 của Cty để thănh lập cty may Độc Lập

+29/0/93 cty được bộ công nghiệp nhẹ ký quyết định thănh lập cty May

Hịa Bình với tín giao dịch đối ngoại lă PEGARIMEX then quyết định số

418/CNN TC

Hoạt động chủ yếu cuả cty lă may gia công theo đơn đặt hăng với câc sản

phẩm nhu do Jacket, Chemise, quan cdc loai Thi trường tiíu thụ chủ yếu lă câc

"”7ằ><>>>————————————————— TS

Trang 28

nước Đông Â, Tđy Đu vă khoảng 3% tiíu thụ nội điạ với chất lượng luôn được nđng cao vă có uy tín trín thị trường tiíu thụ

II Chức năng, đặc điểm vă nhiệm vụ cua Công ty 1 Chức năng

_ Gia công hăng may mặc trong vă ngoăi nước

_ Sản xuất hăng may mặc để tiíu thụ trong ngoăi nước

_ Xuất, nhập, khẩu câc mặc hăng may mặc, được phĩp nhận ủy thâc Xuất nhập khẩu cho câc đơn vị kinh tế trong nước

2 Đặc điểm vă nhiệm vụ

Lương CNV cuẩ cty được tính theo sản phẩm vă theo hệ số cấp bậc (căn cứ theo trình độ chun mơn thời gian công tâc)

Lă DN nhă nước nín cty cũng có nghĩa vụ như bao DN khâc:

+Nộp đúng vă đđy đủ câc loại thuế cho nhă nước (thuế vốn, thuế sử dụng

đất, thuế VAT, thuế thu nhập, thuế xuất nhập khẩu)

+Nộp đầy đủ câc quỹ như:BHXH, BHYT, KPCĐ

Định kỳ hăng năm nộp câc bâo câo quyết toân vă thực hiện câc chủ trương

của nhă nước

Hăng qủ hăng năm nộp câc bâo câo về cho tổng Cty vă câc quản lý cấp trín

IH Qui mô cuả công ty May Hoă Bình hiện nay

Khi nền kinh tế chuyển sang nền kinh tế thị trường cty may Hịa Bình đê

thay thế mây móc thiết bị lạc hậu cùng với việc tuyển dụng hơn 1000 công nhđn có trình độ tay nghề cao để có thể đâp ứng nhu cầu của thị trường

Cơ sở vật chất:

+ Diện tích sử dụng:6516m2

+ Diện trích nhă xưởng kho tăng :3240m2

+ Trang thiết bị công nghệ :827 mây câc loại

a

Trang 29

Về nhđn lực :

+ Lao động giân tiếp : 66 người + Lao động trực tiếp: 954 người

1 Qui trình cơng nghệ : Phòng kế Phòng kỹ Phđn Phđn

Kho hoạch vật tư thuật xưởng |—| xưởng

cắt may

Nguyín Phụ Cđn đối Mây & ra liệu liệu nguyín mẫu mê

phụ liệu

Trải vêi cắt vă iĩ Giao b

‘ ~ iĩ iao ban đânh số P thanh pham ` Giao L Đóng KCS Râp bân thănh May từng 4s + ^

hăng gói iN H1 phẩm công đoạn

2 4 2 a Quản lý sản xuất Quan hệ sản xuất

Sản xuất theo trình tự Keven

Trang 30

2 Tổ chức sản xuất vă nhiệm vụ cuả câc bộ phận

Căn cứ theo hợp đồng, phòng kế hoạch vật tư lín kế hoạch, phđn bổ kế

hoạch, nhập nguyín phụ liệu, cđn đối nguyín phụ liệu, đo khổ vải, kiểm tra phụ liệu, ra lệch sản xuất Phòng kỹ thuật may mẫu, duyệt mẫu, định mức nguyín phụ liệu, lín bảng mầu, giâc sơ đổ, đưa ra câc tiíu chuẩn kỹ thuật trín cơ sở sản phẩm

