Báo Cáo Thực Tập Kế toán tiền mặt và hàng hóa CTY Xuân Duy

Báo cáo thực tập tổng hợp -1- GVHD Lê Thị Thanh Mỹ BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN TIỀN MẶT VÀ KẾ TỐN HÀNG HĨA CỦA CƠNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ QUẢNG CÁO XUÂN DUY Năm 2010 2017 Đặng Thị Hồng Dung Kế tốn C-k30 Báo cáo thực tập tổng hợp -2- GVHD Lê Thị Thanh Mỹ MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU Phần 1:Giới thiệu khái quát Công Ty TNHH TM & QC Xuân Duy………… 1.1 Quá trình hình thành phát triển Công ty TNHH TM & QC Xuân Duy: 1.1.1 Quá trình hình thành Công ty: 1.1.2 Thời điểm thành lập mốc quan trọng trình phát triển: 1.1.3 Quy mô doanh nghiệp: 1.1.4 Kết hoạt động kinh doanh doanh nghiệp: 1.2 Chức nhiệm vụ Công ty: 1.2.1 Chức Công ty: 1.2.2 Nhiệm vụ Công ty: 1.3 Đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh Công ty TNHH TM & QC Xuân Duy: 1.3.1.Đặc điểm ngành nghề, lĩnh vực mặt hàng kinh doanh Công ty TNHH TM & QC Xuân Duy: 1.3.2.Đặc điểm thị trường cung cấp đầu vào thị trường đầu mặt hàng Công ty: 1.3.3.Đặc điểm nguồn vốn kinh doanh Công ty: 10 1.3.4.Đặc điểm nguồn lực Công ty: 10 1.3.5 Đặc điểm cấu tổ chức sản xuất kinh doanh Công ty: 10 1.4 Đặc điểm tổ chức quản lý Công ty TNHH TM & QC Xuân Duy: 11 1.4.1.Sơ đồ máy tổ chức quản lý Công ty: 11 Đặng Thị Hồng Dung Kế tốn C-k30 Báo cáo thực tập tổng hợp -3- GVHD Lê Thị Thanh Mỹ 1.4.2.Chức nhiệm vụ phận Công ty: 12 1.5 Đặc điểm tổ chức kế tốn Cơng ty TNHH TM & QC Xn Duy: 13 1.5.1.Mơ hình tổ chức kế tốn Cơng ty: 13 1.5.2.Chức nhiệm vụ phận kế toán: 14 1.5.3 Hình thức kế tốn áp dụng Cơng ty: 15 1.5.4 Các phương pháp kế tốn chủ yếu áp dụng Cơng ty: 15 Phần 2:Thực hành ghi sổ kế toán 16 2.1 Ghi sổ theo hình thức áp dụng Cơng Ty TNHH TM & QC Xuân Duy, hình thức Chứng từ ghi sổ: 16 2.1.1 PHẦN HÀNH TIỀN MẶT: 18 2.1.2 PHẦN HÀNH TỔ CHỨC KẾ TỐN HÀNG HĨA: 25 2.2 Vận dụng hình thức ghi sổ khác: 44 2.2.1 Ghi sổ theo hình thức Nhật ký chung: 44 2.2.2 Ghi sổ theo hìnn thức Nhật ký Sổ cái: 56 Phần 3:Một số ý kiến nhận xét hình thức kế tốn áp dụng doanh nghiệp hình thức kế tốn lại 72 3.1 Nhận xét khái quát cơng tác kế tốn doanh nghiệp: 72 3.1.1 Ưu điểm: 72 3.1.2 Nhược điểm: 73 3.2 Nhận xét hình thức kế tốn áp dụng cơng ty hình thức kế tốn cịn lại: 73 3.2.1 Hình thức kế tốn mà doanh nghiệp áp dụng: hình thức kế tốn 73 3.2.2 Hình thức kế tốn “ Nhật ký chung” 74 3.2.3 Hình thức kế toán “ Nhật ký chứng từ” 74 KẾT LUẬN 75 Đặng Thị Hồng Dung Kế tốn C-k30 Báo cáo thực tập tổng hợp -4- GVHD Lê Thị Thanh Mỹ LỜI MỞ ĐẦU Việt nam đường hội nhập vào kinh tế thị trường, mơi trường mang tính cạnh tranh mạnh mẽ, đem lại nhiều hội, song khơng thách thức cho doanh nghiệp Điều địi hỏi doanh nghiệp phải khơng ngừng đổi mở rộng hoạt động sản xuất kinh doanh tất lĩnh vực kinh tế, đặc biệt doanh nghiệp sản xuất Do doanh nghiệp phải khơng ngừng hồn thiện nâng cao chế quản lý kinh tế, đặc biệt cơng tác kế tốn tài Trong cơng tác quản lý kinh tế cơng tác kế tốn công cụ quản lý quan trọng doanh nghiệp, với thơng tin mà kế tốn cung cấp nhà quản lý doanh nghiệp hiểu rõ tình hình doanh nghiệp, đồng thời phân tích đánh giá tình hình sử dụng vốn, lao động,và nguồn lực đầu vào doanh nghiệp, qua sử dụng hợp lý tiết kiệm nguồn lực, mà nâng cao chất lượng sản phẩm, gia tăng kết kinh doanh doanh nghiệp Đây biện pháp để tối đa hóa lợi nhuận doanh nghiệp, ngồi nâng cao khả cạnh tranh doanh nghiệp, góp phần khẳng định uy tín thương hiệu