aHoàn thiện hệ thống kế toán chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm tại công ty TNHH theodore alexander HCM

♦ ♦ ♦ ♦ ♦ ♦ ♦ ♦ ♦ ♦ ♦ ♦ ♦ ♦ ♦ ♦ ♦ ♦ ♦ ♦ ♦ ♦ ♦ ♦ ♦ ♦ ♦ ♦ ♦ ♦ ♦ ♦ ♦ ♦ ♦ ♦ ♦ ♦ ♦ ♦ ♦ ♦ ♦ ♦ ♦ ♦ ♦ ♦ ♦ ♦ ♦ ♦ Giảng viên hướng dẫn: TS Cao Thị Cẩm Vân Nhóm sinh viên thực hiện: Họ tên MSSV Lớp ♦♦♦♦♦♦♦♦♦♦♦♦♦♦♦♦♦♦♦♦♦♦♦♦♦♦♦♦♦♦♦♦♦♦♦♦♦♦♦♦♦♦♦♦♦♦ Lê Thị Yến Nhi BỘ CÔNG THƯƠNG Trần Thị Ngọc Bích Võ Thị Hồng Nhung 15025381 DHKT11B BỘ GIÁO DỤC & ĐÀO TẠO 15029431 DHKT11C 15027431 DHKT11B TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP TP.HCM KHOA KẾ TOÁN - KIỂM TOÁN ****** ĐỀ TÀI: TP HCM, THÁNG 4/2019 HỒN THIỆN HỆ THỐNG KẾ TỐN CHI PHÍ SẢN XUẤT VÀ TÍNH GIÁ THÀNH SẢN PHẨM TẠI CƠNG TY TNHH ♦♦♦♦♦♦♦♦♦♦♦♦♦♦♦♦♦♦♦♦♦♦♦♦♦♦♦♦♦♦♦♦♦♦♦♦♦♦♦♦♦♦♦♦♦♦ KHÓA LUẬN TỐT THEODORE ALEXA NDNGHIỆP ER HCM ♦ ♦ ♦ ♦ ♦ ♦ ♦ ♦ ♦ ♦ ♦ ♦ ♦ ♦ ♦ ♦ ♦ ♦ ♦ ♦ ♦ ♦ ♦ ♦ ♦ ♦ ♦ ♦ ♦ ♦ ♦ ♦ ♦ ♦ ♦ ♦ ♦ ♦ ♦ ♦ ♦ ♦ ♦ ♦ ♦ ♦ ♦ ♦ ♦ ♦ ♦ ♦ ♦ BỘ CÔNG THƯƠNG BỘ GIÁO DỤC & ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP TP.HCM KHOA KẾ TỐN - KIỂM TỐN ****** KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: HỒN THIỆN HỆ THỐNG KẾ TỐN CHI PHÍ SẢN XUẤT VÀ TÍNH GIÁ THÀNH SẢN PHẨM TẠI CƠNG TY TNHH THEODORE ALEXANDER HCM Giảng viên hướng dẫn: TS Cao Thị Cẩm Vân Nhóm sinh viên thực hiện: STT Họ tên MSSV Lớp Lê Thị Yến Nhi 15025381 DHKT11B Trần Thị Ngọc Bích 15029431 DHKT11C Võ Thị Hồng Nhung 15027431 DHKT11B TP HCM, THÁNG 4/2019 LỜI CAM ĐOAN Nhóm em xin cam đoan đề tài: “Hồn thiện hệ thống kế tốn chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm cơng ty TNHH Theodore Alexander HCM” nghiên cứu chúng em chép người khác Đây sản phẩm chúng em thực trình học tập trường thực tập công ty TNHH Theodore Alexander HCM số liệu trung thực Nhóm em xin chịu hồn tồn trách nhiệm đề tài MỤC LỤC Chương CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU VỀ KẾ TOÁN DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO PHỤ LỤC DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT Chữ viết tắt/ kí hiệu Tp.HCM TS TSCĐ SXC CPSXDD TK CP NVL TT CP NCTT CP SXC NVL SP CPSX CP TNHH TT-BTC DN JO BOM FIFO PXK WIP BHXH BHYT BHTN KPCĐ GTGT Cụm từ đầy đủ Thành phố Hồ Chí Minh Tiến sĩ Tài sản cố định Sản xuất chung Chi phí sản xuất dở dang Tài khoản Chi phí ngun vật liệu trực tiếp Chi phí nhân cơng trực tiếp Chi phí sản xuất chung Nguyên vật liệu Sản phẩm Chi phí sản xuất Chi phí Trách nhiệm hữu hạn Thơng tư - Bộ tài Doanh nghiệp Job Order Bill of Manufaturing Nhập trước xuất trước Phiếu xuất kho Work in process Bảo hiểm xã hội Bảo hiểm y tế Bảo hiểm thất nghiệp Kinh phí cơng đồn Gía trị gia tăng DANH MỤC SƠ ĐỊ • LỜI MỞ ĐẦU Lý chọn đề tài: Trong kinh tế thị trường, chủ sở hữu vốn quan tâm đến tồn phát triển Doanh nghiệp Mục đích nhà quản lý có lợi nhuận cao Để đạt mục đích này, doanh nghiệp phải sử dụng nhiều biện pháp khác Một biện pháp hiệu mà hầu hết doanh nghiệp áp dụng phấn đấu khơng ngừng tiết kiệm chi phí sản xuất (CPSX), hạ giá thành sản phẩm Trong doanh nghiệp sản xuất, chi phí chiếm tỷ trọng lớn có tính định đến giá thành sản phẩm Chi phí giá thành coi hai tiêu bản, có mối quan hệ khăng khít với hệ thống tiêu kinh tế tài doanh nghiệp nhằm đánh giá hiệu kinh tế