mẫu đê duyệt Phđn xưởng cắt căn cứ lệnh sản xuất, bảng mău, tiíu chuẩn kỹ

thuật, sơ đổ, nhận nguyín liệu từ kho vải cắt, viết sổ, bóc mău, ủi ĩp, một số chỉ

tiết nẹp cổ Khi hoăn chỉnh KCS kiểm tra bân thănh phẩm, nếu đạt yíu cầu thì phđn xưởng cắt có nhiệm vụ giao bân thănh phẩm tới từng đơn vị sản xuất

Phđn xưởng may nhận bân thănh phẩm, phđn bổ theo tiến trình sản xuất của

phòng kế hoạch, căn cứ văo âo mẫu vă tiíu chuẩn kỹ thuật để triễn khai sản xuất Mỗi chuyển sẽ hoăn thănh một sản phẫm, có một kỹ thuật viín hướng dẫn chuyền, một KCS đđu chuyển Bộ phận KCS có nhiệm vụ kiểm tra nguyín liệu trước khi

đưa sang cắt, kiểm tra bân thănh phẩm trước khi đưa sang may, kiểm tra thănh

phẩm trước khi đưa sang tổ hoăn thănh

Tổ hoăn thănh căn cứ theo quy câch hướng dẫn đóng gói của phịng kế

hoạch, tiíu chuẩn kỹ thuật của phòng kỹ thuật đóng gói theo đúng yíu cầu để xuất

hăng đi

Đứng đầu mỗi phđn xưởng lă quản đốc, sau quản đốc lă tổ trưởng có trâch nhiệm theo đõi số lượng bân thănh phẩm, thănh phẩm vă sản phẩm nhập kho

SVTH:Mai Thị Hương An Trang:- 20 -

Trang 31

VI Cơ cấu tổ chức giữa câc phòng ban

1 Sơ đồ tổ chức: Giâm đốc v | Ỷ Phó giâm đốc Phó giâm đốc (nội chính) (phụ trâch sản xuất ) Phịng _¬ + : Phịn Phịn tăi vụ hănh tổ Phòng 8 8 chanh ế % chức XK kế ky hoach thuật (+22 4 RUOKG ĐHÓL =1} 4 | THY VIEN Isto nae a KCS \ | | i L

Phđn Phđn Phđn Phđn Phđn

xưởng | xưởng xưởng «—| xưởng «— xưởng cắt

may Í

hoăn may 3 may 2

Trang 32

2 Chức năng, nhiệm vụ, vă mối quan hệ giữa câc phòng ban

BAN GIÂM ĐỐC

a Giâm đốc : lă người có quyển hạn vă trâch nhiệm cao nhất về mọi hoạt

động vă kết quả sản xuất cuả cty Có trâch nhiệm điều hănh chung toăn cty trong đó trực tiếp phụ trâch một số công việc sau:

_ Ký kết câc hợp đồng kinh tế, hợp đồng liín doanh liín kết, hợp đồng đầu

tư xđy dựng cơ bản

_ Qui hoạch vă tổ chức bộ mây quắn lý

_ Hướng dẫn câc bộ phận thực hiện theo đúng kế hoạchđê được kí kết theo

đúng phâp luật đê qui định vă chịu trâch nhiệm trước nhă nước vă tập thể cân bộ

CNV về kết quả hoạt động kinh doanh cuả mình

_ Đăo tạo vă tuyển dụng lao động, khen thưởng vă kỹ luật _ Chăm ]o đời sống vật chất tinh thần cho toăn thể cân bộ CNV

b Phó giâm đốc phụ trâch kinh tế: trực tiếp điều hănh phòng tăi vụ vă có

nhiệm vụ:

_ Tìm kiếm đối tâc lăm ăn

_ Nghiín cứu đề xuất ý kiến câc hợp đồng kinh tế cho Giâm Đốc

_ Xem xĩt vă ký giấy câc khoản thu chỉ, xuất khẩu hợp lý

_ Thay mặt giâm đốc kí kết một số hợp đồng kinh tế c Phó giâm đốc phụ trâch sản xuất vă xuất nhập khẩu _ Điều độ sản xuất, quản lý chất lượng sản phẩm _ Tập hợp câc thông tin kinh tế, định mức kỹ thuật

_ Thanh toân vă xử lý câc hợp đồng kinh tế

_ Quần lý vốn vă tăi sản

_ Phụ trâch công tâc xuất nhập khẩu

_ Cung ứng vật tư tiíu thụ sản phẩm

THm= mmm——————=——=—=— _

Trang 33

«= PHONG HANH CHANH: gĩm 1 trưởng phòng vă 30 nhđn viín

_ Tiếp cận câc công văn đến vă đi, trình Giâm Đốc ký vă chuyển đến câc bộ

phận khâc trong nội bộ Cty

_ Đânh mây câc văn thư lưu trữ, tiếp dđn

_ Chuẩn bị câc dụng cụ văn phòng phẩm theo kế hoạch

_ Công tâc bảo vệ đời sống, phòng chây chữa chây

_ Thực hiện câc chế độ lao động, BHXH, bảo hộ lao động phù hợp với chính sâch chế độ hiện hănh

_ Sữa chữa vật dụng văn phòng Cty, điều hănh xe, thanh toân tiền xăng dầu

» PHÒNG TỔ CHỨC: gồm I trưởng phòng vă 30 nhđn viín

_ Nắm bắt kịp thời những biến động về nhđn sự ở câc bộ phận phòng ban,

phđn xưởng để bâo câo cho lênh đạo Cty vă có kế hoạch bố trí sắp xếp tuyển dụng

hoặc sa thải

_ Xđy dựng kế hoạch tiền lương, phương ân tiền lương, thực hiện câc chế độ tiền lương đối với cân bộ CNV trong cty

_ Bố trí tổ chức câc hội họp tại cty

_ Kết hợp câc phòng ban để nắm bắt kịp thời câc vấn để nảy sinh, có phương hướng để giải quyết kịp thời

« PHONG TAI VU: gồm I1 trưởng phòng vă 5 nhđn viín

_ Tập hợp câc chứng từ, câc nghiệp vụ kinh tế phât sinh để ghi sổ tính giâ

thănh thực tế của từng sản phẩm nhập kho cho từng bộ phận

_ Xđy dựng giâ bân cho sản phẩm trong trường hợp tiíu thụ hăng nội dia

_ Tổng hợp hạch toân quyết toân theo quý

_ Phđn tích hoạt động từng thâng, quý, sau đó bâo câo cho Giâm Đốc để có

hướng chỉ đạo chung

Trang 34

_ Hướng dẫn câc bộ phận lập chứng từ ban đđu vă việc luđn chuyển chứng

từ trong Cty cho phù hợp với đặc thù cuả mỗi bộ phận vă qui định cuả nhă nước

_ Cung cấp thông tin kịp thời cho Giâm Đốc vă câc phịng ban về tình hình biến động tăi sản, tình hình tăi chính cuả cty

» PHÒNG KẾ HOẠCH VẬT TƯ: gồm I1 trưởng phòng vă 19 nhđn viín

_ Xđy dựng kế hoạch thâng, quý, năm vă kế hoạch dăi hạn

_ Định hướng phât triễn sản xuất, nắm vững thông tin hăng ngăy về tình hình sản xuất, tiến độ thực hiện cho mỗi hợp đồng đê ký kết

_ Tham mưu cho Giâm Đốc về việc ký kết hợp đồng kinh tế vă tìm kiếm đối tâc kinh doanh chú trọng tìm đối tâc cho sản xuất Được Giâm Đốc uỷ quyển

cho việc đăm phân với khâch hăng trong trường hợp cần thiết

_ Xđy dựng giâ thănh kế hoạch để quyết định kế hoạch sản xuất vă xâc định nhu cầu nguyín phụ liệu để từ đó có kế hoạch mua sắm nguyín phụ liệu

