Bài giảng thanh toán quốc tế

Thanh toán quốc tê KQHT 1: TÌM HIỂU NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN TRONG THANH TOÁN QUỐC TÊ -1 Khái niệm Thanh tốn quốc tế định nghĩa từ theo nhiều quan điểm khác Tác giả trích dẫn hai định nghĩa hai tác giả sau đây: Thứ nhất, theo Đinh Xuân Trình (1996) toán quốc tê việc toán các nghĩa vụ tiền tệ phát sinh có liên quan tới các quan hệ kinh tê, thương mại các mối quan hệ khác các tổ chức, các công ty các chủ thể khác các nước Thứ hai, theo Trầm Thị Xuân Hương (2006), toán quốc tê quá trình thực các khoản thu chi tiền tệ quốc tê thông qua hệ thống ngân hàng thê giới nhằm phục vụ cho các mối quan hệ trao đổi quốc tê phát sinh các nước với Đặc điểm toán quốc tế Từ hai định nghĩa đây, thấy số đặc điểm toán quốc tế: Trước hết, toán q́c tê diễn phạm vi tồn cầu, phục vụ giao dịch thương mại, đầu tư, hợp tác quốc tế thông qua mạng lưới ngân hàng giới Thanh toán quốc tế khác với toán nước liên quan đến việc trao đổi tiền quốc gia lấy tiền quốc gia khác Vì ký kết hợp đồng mua bán ngoại thương bên phải thỏa thuận với lấy đồng tiền nước tiền tệ tính tốn tốn hợp đồng, đồng thời phải tính tốn thận trọng để lựa chọn biện pháp phòng chống rủi ro tỷ giá hối đoái biến động Tiền tệ toán quốc tế thường khơng phải tiền mặt mà tồn hình thức phương tiện tốn thư chuyển tiền, điện chuyển tiền, hối phiếu, kỳ phiếu séc ghi ngoại tệ Thanh toán các nước tiên hành thông qua ngân hàng không dùng tiền mặt, nêu có trường hợp riêng biệt Do toán quốc tế bản chất nghiệp vụ ngân hàng quốc tế Chúng hình thành phát triển sở hợp đồng ngoại thương trao đổi tiền tệ quốc tế Thanh toán quốc tê thực dựa tảng pháp luật tập quán thương mại q́c tê, đồng thời bị chi phối luật pháp quốc gia, sách kinh tế, sách ngoại thương sách ngoại hối quốc gia tham gia tốn Vai trị tốn quốc tế kinh tế Trong mối quan hệ tốn quốc tế, ngân hàng đóng vai trị trung gian tiến hành tốn Nó giúp cho q trình tốn tiến hành an tồn, nhanh chóng thuận lợi đồng thời giảm thiểu chi phí cho khách hàng Với uỷ thác khách hàng, ngân hàng không bảo vệ quyền lợi cho khách hàng giao dịch tốn mà cịn tư vấn cho họ nhằm tạo nên tin tưởng, hạn chế rủi ro quan hệ toán với đối tác nước Thanh Tổng hợp: Nguyễn Văn Vũ An Thanh toán q́c tê tốn quốc tế khơng làm tăng thu nhập ngân hàng, mở rộng vốn, đa dạng dịch vụ mà cịn nâng cao uy tín ngân hàng thị trường tài quốc tế Trong q trình lưu thơng hàng hố, tốn quốc tế khâu cuối cùng, toán thực nhanh chóng liên tục, giá trị hàng hố xuất nhập thực có tác dụng thúc đẩy tốc độ toán giúp doanh nghiệp thu hồi vốn nhanh Thơng qua tốn quốc tế tạo nên mối quan hệ tin cậy doanh nghiệp ngân hàng, từ tạo điều kiện thuận lợi để doanh nghiệp ngân hàng tài trợ vốn trường hợp doanh nghiệp thiếu vốn, hỗ trợ mặt kỹ thuật tốn thơng qua việc hướng dẫn, tư vấn cho doanh nghiệp, hạn chế thấp rủi ro xảy q trình tốn với đối tác Thanh tốn quốc tế cịn có tác dụng khuyến khích doanh nghiệp kinh doanh xuất nhập gia tăng qui mơ hoạt động, tăng khối lượng hàng hố giao dịch mở rộng quan hệ giao dịch với nước Về phương diện quản lý Nhà nước, toán quốc tế giúp tập trung quản lý nguồn ngoại tệ nước sử dụng ngoại tệ cách hiệu quả, tạo điều kiện thực tốt chế quản lý ngoại hối nhà nước, quản lý hiệu quả hoạt động xuất nhập theo sách ngoại thương đề Cán cân toán quốc tế 4.1 Khái niệm Cán cân toán, hay cán cân toán quốc tế, ghi chép giao dịch kinh tế quốc gia với phần lại giới thời kỳ định Những giao dịch tiến hành cá nhân, doanh nghiệp cư trú nước hay phủ quốc gia Đối tượng giao dịch bao gồm loại hàng hóa, dịch vụ, tài sản thực, tài sản tài chính, số chuyển khoản Thời kỳ xem xét tháng, quý, song thường năm Những giao dịch địi hỏi tốn từ phía người cư trú nước tới người cư trú nước ghi vào bên tài sản nợ Các giao dịch đòi hỏi tốn từ phía người cư trú nước cho người cư trú nước ghi vào bên tài sản có Cán cân tốn sử dụng dấu hiệu ổn định kinh tế trị Trên góc độ kinh tế học, thặng dư cán cân toán nghĩa quốc gia nhận nhiều từ thương mại đầu tư phải trả cho quốc gia khác, khiến đồng tiền quốc gia tăng trị so với quốc gia khác Cán cân toán thâm hụt có ảnh hưởng ngược lại, nhập vượt xuất khẩu, phụ thuộc vào nhà đầu tư nước ngoài, đồng tiền giá Các quốc gia có tốn thâm hụt phải thay đổi tình cách xuất vàng dự trữ ngoại tệ mạnh, đồng dollar Mĩ, đồng tiền chấp nhận để trả khoản nợ quốc tế Tổng hợp: Nguyễn Văn Vũ An Thanh toán q́c tê 4.2 Nợi dung Cán cân tốn quốc tế bao gồm hạng mục sau: Cán cân vãng lai, cán cân vốn tài chính, lỗi sai sót, cán cân tổng thể tài trợ thức (1) Tài khoản vãng lai Ghi lại dòng hàng hóa, dịch vụ khoản chuyển tiền qua lại Khoản mục cán cân vãng lai chia thành nhóm nhỏ: Thương mại hàng hố, dịch vụ, yếu tố thu nhập, chuyển tiền * Cán cân thương mại (cán cân hữu hình) − Cán cân phản ánh khoản thu chi xuất nhập hàng hoá thời kỳ định − Khi cán cân thương mại thặng dư điều có nghĩa nước thu từ xuất nhiều phải trả cho nhập Ngược lại, cán cân bội chi phản ánh nước nhập nhiều xuất Khi xuất khẩu, trị giá hàng xuất phản ánh vào bên Có Khi nhập khẩu, trị giá hàng nhập phản ánh vào bên Nợ Vì xuất làm phát sinh cung ngoại tệ cầu nội tệ thị trường ngoại hối Nhập làm phát sinh cầu ngoại tệ * Cán cân dịch vụ (cán cân vơ hình) − Phản ánh khoản thu chi từ hoạt động dịch vụ vận tải (cước phí vận chuyển thuê tàu, bến bãi ) du lịch, bưu chính, cố vấn pháp luật, dịch vụ kỹ thuật, bản quyền, phát minh, − Thực chất cán cân dịch vụ cán cân thương mại gắn với việc xuất nhập dịch vụ Ghi chép: Xuất dịch vụ (phản ánh bên Có) Nhập dịch vụ (phản ánh bên Nợ) * Cán cân thu