doanh nghiệp thị trường Chính doanh nghiệp cần tạo điều kiện thuận lợi để công tác kế toán đạt hiệu tốt nhất, qua hồn thiện nâng cao chế quản lý kinh tế doanh nghiệp Từ ý nghĩa vai trị cơng tác kế tốn, qua việc áp dụng kiến thức học vào thời gian thực tập Công Ty TNHH Thương Mại Quảng Cáo XUÂN DUY em chọn đề tài kế toán tiền mặt kế tốn hàng hóa Cơng Ty TNHH Thương Mại Quảng Cáo Xuân Duy để làm báo cáo kiến tập Nội dung báo cáo em gồm phần: Phần 1: Giới thiệu khái quát Công Ty TNHH TM & QC Xuân Duy Phần 2: Thực hành ghi sổ kế toán Phần 3: Một số ý kiến nhận xét hình thức kế tốn áp dụng doanh nghiệp hình thức kế tốn cịn lại Đặng Thị Hồng Dung Kế tốn C-k30 Báo cáo thực tập tổng hợp -5- GVHD Lê Thị Thanh Mỹ Do việc áp dụng kiến thức học vào thực tế cịn gặp nhiều khó khăn thân hạn chế kiến thức lý luận thực tiễn nên báo cáo tránh khỏi sai xót định, em mong đóng góp ý kiến bổ sung từ quý Thầy, Cô bạn sinh viên ngành để báo cáo em hoàn thiện Đồng thời em xin chân thành cảm ơn giúp đỡ tận tình Cơ Lê Thị Thanh Mỹ hướng dẫn nhiệt tình anh, chị cơng ty tạo điều kiện cho em hồn thành báo cáo thực tập Em xin chân thành cảm ơn ! Quy Nhơn, ngày … tháng … năm 2010 Sinh viên thực Đặng Thị Hoàng Dung Đặng Thị Hồng Dung Kế tốn C-k30 Báo cáo thực tập tổng hợp -6- GVHD Lê Thị Thanh Mỹ Phần 1: GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI & QUẢNG CÁO XUÂN DUY 1.1 Quá trình hình thành phát triển Công ty TNHH TM & QC Xn Duy: 1.1.1 Q trình hình thành Cơng ty: Công ty TNHH TM & QC Xuân Duy Cơng ty có thành viên trở lên, tổ chức hoạt động theo Luật Doanh nghiệp Quốc hội nước Cộng hoà xã hội chủ nghĩa Việt Nam khố X kỳ họp thứ thơng qua ngày 12/06/1999 Ngày 23/12/2003 Cơng ty đời thức vào hoạt động • Tên Doanh nghiệp : CƠNG TY TNHH TM & QC XN DUY • Tên giao dịch quốc tế: Xuan Duy Commerce-Advertising Company Limited • Tên viết tắt : XUANDUYCO.,LTD • Trụ sở : 16 Nguyễn Trung Trực - TP Quy Nhơn- Bình Định • Điện thoại : 056.3646566 • Tài khoản giao dịch: 102010000408996 Ngân hàng TM CP Cơng thương CN Bình Định • MST : 4100510153 ngân hàng Cơng thương Bình Định, có dấu riêng, mang tên Cơng ty TNHH TM & QC Xuân Duy • Vốn điều lệ : 2.162.000.000 đồng • Cụ thể vốn góp sau: STT Người góp vốn Cao Xuân Lam Văn Thị Thi Thơ Giá trị góp Phần góp vốn 1.362.000.000 63% 800.000.000 37% 1.1.2 Thời điểm thành lập mốc quan trọng q trình phát triển: Đặng Thị Hồng Dung Kế toán C-k30 Báo cáo thực tập tổng hợp -7- GVHD Lê Thị Thanh Mỹ Ngày 23/12/2003 công ty Thương Mại Quảng Cáo Xuân Duy đời vào hoạt động theo giấy phép kinh doanh số 3502000328 Sở Kế Hoạch Đầu Tư Bình Định Từ Cơng ty bắt đầu tổ chức sản xuất kinh doanh với nghề kinh doanh sau: - Mua bán dầu nhớt, nhựa đường, khí đốt hố lỏng, hố chất hố dầu - Bình ắc quy, săm, lốp, phụ tùng xe máy tơ - Máy móc cơng nghiệp - Dịch vụ quảng cáo thương mại • Trong năm đầu thành lập, Công ty phải đương đầu với khó khăn thời kỳ chế thị trường có cạnh tranh gay gắt thành phần kinh tế Thị trường đầu Công ty chưa mở rộng công nghệ sản xuất cịn lạc hậu, thủ cơng, chi phí sản xuất lớn, giá thành cao chất lượng chưa đạt yêu cầu khách hàng Với khó khăn sớm nhận được, Ban lãnh đạo Công ty huy động nguồn lực lực mình, đề chiến lược kinh doanh, đầu tư đổi dây chuyền cơng nghệ, trang bị thêm nhiều máy móc, phương tiện vận tải, thiết bị đại, cải thiện điều kiện lao động cho cơng nhân, phát huy tính tự chủ sáng tạo cán nhân viên, mở rộng thị trường, nâng cao chất lượng, hạ giá