doanh nghiệp chu kỳ kinh doanh Tiết kiệm CPSX hạ giá thành sản phẩm có ý nghĩa to lớn việc tăng tích lũy doanh nghiệp, đóng góp cho kinh tế Để tiết kiệm CPSX, hạ giá thành sản phẩm, yêu cầu doanh nghiệp phải thực tổ chức kế toán tập hợp CPSX tính giá thành sản phẩm Cơng tác ngày quan tâm song chưa toàn diện, chưa hoàn thiện mặt lý luận thực tiễn Thơng tin kế tốn CPSX tính giá thành sản phẩm chưa thu thập, xử lý cung cấp cách kịp thời có hiệu cho đối tượng sử dụng thông tin, nhà quản lý kinh tế Trong xu hướng phát triển kinh tế Việt Nam, đòi hỏi phải có nghiên cứu mang tính lý luận thực tiễn tổ chức kế toán tập hợp CPSX tính giá thành sản phẩm phục vụ cho việc đề định kinh tế, nhằm nghiên cứu, bổ sung hoàn thiện mặt lý luận thực tiễn, từ giúp cho cơng tác kế tốn tập hợp CPSX tính giá thành sản phẩm cung cấp thơng tin kinh tế tin cậy, có hiệu cho đối tượng cần sử dụng thông tin Sau ba tháng thực tập Công ty TNHH Theodore Alexander HCM qua tìm hiểu nhận thấy tầm quan trọng công tác kế tốn tập hợp chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm Đồng thời, giúp đỡ phịng kế tốn hướng dẫn giảng viên hướng dẫn TS Cao Thị Cẩm Vân nghiên cứu nhóm, em lựa chọn đề tài: “Kế tốn tập hợp chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm công ty TNHH Theodore Alexander HCM” để hồn thành luận văn cuối khóa Mục đích nghiên cứu: Trên sở lý luận thực tế tìm hiểu cơng ty TNHH Theodore Alexander HCM, em tìm hiểu sâu kế tốn tập hợp chi phí tính giá thành sản phẩm, để từ đưa nhận xét tổng quan thành tựu đạt hạn chế cịn tồn kế tốn tập hợp chi phí tính giá thành Từ thực tế tìm hiểu nghiên cứu đưa ý kiến đóng góp nhằm hồn thiện kế tốn tập hợp chi phí tính giá thành sản phẩm Phạm vi nghiên cứu: Kế tốn tập hợp chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm công ty TNHH Theodore Alexander HCM Nguồn tài liệu thu thập trình thực tập đơn vị làm để hoàn thiện kế tốn tập hợp chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm Phương pháp nghiên cứu: Phương pháp nghiên cứu chủ yếu thống kê phân tích với cách tiếp cận số liệu thông tin thực tế thu thập cơng ty từ đánh giá nhận xét đưa kiến nghị kế tốn tập hợp chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm công ty TNHH Theodore Alexander HCM Bố cục đề tài: Để đạt mục tiêu luận văn gồm chương: Chương 1: Lý luận chung tổ chức kế tốn tập hợp chi phí tính giá thành sản phẩm Cơng ty TNHH Theodore Alexander HCM Chương 2: Thực trạng kế toán giá thành sản phẩm Công ty TNHH Theodore Alexander HCM Chương 3: Nhận xét thực trạng hạch toán chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm Công ty TNHH Theodore Alexander HCM Chương 1: Cơ sở lý luận 10 Chương CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU VỀ KẾ TỐN CHI PHÍ SẢN XUẤT VÀ TÍNH GIÁ THÀNH SẢN PHẨM 1.1 Khái niệm, phân loại chi phí sản xuất giá thành sản phẩm 1.1.1 Khái niệm chi phí sản xuất “Chi phí sản xuất hiểu tồn phí tổn phát sinh gắn liền với hoạt động sản xuất sản phẩm thực dịch vụ doanh nghiệp thời kỳ định nhằm mục đích kinh doanh biểu số tiền mà doanh nghiệp chi để thực hoạt động đó”.