nhập (yếu tố thu nhập): Phản ánh dòng tiền thu nhập chuyển vào chuyển Bao gồm: − Thu nhập người lao động (tiền lương, tiền thưởng, thu nhập khác, ) người không cư trú trả cho người cư trú ngược lại − Thu nhập từ hoạt động đầu tư như: FDI, ODA, Các khoản toán toán từ tiền lãi, cổ tức đến khoản thu nhập từ đầu tư nước từ trước − Phản ánh: Thu nhập chảy vào phản ánh bên Có (làm tăng cung ngoại tệ) Khi chuyển thu nhập phản ánh bên Nợ (làm giảm cung ngoại tệ) * Chuyển tiền đơn phương: Bao gồm khoản chuyển giao chiều không hoàn lại Tổng hợp: Nguyễn Văn Vũ An Thanh toán quốc tê - Bao gồm: + Viện trợ khơng hồn lại + Khoản bồi thường, q tặng, q biếu + Trợ cấp tư nhân, trợ cấp phủ - Ghi chép: + Các khoản thu đơn phương xem tăng thu nhập nội địa thu từ nước ngoài, làm tăng cung ngoại tệ (phản ánh vào bên có) + Các khoản phải trả đơn phương phải tốn cho người nước ngồi (phát sinh cầu ngoại tệ (phản ánh vào bên Nợ) (2) Cán cân vốn tài Phản ánh chuyển dịch tư bản nước với nước khác (luồng vốn đầu tư vào hay đầu tư quốc gia) Các luồng vốn gồm hai loại: Luồng vốn ngắn hạn luồng vốn dài hạn * Luồng vốn ngắn hạn: Bao gồm khoản vốn ngắn hạn chảy vào (Có) chảy (Nợ) − Tín dụng thương mại, tín dụng ngắn hạn ngân hàng − Các khoản tiền gửi ngắn hạn * Cán cân vốn dài hạn: Phản ánh khoản vốn dài hạn bao gồm: − FDI: Khi FDI chảy vào phản ánh Có Khi FDI chảy phản ánh Nợ − Các khoản tín dụng quốc tế dài hạn: + Tín dụng thương mại dài hạn: khoản vay cho vay tổ chức tín dụng nước ngồi theo điều kiện thực tế Khi vay phản ánh bên Có Khi cho vay trả nợ phản ánh bên Nợ + Tín dụng ưu đãi dài hạn: Các khoản vay ODA Khi vay phản ánh bên Có Khi cho vay phản ánh bên Nợ − Các khoản đầu tư gián tiếp khác bao gồm khoản mua, bán cổ phiếu, trái phiếu quốc tế chưa đạt đến số lượng kiểm sốt cơng ty Nếu bán cổ phiếu, trái phiếu tức vốn vào phản ánh bên Có Cịn mua vốn tức phản ánh bên Nợ − Các khoản vốn chuyển giao chiều (khơng hồn lại) + Khoản viện trợ khơng hồn lại cho mục đích đầu tư + Các khoản nợ xố, tài sản người di cư: Vào => Có, Ra => Nợ Cán cân vốn thặng dư Số phát sinh Có > Số phát sinh Nợ, có nghĩa là: Tổng tiền vốn đầu tư vào > Tổng số vốn đầu tư trả nợ (3) Lỗi sai sót Khoản mục có sai lệch thống kê nhầm lẫn, bỏ sót khơng thu thập số liệu Nguyên nhân: Những ghi chép khoản toán hoá đơn Tổng hợp: Nguyễn Văn Vũ An Thanh toán quốc tê quốc tế thực vào thời gian khác nhau, địa điểm khác phương pháp khác Do vậy, ghi chép - sở để xây dựng thống kê cán cân tốn quốc tế chắn khơng hồn hảo Từ đó, dẫn đến sai số thống kê (4) Cán cân tổng thể Nếu công tác thống kê đạt mức xác tức lỗi sai sót khơng cán cân tổng thể tổng cán cân vãng lai cán cân vốn Cán cân tổng thể = Cán cân vãng lai + Cán cân vốn + Lỗi sai sót Kết quả khoản mục thể thình trạng kinh tế đối ngoại quốc gia thời kỳ thời điểm Nếu: − Kết quả cán cân toán mang dấu +: Thu ngoại tệ quốc gia (sẽ) tăng thêm − Kết quả cán cân toán mang dấu -: Thu ngoại tệ quốc gia giảm giảm thấp (5) Tài trợ thức (cán cân bù đắp thức): Cán cân bù đắp thức bao gồm khoản mục sau: − Dự trữ ngoại hối quốc gia − Quan hệ với IMF ngân hàng trung ương khác − Thay đổi dự trữ ngân hàng trung ương khác đồng tiền quốc gia có lập cán cân tốn, Trong dự trữ ngoại hối quốc gia đóng vai trị định để đơn giản phân tích, ta coi khoản mục dự trữ ngoại hối cán cân bù đắp thức 4.3 Phân loại cán cân toán quốc tế Phân loại theo tính chất cán cân tốn quốc tế: Có hai loại cán cân báo cáo cán cân kế hoạch − Cán cân báo cáo, hay gọi cán cân thực hiện, phản ánh tổng số thu tổng số chi thực thời gian qua − Cán cân dự báo hay cán cân kế hoạch phản ánh tổng thu, tổng chi dự kiến thực đến thời điểm (cuối quý hay cuối năm) Phân loại theo nội dung phản ánh: − Cán cân vãng lai: Phản ánh khoản thu chi giao dịch vãng lai (hàng hóa, dịch vụ, viện trợ, đầu tư, kiều hối,…) − Cán cân vốn phản ánh thu chi vốn đầu tư vốn tín dụng − Cán cân tổng hợp cán cân phản ánh tổng thu tổng chi hai cán cân 4.4 Biện pháp thăng bằng cán cân toán quốc tế Cán cân toán quốc tế nước rơi vào ba tình trạng sau: Tổng hợp: Nguyễn Văn Vũ An Thanh toán q́c tê − Cán cân tốn thăng khi: Tổng số tiền thu = tổng số tiền chi − Cán cân toán dư thừa khi: Tổng số tiền thu > tổng số tiền chi − Cán cân toán thiếu hụt khi: Tổng số tiền thu < tổng số tiền chi Mục tiêu quan trọng sách kinh tế quốc gia đảm bảo cán cân toán cân Khi cán cân toán bội thu hay bội chi nước thường sử dụng biện pháp điều chỉnh cán cân Khi cán cân bội thu, nước thường sử dụng số bội thu để tăng cường đầu tư nước ngồi bổ sung quỹ dự trữ ngoại hối quốc gia Bội chi cán cân có tác động tiêu cực đến việc phát triển kinh tế quốc gia, quan hệ kinh tế đối ngoại quan hệ kinh tế-xã hội khác Do vậy, việc áp dụng biện pháp nhằm điều chỉnh cán cân bội chi việc làm cần thiết nhằm cải thiện cán cân − Giảm bớt chi tiêu ngân sách nhà nước + Giảm chi tiêu ngân sách nhà nước tác động đến tổng cầu góp phần cải thiện cán cân ngắn hạn + Giảm chi tiêu ngân sách nhà nước thường đơi với sách thắt chặt tiền tệ, thuế khóa như: Tăng lãi suất cho vay để giảm đầu tư, dùng công cụ thuế để hạn chế tiêu dùng hạn chế nhập hàng tiêu dùng − Tăng cường thu hút vốn đầu tư nước ngoài: Để tăng cường thu hút vốn đầu tư nước ngồi áp dụng biện pháp sau: + Nâng lãi suất tiền gửi nhằm thu hút ngoại tệ từ nước vào + Vay nước tìm kiếm nguồn viện trợ nhà nước + Tạo mơi trường đầu tư thuận lợi, thủ tục dễ dàng, ưu đãi thuế, chuyển lợi nhuận nước − Điều chỉnh tỷ giá hối đối nhằm khuyến khích xuất tăng thu ngoại tệ đồng thời hạn chế nhập tiết kiệm ngoại tệ + Chính sách hối đối biện pháp tác động