» PHÒNG XUẤT NHẬP KHẨU: gồm 1 trưởng phòng vă 8 nhđn viín

_ Nguyín cứu thị trường, lập phương ân giao dịch, tiến hănh đăm phân

chuẩn bị câc điều kiện kí kết hợp đồng ngoại thương

Kết hợp câc phòng bạn phđn xưởng để thực hiện đđy đủ câc cam kết

_ Tổ chức câc hệ thống trao đổi thư từ, điện tín câc Cty nước ngoăi, tiến hănh câc thủ tục xuất nhập khẩu

»_ PHÒNG KỸ THUẬTT: gồm 1 trưởng phòng vă 27 nhđn viín

Do tính chất cuả Cty lă gia công hăng may mặc, mẫu mê đổi liín tục nín có

thể nói phịng kỹ thuật lă quan trọng nhất trong Cty

+ May mẫu vă duyệt với khâch hăng

+ Sản xuất rập mẫu bằng giấy cứng

+ Xđy dựng toăn bộ tăi liệu kỹ thuật

+ Hướng dẫn chỉ tiết công nghệ cho câc tổ sản xuất theo từng mê hăng

a

Trang 35

= PHONG KCS: gĩm 1 trưởng phịng vă 17 nhđn viín

Kiểm tra chất lượng sản phẩm từ khđu đđu đến khđu cuối từ khi nhập nguyín phụ liệu cuả khâch hăng đến khi hoăn thănh sản phẩm Nội dung kiểm tra

chất lượng sản phẩm được hoăn thiện căn cứ văo mẫu khâch hăng duyệt, tiíu chuẩn kỹ thuật, kích thước số đo, qui trình ủi ĩp, đóng gói, gồm 3 giai đoạn kiểm

tra:

+ Kiểm tra chỉ tiết bân thănh phẩm + Kiểm tra thănh phẩm cuối chuyển may

+ Kiểm tra tổng quât trước khi qua bộ phận đóng gói

3 Hình thức kế tôn sử dụng : Chứng từ gốc & câc bảng phđn bổ Sổ nhật ký Bảng kí Nhật ký chứng từ Sổ chỉ tiết Ỷ S lâ-| Bảng tổng hợp chi tiết z ~“ z

> Bâo câo kế toân P|

Ghi hang ngay —*

Ghi cuối thâng —— >

Đối chiếu kiểm a >

Trang 36

—eee—

B.Phđn tích tình hình tăi chính công ty

Bảng cđn đối kế toân 2000

Bảng 1 Đvt đồng

TĂI SÂN Mê số |SỐ ĐẦU NĂM | SỐ CUỐI NĂM

A.TSLĐ & ĐTNH 100 | 5,888,867,027| 4.140.751.214 LTiĩn 110 518,935,768 288,246,628 O1 Tiĩn mat tai quy 111 27,211,470 37,841,157 02 tiĩn gởi ngđn hăng 112 491,724,298 25,405,471

I.câc khoản đầu tư tăi chíng ngắnhạn | 120

II Câc khoản phải thu 130 | 1,963,829,990| 1,642,454.449 1 Phải thu của khâch hăng 131 | 1,651/303610| 1,512,553,867