(Giáo trình Kế Tốn Tài Chính Doanh Nghiệp Phần 2, Khoa Kê Tốn Kiểm Tốn, Trường Đại Học Cơng Nghiệp Tp.HCM) “Chi phí sản xuất tồn khoản chi phí mà doanh nghiệp phải bỏ thực trình sản xuất sản phẩm đạt mục đích tạo sản phẩm dạng thể, có Xác định nội dung chi phí sản xuất để thấy chất chi phí sản xuất vấn đề có ý nghĩa quan trọng quản lý chi phí sản xuất doanh nghiệp”.(Theo TS Võ Văn Nhị, 2004 Hướng dẫn thực hành Kế tốn chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm doanh nghiệp) Theo quan điểm khác “Chi phí sản xuất biểu tiền tồn hao phí lao động sống bà lao động vật chất hóa phát sinh q trình hoạt động Doanh nghiệp Chi phí tài trợ từ vốn kinh doanh bù đắp từ thu nhập mà hoạt động sản xuất kinh doanh mang lại”.(Theo nhóm biên soạn TS Cao Thị Cẩm Vân (chủ biên), Ths Nguyễn Việt Hưng, Ths Nguyễn Ngọc Phương Ngân, 2006 Giáo trình Kế tốn Chi phí) Tóm lại, chi phí doanh nghiệp hiểu tồn hao phí lao động sống cần thiết, lao động vật chất hóa chi phí khác mà doanh nghiệp trình hoạt động sản xuất kinh doanh, biểu tiền tính cho kỳ định Bản chất chi phí sản xuất hoạt động doanh nghiệp ln xác định phí tổn (hao phí) tài nguyên, vật chất, lao động gắn liền với mục đích kinh doanh 1.1.2 Phân loại chi phí sản xuất 1.1.2.1 Phân loại chi phí sản xuất theo tính chất, nội dung kinh tế chi phí Chi phí ngun vật liệu: Là tồn giá trị ngun vật liệu sử dụng cho sản xuất kinh doanh kỳ, hạch toán trực tiếp vào đối tượng chịu phí, bao gồm: Chi GVHD: TS Cao Thị Cấm Vân Nhóm SV thực Bảng tập hợp NVL xuât dùng cho đơn hàng JO052018 VEN-0166 Khaya veneer 1mm thickness, flat cut, 15cm up width, 210cm SF 183,182.13 0.16 29,309.14 Engineered amara quarter cut, 0.5mm thickness, 640mm width, 2500mm length SF 748,291.89 0.35 259,101.88 CHŨ489 2O-BVN-O24: Drop Black Alkyd Paste, 18kg/pail-Akzo Brand KG 2,528.86 4.67 11,772.39 CHŨ495 50O-CVN-359: Glaze Base, 160kg/drum - Akzo Brand KG 1,680.57 CH0497 5O-XVN-234: Mineral Spirit, 14Okg/drum - Akzo Brand KG 5,841.71 1.83 CHŨ5ŨŨ 43O-BVN-O79: Black Rel sta i n,16kg/pa 11 - Akzo Brand KG 5,041.71 4.5 22,687.70 CHŨ5Ũ7 92-BVN-007: Black Dye Cone, I4kg/pail - Akzo Brand KG 2,188.71 4.77 10,020.40 CH0508 92R-OVN-021: Orange Dye Solution, 14kg/pail - Akzo Brand KG 3,361.14 13,444.56 CHŨ5Ũ9 92RRVN-O24: Bordeaux DyeSolution, 14kg/pail - Akzo Brand KG 37,812.83 4.11 155,410.71 CHŨ51Ũ 92-YVN-0Ũ5: Yellow Dye Conc,14kg/pail - Akzo Brand KG 2,528.86 CH0513 502-CVN-060: Padstain Base, 160kg/drum - Akzo Brand KG 37,812.83 CHŨ517 422-VN-C50: Hi-Solid Sealer, 200kg/drum - Akzo Brand 56Ữ-DVN-164: Mono Van Dyke Brown Glaze, 18kg/pail - Akzo KG 70,583.94 KG 1,688.57 3.35 VEN-0202 CHŨ555 up length Origin: Ghana Latin name: Khaya Ivorensis Brand CHŨ6Ũ8 5Ỡ0-CVN-1S5: PU Glaze Base, 16kg/pail - Akzo Brand KG 2,772.94 CHŨ691 4SO-XVN-242Ẽ: NCThinner, 17Okg/drum - Akzo Brand KG 156,853.20 5.8 84,028.50 IRC-00963 Tack glider- Black color- Medium - Plastic iSmmDia X 20mmH PC 336,114.88 PC 84,028.50 0.01 PC 149,384.00 1.95 ALC- Aluminum knobsize O-7/8x0-7/8x0-3/4 /MCF015 66,550.57 195,517.51 6,722.28 9,289.35 1.68 PC hexagonal head - Pack lOOpcs per each bag 14,620.96 2.77 Steel insert nut with flange size: M6x 13mmL- Pack lOOpcs per each bag Steel alien bolt with multi color - dia 6mm X 30mmL X4mm 9,226.33 1.76 IRC-ŨŨŨŨ1 IRC-01984 