trực tiếp vào tỷ giá hối đoái nghĩa ngân hàng trung ương hay quan ngoại hối nhà nước dùng nghiệp vụ trực tiếp mua, bán ngoại hối để điều chỉnh tỷ giá phù hợp với điều kiện giai đoạn, phù hợp mục tiêu sách kinh tế đối ngoại + − Nâng giá phá giá sức mua đồng tiền nội tệ Chính sách chiết khấu: Ngân hàng trung ương dùng cách thay đổi lãi suất tái chiết khấu ngân hàng để điều chỉnh cán cân toán quốc tế Nếu lãi suất tái chiết khấu tăng lãi suất nước khu vực giữ nguyên thu hút lượng ngoại tệ lớn nước nước vào ngân hàng, cung cầu ngoại tệ cải thiện Khi Tổng hợp: Nguyễn Văn Vũ An Thanh toán quốc tê cần thiết ngân hàng trung ương hạ lãi suất tái chiết khấu mở rộng quan hệ tín dụng ngân hàng với doanh nghiệp, khuyến khích doanh nghiệp mở rộng đầu tư, phát triển sản xuất đẩy mạnh xuất hàng hóa dịch vụ nước tăng thu ngoại tệ − Áp dụng sách bảo hộ mậu dịch nhằm kích thích xuất hàng hóa nước ngồi, tăng thu ngoại tệ bù đắp thiếu hụt, sử dụng hàng rào thuế quan hạn chế nhập − Sử dụng quyền rút vốn đặc biệt SDR IMF Khi quốc gia thành viên thức IMF sử dụng quyền rút vốn đặc biệt thực xuất vàng để trang trải khoản nợ nước ngồi * Các giải pháp mang tính chiến lược: − Tăng khả xuất hàng hóa, dịch vụ tùy thuộc vào điều kiện tài nguyên, trình độ phát triển khoa học cơng nghệ quốc gia trình độ khoa học cơng nghệ giữ vị trí định − Có sách hợp lý động để thu hút khách du lịch, kiều hối, xuất lao động, xuất công nghệ nhằm tăng thu ngoại tệ − Quản lý thu chi ngoại tệ theo nguyên tắc tăng thu giảm chi ngoại tệ − Đổi sách quản lý kinh tế đối ngoại để thu hút vốn đầu tư − Nâng cao trình độ quản lý điều hành kinh tế phủ cấp quyền Các điều kiện toán quốc tế Để đảm bảo quyền lợi nghĩa vụ bên toán quốc tế, bên phải có thỏa thuận ghi vào hợp đồng điều kiện như: - Điều kiện tiền tệ; - Điều kiện địa điểm toán; - Điều kiện thời gian toán; - Điều kiện phương thức toán Những điều kiện thỏa thuận bên, phải thỏa mãn yêu cầu bên quan hệ mua bán ngoại thương - Đối với nhà xuất khẩu: Các điều kiện hợp đồng phải đảm bảo cho họ thu đúng, đầy đủ, kịp thời tiền hàng dịch vụ cung ứng; đảm bảo số thu nhập giữ nguyên giá trị - Đối với nhập khẩu: Các điều kiện hợp đồng phải đảm bảo chắn cho họ nhận hàng hoá số lượng, chất lượng thời gian; hàng hoá nhận tương ứng với số tiền toán 5.1 Điều kiện tiền tệ Tổng hợp: Nguyễn Văn Vũ An Thanh toán quốc tê Trong hoạt động thương mại quốc tế bên xuất nhập phải đến thống dùng đồng tiền nước để tính tốn tốn cho hợp đồng mua bán Ngoài ra, bên mua bán phải thống với cách thức xử lý tỷ giá hối đoái biến động nhằm đảm bảo quyền lợi bên tham gia ký kết hợp đồng Sự thống thể cụ thể hợp đồng ngoại thương, điều kiện tiền tệ 1.5.1 Khái niệm - Tiền tệ tính tốn: Là đồng tiền dùng để thể giá trị hàng hóa tính toán giá trị hợp đồng - Tiền tệ toán: Là đồng tiền dùng để toán hợp đồng Tiền tệ tính tốn tiền tệ tốn hai; đồng tiền nước xuất khẩu, nước nhập khẩu, đồng tiền nước thứ ba hai bên định Ví dụ: Việt Nam xuất sang Nhật tiền tệ tính tốn tốn thường dùng USD Việc chọn lựa đồng tiền tính tốn toán bên định thường dựa vào yếu tố sau: - Tập quán sử dụng đồng tiền toán quốc tế; - Khu vực kinh tế giới - Vị trí đồng tiền thị trường giới Trong quan hệ thương mại quốc tế nhà xuất nhà nhập muốn dùng đồng tiền nước để tính tốn tốn lý sau: - Không phải xuất ngoại tệ để trả nợ - Tránh biến động tỷ giá - Nâng cao uy tín đồng tiền nước thị trường quốc tế 1.5.2 Những điều kiện đảm bảo hối đoái Trong điều kiện đồng tiền nước thường xuyên biến động nhiều nhân tố khác Để đảm bảo khoản thu nhà xuất khoản chi nhà nhập khẩu, hợp đồng ngoại thương cần có thêm điều kiện đảm bảo hối đối Thơng thường điều kiện đảm bảo bao gồm: *Đảm bảo bằng vàng Với điều kiện đảm bảo vàng ký kết hợp đồng tổng giá trị hợp đồng tính tốn theo đồng tiền đó, đồng thời quy định giá vàng đồng tiền Đến tốn giã sử giá vàng có biến động tổng giá trị hợp đồng điều chỉnh cho phù hợp với giá vàng thực tế Tổng hợp: Nguyễn Văn Vũ An Thanh toán q́c tê Ví dụ: Cơng ty A nhập lô hàng trị giá theo hợp đồng 500.000 USD, điều kiện đảm bảo vàng Giã sử giá vàng thị trường London thời điểm ký hợp đồng 280 USD/ounce vàng Nếu toán giá vàng London 308 USD/ounce, nghĩa tăng 10% so với ký kết hợp đồng, tổng giá trị hợp đồng điều chỉnh tăng theo giá vàng Tổng giá trị hợp đồng điều chỉnh theo giá vàng là: 500.000 USD x 1,1 = 550.000 USD Nếu toán giá vàng London 252 USD/ounce, nghĩa giảm 10% so với ký kết hợp đồng, tổng giá trị hợp đồng điều chỉnh giảm theo giá vàng Trong trường hợp giá trị hợp đồng điều chỉnh theo giá vàng là: 500.000 USD x 0,9 = 450.000 USD Để tránh tranh chấp xảy ra, sử dụng điều kiện cần ý vấn đề sau: - Thống lấy giá vàng thị trường nào, thời điểm (thông thường lấy giá vàng hơm trước ngày tốn) - Thống cách lấy giá vàng giá thấp nhất, cao hay giá bình quân ngày - Thống tuổi vàng *Đảm bảo bằng ngoại tệ Trong trường hợp này, người mua người bán thống chọn đồng tiền để tính tốn giá trị hợp đồng, chọn đồng tiền khác tương đối ổn định để đảm bảo cho giá trị hợp đồng Việc bảo đảm thực cách xác định tỷ giá hối đối hai đồng tiền vào thời điểm ký hợp đồng tỷ giá thời điểm tốn Nếu tỷ giá có biến động hợp đồng điều chỉnh lại theo biến động tỷ giá Ví dụ: Tổng giá trị hợp đồng nhập trị giá 1.000.000 CAD Như đồng CAD đồng tiền tính tốn Hợp đồng đảm bảo USD, tỷ giá USD CAD thời điểm ký kết hợp đồng 1,4660 Nếu thời điểm tốn tỷ giá USD/CAD = 1,4690 tổng giá trị hợp đồng điều chỉnh tăng giá trị là: 1.000.000 CAD x 1,4690/1,4660 = 1.002.046 CAD Để tránh tranh chấp xảy ra, sử dụng điều kiện đảm bảo ngoại tệ cần ý vấn đề sau: - Thống lấy tỷ giá thị trường nào, thời điểm (thông thường lấy tỷ giá vào ngày hôm trước ngày toán) - Thống cách lấy tỷ giá thấp nhất, cao hay tỷ giá bình quân 5.2 Điều kiện địa điểm toán Tổng hợp: Nguyễn Văn Vũ An Thanh toán quốc tê Điều kiện quy định việc toán thực đâu, nước xuất khẩu, nước nhập hay nước thứ ba hai bên định Nếu địa điểm toán nước xuất đơn vị xuất nhận tiền nhanh hơn, đơn vị nhập bị ứ động vốn Ngược lại địa điểm toán bên nhập đơn vị nhập khơng phải bị ứ động vốn xuất nhận tiền chậm Tuy nhiên địa điểm tốn khơng quan trọng điều kiên khoa học tiến ngày 5.3 Điều kiện thời gian tốn Đây điều kiện quan trọng ảnh hưởng lớn đến lợi nhuận bên tham gia quan hệ thương mại quốc tế Ngày bên lựa chọn ba cách quy định sau: 5.3.1 Trả tiền trước Trả tiền trước hiểu đơn vị nhập trả trước số tiền toàn giá trị hợp đồng thời gian định trước ngày giao hàng Thực chất việc trả tiền trước khoản tín dụng ngắn hạn mà đơn vị nhập cấp cho đơn vị xuất Chính giá cả hợp đồng với điều kiện trả tiền trước thường thấp so với giá toán Nếu với mục đích nhằm đảm bảo việc thực hợp đồng số tiền trả trước số tiền xem khoản đặt cọc 5.3.2 Trả tiền ngay: Trả tiền toán quốc tế hiểu theo thời điểm khác nhau, thời gian cụ thể sau: - Trả tiền nhận điện báo cuả đơn vị xuất hàng chuẩn bị sẳn sàng bốc lên tàu - Trả tiền sau nhận điện báo thuyền trưởng tàu khởi hành - Trả tiền sau nhận chứng từ gởi đến - Trả tiền sau tàu cập bến cảng đơn vị nhập nhận hàng 5.3.3 Trả tiền sau Trả tiền sau hiểu sau giao hàng thời gian định, đơn vị xuất nhận tiền toán từ đơn vị nhập Việc trả tiền sau đơn vị nhập thực hình thức sau: - Nhà nhập trả tiền sau ngày kể từ ngày nhận chứng từ - Nhà nhập trả tiền sau ngày kể từ ngày ký chấp nhận hối phiếu - Nhà nhập trả tiền sau ngày kể từ ngày nhận hàng Ý nghĩa việc trả tiền sau khoản tín dụng ngắn hạn (tín dụng thương mại) mà nhà xuất cấp cho nhà nhập khẩu, giá cả trường hợp thường cao giá toán 10 Tổng hợp: Nguyễn Văn Vũ An Thanh toán quốc tê (2) Trên sở giao hàng, tổ chức xuất ký phát hối phiếu đòi tiền tổ chức nhập kèm theo chứng từ hàng hóa gởi đến ngân hàng phục vụ để nhờ thu hộ (3) Ngân hàng phục vụ nhà XK chuyển hối phiếu, chứng từ hàng hóa kèm theo thị nhờ thu gởi ngân hàng đại lý nước nhà nhập nhờ thu hộ tiền (4) Ngân hàng đại lý sau kiểm tra, giữ lại chứng từ cịn hối phiếu gởi cho nhà nhập để yêu cầu toán, kèm theo bản hóa đơn (7) NH thu hộ NH phục vụ nhà XK (3) (2) (8) (4) (5) (6) (1) Nhà Nhập Khẩu Nhà Xuất Khẩu (5) Tùy theo theo gian toán mà chia làm trường hợp: - Nếu nhờ thu trả tiền đổi chứng từ (D/P - Documents Against Payment) tổ chức nhập phải trả tiền ngân hàng giao chứng từ - Nếu nhờ thu chấp nhận trả tiền đổi chứng từ (D/A - Documents Against Acceptance) tổ chức nhập cần ký chấp nhận lên hối phiếu ngân hàng sẻ giao chứng từ (6) Ngân hàng thu hộ chuyển giao chứng từ hàng hóa cho tổ chức nhập để nhận hàng (7) Ngân hàng thu hộ thực bút toán chuyển tiền gởi giấy báo có hối phiếu chấp nhận ngân hàng phục vụ nhà XK, thông báo từ chối tóan tổ chức nhập (8) Ngân hàng phục vụ nhà XK ghi có tài khoản nhà xuất gởi giấy báo có hồn trả lại hối phiếu cho nhà xuất Nhận xét: Sử dụng phương thức toán nhờ thu kèm chứng từ quyền lợi tổ chức xuất đảm bảo hơn, không bị hàng bên nhập khơng tốn, vai trị ngân hàng nâng cao thêm mặt trách nhiệm  Những điểm cần lưu ý áp dụng phương thức nhờ thu: - Tổ chức xuất nên dùng phương thức nhờ thu kèm chứng từ với điều kiện D/P - Khi lập hối phiếu đòi tiền người nhập cần lưu ý tổ chức nhập người trả tiền không phải ngân hàng, hối phiếu phải ghi tên người trả tiền nhà nhập - Chi phí nhờ thu trả cho ngân hàng bên chịu? Nếu thu không bên xuất phải tốn phí cho cả hai ngân hàng 51 Tổng hợp: Nguyễn Văn Vũ An Thanh toán quốc tê IV PHƯƠNG THỨC THANH TOÁN CAD - Cash Against Document (Giao chứng từ trả tiền ngay) Phương thức CAD phương thức toán mà tổ chức nhập sở hợp đồng mua bán yêu cầu ngân hàng phục vụ mở tài khoản tín thác (Trust Account) để tốn tiền cho tổ chức xuất nhà xuất xuất trình đầy đủ chứng từ theo thỏa thuận Quy trình tốn: Nhà Xuất Khẩu (5) (4) (3) (2) (1) Nhà Nhập Khẩu (6) Ngân Hàng (1) Sau hợp đồng mua bán ngoại thương ký kết, nhà nhập đến ngân hàng phục vụ minh xin thực nghiệp vụ CAD Ngân hàng nhà nhập thõa thuận ký với bảng ghi nhớ (memorandum) bao gồm nội dung sau: - Phương thức toán CAD - Tên, địa đối tượng có liên quan - Số tiền ký quỹ: 100% giá trị hợp đồng - Những chứng từ yêu cầu - Chi phí thực phương thức CAD (2) Ngân hàng chuyển tiền vào tài khoản ký thác đồng thời thông báo cho nhà xuất biết tài khoản tín thác bắt đầu hoạt động (3) Nhà xuất sẻ tiến hành giao hàng kiểm soát đại diện nhà nhập nước nhà xuất (4) Nhà xuất xuất trình chứng từ cho ngân hàng yêu cầu xin toán (5) Ngân hàng tiến hành kiểm tra Memorandum, thấy phù hợp tốn, ghi có tài khoản nhà xuất ghi nợ vào tài khoản ký quỹ nhà nhập (6) Ngân hàng sẻ chuyển chứng từ cho nhà nhập để nhận hàng Phương thức áp dụng trường hợp người mua người bán có quan hệ tốt tin tưởng nhau, người mua phải có đại diện bên nước xuất để kiểm tra, giám sát trình giao nhận hàng nhằm tránh tình trạng người bán xuất trình chứng từ khơng phù hợp với hàng hóa thực giao Phương thức có bất lợi chưa có sở pháp lý rõ ràng nên tranh chấp xảy (nếu có) xử lý nên phạm vi áp dụng hạn chế V PHƯƠNG THỨC THANH TOÁN TÍN DỤNG CHỨNG TỪ ( Documentary Credits) Nội dung phương thức tốn tín dụng chứng từ thực theo bản “qui tắc thực hành thống tín dụng chứng từ” ( Uniform Customs and Practice for Documentary 52 Tổng hợp: Nguyễn Văn Vũ An Thanh toán q́c tê Credits) phịng thương