2 Trả trước cho người bân 132

3 Thuế GTGT đượcc khấu trừ 133 259,967,053 52,434,230 4 Phải thu nội bộ 136

5 Câc khoản phải thu khâc 138 53,559,327 77,466,352

6 Dự phòng câc khoản phải thu khó địi 139

IV Hăng tôn kho 140 | 2,856,650,165| 1.703,040,902| 1 NVL tĩn kho 142 159,615,977 559,006,312 2 CCDC tĩn kho 143 14,217,321 22,387,939 3 Chi phí sản xuất kinh doanh đở dang | 144 460,234,530 179,605,700 4 Thănh phẩm tổn kho 145 | 2,222,582,337 942,040,951 V TĂI SẢN LƯU ĐỘNG KHÂC 150 549,451,104 507,009,235 1 Tạm ứng 151 58,375,803 89,803,908 2 Chỉ phí trả trước 152 449,567,827 417,205,327 3, Chi phí chờ kết chuyển 153 4 Tăi sản thiếu chờ xử lý 154 5 Câc khoản thế chấp, ký cược N.Hạn 155 41,507,474 V chỉ phí sự nghiệp 160

B TSCĐ & ĐẦU TƯ DĂI HẠN 200 | 13,467,445271| 13,924,648,631 L Tăi sản cố định 210 | 13,417,445,271| 13,414,754,332

1 Tăi sản cố định hữu hình 211

_ nguyín giâ 212 | 22,413,316,945] 23,411,573,416 _ giâ trị hao mòn luỷ kế 213 |(8,995,871,674)| (9,996,819,084) 2 Tăi sản cố định đi thuí tăi chính 214

3 Tăi sản cố định vơ hình 217

II Câc khoản đđu tư tăi chính dăihạn | 220 |_ — 450,894,299 =====—

SVTH:Mai Thi Hương An

Trang 37

_ằằ——ẰẶ——_-,

1 Đầu tư tăi chính đăi hạn 221

2 Góp vốn liín doanh 222 459,894,299

3.Đầu tư dăi hạn khâc 228

4 Dự phòng giảm giâ đầu tư dăi hạn 229

IH Chỉ phí xđy dựng cơ bản dở dang 230

IV Câc khoản ký cược ký quỹ dăi hạn 240 50,000,000 50,000,000 TỔNG TĂI SẢN 2W | 19,356,312,298| 18,065,399.545 NGUỒN VỐN A Ng phaitra 300 | 13,164,703,981| 11,678,940,437 IL Nợ ngắn hạn 310 7,225,703,981 6,684,940,437 1 Vay ngắn han 311 2,150,000,000 2,884,677,851 2 Nợ dăi hạn đến hạn phải trả 312

3 Phải trả cho người bân » 313 2,159,717,573 2,013,620,513

4 Người mua trả tiển trước 314

5 Thuế vă câc khoản phải nộp NN + 315 103,147,283 110,514,778 6, Phải trả cơng nhđn viín + 316 1,782,516,581 1,034,204,337 7, Phải trả câc đơn vị nội bộ & 317 17,423,546 4,435,597 8 Câc khoản phải trả phải nộp khâc ~ 318 1,012,898,998 637,487,361

II Nợ dăi hạn 320 §,939,000,000 4,994,000,000

1 Vay dai han 321 5,939,000,000 4,994,000,000

2 Ng dai han khac 322

I Ng khac 330

B nguĩn vốn chủ sở hữu 400 6,191,608,317 6,386,459,408

I Nguĩn vốn, quy _410 6,191,608,317 6,386,459,408

1 Nguồn vốn kinh doanh 411 6,195,190,687| 6,159,190,678

2 Chính lệch đânh giâ lại tăi sản 412 148,108,986

3 Chính lệch tỷ giâ 413

4 Quỹ đầu tư phât triển 414 204,721,611] 252,981,889 5 Quỹ dự phịng tăi chính 415 71,118,759 75,370,815

6 Quỹ dự phòng trợ cấp mất việc lăm 416 35,559,379 37,685,407

7 Lêi chưa phđn phối 417

8 Quy khen thưởng vă phúc lợi 418 (319,503,615) (200,399,872)

9 Nguồn vốn đầu tư xđy dưng cơ bản 419 4,521,496 4,521,496 II Nguồn kinh phí 420

TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN 430W | 19,356,312,298| 18,065,399,845