5,041.71 263,513.38 0.02 1,680.57 0.01 3,361.14 840.29 291,298.80 01626 MCF015 BRC26270 MCF015 Name Plate Brass TA 35x95x1.5 Size: 3-5/32x0-19/32x01/16 /MCFO15 1.39 116,799.62 422-VN-C6O Hi-Solid Sealer, 200kg/drum - Akzo Brand KG 71,704.32 2.76 197,903.92 CH0519 5O-XVN-O18: Reducer E003,170kg/drum - Akzo Brand KG 37,812.83 2.58 97,557.09 CH0585 403-50VN-128:50Sheen Hisolid Lacquer, 180kg/drum - Akzo Brand KG 37,812.83 2.57 97,178.96 CH8691 48OXVN-2426: NCThinner, 170kg/drum - Akzo Brand KG 107,556.48 1.68 OTHER PKŨ117B-MK PKŨ18Ũ Material 84,028.50 CH0517 Total Direct Indirect PC PKŨ210 PKŨ264.MK PKŨ265.MK PKŨ320 Indirect Materials Carton sheet ply 3000 X 1480mm (Kraft 175/VN125/125/125/Kraft 175) - AB Flute, 230 Lbf/square Inch Kraft: NZL/VNK/CN PE wrapping sheet, 0.017mm thickness, 500mm width, 500 yard length (+/-!%), 3kg actual PE sheet, 3.2kg/roll PE foam mmT X ImWX 150mL white color Carton comers ply HOxllOxllOmm (Outer layer 3-ply carton 175 USA by pure paper) Carton angle5 ply 110x110x3000mm (Text 150X 155x125 ) Recycle Packing pine, 17mm thickness (+2/-1mm), 75mm width (+/2mm), 2m and up length, COL grade, MC12% (+/-2%), Latin 180,694.89 6,621,571.8 Material BLT 678,390.09 678,390.09 82,485.34 2.48 204,563.63 M 168,057.00 0.01 M 186,543.27 PC 261,422.00 SHT PC M3 31,090.55 1,260.43 1,680.57 0.1 18,654.33 1.53 399,975.66 1.19 36,997.75 232.67 293,263.67 name Pinus sp Origin: Brazil Total Indirect Material Total 1,633,525.7 0,255,097.5 Bảng tập hợp định phí SXC năm 2018 BẢNG TẬB HỢP ĐỰTH PHÍ sxc NĂM 2018 Name FMO - Management Salaries Mfg FMO - 13th Month Pay FMO -Salary Supervisors FMO - Overtime pay FMO - Unemployment Insurance Expen FMO - Social Insurance FMO - Health Insurance FMO - Bonus FMO - Other Employee Benefits FMO - Employees Union Dues FMO - House Rental Fixed Maiiufactuiing Overhead 810,246.0 710,106.6 1,992,428.77 171,959.0 16,871.0 208,531.2 35,847.00 156,837.3 212,087.2 24,079.76 37,573.24 764,118.48 910,355.1 FMO - Dep Exp - Office Equipment FMO - Travel Expenses Local FMO - Travel Expenses Overseas FMO - Lease Land & Premises FMO - Insurance Expense (Asset) FMO - Office Supplies Expense FMO - Expat Expense - Electricity FMO - Expat Expense - Water FMO - Expat Expense - Taxi FMO - Expat Expense - Telephone FMO - Expat Expense - Tuition Fee FMO - Expat Expense - Annual Air Tick FMO - Expat Expense - Health Insuranc FMO - Expat Expense - Others Total 15,566.3 18,378.6 58,696.80 830,799.0 79,200.83 2,512.4 607.9 2,788.8 75,343.87 9,303.4 161,159.2 15,964.0 678.3 7,327,220.01 Sổ TK CP SXC Bảng tập hợp biến phí SXC năm 2018 TAPLL 3/23/2019 8:52:13AM Theodore Alexander HCM LTD TAHL General Ledger bự Account Deport Show All Transaction: No : Transaction Date Show Unit Code Detail: No Use Analytical Ledger: No Account Types: ALORED Unit Code [1-4]: Print Internal Notes: No Print External Notes: Yes Site Group: Starting Ending Period: 1/1/2018 Account: 6271100 12:00:00AM 12/31/2018 12:00:00AM 6274700 Unit Code Range: TAHL Genera! Ledger by Account Report 3/23/20 19 Accoun t Site 6271100 627120 627130 8:52:13AM 1/1/2018 - 2/31/2018 Description Beginning Balanc Period Debit Period Credit Ending