mại quốc tế (ICC - International chamber of Commerce) Paris ban hành ICC ban hành văn bản vào năm 1933, sau sửa đổi bổ sung qua năm 1951, 1962, 1974, 1983 văn bản UCP 500, có giá trị hiệu lực kể từ ngày 1.1.1994 Khái niệm Phương thức tín dụng chứng từ thỏa thuận ngân hàng (ngân hàng mở thư tín dụng) đáp ứng yêu cầu khách hàng (người xin mở thư tín dụng) cam kết hay cho phép ngân hàng khác (ngân hàng nước xuất khẩu) chi trả chấp thuận yêu cầu người hưởng lợi với điều kiện người xuất trình cho ngân hàng chứng từ toán phù hợp với điều khoản ghi thư tín dụng Qua khái niệm trên, phương thức tín dụng chứng từ bao gồm bên sau: - Người xin mở thư tín dụng: Là người mua, nhà nhập - Ngân hàng mở thư tín dụng (Issuing Bank): Là ngân hàng đại diện nhà nhập khẩu, sẳn sàng cung cấp tín dụng cho nhà nhập - Người hưởng lợi: Là người bán, nhà xuất hay người người hưởng lợi định - Ngân hàng thông báo thư tín dụng (Advising Bank): Là ngân hàng có nhiệm vụ thơng báo thư tín dụng cho nhà xuất thường ngân hàng đại lý ngân hàng mở thư tín dụng nước người hưởng lợi Ngịai cịn có ngân hàng khác tham gia phương thức toán sau: - Ngân hàng xác nhận (Confirming Bank): Là ngân hàng xác nhận trách nhiệm sẻ ngân hàng mở thư tín dụng đảm bảo trả tiền cho nhà xuất trường hợp ngân hàng mở thư tín dụng khơng đủ khả tốn - Ngân hàng toán (Paying Bank): Là ngân hàng khác ngân hàng mở thư tín dụng định thay trả tiền cho bên xuất hay chiết khấu hối phiếu Q trình tiến hành phương thức tốn tín dụng chứng từ (7) NH mở L/C NH Thông Báo (6) (2) (10) (9) Nhà Nhập Khẩu (1) (3) (4) (5) (8) Nhà Xuất Khẩu (1) Căn vào hợp đồng mua bán ngoại thương, tổ chức nhập viết đơn xin mở thư tín dụng gởi đến ngân hàng phục vụ (nơi đơn vị mở tài khoản) 53 Tổng hợp: Nguyễn Văn Vũ An Thanh toán quốc tê Đơn xin mở thư tín dụng thường ngân hàng in sẳn theo mẫu Để thuận tiện cho việc sử dụng nhà nhập cần điền vào chổ trống nội dung cần thiết Việc hoàn tất mẫu đơn xin mở thư tín dụng dựa vào sở pháp lý hợp đồng mua bán ngoại thương Khi viết đơn xin mở thư tín dụng, đơn vị nhập cần ý điểm bản sau: • hành Viết nội dung theo mẫu đơn xin mở thư tín dụng ngân hàng mở thư tín dụng ấn • Tổ chức nhập cần phải thận trọng đưa điều kiện ràng buộc bên xuất vào thư tín dụng, làm để vừa đảm bảo quyền lợi mình, vừa để bên xuất chấp nhận • Khi viết đơn xin mở thư tín dụng, đơn vị phải tôn trọng điều kiện hợp đồng, tránh tình trạng mâu thuẫn trái ngược • Đơn xin mở thư tín dụng viết tối thiểu hai bản Sau ngân hàng đóng dấu, ký xác nhận gởi trả lại cho đơn vị bản • Đơn xin mở thư tín dụng sở pháp lý để giải vấn đề tranh chấp người xin mở thư tín dụng với ngân hàng mở thư tín dụng sở để ngân hàng viết thư tín dụng gởi cho bên xuất (2) Căn vào yêu cầu xin mở thư tín dụng tổ chức nhập chứng từ có liên quan, đồng ý ngân hàng trích tài khoản đơn vị mở tài khoản tín dụng Sau ngân hàng viết thư tín dụng gởi cho tố chức xuất thông qua ngân hàng thông báo nước xuất Việc mở thư tín dụng qua bên xuất thực đường hàng khơng điện tín (Telex) Thủ tục ký quỹ L/C: Muốn mở L/C nhà nhập phải ký quỹ nhằm đảm bảo khả toán cho L/C mở Tùy theo mối quan hệ ngân hàng với khách hàng mà ngân hàng sẻ quy định mức ký quỹ cụ thể cho trường hợp (3) Tại ngân hàng thông báo, sau nhận thư tín dụng ngân hàng mở L/C chuyển đến, ngân hàng tiến hành kiểm tra thơng báo cho nhà xuất tồn nội dung việc mở thư tín dụng đó, chuyển bản gốc L/C cho nhà xuất (4) Tổ chức xuất nhận thư tín dụng ngân hàng thông báo gởi đến, tiến hành kiểm tra, đối chiếu với hợp đồng mua bán ngoại thương ký trước Sau kiểm tra chặt chẽ L/C, đồng ý tiến hành giao hàng cho bên nhập khẩu, khơng đồng ý đề nghị bên nhập điều chỉnh bổ sung thêm hồn chỉnh giao hàng (5) Sau hồn thành nghĩa vụ giao hàng, tổ chức xuất lập chứng từ toán theo điều khoản thư tín dụng xuất trình cho ngân hàng thơng báo để u cầu tốn (6) Ngân hàng thơng báo sau nhận chứng từ toán, tiến hành kiểm tra tính chất hợp pháp, hợp lệ chứng từ, đối chiếu với điều khoản L/C mở trước Nếu thấy không phù hợp gởi trả lại cho đơn vị để điều chỉnh, sửa đổi bổ sung Trường hợp hồn tồn xác, phù hợp với thư tín dụng ngân hàng thơng báo chuyển chứng từ cho ngân hàng mở thư tín dụng Thời gian kiểm tra chứng từ chuyển chứng từ cho ngân hàng thông báo hai ngày làm việc (7) Ngân hàng mở L/C nhận chứng từ tốn ngân hàng thơng báo gởi đến tiến hành kiểm tra đối chiếu với điều khoản qui định L/C mở trước Nếu 54 Tổng hợp: Nguyễn Văn Vũ An Thanh toán q́c tê thấy khơng phù hợp ngân hàng từ chối toán gửi trả lại chứng từ cho nhà xuất Nếu phù hợp với điều kiện điều khoản ghi thư tín dụng tiến hành trả tiền cho nhà xuất thông qua ngân hàng thông báo Thời gian kiểm tra ngân hàng mở L/C bảy ngày làm việc, q bảy ngày mà khơng có thơng báo phía ngân hàng mở L/C đương nhiên coi ngân hàng đồng ý toán (8) Nhận điện báo có khoản tốn chứng từ hàng hóa xuất khẩu, ngân hàng báo có cho tổ chức xuất thơng báo hối phiếu có kỳ hạn chấp nhận toán (9) Ngân hàng mở L/C gửi chứng toán cho tổ chức nhập để nhận hàng (10) Nhà nhập kiểm tra chứng từ, thấy phù hợp với điều khoản ghi L/C hồn trả lại tiền cho ngân hàng mở thư tín dụng, khơng phù hợp có quyền từ chối trả tiền Thư tín dụng 3.1 Khái niệm Thư tín dụng thư ngân hàng lập theo yêu cầu nhà nhập (người mở thư tín dụng) cam kết trả tiền cho nhà xuất (người hưởng lợi) với điều kiện nhà xuất xuất trình chứng từ toán phù hợp với điều khoản ghi thư tín dụng 3.2 Nội dung thư tín dụng Thơng thường thư tín dụng có nội dung chủ yếu sau: - Tên địa ngân hàng mở thư tín dụng - Số hiệu L/C: Mỗi L/C có số hiệu riêng dùng để