a

Trang 38

>

Để thấy rõ thực trạng tăi chính của cơng ty, chúng ta cần xem xĩt kỹ bảng

a nw ⁄ ~ ` ă 2s ` Z ^ a a 2

cđn đối kế toân nghĩa lă cần phải đi sđu văo xem xĩt về sự phđn bổ của tỷ trọng

về tăi sản vă nguồn vốn, câc khoản mục đó sẽ cung cấp cho chúng ta những thông

ary

tin ban đầu về tình hình tăi chính của công ty, thấy được sự biến động về qui mô

vă những nguyín nhđn ban đầu ảnh hưởng đến tình hình tăi chính Từ đó có câi

nhìn tổng quât về sự phđn bổ tăi sản vă nguồn vốn có hợp lý không vă xu hướng

biến động của nó như thế năo

Căn cứ văo số liệu bảng cđn đối kế toân ngăy 31/12/2000, cơ cấu tăi sản vă nguồn vốn của cơng ty có những biến động sau

a.Phđn tích cơ cấu tăi sản

Bảng phđn tích cơ cấu tăi sản:

Bảng 2 Đvyt đông

Đầu năm 2000 Cuối năm chính lệch

CHỈ TIỂU 2000

Số tiền TT% Sĩ tiĩn TT% Số tiền Tỷ lệ%

A.TSLD&DTNH | 5,888,867,027| 30.42) 4,140,751,214) 22.92) (1,748,115,813)| -29.69 LTiĩn 518,935,768] 2.68! 288,246,628] 1.60] (230,689,140)} -44.45 Ill Cac khoản 1,963,829,990} 10.15} 1,642,454,449) 9.09) (321,375,541)| -16.36 phải thu IV Hăng tổn kho 2,856,650,165] 14.76! 1,703,040,902{ 9.43| (1,153,609,713)| -40.38 V TSLD KHAC 549,451,104) 2.84) 507,009,235} 2.81 (42,441,869)| -7.72 B.TSCD&DTDH | 13,467,445,271; 69.58] 13,924,648,631| 77.08 457,203,360 3.39 I Tăi sản cố định | 13,417,445,271| 69.32] 13,414,754,332] 74.26 (2,690,939); -0.02 1L Câc khoản ĐT 0} 0.00) 459,894,299) 2.55 459,894,299 100

tai chinh dai han

IV Câc khoản ký 50,000,000} 0.26 50,000,000] 0.28 0 0.00

cược ký quỹ DH

TỔNG TĂI SẢN 19,356,312,298| 100} 18,065,399,845) 100} (1,290,912,453))/ -6.67

Số tiền chính lệnh = Số tiền cuối năm — Số tiền đầu năm % chính lệch = Số tiền chính lệch / Số tiền đầu năm *100 Ty trong = câc khoản mục / tổng tăi sản

=——_— _———— ———— —

Trang 39

Qua bảng phđn tích trín ta thấy tổng tăi sản cuối kỳ so với đầu kỳ giảm đi

1.290.912.453 đồng, tương ứng với tỷ lệ 6,67% như vậy qui mô về tăi sản của

cơng ty giảm ngun nhđn chủ yếu dẫn đến tình hình năy lă do tăi sản lưu động

giảm 1.748.115.813 đồng tương ứng với tỷ lệ 29,69%, trong khi đo tăi sản cố định

vă đầu tư dăi hạn chỉ tăng 457.203.360 đông tương ứng tỷ lệ 3,39%, điểu năy

chứng tổ hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty bị thu hẹp Để thấy rõ những nguyín nhđn ảnh hưởng trực tiếp đến tình hình trín ta đi văo phđn tích chỉ tiết

từng khoản mục

Phđn tích biến động tăi sản,

+Hăng tôn kho chiếm tỷ trọng khâ lớn trong tổng tăi sản lưu động Hăng tổn

kho cuối năm 2000 so với đầu năm giảm 1.153.609.263 đồng, tỷ lệ giảm 40,38%,

- tý trọng hăng tổn kho trong tổng tăi sản cũng giêm từ 14,76% xuống còn

9,43%.Để đânh giâ sự biến động năy ta đi sđu văo phđn tích từng khoản mục trong

hăng tổn kho : bảng 3 đvt đồng

Chỉ tiíu đầu năm 2000 | cuối năm 2000| chính lệch

Số tiền Số tiền Số tiền Tỷ lệ% IV Hăng tồn kho 2,856,650,165| 1,703,040,902| (1,153,609,263)| -40.38