thành, chiếm lĩnh thị trường Bình Định, Gia Lai, Kom Tum, Quảng Ngãi, Đà Nẵng Phú Yên Trải qua giai đoạn khó khăn, Cơng ty TNHH TM & QC Xn Duy ln có vận động để phù hợp với xu hướng phát triển chung Công ty không dừng lại việc kinh doanh mặt hàng nhớt, bình ắc quy, săm lốp, Cơng ty cịn đầu tư thêm số trang bị cho đời bảng Panô, áp phích 1.1.3 Quy mơ doanh nghiệp: Trong năm qua, tổng giá trị doanh thu, thu nhập bình quân người lao động ngày tăng Hiện Cơng ty có 38 cán cơng nhân viên với tổng số vốn 13 tỷ đồng 1.1.4 Kết hoạt động kinh doanh doanh nghiệp: Đặng Thị Hồng Dung Kế tốn C-k30 Báo cáo thực tập tổng hợp -8- GVHD Lê Thị Thanh Mỹ Kết hoạt động kinh doanh công ty thể qua biểu đồ sau: BIỂU ĐỒ KẾT QUẢ KINH DOANH CỦA CÔNG TY 20000000000 15000000000 10000000000 Tổng doanh thu 5000000000 Năm N ăm Năm Năm 2006 2007 2008 2009 Biểu đồ 1.1 1.2 Chức nhiệm vụ Công ty: 1.2.1 Chức Công ty: Công ty đơn vị sản xuất kinh doanh hạch toán độc lập, có dấu riêng mở tài khoản giao dịch Ngân hàng Chấp hành nghiêm chỉnh chủ trương sách Đảng, Pháp luật Nhà nước, quy định Bộ, Ngành Ngoài chịu quản lý hành chính, an ninh… UBND cấp nơi đặt trụ sở Công ty 1.2.2 Nhiệm vụ Công ty: Công ty TNHH TM & QC Xuân Duy có nhiệm vụ tổ chức SXKD ngành nghề đăng ký, theo quy chế hoạt động Công ty trả nợ hạn, hoàn thành nghĩa vụ nộp thuế đầy đủ theo quy định pháp luật Mở rộng quan hệ thị trường, đồng thời tìm kiếm thị trường mới, kinh doanh mặt hàng nhớt, bình ắc quy, săm lốp công việc khác theo giấy phép đăng ký kinh doanh Công ty Đặng Thị Hồng Dung Kế tốn C-k30 Báo cáo thực tập tổng hợp -9- GVHD Lê Thị Thanh Mỹ Tổ chức thực tốt nhiệm vụ kinh doanh, chấp hành nghiêm chỉnh chế độ hạch toán, kế toán thống kê, thực chế độ báo cáo chịu quản lý quan ban ngành Hợp tác với đơn vị ngành địa phương để thực nhiệm vụ SXKD Phát triển đơn vị theo chức năng, quyền hạn phép Phối hợp giúp đỡ lẫn đơn vị trực thuộc Công ty làm địa bàn tỉnh lân cận 1.3 Đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh Công ty TNHH TM & QC Xuân Duy: 1.3.1.Đặc điểm ngành nghề, lĩnh vực mặt hàng kinh doanh Công ty TNHH TM & QC Xuân Duy: Mặt hàng chủ yếu Cơng ty nhớt, bình ắc quy, săm lốp bảng hiệu quảng cáo… phục vụ cho nhu cầu tồn xã hội Cơng ty TNHH TM & QC Xuân Duy chuyên thi công panô, lắp đặt hoàn chỉnh khai thác với mặt hàng kinh doanh sau: + Mua bán dầu nhớt, nhựa đường, khí đốt hố lỏng, hố chất hố dầu + Bình ắc quy, săm, lốp, phụ tùng xe máy ô tơ + Máy móc cơng nghiệp + Dịch vụ quảng cáo thương mại 1.3.2.Đặc điểm thị trường cung cấp đầu vào thị trường đầu mặt hàng Công ty: + Đặc điểm thị trường cung cấp đầu vào Công ty: Thị trường cung cấp đầu vào Công ty tất sở SXKD, tập thể quốc doanh có kinh doanh mặt hàng mà Cơng ty có nhu cầu mua để phục vụ SXKD Công ty như: Công ty TNHH Shell VN, Công ty TNHH ắc quy GS Việt Nam, Công ty TNHH cao su Inoue Việt Nam, Cơng ty TNHH xích KMC Việt Nam, Đặng Thị Hồng Dung Kế tốn C-k30 Báo cáo thực tập tổng hợp - 10 - GVHD Lê Thị Thanh Mỹ Công ty TNHH ASEAN TIRE, Công ty TNHH Thiên Nhẫn, CN Công ty TNHH Hùng Dũng Những nhà cung cấp đầu vào Công ty hội đủ điều kiện giá cả, số lượng, chất lượng, chủng loại, phương thức mua bán phù hợp với đặc điểm kinh doanh Công ty + Đặc điểm thị trường đầu mặt hàng Công ty: Thị trường đầu mặt hàng Công ty TNHH TM & QC Xuân Duy DN Nhà nước, DN Tư nhân, Sở ban ngành, Cơng ty, Xí nghiệp… ngồi tỉnh có nhu cầu kinh doanh, đại lý, hay làm nhà phân phối Công ty TNHH TM Cường Sơn - Quảng Cáo, DNTN Thuỷ Chung – Gia Lai 1.3.3.