Phân tích và dự báo tài chính tại công ty cổ phần kỹ thuật xây dựng và cơ điện phương bắc

ĐẠI HỌC QUỐC GIA HÀ NỘI TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TRẦN ĐỨC THẲNG PHẲN TÍCH VÀ Dự BÁO TÀI CHÍNH 'À ĩ TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN KỸ THUẬT XÂY DỤNG VÀ ĐIỆN PHƯƠNG BẮC Chuyên ngành: Kê tốn Mã số: 834.03.01 LUẬN VẲN THẠC sĩ KẾ TỐN CHƯƠNG TRÌNH ĐỊNH HƯỚNG ỨNG DỤNG XÁC NHẬN CỦA XÁC NHẬN CUA CHỦ TỊCH HĐ CÁN Bộ HƯỚNG DẪN CHẤM LUẬN VĂN TS Nguyễn Thị Thanh Hải TS Nguyễn Thị Hồng Thúy HÀ NỘI - 2021 LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan luận văn kêt nghiên cứu riêng tôi, chưa công bố cơng trình nghiên cứu người khác Việc sử dụng kết quả, trích dẫn tài liệu người khác đảm bảo theo quy định Các nội dung trích dẫn tham khảo tài liệu, sách báo, thông tin đăng tải tác phấm, tạp chí trang web theo danh mục tài liệu tham khảo luận văn nri F _ •2 Tác gia Trần Đức Thắng LỜI CẢM ƠN Tôi xin gửi lời cảm ơn trân trọng tới Ban giám hiệu Trường Đại học Kinh tế - Đại học Quốc gia Hà Nội tồn thể q thầy Khoa Kế toán - Kiểm toán, Trường Đại học Kinh tế - Đại học Quốc gia Hà Nội tạo điều kiện thuận lợi để tơi hồn thành luận văn • • • • ụ Tôi xin trân trọng gửi lời cảm ơn đến TS Nguyễn Thị Thanh Hải, cô nhiệt tình hướng dẫn, giúp đỡ kiến thức, phương pháp nghiên cứu, phương pháp trình bày đe tơi hồn thiện nội dung, hình thức luận văn Cuối cùng, xin dành lời cảm ơn chân thành tới gia đình, bạn bè đồng nghiệp tận tình hồ trợ, giúp đỡ suốt thời gian học tập nghiên cứu Tôi xin chân thành cảm ơn! Hà Nội, ngày tháng 10 năm 2021 Tác giả luận văn Trần Đức Thắng MỤC LỤC DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT DANH MỤC BẢNG BIỂU 11 DANH MỤC HÌNH, sơ ĐỒ ••• 111 MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết đề tài Mục đích nghiên cứu cùa đề tài Câu hỏi nghiên cứu Nhiệm vụ nghiên cửu Đối tượng phạm vi nghiên cứu Ý nghĩa khoa học thực tiễn đề tài Kết cấu luận văn CHUƠNG 1:TONG quan nghiên cứu sở lý LUẬN VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH VÀ Dự BÁO TÀI CHÍNH CỦA DOANH NGHIỆP 1.1 Tổng quan tình hình nghiên cứu 1.2 Lý luận phân tích tài doanh nghiệp 1.2.1 Mục tiêu phân tích tài doanh nghiệp 1.2.2 Ý nghĩa phân tích tài doanh nghiệp 1.2.3 Quy trình phân tích tài doanh nghiệp 12 1.2.4 Tài liệu sử dụng phân tích tình hình tài doanh nghiệp 13 1.3 Nội dung phân tích tình hình tài doanh nghiệp 15 1.3.1 Đánh giá khái qt tình hình tài doanh nghiệp 15 1.3.2 Phân tích tình hình cơng nợ khả toán 18 1.3.3 Phân tích hiệu kinh doanh 22 1.3.4 Phân tích khả tạo tiền tình hình lưu chuyển tiền tệ 24 1.3.5 Phân tích hiệu sử dụng chi phí 27 1.4 Dự báo tài 28 1.4.1 Ý nghĩa dự báo tài 28 1.4.2 Nội dung chủ yếu dự báo 28 1.4.3 Quy trình thực dự báo 33 1.4.4 Căn để thực dự báo 33 KẾT LUẬN CHƯƠNG 35 CHƯƠNG 2: PHƯƠNG PHÁP LUẬN VÀ THIẾT KẾ NGHIÊN cứu 36 2.1 Phương pháp thu thập thông tin, dừ liệu .36 2.2 Phương pháp so sánh 36 2.2.1 Phương pháp so sánh số tuyệt đối 36 2.2.2 Phương pháp so sánh số tương đối 37 2.2.3 So sánh theo chiều ngang 37 2.2.4 So sánh theo chiều dọc .38 2.3 Phương pháp phân tích xu hướng 38 2.4 Phương pháp đồ thị .39 2.5 Phương pháp phân tích Dupont 39 KẾT LUẬN CHƯƠNG 40 CHƯƠNG 3: PHÂN TÍCH THựC TRẠNG TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ Dự BÁO TÀI CHÍNH GIAI ĐOẠN 2021 - 2023 TẠI CÔNG