1 NVL tồn kho 159,615,977 559,006,312 399,390;335] 250.22 2 CCDC tĩn kho 14,217,321 22,387,939 8,170,618] 57.47 3.CPSX kinh doanh dĩ dang 460,234,530 179,605,700 (280,628,830) -60.98 4 Thănh phẩm tổn kho 2,222,582,337 942,040,951] (1,280,541,386)| -57.62

Hăng tổn kho giảm chủ yếu lă do thănh phẩm tổn kho giảm một lượng đâng

kể lă 1.280.541.386 đồng tỷ lệ giảm 57,62% Nguyín nhđn lă do tình hình tiíu thụ

cuối năm 2000 tốt Công ty đang cố gắng vượt qua mọi khó khăn với biện phâp mở rộng mạng lưới tiíu thụ vă xuất khẩu

_=—ii==i

Trang 40

Bín cạnh đó việc tăng công cụ dụng cụ 8.170.618 tỷ lệ tăng 57,47%, đặc

biệt lă việc gia tăng nguyín liệu vật liệu 399.390.335 đồng tỷ lệ tăng 250,22% lă

để đâp ứng nhu cầu sản xuất của công ty do cơng ty dự đôn sẽ có sẽ có biến động

trín thị trường nín tăng nguyín vật liệu dự trữ

Qua việc phđn tích trín ta thấy việc quản lý hăng tổn kho của công ty cuối

năm 2000 tốt hơn đầu năm 2000 Công ty đê giảm lượng vốn ứ đọng trong hăng tồn kho, sử dụng vốn tiết kiệm nhằm nđng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động

Bín cạnh hăng tổn kho câc khoản phải thu cũng chiếm tỷ trọng khâ lớn bao gồm câc khoản mục Để đânh giâ chính xâc ta xem xĩt từng khoản mục sau:

Bảng 4 đvt đồng

chỉ tiíu Đầu năm 2000| Cuối năm Chính lệch

2000

; Số tiín Số tiín Sĩtiĩn |Tỷ lệ%

1, Phải thu của khâch hang 1,651,303,610} 1,512,553,867| (138,749,743) -8.40

2 Trả trước cho người bân

3 thuế VAT được khấu trừ 259,967,053 52,434,230) (207,532,823) -79.83

4 Phải thu nội bộ

5 Câc khoản phải thu khâc 53,559,327 77,466,352 23,907,025} 44.64

6 Dự phòng câc khoản phải thu

khó địi

Tổng câc khoản phải thu 1,963,829,990| 1,642,454.449) (321,375,541) -16.36

+Câc khoản phải thu cuối năm 2000 so với đầu năm 2000 giảm

321.375.541 đồng tỷ lệ giảm 16,36%, không những thế nó cịn giảm về tỷ trọng trong tăi sản từ 10,15% xuống còn 9,09% đđy lă biểu hiện tốt vì số vốn của cơng

ty bị chiếm dụng giảm Nguyín nhđn chủ yếu lă do khoản phải thu khâch hăng

giảm 138.749.743 đông tỷ lệ giầm 8,4%

Mặt khâc thuế VAT được khấu trừ giảm 207.532.823 đồng tỷ lệ giảm

79,83% ngun nhđn cơng ty thu hổi được câc khoản thuế từ khâch hăng

Định dạng
Số trang	81
Dung lượng	2,44 MB