Balan VMO-Salaries Staff VMO - Overtime Pay 8.00 0.00 1,856,537.72 821,635.81 0.00 0.00 VMO - Social Insurance VMO - Health Insurance 0.00 0.00 343,668.33 60.183.18 0.00 0.00 VMO - Bonus 0.00 162.347.67 0.00 13 VMO - Unemployment Insurance Expenses 0.00 18.881.01 0.00 VMO - Employees Union Dues 0.00 40,167.81 0.00 VMO - Other Employee Benefits 0.00 410.525.03 0.00 VMO - Insurance for Staff/Worker VMO - Uniform 8c Safety Expenses 0.00 0.00 40.827.00 50,748.44 0.00 0.00 VMO - Tool 8c Die Expense 0.00 78.865.87 0.00 VMO - Abrasives & Sanding Materials 0.00 627230 627240 VMO - Shop Supplies Expense 0.00 VMO - Adhesive Materials 0.00 627250 627260 VMO - Security Services 0.00 VMO - Recruitment Expenses 0.00 627270 627280 VMO-R 8c M Building 0.00 434,412.02 0.00 VMO - R 8c M Factory Equipment & Machine 0.00 168,531.82 0.00 VMO - R 8c M Company Vehicle 0.00 VMO - Assets costing < 10M VND VMO - Electricity Expense 0.00 0.00 212,378.87 1,535.552.56 0.00 0.00 VMO - Water Expense 0.00 232.888.30 0.00 VMO - Waste Collection VMO - Office Supplies Expense 0.00 0.00 627140 627150 627160 627170 627180 627130 627200 627210 627220 627280 627300 627310 627320 627330 627340 627350 627360 627370 VMO - Telephone Expense 0.00 VMO - Miscellaneous Expenses 0.00 VMO - Freight Inbound 0.00 520.374.06 1,356,537.72 821,635.81 343,668.3 01 530,635.10 148.740.08 30,120.00 14.211.08 12.723.35 530,635.1 0.00 447,177.6 0.00 148,740.0 0.00 80,120.00 434,412.0 82 08 168,531 14,211 212,378.8 1,535,552.56 232,888.3 0 0.00 688,826.08 78,865.87 0.00 0.00 0.00 250,757.43 40,827.00 50,748.4 520,374.0 0.00 65,554.63 3,260.00 18,881 40,167.31 410,525.0 0.00 447,177.62 60,183 162,347.6 65,554.63 3,260.0 12,723.3 0.00 250,757.4 0.00 633,326.0 TAPLL Theodore Alexander HCM Page of TAHL Generđỉ i edger by Account Report 3/23/2019 8:52:13AM 1/1/2010 - 2/31/2018 Accou nt Site 627470 Description Beginning Balanc FMO - Expat Expense - Others 0.00 Site Total: Total Period Debit 678.32 Period Credit Ending Balance 0.00 0.00 16,772,022 06 0.00 0.00 16,772,022.06 0.00 678.32 16,772,022 06 16,772,022.0 TAPLL Theodore Alexander HCM Page of Sổ TK CP NCTT Theodore Alexander HCM LTD TAHL General Ledger by Account Report 3/23/2019 8:51:38AM Show All Transaction: No : Transaction Date Show Unit Code Detail: No Use Analytical Ledger: No Account Types: ALORED Unit Code (1-4): Print Internal Notes: No Print External Notes: Yes Site Group: Starting Period: Account: 11'11'2018 6220000 Ending 12:00:00AM 12/31/2018 12:00:00AM 6220000 Unit Code Range: TAHi General i edger by Account Report 3/23/2019 8:51:38AM Acco unt Site 62200 00 Description 1/1/201 -12/31/2018 Beginning Balance Direct Labor Site Total: Total Period Debit 0.00 0.00 0.00 Period Credit Ending Balance 11,047.503.65 11.047.503 65 0.00 00 11.047,503.65 00 11,047.503.65 11.047.503 65 11.047.503.6 TAPLL Theodore Alexander HCM Page of Sổ TK CP NVLTT Theodore Alexander HCM LTD TAHL General Ledger by Account Report TAPLL 3/23/2019 2:27:18PM Show All Transaction: No Transaction Date Show Unit Code Detail: No No Use Analytical Ledger: Account Types: ALORED Unit Code (1-4): Print Internal Notes: No Print External Notes: Yes Site Group: Starting Period: 1/1/2018 Account: Ending 12:00:00AM 12/31/2018 1521000 TA Hi Gen eraỉ L edger by 3/23/20 19 2:27:1>PM Accoun t Site 152 Description /4 ccoun t Report 1/1/2018 100 12:00:00AM 1522000 Unit Code Range: - 12/31/2018 Beginning Balance Raw Material - Direct 4,906,850.17 Raw Material - Indirect 1,633,525.70 6,540,375.87 Site Total: Period Debit Period Credit 63,707,333 34 13,166,862 76,954,196.34 Ending Balance 67,415,274.3 1,793,376.55 370,105.46 2,163,562.0 13,915,735.0 81,331,010.20 Total TAPLL Theodore Alexander HCM 6,540,375.87 76,954,196.34 81,331,010.20 2,163,562.0 Page of Bảng hệ thống TK kế tốn cơng ty ACCOUNT 1111000 1111101 1112000 1112100 1112101 1112102 1112103 1112104 1112105 1112106 1112107 1112200 1120000 1121000 1121100 1121200 1121500 1121600 1121900 1122000 1122100 1122101 1122150 1122170 1122180 1122200 DESCRIPTION Total Cash on hand VND - Cash on Hand Foreign Currency -Cash on Hand USD - Cash on Hand USD - Petty Cash Fund Myanmar USD - Petty Cash Fund India USD - Petty Cash Fund Cramer Wood USD - Petty Cash Fund Fritz Greensboro USD - Petty Cash Fund High Point USD - Petty Cash Fund HCM USD - Petty Cash Fund Russia GBP - Cash on Hand Total Cash in Bank VND - Cash in Bank VND-HSBCHCMC VND - CAD YON HCMC VND - ICB HCMC VND - VCB LR'IH TRUNG VND - Standard Chartered Bank (VN) Foreign Currency Cash in Bank USD - HSBC HCMC USD - HSBC HCMC Capital account USD- HSBC HK Accnt 500-250907-201 HKD- HSBC HK USD - HSBC CEBU USD - CALYON HCMC ACCOUNT TYPE A A A A A A A A A A A A A A A A A A A A A A A A A A 11 22.2.01 112225 112225 112227 112240 112250 112260 112270 112280 01130000 USD - CALYON HCMC Capital account USD - CALYON HK USD - CALYON HK Savings HKD- CALYON HK USD - PNB CEBU USD - ICB HCMC USD - VCB LINH TRUNG USD - BIDV LINH TRUNG USD - BRANCH BANKING & TRUST NC Cash in transit 1131100 VND - Cash in Transit 113210 USD - Cash in Transit 01280000 Other short-term investments 128100 Short Term Cash Time Deposits 128800 Other Short Term Investments 01290000 Provision for ST invest decline in value 1310000 Accounts Receivable - Trade 1331000 Input VAT of goods and services 133200 Input VAT of fixed assets 133300 Import Duties 01360000 Intercompany TAHL 1388000 Accounts Receivables -Others 1390000 Provision for doubtful accounts 1410000 Advances 141100 Advances to suppliers 141200 Advances to employees 1421000 Short-term prepayments 1440000 Short-term deposits 144110 Deposit Rental 144120 Deposit Others 01550000 Goods in Transit 151010 Goods in Transit Import 151020 Goods in Transit Export 01520000 Raw Materials 152100 Raw Materials -Direct 152200 Raw Materials -Indirect 01530100 Maintenance Materials 153020 Medical Supplies A A A A A A A A A A A A A A A A A A A A A A A A A A A A A A A A A A A A A A 1530300 1530400 1530500 1540000 1541000 1542000 1543000 1544000 155ŨŨŨŨ 1551000 1552000 1553000 1554000 159ŨŨŨŨ 2110000 2111000 2111100 2112000 2113000 2114000 2118100 2118101 213ŨŨŨŨ 2131100 2134000 2135000 2138000 2140000 2141100 2141200 2141300 2141400 2141500 2141600 2141700 2143100 2143200 2143300 Office Supplies Safety & utility Supplies Tools Inventory Work-in-Process WIP