TY cổ PHẦN KỲ THUẬT XÂY DỤNG VÀ ĐIỆN PHƯƠNG BÁC 41 3.1 Giới thiệu Công ty cổ phần kỳ thuật xây dựng điện Phương Bắc 41 3.1.1 Lịch sử hình thành phát triển công ty 41 3.1.2 Văn hố cơng ty 42 3.1.3 Sơ đồ tổ chức máy công ty 42 3.1.4 Các lĩnh vực hoạt động kinh doanh công ty 44 3.2 Phân tích thực trạng tình hình tài Cơng ty cồ phần kỳ thuật xây dựng điện Phương Bắc giai đoạn năm 2018 - 2020 47 3.2.1 Đánh giá khái qt tình hình tài doanh nghiệp 47 3.2.2 Phân tích tình hình cơng nợ khả toán .60 3.2.3 Phân tích hiệu kinh doanh 71 3.2.4 Phân tích khả tạo tiền tinh hình lưu chuyển tiền tệ 80 3.2.5 Phân tích hiệu sử dụng chi phí 85 3.3 Đánh giá tình hình tài Cơng Ty cố phần Kỹ thuật Xây dựng Cơ điện Phương Bắc 88 3.3.1 Kết đạt 88 3.3.2 Những mặt tồn 89 3.3.3 Nguyên nhân dẫn đến hạn chế 90 3.4.Dự báo tài Cơng Ty cổ phần Kỳ thuật Xây dụng Cơ điện Phương Bắc giai đoạn 2021 - 2023 91 3.4.1 Dự báo doanh thu Công Ty 91 3.4.2 Dự báo Báo cáo kết kinh doanh Công Ty cổ phần Kỹ thuật Xây dựng Cơ điện Phương Bắc năm 2021 92 3.4.3 Dự báo Bảng cân đối kế tốn Cơng Ty cổ phần Kỳ thuật Xây dựng Cơ điện Phương Bắc năm 2021 94 3.4.4 Kết luận Kết dự báo tài Công Ty cổ phần Kỳ thuật Xây dựng Cơ điện Phương Bắc năm 2021 97 KẾT LUẬN CHƯƠNG 98 CHƯƠNG 4: GIẢI PHÁP NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ 99 HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY CỐ PHẦN KỸ THUẬT XÂY DỤNG VÀ Cơ ĐIỆN PHƯƠNG BẮC 99 4.1 Định hướng, mục tiêu phát triển cùa công ty thời gian tới 99 4.2 Một số giài pháp nhằm nâng cao hiệu hoạt động tài Công ty cổ phần kỳ thuật xây dựng điện Phương Bắc 99 4.2.1 Một số giải pháp nâng cao lực tài công ty 100 KẾT LUẬN 104 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 105 PHỤ LỤC DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT Nguyên nghĩa STT Ký hiệu BCTC Báo cáo tài BH Bán hàng CĐKT Cân đối kế toán DT Doanh thu DTT Doanh thu GTGT Giá trị gia tăng HĐKD Hoạt động kinh doanh KQKD Kểt kinh doanh LCTT Lưu chuyển tiền tệ 10 QLDN Quản lý doanh nghiệp 11 SXKD Sản xuất kinh doanh 12 TLTK 13 TS Tài liêu • tham khảo rr’ N • •> Tài sản 14 TSCĐ Tài sản cố đinh • 15 TSDH Tài sản dài han • 16 TSNH Tài sản ngắn hạn 17 VCSH vốn chủ sở hữu DANH MỤC BẢNG BIÉU STT Băng Bảng 3.1 Nội dung Phân tích cấu tài sản Phân tích chênh lệch hàng tồn kho năm 2020 so vói năm Trang 48 Bảng 3.2 Bảng 3.3 Phân tích cấu nguồn vốn 54 Bảng 3.4 Tổng hợp doanh thu 56 Bảng 3.5 Tồng hợp chi phí 58 Bảng 3.6 Tổng hợp lợi nhuận 60 2019 Phân tích tỷ lệ khoản nợ phải thu so với khoản 52 Bảng 3.7 Bảng 3.8 Bảng phân tích tình hình cơng nợ phải thu 61 Bảng 3.9 Phân tích tình hình cơng nợ phải trả 63 10 Bảng 3.10 Phân tích khả tốn tồng qt 65 11 Bảng 3.11 Phân tích khả toán nợ ngắn hạn 66 12 Bảng 3.12 Phân tích khả tốn nhanh 66 13 Bảng 3.13 Phân tích khả tốn tức thời 67 14 Bảng 3.14 Phân tích khả tốn lãi vay 68 15 Bảng 3.15 Phân tích khả chi trả tiền 70 16 Bảng 3.16 Đánh giá khái quát hiệu kinh doanh 71 17 Bảng 3.17 Phân tích hiệu sử dụng tài sân 73 18 Bảng 3.18 Phân tích hiệu suất hoạt động 75 19 Bảng 3.19 Phân tích hiệu sừ dụng tài sản (Mơ hình Dupont) 76 20 Bảng 3.20 Phân tích khả tạo tiền doanh nghiệp 81 21 Bảng 3.21 Tổng họp đánh giá tình hình lưu chuyển tiền tệ 82 22 Bảng 3.22 Phân tích hiệu sử dụng chi phí 86 23 Bảng 3.23 Bảng 3.23: Xác định tỷ lệ tăng trưởng doanh thu 91 24 Bảng 