ghi vào chứng từ toán sở để trao đổi thư từ, điện tín thực L/C - Địa điểm ngày mở L/C • Địa điểm: Là địa điểm mà ngân hàng viết cam kết trả tiền cho nhà xuất khẩu, có ý nghĩa quan trọng nơi lựa chọn nguồn luật để giải tranh chấp xảy • Ngày mở L/C: Là ngày bắt đầu phát sinh cam kết ngân hàng mở L/C với nhà nhập khẩu, ngày thức chấp nhận đơn xin mở L/C nhà nhập khẩu, ngày bắt đầu thời hạn hiệu lực L/C - Loại thư tín dụng: Có nhiều loại L/C nên cần phải ghi rõ L/C thuộc loại Theo UCP 500, khơng ghi rõ loại L/C coi L/C hủy ngang - Thời hạn hiệu lực L/C: Được tính từ ngày mở L/C ngày hết hiệu lực toán L/C Thời hạn hiệu lực L/C thời hạn cuối cho việc xuất trình chứng từ để tốn chấp nhận - Tên địa người yêu cầu mở L/C - Tên địa người hưởng lợi - Số tiền L/C • Ghi số tuyệt đối trường hợp hàng hóa dễ cân, đo, đong, đếm cách xác tính theo đơn vị sản phẩm chiếc, Cách ghi sử dụng giá trị thực tế hàng hóa giao nhận khơng phù hợp với số tiền ghi L/C nên gây khó khăn tốn 55 Tổng hợp: Nguyễn Văn Vũ An Thanh toán q́c tê • Ghi số giới hạn mà nhà xuất đạt giao hàng trường hợp hàng hóa khó cân, đo, đếm cách xác hóa chất, phân bón nên thường dung từ “about” Theo điều 39 UCP 500 qui định từ “about” từ ngữ tương đương dùng để nói số tiền L/C phải hiểu cho xê dịch không số cho phép 10% so với số tiền ghi L/C - Địa điểm hết hiệu lực L/C: Thông thường người mua, người bán muốn địa điểm hết hiệu lực nước chủ động thời gian trả tiền, giảm chi phí chuyển tiền Ví dụ: Expiry date May 20, 1998 at opening Bank - Thời hạn xuất trình chứng từ (điều 43 UCP 500): Phải nằm thời gian hiệu lực L/C (ví dụ: Presented date is within days after delivery) Nếu khơng ghi ngày xuất trình chứng từ theo điều 43a UCP 500, thời hạn xuất trình chứng từ vòng 21 ngày kể từ ngày giao hàng, phải thời hạn hiệu lực L/C - Thời hạn trả tiền L/C Trong trường hợp trả ngay, việc trả tiền phải thực sau xuất trình hối phiếu trả Trường hợp trả sau hối phiếu có kỳ hạn thời hạn trả tiền tính kể từ ngày chấp nhận hối phiếu - Các điều kiện quy định liên quan đến hàng hóa cách gởi hàng như: tên hàng, số lượng, quy cách phẩm chất, bao bì đóng gói, phương thức vận tải gởi hàng, giá cả hàng hóa, thời hạn giao hàng Thời hạn giao hàng: Căn vào hợp đồng mua bán quy định cụ thể L/C Lưu ý: Thời hạn giao hàng vào ngày (on), vào khoảng (about) từ ngữ tương đương có nghĩa nhà xuất phép giao hàng thời hạn cho phép trước sau ngày so với ngày giao hàng Ví dụ: Date of shipment on (about) 20/4/1999 ngày giao hàng phép từ ngày 15/4 đến ngày 25/4 kể cả hai ngày 15 25 Ngồi người ta cịn dùng từ “to”, “from”, “after” để ngày giao hàng Ví dụ: Date of shipment to 20/4/1999; Date of shipment from 20/4/1999 (tính ln ngày 20/4); Date of shipment after 20/4/1999 (khơng tính đến ngày 20/4) - Những điều khoản ngân hàng mở thư tín dụng, ngân hàng toán - Những qui định đặc biệt khác (nếu có) - Lời cam kết ký tên Các loại thư tín dụng 4.1 Thư tín dụng hủy ngang (Revocable letter of credit) Là loại thư tín dụng mà nhà nhập hủy bỏ lúc mà không cần thông báo trước cho người bán bên liên quan Loại thư tín dụng hủy ngang sử dụng L/C hủy ngang lời hứa trả tiền không phải cam kết trả tiền nên không đảm bảo quyền lợi cho bên bán L/C hủy ngang áp dụng trường hợp nhà nhập mở L/C hủy ngang nhà xuất làm xin giấy phép xuất Nếu nhà xuất xin giấy phép xuất hàng hóa lúc nhà nhập điều chỉnh L/C từ hủy ngang thành không hủy 56 Tổng hợp: Nguyễn Văn Vũ An Thanh toán quốc tê ngang ngược lại, nhà xuất không xin giấy phép nhà nhập đến ngân hàng mở L/C xin hủy bỏ L/C mở 4.2 Thư tín dụng khơng hủy ngang (Irrevocable letter of credit) Là loại thư tín dụng sau mở thời gian hiệu lực không sửa đổi, bổ sung hay hủy bỏ khơng có đồng ý người bán bên tham gia Theo UCP 500, L/C không ghi hủy ngang hay khơng hủy ngang hiểu khơng thể hủy ngang 4.3 Thư tín dụng khơng hủy ngang có xác nhận (Confirmed irrevocable letter of credit) Là loại thư tín dụng khơng hủy ngang ngân hàng khác xác nhận đảm bảo tốn theo thư tín dụng với ngân hàng mở L/C Ngân hàng xác nhận thường ngân hàng lớn, có uy tín ngồi nước Khi sử dụng L/C xác nhận ngân hàng xác nhận phải ký xác nhận L/C L/C phải ghi rõ tên ngân hàng xác nhận L/C có xác nhận áp dụng người bán khơng tin tưởng vào khả tốn ngân hàng mở L/C L/C có giá trị lớn Aïp dụng thư tín dụng loại đảm bảo chắn quyền lợi người bán tốn hai ngân hàng đứng cam kết tốn Tuy nhiên, chi phí tương đối cao thơng thường người mua phải chịu khoản tốn 4.4 Thư tín dụng chuyển nhượng (Transferable letter of credit) Là loại thư tín dụng khơng thể hủy ngang qui định quyền chuyển nhượng tồn hay phần số tiền L/C cho hay nhiều người theo lệnh người hưởng lợi đầu tiên, phép chuyển nhượng lần mà thơi Chi phí phát sinh trình chuyển nhượng người hưởng lợi trả 4.5 Thư tín dụng khơng hủy ngang miễn truy đòi (Irrevocable without recourse letter of credit) Là loại L/C khơng thể hủy bỏ, qui định ngân hàng mở L/C sau tốn cho tổ chức xuất khơng quyền truy đòi lại tiền với trường hợp Khi sử dụng loại L/C tổ chức xuất ký phát hối phiếu phải ghi câu “Without recourse to drawer” 4.6 Thư tín dụng tuần hồn (Revolving letter of credit) Là loại L/C hủy ngang quy định sau L/C sử dung hết hạn ngạch hết thời gian hiệu lực lại tự động có giá trị cũ hoàn tất giá trị hợp đồng Có hai loại L/C tuần hồn - Tuần hồn có tích lũy: Là loại L/C thời gian hiệu lực quy định nhà xuất khơng giao hàng thời hạn hiệu lực giá trị L/C giai đọan trước phép chuyển vào giá trị L/C giai đoạn sau - Tuần hồn khơng có tích lũy: Là loại L/C thời gian quy định nhà xuất khơng giao hàng giai đoạn không phép