Material WIP Labor WIP Fixed Overhead WIP Variable Overhead Finished goods FG - Materials FG - Labor FG - Fixed Manufacturing Overhead FG - Variable Manufacturing Overhead Provision for inventories decline in value Tangible fixed assets Buildings Building Improvements Machinery and Factory Equipment Motor Vehicles Office Equipment Furniture & Fixtures Small Equipment, Furniture, Tool Intangible Assets Intangible Assets Land use right Intangible Assets Patents & Trademarks Intangible Assets Software licenses Intangible Assets Pre-operating costs Depreciation of fixed assets Accumulated Depreciation Buildings Ac cum Depreciation Building Improvements Ac cum Dep Machinery & Factory Equipment Ac cum Depreciation Motor Vehicles Ac cum Depreciation Office Equipment Ac cum Depreciation Furniture & Fixtures Ac cum Dep Small Equip, Furniture, Tool Ac cum Amortization Intangible Assets Ac cum Amort Computer Hardware & Software Ac cum Amortization Pre-op erating Costs A A A A A A A A A A A A A A A A A A A A A A A A A A A A A A A A A A A A A A 221ŨŨŨŨ 2290000 2410000 2420000 2421ũũũ 2422ŨŨ Ũ 2430000 2440000 3110000 3111100 3111200 3111300 3111400 3150000 3151100 3152000 3152100 331ŨŨŨŨ 3311000 3312000 332ŨŨŨŨ 333ŨŨŨŨ 3331000 3333000 3334000 3335000 3340000 3340100 3340200 3340300 3340400 3340500 3350000 3351000 3352000 3353000 3380000 3382000 3383000 3384000 Investment in subsidiaries Prov for LT investments decline in value Constructions in Progress Long-term prepayments & Deposits Long-term prepayments - land lease Long-term prepayments - others Deffered tax assets Long-term deposit Short-term borrowings Short Term Loans Banks Short-term loan HSBC HCMC Short-term loan CALYON HCMC Short-term loan ICB - HCMC Current portion of Long-Term Loans Current portion of Long-term Loans Banks Current portion of Long-Term Debts Current portion of LT debt to Decofi Accounts Payables Accounts Payable Trade -Overseas Accounts Payable Trade -Local Vouchers payable Taxes and regulatory payables Output Tax Payable Import-Export Duties / Tax Corporation Income Tax Personal Income Tax Payables to employees Payables to employees-Expat Payables to employees- SM, MM Payables to employees- Unclaimed Wages Payables to employees- Worker Payables to employees- staff Accruals Accrual Expenses Accrual bonus Accrual severance allowance Accounts Payable others Trade Union insurance payable Social insurance payable Health insurance payable A A A A A A A A L L L L L L L L L L L L L L L L L L L L L L L L L L L L L L L L 3385ŨŨ Ũ 3386ŨŨ Ũ 3387ŨŨ Ũ 3388ŨŨ Ũ 341ŨŨŨŨ 3420000 4110000 4111000 4112000 4120000 413000 4210000 4211000 4212000 5110100 5110800 5110900 5150200 5210000 5310100 532ŨŨŨŨ 6220000 6271000 627110 627120 627130 627140 627150 627160 627170 627180 627190 627200 627210 627220 627230 627240 627250 627260 627270 Unemployment insurance payable Short-term deposits received Advances from Customers Other Obligations Payable Long-term debt Long-term loans Share Capital Onwer’s equity Share Premium Asset Revaluation Reserve Translation Reserve Retained earnings Prior Year's Earning Current Year's Earning Sales Sales Others Sales Freight Forex - Gain