3.24 Báo cáo kết kinh doanh dự báo 93 25 Bảng 3.25 Bảng cân đối kế toán dự báo 94 nợ phải trả 11 61 DANH MỤC HÌNH, sơ ĐỒ STT Bảng Nội dung Trang Hình 3.1 Biểu đồ thể biến động TSNH TSDH 50 Hình 3.2 Biểu đồ phân tích dịng tiền hoạt động kinh doanh 83 Hình 3.3 Biểu đồ phân tích dịng tiền hoạt động đầu tư 84 Hình 3.4 Biểu đồ phân tích dịng tiền hoạt động tài 85 Sơ đồ 3.1 Phân tích tiêu ROA theo mơ hình Dupont 78 111 MỞ ĐẦU Tính câp thiêt đê tài Nen kinh tế thị trường phát triển, cạnh tranh doanh nghiệp ngày gay gắt Sự cạnh tranh diễn khơng chì doanh nghiệp nước, mà cịn với doanh nghiệp nước ngồi q trình hội nhập ngày sâu rộng Thông tin báo cáo cáo tài giúp cho đối tượng doanh nghiệp định tốt Đối với nhà quăn trị, việc phân tích dự báo tài giúp họ nắm rõ tình hình thực tế cơng ty, để tăng cường phát triển điểm mạnh tìm cách khắc phục điếm yếu việc kinh doanh, vận hành doanh nghiệp, góp phần nâng cao vị cạnh tranh doanh nghiệp Đối với nhà đầu tư, việc phân tích, dự báo tài giúp họ nhận biết tình hình sử dụng loại tài sản, nguồn vốn, khả sinh lời, khả trả nợ doanh nghiệp để đánh giá tiềm năng, hiệu sản xuất kinh doanh rủi ro triển vọng tương lai doanh nghiệp giúp họ đưa định hiệu việc đầu tư Đối với kế tốn viên chun mảng kể tốn quản trị doanh nghiệp, việc phân tích dự báo tài cơng cụ hữu ích, hồ trợ đắc lực cho tư vấn nhà quản lý doanh nghiệp, từ giúp doanh nghiệp hoạt động có hiệu Do vậy, thấy việc phân tích dự báo tài đóng vai trị vơ quan trọng việc hoạt động doanh nghiệp, coi công cụ hỗ trợ đắc lực cho nhà quăn trị, cổ đông, nhà đầu tư hay ngân hàng việc đánh giá tình hình tài doanh nghiệp, tìm ngun nhân khách quan chủ quan, giúp cho đối tượng lựa chọn đưa định tối ưu Bên cạnh đó, việc phân tích tài cịn làm để dự báo số tài quan trọng doanh nghiệp, giúp doanh nghiệp chủ động hoạt động sản xuất kinh doanh đánh giá hiệu kinh doanh Công ty cô phân kỳ thuật xây dựng điện Phương Băc Có thê thây, hiệu sử dụng tài sản, vốn chủ sờ hữu kém, việc quản lý chi phí cịn chưa tốt dần đến lợi nhuận thấp; cấu vốn cơng ty có nợ ngắn hạn vốn chủ sở hữu mà khơng có nợ dài hạn; hoản phải thu khách hàng chiếm tỷ trọng cao tài sản ngắn hạn, đó, số vịng quay phải thu có cải thiện chậm so với doanh nghiệp ngành Qua phân tích, thấy tồn giúp cơng ty nhìn nhận lại vị ngành Đe khắc phục điểm chưa tốt, trước hết cần tìm ngun nhân dẫn đến hạn chế đó, Có thể chia nguyên nhân thành hai nhóm: nguyên nhân khách quan nguyên nhân chủ quan 4.2.1 Một số giải pháp nâng cao lực tài chỉnh cơng ty Để khắc phục điểm yếu cịn tồn theo đuổi mục tiêu, chiến lược trung dài hạn mà công ty đặt phải có biện pháp mặt mang tính tức thời giải vấn đề mặt khác phải mang tính dài hạn để phát triển công ty cách bền vững 4.2 I cấu trúc tài sách tài trợ von Xây dựng cấu vốn hợp lý: Cơ cấu vốn coi hợp phù hợp với đặc điểm hoạt động sàn xuất kinh doanh đạt mục tiêu tối thiểu hóa chi phí sử dụng vốn Để đạt cấu vốn hợp lý cơng ty cần xác định nhu cầu vốn tối thiểu cần thiết đáp ứng cho hoạt động sản xuất kinh doanh nhằm đảm báo cho trình kinh doanh cùa công ty tiến hành thường xuyên, liên tục, không bị gián đoạn Trong đó, phải xác định biến động thị trường ngành xây dựng thị trường để có biện pháp huy động vốn phù hợp Các biện pháp huy động vốn để tăng nguồn tài trợ: Tận dụng tối đa khoản nợ ngắn hạn chưa đến hạn toán Phải