chuyển số dư L/C trước vào Ngồi L/C tuần hồn chia làm cách tuần hoàn: - L/C tuần hoàn tự động: Nếu L/C giai đoạn trước hết thời hạn giai đoạn sau tự động có giá trị mà khơng cần có thơng báo ngân hàng mở L/C 57 Tổng hợp: Nguyễn Văn Vũ An Thanh toán q́c tê - L/C tuần hồn khơng tự động: Nếu L/C giai đoạn trước hết thời hạn giai đoạn sau muốn có giá trị phải có thơng báo ngân hàng mở L/C cho nhà xuất - L/C tuần hoàn bán tự động: Nếu L/C giai đoạn trước hết thời hạn giai đoạn sau mà khơng có ý kiến ngân hàng mở L/C L/C tự động có giá trị hiệu lực 4.7 Thư tín dụng giáp lưng (back to back letter of credit) Là loại L/C hủy ngang mở sở L/C mà nhà nhập mở cho nhà xuất hưởng để toán tiền hàng cho tổ chức xuất khác L/C đầu gọi L/C gốc, L/C mở sau gọi L/C giáp lưng Khi áp dụng L/C giáp lưng cần phải thỏa mãn điều kiện sau: - Hai L/C phải thông qua ngân hàng trực tiếp phục vụ tổ chức xuất - Số tiền L/C thứ phải lớn số tiền L/C thứ hai (L/C giáp lưng) Tổ chức xuất trung gian hưởng số tiền chênh lệch - L/C thứ phải mở sớm L/C thứ hai 4.8 Thư tín dụng đối ứng (Reciprocal letter of credit) Là loại L/C khơng thể hủy ngang quy định có giá trị hiệu lực L/C khác đối ứng với mở ra, có nghĩa tổ chức xuất nhận L/C tổ chức nhập mở phải mở lại L/C tương ứng có giá trị Loại L/C đối ứng sử dụng hai bên xuất nhập có quan hệ toán sở mua bán hàng đổi hàng gia cơng Nếu gia cơng L/C nhập nguyên vật liệu L/C trả chậm L/C để nhập thành phẩm L/C trả 4.9 Thư tín dụng dự phòng (stand by L/C) Là loại L/C mở nhằm đảm bảo quyền lợi nhà nhập trường hợp nhà xuất nhận L/C lại khơng có khả giao hàng Đơn vị nhập yêu cầu đơn vị xuất mở thư tín dụng dự phịng qui định đơn vị xuất không thực hợp đồng, ngân hàng mở thư tín dụng dự phịng sẻ tốn tiền đền bù thiệt hại cho đơn vị nhập 4.10 Thư tín dung toán dần (Deferred payment letter of credit) Là loại thư tín dụng hủy ngang ngân hàng mở L/C cam kết với người hưởng lợi toán dần số tiền ghi L/C thời gian hiệu lực quy định 4.11 Thư tín dụng với điều khoản đỏ (Red clause L/C) Là loại thư tín dụng có điều khoản đặc biệt, trước ghi mực đỏ điều khoản đặc biệt Thông thường điều khoản đặc biệt, người mở L/C cho phép tổ chức xuất ứng trước khoản tiền định trước xuất trình chứng từ hàng hóa VI BỘ CHỨNG TỪ HÀNG HĨA Hóa đơn thương mại (Commercial Invoive)  Khái niệm 58 Tổng hợp: Nguyễn Văn Vũ An Thanh toán q́c tê Hóa đơn thương mại chứng từ hàng hóa người bán lập trao cho người mua để chứng minh thực việc cung cấp hàng hóa hay dịch vụ sau hoàn nghĩa vụ giao hàng để đòi người mua trả tiền  Nội dung Hóa đơn thương mại thường bao gồm nội dung sau: • Ngày, tháng lập hóa đơn • Tên, địa người mua, người bán • Mơ tả hàng hóa: Tên, số lượng, đơn giá, tổng giá trị hợp đồng, quy cách, ký hiệu, trọng lượng tịnh • Ngày gởi hàng • Tên tàu • Ngày rời cảng • Ngày dự định đến • Cảng đi, cảng đến • Điều kiện giao hàng • Điều kiện toán Vận đơn đường biển ( Marine/ocean bill of lading) Vận đơn đường biển chứng từ xác nhận việc chuyên chở hàng hóa đường biển người vận chuyển cấp cho người gởi hàng  Tác dụng: - B/L biên lai người vận tải xác nhận nhận hàng để chuyên chở, thực hợp đồng vận chuyển - B/L chứng từ xác nhận quyền sở hữu hàng hóa ghi vận đơn, cho phép người nắm bản gốc vận đơn nhận hàng hóa tàu cập bến - Làm khai hải quan, làm thủ tục xuất nhập - Là chứng từ chứng từ mà người bán gởi cho người mua ngân hàng để tốn tiền hàng - Là chứng từ cầm cố, mua bán (tính lưu thơng vận đơn)  Nội dung Vận đơn in sẵn theo mẫu, gồm hai mặt thể nội dung bản sau: Mặt trước: Những vấn đề liên quan đến tàu hàng - Tên địa hãng tàu đại lý - Tên địa người gởi hàng (Shipper) - Tên địa người nhận hàng (Consignee) Nếu vận đơn đích danh ghi rõ tên người nhận hàng 59 Tổng hợp: Nguyễn Văn Vũ An Thanh toán quốc tê Nếu vận đơn theo lệnh ghi: “to order of consignee” “to order of shipper” “to order of name’s Bank” - Tên địa người thông báo hàng (Notify Address) - Tên tàu chở hàng (Vessel) - Cảng xếp hàng (Port of Loading) - Cảng dở hàng (Port of Discharge) - Tên cảng cuối (Port of Destination) - Thể tích (Measurement) - Mã ký hiệu bao bì đóng gói (bag mark and number) - Mơ tả hàng hóa cách đóng gói hàng hóa (Description of good of kind package) - Trọng lượng tổng gộp (gross weight) - Giá cả (price) - Cước phí phụ phí (freigh and charge) - Nơi ngày phát hành vận đơn (place and date of issue) - Số lượng bản gốc (number of original) - Người lập vận đơn ký tên - Những ghi khác Mặt sau: ghi điều khoản  Các loại vận đơn: Căn vào cách chuyển nhượng quyền sở hữu hàng hóa: - B/L đích danh (straight bill of landing): Trong vận đơn người ta ghi rõ tên người nhận hàng - B/L theo lệnh (To order bill of landing): Theo vận đơn hàng hóa giao “theo lệnh người gởi hàng” “theo lệnh người nhận hàng” - B/L xuất trình (To bearer bill of landing): Là vận đơn không ghi tên người nhận hàng theo lệnh nên hàng hóa giao cho người xuất trình vận đơn Căn vào ghi vận đơn: - Vận đơn hoàn hảo (Clean B/L): Là vận đơn khơng có ghi tình trạng khiếm khuyết bao bì hàng hóa Ví dụ: thùng bi vỡ, hàng bị ướt - Vận đơn khơng hồn hảo (Unclean B/L): vận đơn có ghi bất thường tình trạng hàng hóa, bao bì Căn vào cách chuyên chở: - Vận đơn chở suốt (Through B/L): Là vận đơn sử dụng trường hợp chuyên chở hàng hóa từ cảng xếp hàng đến cảng dở hàng phải chuyển tải qua nhiều tàu khác hay nhiều phương tiện vận tải khác nhau, người vận tải phải ký phát vận đơn đại diện cho tất cả chuyến chịu trách nhiệm hàng hóa suốt q trình vận chuyển - Vận đơn thẳng (Direct B/L): Là vận đơn sử dụng trường hợp hàng hóa chuyên chở tàu thẳng từ cảng