Sales Discount Sales Returns Sales Allowance Direct labor costs Variable overhead expenses VMO- Salaries staff VMO - Overtime Pay VMO - Social Insurance VMO - Health Insurance VMO - Bonus VMO - Unemployment Insurance Expenses VMO - Employees Union Dues VMO - Other Employee Benefits VMO - Insurance for staff VMO - Uniform & Safety Expenses VMO - Tool & Die Expense VMO - Abrasives & Sanding Materials VMO - Shop Supplies Expense VMO - Adhesive Materials VMO - Security Services VMO - Recruitment Expenses VMO - R & M Building L L L L L L 0 0 0 0 R R R R R R R E E E E E E E E E E E E E E E E E E E 6272800 6272900 6273000 6273100 6273200 6273300 6273400 6273500 6273600 6273700 6273800 6272000 VMO - R & M Factory Equipment & Machine VMO - R & M Company Vehicle VMO - Assets costing < OM VHD VMO - Electricity Expense VMO - Water Expense VMO - Waste Collection VMO - Office Supplies Expense VMO - Telephone Expense VMO - Miscellaneous Expenses VMO - Freight Inbound VMO - Miscellaneous Expenses Fixed overhead expenses E E E E E E E E E E E E 6272100 FMO - Management Salaries Mfg E 6272200 FMO - 13th Month Pay E 6272300 FMO -Salary Supervisors E 6272400 FMO - Overtime pay E 6272500 FMO - Unemployment Insurance Expenses E 6272600 FMO - Social Insurance E 6272700 FMO - Health Insurance E 6272800 EMO - Bonus E 6272900 FMO - Other Employee Benefits E 6273000 FMO - Employees Union Dues E 6273100 FMO - House Rental E 6273200 FMO - Dep Exp - Factory & Mach Equip E 6273300 FMO - Depreciation Expense - Building E 6273400 FMO - Dep Exp - Office Equipment E 6273500 EMO - Travel Expenses Local E 6273600 FMO - Travel Expenses Overseas E 6273700 FMO - Lease Land & Premises E 6273800 FMO - Insurance Expense (Asset) E 6273900 FMO - Office Supplies Expense E 6274000 FMO - Expat Expense - Electricity E 6274100 FMO - Expat Expense - Water E 6274200 FMO - Expat Expense - Taxi E 627430 0 0 627440 627450 627460 627470 6320600 6351000 6352000 6410700 6420800 7110900 7110901 7110902 7110903 7110904 8110900 8110901 8110902 8110903 8110905 8110906 9110000 FMO - Expat Expense - Telephone E FMO - Expat Expense - Tuition Fee E FMO - Expat Expense - Annual Air Tickets E EMO - Expat Expense - Health Insurance E FMO - Expat Expense - others Cost of Goods Sold E E E E E E R R R R R E E E E E E R Forex - loss Selling Expenses General and Administrative Expenses Other Income Interest Income Miscellaneous Income Investment Income Deferred Tax Income Other Expenses EXPENSES Interest Expenses Bank Charges Miscellanoeus Expenses Financing Charges INCOME ... 1: Lý luận chung tổ chức kế tốn tập hợp chi phí tính giá thành sản phẩm Công ty TNHH Theodore Alexander HCM Chương 2: Thực trạng kế toán giá thành sản phẩm Công ty TNHH Theodore Alexander HCM Chương... đóng góp nhằm hồn thiện kế tốn tập hợp chi phí tính giá thành sản phẩm Phạm vi nghiên cứu: Kế toán tập hợp chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm công ty TNHH Theodore Alexander HCM Nguồn tài liệu... thành sản phẩm Phương pháp tính: Tính tổng giá thành thực tế nhóm sản phẩm theo khoản mục chi phí sản xuất: Tồng giá Chi phí sản Chi phí sản Chi phí sản Giá trị khoản thành thực tế xuất dở dang xuất