trả người lao động, thuế khoản phải nộp Nhà nước chưa đến hạn 100 hình thức tín dụng thương mại băng phương pháp mua chịu từ nhà cung cấp.Tuy nhiên, việc sử dụng nguồn vốn mang tính chất tạm thời công ty cần ý đến việc cân đối nguồn vốn chiếm dụng với khoản vốn bị khách hàng chiếm dụng để đảm bảo đáp ứng nhu cầu vốn cho hoạt động kinh doanh Ngồi nguồn vốn ngắn hạn, cơng ty cần quan tâm đến việc tìm nguồn tài trợ dài hạn mà mục tiêu Công ty mở rộng kinh doanh thời gian tới, từ nguồn vốn chủ sờ hữu mà công ty cần mạnh dạn chuyển sang khoản vay dài hạn điều kiện cho phép 4.2.1.2 tình hình cơng nợ khả tốn Đổi với khoản phải trả người bán: để giữ vững uy tín cơng ty đối tác kinh doanh, đặc biệt nhà cung cấp nợ phải trả người bán chiếm tỷ trọng lớn nợ phải trả cơng ty phải đảm bảo khả toán nợ đảm bảo toán hạn cho đối tác có số dư chiếm tỷ trọng lớn.Cơng ty nên tiến hành theo dõi chi tiết khoản phải trá người bán thời hạn toán hợp đồng giá trị khoản toán Neu nhà cung cấp áp dụng chiết khấu toán thời gian hiệu lực hợp đồng cơng ty thực tốn sớm vừa giảm khoản phải trả vừa tạo uy tín niềm tin nhà cung cấp Mặt khác, toán hạn, trước hạn tạo lợi đàm phán giá đầu vào, việc trì khoản chiết khấu tốn nhà cung cấp thúc đẩy việc giao hàng, thực hợp đồng nhanh từ thúc đẩy hoạt động kinh doanh q trình lưu chuyển tiền cơng ty £>ơz' với khoản phải thu: Thực việc đơn đốc thu hồi cơng nợ, tránh tình trạng khoản nợ khó địi nảy sinh giai đoạn trước Hàng tháng, công ty nên tiến hành theo dõi chi tiết khoản phải thu, phân tích khoản phải thu quy mơ, thời hạn tốn khoản nợ Đồng thời, có biện pháp khuyến khích khách hàng tốn trước thời hạn hình 101 thức chiêt khâu tốn Nâng cao chat lượng dịng tiền Dịng tiền từ hoạt động kinh doanh cơng ty khơng ổn định, năm 2018 dịng tiền lại bị âm Như vậy, dịng tiền cơng ty chưa tốt, Cơng ty cần có biện pháp quản lý chặt chẽ: + Lập dự báo ngân qũy dự báo khoản thu chi tiền cách khoa học để chủ động q trình tốn kỳ + Xây dựng định mức dự trữ vốn tiền mặt cách hợp lý, vừa đảm bảo khả toán tiền mặt cần thiết kỳ để giữ uy tín, vừa đảm bảo khà sinh lợi số vốn tiền mặt nhàn rỗi 4.2.1.3 hiệu kinh doanh Đe nâng cao khả sinh lời, công ty cần thực giải pháp: Một là, tăng doanh thu: Doanh thu chi phí hai yếu tố ảnh hưởng trực tiếp đến lợi nhuận doanh nghiệp Để tăng doanh thu, cơng ty thực biện pháp sau: - Tăng cường cơng tác tìm kiếm thị trường mới, khách hàng mới.Hiện thị trường chủ yếu công ty khách hàng khu vực miền Bắc, việc đẩy mạnh hướng tìm kiếm khách hàng điều cần thiết, nhằm đa dạng mối bạn hàng tăng thêm uy tín cho cơng ty - Xây dựng sách bán chịu bạn hàng có quan hệ lâu năm doanh nghiệp mà có uy tín tín dụng dựa vào tiêu chí: ứng xử khách hàng thể qua thái độ hành vi khách hàng việc trả nợ, khả trả nợ khách hàng xem xét thông qua báo cáo thường niên đối tác, tình hình kinh tế mơ Xây dựng sách bán chịu phương thức bán trả chậm, trả góp với phương thức trả điều khoản bán chịu linh hoạt từ làm tăng doanh thu Hai là, kiểm soát chi phỉ: - Đối với nguyên vật liệu mua ngoài: Lập kế hoạch dự trữ, thu mua 102 vật liệu, phụ tùng thay thê đúng, đủ kịp thời Kèm theo phải tim kiêm nhà cung ứng vật tư có sản phẩm chất lượng đảm bảo, giá hợp lý Yêu cầu nhà cung cấp đảm bảo thời gian giao hàng chất lượng hàng cung ứng - Đối với chi phí chung: giảm thiểu tối đa hoạt động