Đặc điểm nguồn vốn kinh doanh Công ty: Công ty TNHH TM & QC Xuân Duy đơn vị hạch toán độc lập nên nguồn vốn Cơng ty là: 13.176.139.000 VN đồng Trong đó: Vốn cố định : 6.851.441.000 VN đồng Vốn lưu động : 6.324.698.000 VN đồng 1.3.4.Đặc điểm nguồn lực Công ty: Công ty ngày đầu thành lập nay, có số lượng lớn máy móc, thiết bị, văn phịng, cơng cụ, dụng cụ…; Trong có số máy móc, thiết bị mua sắm số tài sản mua lại bị hao mòn với giá trị hao mòn 80% nguyên giá TSCĐ Công ty dự kiến mua sắm, lắp đặt thêm số máy móc, thiết bị để phục vụ cho nhu cầu kinh doanh sản xuất 1.3.5 Đặc điểm cấu tổ chức sản xuất kinh doanh Công ty: Tổ chức sản xuất, kinh doanh phương pháp thủ thuật kết hợp yếu tố q trình sản xuất cách có hiệu Đặng Thị Hồng Dung Kế tốn C-k30 Báo cáo thực tập tổng hợp - 61 - GVHD Lê Thị Thanh Mỹ Công ty TNHH TM & QC Xuân Duy NHẬT KÝ – SỔ CÁI 16-Nguyễn Trung Trực-TP Quy Nhơn Tháng 04/2010 ( Tiếp theo ) Đơn vị tính: đồng SỐ TIỀN NTG Chứng từ 02/04 03/04 04/04 …… 13/04 TK6427 SINH S 01/04 PHÁT SH NT PC01 01/04 196.493 02/04 21.394.692 03/04 130.000.000 04/04 20.000.000 PT 86701 PC02 PT 86702 … PT 86749 NỢ … 178.630 …………… 13/04 21.532.500 CÓ …… 13/04 PC21 13/04 50.160 45.600 … …… …… ……… ………… … 30/04 20.715.200 30/04 28.272.000 96.862.173 96.862.173 30/04 30/04 PT 145272 PC56 Đặng Thị Hồng Dung Kế tốn C-k30 Báo cáo thực tập tổng hợp - 62 - GVHD Lê Thị Thanh Mỹ 2.2.2.2 PHẦN HÀNH HÀNG HĨA: Cơng ty TNHH TM & QC Xuân Duy NHẬT KÝ – SỔ CÁI 16-Nguyễn Trung Trực-TP Quy Nhơn Tháng 04/2010 NTG S Chứng từ SH NT PHÁT SINH Số dư đầu tháng 02/04 02/04 02/04 02/04 03/04 …… 13/04 13/04 … PNK 3310 PT 86701 PXK86 707 PXK86 707 PXK86 708 … PT 86749 PNK86 749 …… 02/04 TK1111 SỐ TIỀN DIỄN GIẢI - Nhập Ắc quy Bình 12GM5Z - 3B - Thu tiền hàng công ty 02/04 TNHH Hồng Hải 02/04 - Xuất bán Mỡ Golden - 15 kg - Xuất hàng cho Công ty TNHH 02/04 VT - TM Long Phát 03/04 TNHH TM & QC Xuân Duy Đơn vị tính: đồng NỢ TK131 CĨ 226.678.095 NỢ TK1331 CÓ CÓ 233.514.393 55.902.000 21.394.692 NỢ 5.082.000 21.394.692 21.394.692 495.904 550.000 550.000 -Xuất hàng cho CN Công ty … ………………………………… - Thu tiền hàng DNTN TM 13/04 Thịnh Phát - Xuất hàng cho DNTN TM 13/04 …… Phúc Thọ Đặng Thị Hoàng Dung …………… ………… 21.532.500 21.532.500 …………… ………… …………… …………… ……………… ……………… ……………… 21.532.500 17.137.430 ………… …………… …………… ………… …………… Kế toán C-k30 Báo cáo thực tập tổng hợp 30/04 30/04 30/04 PNK 67652 PXK14 527 PXK14 527 - Nhập Xích Bộ Ba 30/04 KMC - Futer - Xuất bán Shell Spirax G 140- 30/04 18 - Xuất bán cho công ty TNHH 30/04 CN Cảng Quy Nhơn Cộng phát sinh Số dư cuối tháng Đặng Thị Hoàng Dung - 63 - GVHD Lê Thị Thanh Mỹ 42.272.727 3.842.975 5.730.397 6.600.000 6.600.000 2.955.746.488 235.176.760 2.947.247.823 3.696.124.927 352.648.950 3.576.990.370 325.995.913 296.452.636 29.543.277 Kế toán C-k30 Báo cáo thực tập tổng hợp - 64 - GVHD Lê Thị Thanh Mỹ Công ty TNHH TM & QC Xuân Duy NHẬT KÝ – SỔ CÁI 16-Nguyễn Trung Trực-TP Quy Nhơn ( Tiếp theo ) Tháng 04/2010 NTG S Chứng từ SH TK156 NT NỢ PT 86701 02/04 02/04 PXK86707 02/04 PXK86707 02/04 03/04 PXK86708 03/04 …… … … 13/04 PT 86749 13/04 13/04 PNK86749 13/04 … …… …… ………… 30/04 38.429.752 30/04 30/04 PXK14527 30/04 NỢ TK511 CÓ NỢ CÓ 495.904 02/04 PXK14527 CÓ 55.902.000 02/04 30/04 NỢ 50.820.000 02/04 67652 CÓ TK3331 572.424.954 PNK 3310 PNK TK331 577.973.085 02/04 30/04 Đơn vị tính: đồng 55.000 500.000 54.148.614 ……… ………… ………… …… …………… …………… ……… …… …………… 17.137.430 …………… 42.272.727 5.730.397 6.00.000 3.559.296.260 1.081.688.392 Đặng Thị Hoàng Dung 3.118.580.953 3.737.049.897 4.340.510.369 1.175.885.426 314.369.516 346.326.422 6.000.000 3.189.801.548 3.189.801.548 63.823.172 Kế toán C-k30 Báo cáo thực tập tổng hợp - 65 - GVHD Lê Thị Thanh Mỹ Công ty TNHH TM & QC Xuân Duy NHẬT KÝ – SỔ CÁI 16-Nguyễn Trung Trực-TP Quy Nhơn Tháng 04/2010 NTGS Chứng từ NT 02/04 PNK 3310 02/04 02/04 PT 86701 02/04 02/04 PXK86707 02/04 02/04 PXK86707 02/04 03/04 PXK86708 03/04 …… … …… 13/04 PT 86749 13/04 13/04 PNK86749 13/04 … …… … PNK 67652 Đơn vị tính: đồng TK632 SH 30/04 ( Tiếp theo ) NỢ CÓ 495.904 54.148.614 17.137.430 30/04 30/04 PXK14527 30/04 30/04 PXK14527 30/04 5.730.397 2.956.872.006 Đặng Thị Hồng Dung 2.956.872.006 Kế tốn C-k30 Báo cáo thực tập tổng hợp - 66 - GVHD Lê Thị Thanh Mỹ Công ty TNHH TM & QC Xuân Duy 16-Nguyễn Trung Trực-TP Quy Nhơn BẢNG CÂN ĐỐI SỐ PHÁT SINH Tháng 04 Năm 2010 Đơn vị tính:đồng SH TK Tên tài khoản 111 112 131 133 138 142 152 153 154 156 211 214 311 331 333 334 338 411 414 415 421 511 515 632 635 Tiền mặt Tiền gửi ngân hàng Phải thu khách hàng Thuế GTGT khấu trừ Phải thu khác Chi phí trả trước ngắn hạn Nguyên vật liệu Công cụ, dụng cụ Chi phí sxkd dở dang Hàng hóa Tài sản cố định Hao mòn tài sản cố định Vay ngắn hạn Phải trả cho người bán Thuế, khoản phải nộp NN Phải trả người lao động Phải trả, phải nộp khác Nguồn vốn kinh doanh Quỹ phát triển kinh doanh Quỹ dự trữ Lợi nhuận chưa phân phối Doanh thu bán hàng Doanh thu hoạt động tài Giá vốn hàng bán Chi phí tài Đặng Thị Hồng Dung Số dư đầu tháng Nợ Số phát sinh tháng Có 226.678.095 18.742.714 233.514.393 2.955.746.488 1.445.232.661 3.696.124.927 325.995.913 482.054.529 3.466.927 50.889.676 3.314.959 53.802.308 3.559.296.260 75.856.796 3.966.927 1.262.500 3.683.032 577.973.085 1.162.071.358 Nợ 43.907.732 128.842.800 572.424.954 31.866.266 2.386.583 13.695.037 1.492.922.050 13.138.620 132.714 4.432.144 Có 2.947.247.823 1.448.625.994 3.576.990.370 296.452.636 431.900.639 25.586.850 3.499.465 53.802.308 3.118.580.953 3.582.533.838 3.737.049.897 314.369.516 57.005.250 9.838.149 21.073.711 3.578.688.558 4.340.510.369 346.326.422 55.618.666 17.495.082 3.189.801.548 884.965 2.956.872.006 108.630.749 14.321.453 3.189.801.548 884.965 2.956.872.006 108.630.749 Số dư cuối tháng Nợ Có 235.176.760 15.079.381 352.648.950 29.543.277 126.010.686 3.466.927 26.565.326 3.498.526 1.081.688.392 1.162.071.358 Kế toán C-k30 22.834.021 132.688.080 1.284.419.226 63.823.172 999.999 6.038.104 1.492.922.050 13.138.620 132.714 18.753.597 Báo cáo thực tập tổng hợp 642 711 811 821 911 Chi phí quản lý doanh nghiệp Thu nhập khác Chi phí khác Chi phí thuế TNDN Xác định kết kinh doanh TỔNG CỘNG Đặng Thị Hoàng Dung - 67 - 2.303.748.900 2.303.748.900 96.862.173 8.710.996 500.000 371.027 132.509.789 26.771.864.551 GVHD Lê Thị Thanh Mỹ 96.862.173 8.710.996 500.000 371.027 132.509.789 26.771.864.551 3.035.749.583 Kế toán C-k30 3.035.749.583 Báo cáo thực tập tổng hợp - 68 - GVHD Lê Thị Thanh Mỹ Công ty TNHH TM & QC Xuân Duy 16-Nguyễn Trung Trực-TP Quy Nhơn BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Tại ngày 31 tháng 03 năm 2010 Đơn vị tính: đồng Mã Thuyết Số Số TÀI SẢN số minh cuối năm đầu năm A B C A - TÀI SẢN NGẮN HẠN 100 15.510.883.797 8519.032.129 311.040.599 249776631 (…) ( ) (100=110+120+130+140+150) I Tiền khoản tương đương tiền 110 (III.01) II Đầu tư