xếp hàng đến cảng dở hàng không qua chuyển tải 60 Tổng hợp: Nguyễn Văn Vũ An Thanh toán q́c tê Phiếu đóng gói (packing list) Là chứng từ hàng hóa liệt kê mặt hàng, loại hàng đóng gói kiện hàng định Nội dung phiếu đóng gói gồm: Tên người bán, tên hàng, tên người mua, số hiệu hóa đơn, số thứ tự kiện hàng, cách đóng gói, số lượng hàng đựng kiện, trọng lượng, thể tích kiện hàng Ngồi đơi phiếu đóng gói cịn ghi rõ tên xí nghiệp sản xuất, người đóng gói người kiểm tra kỷ thuật Phiếu đóng gói lập thành bản: Một bản để kiện hàng cho người nhận hàng cần kiểm tra hàng hóa kiện thấy chứng từ để đối chiếu hàng hóa thực tế với hàng hóa người bán gởi Một bản tập hợp với phiếu đóng gói kiện hàng khác thành đầy đủ phiếu đóng gói lơ hàng Bộ xếp kiện hàng thứ lô hàng nhằm tạo điều kiện cho người nhận hàng dễ dàng kiểm tra kiện hàng dễ dàng rút tỷa số hàng khỏi lơ hàng Bản thứ ba lập thành đầy đủ phiếu đóng gói lơ hàng để kèm với hóa đơn thương mại chứng từ hàng hóa để xuất trình với ngân hàng Giấy chứng nhận xuất xứ (Certificate of Origin) Là chứng từ xác nhận xuất xứ, nguồn gốc hàng hóa nhà xuất cấp phịng thương mại nước xuất cấp L/C có quy định Ở Việt Nam giấy chứng nhận xuất xứ hàng hóa phịng thương mại cơng nghiệp nghiệp cấp Nội dung giấy chứng nhận xuất xứ bao gồm chi tiết sau: tên địa người mua, người bán, tên hàng, số lượng, trọng lượng, ký Mã hiệu, lời khai chủ hàng xác nhận phòng thương mại nơi sản xuất hàng hóa Giấy chứng nhận số lượng/ trọng lượng (Certificate of Quantity/Weight) Là chứng từ xác nhận số lượng/trọng lượng hàng hóa mà người bán giao cho người mua quan kiểm nghiệm phẩm chất hàng hóa xuất nhập cấp Giấy chứng nhận phẩm chất hàng hóa (Certificate of Quality) Giấy chứng nhận phẩm chất hàng hóa chứng từ xác nhận phẩm chất hàng hóa phù hợp với điều kiện ghi hợp đồng Bảo hiểm đơn (Insurance Policy) Là chứng từ công ty bảo hiểm cấp cho người mua bảo hiểm trình chuyên chở hàng hóa Giấy chứng nhận vệ sinh (Sanitary Certificate) Là chứng từ xác nhận tình trạng khơng độc hại hàng hóa người tiêu thụ quan y tế cấp quan kiểm nghiệm hàng hóa xuất nhập cấp Giấy chứng nhận kiểm dịch thực vật (Phytosanitary Certificate) Là chứng từ quan bảo vệ kiểm dịch thực vật cấp cho chủ hàng để xác nhận hàng hóa có nguồn gốc từ thực vật khơng có bệnh dịch, nấm độc gây dịch bệnh cho cối nơi đường hàng hóa nơi hàng đến 61 Tổng hợp: Nguyễn Văn Vũ An Thanh toán quốc tê Giấy chứng nhận kiểm dịch động vật (Veterinary Certificate) Là chứng từ quan thú y cấp cho chủ hàng để chứng nhận hàng hóa khơng có vi trùng gây dịch bệnh tiêm chủng phòng bệnh Tờ khai hải quan Chủ hàng phải khai chi tiết hàng hóa lên tờ khai để quan hải quan kiểm tra thủ tục giấy tờ 62 Tổng hợp: Nguyễn Văn Vũ An Thanh toán quốc tê TÀI LIỆU THAM KHẢO PGS.TS Lê Văn Tề (2009) Thanh toán quốc tê ngoại thương, NXB Lao động – Xã hội PGS.TS Nguyễn Đăng Dờn (2009) Giáo trình toán q́c tê, NXB Đại học Quốc Gia TP.Hồ Chí Minh PGS.TS Nguyễn Văn Tiến (2008) Tài q́c tê, NXB Thống kê PGS.TS Trần Hoàng Ngân, TS Nguyễn Minh Kiều (2007) Thanh toán quốc tê, NXB Thống kê ThS Trần Văn Phúc (2009) Thị trường ngoại hối các giao dịch ngoại hối, NXB Phương Đông 63 Tổng hợp: Nguyễn Văn Vũ An Thanh toán quốc tê Phụ lục.1 Ký hiệu một số đồng tiền nước giới Ký hiệu AFA ALL AOR XCD ARS AMD AWG ATS AUD AZM BHD BDT BBD BYB BEF BZD XOF BMD BTN BOB BAD BWP BRL BGL BIF BND CAD CVE CHF CLP CNY COP CZK CUP DKK DOP ESC EGP GBP ETB EUR FRF GHC GNF Nước Afghanistan Albania Angola Anguilla Argentina Armenia Aruba Austria Australia Azerbaijan Bahrain Bangladesh Barbados Balarus Belgium Belize Benin Bermuda Bhutan Bolivia Bosnia-Herzegovia Botswana Brazil Bulgaria Burundi Brunei Canada Cape Verde Switzerland Chile ChinaPeople Republic Côlômbia Czech Republic Cuba Denmark Dominican Republic Ecuador Egypt England Ethiopia Euro France Ghana Guinea 64 Tên đồng tiền Afthani Lek Kwanza Reajustado East Carib dollar Peso Dram Florin Schilling Dollar Manat Dinar Taka Dollar Rubel Franc Dollar CFA franc West Dollar Ngultrum Boliviano K.Marka Pula Real Lev Franc Dollar Dollar Escudor Franc Thụy sỹ Peso Yuan Peso Côlôbia Kurona Peso Krona Peso Sucre Pound Sterling Pound Birr Euro Franc Cedi Franc Tổng hợp: Nguyễn Văn Vũ An Thanh toán quốc tê GRD HKD HTG HUF IEP INR IDR ILS IQD IRR ITL JMD JOD JPY KPW KRW KWD LAK MOP MYR MNT MAD MMK NPR NLG NZD NGN NIC NOK ROL RUR TWD THB TRL USD VND YER Greece Hong Kong Haiti Hungary Iceland India Indonesia Israel Iraq Iran Italy Jamaca Jordan Japan Korea PDR Korea Republic Kuwait Lao Macao Malaysia Mongolia Morocco Myanmar Nepal Netherland New Zealand Nigeria Nicaragua Norway Rumania Russia Taiwan Thailand Turkey U.S.A Vietnam Yemen Drachma Dollar Gourde Forint Krona Rupee Rupiah Sheqel Dinar Rial Lira Dollar Dinar Yen Won Won Dinar Kip Pataca Ringgit Tugrik Dirham Kyat Rupee Gulden Dollar Naira Corboda Krone Leu Ruble Dollar Bath Lira Dollar Dong Rial (Nguồn: Trầm Thị Xuân Hương.2006 Trang 316-324.) 65 Tổng hợp: Nguyễn Văn Vũ An ... days after sight)  Trả sau ngày kể từ ngày giao hàng, ngày lập vận đơn (At X days after bill of landing date, shipment date)  Trả sau ngày kể từ ngày ký phát hối phiếu (At X days after date )... người khác địa điểm định Việc chuyển tiền tiến hành hình thưc thư telex IV THẺ THANH TOÁN Thẻ rút tiền (ATM Card - Automatic Teller Machine) Thẻ giúp cho người chủ thẻ dùng để rút tiền có giới... phương thức giao dịch thị trường hối đối chủ yếu khơng qua quầy OTC (over the counter) mà thực qua qua điện thoại, telex, fax, vi tính nối mạng, Phân loại thị trường hối đối Có nhiều cách phân