không làm tăng giá trị hoạt động vận chuyển q trình thi cơng dự án PCCC nên rút ngắn thời gian di chuyển biện pháp giảm chi phí hiệu quà - Quản lý chặt chẽ chi phí quản lý doanh nghiệp, giảm thiểu tối đa khoản dự phòng mà phản ánh chi phí này, có khoản dự phịng nhân tố khơng tích cực cho báo cáo, cho thấy cơng ty có hoạt động thu hồi cơng nợ khơng tốt Ngồi giải pháp trên, tác giả mạnh dạn đề xuất kiến nghị sách sau : 4.2.1.4 Kiến nghị chỉnh sách - Hiện nay, lĩnh vực PCCC, có Nghị số 99/2019/QH14 nhằm nâng cao hiệu cơng tác tra, kiểm tra phịng cháy, chừa cháy; có giải pháp xử lý dứt điểm cơng trình tồn vi phạm pháp luật phịng cháy, chừa cháy Do đó, sách pháp luật Việt Nam cần hoàn thiện, ban hành thêm Thơng tư, Nghị định giúp tác động tích cực đến hoạt động ngành PCCC công ty - Thông qua hội doanh nghiệp xây dựng, kiến nghị với chủ đầu tư trực tiếp kiến nghị với Bộ Tài chính, Bộ Xây dựng báo cáo Chính Phủ điều chình Nghị định tốn họp đồng xây dựng sử dụng vốn ngân sách Nhà nước với nội dung: Nhà thầu thay khoản tiền giữ lại họp đồng thi công xây dựng, lắp đặt thiết bị thư bảo lãnh ngân hàng 103 KÉT LUẬN Phân tích tài hoạt động bản, cần ý thường xuyên tất doanh nghiệp đối tượng liên quan Trên sở lý luận trình bày thực trạng tài Cơng Ty TNHH Cơng Nghiệp Chính Xác Việt Nam có thề thấy tầm quan trọng công tác thực phân tích dự báo tài mồi doanh nghiệp nay, Luận văn với đề tài "Phân tích dự báo tài Cơng Ty cổ phần Kỹ thuật Xây dựng Cơ điện Phương Bắc" đề cập đến số nội dung sau: - Thứ nhất, nhiều phương pháp khác nhau, tác giả tiến hành tính tốn, phân tích đánh giá tình hình tài giai đoạn năm từ năm 2018 - 2020 Công Ty cổ phần Kỳ thuật Xây dựng Cơ điện Phương Bắc.Qua rút ưu điểm, hạn chế tài cơng ty.Đồng thời thời tác giả tiến hành dự báo tài cùa cơng ty giai đoạn 2021-2023 - Thứ hai, dựa ưu điểm tồn tình hình tài cơng ty, tác giả có đề cập đến số biện pháp nhằm cải thiện tình hình tài đơn vị Tác giả hy vọng phân tích sở tin cậy cung cấp thông tin cho đối tượng liên quan Công Ty cổ phần Kỹ thuật Xây dựng Cơ điện Phương Bắc thời kỳ hội nhập kinh tế với ngày nhiều thách thức 104 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Tiêng Việt Bộ Tài chính, 2014 Thơng tư 200/2014/TT-BTC Cơng ty cổ phần kỹ thuật xây dựng điện Phương Bắc, 2018-2020, Báo cáo tài chỉnh hàng năm Nguyễn Trọng Cơ Nguyễn Thị Thà, 2009 Phân tích tài doanh nghiệp, Hà Nội: Nhà xuất bán tài Nguyễn Văn Cơng, 2019 Giáo trình phân tích báo cáo tài chính, Hà Nội: Nhà xuất Đại học kinh tế quốc dân Đinh Thị Dung, 202ữ.Phân tích dự báo tình hình tài chỉnh Cơng ty TNHH Daesun Vina Luận văn thạc sĩ Trường Đại học kinh tế - Đại học Quốc Gia Hà Nội Nguyễn Đình Kiệm, 2010 Giáo trình Tài doanh nghiệp, Hà Nội: Học viện Tài Nguyễn Minh Kiều, 2011 Tài chỉnh doanh nghiệp bản, Hà Nội: Nhà xuất lao động xã hội Nguyễn Năng Phúc, 2015 Phân tích báo cáo tài chính, Hà Nội: Nhà xuất Đại học Kinh tế Quốc dân Hoa Lan Phương, 2017 Phân tích tình hình tài chỉnh Cơng ty cố phần vận tải dịch vụ Petrolimex Hải Phòng, Luận văn thạc sĩ, Trường Đại Học Dân Lập Hải Phịng 10 Nguyễn Thị Thu Thảo, 2019 Phân tích dự báo tài Cơng ty TNHH Dược phẩm Hiếu Anh, Luận văn thạc sĩ, Trường Đại học kinh tế Đại học Quốc Gia Hà Nội 11 Nguyễn Thị Thủy, 2017 Phân tích báo cảo tài chỉnh Cơng ty cổ phần Đầu tư, Thương mại Dịch vụ Vinacomin, Luận