tài ngắn hạn 120 (III.05) Đầu tư tài ngắn hạn 121 Dự phịng giảm giá đầu tư tài 129 ngắn hạn (*) III Các khoản phải thu ngắn hạn 130 2.045.253.069 952.454.281 Phải thu khách hàng 131 271.787.407 42.172.725 Trả trước cho người bán 132 261.337.419 Các khoản phải thu khác 138 1.512.128.243 910.281.556 Dự phịng phải thu ngắn hạn khó địi (*) 139 (…) ( ) IV Hàng tồn kho 140 Hàng tồn kho 141 Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (*) 12.800.070.807 6.892.802.897 6.892.802897 6.892.802897 149 (…) ( ) V Tài sản ngắn hạn khác 150 354.519.322 423.998.320 Thuế giá trị gia tăng khấu trừ 151 354.519.322 Thuế khoản khác phải thu Nhà 152 nước Tài sản ngắn hạn khác B - TÀI SẢN DÀI HẠN Đặng Thị Hoàng Dung (III.02) 382.395.192 158 41.603.128 200 1.043.121.569 1.052.098.312 Kế toán C-k30 Báo cáo thực tập tổng hợp - 69 - GVHD Lê Thị Thanh Mỹ (200 = 210+220+230+240) (III.03.04) I Tài sản cố định 210 Nguyên giá 211 1.742.524.917 1.498.617.125 Giá trị hao mịn luỹ kế (*) 212 (699.403.348) (446.518.813) Chi phí xây dựng dở dang 213 II Bất động sản đầu tư 220 Nguyên giá 221 Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 222 ( ) ( ) III Các khoản đầu tư tài dài hạn 230 Đầu tư tài dài hạn 231 Dự phòng giảm giá đầu tư tài 239 ( ) ( ) ( ) ( ) (III.05) dài hạn (*) IV Tài sản dài hạn khác 240 Phải thu dài hạn 241 Tài sản dài hạn khác 248 Dự phịng phải thu dài hạn khó địi (*) 249 TỔNG CỘNG TÀI SẢN 1.043.121.569 1.052.098.312 250 16.554.005.366 9.571.130.441 (250 = 100 + 200) NGUỒN VỐN A - NỢ PHẢI TRẢ 300 14.353.015.116 7.388.726.345 (300 = 310 + 320) I Nợ ngắn hạn 310 14.353.015.116 7.388.726.345 Vay ngắn hạn 311 14.110.625.118 6.869.099.450 Phải trả cho người bán 312 346.113.605 Người mua trả tiền trước 313 Thuế khoản phải nộp Nhà nước 314 Phải trả người lao động 315 Chi phí phải trả 316 Các khoản phải trả ngắn hạn khác 318 Đặng Thị Hoàng Dung III.06 2.469.281 16.639.000 239.920.717 156.874.290 Kế toán C-k30 Báo cáo thực tập tổng hợp - 70 - Dự phòng phải trả ngắn hạn 319 II Nợ dài hạn 320 Vay nợ dài hạn 321 Quỹ dự phòng trợ cấp việc làm 322 Phải trả, phải nộp dài hạn khác 328 Dự phòng phải trả dài hạn 329 B - VỐN CHỦ SỞ HỮU GVHD Lê Thị Thanh Mỹ 400 2.200.990.250 2.182.404.096 (400 = 410+430) I Vốn chủ sở hữu 410 Vốn đầu tư chủ sở hữu 411 Thặng dư vốn cổ phần 412 Vốn khác chủ sở hữu 413 Cổ phiếu quỹ (*) 414 Chênh lệch tỷ giá hối đoái 415 Các quỹ thuộc vốn chủ sở hữu III.07 2.200.990.250 2.182.404.096 2.163.669.576 2.163.669.576 ( ) ( ) 416 13.271.334 13.271.334 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 417 24.049.340 5.463.186 II Quỹ khen thưởng, phúc lợi 430 TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN (440 = 300 + 400 ) Đặng Thị Hồng Dung 440 16.554.005.366 9.571.130.441 Kế tốn C-k30 Báo cáo thực tập tổng hợp - 71 - GVHD Lê Thị Thanh Mỹ Công ty TNHH TM & QC Xuân Duy 16-Nguyễn Trung Trực-TP Quy Nhơn BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Năm 2009 Đơn vị tính:đồng CHỈ TIÊU A Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ doanh thu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ (10 = 01 - 02) Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ (20 = 10 - 11) Doanh thu hoạt động tài Chi phí tài - Trong đó: Chi phí lãi vay Chi phí quản lý kinh doanh Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh (30 = 20 + 21 - 22 – 24) 10 Thu nhập khác 11 Chi phí khác 12 Lợi nhuận khác (40 = 31 - 32) 13 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (50 = 30 + 40) 14 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp 15 Lợi nhuận sau thuế doanh nghiệp (60 = 50 – 51) thu nhập M S B 01 02 TM Năm 38.277.618.576 Năm trước 37.186.214.991 10 38.277.618.576 37.186.214.991 11 35.895.195.342 34.051.977.400 20 2.382.423.234 3.134.237.591 21 22 23 2.988.576 1.103.568.995 1.739.707 1.509.632.179 1.103.568.995 1.162.346.086 1.509.632.179 1.554.257.629 119.496.729 72.087.490 22.528.672 1.500.000 21.028.672 42.987.569 2.050.870 40.936.699 140.525.401 113.024.189 51 35.131.350 28.256.047 60 105.394.051 84.768.142 C IV.08 24 30 31 32 40 50 IV.09 Lập, ngày tháng năm Người lập biểu (Ký, họ tên) Đặng Thị Hồng Dung Kế tốn trưởng (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Kế toán C-k30 Báo cáo thực tập tổng hợp - 72 - GVHD Lê Thị Thanh Mỹ Phần 3: MỘT SỐ Ý KIẾN NHẬN XÉT VỀ HÌNH THỨC KẾ TỐN ÁP DỤNG TẠI DOANH NGHIỆP VÀ CÁC HÌNH THỨC KẾ TỐN CỊN LẠI 3.1 Nhận xét khái qt cơng tác kế tốn doanh nghiệp: 3.1.1 Ưu điểm: Với đặc điểm quy mơ hoạt động SXKD mình, công ty TNHH TM & QC Xuân Duy tổ chức xây dựng máy kế toán gọn nhẹ, có cấu hợp lý Bộ máy kế tốn Cơng ty tổ chức theo hình thức kế tốn vừa tập trung vừa phân tán Cơng ty vừa có phận kế tốn Cơng ty, vừa có phận kế toán đơn vị trực thuộc (các đơn vị hạch tốn báo sổ) Theo hình thức hầu hết cơng tác kế tốn, từ hạch tốn ban đầu, hạch toán tổng hợp, chi tiết đến lập bảng tổng hợp tiến hành đơn vị trực thuộc Cịn phịng kế tốn trung tâm, có nhiệm vụ chủ yếu lập báo cáo tổng hợp toàn đơn vị sở bảng tổng hợp đơn vị trực thuộc Với kinh tế hội nhập, khoa học kỹ thuật ngày phát triển, cơng tác kế tốn thực phần mềm kế tốn, việc xác định hình thức kế toán chứng từ ghi sổ phù hợp với tổ chức máy trình độ chun mơn nhân viên kế toán đào tạo tương đối đồng Đội ngũ nhân viên kế tốn cơng ty cịn trẻ có kinh nghiệm, điều giúp cho việc xử lý công việc nhanh chóng, xác đảm bảo cung cấp thơng tin cần thiết kịp thời cho ban Giám Đốc Mỗi nhân viên kế tốn bố trí theo dõi khâu cơng việc ln có mối quan hệ chặt chẽ phận kế toán với nhau, điều tạo thống phối hợp nhịp nhàng phận kế toán, khối lượng cơng việc lớn phận kế tốn ln giải tốt, tạo điều kiện thuận lợi cho cơng tác phịng ban khác.Mặt khác việc sử dụng hình thức “Chứng từ ghi sổ” giúp cho việc đối chiếu dễ dàng, thuận tiện cho việc phân cơng kế tốn phù hợp với quy mơ Đặng Thị Hồng Dung Kế tốn C-k30 Báo cáo thực tập tổng hợp - 73 - GVHD Lê Thị Thanh Mỹ Cơng ty Với ưu điểm máy kế toán giúp cho hoạt động kinh doanh cơng ty góp phần gia tăng doanh thu công ty hàng năm 3.1.2 Nhược điểm: Ngồi ưu điểm cơng tác kế tốn cơng ty cịn tồn số hạn chế Vì máy kế tốn Cơng ty tổ chức theo hình thức kế tốn vừa tập trung vừa phân tán nên việc cung cấp, xử lý cập nhật số liệu kế tốn phịng kế tốn trung tâm cần gấp cịn gặp phải khó khăn Mặt khác việc sử dụng hình thức kế tốn Chứng từ ghi sổ làm cho khối lượng công việc nhiều cơng việc kiểm tra đối chiếu số liệu dồn vào cuối kỳ, xử lý số liệu gặp khó khăn ảnh hưởng đến thời hạn lập báo cáo 3.2 Nhận xét hình thức kế tốn áp dụng cơng ty hình thức kế tốn cịn lại: 3.2.1 Hình thức kế tốn mà doanh nghiệp áp dụng: hình thức kế tốn “ chứng từ ghi sổ”:  Đặc điểm: Tách rời trình tự ghi sổ theo trật tự thời gian với trình tự ghi sổ phân loại theo hệ thống toàn nghiệp vụ kinh tế, tài phát sinh kỳ vào hai sổ tổng hợp riêng biệt sổ đăng ký chứng từ ghi sổ sổ Cuối tháng phải lập bảng cân đối tài khoản để kiểm tra tính xác