văn thạc sĩ, Trường Đại Học Lao động - Xã hội 12 Phạm Thị Thủy Nguyễn Thị Lan Anh, 2018.Giáo trình Báo cáo Tài Phân tích - Dự háo Định giá, Hà Nội: Nhà xuất Đại học Kinh tế Quốc dân 13 Nguyễn Thị Thúy, 2020 Phản tích dự bảo tài Công ty Cô phần Y tế Quang Minh Luận văn thạc sĩ, Trường Đại học kinh tế - Đại học Quốc Gia Hà Nội 14 Trần Thị Thanh Tú, 2018 Giáo trình phân tích tài chính, Hà Nội: Nhà xuất Đại học Quốc gia Hà Nội 15 Đào Thị Hải Yến, 2020 Phân tích tài chỉnh dự háo báo cáo tài Cơng ty TNHH Cơng nghiệp chỉnh xác Việt Nam Luận văn thạc sĩ, Trường Đại học kinh tế - Đại học Quốc Gia Hà Nội 16 https://finance,vietstock,vn/truy-xuat-du-lieu/tong-hop-doanh-nghiep,htm Truy cập vào 22hl0 ngày 1/10/2021 PHỤ LỤC Phụ lục Sơ đồ tổ chức máy quản lý công ty Phụ lục Hệ thống Báo cáo tài Cơng Ty cổ phần Kỹ thuật Xây dựng Cơ điện Phương Bắc giai đoạn 2018-2020 Bảng cân đơi kê tốn Cơng Ty Cô phân Kỹ thuật Xây dựng Cơ điện Phương Băc giai đoạn 2018-2020 Đơn vị: Đông TÀI SẢN TÀI SẢN NGẤN HẠN 2019 2018 2020 35.160.454.897 44.230.784.771 32.192.568.394 708.378.649 - 1.922.208.226 - — — 2.234.177.582 - - - - - - — Các khoản phải thu ngắn hạn 17.107.615.357 22.893.817.402 14.398.422.766 Phải thu ngắn hạn khách hàng Trả trước cho người bán ngắn hạn Phái thu ngắn hạn khác 16.423.813.211 60.625.501 623.176.645 22.893.817.402 1.073.039.029 12.850.163.947 1.548.258.819 Hàng tồn kho 16.862.364.201 19.086.057.136 15.099.026.496 Hàng tồn kho Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (*) 16.862.364.201 19.086.057.136 15.099.026.496 - - - V, Tài sản ngắn hạn khác 482.096.690 328.699.007 460.941.550 Thuế GTGT đươc • khấu trừ Tài sản ngắn hạn khác 156.103 481.940.587 6.085.794 322.613.213 294.190.054 166.751.496 4.179.050.033 5.052.606.253 4.195.895.800 A, I, II, III, IV, (100=110+120+130+140+150) Tiền khoản tương đương tiền Đầu tư tài ngắn hạn Chứng khốn kinh doanh Dự phịng giảm giá chửng khốn kinh doanh (*) Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn ngắn hạn TÀI SẢN DÀI HẠN B, (200=210+220+230+240+250+260) TÀI SẢN 2019 2018 2020 I, Các khoản phải thu dài hạn - - - Phải thu dài hạn khách hàng Phải thu dài han • khác — — — — — — 4.179.050.033 5.052.606.253 4.195.895.800 9.566.691.623 -5.387.641.590 12.266.691.623 -7.214.085.370 12.266.691.623 -8.070.795.823 n, Tài sản cô đỉnh - Nguyên giá - Giá trị hao mòn lũy kế (*) III, Bất động sản đầu tư - - - IV, Xây dựng dở dang Đầu tư tài dài han • - - - - - - Tài sản dài han • khác TƠNG CỘNG TÀI SẢN (300=100+200) - - - 39.339.504.930 49.283.388.024 36.388.464.194 V, VI, NGUÒN VỐN c, NỌ PHẢI TRÁ (400=410+420) 19.207.338.823 29.252.094.699 17.027.343.663 I, Nợ ngắn hạn 19.207.338.823 29.252.094.699 17.027.343.663 Phải trả người bán ngắn hạn Người mua trả tiền trước ngắn hạn Thuế khoản phải nộp Nhà nước Phải trả người lao động Phái trả ngắn hạn khác Vay nợ thuê tài chỉnh ngắn hạn Dự phòng phải trả ngắn hạn Quỳ khen thưởng, phúc lợi 11.145.860.655 3.278.657.956 7.083.598.076 5.147.306.743 - 22.898.955.821 2.847.487.916 100.062.187- - - - - - - 3.158.485.473 1.981.254.036 2.172.104.105 - - - 1.624.334.739 1.424.334.739 2.624.334.739 II, No• ’ dài han • - - - - TÀI SẢN VÓN CHỦ SỞ HỮU 2018 2019 2020 20.132.166.107 20.031.293.325 19.361.120.532 Vốn góp chủ sở hừu Thặng dư vốn cổ phần Vốn khác chu sở hữu Cố phiếu quỹ (*) Chcnh lệch tỷ giá hối đoái Các quỳ thuộc vốn chủ sở hừu Lợi nhuận sau thuế chưa phân phổi 18.000.000.000 18.000.000.000 — 18.000.000.000 2.132.166.107 2.031.293.325 1.361.120.532 TƠNG CỘNG NGUỒN VĨN (600=400+500) 39.339.504.930 49.283.388.024 36.388.464.195 D, (500=511+512+513+514+515+516+517) - — - Báo cáo kết hoạt động kinh doanh Công Ty cổ phần Kỹ thuật Xây dựng Co’ điện Phương Bắc giai đoạn 2018-2020 Đơn vị: Đồng CHỈ TIÊU Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ doanh thu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vu• Giá vốn hàng bán Lọi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ Doanh thu hoạt động tài Chi phí tài Chi phí quản lý kinh doanh Loi • nhuân • tù’ hoat • đông • ” kinh doanh 10 Thu nhập khác 11 Chi phí khác 12 13 Loi • nhuân • khác Tổng lọi nhuận kế toán trước thuế 14 Chi phi thuế thu nhập doanh nghiệp 15 Lọi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp Năm 2018 Năm 2019 Năm 2020 47.633.108.321 - 59.347.725.550 - 29.948.552.472 - 47.633.108.321 59.347.725.550 29.948.552.472 42.747.132.388 53.129.485.012 26.700.868.615 4.885.975.933 6.218.240.538 3.247.683.857 26.549.528 274.272.025 3.426.546.067 32.357.336 193.394.990 3.683.293.862 889.662 297.401.339 2.288.888.172 1.211.707.369 - 2.373.909.022 - 662.284.008 - 1.211.707.369 2.373.909.022 662.284.008 242.341.474 474.781.804 132.456.802 969.365.895 1.899.127.218 529.827.206 Báo cáo lưu chuyển tiền tệ Công Ty cổ phần Kỹ thuật Xây dựng Cơ điện Phương Bắc giai đoạn 2018-2020 Đơn vị: Đồng CHÍ TIÊU Năm 2019 Năm 2020 44.235.266.776 59.454.362.904 44.689.260.565 -42.364.848.248 -51.250.562.299 -42.641.060.017 -4.923.519.200 -274.272.025 -242.341.474 -3.683.293.862 -193.394.990 -491.335.361 -1.432.177.719 -297.401.339 -132.456.802 Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh: I, II, Năm 2018 Tiền thu từ bán hàng, cung cấp dịch vụ doanh thu khác Tiền chi trả cho người cung cấp hàng hóa, dịch vu• Tiền chi trả cho người lao động Tiền lãi vay đà trả Thuế thu nhập doanh nghiệp nộp Tiền thu khác từ hoạt động kinh doanh Tiền chi khác cho hoạt động kinh doanh Lưu chuyên tiền từ hoạt động kinh doanh Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư: Tiền chi để mua sắm, xây dựng TSCĐ, BĐSĐT tài sản dài han • khác Tiền chi cho vay, đầu tư góp vốn vào đơn vị khác Tiền thu hồi cho vay, đầu tư góp vốn vào đơn vi• khác -768.694.065 -3.569.714.171 3.067.082.327 -65.935.063 120.229.625 CHỈ TIÊU Tiền thu lãi cho vay, cổ tức lợi nhuận chia Lưu chuyến tiền từ hoạt động đầu tư III, Năm 2018 Năm 2019 Năm 2020 26.549.528 32.357.336 889.662 26.549.528 32.357.336 889.662 7.727.547.198 -4.926.105.265 5.504.064.336 -6.681.295.773 12.597.306.488 -12.406.456.419 2.801.441.933 -1.177.231.437 190.850.069 Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài chính: Tiền thu từ phát hành cổ phiếu, nhận vốn góp chu sở hữu Tiền thu từ vay Tiền trả nợ gốc vay nợ thuê tài Lưu chuyên tiền từ hoạt động tài chỉnh Lưu chuyển tiền kỳ -741.722.710 Tiền tương đương tiền đầu kỳ 1.450.101.359 708.373.649 1.922.208.226 708.378.649 1.922.208.226 2.234.177.582 311.969.356 Ảnh hưởng thay đổi TG hối đoái quy đổi ngoại tệ Tiền tương đương tiền cuối kỳ mọt sỏ CHl sỏ tài doanh nghiệp xây dựng Mã CK STT BHT C69 CH5 CHS CSC DCC DTD E29 10 HAN HEC 11 12 13 14 ND2 NMK NSN PHH 15 PTD 16 PVA 17 18 QCC RCD S96 SCI