việc ghi chép kế tốn tổng hợp  Ưu điểm: Hình thức kế tốn Chứng từ ghi sổ phù hợp với loại hình công ty, kết cấu mẫu sổ đơn giản, dễ làm, dễ hiểu, thuận lợi cho việc phân công lao động kế toán, dễ ghi chép nên phù hợp với điều kiện kế tốn thủ cơng kế tốn máy  Nhược điểm: Đặng Thị Hồng Dung Kế tốn C-k30 Báo cáo thực tập tổng hợp - 74 - GVHD Lê Thị Thanh Mỹ Tuy hình thức phù hợp việc ghi chép dễ trùng lặp, khối lượng ghi chép nhiều, công việc kiểm tra dồn vào cuối kỳ nên việc tính tốn vất vã bận rộn làm ảnh hưởng đến thời hạn lập gửi báo cáo kế tốn 3.2.2 Hình thức kế tốn “ Nhật ký chung”  Đặc điểm: Tách rời trình tự ghi sổ theo trật tự thời gian với trình tự ghi sổ phân loại theo hệ thống toàn nghiệp vụ kinh tế, tài phát sinh kỳ vào hai sổ tổng hợp riêng biệt sổ nhật ký chung sổ  Ưu điểm: Hình thức rõ ràng, dễ hiểu, mẫu sổ đơn giản nên thuận lợi cho việc phân công tổ chức kế tốn, thuận lợi cho việc giới hóa cơng tác kế tốn, cho việc áp dụng máy tính cho công việc ghi chép  Nhược điểm: Tổng hợp phát sinh bên Nợ bên Có sổ Nhật ký chung số liệu tổng tài khoản khơng chi tiết cho tài khoản nào, gây khó khăn cho việc kiểm tra hay tổng hợp số liệu cho tài khoản 3.2.3 Hình thức kế tốn “ Nhật ký chứng từ”  Đặc điểm: Kết hợp trình tự ghi sổ theo trật tự thời gian với trình tự ghi sổ theo hệ thống tồn nghiệp vụ kinh tế, tài phát sinh kỳ vào sổ kế toán tổng hợp Nhật ký - sổ  Ưu điểm: Hạch toán theo hình thức đơn giản, số lượng ít, số liệu kế toán tập trung, cho biết hai tiêu: thời gian phân loại đối tượng  Nhược điểm: Hình thức áp dụng cho cơng ty có nghiệp vụ phát sinh, trình độ kế tốn khơng cao Đặng Thị Hồng Dung Kế tốn C-k30 Báo cáo thực tập tổng hợp - 75 - GVHD Lê Thị Thanh Mỹ KẾT LUẬN Hiện với kinh tế thị trường có quản lý nhà nước, doanh nghiệp dần hồn thiện để phù hợp với thực trạng kinh tế Do công tác quản lý kinh tế đứng trước u cầu nội dung quản lý có tính chất mẻ, đa dạng khơng phức tạp.Kế tốn cơng cụ thu thập, xử lý cung cấp thông tin hoạt động kinh tế cho nhiều đối tượng khác bên bên ngồi doanh nghiệp Vì việc thực tốt hay khơng tốt cơng tác kế tốn ảnh hưởng đến chất lượng hiệu công tác quản lý kết kinh doanh doanh nghiệp Qua thời gian thực tập Công Ty TNHH TM & QC Xuân Duy, em có hội vận dụng kiến thức học vào thực tiễn, qua việc kết hợp lý thuyết vào thực tiễn giúp em tích lũy kiến thức định, hiểu sâu hoạt động kế toán thực tiễn, song em nhận thấy kiến thức thân hạn chế nên báo cáo chắn cịn sai xót, em mong đóng góp ý kiến, giúp đỡ thầy, để nội dung báo cáo hoàn chỉnh Trên toàn báo cáo tổng hợp công ty TNHH TM & QC Xuân Duy, để có kết lần em xin chân thành cảm ơn giúp đỡ tận tình Cô Lê Thị Thanh Mỹ, bảo anh, chị phịng kế tốn cơng ty giúp đỡ em hoàn thành báo cáo này,em xin chân thành cảm ơn! Quy Nhơn, ngày … tháng … năm 2010 Sinh viên thực Đặng Thị Hồng Dung Đặng Thị Hồng Dung Kế tốn C-k30 ... Ty TNHH Thương Mại Quảng Cáo XUÂN DUY em chọn đề tài kế toán tiền mặt kế tốn hàng hóa Cơng Ty TNHH Thương Mại Quảng Cáo Xuân Duy để làm báo cáo kiến tập Nội dung báo cáo em gồm phần: Phần 1:... vật tư hàng hóa theo mặt hàng sổ chi tiết doanh thu (báo cáo doanh thu) theo mặt hàng Đặng Thị Hồng Dung Kế tốn C-k30 Báo cáo thực tập tổng hợp - 27 - GVHD Lê Thị Thanh Mỹ Cụ thể sau: Hàng này,... phịng kế tốn phịng kế tốn sau nhận phiếu nhập kho, phiếu xuất kho kế toán nhập vào bảng kế toán, bảng kê nhập theo mã vật tư hàng hóa để theo dõi hàng hóa số lượng, giá trị Từ bảng kê kế toán