SD1 SDB SDJ 19 20 21 22 23 24 25 26 SJM 27 28 29 30 TL4 TNY V21 VXB SDX SHG Tên còng ty Xây dựng Bach Đáng TMC 1369 Sổ Hà Nội sổng Cơng cộng Thành Hồ COTANA Cóng nghiệp (DESCON) Phát triển Thành Xây dựng vã Kỹ thuật 29 Xây dựng Hà NỘI -CTCP ‘ Xây dựng Thủy Phát triển Điện Mièn Bắc Cóng trinh 510 565 Việt Nam Xây dựng Thương mại Công ty Xây lắp Dầu Nghệ An Xây dựng Phát triẻn Hạ - Địa ốc Cao su 9.06 CTCP SCI E&c CTCP Sông Đà 207 25 cháy Chữa cháy Đầu tu Xây phần Sóng Hồng 19 phàn Xãy dựng Thúy Lợi Xây dựng Thanh 21 Xây dựng Bển Sán CK Tỳ suất sinh lợi doanh thu ROA [Nám: 2020, ĐVT: %] Tỳ suất lợi nhuận vốn sớ hữu binh quân (ROE)[Nàm: 2020, ĐVT: %] Hệ sổ toán tức thời [Nàm: 2020, ĐVT: Lần] Hệ số Hệ số khà náng Hệ số khả náng Khà nâng toán toán tổng chi trả toán lãi nhanh[Nãm: tiền[Nảm: 2020, quát [Năm: vay[Năm: 2020, ĐVT: Lần] 2020, ĐVT: Lần] 2020, ĐVT: Lần] ĐVT: Lần] Vòng quay phài Thời gỉan thu Thời gian trà Vòng quay phải thu khach tiền khách hàng tiền khách hàng trả nhà cung hang[Nàm: binh quân[Nảm: binh quán[Nàm; cấp[Nảm: 2020, 2020, ĐVT: 2020, ĐVT: 2020, ĐVT: ĐVT: Vòng] Vòng] Ngày] Ngày] UPCOM HNX UPCOM 0,00 3,92 4.31 36.38 5,46 7,99 0.00 0,39 0,12 0,36 1,40 0,98 0,00 041 0.22 1.05 48 1.16 -1,59 3,70 0,00 4.00 3,47 91,25 105,13 5,32 5,15 68,60 70,89 UPCOM HNX 8,21 41.03 11.62 11.37 1.12 48 2,54 1,28 1.37 0,52 2.79 2,04 0.00 13,55 3,60 0,59 101,34 622,39 4,85 0.84 75.31 43557 OTC HNX 24,09 20.99 0,09 1,00 0,50 1.17 63.84 4,46 81,89 2,64 138,52 UPCOM 0.44 3,65 0,12 0,95 0,12 1.16 2,39 2,17 168,58 2,14 170.27 UPCOM UPCOM 1.65 17,00 1,38 21.87 0,06 0,54 0,72 1,09 0.07 0,54 1.16 1.10 1.83 4,28 1,23 3,35 296,80 109,09 1.69 10,57 215.52 34.53 UPCOM OTC OTC UPCOM 34.01 39 18.97 9,39 0,58 0,15 0,79 0,72 0,58 0,19 1.03 1.10 2.32 1,90 23,76 271 15,36 134,79 26,43 5,93 13,81 61.51 7.62 9,58 0,29 0,62 0,29 1.40 12.24 8.61 42,40 3,35 109.02 0.49 7,50 0,10 0,66 0,10 1.00 1.71 6,52 55,97 3,31 110.30 UPCOM -2,69 3.85 0.93 0,00 0.44 837,51 0.40 921.43 UPCOM UPCOM UPCOM HNX UPCOM UPCOM UPCOM 2,56 -386.02 3,14 -51.17 1,00 0,04 4,38 10,84 1,00 0,13 4,98 10,95 125.64 0.00 1.74 0.94 209,27 387,99 17.60 20,73 3273 11,89 63,57 0,07 0,98 0,21 1.13 6.27 2,06 177,40 7,33 49.78 -13.62 -51,31 0,01 0,52 0,01 0.65 -0,18 0,55 668,04 1,25 291,24 -137.20 -209.13 8,31 -29.76 0,01 0,00 0,31 1.14 0,01 0,00 0,57 1J5 -0.01 0.00 0,20 0,04 1.862,91 9.864.93 0.12 0,10 3.030,07 3.813.53 0.98 1,46 0,29 0,96 0,30 1.17 1.57 2,11 173,10 2,68 136.41 0.71 -18.62 0,99 -47.00 0,02 0.03 0,92 0,53 0,02 0,03 1,38 -1.50 2,28 2.35 160,24 155,33 2,38 8.35 153,53 43.70 0,25| 1.50Ì 0.30 1,38 0,71 1.81 10,411 3,511 741,90 5.35 454,41 HNX UPCOM UPCOM UPCOM UPCOM OTC HNX HNX Mức Trung bình ngành -26.39 0,80 2.97r ... 3.4.3 Dự báo Bảng cân đối kế tốn Cơng Ty cổ phần Kỳ thuật Xây dựng Cơ điện Phương Bắc năm 2021 94 3.4.4 Kết luận Kết dự báo tài Cơng Ty cổ phần Kỳ thuật Xây dựng Cơ điện Phương Bắc năm... TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ Dự BÁO TÀI CHÍNH GIAI ĐOẠN 2021 - 2023 TẠI CÔNG TY cổ PHẦN KỲ THUẬT XÂY DỤNG VÀ ĐIỆN PHƯƠNG BÁC 41 3.1 Giới thiệu Công ty cổ phần kỳ thuật xây dựng điện Phương Bắc 41... hình tài Công ty cổ phần kỹ thuật xây dựng điện Phương Bắc - không gian: Đe tài nghiên cứu Công ty cổ phần kỳ thuật xây dựng điện Phương Bắc - thời gian: Phân tích thực trạng tình hình tài giai